Что такое серая зарплата (последствия за ее получение)?

Серая зарплата и черная – последствия

Что такое серая зарплата (последствия за ее получение)?

Серая зарплата у многих работодателей связана с экономией денег на уплате налогов. Но не стоит забывать, что такая экономия несет в себе не только плюсы, но и минусы. Причем как для работодателей, так и для сотрудников. В чем они выражаются, мы расскажем в нашей статье.

Черная и серая заработная плата: последствия для работодателей

Зарплата в конверте: последствия для сотрудников

Итоги

Черная и серая заработная плата: последствия для работодателей

В условиях экономической нестабильности и снижения доходности работодатели стремятся уменьшить расходы. В первую очередь эта экономия затрагивает работников. В частности, работодатели хотят снизить налоговую нагрузку по зарплатам.

Одним из способов экономии на налогах является выдача серой зарплаты, то есть когда доход, выплачиваемый сотрудникам, делится на белую заработную плату и черную. Следовательно, налоговые платежи исчисляются и уплачиваются только с белой части.

Также может производиться выдача полностью черной зарплаты, то есть когда налоги и страховые сборы с доходов работника вообще не уплачиваются. Этот метод экономии — самый опасный, так как если проверяющие увидят работников, официально у работодателя не зафиксированных, то они могут:

  • Начислить штрафы за неоформление трудового договора или ГПД.

Справка: неоформление или неправильное оформление трудового договора влечет начисление одного из нижеуказанных видов штрафов (ч. 4 ст. 5.27 КоАП):

    • от 10 000 до 20 000 руб. — для должностных лиц;
    • от 5 000 до 10 000 руб. — для ИП;
    • от 50 000 до 100 000 руб. — для юрлиц.
  • Доначислить НДФЛ и страховые сборы c выплаченного работникам «черного» дохода или с суммы МРОТ в случаях, когда размер дохода выяснить не удается.
  • Начислить штрафы за неуплату налогов и сборов.

О размерах штрафов за неуплату зарплатных налогов узнайте из наших статей:

Если же работодатель будет отказываться от того, что он выплачивал зарплату работникам, то ему могут назначить штрафную или уголовную ответственность за невыплату заработной платы.

Справка: невыплата зарплаты более двух месяцев наказывается одним из нижеприведенных способов (п. 2 ст. 145.1 УК РФ):

  • штраф от 100 000 до 500 000 руб.;
  • изъятие зарплаты или другого дохода работодателя за период до трех лет;
  • принудительные работы на срок до трех лет;
  • лишение свободы на срок до трех лет.

Причем при выборе одного из последних двух наказаний работодателя могут дополнительно лишить права занимать определенные должности или вести отдельные виды деятельности на период до трех лет.

При нанесении работником, получающим черную зарплату, материального ущерба или совершении хищений работодатель не сможет официально доказать его виновность и взыскать с него возмещение потерь. Ведь любое обращение в суд может повлечь за собой проверку Рострудом и ФНС, штраф по итогам которой может составить еще большую сумму, чем ущерб, нанесенный неоформленным работником.

А вот факт начисления серой зарплаты контролирующим органам доказать намного сложнее, чем факт выдачи черного дохода.

Для этого проверяющим инспекторам понадобятся такие свидетельства, как справки о доходах работников, расчетные или платежные ведомости, расписки работников в получении зарплаты, электронная переписка, аудиозаписи разговоров и др.

И их получить бывает довольно сложно. Если только работник, обиженный на произвол работодателя, сам не представит доказательства в Роструд или налоговый орган вместе с жалобой.

Судебная практика рассмотрения претензий налоговых органов к работодателям на предмет ухода от уплаты налогов и сборов показывает, что при наличии любых достаточных доказательств суд часто встает на сторону налоговых инспекторов.

А вот при обращении в суд работника с жалобой о невыплате ему черной части зарплаты судебное решение в большинстве случаев принимается в пользу работодателя. Даже если он представит тот же пакет документов, что и налоговые органы. Подробнее об этом парадоксе читайте далее.

Зарплата в конверте: последствия для сотрудников

Для работников, согласившихся на зарплату в конверте, плюс может быть только один — более высокая оплата труда по сравнению с сотрудниками, получающими полностью белую зарплату. Но и этот плюс не всегда присутствует. К сожалению, работодатель стремится сэкономить не только на налогах и страховых сборах, но и на зарплате.

Для работников «конвертная» зарплата содержит практически одни минусы:

  • С нее не идут отчисления в Пенсионный фонд, а значит, пенсия в старости будет значительно меньше.
  • Неоплачиваемые или малооплачиваемые отпуска.
  • Минимальная оплата листков нетрудоспособности и выходных пособий.
  • При задержке или неуплате работодателем черной части зарплаты у работника почти нет шансов доказать этот факт в суде, если у него не будет документов, подтверждающих начисление такой зарплаты (которые, как показывает практика, работодатель в последнее время старается не выдавать).
  • При получении визы или кредита могут возникнуть проблемы с подтверждением доходов, так как работодатель из-за угрозы налоговых проверок вряд ли согласится выдать справку о выплате неофициальной части зарплаты.

Практика судебных разбирательств, связанных с взысканием работниками задолженности по черной части зарплаты, показывает, что суды редко встают на сторону истцов-работников. Обычно иски остаются без судебного удовлетворения.

Причем истцы представляли в суд различные виды доказательств начисления черной зарплаты, такие как справки о доходах, выданные работодателем, электронные письма, показания свидетелей, записи разговоров с работодателем.

Но ни один из этих фактов суд не счел достаточными для обоснования ее невыплаты.

В принципе логика суда правильная. Ведь работник, как и налоговые органы, в большинстве случаев представляет доказательства того, что неофициальная зарплата уже была выдана работодателем за определенный промежуток времени.

Для доначисления налогов и сборов этих доказательств действительно достаточно, так как они высчитываются по факту выплаты доходов. А вот для подтверждения того, что такие же выплаты должны быть произведены в последующие периоды, их уже недостаточно.

Суду необходимо четкое письменное подтверждение работодателем того, что он в определенные периоды обязуется выплачивать работнику определенную сумму дохода. Такими доказательствами являются трудовой договор, зарплатные ведомости и расчетные листки.

А именно их работники в большинстве случаев и не могут представить суду ввиду отсутствия.

О том, как должны быть оформлены трудовой договор и расчетный лист, вы можете узнать из наших статей:

Кроме того, суды обращают внимание на то, что истец-работник вправе отказаться от подписания трудового договора, в котором указана низкая сумма зарплаты. Но он согласился на такой размер оплаты труда. И соответственно, все судебные претензии работника на невыдачу ему работодателем зарплаты сверх прописанной в договоре суммы считаются неправомерными.

То есть получается, что взыскать с работодателя задолженность по неофициальной части зарплаты через суд работнику практически невозможно. В данной ситуации он может лишь написать жалобу в госорганы, чтобы работодателя наказали за применение серых схем оплаты труда. Про то, как это сделать, читайте в нашей статье «Куда обращаться, если не выплачивают зарплату».

Итоги

Таким образом, самой незащищенной стороной в теневых схемах оплаты труда выступает работник, так как при отсутствии у него трудового договора и расчетных листков суд чаще встает на сторону работодателя, даже при наличии иных достоверных доказательств. Ну а для работодателей уход от уплаты зарплатных налогов и отказ от оформления трудового договора с работником в лучшем случае может повлечь за собой финансовые траты в виде штрафов и доплаты налогов и сборов, а в худшем — уголовную ответственность.

https://www.youtube.com/watch?v=hB7p77pawD0

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/oplata_truda/chernaya-i-seraya-zarplata-posledstviya/

Зарплата «в конвертах» хорошо известна гражданам нашей страны. Существует ошибочное мнение, что выдача денег таким способом является уделом лишь мелких компаний, которые ничего собой не представляют.

Порой обстоятельства складываются так, что и крупные организации используют хитрые схемы выдачи условно-легальной получки своим сотрудникам. Но и в этой ситуации существуют колоссальные риски для каждого работника.

Рассмотрим, что представляет собой серая зарплата, ответственность работодателя и базовые риски (см. Сроки выплаты зарплаты и ответственность за нарушения).

Что такое «серая зарплата»

Перечень наименований, который получил этот вид зарплаты, почти бесконечен, но факт остается фактом: работодатели и сотрудники, практикующие подобную деятельность, нарушают закон! Если черная зарплата является на 100% неофициальной, и гражданин даже не имеет официального трудоустройства, то серая зарплата является легальной (по бумагам), но по факту предполагает ответственность за то, что часть денег отдается в белую, а остальная часть – в черную. Вот и получается такой микс официальной и неофициальной части.

От чего зависит «серость» зарплаты

Осуществлением налоговых выплат с работников занимается непосредственного работодатель, ведь в соответствии с законодательством именно он выступает в качестве налогового агента. Однако налогоплательщиком остается работник.

В основном серость зарплаты имеет зависимость от уровня прибыли, получаемой компанией. Ведь если размеры велики, не каждое предприятие захочет «делиться вкусным куском» с государством. Также серость зарплаты зависит от выбранного налогового режима и общей политики по взносам.

Есть несколько факторов, которые должны насторожить работников, а также дать им понять, что зарплата – серая:

  • показатель оплаты труда является чрезмерно низким (меньше, чем по всему рынку региона и отрасли);
  • сумма, указанная в ведомости, составляет малую величину в сравнении с минимально допустимым размером зарплат;
  • оклад сотрудников, занимающих низкие должности, выше, чем оклад вышестоящих специалистов.

Статистика средней зарплаты в России и в регионах

Зачем нужна серая зарплата

Наиболее выгоден такой способ сотрудничества самому работодателю. Ведь он выплачивает часть денег «мимо кассы», а соответственно – экономит на взносах, имеет возможность повышать зарплату сотрудникам и, таким образом, привлекать более перспективных работников.

Если же зарплата черная, такой подход может выступать для работодателя в качестве инструмента манипулирования работниками, которые полностью зависят от его воли. Но не каждый работник соглашается на получение зарплаты «в конверте».

Это связано с тем, что сегодня количество и объем социальных гарантий, предлагаемых государством, постоянно возрастает, и граждане заинтересованы в том, чтобы в документации фигурировала вся зарплата, а не ее часть.

Положительные и отрицательные стороны серой зарплаты

У россиян, работающих по найму, имеется немало причин, в рамках которых им приходится давать согласие на предложения, предполагающие серую зарплату.

  • Проблемы с трудоустройством официального характера;
  • выгодные предложения по рабочим отношениям;
  • отсутствие необходимости платить налоги в полном размере;
  • присутствие пенсионного обеспечения по инвалидности.

Эксперты отрасли считают, что готовность работать за «серые» деньги обусловлена еще и менталитетом граждан. Преимущества для работодателей очевидны. Что касается недостатков для работника, то они также просты.

  • Полная зависимость от работодателя и подверженность манипулированию с его стороны;
  • Сокращение выплат в собственный пенсионный фонд, что делает перспективу дохода на пенсии не особо радужной.
  • отсутствие защищенности, полноценных гарантий и психологический дискомфорт.

Для работодателя фактический минус такой работы один – если налоговые органы заинтересуются его предприятием, ему грозит серьезная ответственность.

Может ли зарплата быть меньше прожиточного минимума

Зарплата в конверте: ответственность работодателя

Согласно 4-му пункту 226-й статьи налогового кодекса, налоговый агент, который занимается удержанием НДФЛ из дохода граждан, несет ответственность. По закону, работодатель обязуется выполнять задачи налогового агента.

В рамках статьи 122 НК РФ неполная уплата сборов ввиду намеренного снижения размера налоговой базы, а также прочие неправомерные действия, нарушающие права сотрудников, влекут за собой штрафное взыскание, составляющее порядка 20% от суммы сбора, которая была не уплачена.

Если налоговая база была снижена умышленно в целях уклонения от расплаты с государством, это предполагает размер штрафа, составляющий 40% от неуплаченной суммы сбора. Так, если выдается зарплата в конверте, ответственность работодателя велика.

Стоит понимать и то, что если налоговый специалист имеет подозрения и получает доказательную базу факта выплаты серой зарплаты, ФНС не оставит этого без внимания. У нее сразу же образуется логичный вопрос, какие доходы позволяют компании выплачивать зарплату в конвертах.

Ответственность работодателя состоит еще и в том, что его могут вызвать на ведомственное собрание и вынести предупреждение, а в худшем случае – организовать выездную проверку.

Последствия будут отражены и на определенных сотрудниках – руководителе, главном бухгалтере, прочих работниках финансовой сферы.

Согласно 199-й статье УК уклонение от выплаты налоговой суммы влечет за собой и уголовную ответственность. Если нарушение несерьезное, назначается штраф до 300 000 рублей.

Также может выноситься арест на полгода или срок лишения свободы до двухлетнего периода.

При этом сотрудник, являющийся прямым работодателем, лишается возможности заниматься определенными видами деятельности и находиться на определенных должностях на протяжении определенного временного периода.

Ответственность работника за получение зарплаты в конверте

Если работник получил доход, который не предполагает уплату налога работодателем, и не задекларировал его, ему грозит административная ответственность. Ведь согласно первому пункту 228-й статьи Налогового кодекса, обязательство по исчислению НДФЛ лежит и на плечах физических лиц, то есть работников по найму.

Если налогоплательщиком не была представлена декларация, то предполагается ответственность в виде штрафа, составляющего 5% от неуплаченной налоговой величины. Согласно положениям 198-й статье, целенаправленное уклонение от уплаты налогов, совершенное в крупном размере, предполагает начисление штрафа до 300 000 р., арест на 4-6 мес. либо лишение свободы до года.

Таким образом, ответственность работника за получение зарплаты в конверте также существенна.

Ответственность работодателя за серую зарплату 2017

С позиции действующего закона рассматриваемые действия со стороны юридических лиц и ИП неправомерны и предполагают ответственность.

А в 2017 году были внесены правки, позволяющие более жестко и точно осуществлять регулирование зарплат. Ответственность остается административной, но в случае оперирования особо крупными суммами она может обретать и уголовный характер.

В 2017 году в целях назначения наказания работодателю работник может обратиться в следующие инстанции:

  • налоговые службы по месту пребывания компании;
  • Прокуратура.

В рамках каждого обращения структурные единицы осуществляют детальную проверку и занимаются окончательным решением вопроса. Прежде всего, работодатель привлекается к ответственности на основании ст. 122 НК РФ.

Статья 199 предполагает и уголовную ответственность, если величина налогов, которые не были уплачены, составляет 2 000 000 р. и более.

Таким образом, ответственность работодателя за серую зарплату 2017 является существенной.

Налог на имущество организаций по кадастровой стоимости: сроки, порядок уплаты. Изменения на 2017 год

Можно ли обелить серую зарплату

Легальных способов не платить налоги и при этом выходить из воды чистым не существует, но в законодательстве есть несколько зацепок и лазеек, которые позволят добиться оптимального результата.

Например, выплата положенных заработных плат в виде величин, которые не являются объектами налогообложения и не относятся к налогооблагаемой базе. Это поощрения, материальная помощь.

Плюсы являются очевидными: работник получает положенный размер зарплаты, а работодатель – не платит полную сумму налогов. Но этот способ не так уж широко применяется на практике.

Таким образом, серая зарплата – это удар не только по совести работника и работодателя, но и по бюджету. В случае обнаружения такого финансового преступления налоговые органы могут выписать немалые штрафы. Поэтому обеим сторонам – и работнику, и работодателю – рекомендуется несколько раз подумать, прежде чем рисковать собственными деньгами и свободой.

  • Наказание в виде уголовной ответственности при уклонении от уплаты налогов на практике применяется редко, лишь в 5% судебных случаев;
  • По статистике, 38% людей готовы работать «в серую», а 30% наотрез отказались бы скрывать свои доходы;
  • В рейтинге профессий, предполагающих незаслуженно высокие зарплаты, на первом месте находятся агенты по недвижимости.

Источник: https://promdevelop.ru/rabota/seraya-zarplata-otvetstvennost-rabotodatelya/

Что такое серая зарплата (последствия за ее получение)?

Что такое серая зарплата (последствия за ее получение)?

Список терминов, определяющих неофициальную часть заработной платы, можно продолжать и далее — их много. Практика выдачи зарплат «в конверте» не нова, но отношение у участников процесса к ней разное, т. к. изменяется с течением времени.

Наиболее выгодна серая зарплата работодателю: выплачивая часть заработной платы «мимо кассы», он получает существенную экономию на страховых взносах, благодаря чему может увеличить заработную плату своим сотрудникам и привлекать более ценные кадры. В случае черной заработной платы, когда трудовой договор с работником вообще не оформляется, это становится еще и средством давления на сотрудников, полностью зависящих от работодателя.

С другой стороны, не все люди готовы согласиться на получение заработной платы «в конверте». Раньше довольно большая часть работников могла пойти на участие в серых схемах в обмен на некоторую денежную компенсацию. Но с ростом социальных гарантий, которые предоставляет государство работающим гражданам, все больше граждан заинтересовано в том, чтобы вся их зарплата отражалась в документах.

Государство также является заинтересованным участником. Ведь вследствие серых схем оно не только недополучает взносы в социальные фонды, но и теряет текущие доходы бюджета из-за неуплаты НДФЛ.

Поэтому в последние годы чиновниками развернута массовая компания против серых зарплат.

Госслужащие не устают напоминать гражданам, что соглашаясь на нелегальные схемы, они становятся соучастниками правонарушения.

Следует знать, что отечественное законодательство предусматривает суровое наказание для физических и юридических лиц, уклоняющихся от уплаты налогов, — а именно этим и чревато получение зарплаты «в конверте».

В случае доказанного уклонения от уплаты налогов у гражданина может наступить как административная, так и уголовная ответственность.

Это серьезный риск, поэтому выбор между большей черной зарплатой и меньшей, но белой, для многих людей является довольно трудным.

В том случае, когда сотрудник хочет получать зарплату официально и настроен идти до конца, ему следует собрать все доказательства, которые имеются в распоряжении и обратиться в инспекцию по труду, налоговую инспекцию или прокуратуру с соответствующим заявлением. Если вина работодателя будет доказана, то последнему будет грозить административное или уголовное преследование — в зависимости от величины неуплаченных сумм.

Важно! Чтобы доказать факт выплаты черной или серой зарплаты, сотруднику необязательно представлять квитанции или расчетные листки. Его слова могут подтверждать перечисления на его карточку, или показания свидетелей, аудио- и видеозаписи или иные доказательства.

Следует отметить также, что восстановление прав работника в случае черных схем является весьма сомнительным и требует неоспоримых и явно свидетельствующих о трудовой деятельности доказательств.

Лучше все же попытаться договориться с работодателем — ведь существуют и «условно-легальные» схемы, по которым может быть выплачена сераязарплата, да и оформление в штат не всегда является обязательным для того, чтобы сотрудничать с фирмой.

Может, договориться?

Сотрудник, недовольный формой выплаты зарплаты, может обратиться к менеджменту своего предприятия с просьбой уменьшить ему заработную плату, но выплачивать ее официально.

При этом надо правильно оценивать свои шансы. Предприятие, выплачивающее заработную плату по серой схеме, в большинстве случаев не согласится на такую меру, если у просителя есть коллеги в аналогичной должности. При любой проверке встанет вопрос различий в заработной плате между ним и его коллегами — и тогда у работодателя появится риск назначения более тщательной проверки.

У налоговых органов могут появиться подозрения также в случаях, если:

  • заработная плата работников ниже средней по рынку региона для работников аналогичного уровня или средней зарплаты по отрасли;
  • сумма в ведомости меньше прожиточного минимума или минимальной заработной платы;
  • оклад сотрудников предприятия на нижестоящих должностях выше, чем оклад топ-менеджеров;
  • люди, устраивающиеся на работу в организацию, переходят на более низкую по сравнению с предыдущим местом работы зарплату;
  • для получения социальных гарантий и компенсаций работник представил справку от предприятия, где фигурирует сумма выше, чем в ведомостях.

Работникам, оформленным по черной схеме, которые никак не числятся в организации, скорее всего, тоже откажут. Многие фирмы не оформляют работников в штат именно для того, чтобы не афишировать масштаб своей деятельности перед налоговыми органами. Таким образом, стимул принимать человека на работу официально у них отсутствует.

Часто работодатель в такой ситуации грозит сотруднику снижением уровня заработной платы до официального или вообще отказывается продолжать с ним трудовые отношения, убеждая работника в том, что в случае судебного разбирательства он ничего не сможет доказать. Однако и в этом случае есть выход из ситуации.

«Условно-легальные» формы серой зарплаты

Существует ряд «условно-легальных» мер, которые позволяют выплачивать серую зарплату, не скрывая суммы выплат от государства. Все они, правда, не только позволяют добиться снижения налогового бремени, но и вызывают пристальный интерес налоговых органов, знакомых с такими мерами ухода от налогов. Тем не менее всегда находятся организации, готовые рискнуть.

  1. Компенсации
    Компенсация за задержку заработной платы — один из популярных способов выплаты неофициальной части зарплаты. Законодательно гарантированный размер компенсации составляет 1/300 ставки рефинансирования, поэтому при реализации данной схемы в трудовом договоре с работником прописывается больший размер компенсации (закон это позволяет). Затем выплата заработной платы задерживается, и работник получает компенсацию, которая не облагается НДФЛ и ЕСН.
  2. Дивиденды Выплата заработной платы в виде дивидендов позволяет сэкономить на отчислениях с заработной платы. Но используя данный метод, стоит учитывать, что он подойдет не для всех работников, а для его реализации у предприятия должны быть чистая прибыль в достаточном размере. Зато ЕСН с данных сумм не надо платить вообще.

    У всех этих методов, однако, есть существенный недостаток: уходя от уплаты НДФЛ и ЕСН, предприятие не имеет права уменьшить на эти расходы налогооблагаемую прибыль.

    При этом для работника предприятия даже «условно-легальная» серая зарплата не снимает абсолютно все риски серых схем.

    Кроме того, появляется вероятность того, что работник начнет злоупотреблять своими правами, да и налоговые органы относятся к подобным схемам с большой подозрительностью.

    Гораздо более безопасной схемой является заключение с работниками договоров гражданско-правового характера.

    При этой схеме работник оформляется как индивидуальный предприниматель и ведет свою деятельность по упрощенной системе налогообложения.

    Ставка налогообложения для него уменьшается до 6% от дохода (в общем случае), а предприятие экономит на ЕСН и всех выплатах социального характера (оплате пособий по временной нетрудоспособности, выходном пособии и так далее).

    Важно! Работнику при этом следует учитывать, что в данном случае он лишается большинства гарантий, которые установлены Трудовым кодексом РФ для работающих граждан. Кроме того, ему придется самостоятельно оплачивать взносы в фонды социального страхования.

Последствия получения серой зарплаты

Последствия получения серой зарплаты для работника достаточно серьезны. Необходимо начать с того, что его права в части получения неофициальной заработной платы оказываются незащищенными. Так как эти суммы, в отличие от белой заплаты, нигде не задокументированы, доказать свое право на их получение крайне сложно.

Кроме того, всегда существует риск преследования со стороны налоговых органов. Однако наиболее существенные последствия — финансовые. Вот только некоторые из них:

  • суммы серой зарплаты не будут участвовать в формировании накопительной пенсии;
  • возможность гражданина взять кредит будет ограничена его официальной заработной платой (либо банк потребует более высокий процент за «принятие во внимание» части зарплаты, полученной «в конверте»);
  • при начислении выплат социального характера они будут производиться только на основании белой зарплаты.

Поэтому в каждом конкретном случае работник решает для себя сам — мириться ему с зарплатой «в конверте» или нет.

Источник: https://jur24pro.ru/vestnik-jur-portala/chto-takoe-seraya-zarplata-posledstviya-za-ee-poluchenie-/

Серая, черная… неофициальная зарплата

Список терминов, определяющих неофициальную часть заработной платы, можно продолжать и далее — их много. Практика выдачи зарплат «в конверте» не нова, но отношение у участников процесса к ней разное, т. к. изменяется с течением времени.

Наиболее выгодна серая зарплата работодателю: выплачивая часть заработной платы «мимо кассы», он получает существенную экономию на страховых взносах, благодаря чему может увеличить заработную плату своим сотрудникам и привлекать более ценные кадры. В случае черной заработной платы, когда трудовой договор с работником вообще не оформляется, это становится еще и средством давления на сотрудников, полностью зависящих от работодателя.

С другой стороны, не все люди готовы согласиться на получение заработной платы «в конверте». Раньше довольно большая часть работников могла пойти на участие в серых схемах в обмен на некоторую денежную компенсацию. Но с ростом социальных гарантий, которые предоставляет государство работающим гражданам, все больше граждан заинтересовано в том, чтобы вся их зарплата отражалась в документах.

Государство также является заинтересованным участником. Ведь вследствие серых схем оно не только недополучает взносы в социальные фонды, но и теряет текущие доходы бюджета из-за неуплаты НДФЛ.

Поэтому в последние годы чиновниками развернута массовая компания против серых зарплат.

Госслужащие не устают напоминать гражданам, что соглашаясь на нелегальные схемы, они становятся соучастниками правонарушения.

Куда жаловаться на черную зарплату?

Следует знать, что отечественное законодательство предусматривает суровое наказание для физических и юридических лиц, уклоняющихся от уплаты налогов, — а именно этим и чревато получение зарплаты «в конверте».

В случае доказанного уклонения от уплаты налогов у гражданина может наступить как административная, так и уголовная ответственность.

Это серьезный риск, поэтому выбор между большей черной зарплатой и меньшей, но белой, для многих людей является довольно трудным.

В том случае, когда сотрудник хочет получать зарплату официально и настроен идти до конца, ему следует собрать все доказательства, которые имеются в распоряжении и обратиться в инспекцию по труду, налоговую инспекцию или прокуратуру с соответствующим заявлением. Если вина работодателя будет доказана, то последнему будет грозить административное или уголовное преследование — в зависимости от величины неуплаченных сумм.

Важно! Чтобы доказать факт выплаты черной или серой зарплаты, сотруднику необязательно представлять квитанции или расчетные листки. Его слова могут подтверждать перечисления на его карточку, или показания свидетелей, аудио- и видеозаписи или иные доказательства.

Следует отметить также, что восстановление прав работника в случае черных схем является весьма сомнительным и требует неоспоримых и явно свидетельствующих о трудовой деятельности доказательств.

Лучше все же попытаться договориться с работодателем — ведь существуют и «условно-легальные» схемы, по которым может быть выплачена серая зарплата, да и оформление в штат не всегда является обязательным для того, чтобы сотрудничать с фирмой.

Условно-легальные формы серой зарплаты

Существует ряд условно-легальных мер, которые позволяют выплачивать серую зарплату, не скрывая суммы выплат от государства. Все они, правда, не только позволяют добиться снижения налогового бремени, но и вызывают пристальный интерес налоговых органов, знакомых с такими мерами ухода от налогов.

Тем не менее всегда находятся организации, готовые рискнуть.

Компенсация за задержку заработной платы — один из популярных способов выплаты неофициальной части зарплаты. Законодательно гарантированный размер компенсации составляет 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ (ст.

236 ТК РФ), поэтому при реализации данной схемы в трудовом договоре с работником прописывается больший размер компенсации (закон это позволяет). Затем выплата заработной платы задерживается, и работник получает компенсацию, которая не облагается НДФЛ и ЕСН.

Выплата заработной платы в виде дивидендов позволяет сэкономить на отчислениях с заработной платы. Но используя данный метод, стоит учитывать, что он подойдет не для всех работников, а для его реализации у предприятия должны быть чистая прибыль в достаточном размере.

Зато ЕСН с данных сумм не надо платить вообще.

У всех этих методов, однако, есть существенный недостаток: уходя от уплаты НДФЛ и ЕСН, предприятие не имеет права уменьшить на эти расходы налогооблагаемую прибыль. При этом для работника предприятия даже условно-легальная серая зарплата не снимает абсолютно все риски серых схем.

Кроме того, появляется вероятность того, что работник начнет злоупотреблять своими правами, да и налоговые органы относятся к подобным схемам с большой подозрительностью.

Гораздо более безопасной схемой является заключение с работниками договоров гражданско-правового характера.

При этой схеме работник оформляется как индивидуальный предприниматель и ведет свою деятельность по упрощенной системе налогообложения.

Ставка налогообложения для него уменьшается до 6% от дохода (в общем случае), а предприятие экономит на ЕСН и всех выплатах социального характера (оплате пособий по временной нетрудоспособности, выходном пособии и так далее).

ВАЖНО! Работнику при этом следует учитывать, что в данном случае он лишается большинства гарантий, которые установлены Трудовым кодексом РФ для работающих граждан.

Кроме того, ему придется самостоятельно оплачивать взносы в фонды социального страхования.

Правовой совет
Добавить комментарий