Изменения УСН с 2019 года

Усн для ип и юрлиц: условия применения в 2019 году

Изменения УСН с 2019 года

Чтобы иметь возможность применять УСН, предприниматели должны соответствовать следующим требованиям:

  • сотрудников должно быть не более 100 человек;
  • доход не должен превышать 150 млн руб.;
  • остаточная стоимость тоже не должна выходить за рамки лимита в 150 млн руб.

Для организаций установлены дополнительные условия:

  • согласно ст.  346.12 НК РФ по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на УСН, ее доходы не превышают 112,5 млн руб.;
  • доля участия других организаций не превышает 25 %;
  • не могут применять УСН организации, которые имеют филиалы.

Применение УСН избавляет ИП от уплаты НДФЛ, налога на имущество физических лиц, НДС (исключение — НДС, уплачиваемый при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).

Для организаций применение УСН заменяет налог на прибыль организаций (исключение — налог, уплачиваемый с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств), налог на имущество организаций, НДС.

Налоговые ставки для УСН зависят от объекта налогообложения. В случае если объект налогообложения — «доходы», ставка равна 6 % (налог уплачивается с суммы доходов). Объект налогообложения «доходы минус расходы» предполагает ставку 15 % (учитывается доход, уменьшенный на величину расхода).

Обратите внимание на то, что в 2019 году для ИП продолжают действовать налоговые каникулы.

УСН не освобождает от исчисления, удержания и перечисления НДФЛ с заработной платы сотрудников.  

Новый коэффициент-дефлятор для УСН

В 2018 году коэффициент-дефлятор для УСН составлял 1,481. Но Минэкономразвития устанавливает его размер ежегодно, с учетом изменения потребительских цен на товары и услуги в предшествующем году. Поэтому Приказ Минэкономразвития РФ от 30.10.2018 № 595 утвердил новый коэффициент-дефлятор для УСН на 2019 год, его значение — 1,518.  

Организации и ИП на УСН лишились права на пониженные тарифы

Некоторые «упрощенцы» до недавнего времени имели право платить страховые взносы по пониженному тарифу — в размере 20 % (в ПФР — 20 %, в ФСС России — 0 %, в ФФОМС — 0 %).

Но льгота распространялась только на тех, кто ведет деятельность в производственной и социальной сферах. При этом доля доходов от такого вида деятельности должна была составлять не менее 70 % в общей сумме доходов, определяемой по правилам ст.

346.15 НК РФ. А доходы за текущий год не должны превышать 79 млн руб.

С 1 января 2019 года льгота на пониженные тарифы отменяется, и «упрощенцы» переходят на общие основания, то есть ставка взносов для них возрастает до 30 %.

Страховые взносы для ИП на УСН

В 2019 году предпринимателям придется платить больше страховых взносов, так как их размер увеличился.

Согласно п. 1 ст. 430 Налогового кодекса, размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование теперь составляет 29 354 руб., если доход ИП не превышает 300 000 руб.

Если доход ИП составил больше 300 000 руб., то фиксированный размер страховых взносов рассчитывается так: 29 354 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 руб.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в 2019 году составят 6 884 руб.

Лимиты по страховым взносам

Предельная величина базы для расчета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2019 изменится. Согласно п.п. 3, 6 ст. 421 НК РФ, она ежегодно устанавливается Правительством РФ.

Величина базы для начисления страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством установлена на уровне 865 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426).

Предельная величина базы для начисления страховых взносов на ОПС определена на 2019 год в размере 1 150 000 руб.

Онлайн-кассы для УСН

С 1 июля 2019 года юрлица и ИП на УСН, оказывающие услуги населению и выдающие БСО, должны будут перейти на онлайн-кассы.

Ранее это должны были сделать «упрощенцы» с сотрудниками, предоставляющие услуги общепита. 

Обращайтесь к специалистам АСЦ “Аллат” и мы поможем выбрать подходящий именно для Вас вариант онлайн-кассы.

С 1 января 2019 года кассы начинают работать на новых версиях форматов фискальных документов (ффд)

С нового года возникли новые требования к ККТ (Приказ ФНС РФ от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@). Так, в частности, кассы теперь должны работать на новых версиях ФФД 1.05, 1.1, а также печатать чеки с указанием НДС 20 %. Поэтому налогоплательщикам нужно было заранее позаботиться о «перепрошивке» ККТ, обновлении ПО на кассе.

После «перепрошивки» ККТ касса формирует чеки с реквизитами, соответствующими ФФД 1.05 (1.1).

Декларация по УСН

В «Проекте основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» планируется отмена обязанности представления налоговой декларации налогоплательщиками, применяющими УСН с объектом налогообложения в виде доходов, которые используют ККТ и передают таким образом фискальные данные в налоговые органы в онлайн-режиме.  

Справка 2-НДФЛ сдается по машиноориентированной форме

Приказ ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ утвердил две формы справки. Одна предназначена для работодателей, представляющих налоговую отчетность на бумаге (форма 2-НДФЛ) и имеет машиноориентированную форму. А другая — справка о доходах и суммах налога физического лица (выдается физическим лицам по заявлению для представления по месту требования).

Машиноориентированная форма 2-НДФЛ включает:

  • основной лист (на нем отражаются суммы дохода и налога на доходы физических лиц);
  • приложение (в нем указываются сведения о доходах и соответствующих вычетах с разбивкой по месяцам налогового периода с указанием кодов видов дохода и кодов видов вычетов).

Благодаря машиноориентированной форме налоговые органы теперь могут автоматизировать процесс сканирования, распознавания и оцифровки справок 2-НДФЛ, полученных на бумажном носителе.

ФНС предупредила, что на работодателя изменение формы 2-НДФЛ практически не скажется, поскольку XML-файлы формируются с помощью специальной программы.

Справки по новой форме будут представляться, начиная с отчетности за 2018 год.  

Страхование счетов и вкладов малых предприятий

Согласно Федеральному закону от 3.08.2018 № 322-ФЗ, с 1 января 2019 года система страхования вкладов и счетов физлиц в российских банках распространилась на микропредприятия и малый бизнес.

Право на получение страховой выплаты в случае отзыва у банка лицензии возникает в том случае, если на день возникновения страхового случая сведения о предприятии содержатся в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства. 

Источник: https://asc-allat.ru/usn-dlya-ip-i-yurlic-usloviya-primeneniya-v-2019-godu/

Усн с 2019 года: изменения, последние новости, лимит, условия, новое

Изменения УСН с 2019 года

Вокруг УСН ходит много новостей, государство желает добиться более простой и открытой работы предприятий. Что собой представляет УСН, какая выгода ожидает ИП, последние новости рассмотрим ниже.

Новая УСН

Еще в начале текущего года Путин В.В. озвучил план по реализации программы, которая обеспечит более комфортную и упрощенную работу предприятий, новое видение малого бизнеса. В первую очередь это касается нескольких видов отчетности. В данном случае, это смогут совершить ИП, которые перейдут на работу с онлайн-кассами.

По инициативе президента РФ на данный момент Министерство финансов и Министерство экономического развития страны занимаются принятием законопроектов. Пока они в разработке, но к новому году обязаны быть рассмотрены и приняты.

Новое дополнение упрощенной системы налогообложения даст:

  • Упрощение процедуры регистрации
  • Надлежащий государственный контроль доходов и расходов предприятий
  • Уменьшение бумажной волокиты из-за отчетов.

Самым приятным бонусом УСН с 2019 года будет отмена декларации, которая лишь усложняла процесс отчетности и увеличивала бумажный объем.

Нет бумажной волоките

Все ИП заняты горой различных видов отчетности. Вроде как люди уже привыкли заполнять всю эту документацию, но это остается одной из самых рутинных задач индивидуального предпринимателя.

Обновленная УСН с 2019 года поможет облегчить сложные процессы налоговой и бухгалтерской отчетности. Невозможно грамотно составить и вовремя отправить отчет, не имея навыков. Несвоевременно осуществленная отчетность может привести к существенным проблемам.

Правильно и грамотно составить отчет, а также осуществить его своевременную подачу, сможет лишь специалист в этой области. Понятно, что далеко не каждый предприниматель обладает такими навыками. Из-за этого часто прибегают к найму бухгалтера, что влечет за собой лишние расходы.

Чтобы предприятию отменили декларацию, ему необходимо принять главное условие – работать с онлайн-кассой. Но эту систему могут использовать только те, кто отдал предпочтение отчетам по доходам. Тем же предприятиям, которые работают на системе «Доходы минус расходы», все равно придется подавать декларацию, так как здесь более сложная система расчетов.

Все же, большинство считают, что ощутимых изменений ожидать не стоит.  Да и сами предприниматели не верят, что новое дополнение УСН им принесет много пользы. В большей мере, по их мнению, выиграют налоговые службы, у которых уменьшится объем бумажной работы.

Измененная УСН в 2019 году

Самые ощутимые изменения в УСН – это отмена декларации. Однако такое счастье привалит лишь тем, у кого объект налогообложения «доход», а приход средств фиксируется онлайн-кассой.

В таком случае любые финансовые передвижения будут контролироваться налоговой службой в полной мере. Работники федеральной налоговой службы смогут видеть все финансовые операции, которые будут совершаться на предприятии.

Государство не может позволить данным налогоплательщикам самостоятельно исполнять обязанности, связанные с декларированием, так как существует большая вероятность дублирования упрощенцем сводной информации из налоговой базы. Это последние новости.

Те «доходные» субъекты хозяйствования, которые перешли на упрощенную систему налогообложения без декларации, будут исполнять свои налоговые обязательства с помощью онлайн-касс.

Если предприниматель использует систему «доход минус расход» и не планирует переходить на упрощенку без декларации, для него ничего не изменится.

Есть и минусы данной системы:

  • Для установки онлайн-касс потребуется приличное денежное вложение, которое не каждому по карману
  • Отсутствие выбора у предпринимателей (без установки онлайн-кассы работать нельзя). При желании остаться на доходной системе налогообложения, но, не имея возможности приобрести дорогостоящее контрольно-кассовое оборудование.

Ставка УСН в 2019 году

Изменения касаемо ставки проводить не собираются. Те субъекты хозяйствования, которые работают по упрощенной системе «Доходы» — оплачивают 6 %. У предприятий же, которые используют систему «Доходы за вычетом расходов», ставка остается 15 %.

За регионами остается право уменьшения ставки до 1 и 5 %.

«Доходные» УСН плательщики все также будут иметь возможность уменьшить налог на страховые взносы. В данном случае это совершается при затратах на оплату больничных и при перечисленных страховых взносах работодателя. Этот вариант чаще используют малые предприятия.

Плательщики «Доходы минус расходы» с 15-% ной ставкой, проводя расчет УСН, могут рассчитывать на уменьшение налога на землю, если будут доказаны большие затраты, из-за которых увеличиваются убытки или маленькая прибыль. Уменьшение по стразовым взносам у данных субъектов хозяйствования не предусмотрено.

Касаемо пенсионных взносов, УСН с 2019 года предусматривает два тарифа:

  • Фиксированная сумма (29 тыс. 354 р.) – когда не превышается лимит доходов в сумме 300 тыс. руб.
  • Если лимит превышен, вычисляется 1 % с каждого превышенного рубля (за годовой период).

Новая УСН даст возможность уменьшить сумму налогов благодаря страховым взносам, но из-за этого индивидуальный предприниматель вынужден будет платить больше по медицинской страховке за себя.

Последние новости гласят, что лимит дохода для тех, кто уже осуществляет свою деятельность по УСН, не изменится. Здесь есть гарантия фиксированной суммы в 150 млн. руб. до 2020 года.

Условие обновленной упрощенной системы налогообложения некоторых пугает, а некоторых радует. Кто-то считает, что это удачная идея, а то-то от нее не в восторге. Но намеченные изменения УСН обязательно состоятся, так как они под контролем президента РФ.

Последние новости об УСН в 2019 году

Как стало известно, индивидуальные предприниматели на «доходной» упрощенке могут пока не соблюдать условие приобретения онлайн-кассы. Но только до третьего квартала следующего года.

https://www.youtube.com/watch?v=TC8ISPsbPPg

Это стало хорошей новостью, ведь все в курсе, насколько дорого обойдется покупка и установка кассы с программой. Даже отсутствие в штате бухгалтера не покрыло бы такие расходы. В данном случае многие субъекты хозяйствования могли бы оказаться на гране закрытия.

Еще одной приятной новостью станет упрощенная процедура регистрации. Теперь документация, касающаяся государственной регистрации, будет автоматически отправляться налоговой по электронной почте. При надобности получения документов в бумажном виде, придется составлять и подавать отдельное заявление.

Если предприятие желает перейти на данную упрощенку, ему необходимо будет предоставить отчет по доходом за последние три квартала, который не должен превышать 112 500 000 руб.

Источник: https://globalsib.com/usn-s-2019-goda-izmeneniya-poslednie-novosti/

Упрощенная система налогообложения (УСН)- изменения в 2019 году

Изменения УСН с 2019 года

С 2019 года была введена и утверждена приказом Минфина №135 новая форма КУДиР  (Книги учета доходов и расходов) . В частности:

  • был введен новый раздел (№5) о торговом сборе, позволяющий уменьшить налог при УСН.
  • ведение книги будет упрощено для предпринимателей, не использующих в своей деятельности наемный труд;
  • отражаются только доходы самого ИП без учета иностранных контролирующих организаций.

Кроме этого, в 2019 году ИП, не использующие в своей деятельности печати и штампы, могут не заверять КУДиР.

Ведение книги учета является обязанностью каждого предпринимателя, использующего упрощенную систему налогообложения. Также КУДиР используется для любых систем налогообложения, за исключением ЕНВД.

КУДиР используется для каждого отчетного периода и имеет ряд особенностей при заполнении, которые требуется знать всем лицам, имеющим УСН.

Книга доходов и расходов (КУДиР) используется для ведения бухгалтерии. Фактически она является бланком, в который вносятся все суммы и взносы. Открытие новой книги должно осуществляться для каждого отчетного периода, который включает в себя текущий год с 01.01 по 31.12.

Если системы налогообложения совмещаются, например, используется  УСН и патент, то для каждого варианта применяется своя книга. Этот момент требуется учитывать, так как в случае отсутствия книги хотя бы по одному из вариантов налогообложения приведет к штрафным санкциям в размере от 10000 рублей.

Такой пункт не зависит от того, кто занимается предпринимательской деятельностью – ИП или организация.

Заверять в налоговом органе книгу не требуется. При этом каждый раздел должен быть правильно оформлен. В каждой графе должны быть прописаны действительные и актуальные данные, так как книги проверяются, как и остальная отчетность налоговыми органами.

Целостность книги не должна нарушаться. Для этого разделы незаполненного типа также распечатываются и прошиваются. Любая книга должна быть в полноценном виде представлена к проверке по требованию налоговых органов и их сотрудников.

Вести  КУДиР можно в двух вариантах. Первым является электронный  и второй вариант – бумажный. Стоит учесть, что при первом варианте КУДиР  должна распечатываться. Это происходит в конце отчетного периода. Тогда же книга полностью прошивается, и производится нумерация страниц.

Бумажный вариант после всех операций заверяется лично предпринимателем или руководством организации. Стоит отметить, что все страницы, которые были заверены должны присутствовать. В противоположном случае налоговый орган может провести полноценную проверку всей отчетности.

Кто должен вести

Практически все предприниматели обязаны вести книгу для учета доходов и расходов. Исключениями являются ИП, которые используют ЕНВД. Если предприниматель осуществляет ЕНВД с другими, например УСН или патент, то он обязан использовать и вести КУДиР.

При этом, в обязательном порядке идет разделение ведения книги по ЕНВД и другой системы налогообложения, что обеспечивает раздельное ведение учета активов и всех операций.

Если в ходе деятельности фирмы предприниматель решил использовать иной режим, то ведение КУДиР осуществляется в обязательном порядке.

При ведении книги бухгалтером она относится к налоговым документам, а не к отчетности. В данном случае организации все равно должны вести и правильно заполнять такие документы.

Как заполнить КУДиР при УСН

Заполнение книги должно вестись с учетом общих правил:

  • внесение всех записей осуществляется только на русском языке со строгим учетом хронологической последовательности и дат;
  • информация о доходах и расходах вносится в рублях. Использование другой валюты запрещено;
  • в книгу вносятся только данные об операциях, которые повлияли на конечный расчет налоговой базы и итоговую сумму налога, обязательного к уплате;
  • внесение исправлений в КУДиР возможно только при наличии подтверждающих документов. В их число входят накладные, акты или товарные чеки. Любые исправления должны быть заверены подписью ИП с постановкой даты, когда были внесены изменения.

Книга заполняется по разделам. Незатронутые разделы все равно должны присутствовать, даже если они пустые.

Нужно ли сдавать

В данный момент законодательство не обязывает ИП сдавать книгу учета для проверки. Данное обязательство было отменено в 2013 году, что значительно упростило систему ведения отчетности.

Кроме этого, на данном этапе предприниматели освобождаются не только от необходимости сдачи, но и регистрации информации о расходах и доходах, но это не освобождает от обязательного ведения отчетности, в соответствие с выбранной системой налогообложения.

При проведении внеплановой проверки контролирующими органами, КУДиР должна быть предоставлена по первому требованию для проверки правильности внесения данных и ведения расчетов. При отсутствии книги учета на предпринимателя будет наложен штраф в размере от 2 тысяч рублей.

Как сшивать книгу

Если отчетность храниться на отдельных листах, то предоставлять ее для проверки контролирующих органов в таком виде запрещено. Листы должны быть в обязательном порядке сшиты. Определенных правил по сшиванию листов не предусмотрено.

Нюансы для ИП

Для ИП главным нюансом является то, что книга потребуется обязательно. Также стоит учесть, что ИП должен ее самостоятельно вести с выполнением всех требований.

В самой книге отражаются все операции с включением категорий доходов и расходов. Любая ошибка или неточность может привести к штрафам или налоговым проверкам полноценного характера.

При наличии любых операций, которые не были отражены в книге, к предпринимателю будут применены санкции. Это произойдет даже если операция имеет нулевой баланс, то есть расход и доход в совокупности стремятся к нулю.

Книга должна правильно заполняться, так как она является регламентирующим документом бухгалтерского учета. Требуется использовать специальные бланки, которые заполняются по стандартной форме.

Источник: http://arzcrp.ru/novosti/uproschennaya-sistema-nalogooblozheniya-usn-izmeneniya-v-2019-godu/

Основные средства при УСН: изменения в 2019 году

Изменения УСН с 2019 года

Учет основных средств при УСН: основные моменты

Основные средства при УСН «доходы»

Списание затрат на покупку ОС

Как продавать ОС с точки зрения выгод налогового учета

Итоги

Учет основных средств при УСН: основные моменты

Обратимся к ПБУ 6/01 (приказ Минфина России от 30.03.2001 № 26н). Оно касается любых организаций и ИП, ведь фирмы на УСН, выбравшие объект «доходы минус расходы», имеют право учитывать траты на покупку, сооружение и изготовление ОС (подп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Отметим самые важные моменты:

  • Если актив, подпадающий под признаки ОС, был куплен в период применения упрощенной системы налогообложения, он принимается к учету по первоначальной стоимости  (абз. 9 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).
  • Расходы на приобретение ОС принимаются в порядке, установленном п. 3 ст. 346.16 НК РФ, в зависимости от того, когда именно такие расходы были понесены — до перехода на УСН или после.
  • Траты на приобретение основных средств при УСН отражаются в книге учета доходов и расходов на конец каждого налогового периода (это касается только оплаченных ОС) во втором разделе. Учет ведется отдельно по каждому объекту. Итоги таблицы во втором разделе переносятся в первый раздел, в графу 5 (расходы для исчисления налоговой базы).
  • Следует учитывать, что организация, остаточная стоимость ОС которой превышает 150 млн руб., не имеет права применять УСН. 

Фирмы и предприниматели на УСН не являются плательщиками НДС, поэтому при покупке основных средств с выставленным НДС они принимают его к учету в стоимости ОС (подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ).

О смене «упрощенного» объекта налогообложения читайте в статье «Как сменить объект налогообложения при УСН».

Основные средства при УСН «доходы»

Самый важный момент налогового учета: организации, выбравшие вариант начисления единого налога только на сумму доходов, не имеют права списывать расходы на приобретение ОС.

Бухгалтерский учет ОС для организаций на УСН обязателен (с 2013 года) и осуществляется на общих правилах, независимо от выбранного объекта налогообложения.

Основные средства при УСН должны соответствовать условиям, перечисленным в п. 4 ПБУ 6/01.

Активы, которые предназначены для перепродажи, для личного использования индивидуальным предпринимателем (или для нужд организации), не предполагающие получение выгоды и которые не планируется использовать дольше 1 года, в качестве ОС признаны быть не могут.

Если же имущество соответствует всем условиям, перечисленным в ПБУ 6/01, но его стоимость меньше установленного на сегодняшний день лимита (пока это все еще 40 000 руб.), оно принимается к учету как материально-производственный запас.

Существенный вопрос — НДС по основным средствам. «Упрощенцы» не являются плательщиками данного налога, поэтому, в отличие от организаций, работающих на общей системе налогообложения, принимают ОС к учету по первоначальной стоимости, включая НДС.

Стоимость ОС «упрощенцами» с объектом налогообложения «доходы» погашается стандартно — посредством амортизационных отчислений. Методика начисления амортизации выбирается организацией самостоятельно и закрепляется в учетной политике.

О нюансах применения одного из методов начисления амортизации читайте в материале «Формула и пример метода уменьшаемого остатка начисления амортизации».

Проводки:

Дт 08 Кт 60 — имущество оприходовано без учета НДС.

Дт 19 Кт 60 — учитывается НДС.

Дт 08 Кт 19 — НДС включен в стоимость оборудования.

Дт 01 Кт 08 — имущество включено в состав ОС.

Дт 44 Кт 02 — амортизация (проводка делается ежемесячно).

В целом учет основных средств при УСН ведется точно так же, как и в предыдущие годы.

Списание затрат на покупку ОС

Затраты на ОС при УСН «доходы» списать нельзя. Эта возможность есть только у тех, кто выбрал УСН «доходы минус расходы». Причем те «упрощенцы», кто приобрел имущество уже будучи на УСН, могут погасить стоимость ОС намного быстрее, чем работающие на общей системе.

Расходы на приобретение ОС можно принять к учету, только если:

  • они были полностью оплачены;
  • на них были оформлены документы, подтверждающие право собственности;
  • ОС используется для осуществления предпринимательской деятельности (так, например, принять в качестве расхода личный автомобиль предприниматель сможет, только если его вид деятельности связан с транспортными перевозками, — в подобных случаях личный автомобиль является средством труда и может быть включен в состав ОС).

Любая крупная покупка ИП на УСН должна иметь четкое обоснование. Налоговые органы внимательно относятся к этому, и случаи, когда принятие ОС в качестве расходов, уменьшающих налоговую базу, было признано неправомерным, нередки.

Санкции за любые действия, повлекшие занижение суммы налоговой базы, наказываются приличным штрафом — 20% от неуплаченной суммы, но не меньше 40 000 руб. (ст. 120 НК РФ).

Списание основных средств при УСН, приобретенных во время действия этого режима, производится исходя из суммы всех затрат на их приобретение:

  • стоимости основного средства по договору;
  • расходов на консультационные и иные услуги, необходимые для приобретения ОС;
  • таможенных пошлин и сборов, связанных с покупкой;
  • вознаграждения по посредническому договору, если основное средство приобреталось по договору комиссии, агентскому договору и др.

Если организация приобрела основное средство после перехода на УСН

Когда ОС приобретается в период применения УСН, его стоимость следует списывать с момента ввода в эксплуатацию (подп. 1 п. 3 ст. 346.

16 НК РФ) в течение календарного года (один налоговый период) равными долями, учитывая их в последнее число каждого квартала (п. 3 ст. 346.16 НК РФ).

Однако если ОС оплачено не полностью, в расходы в течение отчетного (налогового) периода будут приниматься только фактически оплаченные суммы (подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, письмо ФНС России от 06.02.2012 № ЕД-4-3/1818).

Например, актив стоимостью 400 000 руб.

был оплачен и введен в эксплуатацию в начале года, следовательно, каждый квартал, начиная с первого, то есть в конце марта, июня, сентября и декабря, следует принимать к налоговому учету по 100 000 руб.

Если то же самое средство было введено в эксплуатацию и оплачено в 3 квартале, его стоимость нужно поделить на 2 и учесть каждую часть в конце 3 и 4 квартала.

Чтобы установить момент принятия ОС в качестве расходов, следует определить, в каком квартале имущество было оплачено, введено в эксплуатацию. А для ОС, права на которые подлежат государственной регистрации, еще нужно знать, в каком квартале на него были зарегистрированы права собственности. Тот квартал, на который приходится последняя из этих дат, и считается первым для списания.

По сравнению с амортизационным методом, при котором списание актива растягивается на гораздо больший срок, отнесение стоимости ОС на расходы при УСН делается в течение достаточно короткого периода.

Об основных правилах отнесения на затраты стоимости ОС, приобретенных в период работы на УСН, читайте в статье «Минфин напомнил, как учитывать ОС при УСН».

Как списывать расходы на ОС, если оно было приобретено до момента перехода на УСН

Например, компания перешла с общей системы налогообложения на УСН. Стоимость основного средства (остаточная стоимость на момент перехода) в таком случае может списываться по-разному. Способ списания зависит от срока полезного использования ОС. Стоимость также делится равными долями, но опять же не всегда.

Если срок использования составляет меньше 3 лет, то списание равными долями происходит в первый год по схеме, действующей для ОС, приобретенного или созданного в период применения УСН.

Если же срок использования лежит в границах от 3 до 15 лет, то в течение первого года работы на УСН нужно списать 50% его стоимости, на следующий год — 30%, на третий год — 20%.

Если срок использования больше 15 лет, то актив списывается равными частями ежегодно в течение 10 лет (подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).

Пример

Источник: https://nalog-nalog.ru/usn/usn_dohody/osnovnye_sredstva_pri_usn_izmeneniya/

С 2019 года вступили в силу изменения для усн

Изменения УСН с 2019 года

В налоговое законодательство России в 2018 году был внесен ряд изменений. Они затронули и упрощенную систему налогообложения. С начала 2019 года законодательные корректировки должны знать и использовать все малые фирмы и индивидуальные предприниматели на УСН.

Представители бизнеса обязаны ориентироваться в нововведениях, работать в соответствии с новыми правилами. Упрощенные требования предоставления отчетов, использование онлайн-касс, увеличение размера взносов – вот лишь несколько параметров, которые подверглись реформе.

УСН в 2019 году: основные изменения и дополнения

Упрощенную систему налогообложения решили изменить и дополнить после форума в Сочи, проходившего зимой 2018 года. Д.

Медведев поручил ответственным лицам принять ряд дополнений, которые позволили бы снизить расходы для малого и среднего бизнеса, упростить ведение бизнеса, установить обязательство по использованию онлайн-касс и т. д.

В итоге с начала текущего года пользователи режима налогообложения УСН обязаны знать и применять в работе следующие поправки:

  • сохранение налоговых ставок;
  • внедрение онлайн-касс;
  • изменение страховых взносов;
  • отмена деклараций;
  • ликвидация пошлины за онлайн-регистрацию бизнеса;
  • увеличение МРОТ.

Стоит рассмотреть основные изменения более подробно. Начать необходимо с критериев отмены сдачи декларации. Такой документ смогут не заполнять предприниматели с УСН «доходы», которые работают с онлайн-кассами.

Ведь ИФНС в режиме реального времени получает данные о прибыли. В автоматическом режиме идет расчет налога. Те бизнесмены, которые обязаны отражать информацию в декларации, должны пользоваться образцом, действовавшим в 2018 году.

Для бизнесменов на режиме «доходы минус расходы» он не изменился.

Внедрение онлайн-касс

При любых видах расчетов (наличными, платежное поручение, карта и т. д.) бизнесмен обязан предоставить клиенту чек. Использование онлайн-касс становится непреложным правилом, нарушать которое запрещено законом.

Отсрочка, действующая для некоторых категорий налогоплательщиков, заканчивается 1 июля 2019 года. На покупку кассы, программного обеспечения, фискального накопителя можно оформить налоговый вычет.

Такая льгота позволит компенсировать часть издержек.

Изменение обязательных страховых взносов

Пользователи УСН с 2019 года должны знать о том, что произошла отмена сниженных ставок по взносам. Такое нововведение коснулось бизнесменов, применяющих упрощенку. К тому же платежи за себя увеличились. Предприниматель обязан ежегодно перечислять 29 354 руб., если его доход не превышает 300 000 руб. На медицинское страхование плательщик УСН должен отдать 6 884 руб.

Налоговая ставка

На уровне 2018 года сохранена налоговая ставка для пользователей упрощенной системы налогообложения. Если предприниматель использует режим «доходы», ее размер составляет 6 %.

Для бизнесменов на режиме «доходы минут расходы» действует 15%-ная ставка. Власти в регионах имеют право снижать налоговую ставку или предлагать налоговые каникулы по некоторым видам деятельности.

Информацию можно получить, обратившись в свою налоговую инспекцию.

Другие изменения

Если будущий бизнесмен находится на этапе регистрации фирмы, то хорошая новость заключается в том, что при онлайн-регистрации он может забыть об уплате пошлины. Единственное условие – регистрация своего дела должна быть проведена через сеть Интернет.

Следующее нововведение касается изменений отчетности по форме 2 НДФЛ. С 2019 года вступают в законную силу новые формы справок, предназначенных для подачи в инспекцию и для персонала. Сотрудникам, трудоустроенным официально, необходимо оформлять документ нового образца.

С 2019 года банковские вклады и счета малого бизнеса будут застрахованы. Если банк лишается лицензии или сталкивается с процедурой банкротства, то бизнесмены смогут затребовать возврата своих средств. Страховка действует на сумму до 1 140 000 руб.

Останется так, как было раньше

Использовать УСН смогут бизнесмены, количество сотрудников у которых не превышает 100 человек. Доход в год не должен быть выше значения в 150 млн рублей. Такая же сумма касается остаточной стоимости основных средств.

Еще один момент, который не затронули изменения, относится к переходу на УСН с другого режима. Так, представители малого и среднего бизнеса могут начать применять упрощенную систему налогообложения, если за последние 9 месяцев года доход не превысил 112,5 млн руб.

Срок рассчитывается с момента подачи заявления о переходе на УСН.

Обобщая вышесказанное

Упрощенная система налогообложения – один из самых распространенных режимов, который используется на территории России. Ежегодно УСН подвергается законодательным корректировкам. Знать все нововведения обязаны пользователи этого режима.

Если требуется консультация, которая поможет прояснить отдельные моменты, то обратиться можно к экспертам Группы Компаний «Аудит А».

Специалисты, обладающие глубокими знаниями в сфере налогообложения, аудиторских проверок и бухгалтерского учета, предоставят подробные консультации.

Все права на данную публикацию принадлежат ГК “Аудит А”.Полное или частичное цитирование материала на других сайтах разрешено только при наличии активной ссылки на эту страницу.

Копии материала отслеживается автоматическими средствами проверки уникальности.

Источник: https://audita.ru/articles/s-2019-goda-vstupili-v-silu-izmeneniya-dlya-usn.html

Важные изменения УСН в 2019 году — СКБ Контур

Изменения УСН с 2019 года

Юридические лица не считают и не платят:

  • налог на прибыль (кроме налога с дивидендов, процентов с ценных бумаг и облигаций, с прибыли контролируемых иностранных компаний );
  • налог на имущество организаций (кроме налога на недвижимость с кадастровой стоимости);
  • НДС (кроме НДС на таможне и НДС как налоговый агент).

ИП не платят:

  • НДФЛ (кроме налога с доходов не связанных с предпринимательством, с дивидендов, выигрышей, с зарплаты работников);
  • налог на имущество физических лиц (кроме налога на недвижимость с кадастровой стоимости и имущества, не используемого в предпринимательстве);
  • НДС (кроме НДС на таможне и НДС как налоговый агент).

Нет налогообложения по кадастру в регионах:

республика Алтай, Дагестан, Северная Осетия, Крым; Алтайский, Красноярский, Приморский, Пермский край; Волгоградская, Иркутская, Курганская, Свердловская, Томская области, г. Севастополь.

  1. фирма — собственник объекта, или объект принадлежит организации на праве хозяйственного ведения;
  2. объект включен в региональный перечень. Регионы не рассчитывающие кадастровую стоимость: республики Крым и Якутия, Красноярский и Пермский край, области Владимирская, Волгоградская, Иркутская, Курская, Орловская, Ростовская; Ненецкий, Чукотский, Ямало-Ненецкий АО, г. Севастополь;
  3. по объекту определена кадастровая стоимость;
  4. объект учтен как основное средство на бух.счетах “01” или “03”.

Индивидуальным предпринимателям налог на имущество физлиц исходя из кадастровой стоимости рассчитывает налоговая инспекция по месту нахождения имущества. Размер налога узнайте через “Личный кабинет” на сайте ФНС или лично в территориальной налоговой. Уведомления по почте налоговики больше не присылают.

НДС упрощенщики заплатят в таких случаях:

  • импорт товаров на территорию России;
  • совместная деятельность (простое товарищество, инвестиционное товарищество, доверительное управление имуществом);
  • налоговые агенты (аренда помещения или его покупка у гос.органа; оплата услуг в Интернете иностранным компаниям и пр.).
  • выставление счета-фактуры с НДС.

При объекте налогообложения “доходы” установленная налоговая ставка составляет 6 %.

В регионах могут быть установлены льготные ставки от 1 % до 5 % в зависимости от категорий налогоплательщиков (вид деятельности, численность, размер доходов и т.д.).

В 2017 году пониженные налоговые ставки действуют в некоторых субъектах:

  • области Амурская,Белгородская, Брянская, Владимирская, Воронежская, Ивановская, Кемеровская, Курская, Магаданская, Мурманская, Оренбургская, Ростовская, Рязанская, Сахалинская, Тамбовская, Томская, Тульская, Ульяновская, Челябинская, Ярославская,
  • Ненецкий АО, Калмыкия, Крым, Чечня, Мордовия, ХМАО-Югра, Бурятия, Тыва, Хакасия, Якутия, Чукотка,
  • Краснодарский, Севастополь, Пермский и Камчатский край.

Пример

Ставка 1 % установлена: в областях Рязанской (инвестиции в регионе), Белгородской и Ульяновской (информац.технологии), Мурманской (образование, медицина, культура), Мордовии (наука), Пермском крае (наука, образ., медицина, гостиницы) и т.д.

В Чечне ставки зависят от численности работников: 1 % — 20 чел., 2 % — 21-40 чел., 3 % — 41-60 чел., 4% — 61-70 чел., 5 % — 71-85 чел., 6 % — 86-100 чел.

В Якутии ставки различаются (2%, 4%, 6%) от места осуществления деятельности.

В Крыму ставка 4 % действует для всех упрощенцев.

Актуальную информацию о ставках в своем регионе смотрите на сайте ФНС и Минфина.

В большинстве регионов для впервые зарегистрированных ИП действуют «налоговые каникулы». Ставка налогов для ИП на налоговых каникулах — 0%. Применять могут те, кто находится на УСН. На момент написания статьи налоговые каникулы установлены почти во всех субъектах, за исключением: Вологодской обл., Татарстана, Крыма и Севастополя.

Актуальные сведения о принятых субъектами РФ «налоговых каникулах» можно посмотреть на сайте ФНС и Минфина.

Подробнее о налоговых каникулах читайте в нашей статье: Налоговые каникулы для ИП.

Налог рассчитывается поквартально:

  • Авансовый платеж — за I квартал, полугодие (1 2 квартал), 9 месяцев (1 2 3 квартал).
  • Налог — год (1 2 3 4 кварталы).

Авансы и налог считают одинаково.

Налог (Авансовый платеж) = Доходы с начала года х Ставка % – Налог за предыдущий период – Страховые взносы – Торговый сбор.

  • Доходы с начала года берутся только по виду деятельности УСН
  • Ставка — по установленному региональному законодательству %, или 6%
  • Налог за предыдущий период — вычитаем уже уплаченный налог.
  • Страховые взносы — может вычесть только тот, кто их заплатил за текущий и прошлые годы в этом периоде.
  • Торговый сбор — может вычесть плательщик торгового сбора реально уплаченную сумму.

Если ИП без сотрудников:вычесть можно полностью все страховые взносы. В ситуации, когда страховые взносы оказались больше самого налога — итог становится равен нулю.

Организация и ИП-работодатель: вычесть можно столько страховых взносов, чтобы налог уменьшился не более чем на 50%

Подробнее о страховых взносах читайте в нашей статье: Страховые взносы ИП в 2017, 2018, 2019 и 2020 году.

Пример

ИП зарабатывает 200 000 р. в каждом квартале. В 1 квартале 2018 года ИП заплатил взнос 1% за 2017 г. — 5 000 р. и часть взноса за 2018 г. — 8 000 р.; Во 2 квартале ИП еще заплатил часть страховых взносов в размере 7000 р. Ставка — 6%.

Рассчитаем авансовые платежи за 1 и за 2 кварталы (за полугодие):

  • Авансовый платеж за I квартал: 200000 х 6 % – (5000 8000) = – 1000 р.
    Взносы превысили налог, поэтому к уплате = 0 р.
  • Аванс за полугодие: 400000 х 6 % – (5000 8000 7000) = 4000 р.
    А теперь итог больше уплаченных взносов, и его нужно уплатить.

Налог по УСН надо заплатить до 25-го числа месяца после окончания квартала.

Авансовые платежи в 2018 г уплачивают в срок до:

  • за 1 квартал — 25 апреля 2018;
  • за полугодие — 25 июля 2018;
  • за 9 месяцев — 25 октября 2018.

Налог перечисляют не позднее:

  • Организации — 31 марта года, следующего за расчетным годом;
  • ИП — 30 апреля года, следующего за расчетным годом.
  • Если крайний срок уплаты попадает на выходной, то перечислить платеж можно в ближайший за ним банковский рабочий день.

Годовой налог за 2017 г перечисляется в срок до:

  • фирмы — 2 апреля 2018;
  • ИП — 3 мая 2018.

Годовой налог за 2018 г:

  • фирмы — до 1 апреля 2019;
  • ИП — до 30 апреля 2019.

Актуальную информацию по КБК можно посмотреть на сайте налоговой инспекции.

Декларацию должны подавать все упрощенцы, даже ИП в период действия налоговых каникул (ставка УСН — 0 %).

Что заполнять в декларации:

  • титульный лист;
  • раздел 1.1 «Сумма налога»;
  • раздел 2.1.1 «Расчет налога»;
  • раздел 2.1.2 «Расчет суммы торгового сбора» — только если платите торговый сбор.

Налоговая декларация подается раз в год в налоговую инспекцию по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Декларацию подают в бумажном или электронном виде.

Декларацию подают:

  • организации — до 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
  • ИП — до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом .

Если крайний срок совпадает с выходным днем, то предоставить декларацию можно в ближайший следующий за ним рабочий день.

Декларацию за 2017 г подают не позднее:

  • фирмы — 2 апреля.2018;
  • ИП — 3 мая 2018.

Декларацию за 2018 г не позднее:

  • фирмы — 1 апреля 2019;
  • ИП — 30 апреля 2019.

Штраф за просрочку сдачи декларации составляет 5% (за каждый полный и неполный месяц просрочки) от неуплаченного в срок налога. Максимум – 30% от неуплаченного налога, минимум – 1000 р.

Объекты налогообложения бывают:

  • Доходы (он же УСН 6%)
  • Доходы, уменьшенные на величину расходов (он же УСН 15%).

Объект налогообложения можно менять ежегодно. Чтобы со следующего года использовать другой объект, требуется в срок до 31 декабря уведомить об этом инспекцию. Учитывая, что 31 декабря 2017 года попадает на выходной день, уведомление можно подать до 9 января 2018 года включительно.

Бланк: рекомендуемая форма N 26.2-6.

Все льготы для упрощенцев, указанных в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, отменены. Ранее действовали пониженные страховые взносы (на обязательное пенсионное страхование 20%, на обязательное медицинское страхование 0%, на обязательное социальное страхование 0%), но срок их применения ограничен – до 2018 года включительно.

Следовательно, с 2019 года налогоплательщики, перечисленные пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, уплачивают взносы по общему тарифу 30%.

Размер фиксированных страховых взносов увеличится. Так, взносы в Пенсионный фонд составят 29 354 руб., в ФФОМС – 6 884 руб. Как и было ранее, с превышения лимита уплачивается 1%.

Минфин внес изменения в КБК по страховым взносам с зарплаты работников, также внесены изменения в КБК по личным взносам ИП. Изменения начали действовать с 1 января 2019 года и применяются в том числе при уплате взносов за декабрь.

Так, внесены изменения в КБК по взносам ИП, а также пеням по взносам. 

В расчете по страховым взносам поменяются раздел 1 и 3. В разделе 1 больше нет строк, которые ранее предназначались для подсчета общей суммы взносов с начала периода. Зато появилась строка 005 «Тип плательщика (код)», где необходимо выбрать один из двух типов плательщика:

  • лицо, выплачивающее доходы в последние три месяца расчетного периода
  • лицо, невыплачивающее доходы в последние три месяца расчетного периода

В приложении 1 раздела 1 (строка 001) упрощенцы, уплачивающие взносы по общему тарифу, будут указывать код тарифа — «01».

В приложении 2 больше не будет строк 051-054, но появится новая 015 – это количество работников с выплат, которым начисляли взносы.

Строка 090 станет проще: необходимо будет внести сведения только по взносам за каждый месяц и с начала года. Указывать страховые взносы за квартал теперь не требуется. В приложении 2 появится новая строка, где плательщик укажет код своего тарифа.

Приложение 6 будут заполнять только производители мультфильмов.

Раздел 3 стал менее громоздким. В нем не нужно больше подсчитывать сумму выплат и страховых взносов за квартал.

Расчет применяется при отчете за 1 квартал 2019 года, за 2018 год сдаем по старой форме.

Принят большой пакет документов, вносящий изменения в налоговое законодательство. УСН не стал исключением. В статье рассмотрим основные из них.

Еще в декабре 2016 года была принята обновленная форма КУДиР (утв. Приказом МФ РФ от 22.10.2012 № 135н в ред. Приказа МФ РФ от 07.12.2016 № 227н), которая в 2017 году могла применяться упрощенцами добровольно. С 01.01.2018 года форма стала обязательной для всех лиц, применяющих УСН.

Книга учета доходов и расходов

На УСН могут перейти как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели. Переход происходит в уведомительном порядке: компания или ИП направляют уведомление, и никаких дополнительных разрешений не требуется.

Работающие налогоплательщики могут перейти на упрощенку с 1 января будущего года. Не позднее 31 декабря текущего года отправьте в территориальную инспекцию уведомление. Так как в 2017 году 31 декабря выпадает на выходной день, то уведомление о переходе можно предоставить в ближайший рабочий день, то есть 9 января 2018 года.

Если направить уведомление после этого срока, то применять УСН будет нельзя. Обратите внимание: налоговики не присылают ответ на уведомление. Если нужна твердая убежденность, запросите подтверждение применения УСН. Для этого отправьте в налоговую письмо-запрос в произвольной форме.

Чтобы ИП перешел на УСН, достаточно не вести «запрещенные» виды деятельности.

Для организаций есть дополнительные ограничения «для перехода на УСН»:

  • доходы за 9 месяцев 2017 года — не более 112,5 млн. руб.;
  • стоимость основных средств — не более 150 млн. руб.;
  • нет филиалов (не препятствуют упрощенке наличие обособленных подразделений, которые не указаны в ЕГРЮЛ как филиалы);
  • доля участников-юрлиц — не более 25%.

Уведомление о переходе на УСН подается по рекомендованной форме № 26.2-1.

Источник: https://vannacity.ru/otpusk/novoe-izmeneniya-2018-godu/

Правовой совет
Добавить комментарий