До 1 октября необходимо заплатить имущественный налог

Сроки уплаты налогов физических лиц в 2019 году (НДФЛ) – до какого числа

До 1 октября необходимо заплатить имущественный налог

Уплата налогов – неотъемлемая часть экономической жизни граждан вне зависимости от их статуса. Неважно, является человек индивидуальным предпринимателем, учредителем ООО или просто физическим лицом.

Несомненно, что величина налогов в различных статусах отличается друг от друга, но при этом обязанность уплачивать взносы имеется у всех.

Для физических лиц это налог на имущество, недвижимость, транспортное средство и т.д.

Если ИП и ООО оплачивают сборы со своей коммерческой деятельности, что выражается в различных величинах, выбранной тарифной ставки и других нюансов, то физическое лицо облагается налогами на личное имущество.

Для оплаты предусматриваются специальные интервалы времени, которые следуют за истекшим периодом. К примеру, сроки уплаты налогов физических лиц в 2019 году за транспортное средство предусматривают период конца 2019 года. Платежка приходит в октябре, а оплатить нужно до 1 декабря.

В зависимости от вида налога, сроки и способы погашения взносов могут иметь отличительный вид друг от друга. При уклонении от финансовых обязательств собственнику имущества или недвижимости грозит начисление штрафов и пеней на имеющуюся сумму, а в случае дальнейшего отказа от оплаты административное наказание в виде повторного штрафа.

Конечной мерой воздействия на должника становится обращение организации к судебным приставам, после чего долг взыскивается в принудительном порядке.

Статья 48 НК РФ. Взыскание налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика

Чтобы разобраться в тонкостях налоговых сборах физических лиц, следует понимать разницу между взносами ИП, юрлиц и обычных граждан.

Человек в каждом статусе облагается различными видами налогов:

Сборы, направленные в федеральный бюджетНДС, НДФЛ, прибыль для юридических лиц, акцизы.
Сборы для региональных бюджетовТранспортный налог для всех статусов, игорный бизнес, имущество, зарегистрированное на юридических лицах.
В муниципальный бюджетТорговые сборы, земельные и другие налоги с физических лиц.

Кроме этого, налоговый кодекс предусматривает специальные системы налогообложения для ИП и юрлиц:

  • ЕСХН;
  • УСН;
  • ЕНВД;
  • СРП;
  • ПСН.

Для физических лиц тарифы определяются в зависимости объекта, за который оплачивается налог (площадь недвижимости, земельного участка, характеристики транспортного средства).

Взносы

Оплата взносов через ФНС осуществляется в следующие организации:

ПФРСредства направляются на пенсионные накопления и взносы.
ФСССредства, направленные в фонд социального страхования, идут на обеспечение временной нетрудоспособности граждан, декретного отпуска беременных и родивших женщин, а также на выплаты по травматизму.
ФФОМСДеньги направляются на обеспечение взносов обязательного медицинского страхования.

Для физических лиц оплата происходит напрямую через налоговую инспекцию, после чего средства распределяются в другие организации.

Основной закон, регламентирующий оплату налогов для физических лиц, был принят еще в 1991 году. С тех пор он претерпел множество изменений.

Сроки оплаты взносов определяются ст. 52 НК РФ. При этом налоговая служба считает, что гражданин автоматически уведомлен после отправки на его адрес соответствующего письма.

Статья 52 НК РФ. Порядок исчисления налога, страховых взносов

Факт получения корреспонденции роли не играет. Если гражданин не получил письма о налоге, нарушив тем самым сроки оплаты, следует обратиться в ФНС с соответствующим заявлением.

Ст. 58 НК разъясняет дополнительные сроки для уплаты налога и действия гражданина, если произошла просрочка.

Сроки уплаты 

Период оплаты налоговых сборов зависит от назначения и разновидности платежа.

Налог на прибыль, если предусматривается внесение платежей каждый квартал:

За 2017 г.До 28 марта 2019 г.
1 кварталДо 28 апреля 2019 г.
ПолугодиеДо 30 июля 2019 г.
За 9 месяцевДо 29 октября 2019 г.

Подача декларации на прибыль:

2017 гДо 28 марта 2019.
ЯнварьДо 28 февраля 2019.
Последующие месяцы28 число, следующее за отчетным периодом.

УСН:

За 2017 годДо 28 апреля 2019 г.
Для ИП за отчетный периодДо 3 мая 2019 г.
Первый квартал 2019 гДо 25 апреля текущего года.
Полугодие 2019 гДо 25 июля текущего года.
9 месяцев 2019 гДо 25 октября текущего года.

На имущество

К недвижимому имуществу физических лиц относится:

  • жилые дома;
  • дачи;
  • гаражные постройки;
  • парковочные места для автомобиля;
  • неоконченные строительные объекты;
  • комплексы недвижимости, предназначенные как для проживания, так и для ведения бизнеса.

Срок уплаты налога на имущество для физических лиц предусматривает период, следующий за отчетным. В 2019 году граждане получат квитанцию на уплату налога за 2017 год.

Размер сбора зависит от рыночной стоимости объекта налогообложения.

Для жилых помещений:

1% от суммыЕсли дом имеет цену не более 10 млн руб.
5%20 млн.
2%50 млн.
3%300 млн.

Другие виды недвижимости:

1%На гаражи и любые другие строения, места для парковки.
3%Для недостроенных домов.
2%Для столовых.
5%Для недвижимости иных категорий.

Законодательством предусматривается категории граждан, которые имеют льготы на оплату имущественного налога:

  • пенсионеры, получающие любой вид пенсионных выплат;
  • герои России и Советского союза;
  • ветераны войн;
  • военные пенсионеры со стажем службы более 20 лет;
  • родственники погибших военных;
  • граждане, которые приобрели недвижимость с целью переоборудования под творческую деятельность (галерея, музей и т.д.);
  • граждане, обладающие недвижимостью площадью до 50 кв. м. на территории садоводческого или дачного участка.

Льготы предоставляются на основе поданного заявления и прикрепленных документов. Рассмотрение занимает до 10 дней. В последующем начисление налога предусматривает соответствующую скидку, которая действует с момента вынесения положительного решения.

НДФЛ

Налог на доход физического лица, которое обязано самостоятельно оплачивать необходимые сборы. В этом случае подается декларация по форме 3-НДФЛ в местное отделение налоговой инспекции.

Срок – 30 апреля после отчетного периода.

К примеру, если физическое лицо планирует самостоятельно подавать отчетность о налогах на прибыль за 2019 год, то сделать это нужно не позднее указанной даты в 2019 году.

Скачать бланк формы 3-НДФЛ

В качестве подтверждающей документации используется справка 2-НДФЛ и другие бумаги, если предусматриваются иные виды доходов. Налоговая служба имеет право потребовать отчетность 2-НДФЛ от каждого работодателя за истекший период, если гражданин сменил несколько рабочих мест.

Скачать бланк формы 2-НДФЛ

Подача декларации осуществляется как на бумажном, так и на электронном носителе. Бланк можно взять лично в налоговой службе или распечатать с официально сайта.

Способы подачи предусматривают как личное предоставление данных, так и почтовое отправление. В последнем случае делается опись документов, а сроком подачи будет считаться дата на штампе корреспонденции.

Транспортный

ТН (транспортный налог) предусматривается как для физических, так и для юридических лиц. И если в последнем случае в каждом регионе России имеются свои правила и сроки для оплаты налога, то для физических лиц предполагается стандартная дата – до 1 декабря, которое следует за отчетным периодом.

Принцип оплаты транспортного налога:

  • гражданин получает заказное письмо от ФНС в период начала октября (к примеру, в 2019 году физлица получат налог на машины за 2017 год);
  • крайний срок оплаты – 30 ноября 2019 г;
  • гражданин обязан внести платеж до указанной даты любым удобным способом: через банк, платежные системы, интернет-банкинг, почту и т.д.

Дата внесения средств и будет считаться датой оплаты транспортного налога.

Страховые взносы

Взносы по страховке переводятся через ФНС, кроме случаев травматизма (через ФСС). Сроки уплаты предусматривают 15-16 число, следующее за отчетным периодом. Оплату производит работодатель или ИП. Предприниматель также оплачивает все взносы за себя самостоятельно.

Пени за нарушения

За нарушение уплаты налогов предусматривается несколько видов ответственностей:

  • налоговая;
  • административная;
  • уголовная.

Налоговая ответственность:

Ведение предпринимательской деятельности без регистрации10% от неуказанного дохода, но не менее 40 000 рублей.
Серьезные нарушения в плане подачи декларации о доходахШтраф до 30 000 рублей.
Полная и частичная неуплата налогов20-40% от необходимой суммы налогообложения.
Отказ в предоставлении необходимых документов в налоговую службуШтраф для ИП 10 000 рублей, а для физлиц – 1 000 рублей.

Административная ответственность:

Нарушение сроков постановки на налоговый учет до 3-х недельШтраф до 3 000 рублей или вынесение предупреждения с необходимостью последующей оплаты в установленный период.
Нарушение сроков оплаты налогаШтраф до 500 рублей или предупреждение.
Отказ в предоставлении документовШтраф до 1 000 рублей или предупреждение.
Серьезные нарушения сроков или предоставления документовШтраф до 10 000 рублей.

Уголовная ответственность:

В каждом отдельном случае учитываются индивидуальные обстоятельства дела. Уголовная ответственность наступает в повторных случаях нарушений или при отсутствии оплаты штрафа.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://jurjur24.ru/sroki-uplaty-nalogov-fizicheskih-lic-v-tekushhem-godu/

До 1 декабря россияне должны оплатить имущественные налоги

До 1 октября необходимо заплатить имущественный налог

Совсем немного времени осталось у россиян, чтобы в срок оплатить начисленные имущественные налоги. Граждане должны рассчитаться с государством до 1 декабря. За что нужно платить и почему не стоит откладывать это на завтра?

Кто должен заплатить налог и как об этом узнать?

У вас есть автомобиль? Вы собственник квартиры, комнаты, гаража или счастливый обладатель нескольких соток земли за городом? Тогда вам в обязательном порядке необходимо до начала зимы оплатить соответствующий налог — земельный, транспортный или на имущество физических лиц.

Число отправленных налоговых уведомлений
Infogram

Узнать о своих обязательствах большинство россиян может из писем, направляемых Федеральной налоговой службой. По закону почта должна была доставить их до конца октября. Уведомления также размещаются в личном кабинете налогоплательщика при его наличии.

Причём все зарегистрированные пользователи могут выбрать, получать ли документ в бумажной форме или им достаточно лишь электронной квитанции. В 2016 году ФНС отправила физическим лицам 55 миллионов налоговых уведомлений. При этом электронные документы были адресованы 22,5 миллиона граждан.

В 2017 году было разослано примерно 74 миллиона уведомлений.

Заплатить налог можно несколькими способами: в банке как онлайн, если позволяют возможности организации, так и по квитанции; с помощью сервиса «Заплати налоги» на сайте ФНС или через свой личный кабинет налогоплательщика.

Что делать, если налоговое уведомление не пришло или в нём допущена ошибка?

Если вы не получили уведомление, то вам необходимо обратиться в налоговую службу лично или через онлайн-кабинет. После выяснения обстоятельств и формирования новых обязательств гражданин должен в срок не менее чем 30 рабочих дней с даты формирования уведомления погасить свою задолженность. В ФНС предупреждают, что неполученное уведомление не освобождает россиянина от оплаты налога.

72 региона перешли к расчёту налога на имущество на основе кадастровой стоимости.

Сразу же обратиться в налоговый орган стоит, если в полученном документе были допущены ошибки. При этом в ФНС обещают, что через личный кабинет налогоплательщика оспорить размер налога получается оперативнее.

Если же в ведомстве предложили вам повторно оплатить налог, достаточно показать старую квитанцию.

Однако если документ об оплате не сохранился, а до конца срока оплаты остаётся несколько дней, эксперты советуют сначала оплатить налог и только потом оспаривать его.

Почему так много?

Оспорить можно и налог, размер которого, по вашему мнению, несправедлив. По статистике ФНС, доля жалоб по начисленным платежам от общего числа уведомлений разнится от одного до четырёх процентов. В последнее время большая часть разбирательств связана с переходом в 2015 году на расчёт налога на имущество, исходя из кадастровой стоимости объекта.

С 2017 года по-новому выплаты определяются в 72 субъектах Федерации. В остальных регионах налоговой базой осталась инвентаризационная стоимость объектов недвижимости.

74 млн уведомлений было разослано в 2017 году.

При этом субъекты постепенно переходят на исчисление налога, исходя из кадастровой стоимости. Его размер увеличивается в течение четырёх лет: в первый год он умножается на понижающий коэффициент 0,2, во второй — 0,4, в третий — 0,6, в четвёртый — 0,8 процента. Максимума налог достигнет на пятый год.

Остальные налоги — на землю и личный транспорт — для большинства граждан практически не изменились.

Чем грозит нерасторопность и на какие льготы можно рассчитывать?

Каждый россиянин несёт ответственность за своевременную уплату налога, в том числе материальную — за просрочку гражданину будут начислены пени.

Их размер составляет 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка, которая сейчас равна 8,25 процента годовых, от долга за каждый день просрочки.

 Кроме того, нарушение срока оплаты наказывается штрафом в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога, а за умышленную неуплату — 40 процентов. Если задолженность превышает три тысячи рублей, через шесть месяцев после срока уплаты налоговая может подать в суд.

Россияне при осуществлении платежей могут рассчитывать и на льготы. На послабления, в частности, имеют право инвалиды, пенсионеры, ветераны, лица, пострадавшие от воздействия радиации, и другие категории граждан. При этом порядок расчёта каждого из трёх налогов разнится.

По закону ФНС может не отправить вам уведомление, если сумму начисленного налога оказалась меньше 100 рублей. Такие обязательства ведомство в будущем прибавит к новым платежам.

Например, льгота на уплату налога на имущество предоставляется по выбору плательщика на один объект налогообложения каждого вида вне зависимости от количества оснований.

А при исчислении налога на землю для льготников его база уменьшается на 10 тысяч рублей на одного плательщика.

Полностью от уплаты земельного налога освобождены только участки, используемые представителями коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока для сохранения и развития традиционного образа жизни.

Транспортный платёж не должны платить владельцы специально оборудованных для использования инвалидами легковых автомобилей и транспортных средств с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил, полученных через органы социальной защиты населения. Освобождаются от сборов моторные лодки с двигателем мощностью меньше пяти лошадиных сил, транспортные средства специальных служб, тракторы сельхозпроизводителей. Платежи не начисляются также на автомобили, находящиеся в угоне.

Существуют и налоговые вычеты. Так, при исчислении налога на имущество физических лиц предусмотрено уменьшение кадастровой стоимости на стоимость 10 квадратных метров в отношении комнат, 20 квадратных метров в отношении квартир и 50 квадратных метров в отношении жилых домов.

Какие изменения произошли в 2017 году и что изменится в будущем?

  • С января 2017 года Государственный кадастр недвижимости был объединён с Единым государственным реестром прав в Единый государственный реестр недвижимости. Именно из ЕГРН нужно брать сведения о кадастровой стоимости земли при исчислении налога.
  • В 2017 году введён штраф за несвоевременное сообщение о наличии у гражданина транспортного средства или имущества. Его размер составит 20 процентов от неуплаченной суммы налога. Согласно закону, плательщик в случае неполучения налогового уведомления обязан сообщить ФНС о наличии у него транспортного средства или имущества в срок до 31 декабря.
  • До 1 января 2017 года действовал переходный период, позволяющий гражданам, заявившим о наличии у них имущества или транспортного средства, за которые налог не уплачивался, начать расчёт с того года, в котором подано соответствующее заявление. Теперь же, если налоговая инспекция выяснит, что у гражданина есть незарегистрированный объект, налог на него будет исчисляться за три предыдущих года.
  • В 2017 году для получения льгот необходимо было обратиться в налоговую инспекцию до 1 ноября и при этом предоставить документы, подтверждающие право на льготу. Со следующего года налоговый орган должен самостоятельно запрашивать сведения о наличии у гражданина права на льготы. Таким образом, непредоставление подтверждающих право на послабления документов не будет считаться поводом для отказа.
  • Кроме того, на подписании у Президента России Владимира Путина находится законопроект о переносе срока начисления пени по налогу на имущество физлиц. Им предлагается перенести начало штрафных санкций за неуплату до 1 декабря сборов за 2016 год на 1 июля 2018 года вместо 1 января. Норма будет действовать только в случае, если её примут также субъекты Федерации. В 2016 году она действовала в 49 регионах.

Источник: https://www.pnp.ru/social/do-1-dekabrya-rossiyane-dolzhny-oplatit-imushhestvennye-nalogi.html

Налог на имущество физических лиц в 2018 году

До 1 октября необходимо заплатить имущественный налог

Имущественный налог также как и земельный является местным налогом, т.е. он платится в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), в котором он установлен и в котором находится имущество.

Кто платит налог на имущество в 2018 году

Налог на имущество должны платить физические лица, у которых есть в собственности:

  • жилой дом;
  • жилое помещение (квартира, комната);
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные здание, строение, сооружение, помещение;
  • доля на имущество перечисленное выше.

Дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Примечание: за имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома (лестничные площадки, лифты, чердаки, крыши, подвалы и т.д.) налог платить не нужно.

Обратите внимание, что согласно изменениям, внесенным в НК РФ законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ, нежилые строения (садовые и дачные домики) приравнены к жилым и подлежат обложению налогом на имущество, начиная с периода 2015 года.

В отношении указанных объектов гражданами может быть заявлена льгота (если налог исчисляется по кадастровой стоимости) в размере 50 кв.м. необлагаемой площади.

За ее получением необходимо обратиться в налоговый орган лично или подать заявление через «Личный кабинет налогоплательщика».

Как рассчитывается налог на имущество за 2017 год

Налог на имущество рассчитывает ИФНС, после чего направляет по адресу места жительства физического лица уведомление, в котором содержится информация о размере налога необходимого к уплате.

С 1 января 2015 года вступила в силу 32 глава НК РФ, которая предусматривает новый порядок расчета имущественного налога. Согласно новым правилам налог рассчитывается не от инвентаризационной стоимости объекта, а исходя из его кадастровой стоимости (т.е. максимально приближенной к рыночной).

Новый порядок расчета вводиться в действие отдельно каждым взятым субъектом РФ. Те субъекты, которые не успели в срок до 1 декабря 2017 года утвердить кадастровую стоимость объектов и опубликовать соответствующий правовой акт, будут рассчитывать налог в 2018 году по «старому» (исходя из инвентаризационной стоимости).

Примечание: полностью перейти на расчет имущественного налога исходя из кадастровой стоимости, все субъекты России должны до 1 января 2020 года.

Как рассчитывается налог от кадастровой стоимости

Налог на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объекта, рассчитывается по следующей формуле:

Нк = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) x Размер доли x Налоговая ставка

При расчете налога данные по кадастровой стоимости объекта берутся из государственного кадастра недвижимости по состоянию на 1 января каждого года (по новым объектам — на момент их постановки на государственный учет). Узнать кадастровую стоимость объекта можно в территориальном отделении Росреестра.

При расчете налога кадастровую стоимость по основным видам объектов можно уменьшить на налоговый вычет:

Вид объекта Налоговый вычет
КвартираУменьшается на стоимость 20 квадратных метров этой квартиры
КомнатаУменьшается на стоимость 10 квадратных метров этой комнаты
Жилой домУменьшается на стоимость 50 квадратных метров этого дома
Единый недвижимый комплекс в состав, которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом)Уменьшается на один миллион рублей

Власти муниципальных образований и городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя имеют право увеличивать размеры налоговых вычетов описанных выше. Если кадастровая стоимость получится отрицательной, то она принимается равной нулю.

Пример расчета

Петров И.А. имеет в собственности квартиру общей площадью 50 кв. метров. Её кадастровая стоимость составляет 3 000 000 рублей. Стоимость одного кв. метра равна 60 000 руб.

Налоговый вычет в этом случае составит: 1 200 000 руб. (60 000 руб. x 20 кв. метров). При расчете налога необходимо брать уменьшенную кадастровую стоимость: 1 800 000 руб. (3 000 000 руб. – 1 200 000 руб.).

Если объект находится в общей долевой собственности, налог рассчитывается для каждого из участников пропорционально его доле в праве собственности на этот объект. В случае если имущество находится в общей совместной собственности, налог рассчитывается для каждого из участников совместной собственности в равных долях.

Налоговые ставки в каждом субъекте России разные, их точный размер в 2018 году вы сможете узнать на этой странице. Обращаем ваше внимание, что налоговые ставки не должны превышать следующих пределов:

Налоговая ставка Вид объекта
0,1%Жилые дома (в том числе недостроенные) и жилые помещения (квартиры, комнаты)
Единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом)
Гаражи и машино-места
Хозяйственные строения или сооружения, площадь которых не превышает 50 кв. метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства
2%Административно-деловые и торговые центры
Нежилые помещения, которые используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания
Объекты, кадастровая стоимость которых превышает 300 миллионов рублей
0,5%Прочие объекты

Власти муниципальных образований и городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя имеют право уменьшить налоговую ставку 0,1% до нуля или увеличить её, но не более чем в три раза. Также в зависимости от величины кадастровой стоимости, вида и места нахождения объекта, местные власти имеют право устанавливать дифференцированные налоговые ставки.

Объект налогообложения

Петрову И.А. принадлежит ½ квартиры общей площадью 50 кв. метров. Кадастровая стоимость квартиры составляет 3 000 000 рублей. Налоговый вычет при этом будет равен 1 200 000 рублей.

Расчет налога

Для расчета налога возьмем максимально возможную налоговую ставку 0,1%.

Подставив все имеющиеся данные формулу получим:

900 руб. ((3 000 000 руб. — 1 200 000 руб.) x ½ x 0,1%).

Как рассчитывается налог от инвентаризационной стоимости

Налог на имущество физических лиц, исходя из инвентаризационной стоимости объекта, рассчитывается по следующей формуле:

Ни = Инвентаризационная стоимость x Размер доли x Налоговая ставка

При расчёте налога, берутся данные об инвентаризационной стоимости, представленные в налоговые органы до 1 марта 2013 года. Узнать эти данные можно в отделении БТИ по месту нахождения имущества.

Если объект находится в общей долевой собственности, налог рассчитывается для каждого из участников пропорционально его доле в праве собственности на этот объект. В случае если имущество находится в общей совместной собственности, налог рассчитывается для каждого из участников совместной собственности в равных долях.

Налоговые ставки в каждом субъекте Российской Федерации разные, их точный размер вы можете узнать на этой странице. Обращаем ваше внимание, что налоговые ставки не должны превышать следующих пределов:

Инвентаризационная стоимость Налоговая ставка
До 300 000 руб. (включительно)До 0,1 процента (включительно)
Свыше 300 000 руб. до 500 000 руб. (включительно)Свыше 0,1 до 0,3 процента (включительно)
Свыше 500 000 руб.Свыше 0,3 до 2,0 процента (включительно)

Примечание: в зависимости от величины инвентаризационной стоимости, вида и места нахождения объекта, местные власти имеют право устанавливать дифференцированные налоговые ставки.

Объект налогообложения

Петрову И.А. принадлежит ½ квартиры в г. Москва. Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 200 000 рублей..

Расчет налога

Налоговая ставка для данной квартиры предусмотрена в размере 0,1%.

Налог на имущество в этом случае будет равен: 100 руб. (200 000 руб. x ½ x 0,1 / 100).

Как рассчитывается налог по новым правилам в первые 4 года

При расчете налога от кадастровой стоимости его размер получается существенно больше, чем при расчете от инвентаризационной стоимости. Чтобы не допустить резкого увеличения налоговой нагрузки, было принято решение: в первые четыре года (после введения в регионе новых правил) налог рассчитывать по следующей формуле:

Н = (Нк – Ни) x K + Ни

Нк – налог, рассчитанный от кадастровой стоимости объекта (см. выше).

Ни – налог, рассчитанный от инвентаризационной стоимости объекта (см. выше).

К – понижающий коэффициент, благодаря которому налоговая нагрузка каждый год будет постепенно увеличиваться на 20%.

Коэффициент К равен:

  • 0,2 – в первый год;
  • 0,4 – во второй год;
  • 0,6 – в третий год;
  • 0,8 – в четвертый год.

Начиная с 5-го года, налог на имущество необходимо рассчитывать исходя из кадастровой стоимости объекта.

Примечание: расчет налога по вышенаписанной формуле производится только в случаях, когда налог от кадастровой стоимости получается больше чем от инвентаризационной стоимости.

Налоговое уведомление

Физическим лицам налог на имущество рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства налоговое уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

Налоговые уведомления в 2018 году будет направлено жителям России в период с апреля по ноябрь, но не позднее, чем за 30 дней до наступления даты платежа.

Многие владельцы недвижимого имущества ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда имущественный налог платить не нужно. Это не так.

C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в ИФНС о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

Вышеуказанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих документов необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года следующего года. Например, если квартира была куплена в 2017 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2018 года.

Поэтому, в случае неполучения уведомления, ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на приём можно воспользоваться этим сервисом).

В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него транспортного средства, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение.

Однако, данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте.

Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика, или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.

За непредставление такого сообщения в установленный срок, гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога, по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

Срок уплаты налога на имущество

В 2018 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов — не позднее 1 декабря 2018 года.

Обратите внимание, что в случае нарушения сроков оплаты налога на имущество, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Кроме этого налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.

Оплата налога на имущество

Заплатить имущественный налог можно с помощью специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Для этого необходимо:

  1. Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):

  2. Указать вид оплачиваемого налога, адрес местонахождения имущества, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

  3. Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платёжное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

  4. Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

Как узнать задолженность по налогам

Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/fns/imushhestvo/

Какой срок уплаты налога на имущество физических лиц?

До 1 октября необходимо заплатить имущественный налог

Срок уплаты налога на имущество физических лиц определен в положениях НК РФ. Но возможны случаи, при которых он может меняться. Рассмотрим такие сценарии.

Как определяются сроки уплаты налога на имущество физлиц

Какие санкции за неуплату налога в срок установлены законом

Как можно отсрочить уплату налога на имущество

Итоги

Как определяются сроки уплаты налога на имущество физлиц

Установленный законом и применяемый в общем случае срок уплаты налога на имущество физлиц — 1 декабря года, который следует за отчетным.

Если 1 декабря приходится на выходной или праздничный день, то налог можно перечислить в ближайший следующий за этим выходным будний день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Отметим, что такой срок действует с 2016 года. В 2015-м налог нужно было перечислять до 1 октября.

Уплачивать налог нужно только в том случае, если ИФНС направила физлицу (к их числу в части этого налога отнесены и ИП) уведомление с точным расчетом платежа. Если оно не было получено за 30 рабочих дней до 1 декабря, то самостоятельно исчислять и перечислять в бюджет налог на имущество к 1 декабря гражданину не нужно.

Удостовериться в том, что ИФНС не высылала уведомления, гражданин обязан до 31 декабря следующего за отчетным года, обратившись в данное ведомство и взяв с собой комплект правоустанавливающих документов на недвижимость — на случай, если окажется, что в налоговой нет сведений о нем (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

О том, будет ли относится к налогооблагаемому имуществу объект незавершенного строительства, читайте в статье «Налог на имущество – объект незавершенного строительства».

Если ИФНС пришлет уведомление менее чем за 30 рабочих дней до 1 декабря или позже, то обязанность по внесению платежа в бюджет у гражданина также возникнет — но в этом случае человек получит право не перечислять пени за возможную просрочку оплаты налога. Крайний срок уплаты налога будет составлять 30 дней с момента получения уведомления от ИФНС, если в самом документе не указано иных сроков (п. 6 ст. 58 НК РФ).

Уведомление о необходимости уплаты налога на недвижимость ИФНС чаще всего присылает заказным письмом. Оно считается полученным гражданином через 6 рабочих дней после отправки (п. 4 ст. 52 НК РФ).

Возможен вариант, при котором ИФНС не будет направлять гражданину уведомлений о налоге в течение 2 лет подряд, но по итогам 3 — пришлет расчет сразу за все 3 года. Это правомерно — исходя из норм п. 3 ст. 409 НК РФ. В этом случае налог должен быть оплачен:

  • до 1 декабря года, следующего за самым поздним из 3 отчетных, — за соответствующий год:
  • в сроки, указанные в уведомлении, — за 2 других года.

Наряду с уведомлением ИФНС может прислать гражданину решение о доначислении налога. Данный документ может быть направлен плательщику в любой момент в течение 3 лет по окончании расчетного периода по платежу.

Если даже решение о доначислении пришло одновременно с уведомлением о платеже, необязательно оба документа будут касаться налога за один и тот же год.

Сумма, указанная в решении о доначислении, должна быть погашена налогоплательщиком в течение месяца с момента получения письма с соответствующим документом, если в нем не указан иной срок (п. 6 ст. 58 НК РФ).

О том, как рассчитывается величина налога на имущество физлица, читайте в материале «Как исчисляется налог на имущество физических лиц?».

Какие санкции за неуплату налога в срок установлены законом

Если гражданин, получивший своевременно отправленное уведомление от ИФНС, не уплатит налог в установленный срок, то на соответствующую платежу сумму будет начислена пеня (п. 1 ст. 75 НК РФ).

Исчисляется пеня так:

  • определяется процент от суммы налога, соответствующий ключевой ставке ЦБ РФ;
  • данный процент делится на 300;
  • получившийся результат умножается на количество дней просрочки налога.

Например, если исчисленный налог составляет 3 000 руб., а просрочка — 120 дней, то при ключевой ставке ЦБ РФ в 11% пеня составит 132 руб. Данный показатель исчислен посредством следующей формулы:

(ИСЧ × СТ / 300) × ДН,

где:

ИСЧ — исчисленный налог;

СТ — ключевая ставка ЦБ в процентах;

ДН — количество дней просрочки уплаты налога.

Пеня начисляется за каждый календарный день. Она начинает начисляться на следующий день после крайнего срока погашения налога. То есть для налога на имущество физлиц — со 2 декабря, а если 1 декабря — выходной или праздник, то со следующего дня за ближайшим наступившим после выходного будничным.

Пеня перестает начисляться в день подачи документа на оплату налога в банк (подп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ). При этом не имеет значения, как скоро банк переведет денежные средства в бюджет РФ.

Кроме пени ИФНС вправе наложить штраф на плательщика налога на имущество. Его величина составит 20% от суммы долга бюджету, а если инспекторы посчитают, что гражданин не оплатил налог умышленно, то увеличат штраф до 40%.

Сведения о начисленных пенях и штрафе направляются налогоплательщику в виде требования об уплате недоимки. Погасить долг гражданин обязан в течение 8 дней с момента получения требования от ИФНС (п. 4 ст. 69 НК РФ).

Но налоговая может и увеличить данный срок — в этом случае он будет указан в требовании.

Соответствующий документ от ИФНС считается полученным по истечении 6 дней с момента отправки налоговиками заказного письма гражданину.

Если сумма налога, а также пеней и штрафов по нему более 3 000 рублей, то ИФНС обязана подать судебный иск о взыскании задолженности с налогоплательщика в течение 6 месяцев с момента истечения срока уплаты задолженности, указанного в требовании или предусмотренного законом (пп. 1, 2 ст. 48 НК РФ).

Если задолженность, а также штрафные санкции по ней составляют менее 3 000 руб., то в судебном порядке ИФНС вправе взыскать ее только через 3 года после истечения установленного законом или требованием срока уплаты задолженности. ИФНС должна обратиться в суд в течение 6 месяцев с момента, когда это будет законно.

Отметим, что к сумме исчисленного налога могут добавляться любые долги гражданина перед ИФНС. И если общая их величина, включая налог на имущество, превысит 3 000 рублей, то налоговики смогут взыскать задолженность через суд.

При этом ИФНС чаще всего обращается в суд в упрощенном порядке — с ходатайством о вынесении судебного приказа. Данная процедура не требует присутствия на заседании налогоплательщика, который может узнать о присужденной ему задолженности только по факту издания соответствующего приказа.

Возможные последствия вынесения судебного приказа — самые неприятные: блокировка счетов, запрет выезда налогоплательщика за границу и др. Поэтому владельцам имущества рекомендуется периодически проверять базу данных ФССП на предмет судебных решений о взысканиях имущественных налогов — непосредственно через сайт ФССП либо через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС РФ.

Подробнее о том, где можно выяснить, есть ли долги перед бюджетом и какова их величина, читайте в статье «Как узнать задолженность по налогам?».

Как можно отсрочить уплату налога на имущество

Закон предоставляет налогоплательщикам возможность отсрочить уплату рассматриваемого налога. Предоставление отсрочки или рассрочки уплаты налога возможно на срок в пределах 1 года (п. 1 ст. 64 НК РФ).

Возможность осуществить перенос срока платежа по налогу есть у граждан, которые не имеют финансовых средств для перечисления исчисленной суммы в бюджет полностью, но, по мнению ИФНС, смогут это сделать в период действия отсрочки либо рассрочки.

Основания для предоставления соответствующих уступок со стороны ИФНС перечислены в подп. 1–6 п. 2 ст. 64 НК РФ.

Для того чтобы попросить ИФНС отсрочить платеж по налогу на недвижимость или предоставить возможность уплатить его в рассрочку, гражданин должен направить в инспекцию заявление по установленной форме.

К заявлению необходимо приложить документы, обосновывающие намерение плательщика получить отсрочку или рассрочку платежа по налогу (пп. 5, 5.1 ст. 64 НК РФ).

В течение 30 дней ФНС обязана уведомить гражданина о принятом решении — положительном или отрицательном — относительно предоставления отсрочки либо рассрочки по налогу на имущество.

Итоги

Срок уплаты налога на имущество физических лиц — 1 декабря того года, который идет за отчетным.

Если ИФНС прислала уведомление о налоге менее чем за 30 дней до 1 декабря или позже — налог можно заплатить без пеней и штрафов в течение 30 дней с момента получения уведомления.

Аналогичная норма установлена в отношении доначислений. В предусмотренных законом случаях возможна отсрочка уплаты налога.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/uplata_nalogov/sroki_uplaty_nalogov_vznosov/kakoj_srok_uplaty_naloga_na_imuwestvo_fizicheskih_lic/

Правовой совет
Добавить комментарий