Будет ли отмена суточных при командировках в 2016-2017 годах?

Отмена суточных при командировках в 2017 году

Будет ли отмена суточных при командировках в 2016-2017 годах?

Командировка – это важное служебное событие и для отбывающего работника, и для бухгалтера, который должен правильно отразить расходы на поездку в налоговом и финансовом учете. И отражать, поверьте, есть что. Только в 2014 году предприятия, учреждения, организации и индивидуальные предприниматели России отчитались о командировочных затратах в размере 64 млрд рублей.

Не послать ли нам … гонца?

По своей сути, командировка – это служебная поездка работника по приказу руководителя в другую (отличную от постоянного проживания) местность для выполнения им служебного поручения за пределами основной работы. Такая поездка всегда имеет ограниченный срок. Максимально командировка внутри России может длиться 40 дней (без учета времени, поведенного в дороге).

Для монтажников, наладчиков и строителей продолжительность их удаленной работы продолжительность может составлять до 1 года. Заграничные поездки во времени не лимитируются. Нужно понимать, что если работа сотрудника имеет регулярный разъездной характер, то такие поездки не могут называться командировкой.

Не каждого сотрудника можно послать в командировку. Закон запрещает обременять:

  • беременных женщин;
  • несовершеннолетних работников (за исключением певцов, танцоров, актеров, журналистов и прочих творческих личностей);
  • сотрудников, которые работают на основании ученического соглашения.

С особым вниманием нужно отнестись к сотрудникам, которые должны дать письменное согласие (или отказ) либо должны предоставить медицинское заключение о противопоказании к командировке:

  • инвалиды;
  • женщины, имеющих детей до 3‒х лет;
  • одинокие отцы;
  • опекуны несовершеннолетних детей;
  • одинокие мамы с детьми до 5‒ти лет;
  • родитель ребенка-инвалида;
  • работник, ухаживающий за больным членом семьи.

Как оформить служебную поездку работника?

В 2015 году в сторону командировок подул сильный ветер перемен. Государство пошло по пути упрощения документального сопровождения командировок. На сегодняшний день служебная поездка становится легитимной, если правильно оформлены документы:

  1. Приказ руководителя (форма Т‒9, Т‒9а или самостоятельно утвержденная предприятием форма), где указано, кто едет, на какой срок и с каким служебным поручением. Работник знакомится с приказом под подпись.
  2. Табель учета рабочего времени, где символом «К» или кодом «06» будут отмечены дни, проведенные в командировке.

Больше не требуется обязательное ведение журнала учета выбытия и прибытия сотрудников, а также не нужно оформлять командировочное удостоверение и служебное задание. Как говорится, меньше бумаг – легче дышится бухгалтеру.

Какие затраты компенсируются работнику

Во время пребывания в служебной поездке работник несет определенные затраты, которые должны быть возмещены работодателем.

Важно понимать, что часть этих выплат не подлежит обложением НДЛФ, поскольку не является экономической выгодой, а компенсацией вынужденных издержек работника.

Кроме того, если затраты на командировку экономически обоснованы (то есть, способствуют получению прибыли предприятия, а не развлекают работника), то их относят к расходам, уменьшающим налог на прибыль.

К обязательным для возмещения затратам относятся:

  • стоимость проезда до места назначения и обратно (в том числе, стоимость страховки, комиссии, провоза багажа, постельное белье в поездах и т.д.);
  • стоимость аренды жилья;
  • суточные в пределах лимита, установленного в коллективном договоре либо законодательно (для бюджетных организаций).

Главное условие: все эти затраты должны быть подтверждены первичными документами. Они прикрепляются к авансовому отчету командированного работника. Если документы были утеряны, а копии взять не удалось, то выплаты работнику могут осуществляться за распоряжением руководителя, но с обязательным удержанием налога.

Срок пребывания в командировке теперь устанавливается по транспортным документам. Если поездка осуществляется личным или служебным автотранспортом, то срок определяется по служебной записке, которая составляется командированным работником после возвращения. К ней обязательно прикладываются оправдательные документы (путевой лист, квитанции, фискальные чеки).

А будут ли суточные в 2017 году?

Согласно законодательству в 2015 году максимальный размер суточных выплат на территории страны составляет 700 рублей, а при заграничной поездке – 2500 рублей. Предприятия могут самостоятельно устанавливать лимит суточных и прописывать эту величину в коллективном договоре. Если командировка длится менее суток, то суточные не выплачиваются.

Однако с Минфин издал указ № 749, согласно которому понятие суточных выплат во время командировки внутри России отменяются. Для поездок за пределы страны суточные останутся. Их размер будет колебаться в пределах от 39 до 64 долларов в день в зависимости от принимающего государства.

Чем же вызвана такая радикальная мера?Причина банальна: российскому государству нужны источники дополнительных поступлений в бюджет.

Дело в том, что суточные не только снижают поступление от НДЛФ и от страховых взносов, поскольку ими не облагаются.

Еще из-за них бюджет недополучает часть налога на прибыль, потому что на сумму суточных в пределах установленного лимита снижается налогооблагаемая прибыль.

Кроме того, организации и учреждения, финансируемые за счет бюджетов различных уровней, смогут уменьшить бюджетные траты на командировки. Пусть это мелочь, но все равно приятно. При определенных, хотя и мизерных, выгодах для государства, данная мера не сулит больших удобств для хозяйствующих субъектов:

  1. Бухгалтерам придется привыкать к усугубившейся разнице учета командировочных затрат в финансовом и налоговом учете.
  2. Руководству компаний придется издавать указы об отмене суточных, доводить их до сотрудников и вносить изменения в коллективные договора.
  3. Работникам придется с особой тщательностью собирать даже самые мелкие документы, подтверждающие те или иные расходы во время командировки, чтобы не путешествовать по просторам родины за свой счет.

Чтобы указ Минфина имел полную юридическую силу, необходимо будет внести ряд изменений в другие законодательные акты, которые регулируют вопросы командировок. Если эти изменения произойдут в текущем году, то новые правила начнут действовать уже с 1 января 2017 года.

Источник: https://2016.life/%D0%BE%D1%82%D0%BC%D0%B5%D0%BD%D0%B0-%D1%81%D1%83%D1%82%D0%BE%D1%87%D0%BD%D1%8B%D1%85

Размер суточных при служебных командировках: отмена или повышение

Будет ли отмена суточных при командировках в 2016-2017 годах?
Вопрос с выплатами суточных при служебных командировках ставился еще летом, но до сих пор не решен. Будут ли отменены суточные или нет, какие изменения могут произойти в 2016 году? Различные мнения и ответы.

Член комитета Госдумы по труду, социальной политике и делам ветеранов Валерий Трапезников («Единая Россия») заявил о возможном повышении минимального размера суточных при служебных командировках до 300 руб.

Об этом депутат сообщил Агентству городских новостей «Москва».

«Внутри предприятия может быть принято решение выделить и больше денег на поездку, в бюджетной сфере посложнее, надо деньги где-то брать. Если инициатива поступит, то мы ее рассмотрим. Я считаю, что 300 руб.

– это не очень большие деньги, может быть, и стоит и эту инициативу поддержать. Конечно, 100 руб. – это мало, особенно, если из региона в Москву едут.

Думаю, что стоит попытаться увеличить минимальные суточные, это не очень большие деньги», – сказал В.Трапезников.

Депутат также высказал мнение, что вопросом минимального размера суточных необходимо было заняться еще четыре года назад.

В настоящее время на сайте Российской общественной инициативы (РОИ) проходит ание за то, чтобы установить для работников организаций всех форм собственности минимальный размер выплат суточных при служебных командировках не менее 300 руб. Если инициатива наберет 100 тыс. , она будет рассмотрена на федеральном уровне. Пока за нее проали более 45 тыс. человек.

О выплатах суточных в 2016 году: изменения

Со следующего года компании прекратят выплачивать суточные отправляемым в командировку сотрудникам. Это следует из подготовленных Минфином поправок в постановление правительства № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки».

Текущая версия постановления предусматривает обязанность работодателя не только компенсировать различные расходы сотрудника в служебной командировке (проезд, проживание), но также и суточные, которые должны компенсировать издержки при проживании вне дома. В настоящее время максимальный размер суточных определен в размере до 700 рублей в день (при превышении этого показателя суточные будут считаться доходом сотрудника, с которого необходимо платить подоходный налог).

С поправками, которые подготовило финансовое ведомство, обязанность выплачивать суточные останется только при зарубежных командировках (в зависимости от страны пребывания составляют от $39 до $64 в день).

«Работникам возмещаются расходы по проезду и найму жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне постоянного места жительства (суточные), при направлении работника в служебную командировку за пределы Российской Федерации, а также иные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства», — отмечается в проекте. При этом пункт «а» статьи 17 действующего постановления (регулирует вопросы выплаты суточных) признается утратившим силу.

В пресс-службе Минфина подтвердили, что работают над документом.

— В настоящее время Министерством финансов Российской Федерации подготовлены изменения в нормативные правовые акты, направленные на оптимизацию порядка возмещения расходов, понесенных работниками в служебных командировках, в частности, уточняются положения, связанные с понятием суточных, — отметил официальный представитель ведомства. — Минфин России исходит из того, что расходы, понесенные работником в служебной командировке, будут, как и ранее, возмещаться работодателем в соответствии с коллективным договором или локальным нормативным актом.

— Документальное оформление командировок серьезно усложнится, а сами командировки будут обходиться дороже, в том числе и для работников, если они потеряют документы, подтверждающие их расходы, — говорит партнер компании «Деловой фарватер» Роман Терехин.

— В итоге с большей вероятностью данное нововведение может принести больше осложнений, чем пользы. Поскольку усложнит ведение бухгалтерского и налогового учета, создаст больше административных барьеров, увеличит расходы бизнеса.

В нынешних экономических условиях бизнес необходимо поддерживать, а не создавать дополнительные проблемы при его ведении.

Таким образом Минфин пытается уменьшить перечень расходов, на которые компании уменьшают налог на прибыль, убежден главный юрист центра Taxadmin  Артемий Николаев.

Мнение эксперта, Елены Чернышевой, главный редактор журнала «Главбух» об отмене суточных

Из Трудового кодекса РФ хотят исключить всякое упоминание о суточных, значит, списывать их в учете станет невозможно. Такую новость я прочитала в интернете. Чтобы вас не пугать, решила разобраться, так ли это на самом деле. Не совсем.

В статье 168 предусмотрено, что работодатель обязан возместить командированному сотруднику «дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные)».

Из этой формулировки предлагают убрать слово «суточные», так как оно сужает список дополнительных расходов — кажется, что ими являются лишь суточные.

Без данной оговорки в скобках список возмещаемых дополнительных расходов расширится, и туда можно будет включать любые суммы, связанные с проживанием.

Прекрасная задумка, но давайте оценим ее последствия. Мне очевидно, что сразу начнутся споры, являются ли суточные расходами на проживание. Ведь по факту сотрудник может их и не потратить. Или потратить на личные нужды. Признают ли налоговики это расходами на проживание и потребуют ли подтверждающие счета на завтраки, обеды и ужины?

По-моему, есть простой способ избежать таких разночтений на проверках. Всего-то изменить в тех же скобках оговорку — вместо «(суточные)» написать «(в том числе суточные)». Тогда и список расходов станет открытым, и к суточным не возникнет вопросов.

Источник: https://informatio.ru/news/economy/razmer_sutochnykh_pri_sluzhebnykh_komandirovkakh/

Командировочные 2019: размер, оплата, учет | Изменения командировочных расходов (суточных) в 2019 году — Контур.Бухгалтерия

Будет ли отмена суточных при командировках в 2016-2017 годах?

Работник компании, отправляясь в командировку, получает компенсацию командировочных расходов — проживания и стоимости поездки, связи, оформления виз и других расходов. При этом во время командировки он продолжает получать зарплату: она рассчитывается, исходя из среднего заработка. Также сотрудник еще до поездки получает суточные (ч. 1 ст. 168 ТК РФ) на каждый день командировки. 

Определение суточных

Официальная трактовка понятия “суточные” есть в определении Верховного суда РФ от 26.04.2005 № КАС 05-151. Суточные — денежные средства, необходимые для выполнения работы и проживания сотрудника в месте выполнения служебного поручения.

Согласно определению Верховного суда, работнику положены суточные при выполнении задания не на постоянном месте работы и когда он вынужден при этом жить вне постоянного места жительства.

На практике сотрудник часто получает суточные только в случае, если командировка продлилась больше дня, и он переночевал вне дома. Однако, в постановлении Верховного Суда от 11.09.2012 № 4357/12 сказано, что количество времени в командировке не связано с начислением суточных.

Суд разрешил предприятиям выплачивать средства сотруднику, если он уезжал в командировку менее, чем на сутки, так как это является возмещением его расходов, а не получением выгоды.

 Кроме того, согласно положению № 749, суточные не зависят от расходов командированного сотрудника на жилье и проезд. 

Для подтверждения расходов на суточные оформляйте расчет суточных бухгалтерской справкой.

Лимита по суточным не существует, компании могут устанавливать любой размер, оговорив ее во внутренних документах. Малые предприятия часто ограничивают суточные 700 рублями, потому что эта сумма не облагается НДФЛ (п.3 ст. 217 НК РФ). Если суточные больше, то с суммы превышения придется удержать НДФЛ. Для загранкомандировок не облагаемый лимит суточных — 2 500 рублей. 

С 2017 года суточные сверх лимитов облагаются страховыми взносами. Но взносы «на травматизм» с суточных платить не нужно.

Пример. Сотрудник был в командировке 3 дня и получал суточные в размере 1000 рублей. За дни командировки он получил 3 000 рублей. Не облагаются взносами и НДФЛ только 3 * 700 = 2 100 рублей, а с разницы 3 000 — 2 100 = 900 рублей нужно удержать НДФЛ и заплатить страховые взносы.

Удержание НДФЛ и уплата взносов с суточных

Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ, исчислять и удерживать НДФЛ нужно на ближайшую дату выплаты работнику денежного дохода. Перед этим руководство должно утвердить авансовый отчет (согласно письму  Минфина России от 14.01.2013 № 03-04-06/4-5).

 Это связано с тем, что сотрудник еще до авансового отчета может недоиспользовать в деловой поездке выделенные ему средства: излишек сотрудник обязан вернуть.

Обратная ситуация: работник превысил выделенную сумму (например, из-за задержки по рабочим моментам или просто перерасходовал).

Деньги, которые выделяются командированному сотруднику под отчет, не считаются экономической выгодой до возвращения сотрудника из деловой поездки и последующего утверждения авансового отчета. Сотрудник должен до расчета предоставить документы о времени командировки и прикрепить чеки, объясняющие траты.

Взносы с превышающих сумм уплатить необходимо до 15 числа следующего месяца (Федеральный закон от 3 июля 2016 г.  № 243-ФЗ) .

Доказательство деловой цели поездки

В 2015 году изменился перечень документов подтверждающих деловой характер командировки. Теперь не нужны:

  • Командировочное удостоверение;
  • Служебное задание;
  • Отчет о выполнении служебного задания;

Компания в праве самостоятельно определить документ, в котором описывается деловая часть поездки. Главную цель сотрудника на командировку можно прописать в приказе о командировке, который составляется по форме №T-9, также не запрещается формировать собственные бланки согласно внутренним нормам компании.

Вы можете потребовать письменный отчет от сотрудника по результатам поездки, если такое право прописано во внутренней документации фирмы. В этом случае ознакомьте сотрудников с этим с локальным актом.

Чтобы подтвердить срок нахождения в деловой поездке, сотрудник обязан предоставить документы с датами проезда (билет на поезд, посадочные талоны в самолет и т п.). В случае, если сотрудник ездил в командировку на своем или служебном транспорте, ему необходима служебная записка (п. 7 постановления Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749).

Как подтвердить расходы в командировке

Согласно постановлению правительства РФ от 29 июля 2015 года № 771, фактическое время, которое сотрудник был в командировке, определяется исходя из предоставленных сотрудником проездных документов.

В случае, если проездной документ был утерян, бухгалтерия в праве отказать в компенсации его стоимости.

Пример: Сотрудник компании утерял посадочный талон на самолет. Он летал в деловую командировку на двое суток, оплачивал билет из своих денег в расчете на компенсацию. Бухгалтерия ем отказала поначалу в выплате, так как у него не было на руках документа, подтверждающего, что полет был. В итоге сотруднику пришлось ехать в аэропорт, чтобы запрашивать документы. подтверждающие его полет.

Сотрудникам, которые отправляются в командировку на транспорте (личном, рабочем или взятым в аренду), также полагаются компенсации. Для них командировочными документами будут являться путевые листы, квитанции об оплате, счета, чеки и т п.

Возврат компенсации при отмене командировки и форс-мажоре

В случае, если запланированная командировка отменилась, сотрудник может получить деньги за неиспользованные билеты. Также можно получить возврат сумму, потраченную на получение визы кроме уплаченной пошлины.

Стоит учитывать, что при возврате билетов авиакомпания в большинстве случаев возвращает лишь часть их стоимости (особенно на дешевых тарифах). При этом разницу в уплаченной и возвращенной суммой обычно обосновывают как штраф за нарушение прав перевозки.

Если в самой командировке случался форс-мажор (непогода, наводнение, поломка самолета и т п.) и сотрудник не может вернуться вовремя домой, то компания должна обеспечить его суточными и оплатить необходимое проживание.

При этом сотруднику необходимо в командировочном документе (удостоверении) поставить штамп/отметку с реальной датой отъезда.

Если командировочный документ не предусмотрен учетной политикой организации, то документом, подтверждающим факт задержки сотрудника не по его вине может служить справка из аэропорта об отмене или задержке рейса.

Документы не по форме: что делать?

В отличие от официальных и стандартных авиа- и железнодорожных билетов, гостиницы не всегда предоставляют постояльцам требуемые документы о проживании, ограничиваясь приходными кассовыми ордерами или рукописными квитанциями.

Согласно законодательству, гостиницы не обязаны выдавать постояльцу бланк строгой отчетности. Установлена специальная гостиничная форма № 3-Г: если гостиница ее использует, то ККМ ей не нужна. И то и другой документ ваша бухгалтерия формально должна принять как доказательство проживания.

Чтобы предотвратить возможные разногласия со стойкими работниками бухгалтерии, лучше перед бронированием позвонить в гостиницу и уточнить, какие документы, подтверждающие проживание, они смогут предоставить.

Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

Попробовать бесплатно 14 дней

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/273

Будет ли отмена суточных при командировках в 2016-2019 годах?

Будет ли отмена суточных при командировках в 2016-2017 годах?

На предприятиях, в организациях, компаниях нередко складываются ситуации, при которых возникает необходимость направления своих сотрудников в служебные командировки. На работодателя законодательно возлагается обязанность по оплате (возмещению) командированным лицам всех понесенных ими расходов.

Читайте нас в Яндекс.Дзен

Яндекс.Дзен

Служебными командировками следует считать поездки работающих на установленный срок для выполнения поручений по распоряжению работодателя.

Когда постоянная работа должна осуществляться в пути или предполагает разъездной характер, такие поездки не являются служебными командировками (ст. 166 ТК РФ).

На время командировки за сотрудником сохраняется его должность и средняя зарплата, потому увольнение по инициативе работодателя ему не грозит, если только в исключительных случаях (при ликвидации предприятия/организации).

Какие командировочные расходы подлежат возмещению:

  • проездные к месту назначения и обратно;
  • наем жилого помещения;
  • иные расходы, являющиеся дополнительными и связанные с пребыванием лица вне места его постоянного жительства.

Ст. 168 ТК регулирует порядок и размер возмещения командировочных расходов.

Кстати, с 2015 года упразднено требование, касающееся оформления командировочного удостоверения. Теперь достаточно издания Приказа руководителя с указанием цели и срока поездки. По возвращении командировочный подтверждает транспортные расходы проездными документами либо служебной запиской с приложением к ней подтверждающих документов о понесенных им расходах.

Правда ли, что суточные при командировках в 2016-2017 годах отменили?

Сразу успокоим всех интересующихся данной проблемой: суточные остались на месте. Что касается их величины, то каждая организация (предприятие, компания) наделена правом ее самостоятельного определения с последующим отражением размера суточных:

  • в приказе руководителя;
  • коллективном договоре;
  • трудовых договорах.

Действительно, в 2015 году законодатели активно обсуждали вопрос отмены суточных и планировалось внесение соответствующих изменений в постановление российского правительства «Об особенностях направления работников в служебные командировки» от 13.10.2008 № 749.

Предлагалось упразднить их выплату при нахождении сотрудников в командировках по территории РФ, а вот размер суточных при командировках зарубежных, согласно законопроекту, должен был возрасти.

Но предложения об отмене суточных при командировках в 2016-2017 годах не нашли поддержки и одобрения у заинтересованных сторон (в деловом сообществе).

Размер суточных, учитываемый в расходах компаний

В 2016-2017 годах суточные расходы подлежат учету после того, как сотрудник, вернувшийся из командировки, сдаст авансовый отчет и этот документ будет утвержден.

На суточные, размер которых отражен в локальных актах организации/предприятия, на законодательном уровне начисление взносов (в т. ч. на травматизм) не предусмотрено. Если же фактически они превышают утвержденный размер, то, соответственно, взносы будут начислены.

Что касается налога на доходы физических лиц, то обложению таковым не подлежат выплаты суточных в размере, не превышающем 700 руб., при условии что речь идет о поездках по РФ, либо 2 500 руб. при загранкомандировках. В случае превышения указанных размеров суточных разница между фактическими выплатами и действующим лимитом подлежит обложению НДФЛ.

Например, если сумма выплаты составила 850 рублей при поездке по России, то подоходный налог будет удержан со 150 рублей. 

Исходя из написанного выше, можно сделать однозначный вывод, что на сегодняшний день нет оснований для беспокойства по поводу отмены суточных при командировках, в т. ч. и по территории России.

В избранноеДобавить в избранное
Предыдущий материал

Следующий материал

Читайте нас в Яндекс.Дзен

Яндекс.Дзен

Юридическая консультация

После прочтения остались вопросы?
Звоните по номеру 8 800 350-83-53 и наши юристы проконсультируют Вас! Звонок бесплатный.

Советуем прочитать

18 мая 2019
9280

Документы для оформления командировки в 2017-2019 годах

Новости раздела

27 августа 2019
80

Законодательная база на 2019 год

Существует ряд требований, предъявляемых к оформлению командировки: наличие трудового договора с направляющимся в поездку работником, возрастное ограничение для лиц, младше 18 лет или имеющих неудовлетворительное состояние здоровья.

Стоит отметить, что сотрудники, выполняющие работу разъездного характера, имеют право осуществлять свою трудовую деятельность без сопроводительных документов.

Порядок подготовки сотрудника в командировочную поездку, её документальное сопровождение регламентируются законодательной базой РФ, а именно: Постановлениями №№ 729, 749, 771, 812, 922, 1595, Трудовым и Налоговым кодексами РФ.

Правила оформления и перечень обязательных документов неоднократно изменялся в первую очередь для сокращения бумажной волокиты и значительного упрощения ведения бухгалтерского учета. Так, 812 Постановление определяет размер выплат, производимых сотрудникам при командировании как на территории РФ, так и за ее пределами.

Постановление №749 было принято в октябре 2008 года и регламентирует порядок документального оформления служебных поездок. В январе 2015 года Правительством была внесена поправка, в ранее принятые законодательные акты, под номером 1595, регламентирующая пакет необходимых документов, действующая и на сегодняшний день.

На 2019 год в законодательные акты внесены изменения, определяющие перечень необязательных документов:

  1. Командировочное удостоверение.
  2. Отчет о выполненной в процессе командировке работе.
  3. Задание для служебной поездки.
  4. Журнал учета прибывших/убывших сотрудников.

Кроме того, внесены изменения и в установленные ранее ограничения на продолжительность командировочных поездок. Если до этого года сотрудники имели право находиться в служебной поездке не более 40 дней или одного года для строительных профессий, то на сегодняшний день срок командировки зависит от объема заданных работ, а также решения руководства предприятия.

Корректировкам подверглись и так называемые «суточные», полагающиеся работнику во время служебной поездки. Так, законодательно установлены следующие нормы суточных выплат:

  • при командировке на территории Российской Федерации — 700 руб;
  • при командировке за пределы Российской Федерации — 2500 руб.

Работодатель вправе превышать принятые нормы, но с условием, что все сверх уплаченные суммы будут облагаться страховыми взносами.

Обязательные документы

Согласно ныне действующим законам, оформление командировки начинается с принятия руководством соответствующего решения и документального его оформления в виде приказа, содержащего следующие обязательные пункты:

  1. Наименование документа, его номер и дата издания.
  2. Наименование предприятия, издавшего документ.
  3. Личные данные командируемого, его должность.
  4. Пункт назначения командировочной поездки.
  5. Дата начала и продолжительность командировки.
  6. Цель поездки, служебное задание.
  7. Способ передвижения командируемого (личный, служебный или общественный транспорт).
  8. Указание лица или организации, несущей расходы на командировку.

Источник: https://pozakonu.site/trudovoe-pravo/budet-li-otmena-sutochnyh-pri-komandirovkah-v-2016-2017-godah.html

Командировочные по новым правилам 2016 года – Блоги юристов – Договор-Юрист.Ру

Будет ли отмена суточных при командировках в 2016-2017 годах?

Очередное внесение изменений в правила, регламентирующие направление работников предприятий в командировки, должно произойти в 2016 году. На этот раз изменения коснуться суточных расходов.

Постановление Минфина о служебных командировках

Предполагаемые изменения произойдут по подготовленному Минфином постановлению № 749, которое регламентирует особенности направления в служебные командировки сотрудников. 

Минфин также готовит очередные изменения в некоторые нормативно-правовые акты, которые должны способствовать оптимизации порядка возмещения расходов сотрудников за время их командировок.

Настоящая редакция постановления обязывает предприятия возмещать кроме расходов, произведённых в командировке, также и суточные, которые обеспечивают возмещение различные мелких расходов.

Новая редакция, в отличие от предыдущей версии документов, предусматривает отмену суточных для командировок по РФ. Вместе с этим, для загран. поездок возмещение суточных сохраниться в том же размере (от 39 до 64 долларов).

Авансовые выплаты по командировочным

Ранее существовавший порядок произведения возмещения командировочных расходов меняться не будет. Однако, несмотря на то, что суточные будут отменены, предприятия также будет обладать правом на выдачу их авансом.

Исходя из установленных ранее размеров суточных расходов, можно ориентироваться при определении размера, подлежащего выплате. Если предприятием суточный размер не был установлен, то ориентироваться можно будет на лимит, который не подлежит обложению НДФЛ.

Исходя из положений статьи 217 НК РФ, его размер составляет 700 руб.

В том случае, если предприятие уже имело установленный лимит суточных выплат, то после того как вступят в силу поправки, необходимо будет издать приказ по предприятию, которым суточные будут отменены. Основания для вынесения такого приказа и будет постановление № 749.

Необходимо ли командировочное удостоверение

Изданное постановление Правительства РФ № 1595, ускорило долгожданную отмену командировочных удостоверений.

Теперь обязанность носить удостоверение за собой и постоянно штамповать в гостиницах и на разных предприятиях у командированных работников отпадет.

Для того, чтобы подтвердить поездку, теперь достаточно и билетов на проезд, которые содержат дату, а также время совершения командировки.

Причиной отмены удостоверения является его полное дублирование приказом руководителя о направлении работника в командировку.

Роль, которую выполняло командировочное удостоверение, теперь будет выполнять один документ – изданный приказ руководителя.

Это может быть «классический» приказ по форме Т-9 или Т-9а, а также любое другое решение руководителя, которое должно быть оформлено письменно.

Тем работникам, которые командированы за пределы России, удостоверение не нужно, поскольку подтверждением этого будет служить отметка, содержащаяся в загранпаспорте, о пересечении границы. Отмена этого первичного документа значительно снизит нагрузку у бухгалтеров и будет способствовать сокращению издержек бизнеса, в особенности малого.

Постановление № 1595 вводит в действие ещё один новый документ – служебную записку, которая заменяет командировочное удостоверение.

Её необходимость обусловлена случаями, когда сотрудник отправляется в командировку на личном транспорте, при этом форма составления этого документа произвольная.

Единственным условием является обязательное указание даты начала, а также окончания поездки.

К служебной записке прилагаются документы, подтверждающие то, что поездка проводилось на личном транспорте. Такими являются: путевой лист, чеки на оплату топлива и т. д. Кроме прочего, отпадёт необходимость вести журнал учёта прибытия и убытия сотрудников в командировки (Постановление № 771).

Таким образом, на сегодняшний день предприятие может самостоятельно решать использовать ему командировочные удостоверения или нет и какую форму для этого применять. За основу можно взять использовавшуюся ранее форму Т-10, которую утверждал Госкомстат в Постановлении № 1 от 05.01.2004 г.

Причина отмены командировочного удостоверения

Суть документа, который предполагает внести изменения в правовое регулирование вопросов, связанных с командировками, состоит в том, что отменяется понятие суточных расходов, выплачиваемых сотруднику в установленной сумме.

То есть, если командировка осуществляется по России, то кроме затрат, связанных с проездом и жильём, возмещаться будут только те расходы, которые будут документально подтверждены. Фиксированная выплата суточных больше не будет выдаваться.

Исходя из статистических данных, собранных по России, прошлый год российские предприятия включили в число своих расходов, которые уменьшают налогооблагаемый доход, суточные расходы, размер которых составляет более 60 миллиардов рублей.

Налоговое законодательство даёт возможность включать суточные в том размере, который организация может обосновать, в состав расходов, которые уменьшают налогооблагаемую прибыль  (ст. 252 НК РФ).

Производя изменения в законодательстве, касаемо командировочных расходов и отмены суточных, Минфин планирует уменьшить размер тех расходов, за счёт которых предприятие уменьшает налог на прибыль.

В своём комментарии по поводу этого документа налоговый департамент высказал мнение о том, что эти поправки могут спровоцировать много споров, которые касаются вопроса командировочных расходов. Налоговая, в этом случае, сможет на своё усмотрение устанавливать расходы, связанные с командировкой сотрудника, которые являются излишеством.

Кроме этого, возможно возникновение разногласий с налоговой по поводу первичной документации, поскольку предприятию придётся подтверждать даже самые мелкие командировочные расходы сотрудников.

Положительным моментом будет то, что организациям не придётся включать суточные, установленные лимитами в затраты, и, как следствие, не будет и лишних споров с налоговыми органами по данному вопросу. 

Источник: https://dogovor-urist.ru/%D0%B1%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%B8/1/%D0%BA%D0%BE%D0%BC%D0%B0%D0%BD%D0%B4%D0%B8%D1%80%D0%BE%D0%B2%D0%BE%D1%87%D0%BD%D1%8B%D0%B5_%D0%BF%D0%BE_%D0%BD%D0%BE%D0%B2%D1%8B%D0%BC_%D0%BF%D1%80%D0%B0%D0%B2%D0%B8%D0%BB%D0%B0%D0%BC_2016_%D0%B3%D0%BE%D0%B4%D0%B0/

Будет ли отмена суточных при командировках в 2019 году? – Гос Сбор Инфо

Будет ли отмена суточных при командировках в 2016-2017 годах?

При осуществлении хозяйственной деятельности организация может направлять своих сотрудников для выполнения поставленных руководством заданий.

Когда работники находятся в служебных поездках, согласно законодательству, за ними сохраняется место работы, а работодатель производит начисление зарплаты исходя из среднего заработка.

Также командируемым полагаются суточные при командировках в 2019 году, которые определяются так же как и в предыдущие годы.

Изменения по суточным в 2018-2019 году

На протяжении нескольких лет законодатели пытаются исключить из состава командировочных расходов понятие суточных, под которыми понимаются суммы выделяемые в определенном размере сотруднику в командировке на каждый день для покрытия дополнительных расходов в командировке.

В настоящее время порядок расчет, нормирование суточных в командировке, а также процесс нормирования действуют так же как и в предыдущие годы.

В 2018 году в регионах появился новый сбор — курортный сбор, который уплачивается лицами, приезжающими в данные регионы и находящимися на их территории более 24 часов.

Сегодня на курортный сбор перешли следующие субъекты федерации – Республика Крым, Краснодарский, Алтайский и Ставропольский края. В среднем его размер по регионам будет определять в сумме 50 рублей на каждого человека за каждый день пребывания.

Внимание: поэтому при направлении работников в эти регионы, необходимо в командировочные расходы закладывать суммы, предназначенные для уплаты данного обязательного платежа.

Например, если отправить в служебную поездку работника на семь дней, нужно включить в расходы суммы в среднем 350 рублей на курортный сбор.

Размер суточных при командировках в 2019 году

Суточные при командировках в 2018 году и 2019 году нормируется как самим хозяйствующим субъектом, так и со стороны государства в виде фиксации нормы суточных в НК РФ.

Каждое предприятие утверждает размер суточных из расчета каждый день в своих нормативных актах, например, в Положение по командировках. Они необходимы для правильного включения расходов по командировки в базу по налогу на прибыль.

Внимание: нормирование суточных законодательными актами принимается с целью осуществления правильного исчисления НДФЛ и социальных взносов.

Если утвержденные нормы предприятия больше действующих размеров, закрепленных в законодательстве, то с превышения их компания как налоговый агент должна исчислять НДФЛ по каждому работнику, направленному в командировку.

Данные правила действуют, когда определяется размер суточных при загранкомандировках в 2019 году.

По России

Оформление командировки сотрудников регулируется, прежде всего, нормами локального характера, закрепленными в актах самого предприятия.

Размер суточных определяется каждым субъектом самостоятельно исходя из существующих финансовых возможностей организации, а также целей командировок которые нужно достичь при направлении в служебную поездку работников.

Установленный размер компания должна зафиксировать во внутренних нормативах фирмы, например, в положении о командировках. В НК РФ определены суточные за 1 день командировки в 2019 году в сумме 700 рублей.

Многие предприятия, чтобы избежать дополнительных расчетов и уплаты дополнительных платежей предпочитают устанавливать размер суточных в этой же сумме.

Ограничение подобных расходов используется, также когда работника предстоит командировка на один день. Ведь суточные при таких командировках не выплачиваются.

Внимание: для целей исчисления налога на прибыль придерживаться норм, зафиксированных в НК РФ не считается обязательным. Если суточные на каждый день закреплены предприятием, то они в расходы включаются в полной сумме.

Отправление сотрудника в служебную поездку в страны СНГ считается частным случаем заграничной поездки. Поэтому хозяйствующему субъекту следует руководствоваться нормами, которые разработаны у него для поездок в иностранные государства.

Они также должны быть зафиксированы в локальных актах предприятия. НК РФ нормирует их в сумме 2500 рублей за каждый день командировки.

Внимание: для подтверждения количества дней командировки в этих случаях используются проездные билеты.

Учитывать также следует следующее правило:

  • день прибытия в страну назначения — нормируется по размеру суточных для загранпоездок.
  • День возвращения в собственную страну – нормируется по размеру суточных, действующих на территории России.

За границу

Суточные при командировках в 2019 году за границу также устанавливаются внутренними нормативами организации. Кроме этого, действует Постановление №812, к котором устанавливаются размеры суточных исходя из страны нахождения работника.

Однако этот документ обязателен к исполнению только компаниями бюджетного сектора. Все остальные могут его использовать по желанию, либо на его основе разработать собственные нормативы.

Внимание: учтите, что для целей расчета налогов установлен лимит суточных в размере 2500 рублей. На сумму, превышающую этот предел, необходимо будет начислить налог НДФЛ, а также отчисления в соцфонды кроме травматизма.

В законе не установлено, поездку какой продолжительности можно считать командировкой. Поэтому, если работник едет в поездку только на один день, то ее можно считать служебной командировкой и выдавать за нее суточные.

Их размер должен быть закреплен во внутренних нормативах организации. При этом допускается определить размер суточных в зависимости от длительности поездки.

Важно: если сумма суточных за день будет превышать 700 рублей при поездках внутри России и 2500 рублей за границу, то с размера превышения необходимо будет удержать налог НДФЛ и начислить страховые взносы за исключением травматизма.

Размер, какой составляют суточные при командировках в 2019 году определяется на основании общего числа дней, которые работник проведет в поездке. Это количество обычно закрепляется при издании приказа на командировку.

Вся необходимая сумма суточных должна быть выдана работнику из кассы наличными деньгами либо перечислена на его банковскую карту не позднее, чем за 1 день до отправления сотрудника в поездку.

Суточные в 2019 году по России должны выплачиваться только в российских рублях, их нужно выдать:

  1. По каждому дню, в течение которого сотрудник выполняет задание руководства на месте командировки. В эти дни также включаются выходные и праздники. Не имеет значения, весь день работник был занят либо несколько часов — суточные должны быть выплачены в полной мере.
  2. По каждому дню, в течение которого сотрудник добирался на место командировки, либо возвращался оттуда. Сюда же включаются дни вынужденного простоя.

Если работник отправляется в иностранную поездку, то сначала необходимо разделить дни, когда он находился на территории России, и когда — в иностранном государстве. За первые дни ему должны быть выплачены суточные в рублях, а за вторые — в валюте страны, в которую он поехал.

Важно: также необходимо учитывать следующее правило — день, когда работник уезжает за границу должен считаться дней нахождения за границей, а день возвращения — днем в России.

Компания имеет право не выдавать работнику суточные при командировках в 2018 году в валюте, а выдать на руки эквивалент в рублях.

В такой ситуации работник самостоятельно при пересечении границы должен произвести обмен рублей на местную валюту. В подтверждение указанной операции работнику выдается чек, в которой указан размер приобретенной валюты и обменный курс на день совершения операции.

Если руководством фирмы принимается решение произвести продление срока командировки, то суточные за новые дни необходимо рассчитать и перечислить работнику на его банковскую карту, отправить переводом и т. д.

Внимание: по закону работник не должен использовать свои личные денежные средства в качестве суточных, даже если администрация производит их компенсацию.

Если во время командировки работник заболел, он все равно получает суточные за указанные дни в полном размере, даже если по причине болезни он не смог выполнить поставленных перед ним задач.

Налогообложение

Нормы на размер суточных закреплены в НК:

  • Если работник осуществляет поездку внутри страны — 700 руб;
  • Если работник отправляется в другое государство — 2500 руб.

Если работник получает суточные в пределах данных норм, то они не должны отражаться ни в каких налоговых декларациях, а также производить начисление налогов и взносов.

Но если по решению руководства суточные выплачены в большем размере, то на сумму превышения необходимо начислить налог НДФЛ.

Данный шаг необходимо выполнить в завершающий день того месяца, когда сотрудник сдал на рассмотрение свой авансовый отчет. Сумма рассчитанного налога подлежит удержанию из его зарплаты.

Размер удержанного налога подлежит отражению в отчетах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Кроме этого, на них требуется начислить взносы в соцфонды, за исключением отчислений на травматизм.

Производить определение сумм взносов необходимо в конце месяца, когда работник подал на рассмотрение свой авансовый отчет. Расчет производится путем включения размера превышения суточных в общую базу по расчету отчислений.

Внимание: при расчете налога на прибыль нет обязанности учитывать размер суточных. Они должны включаться в пределах лимитов, которые закреплены на предприятии внутренними актами, в налогооблагаемую базу. Их учет производится в тот же день, когда сотрудником был сдан заполненный авансовый отчет.

После того, как сотрудник вернулся из служебной поездки, ему необходимо оформить и сдать отчет по командировке. К данному документы прикрепляются чеки и иные бланки, при помощи которых можно подтвердить правомерность расходования подотчетных сумм.

К ним можно отнести:

  • Документы, подтверждающие найм жилого помещения для проживания в период поездки. К ним можно отнести квитанции, договор о найме частного жилья, счет из гостиницы. В каждом документе должно быть указано число дней, которые прожил работник в данном месте, а также стоимость за один день.
  • Документы, при помощи которых можно подтвердить проезд к месту служебной командировки и возвращение назад в компанию. Сюда включаются проездные билеты, талоны, чеки на получение постельного белья и т. д.
  • Документы для подтверждения использования услуг такси — квитанции, билеты, чеки и т. д.
  • Служебная записка от работника, к которой он приложил чеки с АЗС — в случае, если в течение поездки использовался свой транспорт;
  • Служебная записка, рассказывающая об отсутствии подтверждающих документов по причине утери либо других обстоятельств;
  • Документы, подтверждающие иные разовые расходы (чеки из камеры хранения, на оплату сотовых телефонов и т. д.)

Внимание: непосредственно суточные при командировках в 2019 году и направления их расходования никаким образом подтверждать нет необходимости.

Источник:

Суточные при командировках в 2019 году: изменения, свежие новости

В современной России свежие новости об изменении размера выплат, размера налогообложения и оформления бухгалтерских документов появляются практически ежедневно. Сотрудникам бухгалтерии, руководству или индивидуальному предпринимателю, который сам занимается ведением документации, необходимо не только отслеживать происходящие законодательные изменения, но и контролировать их применение.

Командировка: оформление и компенсация расходов

В текущем, 2018 году, практика выплаты суточных при командировках все еще сохранена, хотя в СМИ уже давно муссируются слухи об отмене существующего порядка путем принятия соответствующего постановления законодательными органами. Действующий Трудовой Кодекс, согласно ч.1, ст.168, предусматривает, что работодатель, отправляющий работника в командировку для решения деловых или производственных вопросов, должен компенсировать понесенные им расходы.

Источник: https://pravospb812.ru/zakon/budet-li-otmena-sutochnyh-pri-komandirovkah-v-2019-godu.html

Правовой совет
Добавить комментарий