Имущественный вычет в 2017 и 2018 годах: какие внесены изменения?

Имущественный налоговый вычет при покупке жилья в 2018 году: изменения, разъяснения

Имущественный вычет в 2017 и 2018 годах: какие внесены изменения?

Имущественный вычет за 2018 год через налоговую инспекцию можно оформить в течение трех последующих лет: 2019-2021. 

СОДЕРЖАНИЕ:

Налоговый вычет при покупке недвижимости существенно изменился еще в 2013 году. Данные изменения вступили в силу с 1 января 2014 года и распространяются на  2018 год тоже:

  • налогового вычета, право на который возникло в 2018 году, ограничен 2 000 000 рублей, как и было начиная с 1 января 2008 года, но с 1 января 2014 года это ограничение теперь касается не объекта приобретения (дом, квартира, комната, земельный участок или доля в них), а субъекта. То есть, 2 000 000 рублей теперь предоставляются на человека/налогоплательщика, при этом заявлять вычет можно с нескольких объектов приобретения до тех пор, пока суммарно их стоимость не достигнет 2 000 000 рублей. До 2014 года вычет можно было заявлять только на один объект приобретения с ограничением на него в 2 000 000 рублей, без права добрать вычет при следующей покупке, даже если цена первого составила менее 2 000 000 рублей. Пример №1: куплена квартира за 500 000 рублей и дом за 1 700 000 рублей в 2012 году. Вычет, по выбору, только с одного объекта приобретения. В данном случае выгодней получить вычет по дому, чем по квартире. Пример №2: куплена квартира за 500 000 рублей и дом за 1 700 000 рублей в 2018 году. Вычет будет предоставлен и с дома и с квартиры на сумму до 2 000 000 рублей.
  • Вычет по ипотечным процентам ограничен суммой в 3 000 000 рублей, если ипотечный договор заключен после 1 января 2014 года. Таким образом, если раннее налогоплательщик получал 13% от всех расходов по уплате ипотечных процентов, то теперь есть лимит, свыше которого вычет предоставляться не будет.

Стоит обратить внимание, что данные изменения касаются только:

  • тех, кто не получал вычет по недвижимости, права на вычет по которой возникли до 1 января 2014 года. Пример: куплена недвижимость за 500 000 рублей по договору купли-продажи в 2013 году и право собственности зарегистрировано также в 2013 году. В 2015 году куплена недвижимость за 1 700 000 рублей. Если Вы обратились за вычетом по первой недвижимости, то реализовали свое право на вычет по старому законодательству (вычет с одного объекта, вне зависимости от стоимости) и получить вычет по недвижимости 2015 года уже не можете.
  • той недвижимости, право на вычет по которой возникло после 1 января 2014 года. Пример: недвижимость куплена в 2012 году за 1 000 000 рублей по ДДУ, акт приема передачи подписан в 2013 году, за вычетом налогоплательщик обратился впервые в 2016 году. При оформлении вычета по данной недвижимости, права на вычет при покупке следующей не будет, так как имеет значение не год обращения за вычетом, а год, когда возникло право на налоговый вычет. В описанном случае право на вычет возникло в год подписания акта приема передачи.

Размер налогового вычета при покупке недвижимости

Размер имущественного вычета, право на который возникло в 2018 году, зависит от ряда факторов:

  1. Возврат составляет 13% от стоимости недвижимости по договору, но не более чем 260 000 рублей на человека. Напоминаем, что на вычет может подать собственник, супруг(-а) собственника, родитель несовершеннолетнего ребенка/собственника.
    Пример №1: недвижимость стоит 5 000 000 рублей. Вычет 260 000 рублей на человека. При этом стоимость позволяет получить вычет и собственнику в сумме 260 000 рублей и супруге(-е) собственника также в размере 260 000 рублей.
    Пример №2: недвижимость стоит 1 500 000 рублей. Вычет 195 000 рублей. Если была куплена в браке, то оба супруга могут подать на вычет, распределив стоимость между друг другом в удобной пропорции. Вдвоем вычет получить быстрее, чем по одному. При этом за каждым сохранится право добрать вычет до 2 000 000 рублей при покупке иной недвижимости в будущем.
  2. Ежегодно можно возвращать не более чем 13% от годового дохода, облагаемого НДФЛ 13%(с учетом ограничения первого пункта).
    Пример: заработная плата за год 1 000 000 рублей. Цена квартиры 1 500 000 рублей. За год Вам вернут 130 000 рублей (13% от годовой зарплаты). Остаток – нужно будет оформиться на следующий год, чтобы дополучить оставшуюся сумму.

Исключение: вычет с дивидендов, хоть с них и удерживают 13% НДФЛ, невозможен.

Налоговый вычет при ипотеке в 2018 году

Особенности применения имущественного вычета при покупке недвижимости в ипотеку в 2018 году:

  1. Если ипотека получена после 1 января 2014 года, то сумма вычета по ипотечным процентам ограничена 3 000 000 рублей.
  2. Если ипотека получена до 1 января 2014 года, то суммы вычета по ипотечным процентам не ограничена и составляет 13% от этих расходов. Согласно Письму МинФина России №03-04-05/49106 от 01 октября 2014 года
  3. Так как сумма вычета напрямую зависит от суммы дохода, полученного за год, и больше чем НДФЛ, удержанный с дохода, не вернут, то вычет при ипотеке имеет смысл заявлять в год получения остатка основного имущественного вычета. Собирать документы в банке по ипотеке ежегодно, на что уйдет время, бессмысленно, если Ваш доход не покрывает даже основной имущественный вычет. Проще: в год получения остатка основного вычета, собрать в банке документы с начала кредитования по конец прошедшего года и подать их все разом.
    Пример №1: доход за 2018 год 1 500 000 рублей, НДФЛ равен 195 000 рублей. Стоимость квартиры 2 500 000 рублей (значит можно вернуть 260 000 рублей основного имущественного вычета), также есть ипотека. В 2019 году, заявляя вычет за 2018 год, вернут только 195 000 рублей, соответственно нет смысла указывать вычет по ипотеке, так как 195 000 рублей – это только часть основного вычета, и есть еще остаток в сумме 65 000 рублей, который можно будет вернуть на будущий год.
    Пример №2: доход за 2018 год 2 500 000 рублей, НДФЛ равен 325 000 рублей. Стоимость квартиры 2 500 000 рублей (значит можно вернуть максимум 260 000 рублей основного имущественного вычета на человека), также есть ипотека. Имеет смысл подать на основной имущественный вычет и вычет по ипотечным процентам в 2019 году, при оформлении за 2018 год, так как уплаченного НДФЛ для этого хватит.

В какой момент возникает право на вычет?

Многие считают, что право на вычет возникает в год подписания договора покупки, другие – в год полной оплаты по договору, третьи – в год полного погашения ипотеки. На деле, ни один из описанных вариантов не является верным.

Право на налоговый вычет возникает:

Подробнее: Порядок оформление имущественного вычета 

Когда можно получить имущественный вычет при покупке квартиры в 2018 году?

Есть ряд признаков, которые нужно знать об имущественном вычете:

  1. Если момент возникновения права – это 2018 год, то подать на вычет можно по итогам 2018 года, то есть не раньше 1 января 2019 года (для получения вычета через налоговую инспекцию). Как определить момент возникновения права – указано на 1 параграф выше.
  2. Вне зависимости от того, в каком месяце 2018 года возникло право на имущественный вычет – вычет будет рассчитан полностью за календарный год.
  3. Теперь надо знать, когда пропадает право на вычет: право на имущественный вычет не пропадает никогда. Даже если недвижимость куплена в 2003 году, а Вы обращаетесь за вычетом лишь в 2019 году – Вы все равно имеете на него право (с учетом ограничений, действовавших на 2003 год, то есть на момент возникновения права). 
  4. Вычет можно оформлять с года возникновения права на имущественный вычет. За годы, предшествующие году возникновения права – вычет невозможен (исключение – пенсионеры. они могут оформлять вычет по доходам прошедших 4 лет: в 2019 году, они могут оформлять вычет по доходам 2015-2018, если право на вычет возникло до 1 января 2019 года).
    Пример №1: По ДДУ, заключенному в 2013 году, приобретена недвижимость. Акт приема-передачи подписан в 2017 году. Вычет оформляется за 2017 год.
    Пример №2: По договору купли-продажи, заключенному в 2016 году, приобретена недвижимость. Собственность от 2016 года. Имущественный вычет в 2019 году оформляется за 2016, 2017 и 2018 годы.
  5. Имущественный налоговый вычет в 2019 году можно оформить по доходам 2016, 2017, 2018 (для пенсионеров – еще и 2015 год). Если весь вычет не получен – оформляться можно и дальше, ежегодно.
    Пример: По договору купли-продажи, заключенному в 2007 году, приобретена недвижимость. Собственность от 2007 года. За вычетом налогоплательщик обратился в 2019 году – право на вычет есть, но оформление будет только исходя из доходов 2016-2018. Права на вычет по доходам 2007-2015 уже упущено.

Срок обращения за налоговым вычетом за 2018 год и срок возврата денежных средств

На имущественный вычет за 2018 год можно подавать в течение 3-х следующих лет: 2019, 2020, 2021. То есть конечный срок для подачи декларации 3-НДФЛ за 2018 год – это 31 декабря 2021 года. Если будете сдавать в налоговой лично – обратите внимание на дни работы инспекции.

Срок – до 30 апреля 2019 года лишь для тех, кто помимо того, что хочет заявить имущественный вычет, обязан отчитаться о доходах за 2018 год (например, продажа автомобиля, срок владения которым составил менее 3-х лет).

Необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет, приложить комплект документов, подтверждающих право на вычет, и сдать в налоговую инспекцию по месту прописки.

После сдачи в течение 3 месяцев идет камеральная проверка. Если решение по итогам камеральной проверки положительное, то еще через 1 месяц Вам переведут деньги на Ваш счет, если Вы сдали заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога вместе с декларацией(если сдали заявление после проверки, то 1 месяц отсчитывается с даты, когда сдано заявление).

Читать дополнительно:
Основной имущественный вычет: как рассчитать, как получить, список документов
Имущественный вычет в 2019 году
Имущественный вычет за 2017 год

Источник: http://vsevichety.ru/imyschistvennij/imyschistvennij-vychet-2018

Изменения и разъяснения по имущественному налоговому вычету в 2018 году

Имущественный вычет в 2017 и 2018 годах: какие внесены изменения?

Возврат НДФЛ возможен при продаже и покупке жилья. Именно недвижимость считается одним из видов объектов, требующих государственной поддержки.

Каждый год закон в отношении предоставления возврата меняется. Изменения и разъяснения по имущественному налоговому вычету в 2018 году отражены в нормативно-правовых актах. Гражданин, который хочет воспользоваться компенсацией, должен пройти все шаги процедуры.

Для населения предусматривается несколько видов вычетов: стандартный, благотворительный, социальный. Но только при использовании имущественного можно получить наиболее крупные выплаты. Важно знать, на какую сумму может рассчитывать человек.

Граждане, проживающие в РФ, имеют право на получение нескольких видов вычета.

Они предусматриваются при:

Налоговым вычетом называют сумму, которая возвращается гражданину. Она перечисляется после того, как гражданин уплачивает в государственную казну сбор на доход физических лиц.

Суть процесса заключается в следующем:

  • человек производит оплату 13% налога с получаемого дохода;
  • при несении трат, относящихся к льготной категории, часть внесенного НДФЛ возвращается плательщику;
  • сумма не может быть более той, которая устанавливается на законодательном уровне;
  • оформление вычета производится на основании заявления, поданного льготником.

Кому положен

Налоговый кодекс РФ содержит условия, которые должны быть соблюдены для получения льготы.

Гражданин должен соответствовать установленным требованиям:

  • у человека должно быть подтвержденное гражданство РФ;
  • он должен быть зарегистрирован в качестве налогоплательщика, то есть иметь ИНН;
  • в стране он должен проживать на протяжении не менее 183 дней в год;
  • в бюджет должно отчисляться 13% от дохода;
  • в отношении жилого помещения должны быть понесены капитальные затраты.

Обратиться за льготой могут любые наемные граждане, в собственность которых оформлена недвижимость.

Кому откажут

Некоторым категориям лиц льгота не предоставляется.

Подать заявление на вычет не получится:

  • гражданину, не имеющему постоянного места работы;
  • пенсионерам независимо от того, какую пенсию они получают;
  • некоторым индивидуальным предпринимателям;
  • нерезидентам страны.

Если недвижимость приобретает супружеская пара, оформить вычет может только муж или жена. Важно знать, на кого оформлена собственность. Имущество будет считаться совместным, если иное не прописывается в брачном договоре. Эта норма отражена в Семейном кодексе РФ.

На какую недвижимость распространяется

В Налоговом кодексе РФ отражается перечень объектов, затраты на которые могут быть основанием для получения льготы.

К ним относят:

  • квартиры в многоквартирном доме или строящемся здании;
  • индивидуальные здания, предназначенные для проживания;
  • дачные и садовые дома;
  • виллы, коттеджи;
  • земельные наделы с целевым назначением;
  • доли в любом виде собственности.

Важно знать, что объект обязательно должен быть жилым. Это обозначает, что в нем можно оформить прописку гражданину.

Целевые затраты

Законодательно определяется перечень вложений, которые понес гражданин, и он может компенсировать.

К ним относят:

  • приобретение недвижимости в собственность;
  • ипотечное кредитование (уплата основного взноса и процентов);
  • строительные работы (нужно иметь в наличии договор).

Некоторые суммы не могут быть включены в затраты, подлежащие компенсации.

Таковыми являются:

  • штрафные санкции по ипотечному кредиту;
  • неустойки;
  • пени;
  • оплата незастроенного надела земли.

Расходы, понесенные в отношении участка земли, могут быть приняты при расчете после возведения на нем жилого здания.

Расчет суммы

Чтобы определить, как будет происходить расчет налогового вычета, нужно изучить пример по каждой конкретной ситуации.

Жилье было приобретено гражданином С. в 2015 году за 1 миллион 400 тысяч рублей. В 2016 году за него был получен возврат НДФЛ в размере 182 тысяч рублей.

В следующем году была куплена квартира за 2 миллиона рублей. Однако полностью получить за нее вычет не удастся. Заявитель может рассчитывать только на 78 тысяч от оставшегося лимита в 600 тысяч рублей.

Гражданин И. получает заработную плату в размере 45 тысяч рублей ежемесячно. В 2013 году им была приобретена квартира, стоимость которой составляет 1 миллион 300 тысяч рублей.

В 2016 году он подал заявление на получение возврата, и ему было перечислено 70 тысяч 200 рублей из причитающихся 169 тысяч рублей. Оставшиеся денежные средства он может получить в следующем году.

Гражданка О. оформила ипотечный кредит, сумма которого составила 4 миллиона рублей и купила квартиру за 7 миллионов 500 тысяч рублей в 2016 году. В это время было выплачено 350 тысяч рублей в виде процентов.

При заработной плате О. в размере 50 тысяч рублей доход за год составит 600 тысяч рублей. В него было оплачено 78 тысяч рублей НДФЛ.

В соответствии с нормами налогового законодательства гражданка О. может рассчитывать на:

  • выплату за покупку недвижимости с 2 миллионов рублей в размере 260 тысяч рублей;
  • возврат 13% с уплаченных процентов по кредиту с 350 тысяч рублей в размере 45 тысяч 500 рублей;
  • получение общей суммы в размере 305 тысяч рублей.

Некоторый порядок предусматривается при приобретении недвижимости в общую собственность. Например, супруги Л. приобрели в 2013 году жилье стоимостью 3 миллиона рублей.

В 2017 году они оформили вычет в размере 130 тысяч рублей на супругу и 85 тысяч 500 рублей на супруга в соответствии с уровнем их дохода.

Право на получение налогового вычета появляется после того, как гражданин поставил подпись на акте приема-передачи. Также оно реализуется после оформления жилья в собственность.

Получить вычет можно двумя основными способами. В первом случае может быть сделан единый перевод через отделение Федеральной налоговой службы. Вторым вариантом является реализация права по месту трудовой деятельности.

НДФЛ возвращается за три предыдущих года. В 2018 году осуществляется возврат средств, уплаченных в 2015, 2016, 2017 годах.

Через работодателя

Использовать вычет можно по месту официальной работы. Важно, чтобы сотрудник заключил трудовой договор с работодателем. Допускается и совместительство. Если составлен гражданско-правовой договор, то вычет получить не удастся.

В наличии должно быть уведомление из налоговой службы. Чтобы его получить, нужно направить заявление в инспекцию. Дополнительно предоставляются копии правоустанавливающих документов, платежных и других бумаг, которые относятся к объекту недвижимости.

При обращении в налоговую службу при себе нужно иметь оригиналы документов. Инспекторы вправе затребовать их. Уведомление выдается через месяц с того момента, как были поданы документы.

По месту работы требуется составить заявление на имя руководителя. В нем прописывается номер уведомления, предоставленного ФНС, а также полный размер вычета.

На основании уведомления удерживать НДФЛ из заработной платы работодатель не будет.

Важно проверить, чтобы в нем правильно были прописаны:

Данные сотрудникаФамилия, имя, отчество, ИНН.
Текущая датаГод.
Реквизиты учрежденияНаименование, КПП, ИНН, юридический адрес.

Если какие-либо данные отражены неверно, нужно обратиться в налоговую службу для замены документа.

Два вычета одновременно

Работник может принести два уведомления одновременно. В этом случае порядок выплат определяется работодателем, ведь он является налоговым агентом. Такое решение было отражено в Письме ФНС № БС-4-11/3008@, которое было издано 17 февраля 2017 года.

Сотрудник имеет право претендовать на несколько вычетов одновременно. Однако порядок часто определить не удается.

Налоговики ответили, что компания может сама установить очередность. Важно, чтобы вычет не превышал 13% НДФЛ.

Лучшим вариантом является достижение соглашения между сотрудником и работодателем. Остаток вычета может быть перенесен на следующий год.

А социальный должен быть использован только в этом году. Поэтому преимущественно нужно получить социальный вычет, а за покупку недвижимости перенести. Сотрудник должен написать в заявлении, как он желает получать возврат.

Сроки обращения

Вычет может быть предоставлен с того момента, когда были получены выписка из единого госреестра прав и свидетельство о регистрации права собственности. Во внимание не берется, сколько времени прошло с даты, когда была приобретена недвижимость.

Скачать бланк декларации 3-НДФЛ

Предоставление вычета производится с месяца, когда сотрудник получил уведомление из инспекции. Важно, чтобы он передал ее в бухгалтерию учреждения, где он трудится.

Например, уведомление было подано в апреле. В этом месяце была выплачена зарплата с удержанием НДФЛ. Вычет будет предоставлен за период с апреля по декабрь. Перерасчет за предыдущие месяцы делаться не будет.

При отсутствии достаточного дохода для получения всего вычета остаток можно перенести на следующий период. Это прописывается в пункте 9 статьи 220 НК РФ. Для возврата налога в новом году потребуется снова подавать уведомление.

Статья 220 НК РФ. Имущественные налоговые вычеты

Изменения в 2018 году

Регулирование порядка получения вычета производится статьей 220 НК РФ. Использовать его может гражданин, который вносил 13% в казну государства.

При покупке недвижимости право собственности можно подтвердить выпиской из единого госреестра. Эти объяснения были даны в Письме ФНС № БС-3-11/3879@, изданном 24 августа 2016 года. Ранее для удостоверения нужно было предоставлять свидетельство о регистрации прав собственности.

Если жилье было приобретено до 15 июля, выписка не требуется. Нужно приложить копию свидетельства, получаемого раньше.

При утрате выписки гражданин должен обратиться за новой. Также она выдается, если было потеряно свидетельство.

При незаконном получении вычета ИФНС вправе взыскать его без проверки. Этот вывод был отражен в Письме ФНС № СА-4-7/6265@ от 4 апреля 2017 года. Данное правило действует во всех ФНС.

Часто задаваемые вопросы

В процессе оформления документов на вычет у граждан могут появиться некоторые вопросы.

Ответы на них приводятся ниже:

В 2015 году гражданин получил в наследство двенадцатую часть от квартиры. В 2016 году она была продана близкой родственнице (сестре). Какой вычет должен получить заявитель в данном случае?Если имущество находилось в собственности гражданина в течение менее трех лет, уплачивается НФДЛ при продаже. Доход можно снизить на расходы, потраченные на покупку.Имущество было передано по наследству, поэтому расходов не предусматривалось. Даже при продаже долевой недвижимости вычет делится между собственниками. Однако гражданин продал долю в качестве отдельного объекта, поэтому он имеет право получить полный возврат.
Гражданин приобрел квартиру в долевое строительство и совместную собственность с женой в ипотеку в 2012 году. Акт приема-передачи был подписан двумя годами позднее, а еще через год было оформлено свидетельство. Стоимость квартиры составила 4 с половиной миллиона рублей. Проценты составили около миллиона. Сколько могут получить супруги?Если недвижимость покупалась в общую собственность, то каждый из супругов может претендовать на вычет в размере 2 миллиона рублей. При распределении его пополам каждому полагается по 260 тысяч рублей.
В одном и том же году гражданин купил квартиру, продал ее и приобрел более дорогую. Нужно ли платить НФДЛ?Проданный объект облагается налогом, так как человек владел им менее пяти лет. При этом можно уменьшить доходы на сумму расходов.
В марте гражданин предоставил по месту работы уведомление о подтверждении права на вычет в 2018 году. Выплачивается он с момента подачи или начала года?Ранее предусматривалась отмена НФДЛ с месяца подачи заявления. За предыдущие месяцы налог не возвращался. Однако Верховный суд РФ постановил, что можно получить вычет с 1 января независимо от времени подачи.
Гражданин является одним из учредителей ООО. Помимо заработной платы, он получает дивиденды. После покупки квартиры он хочет получить вычет. Какие доходы будут приниматься в расчет?Удержание налога в размере 13% осуществляется со всех доходов. Но дивиденды при определении суммы вычета не принимаются. Поэтому ориентироваться нужно только на зарплату.
Гражданка принесла заявление о вычете в ноябре. Нужно ли бухгалтерам пересчитывать налог?Существует два варианта предоставления вычета. Первым из них является выплата с месяца предоставления документа. Вторым способом считается пересчет с начала года.Судьи отмечают, что уведомление дает право на получение вычета за весь год. Однако в таком случае могут появиться споры с налоговиками.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://talskol.ru/izmenenija-i-razjasnenija-po-imushhestvennomu-nalogovomu-vychetu-v-tekushhem-godu/

Имущественный вычет в 2017 и 2018 годах: какие внесены изменения?

Имущественный вычет в 2017 и 2018 годах: какие внесены изменения?

(кликните, чтобы открыть)

  1. Налоговый вычет при продаже квартиры
  2. Как избежать уплаты налога иным способом
  3. В чем цель нововведения
  4. Инфографика «Имущественный вычет при продаже квартиры, особенности получения»
  5. -инструкция «Как получить налоговый вычет при продаже квартиры»
  6. Последние новости по теме статьи

На что же рассчитывать владельцам жилья в ближайшие годы, какой будет ли сохранен имущественный вычет при продаже квартиры?

Имущественный налоговый вычет при покупке жилья в 2018-2019 году

Социальная политика Российской Федерации не сводится исключительно к выделению финансирования на пособия в пользу определенных категорий населения. Граждане, участвующие в развитии инфраструктуры, также получают поддержку. Им полагается имущественный вычет.

Правила начисления имущественного вычета в последние годы менялись несколько раз. Нормы различны для граждан, сделавших вложение в недвижимость до и после 2014 года.

Гражданам РФ предоставляется несколько видов налоговых послаблений. Они полагаются:

  1. Родителям несовершеннолетних детей.
  2. Людям, оплатившим в течение налогового периода:
    • услуги медучреждений;
    • получение образования;
    • приобретение и строительство жилья.
  3. В некоторых иных случаях.

Определение: налоговым вычетом называется возврат сумм, внесенных в бюджет в качестве налога на доход физических лиц (НДФЛ).

Логика процесса такова:

Кто может претендовать на имущественное послабление

В Налоговом кодексе (НК РФ) перечислены условия для предоставления описываемой льготы. Претендент обязан отвечать следующим критериям:

  1. Быть резидентом РФ, что означает:
    • регистрацию в качестве российского налогоплательщика;
    • проживание в стране не менее 183 дней каждый год.
  2. Отчислять в бюджет 13% от дохода.
  3. Понести капитальные затраты, связанные с жилыми помещениями.

Подсказка: все наемные труженики подпадают под льготную категорию. Скачать для просмотра и печати:

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Кому послабление не полагается

Не предоставляется преференция лицам, не подпадающим под вышеприведенные критерии. Самые большие группы населения, не обеспечивающиеся вычетами, таковы:

  • неработающие;
  • пенсионеры всех категорий;
  • часть индивидуальных предпринимателей;
  • нерезиденты и иные.

Подсказка: в супружеской паре льготу может оформить один из партнеров вне зависимости от того, на кого оформлена собственность. Согласно параграфам Семейного кодекса имущество пары считается совместным, если иного не оговорено в супружеском договоре.

  1. Сидоркин А. является индивидуальным предпринимателем. Он выбрал упрощенную систему налогообложения и отчисляет 6% доходов в бюджет. Несмотря на то что участвует в пополнении государственной казны, на послабления права не имеет. Сидоркин А. не подпадает под критерии, установленные законодательством.
  2. Сливкина Е. трудится в местной больнице в должности санитарки. Ее зарплата составляет 10 000,0 р. У Сливкиной Е. трое малолетних детей. Она оформила на них вычет, размер которого составил 14 800,0 р. в месяц. Следовательно, с женщины не взимается НДФЛ (заработок ниже льготной суммы). Имущественное послабление Сливкиной Е. не полагается (не является налогоплательщицей).

На какое имущество льгота распространяется

В НК приводится перечень недвижимости, затраты на которое дают право на выставление требования о возврате части средств. К таковой относятся:

  1. Квартиры:
    • являющиеся частью многоквартирного строения;
    • либо строящегося здания (что должно быть оговорено в договоре купли-продажи).
  2. Индивидуальное здание жилого назначения:
    • дачный или садовый дом;
    • вилла или коттедж;
    • иное.
  3. Земельный надел целевого назначения (для строительства жилого дома).
  4. Доли в указанных выше видах собственности.

Подсказка: основной критерий причисления строения к жилому — возможность оформления в нем прописки гражданина.

Особенности размеров компенсируемых сумм

В связи с изменениями в законодательстве ныне действуют разные правила для имущества, оформленного в собственности до и после 2014 года. Основные нюансы представлены в таблице:

Имущественный налоговый вычет в 2018 году. Сроки обращения

Имущественный налоговый вычет в 2018 году оформляется по той недвижимости, которая была приобретена до наступления 2018 года. В статье рассмотрим в какой сумме можно получить вычет в 2018 году, а также сроки для обращения за вычетом в 2018 году.

Существенных изменений по налоговому вычету в 2018 году не произошло. В настоящее время действуют все те изменения, которые вступили в силу еще в 2014 году. Разберем их подробнее:

  • Размер вычета ограничен 2 млн. рублей, но исходить нужно не из объекта приобретения, а из субъекта. Другими словами вычет предоставляется не на дом, квартиру или земельный участок, а на налогоплательщика. Один налогоплательщик имеет право заявлять вычет не с одного объекта, а нескольких, до того момента, пока их суммарная стоимость не составит 2 млн. рублей. До 2104 года один гражданин имел право заявить лишь на один вид приобретенного имущества выше указанной стоимостью и «добирать» вычет при следующей покупке было нельзя, даже в том случае, если стоимость объекта была менее 2 млн. рублей.

Предположим, что гражданин в 2012 году купил квартиру и земельный участок. Квартира стоимостью 1 500 000 рублей, участок – 800 000 рублей.

Вычет гражданин имеет право получить только по одному из объектов, выбрать по какому именно объекту вычет получить выгоднее решить он может сам.

В нашем примере вычет выгоднее оформить по квартире, так как стоимость этого объекта выше. Предоставлен вычет будет только на сумму 1 500 000 рублей.

Теперь рассмотрим ситуацию, когда такие же объекты за ту же стоимость гражданин приобрел в 2017 году. Вычет гражданин сможет получить и по квартире и по земельному участку на общую сумму 2 млн. рублей.

  • По процентам с ипотеке вычет ограничен 3 млн. рублей. То есть, до 2014 года граждане имели право получить 13% со всех расходов, связанных с уплатой процентов по ипотеке. В настоящее время существует предельное значение, свыше которого не будет предоставляться вычет. Касается такое ограничение только тех граждан, кто вычет по недвижимости, приобретенной до 2014 года не получал, а также того имущество, право на вычет по которому возникло начиная с 2014 года.

Гражданин купил земельный участок, стоимостью 800 000 рублей в 2013 году. После этого он купил квартиру, стоимостью 1 500 000 рублей в 2015 году. По земельному участку он обратился за вычетом, соответственно, право на вычет им было реализовано и получить вычет по квартире, купленной в 2015 году гражданин уже не сможет.

Теперь предположим, что гражданин за вычетом обратился не сразу, а только в 2016 году. Значения это иметь уже не будет, так как право на вычет возникло в 2013 году.

Налоговый вычет при покупке недвижимости

Какой именно будет размер вычета зависит от некоторых условий:

  • Вычет рассчитывается исходя их 13% от цены приобретенного имущества, указанной в договоре, но не более 260 000 рублей. То есть, если недвижимость гражданин прибрел за 4 млн. рублей, имущественный вычет составит 260 000 рублей, если за 1,5 млн. рублей, то – 195 000 рублей.
  • За один год гражданин может вернуть не более 13% от своего дохода за год. Доход при этом учитывают только тот, который облагается НДФЛ по ставке 13%.

Источник: https://ipoteke.net/imushhestvennyj-vychet-v-2017-i-2018-godah-kakie-vneseny-izmeneniya/

Имущественный налоговый вычет в 2018 году: изменения, разъяснения

Имущественный вычет в 2017 и 2018 годах: какие внесены изменения?

В 2018 году физические лица имеют право на ряд имущественных налоговых вычетов по НДФЛ. В статье информация о том, какие изменения по имущественным вычетам действуют в 2018 году с учетом разъяснений чиновников.

Какие имущественные вычеты по НДФЛ действуют в 2018 году

Претендовать на возврат НДФЛ в 2018 году человек может по следующим основаниям:

  1. продажа имущества (например, недвижимости – квартиры, дома, земельного участка; дачи, автомобиля);
  2. покупка (строительство) имущества;
  3. уплата процентов по займам (кредитам), связанным с покупкой (строительством) имущества;
  4. выкуп земельного участка и расположенного на нем жилья (в случае изъятия данного имущества государством).

 Скачать таблицу всех кодов по НДФЛ с расшифровкой (2018)>>>

 Скачать таблицу изменений по НДФЛ в 2018 году>>

Размер имущественного вычета по НДФЛ при реализации имущества

Вид продаваемого имуществаСрок нахождения имущества собственностиРазмер вычета
Недвижимое имущество:
  • жилые дома;
  • квартиры;
  • комнаты;
  • дачи;
  • садовые домики;
  • земельные участки;
  • доли во всем вышеуказанном имуществе
Менее 3 лет, если право собственности получено:
  • в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи, близкого родственника по Семейному кодексу РФ;
  • в результате приватизации;
  • плательщиком ренты в результате передачи ему имущества по договору пожизненного содержания с иждивением

Менее 5 лет в остальных случаях

Сумма доходов, полученная от продажи этого имущества, но не более 1 000 000 руб.илисумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение проданного имущества
Иное недвижимое имуществоМенее 3 лет, если право собственности получено:

  • в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи, близкого родственника по Семейному кодексу РФ;
  • в результате приватизации;
  • плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением

Менее 5 лет5 в остальных случаях

Сумма доходов3, полученная от продажи этого имущества, но не более 250 000 руб.4илисумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение проданного имущества
Движимое имущество (кроме ценных бумаг)Менее 3 летСумма доходов, полученная от продажи этого имущества, но не более 250 000 руб.илисумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение проданного имущества
Ценные бумаги, за исключением некоторых акцийСумма расходов на их приобретение, реализацию и хранение
Имущественные права в виде доли в уставном капитале (за некоторым исключением)Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение доли.Если документов на расходы нет, то в сумме дохода, полученного в результате прекращения участия в обществе, но не более 250 000 руб.

Куда обращаться за вычетом при продаже имущества в 2018 году

Вычет в связи с продажей имущества предоставляет только налоговая инспекция по местожительству. К работодателю за ним ходить не нужно.

В какие сроки обращаться за вычетом НДФЛ при продаже

Связываться с ИФНС нужно по итогам того года, когда имущество было продано. Для этого нужно оформить декларацию по форме 3-НДФЛ за соответствующий год (с учетом выходных за 2017 год подается не позднее 3 мая 2018 года). То есть в 2018 году заявляются вычеты на квартиры, дома, авто и т. п., проданные в 2017 году.

Вычет при покупке (строительстве) имущества в 2018 году

Если вы имеете доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов), вы можете компенсировать свои расходы на покупку недвижимости с помощью вычета по НДФЛ.

«Подоходный» налог, который разрешается вернуть, может возникать от трудовых доходов либо от сумм, удержанных с вознаграждений по гражданско-правовому договору (ГПД).

Также необходимо иметь подтверждение своих расходов на покупку дома, квартиры, комнаты и т. п.; подтверждение права собственности.

Размер вычета при покупке недвижимости

Размер вычета устанавливается в отношении человека, а не количества объектов жилья. И предоставляется льгота один раз в жизни. При этом если впервые вы заявляетесь с имуществом, которое оформлено на вас после 1 января 2014 года, эти 2 млн. руб. можно использовать по нескольким объектам.

Например, в 2014 году вы купили комнату за 600 тыс. руб. Значит, остаток в 1 млн. 400 тыс. руб. вы можете использовать в отношении другого объекта жилья, купленного также после 2014 года. И так – пока не выберете всю сумму. Если вы купили дорогое жилье – например, квартиру за 2 млн. 500 тыс. руб., одного такого объекта хватит, чтобы использовать весь лимит целиком.

Если вычет вы заявляли по объектам, оформленным в 2013 году или ранее, то использовать остаток с 2-х млн. на новый объект нельзя. Неиспользованный остаток вы просто потеряли.

Когда нет права на вычет

В ряде случае воспользоваться льготой по покупке нельзя. Например, если вы приобрели жилье у члена семьи – родителя или супруга. Либо у своего руководителя. Или купили гараж – такой объект не поименован в разрешенном перечне имущества.

Куда обращаться за вычетом при покупке в 2018 году

Вычет в связи с покупкой (строительством) жилья либо земельного участка можно получить в налоговой инспекции или у работодателя – на выбор налогоплательщика.

Вариант №1. Получить имущественный вычет в ФНС

Первый вариант с ИФНС удобен, когда вы хотите получить сразу большую сумму к возврату. Ведь налоговая возвращает налог по целым годам, за которые вы заявляете вычет, по их окончании.

С ИФНС вариант рекомендуется и тем, кто так или иначе будет подавать декларацию по форме 3-НДФЛ. Например, в связи с продажей какого-то личного имущества, когда возникает обязанность отчитаться. Например, гражданин продал свое авто, купленное год назад.

Вариант №2. Получить имущественный вычет у работодателя

А если вы остановитесь на втором варианте, то работодатель просто не будет удерживать с вас налог в текущем режиме. Это значит, что получать вы каждый месяц будете чуть больше, чем обычно – ровно на сумму возмещаемого НДФЛ. И так постепенно выберете весь вычет.

Но реально этих денег вы можете и не заметить, потратив вместе с зарплатой. Кто не умеет откладывать деньги, для того предпочтительнее получить сумму из самой ИФНС за год оптом. И потратить на что-то существенное.

Чтобы получать вычет от работодателя нужно получить от инспекторов специальное уведомление для работодателя, на основании которого он и будет вам предоставлять вычет в текущем году. Год закончится – придется идти за подобным уведомлением на новый год снова.

Сроки обращение за вычетом на покупку в 2018 году

Чтобы получить вычет при покупке нужно вовремя за ним обратиться.

Вычет в ФНС

Если вы решили получить свой налог непосредственно из ИФНС, то декларацию только на льготу можете подать в любое время по окончании года, за который хотите сделать возврат. Например, в сентябре или даже декабре. Только имейте в виду, что вернуть налог можно лишь за три последних года.

Например, человек купил квартиру в 2016 году. Значит, в 2018 году можно подать на вычет декларации за 2016 и 2017 год. За 2015 год подавать декларацию нет оснований, так как квартира была куплена только годом позже.

Или вот еще пример. Квартира куплена в 2014 году. Налог по покупке человек еще не возвращал. Если он решит подавать 3-НДФЛ в 2018 году, то сделать он это может за 2015, 2016 и 2017 год. 2014 год уже потерян для целей оформления льготы.

Подав декларацию (декларации) один раз, далее человек каждый год может подавать декларации, пока у него есть облагаемый доход и до тех пор, пока он не выберет весь лимит (по общему правилу это 2 млн. руб.).

Внимание: если за конкретный год вы должны заявить в декларации не только вычет, но и доходы (например, вы продавали в течение года автомобиль), то тут срок подачи не резиновый. Дедлайн – 30 апреля по итогам отчетного года. Успевайте уложиться за четыре месяца. К сведению: 30 апреля в 2018 году – выходной, поэтому срок переносится на 3 мая.

Вычет у работодателя

К работодателю с заявлением о вычете можно обращаться в течение того года, за который вы уже хотите получать налог. Только прежде, напомним, нужно сходить за специальным уведомлением в налоговую.

Учитывать уведомление при расчете зарплаты бухгалтер начнет с того месяца, в котором вы принесли его в бухгалтерию. При этом налог, уплаченный с начала года, работодатель должен вам вернуть, пересчитав налоговую базу.

Ведь право на вычет возникает с начала года, даже если уведомление вы принесли только к концу год, допустим, в декабре.

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/160887-imushchestvennyy-nalogovyy-vychet-v-2018-godu-izmeneniya-razyasneniya

Имущественный налоговый вычет

Имущественный вычет в 2017 и 2018 годах: какие внесены изменения?

Налоговый вычет на имущество — это налоговая «льгота» на издержки, направленные на покупку имущества. Эта мера поддержки налогоплательщиков закреплена статьей 220 Налогового Кодекса РФ.

На какие расходы можно получить налоговый вычет

Возврат подоходного налога возможен в случае совершения следующих операций:

  • продаже имущества (квартиры или автомобиля);
  • покупке или строительстве дома, квартиры, комнаты;
  • приобретении земельного участка для строительства или с уже существующим строением;
  • оплате процентов по ипотеке на постройку или покупку жилого помещения или перекредитование предыдущих кредитов;
  • если имущество куплено без отделки (по договору): на разработку сметной документации, покупку материалов для работ по отделке помещения и сами строительные работы;
  • снабжение помещений необходимыми коммуникациями.

Воспользоваться возможностью льготы не получится, если:

  • приобретение объекта недвижимости у родственника или работодателя (статья 105.1 НК РФ);
  • на ту часть средств, которые поступили из материнского капитала, субсидий или оплаты третьими лицами;
  • налогоплательщик ранее использовал вычет.

Предельный размер имущественного налогового вычета

Исходя из статьи 220 НК, РФ обратиться за получением имущественного налогового вычета (далее ИВН) при покупке жилья можно в случае затрат на ипотеку, постройку жилья или покупку в РФ одного или более объекта на сумму не более 2 млн рублей.

При покупке жилья без отделочных работ, затраты на их проведение и закупку строительных материалов также можно добавить к стоимости жилья. Если физическое лицо до этого воспользовалось правом, но размер составил меньше максимальной цифры в 2 млн рублей, то оставшуюся сумму плательщик вправе вернуть в будущем при строительстве жилья или его покупке в РФ.

Также ИНВ предоставляется на проценты по кредиту или ипотеке. Размером не превышает 3 млн рублей и предоставляется лишь единожды.

Учитывая установленный порядок, выполнение возврата излишне уплаченных налоговых средств допускается в течение 3 лет после проведения платежа. В 2018 году налогоплательщик вправе получить налоговый вычет затраты, проведенные в 2015, 2016 и 2017 годах.

Освобождение от уплаты подоходного налога при продаже имущества применяется в следующих случаях:

  1. Когда размер дохода лица в налоговом периоде от продажи жилых объектов не превысил миллиона рублей. Продаваемые объекты должны быть в собственности гражданина не меньше, чем установленный статьей 217 НК РФ срок.
  2. Когда доходы, полученные плательщиком в налоговом периоде при продаже недвижимых объектов, находящихся в собственности меньше, чем установлено Кодексом (ст. 220 пункт 1) и составили 250 тыс. рублей (максимально).
  3. Когда доходы, которые получил гражданин в налоговом периоде при продаже другого имущества и находящихся в собственности не больше, чем три года составил максимум 250 тысяч рублей.

Примеры расчета вычета

  1. Исаков в январе 2017 году приобрел квартиру за 3,5 миллиона рублей, поэтому вправе возвращать максимально возможную сумму в 2 миллиона рублей. Ежемесячная заработная плата Исакова составляет 50 тыс. рублей. В феврале гражданин подал документы в бухгалтерию работодателя.

    При расчете ему вернут 50000 х 13% = 6500 рублей средств из уплаченного налога за январь и перестанут удерживать подоходный налог до исчерпания вычета, т. е. в течение (2000000 – 50000) / 50000 = 39 месяцев при условии сохранения размера заработной платы (в период с февраля 2017 по апрель 2020 года).

  2. В 2015 году Осипов оформил ипотеку на квартиру стоимостью 6,5 млн рублей. К моменту закрытия ипотечного кредита размер процентов составил 450 тысяч рублей. Осипов вправе получить вычет на 2 млн рублей на основную стоимость и на 450 тысяч рублей на проценты.

    Возврат излишне уплаченного налога составит 2450000 х 13% = 318,5 тыс. рублей.

Особенности вычета

При покупке жилой недвижимости согласно договору долевого участия, подавать бумаги работодателю можно с момента оформления акта приема-передачи помещения.

Если сделка оформлялась договором купли-продажи недвижимости, то право появляется с момента оформления свидетельства о государственной регистрации права собственности.

Кто может получить имущественный налоговый вычет

Согласно закону получать вычеты могут только те граждане, с чьих доходов удерживается подоходный налог.

Пенсионеры, имеющие единственный доход – не облагаемую налогом пенсию, не могут претендовать на эту опцию, но вправе использовать недоступную другим возможность — переносить вычет на прошлые годы (пункт 10 ст. 220 НК РФ).

Если пенсионер в предыдущие три года имел заработок, с которого платил налоги по ставке 13% – он вправе получить вычет за эти периоды.

ИП рассчитывают на налоговый вычет при работе на ОСНО. В случае работы на УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПНС такая возможность отсутствует, кроме случаев получения других доходов, облагаемых подоходным налогом по ставке 13%. Но предприниматель вправе разделить или передать право в получении вычета супруге или супругу.

Студенты, женщины, находящиеся в декретном отпуске, безработные вправе получать вычет в следующих случаях:

  • наличия доходов, с которых удерживается подоходный налог по ставке 13%;
  • наличие налогооблагаемых доходов в момент приобретения имущества;
  • появления налогооблагаемых доходов с момента их появления.

Согласно ст. 210 НК РФ налоговые вычеты не применяются в отношении доходов от дивидендов или выигрышей.

Источник: https://gosuslugi365.ru/nalogovyj-vychet/imushhestvennyj.html

Правовой совет
Добавить комментарий