Интернет-магазин – бухгалтерский и налоговый учет

Бухгалтерский учет в интернет-магазине – правила и способы ведения учета

Интернет-магазин - бухгалтерский и налоговый учет

Открывая любой бизнес, его создатели сталкиваются с вопросом ведения бухучета. Если раньше вариант был один – штатный бухгалтер, то теперь способов ведения бухгалтерии хоть отбавляй. Как выбрать то, что подойдет именно вам, не попасть на проблемы с налоговой и не переплатить – читайте в нашей статье.

Ответ на вопрос зависит от масштабов вашей деятельности, количества сотрудников, формы налогообложения и других исходных данных.

Если вы торгуете самостоятельно и прямо из своей квартиры – бухгалтер не понадобится.

А вот крупным компаниям с большим числом сотрудников, да еще и работающим на общей системе налогообложения нужен целый штат специалистов во главе с главбухом. Но обо всем по порядку.

Кто такой бухгалтер и что такое бухучет

Бухгалтер – это специалист, контролирующий финансовую деятельность компании и отвечающий за нее перед государством в лице налоговой службы.

Он следит за расходованием средств, ведением документации и своевременной сдачей отчетности. Есть еще понятие бухгалтерского учета.

Это система документальной фиксации всей хозяйственной деятельности и финансовых операций.

Так вот, бухучет в прямом смысле этого слова обязаны вести не все юрлица и ИП. Это касается, в основном, больших компаний на общей системе налогообложения – ОСН. Они документально и непрерывно фиксируют движение каждой копейки денег – для них это требование закона.

У пользователей спецрежимов все проще – закон не требует от них тотального ведения бухгалтерского учета. Для малого бизнеса достаточно собрать данные, необходимые для заполнения налоговых деклараций. Это не значит, что все просто и бухгалтер не нужен. Если нет навыков работы с финансами и объем работ большой, лучше нанять специалиста. Но часто работы можно выполнить самому.

Когда бухучет можно вести самостоятельно

Обратимся к самой распространенной модели работы интернет-магазина. Это ИП без работников, налоговый режим – “упрощенка” 6% от доходов. Декларация сдается один раз в год. Ее вполне можно заполнить и самому – ничего сложного в этом нет. В интернете легко найти образцы и правила оформления этого документа.

Ежеквартально вы должны выплачивать авансовые платежи – их придется рассчитывать. Все финансовые операции заносятся в книгу учета расходов и доходов. На этом вся бухгалтерия в вашем случае заканчивается.

Немного сложнее будет посчитать налоги при системе УСН “доходы минус расходы”. Налогооблагаемая база здесь не валовая выручка, а чистая прибыль, которую надо определить по специальным формулам.

Еще проще придется тем, кто применяет единый налог на вмененный доход – ЕНВД. Это не самая популярная форма налогообложения для интернет-магазинов, но некоторые предприниматели с успехом ее применяют. Встать на ЕНВД можно только при наличии “настоящей” точки обслуживания покупателей, например, пункта выдачи товара.

Налогооблагаемая база при ЕНВД – это как раз площадь помещения. Исходя из того, сколько квадратных метров используется для работы и считается сумма налога. Для расчета используется формула с несколькими переменными коэффициентами. Но не суть. Самое главное – заполнить декларацию ЕНВД может любой, изучавший математику в средней школе.

Документ заполняется и сдается каждый квартал – до 20 числа следующего за ним месяца. Оплатить налог нужно до 25 числа этого же месяца.

В каких случаях стоит подключить облачную онлайн-бухгалтерию

Онлайн-бухгалтерия – это компьютерная программа, которая делает всю работу бухгалтера. Вы подключаете услугу и больше ничего не делаете. Система сама соберет все данные, заполнит декларации и отправит их в ФНС, а потом заплатит налоги. Вам только будут приходить соответствующие уведомления.

Услугу предлагают многие банки – открываете расчетный счет, подключаете онлайн-бухгалтерию и забываете об этом вопросе. Множество подобных сервисов легко найти и в интернете. Если вы открываете интернет-магазин на платформе InSales, несколько интеграций вашего сайта с онлайн-бухгалтериями будут уже внутри – их нужно только подключить и запустить.

В общем, подключить интернет-бухгалтера не проблема, однако мы не советуем подключать услугу всем подряд. Это разумно только в тех случаях, когда ВСЕ расчеты идут через банковский счет по безналичной системе. В интернет-магазинах так чаще всего и бывает, но не всегда.

Часто предприниматели расплачиваются еще и наличными: за товар, аренду помещений, покупку воды или оборудования в офис – случаев много. Если у вас есть точка выдачи товара или налажена курьерская доставка, то и покупатели могут расплатиться наличными деньгами.

При таком раскладе тоже можно пользоваться онлайн-бухгалтерией, но ее применение теряет всю свою привлекательность. Если в случае с полностью безналичными расчетами вам вообще ничего не придется делать, то при частичной работе с наличкой все платежи, проведенные с использованием живых денег вам придется заводить в систему вручную, а это неудобно.

Во-первых, легко запутаться или попросту забыть внести информацию об очередном наличном платеже. Во-вторых, при сдаче отчетности у налоговой могут возникнуть вопросы касательно таких операций. В-третьих, при работе с наличными придется выводить деньги с расчетного счета, а такое движение средств, возможно придется обосновывать.

В общем, если доля расчетов живыми деньгами существенна, применение онлайн-бухгалтерии может принести больше вреда, чем пользы. Поэтому подключайте услугу только тогда, когда львиная доля платежей идет в безналичной форме. Кстати, если расчетных счетов не один, а несколько, все операции с ними можно завести в одну систему онлайн-бухгалтерии.

Не можем не коснуться еще одного вопроса. Облачная бухгалтерия очень удобна, спору нет. Однако не все сервисы одинаково хорошо работают.

Иногда случаются ошибки, да такие, что разгребать их последствия приходится долго и мучительно. Сбои и баги в системе могут привести к неправильному расчету налога, несвоевременной оплате и так далее.

Это тянет за собой штрафы, пени и доначисления. Не говоря уже о потраченных нервах.

Словом, онлайн-бухгалтерии пока трудно назвать совершенным инструментом учета.

Причем обычно предприниматели делятся на два лагеря: первые ругают сервис на чем свет стоит, а вторые не нарадуются, что пользуются услугой.

Поэтому, если ваш выбор пал на облачную бухгалтерию, серьезно подойдите к выбору поставщика услуги. Почитайте отзывы, пообщайтесь с коллегами – кто и каким сервисом пользуется.

Когда лучше нанимать бухгалтера в штат

Вообще самый правильный и надежный вариант ведения бухгалтерского учета – это нанять опытного профессионального бухгалтера. Но тогда придется оформлять его в штат и платить заработную плату.

А теперь подумайте: у вас в офисе сидит специалист, получает приличные деньги, а работает полчаса в день. Именно столько времени нужно грамотному работнику для ведения учета небольшого интернет-магазина. Понятно, что это невыгодно.

Зарплата бухгалтера за год, возможно, будет больше всех возможных налогов и даже штрафов, уплаченных за это время.

Поэтому брать работника на полную ставку разумно только тогда, когда для него действительно будет работа на 8 часов в смену. Если не брать во внимание частности, то это справедливо для организаций на ОСН с приличным штатом наемных работников и большим количеством финансовых операций.

Каждый сотрудник получает заработную плату, за него нужно платить налоги, пенсионные и страховые отчисления в бюджет, подавать кучу различных уведомлений в пенсионный фонд и соцстрах.

Общую систему налогообложения должны применять ООО со штатом 100 человек и более. Всех их надо обсчитать, подготовить и сдать все необходимые документы. Сами понимаете – в таком случае бухгалтеру будет чем заняться.

Больше того, обычно у таких организаций не один бухгалтер, а два или три: главбух и специалисты.

А самое главное – юридические лица на ОСН обязаны вести бухгалтерский учет. Вспоминаем начало статьи – мы писали, что это такое.

Бухгалтер не просто собирает финансовую информацию для последующего заполнения деклараций и расчета сумм налога.

Он фиксирует все в программе 1С или ей подобных и должен предоставлять все данные по требованию налоговых органов. Не только декларации, а первичные данные.

Что такое бухгалтер на аутсорсе и в каких случаях это удобно

Допустим, три предыдущих варианта ведения бухгалтерии вас не устраивают. Сами считать не хотите да и некогда, онлайн-бухгалтерии не доверяете, а нанимать штатного специалиста нет смысла. Вот бы сделать так, чтобы бухгалтер приходил в офис на час-два в неделю, заполнял все бумажки и уходил восвояси. И брал за услуги символическую сумму денег.

Вообще-то такое очень даже возможно. Такая схема работы называется аутсорсинг, или возмездное предоставление персонала. Расскажем, что к чему и как это работает.

В некой компании много бухгалтеров. Так много, что есть возможность поделиться специалистами с нуждающимися. Компания подает объявление “Бухгалтер для ИП и ООО” и ждет клиентов. Они находятся очень быстро: многие предприниматели хотят доверить работу по учету финансов профессионалу и при этом не переплачивать.

А дальше все происходит, как мы и писали: специалист берет вашу фирму под свое шефство и начинает вести бухгалтерию. Приходит только тогда, когда нужно поработать с документами, сам запрашивает у вас необходимую информацию, а самое главное – денег берет совсем немного. Если верить объявлениям в интернете, услуги “бухгалтера на час” стоят от 1000 рублей в месяц.

Плюсов у схемы много: это выгодно, всегда есть с кого спросить за работу, возможность проконсультироваться и много чего еще. Поэтому бухгалтерские услуги по договору аутсорсинга пользуются огромной популярностью. Так что присмотритесь: возможно, такой формат работы вам подойдет.

Ничего не нравится. Может, есть еще какие-то варианты?

Конечно же есть. Можно не делать ничего из того, что написано выше. Достаточно найти контору, которая просто будет заполнять ваши декларации за деньги. Предложений на рынке услуг хватает: достаточно вбить в строке поисковика: “заполнение декларации ЕНВД (УСН, ОСН)”.

Выглядит это так: вы приходите в офис такой компании, показываете учредительные документы и финансовые отчеты и милая девушка в течение пяти минут заполняет декларацию, после чего отдает ее вам на руки.

В налоговую идете уже сами. Или пишете конторе нотариальную доверенность и тогда декларацию сдает компания. Все, что вам нужно сделать – это один раз за отчетный период посетить офис аудиторской фирмы.

Средняя стоимость заполнения декларации – 500 рублей. Можно сделать хитро: первый раз прийти и заплатить за заполнение документов, а потом снять с них копии и в последующем делать все самому по этому образцу – именно так многие и поступают.

Правда, в этом случае часть работы бухгалтера все-же придется делать самостоятельно.

Если вы применяете УСН – нужно вести книгу учета доходов и расходов, собирать накладные и счета-фактуры, заказывать выписки с банковского счета. На основании этих данных и будет заполняться декларация.

При работе на едином налоге на вмененный доход нужно лишь сообщить площадь помещения и адрес ведения деятельности. Ну и информацию об ИП или ООО, само собой.

Подводим итоги

Итак, что у нас получается. Если вы умеете считать и уверены в своих силах – попробуйте вести отчетность самостоятельно. Если объемы продаж небольшие и нет наемных работников, в этом нет ничего сложного.

Ведете расчеты исключительно безналичным способом – присмотритесь к онлайн-бухгалтерии. Нужно только тщательно выбрать поставщика услуги. Также можно воспользоваться услугами аутсорсинга или каждый раз платить за заполнение деклараций специализированной организации.

Большой штат, ОСН и многомиллионные обороты – ваш путь штатный бухгалтер. А мы надеемся, что наша статья помогла вам сделать правильный выбор.

Источник: https://www.insales.ru/blogs/university/buhgalterskiy-uchet-internet-magazina

Бухгалтерия интернет-магазина ООО на ОСНО и УСН в 2018 году

Интернет-магазин - бухгалтерский и налоговый учет

Торговля через стационарные розничные магазины отличается своей бухгалтерией от торговли через интернет-магазин. Существует ряд особенностей, которые нужно принимать во внимание при его первоначальной организации.

Особенности учета в интернет-магазинах

Начнем с того, что согласно п. п. 1, 2 ст. 6 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ ИП освобождены от обязательного ведения бухгалтерского учета. Исходя из чего рассматривать вопрос о бухгалтерии интернет-магазинов будем в рамках ООО.

Главной и первостепенной особенностью учета в интернет-магазине при его создании является — выбор режима налогообложения. И ключевым моментом здесь является ОКВЭД.

А так как деятельность интернет-магазинов классифицируется, как торговля через компьютерные сети с кодом по ОКВЭД 52.61.2, то в рамках НК РФ она не может быть отнесена к розничной торговле.

А из этого следует, что из списка режимов налогообложения исключаются ЕНВД, ПСН, ЕСХН.

И остаются ОСНО и УСН.

Причем для режима УСН есть ограничения:

  • выручка за квартал, полугодие, 9 месяцев, год превышает 150 млн руб.;
  • балансовая стоимость ОС на конец периода составляет более 150 млн руб.;
  • численность работников — более 100 человек.

Бухгалтерский и налоговый учет в интернет-магазине

После выбора режима налогообложения компании необходимо подумать об учетной политике по бухгалтерскому и налоговому учету. На грамотное их составление повлияют основные операции, которые будут применяться интернет-магазинами.

Основные из них:

  1. Создание и содержание сайта через который будет осуществляться интернет-торговля.
  2. Учет товаров. Здесь важную роль будет играть расчеты за товар: наличные, банковской картой или через электронный кошелек.
  3. Доставка: своим курьером, по договору с курьерской службой или почтой.
  4. Возврат товара покупателем.
  5. Наличие прочих расходов: заработная плата сотрудников, аренда складских помещений, оплата банковских услуг, списание товара по причине брака и другое.

Основные расходы и проводки

Рассмотрим основные расходы для интернет-магазина и способы отражения их в учете, в разрезе двух возможных режимах налогообложения.

Создание и содержание сайта

ОперацииОСНОУСН
ДТКТДТКТ
Создание сайта сторонней организацией с переходом исключительного права интернет-магазину0819044460600805080444600805
Создание сайта сторонней организацией без перехода исключительного права интернет-магазину9719684477606077976860445160
Создание сайта собственными силами08194410, 60, 70, 696005084410, 60, 70, 6905
Расходы на содержание сайта (услуги хостинга)4419606060445160

Учет товара

ОперацииОСНОУСН
ДТКТДТКТ
Куплен товар для перепродажи4119606060415160
Продан товар6290-390-26890-168411950,5190-290-141
Оплата за товар: наличными5750,51625750,5162
Оплата товара через безналичный расчетЧерез электронный кошелек5176915162627676517691625176

Доставка товара

ОперацииОСНОУСН
ДТКТДТКТ
Доставка товара собственными курьерами4470,6970,694450,5170,69
Доставка товаров сторонней курьерской службой по договору оказания курьерских услуг (кассовый, товарный чек, накладные на товар оформляются от имени интернет-магазина)4419767676445176
Доставка по договору комиссии (кассовый, товарный чек, накладные на товар оформляются от имени сторонней курьерской службы)456290-390-2441951764190-1684576767662455177690-244417690-14576

Возврат товара

ОперацииОСНОУСН
ДТКТДТКТ
Возврат товара покупателем6290-390-26290-1684150,51626290-250,5190-141

Коммерческие и прочие расходы

ОперацииОСНУСН
ДТКТДТКТ
Отражены затраты на обслуживание транспорта, зарплату работников, аренду складов и др.4410, 60, 70, 69, 764410, 60, 70, 69, 76
1960, 76
Отражены затраты на услуги банков, операторов электронных кошельков, недостача (порча) ТМЦ и др.91-210, 41 7691-210, 41, 60, 76
1976
Коммерческие расходы в конце месяца списаны на основные расходы90-24490-244
Основные и прочие расходы в конце года отражены в финансовых результатах90-9, 91-990-2, 91-290-9, 91-990-2, 91-2
9990-9, 91-99990-9, 91-9

Способы ведения учета в интернет-магазине

На сегодняшний момент существует разные способы ведения учета и право за выбором ложиться на предпринимателя.

Возможные способы ведения учета:

Но нужно понимать, что вышеперечисленные способы зависят от выбора режима налогообложения и от оборотов магазина. Просто, например, интернет-магазину на ОСНО, да еще и с большим оборотом, практически не обойтись без штатного бухгалтера. На УСН же порой проще воспользоваться услугами аутсорсенговых компаний или заниматься бухгалтерией самостоятельно.

Онлайн-касса для интернет-магазина

С 1 июля 2017 года пользователи ККТ должны были перейти на новые кассовые аппараты. Это следует из пунктов 3, 5 и 6 статьи 7 Закона от 3 июля 2016 № 290-ФЗ. Однако до сих пор данная тема вводит в ступор многих. Попробуем разобраться в некоторых нюансах, касаемо данного вопроса. Не исключением стали и интерне-магазины.

Давайте рассмотрим возможные на сегодняшний день варианты применения онлайн-касс интернет-магазинов.

1. Установить онлайн-кассу.

Самое простое решение. ФНС просит установить кассу, так устанавливаем и, как говорится, спим спокойно. Вариант, конечно, не из дешевых. Самый дешевый вариант онлайн-кассы 21500 руб. + годовое обслуживание ОФД 3000 + КЭП+ ПО. (Но надо понимать, что не каждый малый бизнес переживёт такие затраты).

Плюс должен быть сотрудник, который с ней работает: получает сообщения об оплате, формирует чеки и отправляет их покупателям. Это работа минимум четырех людей с графиком 2/2. Либо необходимо закрывать интернет-магазин на ночь.

2. Арендовать «облачную» онлайн-кассу.

В данном случае не нужно нанимать кассиров, которые отбивают чеки круглыми сутками. Не нужно разбираться с ПО и менять фискальный накопитель. Вся обязанность ложится на арендодателей «облачных» онлайн-касс.

3. Принимать оплату от покупателей через службу доставки.

В данном случае вам не нужно тратить деньги на покупку или аренду оборудования. Можно принимать заказы наложенным платежом на почте или получать с помощью курьеров. В таком случае, если оплата производится не на сайте, а курьеру на руки — выбить чек должен он. (При таком варианте увеличится стоимость товара, что может сразу ударить по кошельку потенциального покупателя).

4. Пользоваться безналичным расчетом.

Если покупатель переводит деньги на расчётный счёт — можно обойтись и без кассы. (Вопрос в том, что не каждый клиент, в силу своей привычки и удобства согласится переводить деньги с помощью интернет-банка или мобильного приложения. А это скажется на количестве покупателей.)

5. Идти на нарушение.

Вы можете не устанавливать онлайн-кассу, проводить платежи по старинке или принимать деньги на карту физического лица — делать так, как вам удобно. И даже налоги не платить. К тому же из-за того, что в цены ваших товаров не будет заложена стоимость онлайн-кассы, то это будет выгодно смотреться на фоне конкурентов. Но при таком случае помним про штрафы.

Преимущества онлайн-ККТ:

1. Просто зарегистрировать, перерегистрировать и снять с учета (всё это можно сделать через интернет, посещать налоговую инспекцию для этого теперь не обязательно).

2. Минимум проверок на местах. (Инспекторы смогут удаленно в режиме реального времени контролировать расчеты).

3. Меньше расходов на обслуживание. (Заключать договор с ЦТО на обслуживание кассы не нужно. Фискальный накопитель замените самостоятельно и перерегистрируйте ККТ в упрощенном порядке. Малый бизнес вправе это делать раз в три года, а не ежегодно). Но! Расходы на услуги оператора фискальных данных, на модернизацию кассы, на услуги Интернет-провайдера никто не отменял.

4. Появление нового инструмента для аналитики операций. (Организации и предприниматели смогут в режиме реального времени следить за своими оборотами).

5. Отказ от кассовой первички. (Организации и предприниматели смогут оказаться от форм первичной учетной документации КМ-1, КМ-2, КМ-3, КМ-4, КМ-5, КМ-6, КМ-7, КМ-8, КМ-9).

6. Прозрачность операций вызовет больше доверия у покупателей и ИФНС. (Все данные кассового аппарата будут фиксироваться не только в фискальной памяти ККТ, но и на серверах ФНС России).

При каком способе оплаты нужны ККТ, а при каком нет:

1. Картой при получении товара — ККТ применяем.

2. Картой на сайте продавца — ККТ применяем.

3. С помощью платежного сервиса (агрегатора), который не является агентом (например, «Яндекс.Касса») — ККТ применяем.

4. Через банк по квитанции, платежному поручению — ККТ можно не применять до 1 июля 2018 года.

5. Сервис платежного агента — ККТ не применяем, чек выдаст платежный агент.

6. Электронный кошелек (например, «Qiwi», «Яндекс.Деньги», «PayPal») — ККТ можно не применять до 1 июля 2018 года.

Источник: https://delovoymir.biz/buhgalteriya-internet-magazina.html

Налоговый, бухгалтерский, складской учет в интернет-магазине – важные особенности ведения учета в интернет-магазине

Интернет-магазин - бухгалтерский и налоговый учет

Каждый предприниматель сталкивается с вопросами учета своего интернет-магазина.

Даже сведущим в области бухгалтерии, налогов предпринимателям требуется некоторое время, чтобы понять как адаптировать обязательные процедуры для онлайн формы деятельности.

Для понимания ключевых моментов бухгалтерской, налоговой, складской регистрации интернет-магазина, следует ознакомиться с материалами, собранными в данной статье.

Бухгалтерский учет онлайн-магазина, его особенности 

Продажа изделий через интернет особенно популярна в среде малого бизнеса. К этому есть две ключевые предпосылки:

  1. Получение более высокой доходности за счет минимизации расходов на аренду или покупку помещения для организации точки офлайн-продаж, содержание меньшего числа работников.
  2. Возможность предложения покупателям более конкурентоспособных цен благодаря минимизации издержек.

Несмотря на такие особенности, есть ряд обязательных процессов, перечень необходимых активов для успешного функционирования магазина. Они не отличаются от тех, что подразумевает стандартная розничная торговля в офлайн-пространстве.

Например, наличие складского помещения. Даже если бизнес ведется исключительно посредством цифровой среды, предприниматель должен обладать той базой, где будет храниться весь предлагаемый им ассортимент.

Прямым следствием данной необходимости становится потребность документирования подобных активов. 

Ведение бухучета работающего в сети магазина требует проведения большого числа разнообразных операций. Существует несколько способов осуществления подобной работы: наем бухгалтера, самостоятельное ведение, аутсорс.

Хранение товаров, их движение 

Стоит напомнить, что бухучет обязаны вести все хозяйствующие субъекты Украины, вне зависимости от формы деятельности. Магазины не являются исключением, ведь являются юридическими лицами или предпринимателем. Каждый из этапов повседневной работы подразумевает свой перечень обязательных для оформления документов:

  1. Поступление товара. Для заведения его в общую систему регистрации нужна первичная документация, которой является товарная накладная. На основании ее ведется прием, ввод в базу учета.
  2. Заказ товара покупателем. Процедуры оформления, подтверждения, оплаты обязательно должны прописываться на одном из разделов интернет-магазина.
  3. Отгрузка товара. Здесь снова нужна товарная накладная, выступающая основанием для списания со складского реестра конкретного изделия. Документ является подтверждением отгрузки номенклатурной единицы.
  4. Доставка товара. Подтверждением получения заказа является прием клиентом груза по товарной накладной. Документ содержит информацию о ключевых спецификациях изделия, количестве единиц, основные данные о получателе, отправителе.

Оплата 

В общей цепочке действий отдельное внимание стоит уделить подтверждению получения платежа. Проводиться он может онлайн, при самовывозе наличными, наложенным платежом при отправке почтовым отправлением. Возможно использование безналичного расчета. Тогда нужно документировать доходы юридического лица, подготовить подтверждающие документы поставки:

  • товарная накладная;
  • счет;
  • счет-фактура (если деятельность ведется с НДС).

При наличном способе взаиморасчетов требуется подготовка чеков об оплате. Придется пройти процедуру регистрации контрольно-кассового аппарата. Она аналогична той, что проходят офлайн-магазины.

Освобождаются от приобретения ККТ плательщики единой пошлины физлица и точки продаж, если выручка за год находится на уровне ниже 1 млн гривен.

Не будут нести ответственность за отсутствие кассы магазины, продающие изделия собственного производства, выдающие при покупке приходно-кассовый чек.  

Расходы интернет-магазина 

Любой хозяйствующий субъект должен учитывать прибыль, затраты для составления отчетности перед надзорными органами, правильной калькуляции размеров пошлин, анализа деятельности компании, планирования финансовых операций. 

Список расходов магазина может содержать следующие затраты:

  • оформление сайта силами подрядных предприятий;
  • услуги по продвижению, размещению рекламы;
  • техническое обслуживание сайта;
  • сотрудничество с системами электронных платежей, взимающих комиссию за операции;
  • осуществление курьерской доставки.

Это не все виды затрат интернет-магазина, лишь наиболее частые. Каждая из аналогичных позиций требует задокументированного подтверждения понесенных расходов (акт приема-передачи, договора, накладные, прочее).

Налоговый учет интернет-магазина 

Метод налогообложения влияет на способ осуществления бухучета. Система расчета налогов может использоваться упрощенная или общая.

Последняя форма не имеет ограничений по видам деятельности, размерам прибыли, штату наемных сотрудников. Минусами данного вида является обязательное использование регистратора расчетных операций, отчисление 22% ЕСВ от дохода.

С текущего года предусмотрена оплата минимального страхового платежа. Он составляет 819 гривен. 

Упрощенную систему налогообложения могут использовать далеко не все хозяйствующие субъекты. Она доступна сельхозпроизводителям, предпринимателям с доходом в год до уровня 5 млн гривен. Все юридические лица на УСН разделены на 4 группы, с разными ограничениями по количеству найма сотрудников, размеру уплачиваемой пошлины. 

Стоит понимать, что для подготовки отчетности перед контролирующими налоговыми органами, требуется собирать все без исключения документы, подтверждающие любую хозяйственную операцию.

Значительно упрощается данный процесс за счет сотрудничества со службами по доставке.

Тогда они выступают как агенты, которые принимают от покупателя оплату, осуществляют выдачу чеков, а доход перечисляют на расчетный счет магазина.  

Складской учет

Подобный вид регистрации ТМЦ требуется, чтобы организовать корректную работу бухгалтерии, а также грамотное функционирование самого онлайн-магазина. Отражение всех без исключения операций, связанных с  любым движением товаров, облегчает работу менеджеров, позволяет предотвратить возникновение конфликтных ситуаций, когда заказывается уже закончившаяся позиция. 

Складской реестр ведется посредством составления приходных документов, бумаг, подтверждающих списание. Удобно использовать специализированные программы (1С, Мой Склад, прочие).

Нужен ли бухгалтер онлайн-магазину 

Многие предприниматели желают сэкономить, отказавшись от работы профессионального специалиста, способного вести регистрацию хозяйственных операций, составлять налоговые отчетности. Подобное решение является целесообразным для начинающих магазинов с небольшим оборотом. Если владелец знает основы бухгалтерского дела, то может какое-то время взять данные обязанности на себя. 

Для организации работы крупного интернет-магазина с общей схемой налогообложения требуется отдельный сотрудник. Формирование бухгалтерии потребует значительных расходов, включающих:

  • оплату труда специалиста;
  • создание рабочего места;
  • приобретение лицензированных программ.

Сэкономить и упростить данную часть организации работы возможно за счет обращения к аутсорсинговым услугам или найма сотрудника, работающего удаленно. Ведение складского реестра можно делегировать менеджерам, которые посредством облачных сервисов могут получать первичные документы, синхронизировать остатки.

Поэтапная организация бухучета онлайн-магазина

Магазины, работающие в сети, должны выбрать адекватную обстоятельствам, особенностям своей деятельности систему налогообложения, подготовить корректную политику ведения складского, бухгалтерского, налогового учетов. Каждый из этих этапов требует отдельного детального рассмотрения.

Выбор системы налогообложения

Проанализировав общую и упрощенную схему, удается прийти к выводу, что большинству интернет-магазинов наиболее приемлемой является форма УСН. Существует две базовые причины:

  1. В случае выплаты упрощенных налогов не требуется уплата налога на имущество, сами ставки ниже. Таким образом, достигается существенная экономия.
  2. Ведение бухгалтерии по УСН не подразумевает столь большого количества усилий, как при ОСН. Подобное положение позволяет сократить расходы на наем отдельных специалистов, прочие затраты, связанные с организацией бухгалтерии.

Таким образом, если онлайн-магазин имеет малочисленные или средние обороты, стоит отдать свое предпочтение так называемой упрощенной системе. Выбрать ее могут предприниматели, соответствующие следующим критериям:

  1. Годовой оборот не превышает размера 300 тысяч гривен. Налоговая ставка будет исчисляться в размере 1-10 долей от минимальных заработных плат в стране. Наем сотрудников невозможен.
  2. Годовой оборот до 1,5 млн гривен. Штат может содержать не более 10 работников. Налог будет исчисляться по ставке 2-20% от минимального прожиточного минимума.
  3. Годовой оборот до отметки 5 млн гривен. Количество работников не имеет ограничений. Ставка налога выбирается исходя из наличия НДС. Она может устанавливаться в диапазоне 3-5%.

В первых двух случаях налоговым периодом будет считаться год, а для предпринимателей с наиболее высокими оборотами — квартал. Онлайн-магазины с доходом до 1,5 млн гривен уплачивают налог на ежемесячной основе как авансовый платеж. Для остальных выплаты производятся на ежеквартальной основе.

Организация бухгалтерского, налогового учетов

После того как выбор системы налогообложения сделан, необходимо определить каким образом структурировать порядок ведения бухучета, какие инструменты, программное обеспечение потребуется. Чтобы ответить на все эти вопросы, нужно понимать список совершаемых в ходе работы онлайн-магазина процедур, перечень документов для их проведения, оформления. 

В большинстве своем продажа товаров, изделий посредством интернета подразумевает следующие расходы:

  • техническое поддержания работы веб-ресурса;
  • закупка товаров;
  • хранение;
  • услуги доставки;
  • возврат товара в случае его непригодности;
  • рекламные, другие затраты.

Для обеспечения всех этих расходов достаточной документальной базой, фиксирования получаемых доходов, необходимо проведение множества операций. Ведение бухучета онлайн-магазина требует осуществления следующих процедур:

  1. Составление, заключение договоров, соглашений.
  2. Подготовка товарных накладных.
  3. Осуществление оплаты через кассу хозяйствующего субъекта.
  4. Перечисление обязательных платежей, в том числе и налоговых.
  5. Составление, направление отчетности надзорным, контролирующим органам.
  6. Начисление заработной платы.

Каждая из подобных процедур должна быть подкреплена документально. Нужные бумаги должны оформляться в печатном и электронном виде одновременно. Подтверждением легитимности документов является наличие подписи ответственных лиц.

В качестве заключения

Каждый интернет-магазин является хозяйствующим субъектом (юридическим лицом или предпринимателем), а потому обязан вести бухучет. Данный процесс невозможен без организации грамотного складского реестра. 

В проведении подобных операций, уплаты налогов, взаимодействия с контролирующими структурами без специальных знаний, навыков не обойтись. На первое время стоит отказаться от найма бухгалтера или передать его полномочия сотруднику, работающему удаленно. По мере роста оборотов придется задуматься об организации полноценной бухгалтерии. 

Ключевая сложность организации учета интернет-магазина заключается в выборе наиболее подходящих систем, разработки стратегии его ведения. В остальном бухгалтерия, налогообложение, отслеживание движения ТМЦ не представляет серьезных сложностей, если на начальном этапе процесс был правильно структурирован, организован.

Источник: https://www.insales.com.ua/blogs/blog/uchet-internet-magazina

Бухгалтерский учет интернет магазина

Интернет-магазин - бухгалтерский и налоговый учет

 В настоящее время все большее количество индивидуальныхпредпринимателей осуществляют свою торговлю через интернет – магазины. Данный вид торговли относится к электроннойрозничной торговле и более экономичен со стороны затрат, так как отсутствуюттакие расходы как аренда помещения, оборудования и т.д.).

 Бухучет интернет магазина не многим отличается от веденияучета в стационарном магазине. Применяются те же методы деления затрат(расходов) магазина, учет доходов, ведение кассовой дисциплины и т.д. Веденияучета осуществляется по общему для всех закону о Бухгалтерском учете № 402 ФЗ,соответственно правила ведения учета одинаковы.

 Однако есть различия ведения учета, а именно продажа товараосуществляется в основном физическим лицам, купля-продажа осуществляется безличного присутствия покупателя, интернет продажа не возможна без сайтамагазина, без доменного имени и прочее.

Оплата товара интернет магазина

 Для того чтобы осуществлять продажу физическим лицамнеобходимо учитывать тот факт, что расчет будет вестись как наличными денежнымисредствами, так и безналичными.

Рассмотрим каждый конкретный случай болееподробно.

  • оплата товара наличными деньгами. 

 В этом случае вам необходимо пользоваться кассовымаппаратом. Его необходимо приобрести в специализированном магазине (через специальныекомпании, которые окажут вам техническую поддержку), поставить на учет втерриториальную налоговую инспекцию и далее по выбитым кассовым чекам (наприход) вести журнал учета приходных и расходных кассовых ордеров, кассовуюкнигу.

Ведение бухгалтерского учета ИП и ООО

  Стоимость: 10 000 – 12 000 руб. (все включено)

  •  Составление и сдача деклараций УСН и НДС, бухгалтерской отчетности и прибыли
  •  Расчет заработной платы на сотрудников
  •  Консультации по учету и налогообложению и т.д. 
  •  Ведение кадрового документооборота

   

 Перед тем, как передать товар заказчику, вы должны пробитькассовый чек на стоимость товара, оформить приходный кассовый ордер (1 экз.оставить себе, отрывную часть отдать клиенту) и все эти документы отдать вместес товаром. Если покупатель откажется от товара, то данный чек аннулируется.

  • оплата товара банковской карточкой. 

 Данная оплата осуществляется через специальный банковскийаппарат, который функционирует с помощью банковской услуги «эквайринг». Вбанке, который будет вам оказывать данную услугу вы открываете расчетный счет икаждая сумма, которая будет поступать вам за оплату товара будет ложиться наэтот счет.

 Перед тем как отправлять товар покупателю, вы формируетесчет, в котором указываете свои банковские реквизиты. Покупатель оплачиваеттовар, вы проверяете поступление денежных средств и только после прихода оплатыотправляете товар.

 Услуга банка небесплатная, банк снимает сумму комиссии за каждую поступающую сумму. Для тогочтобы знать сумму прихода вам необходимо 1 раз в месяц брать в банке банковскуювыписку за предыдущий месяц.

Или вы можете оформить в банке услугу «интернетбанк онлайн» и с помощью компьютера и банковской программы (программу выдаствам ваш банк) самостоятельно формировать выписки и следить за движениемденежных потоков.

  • оплата «электронными деньгами».

 Наиболее распространенными электронными платежными системамиявляются такие как Webmoney, CyberPlat, Е-port и другие. Для того, чтобывоспользоваться данной услугой вам необходимо заключить с администраторомплатежной системы договор обслуживания, оставив заявку на сайте платежнойсистемы.

 Для того, чтобы оплатить ваш товар покупатель вносит деньги(наличные, безналичные) на счет гарантийного агентства системы электронныхплатежей.

  Далее вы высылаете счетпокупателю, в котором указываете свой личный счет «электронного кошелька», накоторый покупатель переводит «электронные деньги» со своего счета на ваш.

Кактолько оплата поступает на ваш счет, вы формируете товарную накладную  и вместе с товаром передаете покупателю.

Система налогообложения для интернет магазина

 Кроме способов оплаты и ведения бухучета многихпредпринимателей волнует следующий вопрос: Какую систему налогообложениявыбрать, чтобы уменьшить налоги и упростить ведение бухгалтерского учета?

 В налоговом учете различают следующие системыналогообложения: Основная (ее еще называют ОСНО), Упрощенная 6% (Доходы),Упрощенная 15% (Доходы минус Расходы).

 Основная система подразумевает взаиморасчеты ифункционирование бизнеса в основном с юридическими лицами (т.е. компаниями),получение выручки в совокупном размере за 9 мес. отчетного года более 45 млн.руб.

, а также другие факторы. При общей системе налогообложение подразумеваетсяежеквартальный  расчет и уплата НДС,полное ведение бухучета, а также ежегодный расчет и уплату подоходного налога вразмере 13%.

 Наиболее подходящая система налогообложения для интернетмагазина Упрощенная. В этом случае вам лишь необходимо определится с расходами,а именно,  будете ли вы их учитывать илинет?

 Если расходы (перечень которых регламентируется статьей  346.16 НК РФ) в общей сумме выручки составили60%, то в этом случае вам необходимо применить Упрощенка 15%.

В этом случаеналог будет рассчитываться как разница между приходом наличных денежных средств(приход-эта дата поступления средств на ваш расчетный счет или в вашу кассу) ирасходом (расход- эта дата списания денежных средств с вашего расчетного счетаили выдачи вам из кассы денег на хозяйственные расходы) умноженная на 15%. Еслирасход превысил доход, то в этом случае вам придется уплатить 1% от выручки.

 Что касается ведения бухгалтерского учета вам необходимо вести учет не толькодоходов, но и расходов. Тем самым вести Книгу учета доходов и расходов,кассовую книгу, банковские выписки, авансовые отчеты и т.д.

 Если расходы минимальны или вы не можете их подтвердитьдокументально, а именно каждый расход подтвердить кассовым чеком, безнальнойоплатой, то в вашем случае вам удобно применять Упрощенную 6% систему «Доходы».

В этом случае налог будет рассчитываться как приход наличных денежных средств(приход-эта дата поступления средств на ваш расчетный счет или в вашу кассу)умноженная на 6%.

Что касается ведения бухгалтерского учета вам необходимовести Книгу учета доходов и расходов, кассовую книгу, банковские выписки. Т.е.ведение бухгалтерского учета упрощается.

Бухучет интернет магазина

 Для того чтобы безошибочно рассчитывать налоги, вестибухгалтерский учет, оформлять регистры бухгалтерского и налогового учетамагазину необходимо либо принять в штат бухгалтера либо обратится вспециализированную компанию, которая по договору возьмет ведения учета на себя. 

 Оформив в штат бухгалтера у вас возникнут лишние расходы наоплату труда, налоги с заработной платы, компьютерное оборудование, бухгалтерскиепрограммы и т.д.

 Заключив договор на бухобслуживание с фирмой, вы получаетекачественное безошибочное ведение учета, минимизируете риск получения штрафов ипеней со стороны налоговой и других государственных органов. Также выосвобождаете время, которое можете потратить на развитие своего бизнеса.

 Мы предлагаем вам воспользоваться услугами по ведениюбухгалтерского учета вашего интернет магазина компанией БУХпрофи. Мы оказываем удаленное ведение бухгалтерии, аименно аутсорсинг бухгалтерских услуг компаниям на любой системеналогообложения и оказываем различные виды бухгалтерских услуг, про которые выможете прочитать на нашем сайте.

Стоимость ведения бухгалтерского учета интернет магазина

 Стоимость ежемесячного обслуживания зависит от многихфакторов: от наличия кассового аппарата, от количества первичных документов, отколичества сотрудников и конечно же от вида услуг, которые вы хотите чтобы вамоказывали. Но цена ведения будет гораздо ниже суммы затрат на содержание штатабухгалтеров, в среднем цена варьируется от 10 000 руб. до 12 000 руб. в месяц.

 

Источник: https://www.buxprofi.ru/information/buhgalterskij-uchet-internet-magazina

Правовой совет
Добавить комментарий