Декларация ЕНВД за 1 квартал 2019 года – заполнение и срок сдачи

Срок сдачи декларации ЕНВД за 1 квартал 2019 года

Декларация ЕНВД за 1 квартал 2019 года - заполнение и срок сдачи

Плательщики налога на вменённый доход отчитываются по своему режиму ежеквартально. Крайний срок сдачи ЕНВД за 1 квартал 2019 года перенесён на первый рабочий день после выходных – 22 апреля, вместо обычного 20 числа.

Декларация по ЕНВД недавно изменилась, поэтому рассмотрим заполнение нового бланка подробнее. Но перед тем, как перейти к самой декларации, надо разобраться в формуле расчёта налога на вменённый доход.

Как считают налог на ЕНВД

На этом режиме налогом облагается не реальный, а вменённый, т.е. предполагаемый доход организации или предпринимателя. В формуле расчёта налога несколько составляющих:

  • физический показатель – в зависимости от вида деятельности ФП может выражаться в квадратных метрах торговой площади, количестве транспортных средств, численности работников и др.
  • базовая доходность в рублях – предполагаемый доход на единицу физического показателя в месяц, например, на одного работника при оказании бытовых услуг это 7500 рублей;
  • коэффициент К1 – учитывает рост инфляции, ежегодно устанавливается Правительством, в 2019 году равен 1,915;
  • коэффициент К2 – в диапазоне от 0,05 до 1, устанавливается нормативными актами муниципальными образований по месту деятельности.

Все показатели формулы, кроме коэффициента К1, который остаётся фиксированным, будут индивидуальными для каждого налогоплательщика. Поэтому перед тем, как перейти к заполнению декларации ЕНВД в 2019 году, надо их найти.

Где найти показатели для формулы ЕНВД

Проще всего найти базовую доходность и физический показатель. Они указаны в статье 346.29 Налогового кодекса, причём по разным видам деятельности установлены разные значения, например:

  • пассажирские автоперевозки – 1 500 рублей на одно посадочное место;
  • СТО и автомойки – 12 000 рублей на одного работника;
  • услуги общественного питания с залом обслуживания посетителей – 1 000 рублей на один кв. метр.

А вот узнать коэффициент К2 не всегда просто, потому что в каждом населённом пункте и по разным видам деятельности он свой. К2 можно уточнить в налоговой инспекции по месту ведения бизнеса или найти его на сайте ФНС.

Для расчёта налога остаётся узнать только налоговую ставку. Стандартное значение налоговой ставки ЕНВД по России – 15%. Но согласно статье 346.

31 НК РФ на территории субъектов РФ и отдельных муниципальных образований могут быть установлены пониженные налоговые ставки – до 7,5%.

Правда, в отличие от дифференцированной ставки на УСН Доходы минус расходы, регионы неохотно устанавливают льготные ставки для плательщиков ЕНВД.

Кое-где пониженная ставка всё же применяется. Например, в г. Горячий ключ Краснодарского края плательщики ЕНВД, занятые ремонтом мебели, розничной и развозной торговлей рассчитывают налог по ставке 7,5%. А в Белогорском районе Амурской области для бытовых услуг установлена ставка 10%. Узнать действующую ставку ЕНВД можно в ИФНС по месту деятельности.

После того, как мы разобрались со всеми составляющими при расчёте ЕНВД, можно привести и саму формулу налога по стандартной ставке: БД * ФП * К1 * К2 *15%.

Что ещё влияет на расчёт налога ЕНВД

Налог на вменённый доход, который рассчитывается по формуле выше, называется исчисленный. Но это ещё не та сумма, которую надо заплатить в бюджет. В большинстве случаев исчисленный ЕНВД можно уменьшить:

  1. На страховые взносы за работников и ИП за себя, если они были перечислены в отчётном квартале.
  2. На расходы по приобретению ККТ в пределах 18 000 рублей за одну единицу. Этот вычет предоставляется только индивидуальным предпринимателям, организации заявить его не могут.

Обратите внимание: для корректного одновременного отражения двух вычетов в одном квартале надо учесть ряд нюансов. Рекомендуем в этом случае обращаться на бесплатную консультацию по налогообложению.

Бланк декларации

Форма новой декларации ЕНВД в 2019 году утверждена приказом ФНС от 26 июня 2018 года № ММВ-7-3/414@. Бланк состоит из пяти страниц, причём, для указания сведений о приобретённом кассовом аппарате есть отдельный раздел.

  1. Титульный лист – указывается стандартная информация о налогоплательщике: ИНН, КПП, полное наименование, телефон, а также отчётный период, код инспекции и места учёта.
  2. Раздел 1 – здесь отражается итоговая сумма налога к уплате в бюджет.
  3. Раздел 2 – на этой странице указывают адрес ведения деятельности на ЕНВД и все показатели формулы налога (БД, ФП, К1, К2, налоговая ставка). Если организация или ИП занимается несколькими видами деятельности, то по каждому из них заполняется отдельная страница.
  4. Раздел 3 – в первой строке этого раздела указывают налог, рассчитанный по формуле. В следующих двух строках отражают страховые взносы, перечисленные в отчётном квартале, за счёт которых уменьшается исчисленный налог. Если ИП заявляет вычет, связанный с приобретением ККТ, то эти расходы он вписывает в строку 040. В последней строке повторяют сумму налога к уплате.
  5. Раздел 4 – предназначен для внесения сведений о кассовом аппарате (название, заводской и регистрационный номер, сумма расходов на приобретение).

Организации, а также индивидуальные предприниматели, которые не заявляют вычет на кассу, заполняют только четыре страницы, без раздела 4.

Пример заполнения декларации ЕНВД за первый квартал 2019 года

Посмотрим на примере, как заполнить декларацию ЕНВД за первый квартал 2019 года. Дано:

  • налогоплательщик – ООО «Рассвет»
  • место деятельности – г. Борисоглебск Воронежской области
  • вид деятельности – розничная торговля в магазине с залом площадью 45 кв. метров (алкоголь не реализуется);
  • базовая доходность на 1 кв. м – 1800 рублей;
  • К2 – 0,916 (указан в решении Борисоглебской городской Думы от 24.04.2017 № 78);
  • страховые взносы за работников, уплаченные в первом квартале – 37 000 рублей.

Укажем на титульном листе данные необходимые данные:

  • ИНН и КПП условные;
  • номер корректировки – 0, т.к. это первая декларация за отчётный период;
  • налоговый период за первый квартал – 21;
  • отчётный год – 2019;
  • код ИФНС – 3604;
  • код места учёта – 310 (означает место осуществления деятельности российской организации, остальные коды есть в приложении № 3 приказа ФНС от 26 июня 2018 года № ММВ-7-3/414@).

В разделе 1 заполняем строку 010, где указываем код ОКТМО Борисоглебского городского округа – 20710000. В строку 020 вносим итоговую сумму налога к уплате.

ООО «Рассвет» ведёт деятельность только по одному адресу, поэтому строки 010 и 020 заполняются только один раз.

Если плательщик ЕНВД ведет деятельность в нескольких муниципальных образованиях, то по каждому из них указывается свой код ОКТМО и сумма налога к уплате.

В раздел 2 надо внести полный адрес ведения деятельности и все составляющие формулы расчёта ЕНВД. Причём, физический показатель указывают отдельно за каждый месяц отчётного квартала.

В строке 010 раздела 3 отражается сумма исчисленного налога. В нашем примере это 63 938 рублей. В следующей строке прописана сумма взносов, которая уменьшает исчисленный налог.

Но учитывая, что ООО платило взносы за работников, налог можно уменьшить не более, чем на 50%. То есть, из перечисленной суммы в 37 000 рублей можно учесть только 31 969 рублей.

Для ИП без работников такого ограничения нет, поэтому налог можно уменьшать на всю сумму взносов, перечисленных в отчётном квартале. Итоговая сумма к уплате – 31 969 рублей.

Скачать образец заполнения декларации декларацию ЕНВД за первый квартал 2019 года

Ответственность за нарушение сроков сдачи декларации ЕНВД

Сроки сдачи ЕНВД устанавливает статья 346.32 Налогового кодекса – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Как мы уже говорили, крайний срок сдачи ЕНВД за 1 квартал 2019 года, с учётом переноса из-за выходного дня, – 22 апреля 2019 года.

Кстати, в 2019 году 20-ое отчётное число всегда выпадает на выходной день, поэтому крайние сроки сдачи на ЕНВД в следующих налоговых периодах будут такими:

  • за 2 квартал – 22 июля;
  • за 3 квартал – 21 октября.

А за 4 квартал декларация сдаётся уже в 2020 году, причём 20 января – рабочий день, поэтому переноса даты здесь не происходит.

Но совсем необязательно откладывать сдачу декларации на самый крайний срок, ведь могут произойти обстоятельства, которые помешают это сделать. В этом случае налогоплательщика оштрафуют на сумму в 5% от суммы налога, который должен быть заплачен по данным этой декларации (за каждый месяц просрочки), но не менее 1000 рублей.

Установлена также дополнительная мера ответственности – блокировка расчётного счёта организации или ИП, если просрочка со сдачей декларации превысила 10 дней.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/sroki-sdachi-otchetnosti-envd-za-1-kvartal-2019-goda

Декларация ЕНВД за 1 квартал 2018 года — заполнение и срок сдачи

Декларация ЕНВД за 1 квартал 2019 года - заполнение и срок сдачи

Отчет состоит из титульного листа и 4 разделов. Необходимо заполнить их все, причем раздел 2 столько раз, сколько облагаемых данным налогом видов деятельности осуществляет налогоплательщик.

Порядок внесения данных не совпадает с нумерацией листов и соответствует логике формирования отчетных показателей:

  1. На титульный лист заносится общая информация о налогоплательщике и отчете.
  2. В разделе 2 непосредственно производится расчет суммы налога. На каждом листе раздела 2 определяется сумма налога по конкретному виду деятельности.
  3. В разделе 3 производится сводный расчет суммы налога по плательщику в целом с учетом налоговых вычетов.
  4. В 4-м разделе осуществляется расчет суммы затрат на приобретение онлайн касс. Данный раздел заполняют только индивидуальные предприниматели, т.к. юрлица не вправе применять вычет на онлайн технику.
  5. Завершает работу по составлению отчета внесение данных в раздел 1. Он содержит информацию о сумме налога, подлежащей уплате в бюджет.

Титульный лист

Этот лист содержит следующие данные:

  1. Сведения о налогоплательщике: наименование, контактную информацию, ИНН/КПП, код ОКВЭД, данные о реорганизации/ликвидации (при необходимости).
  2. Налоговый период (квартал) и отчетный год, за который представляется декларация.
  3. Код налогового органа — получателя отчета.
  4. Код места представления отчета. Это может быть место регистрации организации, осуществления деятельности и т. п.
  5. Количество листов, содержащихся в самом отчете и прилагаемых документах.
  6. Полномочия лица, подписавшего отчет (это может быть сам налогоплательщик или его представитель).

Нижняя правая часть отчета заполняется налоговиками.

Заполнение разделов отчета

В разделе 2 производится расчет суммы налога по видам деятельности и местам ее осуществления. Каждому из них соответствует отдельный лист, содержащий следующие данные:

  1. Код вида деятельности.
  2. Адрес места осуществления (с указанием кода ОКТМО).
  3. Базовую доходность, соответствующую данному виду деятельности.
  4. Коэффициенты К1 и К2. Первый из них учитывает уровень инфляции, т. е. увеличивает сумму налога, он утверждается на федеральном уровне. На 2019 год значение К1 установлено в размере 1,915 (приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595). К2, напротив, может снижать величину облагаемой базы и принимает значения от 0,005 до 1. Право определения величины К2 в указанных пределах предоставлено местным органам власти (п. 7 ст. 346.29 НК РФ).
  5. Расчет налоговой базы, производимый помесячно.
  6. Ставку и сумму налога. По умолчанию применяется ставка 15%, но органы власти городов федерального значения имеют право снизить ее до 7,5%.

В разделе 3 складываются все исчисленные суммы налога в листах раздела 2. В строках 020 и 030 указываются налоговые вычеты, предусмотренные ст. 346.32 НК РФ.

Для правильного отражения данных на этом листе нужно указать в строке 005 соответствующий признак, показывающий наличие или отсутствие у налогоплательщика выплат в пользу физических лиц.

В 4-м разделе следует указать расходы на покупку кассовой техники. Строки 010 — 050 заполняются в отношении каждого кассового аппарата отдельно.

По стр. 010 отражается название модели онлайн техники, включенной в реестр ККТ.

По стр. 020 — заводской номер ККТ в соответствии с документами на ее приобретение.

По стр. 030 — регистрационный номер ККТ, присвоенный инспекцией.

По стр. 040 — дата регистрации ККТ в инспекции.

По стр. 050 — расходы на покупку ККТ. Они не должны быть больше 18 000 руб.

Юрлица в разделе 4 ставят прочерк (п. 2.4, разд. VII Порядка заполнения декларации по ЕНВД)

В разделе 1 находится информация о суммах налога, подлежащих уплате в бюджет. Они представляются в разрезе кодов ОКТМО. С этой целью лист разделен на блоки из 2 строк с кодами 010 и 020. Каждый блок соответствует налогу, уплачиваемому в бюджет определенного муниципального образования.

Необходимые для отчета коды в основном содержатся в приложениях к приказу ФНС РФ «Об утверждении формы…» от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. Исключением являются некоторые коды общего назначения, которые используются не только для данной декларации. Их нужно выбирать из специализированных классификаторов (например, коды ОКВЭД) или регистрационных документов (код ИФНС).

Где скачать образец отчета и каков порядок его представления?

Специальных ограничений в порядке подачи декларации по ЕНВД в 1 квартале 2019 года НК РФ не устанавливает, поэтому налогоплательщик может направить ее любым из 3 способов:

  1. Подать в соответствующий налоговый орган на бумажном носителе лично или через представителя.
  2. Направить отчет по почте (заказным письмом с описью вложения).
  3. Передать в электронном виде.

Источник: https://pravo-urfo.ru/biznes/deklaraciya-envd-za-1-kvartal-2018-goda-zapolnenie-i-srok-sdachi-narodnyy-sovetnik.html

Срок оплаты енвд за 1 квартал 2019

Декларация ЕНВД за 1 квартал 2019 года - заполнение и срок сдачи

  • Плательщик перестал вести деятельность. Т. к. «вмененщик» никакого дохода уже не получает, на первый взгляд можно предположить, что и обязанности платить ЕНВД нет. Однако с учетом того, что единый налог не зависит от получаемого дохода коммерсанта, говорить о его освобождении от уплаты налога в данном случае нельзя.

Уплату каких платежей в пользу государства может еще произвести «вмененщик», рассказывается в материале «Сколько платить налогов по ЕНВД?». Используя этот материал, следует иметь в виду, что с 2019 года страховые взносы, подчинявшиеся до этого года положениям закона «О страховых взносах…» от 24.07.

2009 № 212-ФЗ и платившиеся в фонды, уплачиваются в ИФНС.

Енвд за — 2 квартал 2019 года

  • его сдает в налоговую непосредственно сам руководитель фирмы, или его официально доверенное лицо, или индивидуальный предприниматель;
  • на почту заказным письмом (стандартно для таких документов должно быть уведомление и опись вложения);
  • через интернет, если численность работников в компании более 100.

На титульном листе, как и на всех остальных, указываются ИНН и КПП компании.

Если организация одновременно состоит на учете по месту расположения обособленного подразделения (филиала) и по тому месту, где она ведет деятельность, облагаемую налогом на вмененный доход, тогда в декларации нужно указать КПП, присвоенный компании как плательщику этого налога, а не КПП филиала.

Интересное:  Нужно ли пенсионеру платить налог за землю

Онлайн журнал для бухгалтера

В 2019 году ЕНВД платите по реквизитам ИФНС, которой подведомственна территория, где ведется «вмененная» деятельность. При этом организация должна быть зарегистрирована ИФНС в качестве плательщика ЕНВД (п. 2 ст. 346.28, п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Однако если определенные виды бизнеса, которых данные правила не касается, а именно:

  • взыскание недоимки по ЕНВД (пункт 2 статьи 45 Налогового кодекса РФ);
  • применение штрафа в размере 20 процентов от неуплаченного налога ЕНВД, если это произошло без умысла плательщика (пункт 1 статьи 122 Налогового кодекса РФ), или штрафа в размере 40 процентов от неуплаченного налога, если неуплата явилась результатом умысла (пункт 3 статьи 122 Налогового кодекса РФ).

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов за 1 квартал 2019 г

Предприниматели-работодатели и организации должны ежемесячно уплачивать страховые взносы в срок до 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов. Если 15-е число приходится на нерабочий день, то днем окончания срока считается ближайший рабочий день.

Налоговым Кодексом установлены сроки уплаты налогов и сроки сдачи налоговой отчетности. Федеральными законами определены сроки сдачи бухгалтерской отчетности, отчетности в Пенсионный фонд и фонд социального страхования.

Подходит срок представления налоговой декларации по ЕНВД за I квартал 2019 года

Напомним, обязанность плательщиков ЕНВД представлять налоговые декларации по итогам налогового периода в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода установлена п. 3 ст. 346.32 Налогового кодекса. Налоговым периодом по ЕНВД признается квартал (ст. 346.30 НК РФ).

Таким образом, в текущем году налогоплательщики, применяющие ЕНВД, должны представить в налоговый орган декларации по ЕНВД не позднее 20 апреля, 20 июля, 22 октября (так как 20 октября выпадает на выходной день, субботу) и 21 января (так как 20 января выпадает на выходной день, воскресенье) соответственно за I, II, III и IV кварталы 2019 года.

Интересное:  Когда можно обналичить материнский капитал в 2019

Налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика (п. 4 ст. 80 НК РФ).

Енвд в 2019 году: краткий обзор основных изменений

В 2019 году плательщиков «вмененного» налога ждет ряд изменений: увеличение корректирующего коэффициента К1, отсрочка в переходе на онлайн кассы, возможность учета расходов по покупке и настройке новой ККТ при расчете налога. С нового года меняются порядок расчета, размер фиксированных страховых взносов ИП и взносов за сотрудников.

  • отсрочка применения онлайн касс;
  • возможность учета расходов по покупке ККТ при расчете налога;
  • новый размер и порядок расчета фиксированных страховых взносов;
  • изменение срока уплаты взносов с дохода от 300 тыс. руб.;
  • увеличение максимальной суммы взноса с дохода от 300 тыс. руб.
  • увеличение предельного дохода, после превышения которого взносы по сотрудникам рассчитываются по сниженной ставке.

Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году

Как сказано в 346.32 статье НК РФ, уплачивать ЕНВД необходимо до 25 числа следующего за налоговым кварталом месяца. Также говорится, что когда конечный срок оплаты совпадает с праздничным днём или с выходными, то последним днём для уплаты налога является следующий рабочий день.

Стоит отметить, что в 2019 году показатель коэффициента-дефлятора для установления базовой доходности по единому налогу сохранился без изменений – 1,798. А следственно, показатели базовой доходности и общей суммы по налогу ЕНВД в оплате не увеличатся.

ЕНВД: сроки сдачи и уплаты

Согласно действующим нормативно-правовым актам, плательщики ЕНВД обязаны вести учет ФП. Как делать это на практике – решать самой коммерческой структуре.

Часто в этих целях используется обычная школьная тетрадка, в которой указывается количество сотрудников ООО или ИП или, например, число автомобилей.

Налоговый период ЕНВД – квартал, а потому вносить значение ФП следует раз в три месяца.

Интересное:  Подсудность трудовых споров по месту жительства истца

Физический показатель – это количество квадратных метров торговой площади, число нанятых работников или автомобилей, используемых в рамках хозяйственной деятельности. Параметр, принимаемый к учету, определяется законодательно для каждого вида бизнеса, на который распространяется «вмененка».

Как ИП заполнить декларацию по ЕНВД за 1 квартал 2019 года: образец

В строке 020 указывается адрес места осуществления предпринимательской деятельности, а в строке 030 ОКТМО, соответствующий адресу. Адреса заполняются в соответствии с классификатором адресов, поэтому в образце декларации не написан город Санкт-Петербург, он указывается кодом 78, т.к. сам по себе субъект РФ.

В строке 060 указывается коэффициент К2, найти его можно в нормативном акте, которым введен налог ЕНВД на территории конкретного города или района. Иногда К2 состоит из различных подкоэффициентов, перемножив которые и получается коэффициент для расчета налога. Учтите, что К2 не может быть больше единицы, если после перемножения получается цифра больше, значит К2 равен 1.

Декларация по ЕНВД в 2019 году: полное руководство по заполнению

Декларацию целесообразно заполнять через специальные сервисы или программы, формирующие машиночитаемый код. В нем продублированы все данные из отчета.

Это особенно актуально, если он подается при визите в ИФНС. В противном случае можно столкнуться с требованием приложить декларацию на цифровом или ином носителе.

И хотя это неправомерно, на практике может осложнить процесс сдачи декларации.

В форме декларации по ЕНВД появится новое поле в разделе 3 для отражения суммы, затраченной ИП на внедрение кассовой техники. Также форму дополнят Разделом 4, в котором ИП, заявляющий вычет, должен будет указать реквизиты кассового аппарата. На все организации, а также предпринимателей, не заявляющих вычет по ККТ, эти изменения распространяться не будут.

19 Авг 2018      glavurist         225      

Источник: https://mainurist.ru/prava-rabotnika/srok-oplaty-envd-za-1-kvartal-2018

Декларация ЕНВД за 1 квартал

Декларация ЕНВД за 1 квартал 2019 года - заполнение и срок сдачи

Для автоматического расчета и формирования декларации ЕНВД в 2019 году в форматах PDF и Excel, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте.

Каждый квартал плательщики ЕНВД отчитываются о своих доходах. Отчетная кампания на этом режиме очень короткая, поэтому важно не пропустить сроки сдачи декларации.

Сроки сдачи декларации ЕНВД

Сроки сдачи декларации ЕНВД указаны в статье 346.32 НК РФ – не позже 20-го числа первого месяца следующего налогового периода, т.е. квартала. В 2019 году все отчетные даты выпадают на выходной день, поэтому крайний срок сдачи декларации переносится на следующий рабочий день.

Таким образом, плательщики единого налога на вмененный доход в 2019 году должны отчитаться в следующие сроки:

  • за 1 квартал – с 1 по 22 апреля;
  • за 2 квартал – с 1 по 22 июля;
  • за 3 квартал – с 1 по 21 октября.

А при сдаче декларации за 4 квартал надо быть внимательным – крайний срок (20 января 2020 года) выпадает на рабочий день, поэтому переноса даты здесь нет.

Сразу скажем об ответственности за нарушение сроков сдачи декларации – за просрочку налагают штраф по статье 119 НК РФ. Это 5% от суммы налога, который надо уплатить по данным этой декларации, за каждый месяц просрочки, но не менее 1 000 рублей. Дополнительная санкция за нарушение — блокировка расчетного счета, которая устанавливается по требованию ИФНС уже через 10 дней просрочки.

Рекомендуем не откладывать сдачу декларации ЕНВД за 1 квартал на последнюю дату отчетной кампании. Отчитаться можно уже в первые дни апреля 2019 года.

Бесплатная консультация по налогам

Бланк декларации по ЕНВД за 1 квартал 2019 года

Форму бланка декларации по ЕНВД за 1 квартал 2019 года недавно изменили (приказом ФНС от 26 июня 2018 года № ММВ-7-3/414@). Будьте внимательны — в интернете по-прежнему встречаются уже устаревшие бланки. Если заполнить декларацию по старой форме, налоговый орган ее не примет. А если направить ее по почте, отчетность будет признана непредставленной.

Отличительные особенности новой формы декларации, по которой плательщики ЕНВД отчитываются за 1 квартал 2019 года:

  • новые двухмерные штрих-коды (например, на титульной странице новой декларации указан код 0291 5012, а в старом бланке код был 0291 4015);
  • в новой форме декларации пять страниц вместо прежних четырех;
  • добавлен специальный раздел для ИП, которые заявляют вычет по расходам на кассовый аппарат.

Скачать бланк для декларации ЕНВД за 1 квартал 2019 года

В остальном порядок страниц в бланке декларации ЕВНД не изменился.

  1. На титульном листе указывают обычные данные налогоплательщика: коды ИНН и КПП, полное имя индивидуального предпринимателя или наименование организации, отчетный период, номер ИФНС, код места учета, телефон для связи.
  2. На второй странице в разделе 1 указывается окончательная сумма налога к уплате в бюджет, т.е. с учетом страховых взносов, уплаченных в отчетном квартале. Для ИП, заявивших вычет на кассовый аппарат, исчисленный налог уменьшается также на сумму расходов по приобретению ККТ.
  3. На следующей странице в разделе 2 вписывается адрес ведения деятельности плательщика ЕНВД, а также все показатели, которые используются при расчете налога: ФП, БД, К1, К2, налоговая ставка (подробнее о них расскажем ниже). Если у организации или предпринимателя несколько разных видов деятельности на вмененке, то по каждому из них заполняется отдельный раздел 2.
  4. В разделе 3 указывается сумма налога, исчисленная по формуле, и вычеты из этой суммы. Для этого предназначены отдельные строки: 020 для взносов, уплаченных за работников; 030 для взносов ИП за себя; 040 для вычета за кассовый аппарат.
  5. Последняя страница бланка заполняется только теми предпринимателями, которые заявляют вычет на ККТ. Организациям этот вычет не положен, поэтому для них, а также для ИП, не применяющих этот вычет, декларация будет состоять из титульного листа и трех разделов. Незаполненный лист к декларации не прилагается и не сдается в инспекцию.

Показатели формулы ЕНВД

Чтобы заполнить декларацию ЕНВД за 1 квартал 2019 года, надо знать все показатели для расчета налога, которые мы уже перечислили:

  • ФП (физический показатель) – может выражаться в квадратных метрах торговой площади магазина или площади зала обслуживания в общепите, численности работников, количестве транспортных средств и др.;
  • БД (базовая доходность) – вмененный доход в рублях на единицу физического показателя в месяц;
  • повышающий коэффициент К1 – устанавливается Правительством РФ для всей территории России, в 2019 году составляет 1,915;
  • понижающий коэффициент К2 – принимается нормативными актами муниципальных властей по месту деятельности ЕНВД, в диапазоне от 0,05 до 1.

ФП и БД указаны в статье 346.29 Налогового кодекса. Коэффициент К1 нам известен (1,915), остается найти коэффициент К2.

Этот показатель по разным видам вмененной деятельности устанавливают муниципальные образования на своих территориях. Причем, однажды принятый коэффициент К2 может действовать несколько лет подряд. Узнать его значение можно в ИФНС по месту деятельности или на сайте ФНС в разделе ЕНВД (Особенности регионального законодательства).

Что касается налоговой ставки, то ее стандартное значение для ЕНВД составляет 15%. Причем, муниципальные образования вправе снижать ставку на своей территории до 7,5%, однако редко пользуются такой возможностью. Уточнить действующую ставку ЕНВД можно в налоговой инспекции.

Переходим к формуле расчета единого налога на вмененный доход по стандартной ставке: БД * ФП * К1 * К2 *15%. Как по этой формуле рассчитать налог? Для примера возьмем ИП, который занимается грузоперевозками. Предприниматель работает сам, на одной машине, коэффициент К2 в его случае установлен на максимальном значении, т.е. «1». БД и ФП берем из статьи 346.29 НК РФ.

Подставляем в формулу известные нам значения: 6000 * 1 * 1,915, * 1 * 15% = 1 723,5 рублей. Эта налог, рассчитанный за месяц, но в декларации сумму указывается за квартал. То есть, квартальный исчисленный налог на вмененный доход для этого предпринимателя равен 5 171 рублей.

Пример заполнения декларации ЕНВД за 1 квартал 2019 года

Теперь разберемся, как подготовить декларацию ЕНВД за 1 квартал 2019 года на примере этого предпринимателя.

Дано:

  • ИНН условный;
  • полное имя ИП – Сергеев Андрей Иванович;
  • место деятельности – г. Курск;
  • вид деятельности – оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов;
  • базовая доходность на одну единицу грузового автотранспорта – 6 000 рублей;
  • К2 – 1 (указан в решении Курского городского собрания № 171-3-РС);
  • страховые взносы ИП за себя, уплаченные в первом квартале – 5 000 рублей;
  • работников нет.

На титульном листе декларации надо также указать следующие данные:

  • номер корректировки – 0, потому что за отчетный период это первая декларация, никакие данные в ней не корректируются (при подаче уточненной декларации указывается «1», «2» и т.д., по количеству корректировок);
  • код налогового периода по ЕНВД за первый квартал – 21;
  • отчетный год – 2019;
  • код ИФНС г. Курска – 3604;
  • код места учета – 120 (коды для своей ситуации найдите в приложении № 3 приказа ФНС от 26 июня 2018 года № ММВ-7-3/414@).

В разделе 1 заполняется строка 010, где указывается код ОКТМО муниципального образования —  38701000. В строке 020 отражается итоговая сумма налога к уплате, т.е. 171 рубль. Если видов деятельности по ЕНВД несколько, то каждому из них указывается свой код ОКТМО и сумма налога к уплате. В нашем примере вид деятельности один, поэтому строки 010 и 020 заполняются только один раз.

В разделе 2 указываем полный адрес ведения деятельности и все показатели формулы расчета ЕНВД. Обратите внимание, что для физического показателя есть отдельные поля за каждый месяц отчетного квартала. Поскольку в течение квартала количество единиц транспорта не менялось, во всех из них будет стоять цифра «1».

В строке 010 раздела 3 надо прописать сумму исчисленного налога, в нашем примере это 5 171 рублей. Почему тогда налог к уплате, который мы указали в разделе 1, равен только 171 рубль?

Потому что предприниматель имеет право уменьшить исчисленный налог на сумму взносов за себя, уплаченных в этом квартале (5 000 рублей). Учитывая, что у этого ИП нет работников, налог можно уменьшать на всю сумму взносов, без ограничений. Если же у ИП есть работники, то налог уменьшается не более, чем на 50%. Сумму налога, указанную в разделе 1, надо перечислить не позже 25 апреля 2019 года.

Скачать образец заполнения декларации декларацию ЕНВД за первый квартал 2019 года

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/envd/deklaraciya-envd-za-1-kvartal/

Сроки сдачи налоговой декларации по ЕНВД – как заполнить

Декларация ЕНВД за 1 квартал 2019 года - заполнение и срок сдачи

Декларацию на вмененный доход в ФНС обязаны ежеквартально сдавать все предприниматели и компании, которые выбрали в качестве системы налогообложения ЕНВД.

В 2016 году в форму декларации были внесены некоторые изменения.

В результате у налогоплательщиков возникли вопросы относительно порядка правильного заполнения документа.

В этой статье поговорим о том, что представляет из себя налоговая декларация на вмененный доход.

Особенности ЕНВД как налогового режима

Единый налог на вмененный доход (или ЕНВД) – один из специальных налоговых режимов.

Среди бизнесменов он обычно называется «вмененка» и до 2014 года имел статус обязательного.

Это означало, что если компания занималась попадающей под вмененку деятельностью, то она обязана была применять в отношении нее ЕНВД.

С 2013 года он является добровольным налоговым режимом и переход на него производится по заявлению налогоплательщика.

Но несмотря на добровольность вмененка пользуется широкой популярностью среди предпринимателей. ЕНВД можно рассматривать как один из способов законной налоговой оптимизации. Для предприятий со стабильными финансовыми показателями и внушительной выручкой этот режим позволяет существенно сэкономить на налогах.

Суть ЕНВД состоит в том, что налог рассчитывается на основе фиксированной базовой доходности (ее размер для каждого вида деятельности прописан в НК) и физических показателей, а не реальной выручки.

Благодаря этому предприятию достаточно легко спланировать свою фискальную нагрузку на текущий год. Переход на вмененку имеет и ряд других преимуществ: он позволяет не применять кассу и ежеквартально платить за ее обслуживание, а также освобождает от необходимости вести учет доходов/расходов.

ЕНВД действует в отношении таких популярных бизнес-направлений как оказание бытовых услуг, грузоперевозки, рекламный бизнес, торговля и общепит, аренда квартир и пр. (их полный перечень содержится в п.2 ст.346.26 НК РФ).

Доходы, полученные в этих рыночных сегментах, сложно поддаются администрированию со стороны налоговиков. Вмененный режим был призван вывести из тени доходы ряда предпринимателей, позволив им уплачивать фиксированную сумму налога.

Таким образом, налоговая декларация на вмененный доход это отчет представляемый налоплательщиками, выбравшими ЕНВД своим налоговым режимом.

Объекты налогообложения и налогоплательщики

По своей сути ЕНВД похож на Патентную систему налогообложения (ПСН), которая изначально создавалась в качестве альтернативы ЕНВД.

Но применять вмененку могут не только ИП (как в случае с ПСН), но и юридические лица.

Налогоплательщиком по ЕНВД может стать любое юрлицо или ИП, которые подали заявление о переходе на вмененку. .

Одновременно они должны соответствовать ряду условий (согласно ст. 346.26 НК РФ):

  • численность менее 100 человек и долю участия других юрлиц менее 25%;
  • вид деятельности попадает под применение ЕНВД;
  • в регионе разрешен данный спецрежим.

ЕНВД рассчитывается ежеквартально, также предоставляется и налоговая декларация по налогу на вмененный доход. Налоговая база определяется по следующей формуле: (базовая доходность*физпоказатели*региональный и федеральный коэффициенты)*3.

Базовая доходность едина в РФ и зависит от вида бизнеса. Например, для торговли в розницу она составляет 1,8 тыс. руб., общественного питания – 4,5 тыс. руб., автосервисов – 12 тыс. руб., бытовых услуг – 7,5 тыс. руб.

Каждому виду деятельности соответствуют определенные показатели. Например, для бытовых услуг и автосервисов это численность работников, для торговли и общепита – площадь в кв.м.

Федеральный общероссийский коэффициент К1 утверждает правительство на каждый год с учетом экономической конъюнктуры. В 2016 году он составляет 1,798.

К2 нужно искать в региональных законах по ЕНВД. Он отражает специфику бизнеса в конкретном регионе и зависит расположения торговой точки (часто принимает значение 1).

Затем к полученной налоговой базе применяется ставка, установленная в регионе (по умолчанию она равна 15%).

Форма и содержание декларации по ЕНВД

Она действует для отчетности налогоплательщиков с 2016 года (введена приказом ФНС № ММВ-7-3/590).

Форма изменилась совсем несущественно. Так, поменялись штрих-коды и пропала необходимость в печати.

В новой форме появилась графа 105, в которой необходимо указать действующую ставку.

Сейчас регионы вправе варьировать ее в диапазоне 7,5-15% (ранее для всей территории РФ применялась ставка 15% и необходимость в данном пункте отсутствовала).

Документ состоит из титульного листа и трех разделов. В 1 разделе указывается исчисленный налог к уплате по каждому виду бизнеса и соответствующий ему ОКТМО. При этом заполняется нужное количество строк.

2 раздел содержит детальный расчет налога с учетом вида деятельности, месторасположения торговой точки, величины физпоказателей, налоговой ставки, периода ведения деятельности и пр.

В разделе 3 приводятся расчеты ЕНВД с учетом уменьшения на взносы.

Порядок заполнения

Начинать заполнение налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход нужно с титульного листа.

Здесь должна содержаться следующая информация:

  • ФИО ИП или название компании;
  • ИНН и КПП (только для компаний, для ИП только ИНН);
  • налоговый период;
  • номер корректировки (0 – при первичной подаче документов);
  • код по месту учета;
  • год;
  • ОКВЭД компании;
  • телефон налогоплательщика;
  • форма реорганизации (если компания находится в стадии реорганизации);
  • код ИФНС.

Раздел 1 заполняется после заполнения второго раздела.

Здесь первоначально заполняются базовые сведения о бизнесе:

  • код вида деятельности – например, «09» для торговли, «01» — для ремонта квартир (не совпадает с ОКВЭД);
  • адрес ведения бизнеса (месторасположения кафе, торговой точки, юрадрес и пр.);
  • строка 040 — базовая доходность;
  • строка 050 – федеральный дефлятор К1;
  • строка 060 – региональный дефлятор К2.

Здесь также нужно прописать количество дней работы на ЕНВД.

На основе указанной информации определяется ежемесячная налоговая база. Затем она суммируется и итог указывается в строке 100.

Наконец, строка 110 содержит размер ЕНВД с учетом ставки в регионе и налоговой базы.

В разделе 3 указывается статус плательщика: это ИП без работников (1) или компания и ИП с работниками (2). От этого будет зависеть правила уменьшения налога на страховые взносы.

ИП без наемных сотрудников могут уменьшить ЕНВД на 100% на взносы за себя в ПФР в фиксированном размере.

Размер этих взносов за квартал ИП указывает в разделе 030. Если страховые платежи превысили налог к уплате, то его можно не платить. Компании и ИП с работниками могут уменьшить налог только до 50%.

При этом он не может быть равен нулю. Сумма взносов за работников, задействованных во вмененном бизнесе, указывается в графе 020. Фиксированные платежи за себя ИП-работодатель учесть в целях уменьшения налога не может.

Все ячейки, которые содержат текст, должны быть заполнены печатными буквами. В пустых графах нужно проставить прочерк.
После заполнения декларации она нумеруется, прошивать ее не нужно.

Даже если ИП или компания по итогам квартала фактически не имели доходов или получили убытки, то они все равно обязаны отчитаться по ЕНВД и заплатить исчисленный в декларации налог.

Реальные бизнес-показатели в данном случае не будут иметь какого-либо значения. Чтобы избежать обязанности по уплате налога, компания или должны сняться с учета по ЕНВД с того момента, как прекратили вести вмененную деятельность. Правда, несмотря на прямые указания Минфина, многие налоговые инспекции продолжают принимать нулевые декларации.

Когда сдавать и платить налог?

В качестве отчетного периода по ЕНВД выступает квартал. Вмененная декларация сдается по окончании каждого квартала в срок до 20 числа месяца, следующего за последним в квартале (ст. 346.32 НК РФ). Так, за 3 квартал 2016 года нужно отчитаться до 20 октября.

За непредоставление отчета компании грозит штраф в размере 1 тыс. руб. Такую сумму нужно будет заплатить при условии своевременной уплаты налога. Иначе штраф составит 5% от недоимки по налогу за каждый месяц, но как минимум 1000 руб. и максимум – 30% от размера налога.

Но если бизнес предприятия не имеет региональной привязки (например, компания занимается грузоперевозками или рекламой на автотранспорте), то отчитываться нужно по адресу прописки (для ИП) или юрадресу (для ООО). Декларацию можно подать лично, через законного представителя, отправить по почте или через интернет (потребуется ЭЦП).

Сам налог нужно перечислить до 25 числа. Для того чтобы у компании была возможность уменьшить ЕНВД на пенсионные взносы, уплаченные за наемных сотрудников или за ИП себя, они должны быть переведены до подачи отчета (т.е. необязательно в отчетном квартале).

Таким образом, ЕНВД характеризуется предельно простой отчетностью. При этом компании нужно постоянно мониторить законодательство по ЕНВД на предмет изменения налоговой ставки и коэффициентов-дефляторов.

Надеемся, что благодаря нашей статье вы теперь имеете четкое представление о том, что такое налоговая декларация по единому вмененному налогу, как ее заполнять и сдавать.

Декларация ЕНВД

Какие отчеты сдают ИП и организации на ЕНВД? Как часто происходит сдача декларации? Есть ли сервисы, упрощающие сдачу отчетности компаниям на спецрежимах? Ответы на эти и другие важные вопросы — в нашем материале.

Условия сдачи

Налоговая декларация по ЕНВД представляется в ФНС по месту ведения деятельности предпринимателя или по месту его нахождения (если нельзя точно определить конкретное место осуществления деятельности — например, для услуг такси).

С 2013 года ЕНВД, так же как УСН, является добровольной системой налогообложения.

Заполнение налоговой декларации ИП и организаций осуществляется по итогам каждого квартала — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Нулевой декларации по ЕНВД быть не может. Даже если налогоплательщик временно не ведет деятельность, он должен платить налог исходя из физических показателей (площади, численности и пр.).

Сроки сдачи:

за 4 квартал 2017 — до 22 января 2018;

за 1 квартал 2018 года — до 20 апреля 2018;

за 2 квартал 2018 года — до 20 июля 2018;

за 3 квартал 2018 года — до 20 октября 2018.

Какую отчетность сдают ИП и юр. лица на ЕНВД?

Помимо декларации сдают следующую отчетность:

  • 4-ФСС (за квартал, полугодие, 9 месяцев и год);
  • 2-НДФЛ;
  • 6-НДФЛ;
  • Сведения о среднесписочной численности (раз в год);
  • Подтверждение основного вида деятельности в ФСС;
  • Годовую бухгалтерскую отчетность в ФНС и органы статистики (организации на ЕНВД — обязательно; ИП на ЕНВД не обязаны вести бухучет и формировать соответствующую отчетность).

ИП без сотрудников сдают только декларацию по ЕНВД.

Если организация или ИП занимается несколькими видами деятельности, некоторые из которых не подпадают под ЕНВД, то им необходимо сдавать отчетность сразу по двум режимам налогообложения и вести раздельный учет для правильной уплаты налогов.

Как сдать декларацию

  • Лично или через представителя в бумажном виде.
  • По почте заказным письмом с описью вложения.
  • Через интернет, например, с помощью нашего сервиса (подача декларации файлом формата xml, подписанного электронной подписью).

Порядок заполнения декларации по ЕНВД

Правила оформления документа указаны в Приказе ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@. Заполнение налоговой декларации по ЕНВД происходит после расчета налога, который производится по следующей формуле:

ЕНВД = (Налоговая база * Ставка налога)Страховые взносы.

Налоговая база=Вмененный доход= Базовая доходность*Физический показатель

Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1 и К2.

Какой именно физический показатель применять, зависит от вида деятельности и определяется по ст. 346.29 НК РФ.

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации по ЕНВД

Изменения с 2018 года

С 01.01.2018 применяется новый коэффициент-дефлятор К1. Он равен 1,868.

Источник: https://ekimenko-lawyer.ru/prava-potrebitelej/chto-jeto-takoe-nalogovaja-deklaracija-na-edinyj-vmenennyj-dohod-ee-osobennosti-i-forma-kak-i-kto-dolzhen-zapolnjat-kogda-sdavat-i-platit-nalog.html

Правовой совет
Добавить комментарий