Как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС в 2019 году

Ндс за 1 квартал 2019 года: безопасная доля вычетов ндс

Как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС в 2019 году

Сдать декларации по НДС в 2019 году, нужно:

до 25.04.2019 за 1 квартал 2019 года;

до 25.07.2019 за 2 квартал 2019 года;

до 25.10.2019 за 3 квартал 2019 года;

до 25.01.2020 за 4 квартал 2019 года.

Безопасная доля вычетов НДС за 1 квартал 2019 года

Регион Доля вычетов,    %Регион Доля вычетов,    %
Алтайский край90,5%Приморский край95,6%
Амурская область116,1%Псковская область87,2%
Архангельская область82,1%Республика Адыгея85,7%
Астраханская область62,8%Республика Алтай90,1%
Белгородская область89,3%Республика Башкортостан88,2%
Брянская область87,8%Республика Бурятия88,9%
Владимирская область85,2%Республика Дагестан85,9%
Волгоградская область86,4%Республика Ингушетия95,9%
Вологодская область88,1%Республика Калмыкия82,0%
Воронежская область92,9%Республика Карелия83,5%
Город Москва88,4%Республика Коми78,6%
Город Санкт-Петербург90,1%Республика Крым87,8%
Город Севастополь82,1%Республика Марий Эл90,2%
Еврейская автономная область96,1%Республика Мордовия90,1%
Забайкальский край84,4%Республика Северная Осетия — Алания86,9%
Ивановская область92,6%Республика Татарстан87,9%
Иркутская область77,5%Республика Тыва76,6%
Кабардино-Балкарская Республика93,3%Республика Хакасия89,7%
Калининградская область62,9%Республика Саха (Якутия)86,1%
Калужская область88,2%Ростовская область92,0%
Камчатский край90,1%Рязанская область84,9%
Карачаево-Черкесская Республика91,8%Самарская область84,4%
Кемеровская область83,7%Саратовская область84,9%
Кировская область86,7%Сахалинская область103,1%
Костромская область85,4%Свердловская область88,2%
Краснодарский край89,9%Смоленская область94,2%
Красноярский край76,5%Ставропольский край88,8%
Курганская область87,0%Тамбовская область95,4%
Курская область91,3%Тверская область88,6%
Ленинградская область81,7%Томская область75,6%
Липецкая область92,8%Тульская область92,7%
Магаданская область98,6%Тюменская область83,5%
Московская область90,4%Удмуртская Республика81,1%
Мурманская область81,2%Ульяновская область91,9%
Ненецкий автономный округ121,1%Хабаровский край89,6%
Нижегородская область88,8%Ханты-Мансийский автономный округ — Югра58,5%
Новгородская область89,9%Челябинская область88,4%
Новосибирская область89,5%Чеченская Республика100,7%
Омская область84,0%Чувашская Республика83,6%
Оренбургская область70,1%Чукотский автономный округ105,7%
Орловская область94,5%Ямало-Ненецкий автономный округ69,7%
Пензенская область90,9%Ярославская область87,2%
Пермский край79,2%

Как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС самостоятельно?

Чтобы понять, попадаете ли вы в параметры безопасной доли вычетов по вашему региону, проделайте следующие вычисления:   1. Подсчитайте сумму вычетов из всех разделов декларации за период. 2.

Подсчитайте сумму начисленного НДС из всех разделов декларации за период. 3. Разделите цифры, полученные по первому пункту, на то, что вышло во втором пункте, и умножьте на 100 %.

4.

После этого сравните полученные показатели с безопасной долей вычетов, которую мы собрали в таблицу.

Готовить объяснения налоговым органам: например, компания создана недавно, поэтому у нее большой объем закупок, но пока мало продаж. Пояснения нужно отправлять в налоговую в электронном виде, однако компании, которые не должны отчитываться через интернет, могут отправить документы в бумажном виде.

И будьте готовы к выездной проверке, ведь если доля вычетов по НДС выше, чем указано в таблице по региону – значит, повышается риск навлечь на себя проверку. Специалисты проверят документы и вынесут решение – действительно ли все честно или нужно доначислять налоги и платить штраф за их неуплату.

Если у вас возникли вопросы при подготовке отчетности, пишите их на наш форум – с радостью вам поможем! Также наши клиенты могут задать вопрос в техническую поддержку из личного кабинета. Стараемся отвечать максимально оперативно!

Вам также будет интересно:

Источник: https://www.e-office24.ru/news/nds_za_1_kvartal_2019_goda_bezopasnaya_dolya_vychetov_nds/

Вычет НДС в 2019 году: условия и порядок расчета

Как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС в 2019 году

Применение общей системы налогообложения накладывает на налогоплательщиков обязанности по расчету и перечислению в государственный бюджет нескольких налогов, в том числе налога на добавленную стоимость.

Одновременно с этим у плательщиков НДС возникает и право уменьшить налоговое бремя за счет «входящего» НДС.

То есть приобретая товары или услуги, налогоплательщики-покупатели могут вычесть из начисленного для уплаты налога сумму заложенного продавцом в их стоимость НДС.

НДС — очень важный налог, пополняющий государственную казну, поэтому обоснованность применения вычетов и возмещения НДС часто вызывает вопросы у налоговиков. Чтобы избежать излишнего внимания и проверок ИФНС, поручите расчеты профессионалам сервиса Главбух Ассистент.

Виды вычетов НДС 2019

Статья 171 Налогового кодекса РФ целиком посвящена налоговым вычетам НДС. В ней определено, что к вычету можно принять суммы НДС, предъявленные налогоплательщику:

  • при приобретении товаров, услуг, имущественных прав, находящихся на территории РФ;
  • при приобретении услуг в электронной форме у иностранной организации, состоящей на налоговом учете в соответствии со ст. 83 НК РФ;
  • при возврате товара или отказе от него, а также при отказе от услуг, работ;
  • при проведении строительно-монтажных работ или капитальном строительстве.

Также вычет применим к суммам НДС:

  • уплаченным налогоплательщиком при ввозе товаров на российскую территорию или территории, находящиеся под ее юрисдикцией;
  • исчисленным и уплаченным продавцом в бюджет в счет предстоящих поставок, а также при изменении условий или расторжении договора поставки (выполнения работ, оказания услуг) и возврате платежей;
  • уплаченные при командировочных и представительских расходах;
  • при изменении стоимости товаров, работ, услуг, имущественных прав и др.

Полный перечень вычетов смотрите в ст. 171 Налогового кодекса.

О возмещении НДС 2018 читайте здесь

Условия применения вычета НДС

Налоговые вычеты по НДС возможны при соблюдении следующих условий:

  • приобретенные товары, работы или услуги используются в деятельности, облагаемой НДС. Это может быть как непосредственное использование в налогооблагаемых операциях, скажем, в производстве, так и косвенное, например, чтобы обеспечить условия для работы сотрудников;
  • товары (работы, услуги) зафиксированы в бухучете согласно правильно заполненным первичным документам;
  • наличие счет-фактуры от поставщика, где НДС должен быть выделен отдельной строкой (ст. 169 НК РФ). Правила составления счет-фактуры зафиксированы в Постановлении Правительства РФ от 216.12.2011г. № 1137.

Важно! С 1 января 2019 года возымел действие п. 2.1 ст. 170 НК РФ, гласящий, что в случае приобретения товаров (работ, услуг) полностью за счет субсидий и (или) бюджетных инвестиций суммы НДС вычету не подлежат.

О вычете НДС, если поставщик на УСН, читайте здесь

Три месяца бухгалтерского, кадрового учета и юридического сопровождения БЕСПЛАТНО. Торопитесь оставить заявку, предложение ограничено.

  • Ведем бухгалтерский учет за вас
  • Сами сдаем налоговую и бухгалтерскую отчетность
  • Оптимизируем налоги

Посмотреть цены

Отражение в налоговом и бухучете

Только выполнив все условия принятия НДС к вычету одновременно, налогоплательщик имеет все основания применить вычет.

Для фиксации этого действия в бухгалтерском учете вычет фиксируется следующими действиями: суммы «входящего» НДС приходуют по дебету счета 19 «НДС по приобретенным ценностям», а списывают в дебет счета 68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам», субсчет «Налог на добавленную стоимость». Счет-фактуры от поставщиков при этом регистрируются в книге покупок, на основании которой затем заполняется налоговая декларация по НДС.

Проводки будут следующими:

Дт 19 Кт 60 – отражен «входящий» НДС;

ДТ 68.НДС Кт 19 – НДС принят к вычету.

Если поставщик не предоставил счет-фактуры или она не соответствует требованиям ст. 169 НК РФ, применить право на вычет НДС нельзя. В этом случае сумма «входящего» НДС также отражается по дебету счета 19, но списывается в дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы», не уменьшая базы для расчета налога на прибыль.

Проводки в этом случае:

Дт 19 Кт 60 – отражен «входящий» НДС;

ДТ 91 Кт 19 – НДС списан как прочие расходы.

Заполняя ежеквартальную декларацию по НДС, налогоплательщик обязан отразить в ней информацию о примененных вычетах. Данные сведения вносятся в строки 120-185 раздела 3 декларации, а общая сумма вычетов в строку 190 (Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558).

Если налогоплательщик имеет право на применение нулевой ставки НДС, то в декларации он заполняет разделы 4-6. Декларация предоставляется в ИФНС не позднее 25 числа, следующего за налоговым периодом — кварталом,в котором применялись вычеты.

Сроки принятия НДС к вычету

Федеральный закон от 29 ноября 2014 г. №382-ФЗ позволил с 1 января 2015 года принять НДС к вычету не сразу, а в течение трех лет с момента оприходования товаров (работ, услуг).

Однако это правило применимо не ко всем вычетам, а только к указанным в п.2 ст.

171 НК РФ, то есть к суммам налога, предъявленных налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав, находящихся в России, или уплаченным при ввозе на ее территорию для использования в налогооблагаемых операциях либо для перепродажи. Остальные случаи, изложенные в пп. 3-14 статьи, требуют применить вычет НДС не позднее последнего дня того квартала,  в котором на него возникло право.

Безопасная доля вычетов по НДС

Также можно предъявлять суммы вычетов НДС по частям по одной и той же счет-фактуре в течение трехлетнего срока, за исключением основных средств, нематериальных активов и требующего монтажа оборудования.

Бухгалтер вправе распределить вычеты по кварталам в течение этого времени, дабы не превысить безопасную долю вычетов налога и не вызвать тем самым пристального внимания налоговой инспекции.

Если ваш специалист испытывает затруднения с правильным распределением вычетов или в компании нет компетентного эксперта, способного корректно оформить нужные счет-фактуры, обратитесь за помощью к бухгалтерам сервиса Главбух Ассистент.

Для этого вычеты по НДС нужно удержать в рамках показателя, официально называемого «удельный вес вычетов НДС в исчисленной сумме НДС по налогооблагаемым объектам» (Письмо ФНС от 17.07.2013 № АС-4-2/12722). Рассчитывается он по формуле:

Доля вычета = НДС к вычету / НДС начисленный х 100%

Источник: https://inask.ru/vychet-nds-v-2019-godu-usloviya-i-poryadok-rascheta/

Как узнать долю вычетов НДС по компании

Как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС в 2019 году

Доля вычетов НДС — это процентное соотношение, характеризующее сумму, на которую компания уменьшает сумму налога к уплате. Расскажем о порядке применения налогового вычета, о том, как рассчитывается его доля, а также как посчитать безопасную долю вычетов.

КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня

Получить доступ

Налог на добавленную стоимость уплачивают организации и предприниматели, ведущие деятельность на ОСН, а также иные категории налогоплательщиков в соответствии с требованиями главы 21 НК РФ.

Налог к уплате рассчитывается по операциям реализации и приравненным к ним. Сумму рассчитанного налога налогоплательщик вправе уменьшить на налоговый вычет. Он представляет собой сумму налога, предъявленного налогоплательщику поставщиками товаров (работ, услуг) и указанного в счете-фактуре. Чтобы применить вычитаемую сумму, необходимо соблюсти следующие условия:

  1. Приобретенные товары (работы, услуги) приняты на учет.
  2. Приобретенные товары (работы, услуги) должны использоваться при операциях, облагаемых НДС.
  3. Поставщик передал корректно оформленный счет-фактуру.
  4. С момента принятия на учет товаров (работ, услуг) прошло не более трех лет.

Кто контролирует долю суммы к уменьшению по НДС

ФНС при проведении контрольных мероприятий руководствуется концепцией системы планирования выездных налоговых проверок (Приказ ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@). Приложением 2 к Приказу является перечень критериев для самостоятельной оценки рисков налогоплательщиками.

Размер уменьшения исчисленного налогового платежа является одним их основных показателей, который анализирует ФНС. Согласно третьему критерию, если доля уменьшения НДС на протяжении 12 месяцев равна или превышает 89 %, то это является одним из поводов присмотреться к компании повнимательней. Далее расскажем, как рассчитать долю вычетов по НДС, формула поможет не ошибиться в подсчетах.

В случае если процент вычитаемой суммы из исчисленного НДС превысит нормативный показатель, инспекция запросит пояснения. А если такая ситуация будет продолжаться длительное время, то компания может быть включена в план выездных проверок.

Доля налоговых вычетов по НДС: как посчитать

Возникает вопрос: доля вычетов по НДС — как посчитать? Для вычислений необходимо обратиться к декларации по налогу на добавленную стоимость. Напомним, сдается она ежеквартально. Для вычислений нам нужны две цифры раздела 3 отчета:

  • строка 118: общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога;
  • строка 190: общая сумма налога, подлежащая вычитанию.

Расчет доли вычетов по НДС, формула:

Полученную величину необходимо сравнивать с нормативным показателем, а также со средней величиной по региону. Как его узнать, расскажем далее. Напомним, что налоговики анализируют значение показателя не за один квартал, а минимум на 12 месяцев.

Процент безопасной доли вычетов по НДС

Ни в налоговом законодательстве, ни в перечне критериев, анализируемых при включении организаций в план выездных проверок, не содержится понятия безопасная доля вычетов по НДС; nalog ru также не содержит сведений о ее размере.

Тем не менее, в своей деятельности инспекции ориентируются не только на установленный в Приказе ММ-3-06/333@ предел 89 %. Кроме общефедерального уровня, анализируется доля вычетов по НДС по регионам (см. таблицу в конце статьи).

ФНС не публикует такой показатель, но его можно рассчитать на основе других открытых данных. Например, на официальном сайте ФНС публикуется статотчет 1-НДС.

На его основе можно рассчитать средний показатель по каждому субъекту Федерации. Для этого необходимо скачать последний отчет с данными по регионам.

И найти данные по нужному нам региону. Необходимые для расчета суммы представлены в столбцах 110.1 и 210.1.

На примере Белгородской области сделаем расчет безопасной доли вычетов по НДС, формула:

Если заявленный компанией, работающей в Белгородской области, процент уменьшения НДС к уплате окажется выше, то ИФНС запросит пояснения. В этом субъекте показатель немного выше 89 %, но в других регионах он может быть и значительно ниже. Необходимо отслеживать его величину именно в регионе деятельности организации.

Периодически ФНС на своем сайте обновляет статистические данные. Для получения верной картины необходимо периодически сведения проверять.

Что делать, если показатель превышает безопасное значение

Само по себе заявление высокого процента уменьшения налога на добавленную стоимость не является безусловным поводом для включения организации в план выездных проверок. Деятельность компании рассматривается комплексно. В ее отношении проводится тщательный предпроверочный анализ.

Вначале инспектор запросит у компании пояснения. В этот момент важно четко и обоснованно объяснить, почему компанией заявлен высокий процент уменьшения налога на добавленную стоимость.

Нередко возникает вопрос: может ли доля вычетов превышать 100 %? Конечно, может. Запрета на это нет. Более того, если после проведения камеральной проверки заявленная сумма налога к возврату будет признана правильной, ИФНС обязана вернуть сумму превышения налогоплательщику. Такая ситуация может возникнуть, если:

  • компания закупила большой объем товаров, реализация по которым произойдет только в следующем квартале;
  • производственное предприятие приобрело дорогостоящее оборудование;
  • заказчик отказался от приобретения крупной партии продукции, а закупка комплектующих для ее производства уже была произведена;
  • в иных обоснованных обстоятельствах.

При поступлении запроса от ИФНС все обстоятельства необходимо изложить и, по возможности, подтвердить документально. Тогда инспектор примет во внимание доводы компании, и решения будут приниматься только с их учетом.

Таблица ФНС

ОБЛАСТИ ЦЕНТРАЛЬНОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА
Белгородская89,2
Брянская87,9
Владимирская85,5
Воронежская92,7
Ивановская92,5
Калужская88,1
Костромская85,4
Курская91,3
Липецкая92,9
Московская90,3
Орловская94,6
Рязанская84,9
Смоленская94,2
Тамбовская95,3
Тверская88,6
Тульская92,7
Ярославская87,2
город Москва88,4
РЕСПУБЛИКИ И ОБЛАСТИ СЕВЕРО-ЗАПАДНОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА
Карелия83,5
Коми78,6
Архангельская82,1
Вологодская88,1
Калининградская62,9
Ленинградская81,6
Мурманская81,3
Новгородская89,9
Псковская87,3
город Санкт-Петербург90,1
Ненецкий АО121,1
РЕСПУБЛИКИ СЕВЕРО-КАВКАЗСКОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА
Дагестан85,6
Ингушетия96,2
Кабардино-Балкарская93,4
Карачаево-Черкесская91,8
Северная Осетия — Алания86,6
Чеченская100,8
Ставропольский край88,8
РЕСПУБЛИКИ И ОБЛАСТИ ЮЖНОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА
Адыгея85,7
Калмыкия82
Крым87,8
Краснодарский край89,9
Астраханская область62,8
Волгоградская86,4
Ростовская92
город Севастополь82,1
РЕСПУБЛИКИ И ОБЛАСТИ ПРИВОЛЖСКОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА
Башкортостан88,1
Марий Эл90,1
Мордовия90,1
Татарстан87,9
Удмуртская81,1
Чувашская83,7
Кировская86,7
Нижегородская88,3
Оренбургская70
Пензенская90,8
Пермский край79,3
Самарская84,3
Саратовская84,9
Ульяновская91,8
ОБЛАСТИ УРАЛЬСКОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА
Курганская87,1
Свердловская88,1
Тюменская84,1
Челябинская88,4
Ханты-Мансийский АО — Югра58,4
Ямало-Hенецкий АО69,4
РЕСПУБЛИКИ И ОБЛАСТИ СИБИРСКОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА
Алтай90,1
Бурятия88,9
Тыва76,9
Хакасия89,8
Алтайский край90,4
Красноярский край76,4
Иркутская область77,4
Кемеровская83,6
Новосибирская89,5
Омская84
Томская75,6
Забайкальский край89,6
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Республика Саха (Якутия)86,1
Приморский край95,7
Хабаровский край89,6
Амурская область116,7
Камчатский край90
Магаданская область98,8
Сахалинская область98,6
Еврейская автономная область96,2
Чукотский АО105,6
БАЙКОНУР
Байконур58,4

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/dolya-nds

Безопасная доля вычетов в отчетности НДС за 2 квартал 2019 года

Как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС в 2019 году

У компаний появилась возможность подогнать свою долю вычетов НДС за 2 квартале 2019 года под безопасную. Налоговики уже опубликовали сведения с безопасными показателями. Сверьтесь, прежде чем сдавать декларацию.

Общероссийская безопасная доля вычетов — 86,9 %. Но в каждом регионе свой показатель. Лучше ориентироваться на него. Если заявите вычеты выше средних, инспекторы могут вызвать на комиссию (подп. 4 п. 1 ст. 31 НК). Поэтому прежде чем готовить декларацию по НДС за 2 квартал 2019 года, сверьтесь с безопасной долей вычетов НДС в своем регионе.

Безопасная доля вычетов НДС за 2 квартал 2019 года

Безопасная доля изменилась в 53 регионах страны, а средний показатель при этом остался на прежнем уровне. Если компания по вычетам уложится в безопасную долю, меньше вероятность, что инспекторы вызовут на комиссию.

Лидеры среди самых опасных регионов в стране не изменились. Как и раньше, Ханты-Мансийский автономный округ позволяет самые низкие средние вычеты – всего 58,5 %. Кроме того, в трех регионах доля ниже 70 % – Калининградская и Астраханская области, а также Ямало-Ненецкий автономный округ.

https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM

Список регионов с долей выше 100 % пополнился новым участником, и теперь в России пять таких регионов. По сравнению с 3 кварталом показатель Сахалинской области вырос на 4,5 % и перевалил за сотню. Теперь в регионе доля вычетов составляет 103,1 %. Это самое большое изменение размера вычетов начиная с прошлого периода.

Где инспекторы допускают самые крупные вычеты НДС

№п/пРегионы РФБезопасная доля вычетов НДС за 1 квартал 2019 года
РЕСПУБЛИКИ
1Адыгея85,7
2Алтай90,1
3Башкортостан88,2
4Бурятия88,9
5Дагестан85,9
6Ингушения95,9
7Кабардино-Балкария93,3
8Калмыкия81,9
9Карачаево-Черкесия91,8
10Калерия83,5
11Коми78,6
12Крым87,7
13Марий Эл90,2
14Мордовия90,1
15Саха (Якутия)86,1
16Северная Осетия-Алания86,9
17Татарстан87,9
18Тыва76,6
19Удмуртия81,1
20Хакасия89,7
21Чечня103,7
22Чувашия83,6
КРАЯ
23Алтайский86,6
24Забайкальский89,4
25Камчатский90,1
26Краснодарский90,0
27Красноярский76,5
28Пермский79,2
29Приморский95,6
30Ставропольский88,8
31Хабаровский89,6
ОБЛАСТИ
32Амурская116,4
33Архангельская82,1
34Астраханская62,7
35Белгородская89,3
36Брянская87,8
37Владимирская85,2
38Волгоградская86,4
39Вологодская83,85
40Воронежская92,33
41Ивановская92,64
42Иркутская77,5
43Калининградская62,9
44Калужская88,2
45Кемеровская81,67
46Кировская84,88
47Костромская84,14
48Курганская87,48
49Курская88,34
50Ленинградская81,7
51Липецкая88,91
52Магаданская99,90
53Московская90,4
54Мурманская78,54
55Нижегородская87,36
56Новгородская87,39
57Новосибирская89,5
58Омская85,02
59Оренбургская71,41
60Орловская92,89
61Пензенская90,05
62Псковская88,96
63Ростовская92,14
64Рязанская85,16
65Самарская84,57
66Саратовская85,55
67Сахалинская93,24
68Свердловская88,2
69Смоленская91,86
70Тамбовская95,22
71Тверская88,64
72Томская75,6
73Тульская91,60
74Тюменская83,5
75Ульяновская91,08
76Челябинская87,52
77Ярославкая85,82
ГОРОДА ФЕДЕРАЛЬНОГО НАЗНАЧЕНИЯ
78Москва88
79Санкт-Петербург90,21
80Севастополь82,44
АВТОНОМНАЯ ОБЛАСТЬ
81Еврейская87,0
АВТОНОМНЫЕ ОКРУГА
82Ненецкий115,99
83Ханты-Мансийский61,87
84Чукотский95,80
85Ямало-Ненецкий97,6

Что будут искать инспекторы в декларациях по НДС

В конце июля все плательщики НДС должны представить ИФНС налоговую декларацию по НДС. Как инспекторы будут проверять декларации налогоплательщиков, какие сделки с контрагентами особенно могут заинтересовать проверяющих и как обезопасить свою компанию от мошенников, рассказала Алевтина Полякова, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса>>

Безопасная доля вычетов по НДС в Москве на 1 января 2019 года – 88,4 %, в Санкт-Петербурге – 90,1%.

Как уложиться в безопасную долю вычетов по НДС за 2 квартал 2019 года: рекомендации

Чтобы уложиться в безопасную долю, можно исключить сомнительные вычеты. Налоговики рассказали УНП, когда вычеты не стоит заявлять.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52228-bezopasnaya-dolya-vychetov-v-deklaratsii-po-nds-za-2-kvartal-2019-goda

Безопасная доля вычетов НДС на I квартал 2019 года

Как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС в 2019 году

При проверке декларации за I квартал 2019 года инспекторы сопоставят заявленный к вычету НДС с безопасной долей в вашем регионе. Превышение показателя – повод для инспекторов запросить пояснения или вызвать вас на комиссию. Проверьте свою долю вычетов.

Бухгалтерский совет дает: Вера Бердашкевич, директор департамента бухгалтерского аутсорсинга Главбух Ассистент

Определите свою долю вычетов НДС. для этого все вычеты НДС разделите на сумму начисленного НДС за I квартал 2019 года. Полученное число переведите в проценты. 

Результат сравните с региональным значением из таблицы ниже. Проверьте свои вычеты или воспользуйтесь сервисом Главбух Ассистент.

Рискованно, если ваши значения окажутся больше чем на 5% выше среднего по региону: в этом случае инспекторы могут запросить пояснения или пригласить вас на комиссию.

Если не сможете обосновать размер вычетов, инспекторы могут прийти с выездной проверкой. Низкая доля вычетов также может стать причиной интереса налоговых органов. 

Внимание! Завышенный налоговый вычет – не единственный критерий, по которому налоговая может провести проверку. Остальные смотрите здесь. Бесплатно оптимизировать налоги можно здесь.  

Что делать, если доля вычетов по НДС завышена 

Чтобы снизить риски, заранее перенесите часть вычетов на следующий квартал. Если привести долю вычетов НДС к безопасному значению невозможно, будьте готовы пояснять инспекторам причину завышенного объема вычетов. Например, закупкой крупной партии товаров или ростом цен у поставщиков. Опасаетесь, что могут возникнуть сложности с ФНС? Доверьте учет профессионалам. 

К пояснению приложите копии счетов-фактур с наибольшими суммами входного НДС, а также копии документов, которые подтвердят причину роста вычетов НДС. Например, новые договоры с поставщиками, арендодателями.

Безопасная доля вычетов по регионам на I квартал 2019 года

Регион

Доля вычетов, %*

Регион

Доля вычетов, %*

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ

Белгородская область

89,3

Брянская область

87,8

Владимирская область

85,2

Воронежская область

92,9

Ивановская область

92,6

Калужская область

88,2

Костромская область

85,4

Курская область

91,3

Липецкая область

92,8

Московская область

90,4

Орловская область

94,5

Рязанская область

84,9

Смоленская область

94,2

Тамбовская область

95,4

Тверская область

88,6

Тульская область

92,7

Ярославская область

87,2

Москва

88,4

СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ

Республика Карелия

83,5

Республика Коми

78,6

Архангельская область

82,1

Вологодская область

88,1

Калининградская область

62,9

Ленинградская область

81,7

Мурманская область

81,2

Новгородская область

89,9

Псковская область

87,2

Санкт-Петербург

90,1

Ненецкий АО

121,1

СЕВЕРО-КАВКАЗСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ

Республика Дагестан

85,9

Республика Ингушетия

95,9

Кабардино-Балкарская Республика

93,3

Карачаево-Черкесская Республика

91,8

Республика Северная Осетия – Алания

86,9

Чеченская Республика

100,7

Ставропольский край

88,8

ЮЖНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ

Республика Адыгея

85,7

Республика Калмыкия

81,9

Республика Крым

87,7

Краснодарский край

90,0

Астраханская область

62,7

Волгоградская область

86,4

Ростовская область

91,9

Севастополь

82,0

ПРИВОЛЖСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ

Республика Башкортостан

88,2

Республика Марий Эл

90,2

Республика Мордовия

90,1

Республика Татарстан

87,9

Удмуртская Республика

81,1

Чувашская Республика

83,6

Кировская область

86,7

Нижегородская область

88,4

Оренбургская область

70,1

Пензенская область

90,9

Пермский край

79,2

Самарская область

84,4

Саратовская область

84,9

Ульяновская область

91,9

УРАЛЬСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ

Курганская область

87,0

Свердловская область

88,2

Тюменская область

83,5

Челябинская область

88,4

Ханты-Мансийский АО – Югра

58,5

Ямало-Hенецкий АО

69,7

СИБИРСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ

Республика Алтай

90,1

Республика Тыва

76,6

Республика Хакасия

89,7

Алтайский край

90,5

Красноярский край

76,5

Иркутская область

77,5

Кемеровская область

83,7

Новосибирская область

89,5

Омская область

84,0

Томская область

75,6

ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ

Республика Бурятия

88,9

Республика Саха (Якутия)

86,1

Приморский край

95,6

Хабаровский край

89,6

Амурская область

116,4

Камчатский край

90,1

Магаданская область

98,6

Сахалинская область

103,1

Забайкальский край

89,4

Еврейская автономная область

96,1

Чукотский АО

105,7

БАЙКОНУР

Байконур

57,9

* Показатели посчитаны на основании отчета 1-НДС по состоянию на 1 января 2019 года, опубликованного на сайте ФНС. Безопасная доля рассчитана по операциям, которые облагаются НДС по ставкам 10 и 18 процентов, без учета сумм налога и вычетов по операциям с нулевой ставкой.

Источник: https://www.business.ru/blog/69-bezopasnaya-dolya-vychetov-nds-na-i-kvartal-2019-goda

Правовой совет
Добавить комментарий