Декларация по УСН для ИП за 2017 год – заполняем бланк

Как заполнить НЕнулевую декларацию по УСН для ИП на УСН 6% без сотрудников в 2017 году по новой форме?

Декларация по УСН для ИП за 2017 год – заполняем бланк

Добрый день, уважаемые ИП!

Как и писал ранее, с 10-го апреля 2016 года вводится новая форма по декларации для ИП на УСН.

Она утверждена приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Понятно, что многих ИП на УСН волнует вопрос о том, как ее заполнить.

Мы уже с Вами научились заполнять нулевую декларацию по УСН новой форме  2016 года вот в этой небольшой статье:

https://dmitry-robionek.ru/kak-zapolnit-nulevuju-deklaraciju-po-usn-2017

Также для настойчиво советую почитать официальные рекомендации по заполнению от ФНС: static.consultant.ru/obj/file/doc/fns_300316.pdf

Разумеется, что большинство ИП работают и имеют реальный доход. В этом случае им нужно заполнить уже декларацию по ИП, где есть оборот денежных средств за отчетный год.

Итак, давайте рассмотрим вопрос заполнения НЕнулевой декларации по новой форме 2016 года на конкретном примере ИП:

  1. Имеем ИП на упрощенке (УСН 6%) без сотрудников;
  2. Нужно составить декларацию за 2017 год (если будете составлять декларацию за 2016 год, то помните, что размер страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование будет иным);
  3. ИП не является плательщиком торгового сбора.
  4. В течении всего года сохранялась ставка в размере 6% по налогу УСН;
  5. ИП существовало полный год;
  6. Доход за отчетный год был.
  7. Все взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование были сделаны полностью и своевременно (до 31 декабря прошлого года);
  8. ИП не получал имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной  деятельности,  целевых поступлений, целевого финансирования.
  9. Нужно подать декларацию в ФНС до 30 апреля текущего года;
  10. Декларация должна быть по НОВОЙ ФОРМЕ 2016 года (согласно приказу ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@)

Какую программу будем использовать для составления декларации по УСН?

Будем использовать отличную (и бесплатную) программу под названием “Налогоплательщик ЮЛ”.

Не бойтесь, у меня есть подробная инструкция о том, как ее установить и настроить. Прочтите сначала вот эту статью, и установите ее на свой компьютер: https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/nalogoplatelshhik-jurlic.html

Будем считать, что вы установили программу и корректно прописали свои реквизиты по ИП.

Важно. Программа “Налогоплательщик ЮЛ” постоянно обновляется. Это значит, что ее необходимо обновить до самой свежей версии перед заполнением декларации. Саму программу можно скачать вот здесь: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/

1 шаг:  Запускаем программу “Налогоплательщик ЮЛ”

И сразу в меню “Документы” – “Налоговая отчетность” создаем шаблон налоговой декларации по УСН Для этого нужно нажать на иконку со значком “Создать”

А затем выбрать нужную нам форму № 1152017 “Декларация по налогу, уплачиваемому в связи применением упрощенной системы налогообложения”

Да, еще важный момент. Перед составлением декларации необходимо указать год, за который мы ее будем составлять. Для этого необходимо в правом верхнем углу программы выбрать налоговый период.

Например, для декларации за 2016 год необходимо выставить вот такие настройки:

По аналогии можно выставить другие периоды по декларации. Разумеется, если Вы сдаете декларацию по итогам 2017 года, нужно выставить 2017 год.

2 шаг: Заполняем Титульный Лист

Первое, что мы видим – это титульный лист декларации, который необходимо корректно заполнить.

Естественно, у меня для примера взят сказочный персонаж Иван Иванович Иванов из города Иваново =) Вы вставляете свои РЕАЛЬНЫЕ реквизиты по ИП.

Какие-то данные подтягиваются сразу (напомню, что предварительно программу “Налогоплательщик ЮЛ” нужно настроить,  и еще раз отсылаю вот к этой статье:

https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/nalogoplatelshhik-jurlic.html

Поля, выделенные коричневым цветом необходимо подкорректировать.

1. Раз мы делаем декларацию за год, то и период необходимо выставит соответствующий. Просто выбираем код “34” “Календарный год” (см. рисунок)

Должно получиться вот так:

Далее необходимо добавить свой ОСНОВНОЙ код по классификатору ОКВЭД. Напомню, что при регистрации ИП Вы указывали основной и дополнительный коды деятельности для Вашего бизнеса.

Важно: Обратите внимание, что еще летом 2016 ввели новые коды деятельности по ОКВЭД-2.

Это значит, что в декларации по итогам 2016 года (и за последующие годы) необходимо указывать новые коды, согласно ОКВЭД-2. Если укажете старый код по ОКВЭД-1, то декларацию не примут.

Подробнее читайте вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/sovet/okved2-deklaracija-2017.html

Здесь необходимо указать именно основной код деятельности. Для примера, я указал код 62.09

Разумеется, у Вас он может быть другим.

Если декларацию будете  сдавать сами, то вот в этих ячейках ничего трогать НЕ надо. (см. рисунок ниже)

Здесь ничего не трогаем, так как сдавать будем сами, без представителей. Должна стоять единица.

Больше ничего на титульном листе декларации в нашем примере не трогаем, так как будем сдавать декларацию при личном визите в инспекцию, без представителей.

3. Шаг: Заполняем раздел 1.1 нашей декларации

В самом низу программы нажмите на закладку “Раздел 1.1” и увидите новый лист, который тоже предстоит заполнить. Многие теряются на этом моменте, так как раздел по-умолчанию неактивен и не дает заполнить нужные данные.

Ничего страшного, справимся =)

Чтобы активировать этот раздел нужно нажать на вот эту иконку “Добавить раздел” (см. рисунок ниже), а лист сразу будет доступен для редактирования.

Тут совсем все просто: нужно лишь прописать свой ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований) в строке 010. Если не знаете, что такое ОКТМО, то прочтите вот здесь.

В моем примере указан несуществующий ОКТМО 1111111. Вы указываете свой реальный код по ОКТМО.

Больше ничего не трогаем на листе 1.1 нашей декларации.

4. Шаг: Заполняем раздел 2.1.1 “Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы)”

Опять в самом низу нашего документа выбираем соответствующую закладку:

“Раздел 2.1.1” и активируем лист кнопкой “Добавить Раздел” (точно так же, как и активировали предыдущий лист)

И заполняем его

А. Здесь нужно внести данные по доходам нашего ИП за предыдущий год. Предположим, Иван Иванович Иванов за прошлый год поквартально получил следующий доход по своему ИП:

  1. Квартал 1:  130 000 рублей;
  2. Квартал 2:  200 000 рублей;
  3. Квартал 3:  100 000 рублей;
  4. Квартал 4:  200 000 рублей;

Для удобства я взял небольшие суммы по доходу и округлил до нулей, чтобы было легче считать.  Понятно, что у вас могут быть суммы с копейками, в этом случае нужно округлять до целых рублей по правилам арифметики.

Обратите внимание, что строки № 110, 111, 112, 113 декларации необходимо заполнить нарастающим итогом по доходу.

  • 130 000
  • 330 000
  • 430 000
  • 630 000

То есть, суммируем каждый квартал с предыдущими кварталами!

Б. Пусть наш ИП сделал обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование следующим образом:

  1. Квартал 1:  6997,5 рублей
  2. Квартал 2:  6997,5  рублей;
  3. Квартал 3:  6997,5 рублей;
  4. Квартал 4:  6997,5  рублей;

Тогда заполняем  № 140, 141, 142, 143 следующим образом:

(с учетом округлений до целых рублей, по правилам арифметики)

Еще раз обращаю Ваше внимание, что доходы и взносы на пенсионное и медицинское страхование вносим НАРАСТАЮЩИМ ИТОГОМ. В противном случае, декларация будет неверной. Разумеется, вы указываете данные по своим взносам на обязательное медицинское и пенсионное страхование.

Также, если платили по итогам предыдущего года 1% свыше 300 000 рублей на обязательное пенсионное страхование, то эта сумма тоже вносится в декларацию. И учитывается при расчете налога по УСН. Только помните, что 1% от суммы свыше 300 000 рублей необходимо оплатить до 1 апреля года, следующего за отчетным.

Итак, в строки № 140, 141, 142, 143 декларации необходимо внести обязательные взносы на страхование нарастающим итогом.

Но обратите внимание на подсказки к этим строкам!

Дело в том, что они не должны превышать значения строк 130-133 (это связано с налоговыми вычетами обязательных взносов на пенсионное и медицинское страхование из налога по УСН)

И, самое главное изменение по сравнению с предыдущей формой декларации

Нам необходимо указать ставку налога по УСН в строках 120, 121, 122, 123 квартал, полугодие, 9 мес. и за налоговый период. Делается это очень просто. Для этого достаточно кликнуть на нужное поле и выбрать ставку 6% (напомню, что мы рассматриваем ИП на УСН 6% без дохода и сотрудников).

Затем нажимаем на клавишу F5 для пересчета формул декларации.

Все готово, осталось послать ее на печать

Но сначала напомню, что необходимо оплатить налог по УСН по итогам года до 30 апреля, следующего за отчетным годом! Это нужно сделать перед подачей декларации, конечно. То есть, сначала платим налог по УСН, а затем сдаем декларацию. Для того чтобы оплатить этот налог по УСН, необходимо сформировать отдельную платежку (или квитанцию) для налоговой службы.

Платные программы (например «1С-Предприниматель» формируют ее в автоматическом режиме, прямо во время составления самой декларации. Она, кстати, в “1С” создается полностью в автоматическом режиме, на основе тех данных по движению денежных средств, которые вводит в программу предприниматель. Поэтому, лучше сразу нацеливайтесь на платные бухгалтерские программы.

Но вернемся к статье…

Посылаем декларацию на печать

Но сначала сохраним ее на всякий случай, нажав на значок с изображением дискеты:

5. Шаг: Сдаем декларацию в налоговую

Но сначала проверяем правильность заполнения декларации при помощи программы. Для этого нажимаем на клавишу F6 на клавиатуре (или на кнопку со значком «К» — «контроль документа».

Если будут ошибки заполнения, то Вы их увидите в нижней части экрана программы.

После проверки, печатаем в ДВУХ экземплярах и шагаем в свою налоговую, где стоите на учете. Ничего подшивать теперь не надо (начиная с 2015 года это так). Один экземпляр отдаете инспектору, а другой он подписывает, ставит штамп и отдает его Вам. Вы его храните, не теряете =)

И не забудьте оплатить налог по УСН  перед подачей самой декларации!

Пример заполненной декларации

Для наглядности привожу итог наших мучений =) Вот, что должно в итоге получиться после всех манипуляций.

P.S. Несмотря на то, что программа, которую мы с Вами изучили в этой инструкции, очень хороша, я по-прежнему рекомендую пользоваться платными бухгалтерскими программами и сервисами. Дело в том, что они формируют декларации на основе УЖЕ введенных данных по хозяйственным операциям ИП.

Здесь-же, их еще нужно корректно подготовить и внести. И если где-то в исходных данных была ошибка (например, неправильно округлили числа), то и декларация будет неверной, несмотря на контрольную проверку данных.

Поэтому, смотрите все-таки в сторону платных программ, которые позволяют составлять не только декларации, но и делать множество других операций. Например, формировать те-же квитанции (или платежные поручения) на оплату обязательных страховых взносов ИП.

С уважением, Дмитрий.

P.S. В статье приведены скриншоты программы “Налогоплательщик ЮЛ”. Найти ее можно на официальном сайте ФНС РФ по этой ссылке: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Подписаться на новости по емайл

Источник: https://dmitry-robionek.ru/primer-zapolnenija-nenulevoj-deklaracii-po-usn-2017

Заполнение декларации УСН за 2017 год доходы

Декларация по УСН для ИП за 2017 год – заполняем бланк

Недавно завершившийся 2017 год стал отправной точкой для подготовки множества налоговых отчетов и пополнения федерального, регионального и местного бюджетов фискальными платежами.

В соответствии с налоговым правом компаниям и бизнесменам, свою деятельность осуществляющие на «упрощенке» также потребуется отчитаться по итогам прошедшего налогового периода перечислив завершающий платеж по налогу и сформировав отчет.

Рассмотрим, что представляет собой декларация УСН доходы и доходы минус расходы, каким образом ее заполнять и предоставлять.

Самым важным при заполнении любого налогового отчета является использование актуального бланка.

Форма отчета, действительная для «упрощенцев» по итогам 2017 года, была утверждена Приказом ФНС №ММВ-7-3/99 от 26.02.16г. и имеет утвержденный код в соответствии с классификатором налоговых документов КНД 1152017.

Вне зависимости от того, какой именно объект налогообложения был выбран плательщиком – доходы или доходы за вычетом расходов – используется один и тот же бланк налогового отчета. Дифференциация коснется листов, подлежащих обязательному заполнению. Представим в виде таблицы перечень элементов налогового отчета, в которые потребуется внести сведения в зависимости от принятого объекта.

п/пОбъект обложения налогомОбязательный элемент отчета
1  «Доходы»Титульная страница
2Раздел №1.1.
3Раздел №2.1.1.
 4Раздел №2.1.2. (при условии, что компания является торговой и уплачивала в течение периода торговый сбор);
 5Раздел №3 (при условии, что фирмой или предпринимателем были получены средства целевого финансирования в соответствии со ст. 251 НК РФ);
6  «Доходы-Расходы»Титульная страница
7Раздел №1.2.
 8Раздел №3 (при условии, что фирмой или предпринимателем были получены средства целевого финансирования в соответствии со ст. 251 НК РФ).

Декларация УСН доходы 2017 — образец заполнения — будет представлена ниже.

Условия и порядок перехода на УСН в 2018 году

Когда и куда сдавать налоговый отчет

Сроки предоставления налогового отчета будут варьироваться в зависимости от того, какой правовой статус имеет плательщик «упрощенного» налога. Так предельной датой для передачи налогового документа в ФНС для компаний является 31 марта года, следующего за отчетным периодом.

В отношении предпринимателей установлен более продолжительный предельный срок передачи налогового документа – 30 апреля.

Соответственно, в том случае, если предельная дата выпадает на выходной день или на основании производственного календаря он является праздничным, срок переносится на ближайший после предельной даты рабочий день.

Передать налоговый документ индивидуальным предпринимателям потребуется в инспекцию ФНС по месту прописки, тогда как юридическим лицам отчитаться по «упрощенному» налогу следует в органы налогового контроля по месту постановки на учет.

Декларация по УСН доходы — пример заполнения – будет рассмотрен ниже.

Как заполнить декларацию по УСН доходы за 2017 год

Тем субъектам бизнеса, которые не имеют значительных расходов, целесообразно в качестве объекта налогообложения выбирать «Доходы». Рассмотрим, как заполнить декларацию УСН доходы 2017 года.

Заполнение декларации УСН за 2017 год доходы заключается в соблюдении определенной последовательности действий:

  • Определить насколько актуален бланк налогового отчета;
  • Выявить разделы документа, которые полежат заполнению в зависимости от объекта налогообложения;
  • Внести сведения на титульную страницу отчета, такие как ИНН и КПП, код вида деятельности в соответствии с классификатором ОКВЭД, название организации (или ФИО предпринимателя, если речь идет об ИП);
  • Внести сведения в разделы №2.1.1. и №2.1.2. В строке 140 декларации по УСН доходы потребуется отразить информацию о перечисленных взносах, больничных. В том случае, если в течение отчетного периода выплаты такого рода имели место быть, законодательство допускает возможность уменьшения суммы налога к уплате в бюджет;
  • Заполнить раздел №1.1., указав при этом ОКТМО, величины авансовых платежей к уплате в казну, величины налога к доплате или уменьшению за отчетный период.

Скачать образец заполнения декларации по УСН доходы можно по следующей ссылке:

(Образец заполнения) Декларация по УСН доходы

Заполнение декларации УСН доходы минус расходы 2017

Выбрав в качестве объекта налогообложения «Доходы-Расходы», составление соответствующего отчета во многом будет аналогичным заполнению декларации УСН доходы 2017.

Формирование декларации по УСН доходы минус расходы должно осуществляться с учетом следующих требований:

  1. В первую очередь целесообразно внести сведения в раздел №2.2.;
  2. Доходы и расходы, отраженные в стр.210-213 и 220-223 соответственно, должны быть указаны нарастающим итогом с начала отчетного периода;
  3. После заполнения раздела №2.2. следует внести сведения в раздел №1.2.;
  4. Если фактическое местонахождение субъекта в течение года не менялось, ОКТМО указывают в стр.010 (в остальных случаях заполнению подлежат стр.060 и стр.090);
  5. В стр.100 и стр.110 отражают к какому результату пришла компания или предприниматель к моменту составления отчета – уплате налога в бюджет или его уменьшению;
  6. 120-я строка используется для отражения минимального налога, полученного за вычетом авансовых платежей по «упрощенному» налогу.

Декларация УСН доходы 2017: образец заполнения нулевки

Немало вопросов возникает о том, как заполнить декларацию по УСН доходы в том случае, если деятельность в течение отчетного периода не осуществлялась. В этой ситуации речь идет о нулевой форме налогового отчета. При этом отражению подлежит минимум сведений.

Скачать пример заполнения декларации УСН доходы 2017 год при отсутствии фактической деятельности можно по следующей ссылке:

(Образец заполнения) Нулевая декларация по УСН доходы

Декларация УСН доходы 2017: правила заполнения

К заполнению отчета по «упрощенному налогу предъявляется ряд требований:

  1. Декларацию не следует скалывать канцелярским степлером;
  2. Допускается только односторонняя печать бланка документа;
  3. Разрешается использовать только чернила черного или синего цветов;
  4. В документе запрещены любые исправления;
  5. Заполнение отчета осуществляется заглавными буквами слева направо;
  6. Каждая страница отчета должны быть пронумерована. Общее количество заполненных листов необходимо указать на титульной странице документа;
  7. В каждой незаполненной ячейке необходимо проставить прочерк.

Образец декларации УСН доходы доступен для скачивания по ссылке, указанной выше.

Некоторый сайты предлагают удобный сервис-калькулятор декларации УСН доходы в 2017 году. Однако в любом случае полученный при этом результат следует досконально проверить перед подачей в органы налогового контроля.

Подготовка декларации УСН доходы 2017 представляет собой несложную последовательность действий и в большинстве случаев не сопряжена со значительными трудностями для компаний и предпринимателей.

Источник: https://okbuh.ru/nalogi-i-sbory/zapolnenie-deklaratsii-usn-za-2017-god-dohodyi

Декларация по УСН 2019 – основные правила заполнения, образец

Декларация по УСН для ИП за 2017 год – заполняем бланк

Использование льготного режима налогообложения по упрощенке предполагает обязанность налогоплательщика в установленные законодательством сроки представлять такой отчет, как декларация по УСН.

На этом режиме это единственный отчет, на основе которого определяются и уплачиваются авансовые платежи в бюджет и оставшаяся часть годового налога.

Рассмотрим, как заполняется декларация по УСН 2018 года.

Срок сдачи декларации по УСН в 2019 году

Согласно законодательству, декларация по УСН направляется в налоговую инспекцию по итогу за учетный период, которым установлен календарный год, ее нужно сдать:

  • до 31 марта последующего года за отчетным для налогоплательщиков, которые являются юридическими лицами;
  • до 30 апреля — для ИП.
  • если регистрация ИП была осуществлена в период с 1 по 31 декабря, то отчитаться за это срок можно уже, по итогам последующего года (согласно п. 2 ст. 55 НК РФ). Т.е. например, зарегистрирован ИП был 15 декабря 2017 года, первую декларацию можно подать до 30 апреля 2019 года.

Таким образом в 2019 году предприниматели должны отчитаться до 30 апреля. А ООО должны предоставить отчетности до 1 апреля, так как 31 марта выпало в 2019 году на выходной день.

Ежеквартально хозяйствующий субъект, применяющий УСН, должен рассчитывать и перечислять только авансовые платежи, направлять в налоговую инспекцию квартальные отчеты не надо.

Внимание! При ликвидировании бизнеса декларацию необходимо сдать до 25 числа последующего месяца, после закрытия.

Когда нарушаются сроки по предоставлению декларации или она не была представлена вообще, то к субъекту предпринимательства применяются меры административного воздействия. Их величина зависит от того, был ли оплачен налог.

Важно! Если уплата обязательного платежа произошла, а декларация по УСН не отправлена, то штраф составляет 1000 рублей. Когда и отчет не сдавался, и налог не перечислялся, то штраф определяется в пятипроцентном размере от суммы причитающегося к уплате налога за каждый месяц (или неполный месяц), но не больше 30% общей суммы налога.

Декларация по УСН 2018 подается в установленные законодательством сроки, которые такие же как и в предыдущие годы.

Налогоплательщики должны помнить, что если никакая деятельность не велась, данный отчет все равно необходимо сдать с нулевыми показателями. О том, как подается нулевая декларация по УСН смотрите в конце статьи.

Куда предоставляется отчетность по УСН

Отчет налогоплательщики-организации сдают по месту нахождения. Предприниматели должны же отправлять свои декларации в ИФНС по месту регистрации, даже если они работают в другой местности.

Существует три способа сдать отчет:

  • Почтой — декларация по УСН в 2019 году может быть отправлена ценным письмом с описанным вложением;
  • Лично в бумажном варианте — налогоплательщик или его представитель могут сдать отчет по УСН непосредственно в самой налоговой.

Важно! При таком варианте обязательно требуется две копии, одна для ИФНС, вторая как подтверждение ИП или фирме.

  • Электронно – в настоящее время один из самых распространенных способов отправки, который заключается в использовании электронного документооборота и электронной цифровой подписи ЭЦП, либо сервиса налоговой службы.

В зависимости от региона, инспектор может попросить использовать бланки с нанесенным штрих кодом или представить файл отчета вместе с бумажным его вариантом.

Основные правила заполнения декларации по УСН

При заполнении формы следуют применять такие правила:

  • Документ должен быть заполнен автоматически на компьютере либо чернилами черного цвета с использованием прописных печатных символов.
  • Если какие-то листы отчета не содержат никаких данных, то их включать в состав декларации не надо.
  • Каждая страница отчета должна иметь собственный номер.
  • Все вносимые в отчет суммы нужно записывать в целых рублях, округляя копейки.
  • Если часть строк остается незаполненных, или показатель по ним равен нулю, то проставляется «-».
  • Отчет лучше всего не сшивать, а страницы закрепить канцелярской скрепкой.

Декларация по УСН 2018 предназначена для заполнения двух разновидностей системы налогообложения.

Если налогоплательщик использует «Доходы», то ему необходимо вносить данные в следующие листы:

  • «Титульный лист»;
  • разделы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2.

При «доходы за минусом расходов» используются листы:

  • Титульный лист;
  • раздела 1.2 и 2.2.

Внимание! Раздел 3 нужно заполнить только если компания имеет целевые поступления, финансирования и т.д.

Предприниматель или организация должны помнить, что обязательно нужно заполнить графы с авансовыми платежами. особенность этой части отчета заключается в том, что здесь записываются суммы не фактически выплаченные, а причитающиеся к уплате за конкретные учетные периоды. При этом рациональнее заполнять сначала данные в разделе 2, а после, вернуться к колонке 1.

Каждый лист должен быть подписан налогоплательщиком или его представителем, одновременно с этим проставляется дата. Если у хозяйствующего субъекта есть печать, то он ее проставляет только на титульном листе декларации.

Образец заполнения декларации по УСН

Открыть образец заполнения декларации по УСН для системы:

Скачать бланк декларации по УСН.

Титульный лист (для всех)

В верхнем поле необходимо указать код ИНН организации или предпринимателя. В связи с тем, что клеток для этого отведено двенадцать, а ИНН у фирм занимает десять символов, последние две незанятые ячейки для них необходимо прочеркнуть.

Далее заполняется поле КПП, куда вписывается соответствующий код. Его оформляют только фирмы.

Потом указывается код подаваемой корректировки. Если декларация за указанный период сдается первый раз, то там ставится «0» в первую клетку, а остальные прочеркиваются. Если сдается корректирующий отчет, то туда ставится цифра, соответствующая его порядковому номеру.

Строка «Налоговый период» может принимать такие значения:

  • «34» – отчет подается за год;
  • «50» – отчет подается при ликвидации предпринимателя или фирмы, а также при реорганизации;
  • «95» – компания переходит на иной налоговый режим;
  • «96» – компания прекращает деятельность на упрощенке.

Источник: https://infportal.ru/buhuchet/deklaratsiya-po-usn-2017.html

Декларация УСН «Доходы» за 2017 год | Контур.НДС+

Декларация по УСН для ИП за 2017 год – заполняем бланк

В сегодняшней статье подробно разберем, как заполнять декларацию по УСН с объектом налогообложения доходы. Форма все та же — утвержденная приказом ФНС № ММВ-7-3/99@ от 26 февраля 2016 года, то есть с прошлого года она не изменилась.

Состав декларации

Помимо титульного листа в декларации 6 разделов. Какие из них нужно заполнять?

  1. Субъекты, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, заполняют разделы 1.1 и 2.1.1 в обязательном порядке. Если при этом они являются плательщиками торгового сбора, то также заполняют раздел 2.1.2.
  2. Раздел 3 заполняется только теми, кто в отчетном периоде получал средства целевого финансирования. Как правило, у рядовых фирм и ИП этот раздел в декларации отсутствует.
  3. Раздел 2.2 заполняют УСНщики, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы минус расходы.

Срок сдачи декларации по УСН за 2017

Налоговая декларация по единому налогу при УСН юридическими лицами сдается ежегодно, до 31 марта года, следующего за отчетным (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Отчет за 2017 год необходимо представить до 2 апреля 2018 (т. к. 31 марта и 1 апреля — выходные).

Налоговая декларация по единому налогу при УСН индивидуальными предпринимателями сдается ежегодно, до 30 апреля года, следующего за отчетным (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Отчет за 2017 год необходимо представить до 3 мая 2018 (т. к. 30 апреля, 1 и 2 мая — выходные и праздничные дни).

Календарь сдачи декларации по УСН

Декларация по УСН: пример заполнения

Субъекты могут подавать декларацию любым удобным для них способом — по ТКС или в бумажном виде. Если выбираете второй вариант, рекомендуем сформировать декларацию в специальных программах (на сайте ФНС можно найти бесплатное ПО «Налогоплательщик ЮЛ»). В этом случае на бланках будет отражен специальный машиночитаемый код.

Обязанности применять машиночитаемые бланки при сдаче декларации по УСН у налогоплательщиков нет. Однако на практике некоторые налоговые инспекции отказываются принимать обычные Exel-формы.

Еще несколько правил:

  • каждый лист декларации печатается отдельно — двусторонняя печать запрещена;
  • скреплять степлером листы не нужно;
  • при отсутствии данных в полях ставятся прочерки.

Заполняем титульный лист

Верхние строки листа предназначены для ИНН и КПП. ИП оставляют поле КПП пустым. На всех прочих страницах декларации эти поля дублируются.

В поле «Номер корректировки» ставится «0», если декларация подается первично.

Если сдаете уточненку — ставите номер корректировки.

В поле «Налоговый период» проставляется код 34, который соответствует календарному году. В соответствующих полях проставляется 2017 год и код налогового органа. В поле «По месту нахождения (учета)» нужно поставить код — ИП ставят 120, организации — 210.

Пример заполнения титульного листа

Далее указывается налогоплательщик:

  • если это предприниматель, нужно написать имя, фамилию и отчество полностью, без указания статуса ИП;
  • для организации указывается полностью организационно-правовая форма и название, например, Общество с ограниченной ответственностью Ромашка.

Код по ОКВЭД следует указывать основной. При совмещении налоговых режимов рекомендуем указать ОКВЭД по УСН.

Телефон указать желательно — он может понадобиться, если у инспектора возникнут вопросы по декларации. Однако обязанности такой у налогоплательщика нет.

Поле «Форма реорганизации…» предназначается для компаний, находящихся в процессе реорганизации.

В нижней части титульного листа указывается лицо, которое подписывает декларацию. Это может быть:

  1. Руководитель организации (код 1). Указывается полное имя, фамилия и отчество руководителя, ставится его подпись и дата подписания.
  2. Индивидуальный предприниматель (код 1). Ставится подпись ИП и дата. ФИО в этом разделе не указывается.
  3. За руководителя или ИП декларацию подписывает доверенное физлицо (код 2). Указывается имя, фамилия и отчество доверенного лица. Ставится дата и его подпись.
  4. Интересы налогоплательщика представляет юридическое лицо, декларацию подписывает его представитель (код 2). Указывается ФИО представителя юридического лица, который действует на основании соответствующего документа. Заполняется поле «Наименование организации представителя налогоплательщика». Ставится подпись лица, представляющего эту организацию, а также дата.

Если декларация подписана руководителем организации или индивидуальным предпринимателем лично, а доверенное лицо только ее подает, его данные на титульном листе не указываются.

Заполняем раздел 2.1.1

Заполнение расчетной части декларации начинается с раздела 2.1.1. Здесь необходимо отразить данные за отчетный период о полученных доходах и уплаченных взносах.

Строка «Признак налогоплательщика» указывает на то, делает ли субъект выплаты физическим лицам или нет. Организации и ИП-работодатели указывают «1», а предприниматели без работников — «2».

Раздел 2.1.1 заполняют плательщики УСН с объектом доходы

Далее идут строки 110-130, в которых необходимо указать размер полученных доходов. Доходы отражаются не за каждый отдельный квартал, а нарастающим итогом:

  • в строке 110 будет отражен доход за первый квартал,
  • в строке 111 — за полугодие,
  • в строке 112 — за 9 месяцев,
  • в строке 113 — за весь 2017 год.

Следующие четыре строки предназначены для указания ставки налога. По умолчанию это 6%. Однако в разных регионах могут быть установлены собственные ставки.

Обратите внимание! Многие регионы на своей территории установили пониженные ставки налога при УСН. Например, в Саратовской области для отдельных видов деятельности установлена ставка 2%, в Смоленской области — 4,5%, в Тульской — 1%.

Нужно ли подавать декларацию предпринимателю, если его деятельность в регионе облагается по ставке 0%? Безусловно. Налога к уплате у него не будет, но декларацию подать необходимо. В этом случае доходы указываются как обычно, а в поле для указания налоговой ставки проставляется «0».

Следующие четыре строки с кодами 130-133 предназначены для указания начисленной суммы налога (авансового платежа) за квартал, полгода, 9 месяцев и год. Сумма рассчитывается путем умножения полученного дохода за соответствующий период на ставку налога. При использовании специальных программ или сервисов это значение заполняется автоматически.

Далее указываются суммы, которые субъект уплатил в соответствующих периодах в качестве страховых взносов, пособий и прочих выплат, вычитаемых из налога.

Взносы и выплаты, уменьшающие налог, отражаются в том периоде, в котором они были произведены фактически, а не в том, к которому относятся.

Как уменьшить налог на сумму взносов

Порядок уменьшения налога на взносы и выплаты зависит от того, является ли налогоплательщик работодателем.

  1. ИП без работников (в строке 102 указан признак «2») может вычесть страховые взносы, выплаченные за себя, без 50-процентного ограничения. То есть он может снизить свой налог вплоть до нуля, если его сумма меньше уплаченных взносов. В этом случае в строках 140-143 указываются те же суммы, что и в строках 130-133. То есть вычеты равны суммам налога, и уплачивать в бюджет ничего не следует.
    Однако данные в строках 140-143 не могут быть больше, чем соответствующие суммы налога. Ведь в этих строках указывается размер вычета, а он не может превышать размер начисленного налога.
  2. Организации и ИП с работниками (в строке 102 код «1») могут уменьшить свой налог не более, чем на 50%. В строках 140-143 у такого налогоплательщика отражаются суммы не более половины тех, которые указаны в строках 130-133.

Это общий случай. Однако если субъект уплачивает торговый сбор, то расчет производится иначе. В любом случае в строках 140-143 данные о торговом сборе не фигурируют.

Этот раздел заполняют плательщики торгового сбора. Он служит для расчета суммы, на которую им позволено уменьшить налог. Соответственно, у неплательщиков торгового сбора этот раздел в декларации отсутствует, как и у тех, кто сбор платит, но налог не уменьшает.

В строках 110-143 указываются те же данные, что и в разделе 2.1.1, но лишь в части деятельности, которая облагается торговым сбором.

Если субъект на УСН ведет деятельность, которая облагается и не облагается торговым сбором, ему следует вести раздельный учет. Это касается не только выручки, но и расходов, которые уменьшают налог.

Налог уменьшается на взносы по тем же правилам, что и в разделе 2.1.1

В строках 150-153 отражается торговый сбор, который был фактически уплачен в 2017 году, в том числе и за 2016 год. В строках 160-163 указывается сумма сбора, которая уменьшает налог.

Торговый сбор вычитается из суммы налога к уплате и уменьшает его вплоть до нулевого значения.

Рассчитывается сумма сбора, уменьшающего налог, путем вычета из строк 130-133 значений, указанных в строках 140-143 за соответствующий период. Если полученный результат больше суммы торгового сбора, то в строках 160-163 повторяется значение строк 150-153. Если меньше, то указывается то, что рассчитано.

Допустим, в строке 130 сумма налога равна 50000 рублей. В строке 140 указана сумма взносов и прочих расходов, которая уменьшает налог — 25000 рублей. В строке 150 сумма торгового сбора — 25000 рублей. По строке 160 отражается весь уплаченный сбор за 1 квартал.

Заполняем раздел 1.1

В строке 010 указывается код ОКТМО. Далее в разделе аналогичное поле встречается еще три раза — за каждый период. Если код не менялся, его можно указать только один раз.

В этом разделе отражается итоговая информация о налоге к уплате

Остальные строки раздела предназначены для отражения сумм авансовых платежей и налога, который исчислен к уплате за год. Расчет производится на основании данных из раздела 2.1.1 и 2.1.2. Налог к уплате рассчитывается так:

  • если субъект не платит торговый сбор: строка 130 — строка 140;
  • если субъект уплачивает торговый сбор: строка 130 раздела 2.1.1 — строка 140 того же раздела — строка 160 раздела 2.1.2.

Аналогичным образом рассчитывается и налог за все остальные периоды. Однако из полученной суммы вычитается сумма налога, начисленная за предыдущий период в разделе 1.1.

Если итоговая сумма налога вышла со знаком «минус», значит, налогоплательщик переплатил.

Расчет недоплаты

Важный нюанс! Декларация по УСН не отражает сумм налога, который налогоплательщик уплатил в течение года. Поэтому результат в строке 100 раздела 1.1 не всегда показывает именно ту сумму, которую нужно доплатить в бюджет.

Расчет недоплаты производится по такой формуле:

строка 133 раздела 2.1.1 — строка 143 раздела 2.1.1 — Уплаченный налог,

где Уплаченный налог — сумма налога, которая была уплачена в течение года.

Полученный результат и будет суммой, подлежащей уплате в бюджет. Результат со знаком «минус» означает переплату.

урок про заполнение декларации по УСН-6%:

Источник: http://KonturSverka.ru/stati/zapolnyaem-deklaraciyu-usn-doxody-za-2017-god

Правовой совет
Добавить комментарий