Изменились ли налоговые ставки в 2017 году?

Грядет ли увеличение налогов в России в 2017 году?Рост налогов 2017

Изменились ли налоговые ставки в 2017 году?

Что принесет бизнесу и гражданам России новый налоговый период? Этим вопросом ныне задаются как предприниматели, так и наемные работники.

Принимая во внимание тот факт, что в 2016 году налоговая система России претерпела ряд кардинальных изменений, многие аналитики прогнозируют столь же глобальные перемены в грядущем году.

Тем не менее, достоверная информация о том, стоит ли ожидать повышения налоговых выплат в 201* году, уже обнародована ФНС.

Какие налоги изменятся в 2019 году?

Грядущие изменения налоговых ставок в 2019 году не столь существенны. Однако многие из них затронули столь популярные среди малых предприятий специальные налоговые режимы.

В связи с инфляционными процессами в российской экономике изменились лимиты доходов при переходе на упрощенную систему налогообложения. В частности, компания может представить в налоговую службу заявление о переходе на УСН, если:

  • Совокупная величина ее годового дохода составила 120 миллионов рублей (ранее – 60 млн. рублей);
  • Размер выручки предприятия за 9 месяцев должен быть не более 90 миллионов рублей (ранее – 45 млн. рублей).

Такие условия откроют более широкий доступ к УСН для широкого круга ИП и ООО. Однако установлено, что проиндексированные суммы не будут пересматриваться вплоть до 2020 года.

Что же касается единого налога на вмененный доход, то его сумма к выплате напротив будет расти. Причина тому – увеличение коэффициента (К1), применяемого при расчете этого платежа в казну.

Согласно сведениям из проекта закона РФ, в 2017 году значение К1 составит 1,891, в 2018 – 1,982, а в 2019 – 2,063. Это свидетельствует о постепенном увеличении налога.

Окончательное решение пока не принято, поскольку Минэкономразвития России настаивает на сохранении в 2017 году прежней величины коэффициента по ЕНВД, которая составляет ныне 1,798.

В то же время предприниматели, применяющие единый налог смогут уменьшить базу на стоимость онлайн-кассы, зарегистрированной в законном порядке (но не более, чем на 18 000 рублей).

В 2017 году грядет удорожание патентов. Дело в том, что стоимость патента рассчитывается так: потенциальный доход умножается на коэффициент-дефлятор. Если в 2016 году его значение составило 1,329, то в 2017 оно возрастет до 1,425. Для иностранных предпринимателей коэффициент-дефлятор по патенту возрастет с 1,514 до 1,623 без учета региональных поправок.

Как и в случае с ЕНВД, потенциальный доход предпринимателей на патенте можно будет сократить на величину стоимости онлайн-кассы.

Существует и одно весьма благоприятное для предпринимателей на специальных режимах налоговое изменение: с 2017 года из налогооблагаемой базы можно будет вычитать все взносы в ПФР м ФФОМС.

Теперь имеет смысл обратить внимание на общий налоговый режим (ОСНО) и характерные для него выплаты, многие из которых также коснуться изменения.

С 2017 года облагаться налогом на имущество не будут те автомобили, которые сошли с конвейера ранее 2013 года. Однако предполагается, что такая льгота будет действовать всего один год. После этого решение об обложении движимого имущества будут принимать региональные власти.

В грядущем году некоторые льготы могут получить работники и работодатели, которые проводят своевременную оценку квалификации сотрудников, в частности:

  • Работник имеет право на вычет из НДФЛ, равный сумме потрачено им на независимую оценку его квалификации;
  • Работодатель имеет право включить в расходы суммы, потраченные на оценку квалификации сотрудников.

Что касается налога на прибыль, то здесь запланировано некоторое изменение ставок. Если в настоящее время компании платят 2% в федеральный и 18% в местный бюджет, то с 2017 года эти цифры составят 3% и 17% соответственно. Совокупная же налоговая ставка останется на уровне 20%.

Изменения в налоговом администрировании в 2017 году

В 2017 году следует ожидать и некоторых изменений в сфере налогового администрирования.

  • Во-первых, теперь пояснения в ходе проведения камеральных проверок по НДС будут приниматься налоговой службой исключительно в электронном виде (исключение составят лишь фирмы, использующие специальные режимы взимания налогов);
  • Во-вторых, в марте грядущего года все юридические лица обязаны будут сдать обновленную декларацию по налогу на прибыль за 2016 год (ее форма пока не разработана, но к началу 2017 года будет представлена на сайте ФНС);
  • И, наконец, если компания решит обжаловать вынесенное налоговой службой решение по итогам проверки, то она обязана будет представить полугодовую банковскую гарантию (документ удостоверяет тот факт, что в случае отказа в рассмотрении жалобы от предпринимателя банк оплатит всю сумму штрафа, определенного по итогам проверки).

Подводя итог, можно отметить, что грядущие налоговые изменения в большей степени нацелены на смягчение налогового режима. Что же касается роста ставок по некоторым видам обязательных платежей в казну, то они обусловлены объективной необходимостью индексации выплат.

Источник: http://ooocivilist.ru/gryadet-li-uvelichenie-nalogov-v-rossii-v-2017-godu.html

Изменения в налоге на прибыль с 2017 года

Изменились ли налоговые ставки в 2017 году?

С 2017 года вступают в силу многочисленные изменения по налогу на прибыль – новая декларация с отчетности за 2016 год; изменение размера ставок по налогу; формирование резерва по сомнительным долгам и другие. В статье расскажем подробно о том, что изменилось.

Регистрируйтесь на курс «Налог на прибыль для бухгалтеров». Вы научитесь вести учет доходов без ошибок, отражать расходы и определять налоговую базу по налогу на прибыль. А также рассчитывать и уплачивать авансовые платежи и налог, сдавать отчетность, создавать идеальную учётную политику.

Ставки налога на прибыль

Общая ставка останется той же — на уровне 20%. Изменится распределение налога между бюджетами: в федеральный бюджет будет зачисляться 3% от налоговой базы, а в региональные — 17%. Такое соотношение установлено на период с 2017 до 2021 года Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ.

Для отдельных категорий организаций ставка налога на прибыль, зачисляемого в региональный бюджет, законами субъектов РФ может быть снижена.

Новый классификатор ОКОФ

C 1 января 2017 организации определяют амортизационные группы и сроки амортизации для ОС по новому классификатору основных средств ОК 013-2014 (СНС 2008), утвержденному Приказом Росстандарта № 2018-ст.

Благодаря новому ОКОФ не только применяются новые коды классификации, но изменены амортизационные группы для некоторых основных средств, что в свою очередь повлечет за собой изменение срока их полезного использования. Соответствие между старыми и новыми кодами ОКОФ устанавливает Приказ Росстандарта № 458. 

Компаниям не нужно пересчитывать норму амортизации, если по новой классификации основное средство оказалось в другой амортизационной группе и у него изменился срок полезного использования. Для старых объектов сроки остаются прежними. А вот по объектам, которые компания введет в эксплуатацию с 1 января 2017 года, надо ориентироваться на новые сроки службы.

Новая форма декларации по налогу на прибыль в 2017 году

Декларацию по налогу на прибыль в 2017 году надо сдавать по новой форме, утвержденной приказом Минфина России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.  Декларация по налогу на прибыль дополнена новыми листами. Они обязательны к заполнению только при проведении определенных операций. Лист 08 необходимо заполнять при наличии сделок с взаимозависимыми контрагентами. По строкам 010-050 надо отражать:

  • суммы самостоятельных корректировок при обнаружении занижения цен по сравнению с рыночными (п. 6 ст. 105.3 НК РФ);
  • суммы симметричных корректировок в связи с доначислением доходов контрагентами (п. 2 ст. 105.18 НК РФ);
  • суммы обратных корректировок, если доначисления были отменены (п. 12 ст. 105.18 НК РФ).

Лист 09 заполняется налогоплательщиками, признаваемыми контролирующими лицами контролируемых иностранных компаний (ст. 25.13 НК РФ). Титульный лист новой формы не предполагает места для оттиска печати организации, что связано с отменой обязательности ее использования.

Перечень признаков налогоплательщика дополнен кодом 6 для резидентов территорий опережающего социально-экономического развития.

В Лист 02 были добавлены строки 350 и 351 для налогоплательщиков, исчисляющих налог на прибыль по ставкам, предусмотренных для участников региональных инвестиционных проектов. Из списка внереализационных доходов, указываемых в Приложении № 2 к Листу 02, исключена строка 107, так как для отражения доходов по самостоятельной корректировке предназначен теперь Лист 08.

Новая форма декларации содержит строки для сумм уплаченного торгового сбора, уменьшающих сумму налога на прибыль в части уплаты в бюджет субъекта РФ, а также строки, учитывающие пониженные ставки налога на прибыль в 2017 году. 

Новые правила создания резерва по сомнительным долгам

С 1 января 2017 года вступила в силу обновленная редакция ст. 266 НК РФ («Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам»), в которой законодатели уточнили определение понятия «сомнительный долг». Теперь это любая задолженность, непогашенная в оговоренный срок, которая не обеспечена ни залогом, ни поручительством, ни банковской гарантией.

Если у организации имеется задолженность перед контрагентом, то сомнительным долгом будет считаться только разница по этим обязательствам. Такие изменения были внесены Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ. Поправки коснулись и сумм резервов по сомнительным долгам, а также их назначения.

Установлено, что этим резервом налогоплательщик должен пользоваться лишь для покрытия убытков от безнадежных долгов. Сама же сумма резерва по сомнительным долгам не может превышать больший из показателей: 10% от выручки за предыдущий налоговый период или 10% от выручки за текущий отчетный период.

Согласно требованиям Федерального закона от 30.11.2016 № 405-ФЗ, сумма резерва, исчисленного на отчетную дату, сравнивается с суммой его остатка по итогам предыдущей отчетной даты. Если сумма резерва больше суммы остатка, разницу между показателями следует включать в состав внереализационных расходов в текущем году, а если меньше — то в состав внереализационных доходов.

Как создавать резерв в бухгалтерском учете мы писали в статье «Резерв по сомнительным долгам: особенности формирования в бухгалтерском учете».

Налоговый учет контролируемой задолженности

С 1 января 2017 года Федеральным законом от 15.02.2016 № 25-ФЗ внесены существенные изменения в статью 269 НК РФ. Изменены критерии признания задолженности российской компании контролируемой, проценты по которой, как известно, в целях налогообложения подлежат нормированию.

В результате количество ситуаций, при которых задолженность может быть признана контролируемой, существенно увеличиваются.

С начала 2017 года размер контролируемой задолженности рассчитывается исходя из совокупности всех обязательств налогоплательщика, которые обладают признаками такой задолженности.

Также внесены уточнения в п. 4 ст. 269 НК РФ. Согласно ним, в случае изменения коэффициента капитализации в последующем отчетном периоде или по итогам налогового периода по сравнению с предыдущими отчетными периодами предельный размер процентов, подлежащих включению в состав расходов, по контролируемой задолженности за предыдущий отчетный период изменению не подлежит.

Затраты на независимую оценку квалификации

С 2017 года действует Закон о независимой оценке квалификации работников.

Чтобы мотивировать работодателей на проведение оценки, законодатели приняли решение внести изменения в статью 264 НК РФ.

В результате затраты на проведение независимой оценки будут учитываться в расходах при исчислении налога на прибыль (пп. 23 п. 1 ст. 264 НК РФ с изм. Федерального закона от 03.07.2016 № 251-ФЗ).

Курс повышения квалификации для главбухов «Отчетность, налоговый учёт и налоговое планирование при ОСНО. Подготовка на соответствие профстандарту «Бухгалтер» (код В)» – заполните без ошибок баланс и отчет о движении денежных средств. Все про налог на прибыль, НДС, страховые взносы, региональные и местные налоги. 

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/1510

Изменились ли налоговые ставки

Изменились ли налоговые ставки в 2017 году?

Налоговые ставки в 2017 году изменились сразу по нескольким обязательствам хозяйствующих субъектов перед бюджетом. Изучим соответствующие изменения подробнее.

Какие ставки в 2017 году изменились?

Законодательством РФ предусмотрено более 10 налогов и несколько десятков акцизов. Не претерпели изменений в сравнении с 2016 годом положения федерального законодательства, которые в 2017 году регулируют ставки для:

  • НДС;
  • НДФЛ;
  • специальных налоговых систем (ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН, СРП).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: по спецрежимам региональные законодатели имеют право устанавливать более низкие в сравнении с федеральными правилами налоговые ставки — при соблюдении ряда определенных требований.

Не изменились и ставки по страховым взносам, основная часть которых, кроме выплат на травматизм, с 2017 года администрируется ФНС.

В свою очередь, в 2017 году вступили в силу (либо начали задействоваться в соответствии с ранее определенным графиком) нормы законодательства, заметно скорректировавшие величину (либо порядок применения) ставок по:

  • акцизам;
  • налогу на прибыль;
  • налогу на имущество юрлиц;
  • водному налогу;
  • НДПИ.

Изучим специфику нововведений по указанным платежам в бюджет подробнее.

Новые налоговые ставки 2017 года: акцизы

В 2017 году в сравнении с 2016-м выросли акцизы (п. 1 ст. 193 НК РФ):

  1. На пищевой спирт — со 102 до 107 руб. (здесь и далее — цена за литр);
  2. На спиртосодержащие товары — с 400 до 418 руб.;
  3. На алкогольную продукцию:
    • крепостью выше 9% — с 500 до 523 руб.;
    • крепостью, не превышающей 9%, — с 400 до 418 руб.;
    • вина — с 9 до 18 руб.;
    • сидр, пуаре, медовуху — с 9 до 21 руб.;
    • шампанское с защищенным географическим указанием — с 9 до 36 руб., без защищенного указания — с 13 до 14 руб.;
    • пиво крепостью до 8,6% — с 20 до 21 руб., крепостью выше 8,6% — с 37 до 39 руб.
  4. На табачную продукцию:
    • табак — с 2000 до 2520 руб. за килограмм;
    • сигары — со 141 до 171 руб. за штуку;
    • сигариллы — с 2112 до 2428 руб. за 1000 штук;
    • сигареты, папиросы — с 1250 до 1562 руб. за 1000 штук и 14,5% (вместо 12%) расчетной стоимости, в сумме — не менее 2123 руб. за 1000 штук (вместо 1680 руб.).

Также появились новые подакцизные товары:

  • нагревательный табак — акциз 4800 руб. за килограмм;
  • электронные сигареты — 40 руб. за штуку;
  • жидкость для электронных сигарет — 10 руб. за миллилитр.
  • Легковые машины:
    • мощностью 90–150 л. с. — акциз вырос с 41 до 43 руб. на л. с.;
    • более 150 л. с. — с 402 до 420 руб.;
  • Мотоциклы более 150 л. с. — с 402 до 420 руб.
  • Топливо:
    • бензин класса 5 — акциз вырос с 7530 до 10 130 руб., на бензин иных типов, в том числе прямогонный — с 10 500 до 13 100 руб. (ед. изм. – тонна);
    • дизельное — с 4150 до 6800 руб.;
    • средние дистилляты — с 4150 до 7800 руб.
  • Акцизы снизились на моторное масло — с 6000 до 5400 руб., бензол, авиационный керосин — с 3000 до 2800 руб.

    Налог на прибыль: новые ставки с 2017 года

    В 2017 году изменились ставки по налогу на прибыль в части долей, перечисляемых (п. 1 ст. 284 НК РФ):

    • в федеральный бюджет — ставка увеличена с 2 до 3% (до 2020 года);
    • в бюджет региона — ставка уменьшена с 18 до 17% (до 2020 года).

    Минимальная налоговая ставка по налогу для бюджета региона в 2017–2020 годах снижена до 12,5% с 13,5%. При этом максимальная ставка по налогу на прибыль в бюджет региона, устанавливаемая властями субъектов РФ для резидентов экономических зон, не должна превышать 12,5% в указанный период.

    В 2017 году также вступили в силу нормы, изменяющие порядок применения нулевой ставки для плательщиков налога, о котором идет речь.

    В соответствии с п. 1.5-1 ст. 284 НК РФ налог на прибыль по нулевой ставке с 2017 года вправе уплачивать участники региональных инвестпроектов в регионах по перечню, приведенному в подп. 1 п. 1 ст. 25.

    8 НК РФ. Такая привилегия доступна им в течение 5 налоговых периодов (еще 5 — по налогу, зачисляемому только в федеральный бюджет), начиная с года, в котором соблюдены следующие критерии (п. 2 ст. 284.

    3-1 НК РФ):

    • фирма получила прибыль по итогам реализации регионального инвестпроекта;
    • организация выполнила требование к минимальной величине капитальных вложений, определенное подп. 4.1 п. 1 ст. 25.8 НК РФ;
    • фирма обращалась в ФНС с заявлением о применении рассматриваемой льготы.

    В 2017 году вступил в силу п. 1.11 ст. 284 НК РФ, разрешающий фирмам, оказывающим услуги в сфере отдыха и туризма на Дальнем Востоке, в 2018–2022 годах также применять нулевую ставку по налогу на прибыль (по платежам и в федеральный бюджет, и в региональный) с учетом особенностей, установленных ст. 284.6 НК РФ.

    Налог на недвижимость организаций: новые регулирующие нормы и ставки

    С 2017 года п. 3.1 ст. 380 НК РФ действует в новой редакции, в соответствии с которой уточнен и дополнен перечень объектов недвижимости, по которым налог, о котором идет речь, исчисляется по нулевой ставке. Ранее данная привилегия была доступна организациям, которые владеют расположенными в Якутии, Иркутской или Амурской областях:

    • магистральными газопроводами;
    • объектами, которые являются неотъемлемой технологической частью таких газопроводов;
    • объектами на территориях добычи газа, производства и размещения запасов гелия.

    Теперь не платить налог вправе фирмы, владеющие в указанных регионах:

    • объектами газопроводов, газодобычи, производства и размещения запасов гелия;
    • объектами, которые предусмотрены техническими документами по разработке месторождений и прочими видами проектной документации, используемой при пользовании участками недр.

    Также в ст. 380 НК РФ появился п. 3.2, устанавливающий предельные размеры региональных налоговых ставок для объектов недвижимости, представленных железными дорогами общего пользования и сооружениями, которые можно рассматривать в качестве их неотъемлемой технологической части. Речь идет о следующих пределах:

    • 1% — в 2017 году;
    • 1,3% — в 2018–2019 годах;
    • 1,6% — в 2020 году.

    При этом налог по таким железнодорожным объектам высчитывается с использованием коэффициента Кжд в значении:

    • 0 — в 2017 году;
    • 0,1 — в 2018 году;
    • 0,2 — в 2019 году;
    • 0,4 — в 2020 году;
    • 0,6 — в 2021 году;
    • 0,8 — в 2022 году (ст. 385.3 НК РФ).

    Перечни объектов имущества, для которых определены особые условия налогообложения по пп. 3.1 и 3.2 ст. 380 НК РФ, устанавливаются Правительством России.

    Отметим, что в нормативных актах многих субъектов РФ также предусмотрен планомерный рост ставок по налогу на имущество организаций в иных разновидностях. В частности — на объекты, для которых установлена кадастровая стоимость. Например, в Татарстане к 2019 году ставка вырастет до 2% — с 1,2% в 2017 году (ст. 2 закона Республики Татарстан от 28.11.2003 № 49-ЗРТ).

    Новые ставки по водному налогу и НДПИ: нюансы

    Источник: https://sparmoscow.ru/vash-jurist/izmenilis-li-nalogovye-stavki

    Транспортный налог: понятие, ставки, льготы, порядок и сроки уплаты

    Изменились ли налоговые ставки в 2017 году?

    Транспортный налог – это обязательный безвозмездный платеж, который обязаны уплачивать лица – владельцы транспортных средств (автомобилей, мотоциклов, автобусов, самолетов, яхт, катеров, снегоходов, гидроциклов и других транспортных средств).

    Налог с транспортных средств является региональным – это означает, что он начисляется и уплачивается на основании главы 28 Налогового кодекса РФ и законов субъектов РФ транспортном налоге.

    Региональные законодательные органы определяют:

    Узнать о ставках и льготах по транспортному налогу можно на официальном сайте ФНС.

    Объект налогообложения транспортным налогом

    В соответствии с пунктом 1 статьи 358 НК объектом налогообложения транспортным налогом признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

    Таким образом, объектом налогообложения транспортным налогом является факт владения определенными видами транспортных средств, зарегистрированными в установленном порядке.

    Достаточно часто нам задают следующие вопросы: “А как быть, если автомобиль угнан, находится на штрафстоянке или просто стоит в гараже и не используется? Признается ли он в этом случае объектом обложения транспортным налогом?”

    Согласно статье 357 НК обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость от регистрации транспортного средства, а не от его фактического использования. Поэтому, даже если автомобилем никто не пользуется, но в то же время не снят с учета, транспортный налог по нему все же должен начисляться.

    Что же касается угнанных автомобилей, то по правилам подпункта 7 пункта 2 статьи 358 НК не являются объектом обложения транспортным налогом транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом.

    12.07.2018 ФНС выразила следующее мнение:

    • чтобы не уплачивать налог, угнанное транспортное средство необходимо снять с регистрационного учета;
    • не облагается налогом транспортное средство, находящееся в розыске, если факт угона или кражи подтвержден документом, выданным уполномоченным органом (к таким документам может относиться, в частности, справка об угоне (краже) транспортного средства, справка или постановление о возбуждении уголовного дела в связи с его угоном, справка о прекращении уголовного дела по факту угона (кражи) в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности);
    • если розыск прекращен, транспортное средство не нашлось, а владелец не снял его с регистрационного учета, налогообложение возобновляется.

    10.10.2018 ФНС разъяснила следующее:

    • по новым правилам владельцы авто, находящихся в розыске, смогут в упрощенном порядке прекратить их регистрацию в органах ГИБДД;
    • Налоговый кодекс РФ освобождает такие автомобили от налогообложения, если факт угона (кражи) разыскиваемого транспортного средства подтверждается документом, который выдан уполномоченным органом. Исчерпывающий перечень таких документов не установлен ни Налоговым кодексом РФ, ни иными нормативными актами. В частности, к ним могут относиться выданные правоохранительными органами справки об угоне (краже) транспортного средства, о возбуждении уголовного дела в связи с его угоном (кражей), вступившие в силу судебные акты или постановление о прекращении уголовного дела по факту угона (кражи) автомобиля из-за истечения срока давности привлечения к уголовной ответственности;
    • так как транспортный налог начисляется ежегодно, факт розыска транспортного средства в связи с его угоном (кражей) необходимо подтвердить для соответствующего налогового периода;
    • теперь регистрацию разыскиваемого автомобиля в органах ГИБДД можно прекратить. Для этого владельцу автомашины достаточно подать об этом заявление в органы ГИБДД. Это позволит им передать необходимые сведения в налоговые органы, чтобы исчисление транспортного налога владельцу транспортного средства было прекращено независимо от периода розыска автомашины.

    Налоговая база

    Налоговая база в соответствии с пунктом 1 статьи 359 НК исчисляется различными способами в зависимости от вида транспортного средства (как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах; как паспортная статическая тяга реактивного двигателя; как валовая вместимость в регистровых тоннах; как единица транспортного средства).

    Плательщики транспортного налога

    На основании статьи 357 НК плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

    Данное положение является спорным, т.к. из буквального толкования статьи 357 НК следует, что круг налогоплательщиков в ней не определены (а другой федеральный закон, в котором были бы определены налогоплательщики транспортного налога, отсутствует), следовательно, налог не считается законно установленным, а это значит, что обязанности по его уплате нет.

    Не смотря на положение статьи 357 НК налогоплательщики в ней не определены законом, т.к. вопросы регистрации ТС регулируются приказами МВД, а это означает, что налогоплательщики определяются не законодательной властью, а исполнительной, что противоречит положениям статьи 57 Конституции РФ.

    Что же делать в таких случаях? Некторые авторы (например, – Королева А.Н.) для тех, кто не боится смелых экспериментов, в такой ситуации предлагают обращаться в ФНС с письмом следующего содержания:

    Заявление

    Согласно изложенному в налоговом уведомлении № _______ требованию, я должен уплатить денежные средства, такие как “транспортный налог”.

    Требование об уплате данного налога является незаконным.

    Согласно ст. 357 НК РФ “налогоплательщиками… признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства…”.

    При этом:

    • к законодательству (гражданскому, налоговому и т. д.) относятся Кодексы и федеральные законы (ст. 3 ГК РФ, ст. 1 НК РФ). В соответствиями с положениям законов «О введении в действие части первой/второй Гражданского/Налогового кодекса…» при отсутствии закона временно могут применяться или указы Президента Российской Федерации, или постановления Правительства (принятые, соответственно, до введения в действие соответствующих Кодексов);
    • согласно части первой НК РФ налогоплательщики любого налога могут быть (должны быть) определены исключительно законодательными актами.

    Источник: https://yuridicheskaya-konsultaciya.ru/nalogi/transportniy_nalog.html

    Основные изменения налогового законодательства в 2017 году

    Изменились ли налоговые ставки в 2017 году?

    Какие изменения произойдут в 2017 году

    Уплата и взыскание налогов и взносов, налоговые проверки, привлечение к налоговой ответственности (часть первая НК РФ)

    С 1 января 2017 года

    Взимание страховых взносов, кроме взносов на травматизм, регламентируется в НК РФ

    Противоречия в электронной декларации по НДС нельзя пояснять в бумажном документе

    С 1 октября 2017 года

    При длительной просрочке уплаты недоимки начисляется больше пеней

    Налог на добавленную стоимость (глава 21 НК РФ)

    С 1 января 2017 года

    Минимальный срок банковской гарантии для ускоренного возмещения НДС увеличен на два месяца

    С 1 июля 2017 года

    Получателям региональных и местных субсидий придется восстанавливать НДС

    Налог на доходы физических лиц (глава 23 НК РФ)

    С 1 января 2017 года

    На стоимость независимой оценки квалификации работника НДФЛ не начисляется

    Введен социальный вычет для физлиц, которые оплатили независимую оценку своей квалификации

    Налог на прибыль организаций (глава 25 НК РФ)

    С 1 января 2017 года

    Юрлица вправе создавать резерв по сомнительным долгам на сумму больше, чем прежде

    Сомнительным долгом признается часть долга сверх размера встречного обязательства

    Размер переносимого убытка по налогу на прибыль временно ограничен

    Снято 10-летнее ограничение на перенос убытков прошлых лет

    Заполнять платежки нужно не на 2% и 18% базы по налогу на прибыль, а на 3% и 17%

    Ситуаций, когда задолженность признается контролируемой, стало больше

    Контролируемая задолженность определяется по совокупности займов

    Запрет пересчитывать проценты по контролируемой задолженности зафиксирован в НК РФ

    Суммы, потраченные на оценку квалификации работников, можно включить в расходы

    Обновлена классификация основных средств по амортизационным группам

    Упрощенная система налогообложения (глава 26.2 НК РФ)

    С 1 января 2017 года

    Плательщики УСН могут зарабатывать больше, не опасаясь “слететь” со спецрежима

    УСН могут применять и компании с более дорогими основными средствами

    Вступила в силу норма, которая позволяет перейти на УСН большему числу компаний

    Компания на УСН вправе учесть в расходах стоимость независимой оценки квалификации работников

    Единый налог на вмененный доход (гл. 26.3 НК РФ)

    С 1 января 2017 года

    Коэффициент-дефлятор, необходимый плательщикам ЕНВД, остался на прежнем уровне

    Налог на имущество организаций (глава 30 НК РФ)

    С 1 января 2017 года

    Каждый регион сам вправе решать, будет ли у юрлиц льгота по движимому имуществу

    Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (глава 34 НК РФ)

    С 1 января 2017 года

    Увеличена предельная база по “больничным” и пенсионным взносам

    При камералке инспекция вправе истребовать данные о суммах, не облагаемых страховыми взносами

    Страховые взносы, которые организация должна уплатить в бюджет, может перечислить любой

    Командировка по России: выплачивать суточные свыше 700 руб. стало еще менее выгодно

    Вступили в силу новые правила, по которым сдается отчетность по страховым взносам

    Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

    С 1 января 2017 года

    Организация не подтвердила основной вид деятельности – ФСС определяет класс риска по ЕГРЮЛ

    Продолжают действовать прежние тарифы взносов на травматизм

    Персонифицированный учет и отчетность

    С 1 января 2017 года

    Вступил в силу закон о новых сроках подачи персонифицированной отчетности

    Бухгалтерский учет

    С 1 июля 2017 года

    МРОТ возрастет до 7800 руб.

    С 1 января 2017 года

    Взимание страховых взносов, кроме взносов на травматизм, регламентируется в НК РФ

    С 2017 года НК РФ устанавливает страховые взносы. Контролируют соблюдение страхователями законодательства о налогах и сборах налоговые органы в рамках камеральных и выездных проверок. Однако, корректно ли рассчитаны и перечислены взносы на травматизм, правильно ли выплачены пособия, как и прежде, проверяет ФСС.

    Изменения предусмотрены Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ

    Противоречия в электронной декларации по НДС нельзя пояснять в бумажном документе

    Если при камеральной проверке налоговый орган запросил пояснения у лица, обязанного сдавать электронную декларацию по НДС, направить их можно только в электронной форме по ТКС (полномочиями устанавливать формат наделена ФНС). Пояснения на бумажном носителе не считаются представленными. Такие положения отражены в абз. 4, которым дополнен п. 3 ст. 88 НК РФ.

    До 2017 года требования к форме пояснений не были установлены. ФНС разъясняла, что их допустимо представить в свободной форме на бумажном носителе либо в формализованном виде по ТКС.

    С 1 октября 2017 года

    При длительной просрочке уплаты недоимки начисляется больше пеней

    Правила расчета пеней, установленные в п. 4 ст. 75 НК РФ, для организаций изменятся. Новшества касаются недоимки, которая возникнет с 1 октября 2017 года.

    Если у организации просрочка превысит 30 календарных дней, пени потребуется рассчитывать следующим образом:

    • исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период с 1-го по 30-й календарные дни (включительно) такой просрочки
    • исходя из 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, актуальной в период начиная с 31-го календарного дня просрочки

    При просрочке в 30 календарных дней или меньше юрлицо будет платить пени исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

    Напомним, по действующим правилам длительность просрочки роли не играет; процентная ставка пеней всегда принимается равной 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей во время просрочки. С 2016 года ЦБ РФ не устанавливает самостоятельного значения ставки рефинансирования – она равна ключевой ставке.

    Изменения предусмотрены Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ

    С 1 июля 2017 года

    Получателям региональных и местных субсидий придется восстанавливать НДС

    https://www.youtube.com/watch?v=2ES_EFVs4H0

    Новшество касается субсидии на возмещение затрат по оплате товаров, работ или услуг, в которую включен НДС. Даже если такая субсидия получена из регионального или местного бюджета, потребуется восстанавливать “входной” НДС, принятый ранее к вычету (пп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ).

    Сейчас принятый к вычету НДС нужно восстанавливать только в случае, когда субсидия получена из федерального бюджета. Этот вывод подтверждают ВС РФ, ФНС и Минфин.

    Изменения предусмотрены Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ

    C 1 января 2017 года

    На стоимость независимой оценки квалификации работника НДФЛ не начисляется

    С 2017 года вступил в силу Закон о независимой оценке квалификации. Чтобы стимулировать участие в оценке, введены налоговые послабления. Одно из них заключается в том, что плата за независимую оценку квалификации работника не облагается НДФЛ (п. 21.1 ст. 217 НК РФ).

    Изменения предусмотрены Федеральным законом от 03.07.2016 N 251-ФЗ

    Введен социальный вычет для физлиц, которые оплатили независимую оценку своей квалификации

    С 2017 года вступил в силу Закон о независимой оценке квалификации. Чтобы стимулировать участие в оценке, введены налоговые послабления. Так, если физлицо оплатило независимую оценку своей квалификации, оно может получить социальный вычет по НДФЛ (пп. 6 п. 1 ст. 219 НК РФ).

    Размер вычета равен сумме фактических расходов на прохождение независимой оценки квалификации. При этом величина данного вычета и вычетов, предусмотренных пп. 2 – 5 п. 1 ст. 219 НК РФ (за исключением указанных в пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ расходов на обучение детей

    налогоплательщика и названных в пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ расходов на дорогостоящее лечение) в совокупности не должна превышать 120 тыс. руб. в год.

    Возможность через налогового агента получить вычет в сумме, уплаченной за прохождение независимой оценки своей квалификации, не предусмотрена. Значит, его следует заявлять в декларации по НДФЛ.

    Изменения предусмотрены Федеральным законом от 03.07.2016 N 251-ФЗ

    Правовой совет
    Добавить комментарий