Как правильно рассчитать и уплатить торговый сбор?

Как правильно рассчитать и уплатить торговый сбор?

Как правильно рассчитать и уплатить торговый сбор?

  • Каковы крайние сроки уплаты торгового сбора в 2018 году
    • Основные нюансы
    • Какие товары охватывает
    • Подача уведомления
    • Специальные коды
    • Нюансы расчета суммы
    • Ставки и сроки уплаты торгового сбора в 2018 году
  • Торговый сбор в 2018 году: кому платить и как рассчитывать
    • Где введен торговый сбор в 2018 году
    • Кто должен платить торговый сбор
    • Таблица 1. Уплата торгового сбора в зависимости от налогового режима
    • Виды деятельности, не облагаемые торговым сбором
    • Что облагается торговым сбором
    • Как рассчитывать торговый сбор в 2018 году (ставки в Москве с 1 июля 2015 года)
    • Постановка на учет в качестве плательщика торгового сбора (уведомление)
    • Срок подачи уведомления
    • Куда подается уведомление
    • Штраф за несвоевременную подачу уведомления
    • Оплата торгового сбора в 2018 году
    • Отчетность по торговому сбору
    • Уменьшение налогов на торговый сбор
    • Снятие с учета в качестве плательщика торгового сбора
  • Что такое новый торговый сбор: кто платит, как его правильно рассчитать, какие сроки и порядок уплаты сбора + порядок обжалования неправомерно начисленных сборов
    • Кто должен уплачивать сбор
    • Ставки торгового сбора
    • Заключение
  • Как рассчитать торговый сбор — ставка и сроки уплаты
    • Сумма выплат?
    • Порядок начисления

Сбор подлежит уплате юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, которые осуществляют торговую деятельность на территории Москвы через стационарные объекты (павильоны, магазины), в которых предусматривается торговый зал, а также через палатки, киоски и ларьки, где такой зал не предусмотрен; через специально оборудованные для торговли объекты развозной и разносной торговли (автофургоны, автолавки, автоприцепы, прочее). Кроме того, не избавлены от уплаты сбора владельцы розничных рынков.

То, что Вы конкретно реализуете (к примеру, промтовары либо продукты питания), значения не имеет, равно как и факт принадлежности Вам торгового помещения на праве собственности либо на условиях аренды.

Исключение – оптовики (торговля со склада), предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, граждане, которые платят единый сельскохозяйственный налог, а также торговцы на розничных рынках, включая ярмарки и торговые автоматы. Эти категории сбор не уплачивают.

Важно! Обязанности по уплате сбора распространяется только на тех граждан, которые ведут торговлю на территории столицы.

Причем вне зависимости от того, где была поставлена на учет конкретная организация.

К примеру, если таковая была зарегистрирована в Москве, а по факту розничная торговля осуществляется в Московской области (там расположены магазины), сбор не платят (1-й пункт статьи 411-й НК РФ).

Обходят стороной обязательства и тех граждан, которые приезжают из другого региона, чтобы торговать в столице на розничном рынке.

Размеры ставок с учетом поправок и от чего они зависят

Ставки сбора предусмотрены положениями 2-й статьи 62-го Закона. Они могут быть отличными для разных районов и преимущественно зависят от вида торговли. В отношении торговых точек, где площадь торгового зала составляет не больше 50 «квадратов», и таковых, где зал отсутствует, применяется фиксированная ставка сбора, выражаемая в рублевой валюте.

К примеру, если речь идет о развозной (разносной) торговле в любом столичном районе, ежеквартальной уплате подлежит сумма в 40 500 рублей. В ЦАО ставка сбора для магазина с торговым залом аналогичной квадратуры будет равна 60 тысяч рублей, а, допустим, в районе Москвы, расположенном по внешней стороне МКАД (Митино), уже 21 000 рублей.

Если торговля ведется через киоск в ЦАО, ставка составит 81 000 рублей. Однако, с 1 января 2018 года в отношении этих объектов будет действовать новая ставка, сниженная в двое, т. е. 40 500 рублей.

Соответствующие поправки в законодательстве, связанные с решением уравнять ставки для подобных объектов в других округах в пределах МКАД, были одобрены Мосгордумой. По мнению Правительства Москвы, это позволит не поднимать цены на социально значимые товары, к тому же, привлечь внимание малого бизнеса к Центральному округу.

Что касается магазинов и маркетов из разряда «супер» и «гипер», где площадь торгового зала превышает указанные 50 «квадратов», а также собственников розничных рынков, то для них сбор будет уплачиваться с каждого квадратного метра.

В частности, 420 рублей за каждый кв. м площади зала до 50 «квадратов» включительно, если свыше – то по 50 рублей, в том числе за неполный квадратный метр.

Важно! Сумма рассматриваемого сбора не может быть уменьшена к уплате, даже если торговая деятельность прерывалась в течение квартала (к примеру, когда магазин был закрыт на ремонт).

Порядок расчета сбора (пример)

Рассчитаем торговый сбор на примере магазина, расположенного в Обручевском районе, 75 кв. м. При расчетах мы будем учитывать площадь торгового зала, которую мы взяли из правоустанавливающих (инвентаризационных) документов на предполагаемый объект торговли.

420 х 50 + 50 х (75 – 50) = 21 000 + 1250 = 22 250 рублей. Именно эту сумму потребуется заплатить за квартал владельцу магазина.

Обязательно ли вставать на налоговый учет

Да, такие действия следует производить в обязательном порядке, если торговая деятельность в столице подлежит обложению сбором. В этом случае в налоговую инспекцию представляют уведомление по форме ТС-1, оговоренную в Письме ФНС от 10.06.2015 № ГД-4-3/[email protected] (скачать).

При наличии нескольких торговых точек на каждый объект заполняют отдельную страницу, но уведомление подают только одно.

Если Вы занимаетесь торговой деятельностью через магазин, относящийся к недвижимости, уведомление необходимо подавать по месту нахождения данного объекта.

При наличии нескольких магазинов, которые относятся к разным ИФНС, на учет можно встать в той инспекции, которая наиболее удобна Вам по месторасположению.

В уведомлении не забудьте первоначально указать информацию о магазине, подконтрольном именно этой ИФНС, далее можете приводить сведения о магазинах в любой последовательности.

Если торговля ведется через другие объекты, уведомление можно подать по месту, где проживает предприниматель, либо находится организация. К примеру, если последняя зарегистрирована в Подмосковье, а фактически занимается развозной торговлей в столице, ей следует обращаться в свою подмосковную налоговую инспекцию.

Данное уведомление можно подавать, как в бумажной, так и электронной форме. Срок подачи – 5 дней с момента начала торговли. В ответ Вы получите свидетельство, подтверждающее постановку на учет.

В дальнейшем у предпринимателя не будет возникать необходимость сдавать какую-либо отчетность по сбору.

Уведомлять инспекцию нужно будет только в том случае, если изменились показатели объекта торговли, к примеру, площади торгового зала, влияющие на расчет суммы сбора.

В противном случае, если предприниматель не встанет на учет, ему придется заплатить кроме сбора, еще и пени, которые он впоследствии не сможет учитывать для целей налогообложения. Кроме того, будет взыскан штраф в размере 10% от доходов (не меньше 40 000 рублей), достигнутых во время ведения торговой деятельности без предварительной постановки на учет.

Последствия по неуплате

При несвоевременной уплате сбора предприниматель получит требование об уплате, направленное налоговой инспекцией и рассчитанное на основании той информации, которая содержится у нее об определенном объекте торговли.

Если после представленного требования предприниматель не отреагирует и все равно не уплатит сбор, налоговой инспекцией может быть выставлено инкассовое поручение, после чего заблокирован имеющийся у него банковский счет.

Льготы

Ряд торгующих бизнесменов могут воспользоваться льготами и не платить ТС, что предусмотрено соответствующим законом. Для этого необходимо, чтобы:

  1. Площадь объекта нестационарной или стационарной торговли (как с торговым залом или без) была меньше ста квадратных метров.
  2. Площадь, занятая оборудованием для торговли и демонстрации товаров, меньше десяти процентов от общей торговой площади.

В льготную категорию входят торгующие готовой продукцией парикмахерские салоны, химчистки, ателье по пошиву одежды и обуви, ювелирные мастерские и т. д.

Кроме этого, ТС не предусмотрен для ряда объектов (но с условием, что будет подано уведомление в налоговую инспекцию, иначе придется оплатить штраф):

  • государственных бюджетных учреждений;
  • почтовых отделений и киосков печати;
  • объектов для продажи сопутствующих товаров в местах культурного времяпровождения (музеях, театрах, кинотеатрах) с выручкой больше 50%;
  • объектов бытовых услуг, где также разрешена торговля;
  • владельцев торговых автоматов и палаток на рынках;
  • плательщиков ЕСХН;
  • автозаправочных станций;
  • ИП, работающих с патентной системой налогообложения (для них уведомление не требуется).

То есть автономные, бюджетные и казенные учреждения освобождены от выплаты такого сбора.

Оплата торгового сбора

Чтобы получить возможность оплатить ТС бизнесмену (или организации), занимающемуся продажей товаров, необходимо стать на учет в местной налоговой инспекции (именно там, где был зарегистрирован объект, с которого ведется торговля, или где зарегистрирован ИП). Даже если торговля ведется за пределами города Москвы, а объект был зарегистрирован именно в этом городе, то учет совершается по месту регистрации (в Москве), а не по месту совершения действия продажи.

  1. В налоговую инспекцию подается специальное уведомление (формы таких документов предоставлены на сайте ФНС РФ https://www.nalog.ru/rn77/taxation/shopcoll/), в нем указывается:
    • вид торговой деятельности предпринимателя;
    • тип объекта торговли (ларек, киоск, магазин и т. д.);
    • характеристики объекта (количество самих объектов, их площадь).
  2. Если показатели или их характеристики объекта изменились, следует обязательно уведомить налоговиков об этом в течение пяти дней.
  3. Через пять дней после принятия уведомления налоговой службой сам торговец-бизнесмен (или представитель торгующей организации) получит на руки свидетельство о постановке на учет в налоговом органе в качестве плательщика торгового сбора.
  4. Согласно полученному свидетельству, производится ежеквартальная уплата ТС (до 25 числа) в том же отделении налоговой, где предприниматель становился на учет.

Эксперты напоминают: за неоформленное вовремя уведомление положен штраф. Учтите, что такое уведомление можно подать в налоговую службу в электронном варианте.

Для этого можно воспользоваться программой «Налогоплательщик ЮЛ» https://www.nalog.ru/rn77/program/all/nal_ul/, которая разработана специально для организаций и ИП, занимающихся продажами.

Особенностью этой программы является проверка на наличие ошибок и их исправление.

Источник: https://ipoteke.net/kak-pravilno-rasschitat-i-uplatit-torgovyj-sbor/

Как правильно рассчитать торговый сбор – пример

Как правильно рассчитать и уплатить торговый сбор?

Как рассчитать торговый сбор? Это вопрос, актуальный для большинства предпринимателей Москвы (а в скором времени, возможно, и других российских городов), которые ведут бизнес в сфере продаж. Рассмотрим, каким образом решается данная задача и на какие нюансы следует обратить особое внимание.

Общие сведения о торговом сборе

Какие показатели используются при расчете торгового сбора?

Где взять данные для расчета торгового сбора (ставки и физические характеристики)

Какие льготы предусмотрены для торгового сбора?

Алгоритм расчета торгового сбора

Нюансы определения площади зала на торговом объекте

Итоги

Общие сведения о торговом сборе

Торговый сбор (ТС) — относительно новый платеж в бюджет, установленный НК РФ в ноябре 2014 года для коммерческих фирм, осуществляющих продажи товаров в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе.

Однако взиматься он может только при условии принятия законодательными собраниями перечисленных городов НПА, которые вводят его в действие.

На данный момент лишь столичные власти разработали и утвердили соответствующие нормативные источники.

Расчет торгового сбора юрлица и ИП, являющиеся его плательщиками, в общем случае должны осуществлять самостоятельно. Дело в том, что при постановке на учет в ФНС в качестве плательщика сбора они должны передавать налоговикам уведомление по форме ТС-1, в котором указываются:

  • ставка сбора в рублях, установленная для конкретного типа торгового объекта;
  • ставка сбора в рублях, установленная для 1 кв. м площади используемого торгового объекта;
  • исчисленный ТС за квартал;
  • сведения о льготах по ТС;
  • фактическая величина торгового сбора к уплате за квартал.

При этом первые 2 показателя — взаимоисключающие. Особенности их применения мы рассмотрим далее в статье.

Если перечисленные сведения не будут предоставлены, то налоговики, обнаружив факт осуществления фирмой торговой деятельности, самостоятельно начислят ТС исходя из имеющихся данных об объектах ведения торговли. Однако эти цифры, скорее всего, будут весьма неожиданными для владельца фирмы или ИП.

Сумму, указываемую в налоговом уведомлении об уплате торгового сбора, необходимо внести в бюджет до 25-го числа месяца, следующего за прошедшим кварталом.

Если ТС не уплатить, то ФНС, как и в случае с другими налогами, потребует это сделать, а также может начислить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы сбора и пени в порядке ст. 75 НК РФ.

При умышленном уклонении фирмы от внесения соответствующего платежа в казну штраф составит 40%.

Таким образом, в интересах предпринимателя заблаговременно предоставить в ФНС расчеты по торговому сбору, направив форму ТС-1.

Какие показатели используются при расчете торгового сбора?

Как мы уже выяснили, в форме ТС-1 необходимо указать исчисленный фактический торговый сбор за квартал. Таким образом, все показатели, используемые для его расчета, определяются в корреляции с кварталом (ст. 414 НК РФ).

Основные показатели, влияющие на величину ТС, — это ставка по торговому сбору и физическая характеристика торгового объекта. ТС определяется как произведение данных показателей.

Физическая характеристика торгового объекта может быть представлена площадью территории продаж (торгового зала) либо фактическим наличием соответствующего объекта в составе торговой инфраструктуры.

Ставка сбора — денежная величина в рублях, устанавливаемая НПА городов, в которых законодатель разрешает вводить ТС.

При этом она не может превышать максимального значения, которое определяется исходя из критериев, установленных в пп. 1–4 ст. 415 НК РФ.

Выше мы отметили, что заполнение первых 2 полей формы ТС осуществляется по взаимоисключающему принципу. Специфика здесь в следующем:

  • если физическая характеристика используемого объекта — площадь территории, то в форме ТС-2 указывается ставка, установленная для 1 кв. м площади соответствующего объекта;
  • если физическая характеристика — фактическое наличие объекта в составе инфраструктуры, то в форме ТС-2 указывается ставка, установленная для соответствующего типа объекта.

Где взять данные для расчета торгового сбора (ставки и физические характеристики)

Напомним, что Москва — единственный город в России, в котором по состоянию на начало 2016 года введен торговый сбор. Поэтому на практике его расчеты пока осуществляют только столичные предприниматели. Основным регламентирующим источником для них выступает закон города Москвы «О торговом сборе» от 17.07.2014 № 62.

Физические характеристики и ставки по ТС для Москвы определены в положениях ст. 2 закона № 62. Те и другие показатели определяются, прежде всего, исходя из географии расположения торговых объектов. Столичные власти определили 3 основные тарифные зоны ведения торговли:

  • зона 1 — центральные районы (расположенные в ЦАО Москвы);
  • зона 2 — районы, расположенные преимущественно за МКАД (включая Новую Москву);
  • зона 3 — районы, расположенные преимущественно в пределах МКАД, но не входящие в ЦАО.

Для зоны 1 определены ставки в размере:

  • 81 000 руб. по физической характеристике в виде объекта — для фирм, ведущих стационарную торговлю без залов (кроме продаж на АЗС), а также нестационарную торговлю (кроме продаж в разносном и развозном формате);
  • 60 000 руб. по физической характеристике в виде объекта — для фирм, ведущих стационарную торговлю с залами площадью не более 50 кв. м;
  • 40 500 руб. по физической характеристике в виде объекта — для фирм, осуществляющих торговлю в развозном и разносном форматах;
  • 1 200 руб. по физической характеристике в виде площади — для фирм, которые ведут стационарную торговлю с залами площадью, превышающей 50 кв. м (при этом 51-й квадратный метр и последующие тарифицируются по ставке 50 руб.);
  • 50 руб. по физической характеристике в виде площади — для территорий розничных рынков.

Для зоны 2 установлены ставки (в соответствии с вышеприведенными характеристиками для зоны 1) в размере: 28 350 руб., 21 000 руб., 40 500 руб., 420 руб., 50 руб. Для зоны 3 — 40 500 руб., 30 000 руб., 40 500 руб., 600 руб. и 50 руб.

Какие льготы предусмотрены для торгового сбора?

Столичные законодатели предусмотрели также ряд льгот для некоторых сегментов деятельности торговых организаций. Данные льготы, зафиксированные в ст. 3 закона № 62, выражаются в возможности не платить ТС. Установлены они для:

  • компаний, использующих для торговли вендинговые аппараты;
  • фирм, осуществляющих торговлю на ярмарках;
  • фирм, которые осуществляют продажи, размещая торговые объекты на территории рынков.

Алгоритм расчета торгового сбора

Торговый сбор рассчитывается ежеквартально. При этом его размер будет одинаковым во всех кварталах (если законодатель, конечно, не изменит ставки и их привязку к физическим характеристикам торговых объектов).

Рассмотрим пример расчета ТС.

Пример:

У московского предпринимателя есть 3 торговых объекта:

  • палатка, расположенная на розничном рынке «Славянский мир»;
  • магазин «Конфетти» с залом площадью 30 кв. м, расположенный в Тверском районе;
  • магазин «Рассвет» с залом площадью 70 кв. м, расположенный в Южном Бутово.

Первая задача предпринимателя — определить размер исчисленного ТС.

Для этого он смотрит, к какой из зон, определенных законом № 62, относится каждый из его торговых объектов. Получается, что магазин «Конфетти» располагается в зоне 1, «Рассвет» и палатка — в зоне 2.

Далее он умножает ставки, утвержденные законом № 62, на физические характеристики торговых объектов.

Палатка — это стационарный торговый объект без залов (подп. 7 п. 3 ст. 346.43 НК РФ). Для него в зоне 2 определена ставка 28 350 руб. Это будет исчисленный ТС для палатки.

Магазин «Конфетти» — это стационарный объект с залами (подп. 3 п. 3 ст. 346.43 НК РФ) площадью до 50 кв. м. Для него в зоне 1 определена ставка 60 000 руб. Это будет исчисленный ТС для магазина в центре Москвы.

Магазин «Рассвет» — это также стационарный объект с залами, но площадью больше 50 кв. м. Часть его площади, а именно 50 кв. м, исходя из тарификации в зоне 2, умножается на ставку 420 руб., а оставшиеся 20 кв. м — на 50 руб. Исчисленный ТС для магазина в Южном Бутово — сумма 21 000 и 1000 руб., то есть 22 000 руб.

Следующая задача — определить льготы для торговых объектов.

Исходя из положений ст. 3 закона № 62, льгота применима только в отношении палатки. Таким образом, наш ИП вправе не уплачивать исчисленный по ней сбор.

Итого он должен заплатить в бюджет Москвы торговый сбор в размере 60 000 руб. за магазин «Конфетти» и 22 000 руб. за магазин «Рассвет».

Несмотря на относительную простоту исчисления ТС, есть ряд нюансов, связанных с определением корректной величины одной из ключевых для некоторых торговых объектов физической характеристики — площади зала. Изучим их.

Нюансы определения площади зала на торговом объекте

Итак, торговый сбор может исчисляться исходя из 2 типов физических характеристик торговых объектов — площади торговой территории (либо зала) и фактического наличия объекта.

Во втором случае соответствующий объект выступает весьма простым компонентом формулы — в виде коэффициента, равного 1.

Однако если речь идет об определении торговой площади, здесь уже возможны нюансы, связанные с ее корректным выделением из общей площади магазина.

В соответствии с подп. 5 п. 3. ст. 346.43 НК РФ к площади торгового зала следует относить:

  • участки объекта, используемые для размещения оборудования, используемого для выкладки товаров, осуществления расчетов с покупателями;
  • участки, на которых расположены контрольно-кассовые узлы;
  • участки, на которых работает персонал торгового объекта;
  • проходы для посетителей.

Подсобные, бытовые, а также используемые для приема, подготовки и хранения товаров помещения, административные офисы — те участки территории торгового объекта, на которых не осуществляется обслуживание посетителей, не включаются в площадь торгового зала.

Конкретные цифры, отражающие его площадь, могут быть определены на основе сведений из инвентаризационных документов, свидетельств о праве собственности, техпаспорта, выписки из Росреестра, контрактов на аренду и т. д.

Итоги

Для исчисления размера торгового сбора нужно знать:

  • категорию торгового объекта (то есть является ли он стационарным, нестационарным, объектом разносной или развозной торговли либо частью розничного рынка);
  • физическую характеристику торгового объекта, которая используется при исчислении ТС (определяется исходя из категории соответствующего объекта);
  • ставку, установленную законом о ТС для соответствующего объекта.

Кроме того, не забудьте проверить, нет ли в законодательстве о ТС каких-либо льгот для используемой в вашем бизнесе торговой инфраструктуры.

Узнать больше о торговом сборе вы можете в статьях:

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/torgovyj_sbor/kak_pravilno_rasschitat_torgovyj_sbor_primer/

Торговый сбор 2019: кто платит, как посчитать и можно ли вычесть

Как правильно рассчитать и уплатить торговый сбор?

Введение торгового сбора уже давно перестало быть новостью № 1 и перешло в разряд рабочих моментов тех предпринимателей, которые попадают под его действие. Что это за сбор? Где его ввели? Как его рассчитывать и платить? Попробуем рассказать об основных моментах.

Многие бизнесмены в России, что бы не отслеживать изменения законодательства и прочие важные моменты самостоятельно, используют удобный онлайн-сервис.

Торговый сбор – это новый вид налоговых платежей, который является обязательным! По классификации ст.

15 НК его причисляют к местным налогам, что означает следующее: сбор могут установить в любом населенном пункте на основании решения местных властей.

Для трех городов федерального значения требуется издание регионального закона. На сегодняшний момент сбор введен только в Москве (см. закон г. Москва № 62 от 17.12.2014 г.).

Кто признается плательщиком и какие есть исключения

Торговый сбор обязателен к уплате ИП и организациями, которые работают в торговой сфере. Сбор действует для любого вида торговли (опт / розница), способ продвижения (стационарная / нестационарная сеть) и вид реализуемого товара никакого значения не имеют. Но, как и всегда, есть отдельные исключения.

Важно! Кто освобождается от торгового сбора? Сбор не платят ИП на патенте, а также ИП и юрлица на ЕСХН. Еще один важный момент: сбор признается несовместимым с ЕНВД. Что это означает? Если вы согласно местным нормативным актам по своей деятельности должны перечислять в бюджет торговый сбор, то использовать вмененку в отношении этой деятельности вы не можете!

Перечень видов торговли, попадающих под торговый сбор, приведен в ст. 413 НК РФ. Окончательный список необходимо смотреть в местном нормативном акте. В целом, там окажется торговля через стационарную сеть с залом или без него, торговля через нестационарную сеть, реализация товаров с товарных складов.

В законе по г. Москва ставки по торговле со складов не приводятся – в отношении этой деятельности сбор платить не надо.

По остальным видам торговли ставки установлены согласно территориальному распределению по административным округам города, отдельно выделена разносная / развозная торговля.

При введении торгового сбора в вашем населенном пункте ознакомление с нормативным актом, утверждающим его порядок исчисления, обязательно! Многие нюансы прописываются непосредственно в местном нормативном акте.

Здесь же важно изучить информацию о льготных категориях налогоплательщиков.

Что касается торгового сбора в Москве, то под льготы попала торговля через автоматы, ярмарки (специализированные, региональные, выходного дня), торговля через объект на розничном рынке и торговля разносного характера, осуществляемая в автономных / бюджетных / казенных учреждениях. По поводу розничных рынков следует сделать следующее уточнение: ИП, арендующий точку на таком рынке, сбор не платит, а компания, управляющая рынком, — платит.

Надо ли вставать на учет

Постановка на учет как плательщика сбора – обязательное требование! На это ИП и организациям дается 5 рабочих дней.

В налоговую представляется заявление, в котором прописывается вид торговли и характеристика торгового объекта.

Если в дальнейшем происходят какие-либо изменения, влияющие на размер сбора, вы в обязательном порядке также в течение 5 дней сообщаете об этом налоговикам.

Встать на учет надо в любом случае, даже если вы уже обращались в инспекцию по каким-либо другим основаниям: если стоите, то вам нужно повторно встать на учет именно как плательщик сбора.

В какую налоговую нести заявление

это зависит от факта наличия недвижимости, используемой в торговле:

  • если такая недвижимость есть, то нужно идти в инспекцию по месту нахождения этого торгового объекта;
  • если такой недвижимости нет, то обращайтесь в налоговую по месту нахождения / жительства.

свидетельство о том, что вас поставили учет, должно быть выдано в течение стандартных пяти рабочих дней.

в какой форме подавать заявление

официально утвержденных документов пока нет, поэтому допускается составление заявления произвольного вида, но налоговики советуют использовать рекомендуемые бланки:

  • тс-1 – для ип и юрлиц, встающих на учет;
  • тс-2 – для ип и юрлиц, снимающихся с учета.

порядок их заполнения можно посмотреть в письме фнс россии № гд-4-3/10036 от 10.06.2015 г.

если вы решаете прекратить ведение деятельности, по которой ранее у вас возникла обязанность уплачивать сбор, вам также необходимо уведомить налоговиков в течение 5 дней. с даты прекращения деятельности, которую вам необходимо указать при составлении заявления, вас снимут с учета как плательщика сбора.

если вы не отнесете вовремя заявление или будете уклоняться от этой процедуры, то налоговики будут вынуждены поставить вас на учет в принудительном порядке.

введение торгового сбора предусматривает наличие специального органа, который будет контролировать тех, кто не состоит на учете как плательщик сбора.

во избежание проблем и привлечения к ответственности, рекомендуется вовремя подготовить необходимое заявление.

как посчитать торговый сбор

Для начала следует разобраться с объектом налогообложения в данной ситуации. По сути, объектом обложения сбором здесь является факт использования торгового объекта.

Какой был у вас объем реализации в течение квартала, какие товары вы продавали – не важно. Не важно, даже если воспользовались вы этим объектом торговли пару раз за весь квартал.

Расчет торгового сбора никаким образом не зависит от реального времени использования объекта торговли.

Сбор рассчитывается и платится по каждому торговому объекту. Для этого нужно знать вид торговли и характеристику (а также местонахождение) объекта.

По этим параметрам в местном нормативном акте легко найти ставку сбора. Ставка может быть указана как за весь торговый объект, так и за квадратный метр площади.

Во втором случае нужно будет произвести расчеты, умножив ставку на общую площадь помещения.

Сбор уплачивается раз в квартал, отчетного периода нет, никакую отчетность сдавать не надо. Основанием платежа в бюджет является свидетельство о постановке на учет.

Сумму сбора необходимо заплатить по реквизитам налоговой, где вы вставали на учет, строго до 25 числа месяца, идущего за облагаемым кварталом. За просрочку платежа налоговики могут начислить пени.

Важно! Оплата сбора осуществляется либо добровольно, либо в принудительном порядке — заплатить его все равно придется. В первом случае вы сами встаете на учет, считаете и платите сбор.

Вторая ситуация касается тех, кто на учет не встал – и налоговики сделали это принудительно.

В этом случае налоговая сама считает величину сбора и присылает требование об уплате, на исполнение которого предпринимателю отводится 8 рабочих дней.

Сбор можно вычесть из налога

Торговый сбор разрешается вычесть из суммы налоговых обязательств перед бюджетом. Юрлица и ИП на общем режиме, когда будут считать налог на прибыль или НДФЛ соответственно, могут принять сумму сбора к вычету. Для налога на прибыль это можно сделать только в той части, которая идет в бюджет региона. Для осуществления вычета требуется выполнение трех условий:

  • сбор должен быть рассчитан и представлен в уведомлении о постановке на учет (при принудительной постановке на учет принять сумму сбора к вычету нельзя!);
  • сбор требуется заплатить в бюджет до момента перечисления основного налога;
  • юрлицо или ИП должны иметь достаточную для уменьшения сумму налога.

Важно! Если в квартале у вас получился убыток или сумма налога меньше сбора, который вы хотите принять к вычету, то торговый сбор можно перенести на следующий квартал. В течение года суммы сбора можно переносить, на следующий год – нельзя!

Для ИП и юрлиц на упрощенке действует несколько другой порядок. При УСН «доходы-расходы» сбор относится на расходы. При УСН «доходы» сумма сбора участвует в уменьшении налога вместе с взносами по страховым фондам.

В ситуации, когда ведется несколько видов деятельности, а сбор уплачивается только по одной, придется заниматься раздельным учетом доходов / расходов. Принять сумму сбора к вычету можно будет только по отношению к части налога, относящейся к торговой деятельности.

Для возможности принятия сбора к вычету ИП или юрлицо также должны быть поставлены на учет добровольно.

Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/torgovyj-sbor-komu-i-kogda-platit-kak-poschitat-i-mozhno-li-vychest-iz-naloga/

Кто платит торговый сбор

Как правильно рассчитать и уплатить торговый сбор?

С 1 января 2018 года изменились условия для тех, кто платит торговый сбор в Москве. В два раза снизилась ставка для нестационарных торговых объектов в центре города.

Торговый сбор — это ежеквартальный фиксированный платеж, зависящий от площади торгового помещения и места расположения объекта. Уплачивать его нужно до 25 числа месяца, который идет за кварталом.

Кто должен платить торговый сбор

Торговый сбор ввели в 2015 году, его обязаны платить все организации и индивидуальные предприниматели, которые занимаются:

  • торговлей через объекты стационарной сети с торговыми залами и без них (магазины и киоски, за исключением автозаправочных станций);
  • торговлей через объекты нестационарной сети (палатки, столы-прилавки, тележки, развозная торговля);
  • организацией розничных рынков;
  • торговлей товарами со склада.

Надо ли платить торговый сбор при продажах через интернет — читайте здесь >>

Платеж обязателен для компаний и ИП на общей системе налогообложения и на УСН. ЕНВД по той деятельности, для которой установлена уплата торгового сбора, в Москве применять нельзя. Тогда придется перейти на другую систему налогообложения.

Если вы попали в список тех, кто платит торговый сбор в 2019 году, необходимо подать в налоговую уведомление по форме ТС-1. У нас вы можете бесплатно скачать уведомление о торговом сборе и образец заполнения.

Как встать на учет в качестве плательщика торгового сбора

Встать на учет нужно в налоговой инспекции по месту регистрации объекта недвижимости или по месту регистрации организации или ИП, если при торговле не используются помещения.

Если торговая точка зарегистрирована в Москве, а юрлицо — в другом регионе, то обращаться нужно в московскую ИФНС по месту регистрации недвижимости. Это правило действует и для движимого имущества.

Подать документы нужно не позднее пяти дней с момента начала торговли.

Налоговая инспекция в течение пяти рабочих дней после подачи уведомления направит свидетельство о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.

Что изменилось в 2019 году

С 1 января 2018 года установлена новая ставка торгового сбора в Москве для нестационарных торговых объектов в Центральном административном округе города. Теперь она составляет 40 500, а не 81 000 рублей, как раньше. Для стационарных она осталась прежней.

С 1 июля 2019 года ставка торгового сбора для объектов с торговыми залами до 50 кв.м. будет уменьшена на 10%, для торговых залов площадью до 300 кв. м — на 2-10% (в зависимости от площади объекта). А для объектов площадью больше 300 кв. м. ставку поднимут до 75 рублей за кв. м.

Размер налога в Москве зависит от вида торговли, местоположения объекта и площади зала. Для расчета используйте наш онлайн-калькулятор торгового сбора >>

Кто не платит торговый сбор?

Освобождены от уплаты предприниматели на патентной системе и плательщики единого сельскохозяйственного налога. Кроме того, торговый сбор не платят юрлица, которые при регистрации указали следующие основные виды деятельности:

  • парикмахерские и салоны красоты, услуги стирки, химчистка и окрашивание текстильных и меховых изделий;
  • ремонт одежды и текстильных изделий бытового назначения, ремонт обуви, изделий из кожи и часов, а также ювелирных изделий;
  • изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей.

Льгота действует только на объекты площадью менее 100 кв. м, в которых площадь, занимаемая оборудованием для выкладки и демонстрации товаров, составляет не более 10% от общей.

Услуги общепита, в том числе продажа покупной продукции, если она является составной частью этих услуг, не признаются торговой деятельностью (письмо Минфина № 03-11-11/40960 от 5 июня 2019). Поэтому организации общепита платить торговый сбор не должны.

Что будет, если не платить торговый сбор

Если вы не уведомили налоговую, это приравнивается к ведению деятельности без постановки на учет. Вам грозит штраф в размере 10% от доходов, полученных за тот период, в течение которого вы торговали без уведомления ИФНС, но не менее 40 000 рублей. Кроме того, сумму торгового сбора нельзя будет поставить в вычет по единому налогу по УСН.

Хотя торговый сбор ввели еще в 2015 году, многим предпринимателям еще не все понятно. Мы подготовили ответы на главные вопросы.

Частые вопросы и ответы о торговом сборе

Платит ли интернет-магазин торговый сбор?

— Если у вас интернет-магазин, и вы доставляете товар на автомобиле или курьером, торговый сбор не уплачивается. Если вы торгуете через склад или пункт самовывоза, где клиент может расплатиться за товар, как в обычном магазине, то придется встать на учет и платить налог.

У меня торговля со склада в Москве. Надо ли мне платить торговый сбор?

— Согласно закону № 62 ОТ 17.12.2014 «О торговом сборе», торговля со склада сбором не облагается.

Платят ли торговый сбор ИП на патенте?

— Нет. Освобождены от уплаты предприниматели на патентной системе и плательщики единого сельскохозяйственного налога. Если вы не попадаете в эту категорию, то обязаны платить торговый сбор и уведомить об этом налоговую инспекцию. Скачайте уведомление по форме ТС-1 здесь >>

Платят ли торговый сбор кафе и рестораны?

— Нет. Предприятия общепита торговый сбор не платят. Но если вы торгуете товарами на вынос, которые нельзя употребить на месте, уплачивать придется в полном объеме.

Как платят торговый сбор оптовые организации?

— Если оптовая торговля ведется на стационарных торговых объектах (не со склада), она облагается сбором.

Я торгую через помещение, которое снимаю. кто платит торговый сбор, арендатор или арендодатель?

— Платит тот, кто осуществляет торговую деятельность. Если вы арендуете объект торговли, то плательщиком являетесь вы, а не арендодатель.

Как уплачивать налог, если я совмещаю УСН и патент?

— Предпринимателям, совмещающим УСН и патент, нужно понимать, в рамках какой деятельности осуществляется торговля. Торговый сбор для ИП на УСН в Москве обязателен. Если же торговля идет в рамках патентной деятельности — платить налог не надо.

Если вы через один и тот же магазин торгуете одновременно по патенту и УСН, то должны встать на учет как плательщик торгового сбора и платить только по тем квадратным метрам, которые задействованы в торговой деятельности по упрощенке.

Если разделить площадь по видам деятельности физически невозможно — придется платить за все квадратные метры магазина.

Как определить площадь торгового зала в целях расчета торгового сбора?

— Общая площадь рассчитывается на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов. В них должны быть данные о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений, а также информация, подтверждающая право пользования точкой. Рассчитать ставку сбора с помощью калькулятора онлайн >>

Если я торгую на розничном рынке, надо ли уплачивать торговый сбор?

— Нет. Торговый сбор в отношении деятельности по организации розничных рынков платят только управляющие компании.

Если я попадаю под льготы и освобожден от торгового сбора, нужно ли мне подавать уведомление в налоговую?

— Да, нужно. При этом вместе с уведомлением необходимо представить документы, подтверждающие право на получение льготы. А в уведомлении указать код льготы. Скачать уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора >>

В каких еще регионах действует торговый сбор?

Торговый сбор с 2015 года введен в городах федерального значения: в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. Это прописано в Законе № 382-ФЗ. Но действует торговый сбор пока только в Москве, в том числе при торговле на территории Новой Москвы (ТиНАО).

Правила уплаты и ставки торгового сбора установлены Законом г. Москвы № 62 «О торговом сборе».

Смотрите запись вебинара, где мы ответили на все вопросы и разобрали, кто сколько будет платить, как и кому отчитываться.

Вебинар записывался в 2015 году, но актуален и в 2019.

Источник: https://www.moysklad.ru/poleznoe/torgovyj-sbor/komu-platit-i-kak-rasschityvat-torgovyj-sbor-v-moskve/

Что такое торговый сбор?

Торговый сбор (ТС) — это сравнительно новый (введен в 2015 году) платеж в бюджет для налогоплательщиков, занимающихся торговой хоздеятельностью. Ему посвящена глава 33 НК РФ. Согласно НК РФ, этот платеж может быть введен только в Москве, Петербурге и Севастополе путем принятия соответствующих нормативных актов.

На текущий момент (октябрь 2017 года) такой нормативный акт принят только в Москве — закон «О торговом сборе» от 17.12.2014 № 62. Именно поэтому вопросы, связанные с ТС, волнуют главным образом москвичей. Хотя питерцам и жителям Севастополя успокаиваться не следует.

В последнее время руководство страны нередко упоминает о наметившейся тенденции к экономическому росту и в связи с этим в 2018 году не исключены решения, связанные с повышением налоговой нагрузки на бизнес.

Плательщики торгового сбора и объект обложения

Плательщиками ТС являются организации и ИП, осуществляющие торговую хоздеятельность. В соответствии со ст. 413 НК РФ, к ней для расчета ТС относится:

  1. Использование стационарных и нестационарных торговых точек, как с торговыми залами, так и без них (за исключением АЗС без торговых залов).
  2. Реализация товаров со склада.
  3. Организация розничных рынков.

Если хозсубъект, занимающийся торговой деятельностью, применяет в ее отношении патентную систему налогообложения или является плательщиком единого сельхозналога, то он освобождается от уплаты ТС.

Объект обложения ТС — используемая хозсубъектом торговая точка (как стационарная, так и передвижная).

ВАЖНО! Объект налогообложения ТС возникает именно при использовании объекта для осуществления торговой деятельности. Сам факт наличия торговой точки в собственности или в аренде еще не является основанием для начисления ТС.

Период обложения и ставки торгового сбора

Периодом обложения по ТС является квартал.

НК не определяет конкретных ставок по ТС, предоставляя это право органам власти соответствующего города. Кодекс только устанавливает два варианта расчета ТС: фиксированная сумма на определенный хозобъект либо ставка за единицу его площади. Также НК РФ содержит предельные значения налоговых ставок по ТС.

ВАЖНО! Для объектов торговли (кроме розничных рынков) ставка ТС не должна быть больше, чем стоимость патента на три месяца по соответствующему виду хоздеятельности.

Для розничных рынков установлена предельная ставка — 550 руб. за 1 кв. м площади, подлежащая ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор.

Теперь рассмотрим, какие ставки ТС существуют фактически в единственном регионе, где он на сегодня введен, — в Москве (ст. 2 закона № 62).

Ставки ТС в Москве зависят от тарифных зон:

  • Центральный административный округ (ЦАО) Москвы;
  • районы за МКАД (в т. ч. Новая Москва);
  • районы внутри МКАД (кроме ЦАО).

ВАЖНО! Ставка ТС не зависит ни от фактической выручки, ни от периода, в течение которого осуществляется торговля. Даже если точка работала только в течение одного дня, уплате подлежит полная сумма ТС, причитающаяся за квартал.

Льготы по торговому сбору

Льготы по ТС можно разделить на 2 группы — по сфере деятельности и по месту осуществления торговли (ст. 3 закона № 62).

В зависимости от вида хоздеятельности ТС не платится:

  1. Почтовыми организациями.
  2. Автономными, бюджетными и казенными учреждениями.
  3. Религиозными организациями (в части торговли в культовых зданиях и прилегающих земельных участках).
  4. Бизнесами, реализующими билеты в кинотеатры, театры, музеи и другие учреждения культуры, если выручка от реализации билетов составляет не менее 50% от общей выручки.
  5. При осуществлении торговли через нестационарные объекты со специализацией «Печать». Размещение объектов должно соответствовать регламенту, утвержденному правительством Москвы.
  6. При оказании парикмахерских и бытовых услуг (стирка, химчистка, ремонт одежды и обуви и т. п.) не облагается ТС сопутствующая торговля, если она ведется на площади, не превышающей 10% от общей площади помещения, используемого для основного вида хоздеятельности.
  7. При розничной торговле книгами, газетами, журналами, если доля выручки от их реализации за расчетный период составляет не менее 60% от общей выручки торговой точки.
  8. При реализации товаров через торговые (вендинговые) автоматы.
  9. Если торговая точка является автозаправочной станцией, не имеющей торгового зала.

По месту осуществления торговли ТС не платится:

  • При торговле на ярмарках.
  • При торговле на территории розничных рынков — в этом случае ТС платят организаторы рынка.
  • При разносной торговле, осуществляемой в помещениях автономных, бюджетных и казенных учреждений.
  • При торговле на территории агропродовольственного кластера (АПК). Понятие АПК содержится в п. 10 ст. 1 закона Москвы «О продовольственной безопасности города Москвы» от 12.07.2006 № 39. Согласно данному нормативному акту, под АПК понимается форма взаимодействия между управляющей организацией и другими хозяйствующими субъектами, осуществляющими производство и оборот сельхозпродукции на земельном участке, находящемся в собственности управляющей организации.

Источник: https://pravo-urfo.ru/biznes/kak-pravil-no-rasschitat-i-uplatit-torgovyy-sbor-narodnyy-sovetnik.html

Правовой совет
Добавить комментарий