Как рассчитать размер ЕНВД за 2018 год

Енвд 2018 для ип: расчет и уплата налога с работниками и без

Как рассчитать размер ЕНВД за 2018 год
Для ИП с работниками и без изменился расчет и уплата налога ЕНВД – 2018. Новые правила коснулись онлайн-касс. Бизнесменам разрешили уменьшать налог на затраты по покупке ККТ, но в пределах 18 000 руб.

Вмененный налог для ИП в 2018 году заменяет уплату НДФЛ, НДС и налога на имущество физлиц. Поэтому и отчетности меньше, она проще.

Платеж легко посчитать, отпадает необходимость в налоговом учете доходов и расходов.

Налог на вмененный доход – 2018 фиксированный и обычно ниже, чем на общей системе налогообложения (снижается на страховые взносы, ставка — не больше 15 процентов).

Вмененка для ИП в 2018 году удобна еще и тем, что ее разрешено совмещать с упрощенкой и общим режимом. Ее допустимо применять почти во всех регионах. И для этого не обязательно ждать начала года. Узнать подробнее, с какого момента платить ЕНВД>>>

Для перехода на вмененую систему налогообложения не имеют значения размер доходов и стоимость основных средств. Размер доходов ИП, уже работающих на спецрежиме, тоже не ограничен.

Минус вмененки для ИП в 2018 году заключается в том, что поскольку счета-фактуры с НДС покупателям не выставляют, клиенты «теряют» вычеты. Поэтому сотрудничать с такими продавцами согласятся не все.

Подробнее о том, когда нельзя применять спецрежим и какие налоги и взносы платить, смотрите в видеолекции от экспертов Школы Главбуха в курсе “Спецрежимы” программы “Налоговое и финансовое планирование (код В)”.

Условия перехода на вмененку для ИП в 2018 году

Индивидуальные предприниматели переходят на вмененный налог добровольно, но только если выполняются следующие условия:

  • под вмененку подпадает вид деятельности. Перечень вмененных видов деятельности вы найдете в рекомендации “Кто может применять ЕНВД”;
  • спецрежим введен на территории муниципального образования, где работает ИП (например, в Москве вмененки нет);
  • средняя численность работников за предшествующий календарный год не превышает 100 человек. Формулы и примеры расчета средней численности здесь>>>
  • бизнес ведется за рамками договора простого товарищества и договора доверительного управления имуществом;
  • бизнесмен не занимается услугами по передаче во временное владение или пользование автозаправочных станций и автогазозаправочных станций.

Заявление на ЕНВД для ИП на 2018 год

Чтобы зарегистрироваться в качестве вмененщика, предприниматели подают заявление по форме ЕНВД-2. Бланк заявления на ЕНВД для ИП на 2018 год утвержден приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941. Его разрешено подавать на бумаге или в электронном виде. Важно уложиться в пять рабочих дней с даты, когда ИП начал вмененную деятельность. Эту дату указывают в заявлении.

Получив заявление о постановке на учет, налоговая обязана в течение пяти рабочих дней уведомить ИП о состоявшейся регистрации. Датой постановки на учет в качестве плательщика единого вмененного налога для ИП в 2018 году будет дата, указанная в заявлении.

Образец заявления на ЕНВД для ИП – 2018

Добровольно отказаться от вмененки можно с начала календарного года. Для этого подают новое заявление о снятии с учета в качестве плательщика вмененнного налога (форма ЕНВД-4). Направить заявление в инспекцию нужно в течение пяти рабочих дней с даты перехода на другой налоговый режим (ст. 346.28 НК РФ).

Размер вмененного налога для ИП в 2018 году

Размер ЕНВД в 2018 году для ИП зависит от вида деятельности и региона, в котором работает предприниматель. Виды деятельности, в отношении которых регионы вправе ввести вмененку, перечислены в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

Но учите, что с 1 января 2017 года вступили в силу изменения Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) и Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2). В связи с этим единый вмененный налог для ИП с 2018 года разрешено платить по тем бытовым услугам, коды которых поименованы в перечне Правительства (подп. 1 п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ). 

Перечень бытовых услуг для налогообложения смотрите в таблице, которую подготовили эксперты Системы Главбух.

Список бытовых услуг

Расчет ЕНВД для ИП в 2018 году

Налоговый период по вмененному налогу — квартал. Вмененный налог для ИП в 2018 году определяют по каждому виду деятельности. Сколько ЕНВД с 2018 года платить ИП, зависит от базовой доходности, физического показателя, ставки налога и двух коэффициентов-дефляторов.

Чтобы рассчитать вмененный налог для ИП в 2018 году, используют формулу:

Размер ЕНВД в 2018 году для ИП (за квартал) = Налоговая база для ЕНВД в 2018 году (вмененный доход) за квартал × Ставка ЕНВД для ИП в 2018 году

По общему правилу вмененный налог  для ИП в 2018 году считают по ставке 15 процентов. Но у региональных властей есть право снижать ставку до 7,5 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов деятельности (ст. 346.31 НК).

Налоговая база зависит от того, весь ли квартал ИП зарегистрирован в качестве плательщика ЕНВД 2018. От того, была ли работа в налоговом периоде, налог не зависит.

Если ИП работал на вмененке весь квартал, налоговую базу считают так:

Налоговая база (вмененный доход) за квартал=Базовая доходность за месяц ×(Физический показатель за первый месяц квартала+Физический показатель за второй месяц квартала+Физический показатель за третий месяц квартала) ×К1×К2

Базовую доходность умножают на физический показатель за квартал, на коэффициент-дефлятор К1 и корректирующий коэффициент К2.  В 2018 году коэффициент-дефлятор составляет 1,868 (приказ Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579).

К2 устанавливают региональные власти. Он зависит от условий деятельности в конкретном регионе.

Действующие нормы, которые регулируют ЕНВД и, в частности, устанавливают корректирующие коэффициенты К2 или способы их расчета, вы найдете в справочных материалах. Достаточно выбрать свой регион и в открывшейся справке – муниципальное образование. Последнее, кстати, выбирайте в зависимости от того, где ведете деятельность.

Важно!
Если нет физических показателей, вмененный налог можно не платить

ИП на вмененке не обязан платить налог, если закончился договор аренды и дальше работать он уже не будет. Не важно, что заявление о снятии с учета ЕНВД-4 пока не подали. Аналогичное разъяснение ФНС разместила 19 сентября 2016 на сайте nalog.ru (касается всех физических показателей).

Допустим, договор аренды магазина закончился 1 января 2018 года, а заявление подали только в декабре. Можно не платить налог за весь год. Ведь в этом случае нет физического показателя — торговых площадей. Но нулевую декларацию безопаснее сдать. За каждый несданный отчет налоговики оштрафуют на 1000 руб. (ст. 119 НК РФ). И им разрешено заблокировать счет.

Эти выводы не распространяются на ИП, которые приостановили деятельность на время (информационное письмо Президиума ВАС РФ от 5 марта 2013 г. № 157). Если ИП сдаст нулевые отчеты, а потом возобновит деятельность, инспекторы вправе доначислить налог за время простоя.

Бывает, что ИП снимается с учета до конца квартала. Тогда ЕНВД  платят за период с первого дня квартала до даты снятия с учета, который указывают в уведомлении налоговой инспекции. При этом вмененный доход корректируют на К1 и К2.

Налоговую базу за неполный месяц вмененной деятельности считают по формуле:

Налоговая база (вмененный доход) за месяц, в котором ИП стал применять спецрежим или снялся с учета=Базовая доходность за месяц×Величина физического показателя : Количество календарных дней в месяце, в котором ИП стал плательщиком ЕНВД (снялся с учета)×Количество дней, когда велась деятельность на вмененке, в месяце, в котором ИП стал плательщиком ЕНВД (снялся с учета)×К1×К2

Лимит по ЕНВД на 2018 год

От того, есть ли у бизнесмена наемные работники, зависит предел дохода по единому налогу в 2018 году. Если наемные работники есть, ЕНВД в 2018 году для ИП разрешено уменьшить наполовин (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). Уменьшение делают:

  • на страховые взносы, уплаченные (в пределах начисленных сумм) в том квартале, за который начислили налог;
  • взносы по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу сотрудников на случай их временной нетрудоспособности;
  • пособия за первые три дня болезни сотрудников.

Читайте в электронном журнале «Главбух»: ФНС подсказала новый способ сэкономить на взносах

Налог ЕНВД в 2018 году для ИП без работников снижают на сумму фиксированных взносов на пенсионное и медицинское страхование, в том числе на страховые взносы с дохода свыше 300 000 руб. При этом 50-процентного ограничения по ЕНВД в 2018 году для предпринимателей нет.

Какие еще суммы входят в налоговый вычет по единому вмененному налогу для ИП в 2018 году, читайте в рекомендации “Как рассчитать ЕНВД”.

Как вести учет у ИП на ЕНВД в 2018 году

Бизнесмены на вмененке отслеживают физические показатели. Они проверяют, не изменилась ли площадь магазина, количество транспорта, численность сотрудников. Ведь сумма ЕНВД в 2018 году для ИП зависит от величины вмененного дохода — базовой доходности и физического показателя (ст. 346.29 НК РФ). Налоговый учет фактических доходов и расходов на вмененке вести не надо.

Учтите, что ИП понадобится раздельный учет показателей:

  • по каждому виду вмененной деятельности;
  • в отношении вмененки и деятельности, облагаемой в рамках иных режимов налогообложения.

Кроме того, придется учитывать показатели по налогам, исчисляемым в качестве налоговых агентов, а также по прочим налогам и сборам.

  •   Онлайн-помощник от Программы «БухСофт» Теперь заполнить РСВ, 6-НДФЛ, 4-ФСС и любую другую отчетность онлайн можно в нашей новой программе. Все пользователи нашего сайта получили БЕСПЛАТНЫЙ доступ. Если не хотите заполнять отчетность, попробуйте рассчитать зарплату, отпускные, больничные и любые другие выплаты или оформить и распечатать кадровые документы.Все это программа тоже умеет делать. Попробовать >>

Как платить ЕНВД в 2018 году

ИП платят вмененный налог не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим кварталом. То есть не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января следующего года. Крайний срок, который выпал на выходной, сдвигают на ближайший рабочий день.

Налог перечисляют по реквизитам каждой ИФНС, которой подведомственна территория, где ИП ведет вмененную деятельность. Исключение из этого правила – развозная и разносная торговля, размещение рекламы на транспортных средствах, оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов. Налог по этим видам деятельности перечисляется в налоговую по местожительству ИП.

Если ИП ведет разные виды деятельности на территории нескольких муниципальных образований, подведомственных одной налоговой инспекции, то считает общую величину единого налога, причитающуюся в бюджет. А затем распределяет между муниципальными образованиями, чтобы заплатить каждую сумму на отдельный ОКТМО.

Узнать актуальный КБК по ЕНВД можно с помощью сервиса от экспертов Системы Главбух. Выберите вид и назначение платежа и получите нужный КБК. Также перечень КБК на 2018 год смотрите в таблице.

Узнать верный КБК

Дальше разберемся, какие налоги платить в 2018 году ИП на ЕНВД, кроме единого.

Какие налоги платит ИП на ЕНВД в 2018 году без работников

Налоговая нагрузка на вмененке ниже: ИП не платят НДФЛ, НДС и налог на имущество физлиц . Исключение – налог с кадастровой стоимости имущества. Освобождают от этих налогов только ту деятельность, которую перевели на вмененку. Транспортный и земельный налог вмененщики платят на общих основаниях.

Кроме того, ИП перечисляют обязательные платежи на собственное пенсионное и медицинское страхование. Взносы на социальное страхование платят добровольно.

Эксперты Системы Главбух объясняют, какую отчетность сдают предприниматели на ЕНВД

Отвечает Олег Хороший,

начальник отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

«Состав отчетности для предпринимателей на ЕНВД будет следующий:

  • налоговая декларация по ЕНВД;
  • справки 2-НДФЛ и расчеты 6-НДФЛ по доходам, выплаченным сотрудникам;
  • налоговая декларация по косвенным налогам при импорте товаров из стран Таможенного союза;
  • отчетность по страховым взносам.

При ввозе товаров из стран, которые не входят в Таможенный союз, декларацию по НДС подавать не нужно (письмо Минфина России от 30 января 2007 г. № 03-07-11/09).

Земельный налог, транспортный налог и налог на имущество (при наличии соответствующих объектов налогообложения) предприниматель платит на основе налоговых уведомлений. Сдавать отчетность по этим налогам не нужно. Она предусмотрена только для организаций».

Из рекомендации Системы Главбух «Какую отчетность нужно сдавать предпринимателю»

Какие налоги платит ИП на ЕНВД с наемными работниками в 2018 году

Предприниматели-работодатели платят те же налоги, что и ИП на ЕНВД-2018 без наемных работников — вмененный, транспортный и земельный налог. Кроме того, пенсионные и медицинские страховые взносы за себя.

С вознаграждений, выплаченных работникам, ИП как налоговые агенты удерживают и перечисляют в бюджет НДФЛ. Обязательные взносы за работников платят на пенсионное и медстрахование, на случай болезни и материнства, а также на «травматизм».

Декларация по ЕНВД

Предприниматели подают декларацию по вмененному налогу не позднее 20 числа месяца, который следует за истекшим кварталом.

К примеру, для отчетности за 2018 год получаются следующие сроки:

  • за 1 квартал – 20.04.2018;

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/88148-envd2018-dlya-ip-raschet

Базовая доходность ЕНВД в 2018 году

Как рассчитать размер ЕНВД за 2018 год

Единый налог на вмененный доход («вмененка» или ЕНВД) — это система налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности. В отличие от других налоговых режимов, ЕНВД берется не с фактически полученного, а с вмененного дохода (наличие которого предполагается государством у предпринимателя).

В нашем сегодняшнем материале мы выясним, как выполняется расчет базовой доходности ЕНВД в 2018 году для различных видов деятельности. А в нижней части страницы читатель найдет таблицу базовой доходности ЕНВД.

Базовая доходность ЕНВД

Для расчета ЕНВД необходимо знать определенные параметры:

  • базовую доходность;
  • физический показатель;
  • коэффициент К1;
  • коэффициент К2.

Базовая доходность представляет собой условную доходность (в месяц) на единицу физического показателя, характеризующую деятельность предпринимателя в различных условиях.

Базовая доходность по ЕНВД установлена Налоговым кодексом РФ.

Определенным преимуществом ЕНВД является то, что размер реального дохода предпринимателя не влияет на размер налога.

Физический показатель

Кроме базовой доходности, при расчете ЕНВД используется физический показатель, который характеризует определенный вид деятельности. В соответствии с пунктом 3 статьи 346.29 НК РФ, физическим показателем может быть:

  • сам ИП или его численность его работников;
  • квадратный метр;
  • торговое место;
  • посадочное место;
  • транспортное средство;
  • земельный участок.

В отличие от величины базовой доходности ЕНВД, которая при расчете налога будет неизменной, физический показатель может меняться в течение налогового периода и принимать разные значения.

Корректирующие коэффициенты К1 и К2

Кроме базовой доходности и физического показателя, в формуле расчета ЕНВД применяются два корректирующих коэффициента.

К1 — коэффициент-дефлятор, который устанавливается правительством РФ на один год.

В 2017 году К1 остался на уровне 2015 и 2016 годов — 1,798.

На 2018 год К 1 для расчета ЕНВД составляет 1,868.

К2 — коэффициент, который устанавливается местными властями на один год по всем видам услуг.

Величину К2 можно узнать на сайте ФНС или в своем отделении налоговой службы.

Формула расчета ЕНВД в 2018 году

Нужно отметить, что формула расчета ЕНВД одинакова как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей:

ЕНВД = БД x ФП x К1 x К2×15%, где:

ЕНВД — расчетное значение налога за период;
БД — базовая доходность ЕНВД 2018 (устанавливается на уровне государства) из таблицы ниже; ФП — величина физического показателя в зависимости от объекта налогообложения — площадь торгового зала, количество работников или другое;

К1 — коэффициент-дефлятор, установленный на 2018 год;

К2 — корректирующие коэффициент, установленный местными органами власти на 2018 год. Чтобы узнать значение корректирующего коэффициента К2 на 2018 год, зайдите на сайт ФНС, укажите код вашего региона и войдите в раздел ЕВНД «Особенности регионального законодательства».

15% — ставка по ЕНВД.

Пример расчета ЕНВД в 2018 году

ИП оказывает услуги по ремонту автотранспортных средств. Для данного вида деятельности физическим показателем является количество работников, включая ИП.

В первом квартале работало 10 человек, во втором 11, в третьем 10. Базовая доходность согласно п. 3 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ, составляет 12 000 рублей. Коэффициент дефлятор К1 на 2018 год установлен 1,868.

К2 по конкретному региону и виду деятельности – 0,9.

Таким образом, расчет ЕНВД в 2018 году для конкретного вида деятельности за первый квартал определяется следующим образом:

12 000 х 1,868 х 0,9 х (10 + 11 + 10)  х 15% = 93 811 рублей.

Сумму рассчитанного налога ИП вправе уменьшить на сумму уплаченных в 1 квартале страховых взносов за себя и за наемных работников, но не более чем на 50% от рассчитанного налога.

Например, сумма взносов за наемных работников перечисленных в 1 квартале составила – 42 000 рублей, сумма фиксированных взносов, перечисленных ИП за себя в 1 квартале составила 6 000 рублей.

Общая сумма взносов составила 48 000 рублей, но уменьшить ЕНВД можно только на 93 811 : 2 = 46 906 рублей.

Следовательно, при данных условиях ИП заплатит за 1 квартал 2018 года 46 905 рублей.

Таблица базовой доходности ЕНВД 2018 года

Скачать таблицу базовой доходности ЕНВД 2018 года читатель может по ссылке ниже:

Источник: http://my-biz.ru/nalogi/bazovaya-dohodnost-envd

Енвд за 2018 год — расчет размера налога

Как рассчитать размер ЕНВД за 2018 год

ЕНВД — спецрежим, на который можно перейти в любой момент, если вид деятельности организации прописан в нормативном акте о введении вмененки в субъекте РФ. Основные виды деятельности перечислены в п. 2 ст. 346.26 НК РФ. В случае постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД юридическое лицо не платит:

  • налог на прибыль (ИП — налог на доходы физлиц);
  • налог на имущество (за исключением рассчитываемого по кадастровой стоимости);
  • налог на добавленную стоимость (за исключением налога при импорте или в качестве налогового агента).

При расчете налога необходимо заполнить декларацию по ЕНВД. Для юридических лиц и ИП форма одинаковая. Срок сдачи декларации — до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Уплатить сумму нужно до 25-го числа.

Базовая доходность и коэффициенты-дефляторы

Чтобы рассчитать доход за год при ЕНВД, понадобятся базовые показатели и корректирующие коэффициенты.

Базовая доходность устанавливается по каждому виду деятельности отдельно. Она не зависит от доходов и является величиной постоянной. Таблица с базовой доходностью приведена в ст. 346.29 НК РФ.

Она отражает возможную прибыль для вида деятельности на единицу физического показателя.

Этот показатель также устанавливается законом по каждому виду деятельности и выражается в численности работников, площади занимаемого помещения, количестве транспортных средств и т. п.

Коэффициенты-дефляторы обозначаются как К1 и К2. Первый из них утверждается ежегодно на федеральном уровне. В 2018 году К1 равен 1,868 (приказ Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579), в 2019-м — 1,915.

К2 устанавливают на региональном уровне для каждого вида деятельности. Поэтому уточнять его нужно также ежегодно, но в рамках субъекта, где организация ведет деятельность и стоит на учете.

Коэффициенты-дефляторы корректируют величину базовой доходности. Власти устанавливают их с учетом особенностей развития экономики страны в целом и отдельных субъектов РФ.

Как рассчитать налог при вмененке

ЕНВД рассчитывается за квартал и уплачивается четыре раза в год. Порядок исчисления простой и идентичен для юридических лиц и ИП.

Для расчета используется формула:

Сумма ЕНВД = Налоговая база × Ставка налога

Субъекты вправе устанавливать размер ставки самостоятельно в пределах 7,5–15%. Но в основном применяется максимальная величина.

Ставку можно узнать в налоговой инспекции, а налоговую базу придется рассчитать:

НБкв = (БД × К1 × К2 × ФП) × 3,

где:

НБкв — налоговая база за квартал;

БД — базовая доходность;

К1 и К2 — коэффициенты;

ФП — физический показатель.

Эта формула подойдет, если организация отработала на ЕНВД полный квартал. В случае постановки на учет или снятия с учета в течение квартала необходимо неполный месяц рассчитать с учетом отработанных дней. То есть расчет будет выглядеть следующим образом:

НБмес = (БД × К1 × К2 × ФП) / КД × ФКД,

где:

КД — это количество дней в месяце;

ФКД — фактическое количество отработанных дней в месяце.

Отсутствие деятельности или прибыли не означает прекращения уплаты налога. Так как ЕНВД от доходности не зависит, то рассчитывается он вплоть до снятия с учета в ИФНС.

Как можно уменьшить платежи в бюджет

До 2018 года сумму налога можно было уменьшить лишь за счет страховых взносов, фактически уплаченных в отчетном квартале. Но с 01.07.2018 практически все плательщики ЕНВД по требованию закона обязаны установить онлайн-кассы. Поэтому для ИП предоставили возможность уменьшить ЕНВД на сумму расходов для приобретения кассового аппарата, но только в пределах 18 000 руб. (ст. 346. 32 НК РФ).

Уменьшить ЕНВД можно:

  • юридическим лицам и ИП с сотрудниками, но не более чем на 50%, за счет вычета уплаченных в отчетном квартале страховых взносов за работников (ИП за работников и за себя);
  • до 100% от суммы налога ИП без сотрудников, уплатившим в 2018 году фиксированную сумму страхвзносов в размере 32 385 руб. и дополнительно 1% со сверхдохода, если доходы ИП перешагнут порог в 300 000 руб. за год;
  • ИП, поставившие на учет в отчетном периоде онлайн-кассу, но не более чем на 18 000 руб. по каждому аппарату.

Рассчитываем ЕНВД за 4-й квартал на примере

Индивидуальный предприниматель Жилина Марина Николаевна занимается розничной торговлей кондитерской продукции с 21.10.2018. Она снимает секцию площадью 31 кв. м в торговом центре. У нее есть одна сотрудница, заработная плата которой составляет 15 600 руб. Приобретена и поставлена на учет в ИФНС онлайн-касса стоимостью 12 600 руб. Таким образом:

БД — 1800;

К1 — 1,868;

К2 — 0,6;

ФП — 31 кв. м.

Рассчитаем налоговую базу:

НБ = (1800 × 1,868 × 0,6 × 31) / 31 × 11 + (1800 × 1,868 × 0,6 × 31) × 2 = 22 192 + 125 081 = 147 273 руб.

Рассчитаем ЕНВД за год (а точнее, за 4-й квартал 2018 года, т. к. налог уплачивается по итогам каждого квартала):

ЕНВД = 147 273 × 15% = 22 091 руб.

Страховые взносы за себя составили 6 355 руб., за сотрудника — 6 341 руб. Итого сумма страховых взносов, уплаченных в 4-м квартале, равна 12 696 руб. Но это больше половины ЕНВД, поэтому уменьшить можно только на 50%:

0,5 × 22 091 = 11 046 руб.

В соответствии со ст. 346.32 НК РФ эту сумму можно уменьшить на сумму покупки ККТ. А так как она больше исчисленного налога, Жилина за 4-й квартал не должна уплачивать ЕНВД. В декларации недопустимо отражать отрицательные показатели. Поэтому в отчете нужно поставить 0 и перенести на следующий квартал сумму за ККТ в размере 1 554 руб.

Приведенный пример расчета ЕНВД за год показывает, что в 2018 году многие ИП могут существенно снизить платежи в бюджет за счет затрат на приобретение онлайн-кассы.

***

Расчет ЕНВД за 2018 год (то есть за 4-й квартал 2018 года, т. к. налог рассчитывается поквартально) производится с учетом коэффициентов К1 и К2.

Исчисленный налог ИП и юрлица вправе уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50%, а ИП без наемных работников — до 100%.

Предприниматели также могут уменьшить сумму налога, оставшуюся после вычета взносов, на расходы по приобретению онлайн-кассы, но не более 18 тыс. руб.

Источник: https://pravo-urfo.ru/biznes/envd-za-2018-god-raschet-razmera-naloga-narodnyy-sovetnik.html

Енвд за 2018 год – расчет размера налога

Как рассчитать размер ЕНВД за 2018 год

ЕНВД за год – расчет этого значения может быть сделан как по факту (по завершении года), так и для получения плановой цифры (перед началом или в течение расчетного периода). Рассмотрим, какие способы применяют при таких расчетах.

Период, с которым НК РФ связывает расчет вмененного налога

Рассчитываем годовой налог при вмененке по факту

Рассчитаем плановую величину ЕНВД за год (пример)

Итоги

Период, с которым НК РФ связывает расчет вмененного налога

Обязанность исчислять вмененный налог возникает по завершении каждого очередного квартала, поскольку такой период для этого платежа является налоговым (рассчитываем 346.30 НК РФ). В базу расчета при этом берутся данные только лишь за последний квартал (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Такие правила приводят к тому, что за период, равный году, осуществляется расчет четырех самостоятельных сумм, при исчислении которых не формируются цифры, определяемые нарастающим итогом (ни в части базы, ни по сумме налога). То есть величину налога, подлежащую уплате за год в целом, законодательство рассчитывать не требует.

Вместе с тем объем уплачиваемой за год суммы может представлять интерес как для собственников бизнеса, так и для иных инстанций (например, контролирующих или кредитных). Причем вариантов оценки может быть несколько:

  • с определением фактически приходящейся на год величины платежа, включающей в себя суммы, либо уплаченные за этот период, либо начисленные по отношению к этому периоду;
  • с расчетом плановых (ориентировочных) цифр, позволяющих оценить общий объем расходов на налог по отношению к предстоящему или текущему (но еще не завершившемуся) году.

Первый из вариантов расчета будет основан на реальных данных и даст цифры, не подлежащие дальнейшей корректировке. При втором процедуру исчисления налога можно делать несколько раз для уточнения конечного результата.

Рассчитываем годовой налог при вмененке по факту

Относящаяся к году фактическая величина вмененного налога может представлять собой результат сложения сумм:

  • Уплаченных в течение рассматриваемого периода. Тогда туда войдут значения начислений, относящихся к последнему кварталу года, предшествующего расчетному, и суммы, начисленные за 1−3 кварталы расчетного года. Это позволит оценить величину платежей, реально произведенных в течение года.
  • Начисленных за расчетный год. В этом случае складывать придется значения налога, относящиеся к 1–4 кварталам расчетного года. Эта сумма даст представление о соотношении полученного за год дохода и приходящегося на этот же период налога.

Покажем исчисление годовой величины налога на примере расчета ЕНВД за 2018 год.

В 2018 году ООО «Поиск» осуществило 4 платежа по налогу:

  • в январе — 28 000 руб. за 4 квартал 2017 года;
  • в апреле — 30 000 руб. за 1 квартал 2018 года;
  • в июле — 32 000 руб. за 2 квартал 2018 года;
  • в октябре — 32 000 руб. за 3 квартал 2018 года.

За 4 квартал 2018 года тоже начислена сумма 32 000 руб., но платеж по ней будет осуществлен в январе 2019 года.

Годовая величина налога составит:

  • в расчете от сумм, уплаченных за год: 18 000 + 30 000 + 32 000 + 32 000 = 112 000 руб.
  • в расчете от начисленных за год сумм: 30 000 + 32 000 + 32 000 + 32 000 = 126 000 руб.

Разница в фактических величинах, определенных по разным вариантам расчета, может оказаться достаточно существенной.

Рассчитаем плановую величину ЕНВД за год (пример)

Плановую величину налога на предстоящий год, за который еще не делались начисления по нему, часто бывает достаточно исчислить в ориентировочной сумме умножением величины планируемого вмененного годового дохода на действительную для периода ставку.

Как рассчитать доход за год при ЕНВД для такого вычисления? Сделать это можно как умножением 12-кратной величины базовой доходности (скорректированной на коэффициент-дефлятор и на региональный коэффициент) на ориентировочную среднюю для года величину физического показателя, так и детализировав такой расчет с учетом планируемого изменения физического показателя в течение расчетного периода.

При намерении исчислить плановую сумму налога по текущему году, уже имеющему кварталы (но не все четыре) с рассчитанным для них фактическим налогом, вычисление ориентировочной цифры будет осуществлено только для тех кварталов, в которых расчетов от факта нет. При этом можно воспользоваться нашим онлайн-калькулятором.

Рассмотрим пример планового расчета ЕНВД за год, в котором уже имеют место начисления, относящиеся к 1–3 кварталам.

ИП Соколов И. М., работающий в 2018 году на вмененке в сфере бытовых услуг и имеющий 1 работника, планирует в 4 квартале заключить трудовой договор с еще одним физлицом.

Он хочет понять, какой при этом окажется ориентировочная величина годового платежа по ЕНВД. Начисления налога за 1–3 кварталы сделаны. Их общая сумма составляет 37 827 руб.

Региональный коэффициент для места осуществления деятельности равен 1.

В этой ситуации ориентировочный расчет осуществляется применительно к 4 кварталу года с учетом увеличенного физического показателя:

7 500 руб. × 1,868 × 1 × 3 чел. × 3 мес. × 15% = 18 914 руб.;

где:

7 500 — величина месячной базовой доходности для сферы бытовых услуг, приходящаяся на 1 работника;

1,868 — значение коэффициента-дефлятора для 2018 года;

1 — величина регионального коэффициента;

3 чел. — увеличенное число работников;

3 мес. — число месяцев в 4 квартале, на которые может прийтись увеличившееся число работников;

15% — ставка налога, действующая в регионе.

Общая же ориентировочная величина годового налога составит: 37 827 + 18 914 = 56 741 руб.

Отметим, что в приведенном примере ни в фактических, ни в плановых в начислениях не учтены суммы, на которые можно уменьшать начисленный налог.

Итоги

Согласно требованиям НК РФ вмененный налог является платежом, рассчитываемым по итогам каждого из кварталов года. При этом ни один из показателей не определяется нарастающим итогом, т. е. годовая величина ЕНВД в официальных отчетах не фигурирует.

Однако она может оказаться востребованной в целях планирования или контроля как собственниками, так и иными лицами.

В этом случае ее рассчитывают, применяя вычисление либо по фактическим данным (если речь идет об уже завершившемся годе), либо от плановых цифр (если год является предстоящим или текущим, но еще не завершившимся).

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/envd/raschet_envd/envd-za-2018-god-raschet-razmera-naloga/

Расчет ЕНВД в 2019 году для ИП: примеры расчетов

Как рассчитать размер ЕНВД за 2018 год

Ведение бизнеса в торговой отрасли на ЕНВД – один из наиболее распространенных способов налогообложения. Все большее количество предпринимателей отдают предпочтение этой системе благодаря ее простоте в расчетах. Однако законодательство готовит бизнесменам изменения в области применения ЕНВД.

О чем вы узнаете:

Енвд для ип в 2018-2019 годах: изменения и нововведения для розничной торговли

Ключевые перемены в части определения величины ЕНВД для ИП за 2018 г. произошли с коэффициентом-дефлятором К1. Исходя из формулы расчета ЕНВД, К1 и К2 являются постоянными. В 2018 году К1 увеличился до 1,868.

С 2018 года предприниматели получили право рассчитывать налог ЕНВД с учетом затрат на покупку ККТ и их подключение. В затраты также вошли расходы на обслуживание и модернизацию касс.

Однако главным событием 2019 года станет завершение перехода торговой отрасли предпринимательства на онлайн-кассы. До 1.07.2019 г. могут не использовать онлайн-кассы при расчетных операциях с покупателями ИП на ЕНВД, у которых нет наемных работников. Напомним также, что ИП на ЕНВД с сотрудниками обязаны были перейти на онлайн-кассы еще с 1 июля 2018 года.

О Кредите для ИП под залог недвижимости в 2019 году читайте тут

Автоматизировать работу розничных магазинов поможет программа «Бизнес.Ру Розница». Ведите полноценный складской учет, подсчитывайте рентабельность продукции, контролируйте ассортимент, создавайте отложенные чеки и повышайте скорость обслуживания клиентов с помощью горячих клавиш.
Попробуйте удобную и простую в использовании программу «Бизнес.Ру Розница» прямо сейчас>>>

Также в планах Правительства на 2019 г. увеличить базовую доходность торговли в розницу на 3,9%. Это обусловлено общим ростом стоимости на товары и услуги, а также в связи увеличением инфляции.

Есть и плохие новости. С 2014 года Правительство упорно пытается отменить применение режима вмененного налогообложения как такового. Изначально роковым годом для его отмены был выбран 2018 г. Однако позднее срок был отодвинут до 2021 г.

Отмену ЕНВД связывают с тем, что по сравнению с другими системами он практически не приносит прибыли в бюджет государства. Поэтому в скором времени предпринимателей принудительно переведут на упрощенку или работу по патенту.

Полезные документы для скачивания:

Скачать образец заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход

Скачать образец заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года

Скачать образец заполнения ЕРСВ за 2 квартал 2018 года

Скачать образец заполнения 4-ФСС

Скачать бланк отчета СЗВ-М

Как рассчитать налог ЕНВД для ИП в розничной торговле

Основным фактором при расчете суммы налога на вмененку для ИП на ЕНВД 2019 выступает базовая доходность (Б). Ее размер устанавливается Правительством РФ.

На настоящий момент для розничного магазина она составляет 1800 р./кв.м. Величина базы является ключевым показателем при определении размера вмененного дохода. Следует отметить, что размер базовой доходности остается неизменным уже на протяжении нескольких лет.

Применяя ЕНВД, предприниматель уплачивает налог не со своих реальных доходов (они могут быть и больше и меньше). Он платит тот налог, который ему «вменил» законодатель.

Физический показатель или коэффициент Ф представляет собой квадратуру помещения, в котором осуществляется торговля. Измеряется в квадратных метрах.

К1 – коэффициент-дефлятор. Как уже было сказано ранее сейчас равняется 1,868. Коэффициент универсальный. Он используется при расчете вмененки для всех видов розницы.

К2 – еще один коэффициент-дефлятор. Его особенность состоит в том, что его величина устанавливается субъектами и муниципалитетами РФ самостоятельно. Более того, размер К2 может отличаться даже в разных городах одного субъекта.

Так, например, его величина может варьироваться от 0,1 до 1. Если местный законодательный орган не установил ставку коэффициента в этих пределах, то по умолчанию К2=1. Узнать величину К2 можно на официальном сайте ИФНС или на официальном сайте Администрации муниципального образования.

15% – непосредственно сама налоговая ставка. После умножения всех коэффициентов от полученного результата будут 15%. Это и будет являться налогом.

Итак, универсальная формула исчисления ЕНВД для ИП:

ЕНВД=Б*Ф*К1*К2*15%.

Также здесь целесообразно упомянуть о способах уменьшения расходов на взносы. Например, величину налога можно существенно снизить за счет:

  • уплаченных за себя взносов. Предприниматель должен платить фиксированную сумму на страховую часть собственной пенсии и на свое медицинское страхование. Если бизнесмен уплачивает их ежеквартально, то ему уменьшат налог на сумму взносов. Иными словами, если ИП заплатил, например, 7000 р. то ровно на 7000 р. он может уменьшить свой вмененный налог;

Важно! Размер взносов ежегодно фиксирован и зависит от уровня прожиточного минимума. На 2018 г. сумма составляла 32 385 р. В 2019 г. – 36 238 р.

  • застрахованных лиц, работающих у ИП на основании трудового договора. Здесь нюанс: максимально сократить размер налога можно ровно на половину, если размер уплаченных взносов оказался больше 50% от исчисленного налога. К примеру, ЕНВД за квартал 50 000 р., страховых взносов на 35 000. Предприниматель обязан перечислить в бюджет 25 000 р. вмененного налога, а не 15 000 р., как было бы в случае с оплатой за себя;
  • затрат на покупку, установку, подключение, переоборудование и модернизацию кассового оборудования. Если ИП зарегистрировал кассу в налоговой, то он имеет право получить вычет за ее приобретение. Максимальный размер вычета – 18 000 р. за один кассовый аппарат. Например, у ИП 4 розничные торговые точки. В каждой, естественно, установлена касса. Предприниматель приобрел каждую кассу за 19 000 р. ЕНВД за все точки составил 100 000 р. В текущем квартале налогоплательщик сможет уменьшить налог на 72 000 р. (18000*4).

Важно! Применять весь вычет можно не сразу в одном квартале. Предприниматель имеет право разбить сумму на несколько частей (равных или неравных – на свое усмотрение) и платить ЕНВД с учетом этих затрат.

Примеры расчетов ЕНВД для розничной торговли

Расчет ЕНВД для ИП производится за каждый месяц. Но уплачивается раз в квартал.

Пример 1. ИП ведет торговлю в павильоне площадью 25 кв.м. Официально устроенных сотрудников нет, торговля ведется собственными силами. К2 для данной местности установлен в размере 0,3. Также в текущем квартале предприниматель приобрел онлайн-кассу за 8000 р. Взносы уплачиваются стабильно раз в квартал в размере 8096,25.

Итак, расчет:

1800 (Б)*25 (Ф)*1,868(К1)*0,3(К2)*15%=3782,7

Предприниматель имеет полное право в текущем квартале не платить налог, т.к. сумма его взносов и затрат на ККТ существенно превышает вмененный доход.

Подобное случается обычно в тех регионах, где установлены сниженные тарифы по коэффициенту К2. К таким регионам относятся территории Крайнего Севера и местности к ним приравненные, малонаселенные территории и т.д.

Пример 2. Розничная торговля ведется на площади 12 кв.м. Касса приобретена давно. Взносы платятся за себя раз в год или по мере возможности, т.е. нерегулярно. Сотрудников также нет. К2 для региона не установлен, поэтому по умолчанию =1. Расчет:

1800*12*1,868*1*15%=6052,32.

Сумма налога должна быть уплачена полностью, поскольку никаких вычетов не применяется.

Пример 3. Сеть магазинов. Общая площадь 120 кв.м. Официально устроено 5 человек. ФОТ за 3 месяца 300 000, взносы с ФОТ – 90 000.

В одном из павильонов была проведена модернизация кассы, которая обошлась в 5000 р. К2 = 0,9. Взносы платятся исправно (за себя и за сотрудников).

Расчет ведется для каждой точки отдельно, поскольку каждый павильон – самостоятельный объект налогообложения по системе ЕНВД.

  • Точка 1. 1800*40*1,868*0,9*15%*3=54 470,88 р.
  • Точка 2. 1800*25*1,868*0,9*15%*3=34 044,3 р.
  • Точка 3. 1800*35*1,868*0,9*15%*3=47 662,02 р.
  • Точка 4. 1800*20*1,868*0,9*15%*3=27 235,44 р.

Общая сумма – 163 412,64. Благодаря своевременной уплате всех взносов, предприниматель уменьшает сумму своего налога на вмененку на 50%. Получится сумма 81 706,32.

Но также в этом квартале произошло переоборудование кассы. Это позволяет вычесть из начисленного налога еще 5000. Итого в бюджет региона будет уплачено 76 706,32.

Но важно помнить, что налоги нужно будет платить разными суммами, потому что, скорее всего торговые точки находятся в разных районах города. А в разных районах действуют свои налоговые инспекции.

Пример 4. Торговая площадь магазина 35 кв.м. Работают в нем официально сам ИП и 1 сотрудник.  Взносы уплачиваются и за себя, и своего сотрудника. Фонд заработной платы за 3 месяца – 45 000 р. Взносы – 13 500 р. Вычетов по онлайн-кассе нет. Скидки по К2 в городе не предусмотрено.

Расчет:

1800*35*1,868*1*15%= 52 957,8

Своевременная уплата взносов позволяет снизить размер налога до 31 361,55 за квартал. Страховые взносы за 3 месяца составляют менее 50% от суммы исчисленного налога (21 596,25 р.).

Налоговые инспекторы настоятельно рекомендуют своевременно и правильно не только исчислять, но и платить взносы на страхование.

Это позволяет предпринимателям уменьшить собственный налог почти вполовину. В некоторых случаях, когда бизнес совсем небольшой, то предприниматели могут не платить ЕНВД за счет добросовестного исполнения обязанностей по страхованию.

Для удобства расчета ЕНВД для ИП 2019 существуют онлайн-калькулятор. Достаточно ввести данные, и сайт сам все посчитает.

Отчётность ИП на ЕНВД для розничной торговли

Основной отчет, который необходимо сдавать ИП при применении ЕНВД – Декларация по налогу на вмененный доход.

Скачать бланк налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход>>>

Скачать образец заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход>>>

В отчете предприниматель заполняет:

Все реквизиты своего ИП, включая адрес местонахождения торговой точки и ОКВЭД. 

Важно правильно указывать код налогового органа, куда предоставляется отчет. Не путать с местом регистрации самого ИП.

ИП как физ. лицо может быть зарегистрировано в одной местности, а торговый объект находится в другой. Налоговым инспекторам важно именно место ведения бизнеса. Оно не всегда обязано совпадать с местом регистрации индивидуального предпринимателя.

Также в декларации ведется расчет вмененного дохода. Здесь же указываются суммы вычетов: взносы за себя и за сотрудников, расходы на онлайн-кассу.

Вы можете реального времени выгружать документы в 1С в режиме, анализировать прибыль и прогнозировать продажи, подключив товароучетную программу Бизнес.Ру.

Если отчет заполняется при помощи программы 1С, то достаточно только внести суммы затрат и выбрать на второй странице код вида предпринимательской деятельности (для определения базовой доходности). Если программы нет, то расчет можно вести вручную. В том же Excel.

Важно! Если у налогоплательщика несколько торговых точек, то по каждой из них составляется своя декларация. Это обусловлено тем, что торговая точка является самостоятельным объектом. Расчет вмененки для ИП на ЕНВД осуществляется исходя из величины его торгового помещения.

Для ИП с сотрудниками предусмотрено сразу несколько форм отчетности: 6-НДФЛ, расчет по страховым взносам и отчет по форме 4 ФСС, СЗВ-М.

Все отчеты (за исключением СЗВ-М) сдаются ежеквартально.

6-НДФЛ сдается в налоговую инспекцию. В нем отражены данные по всем начисленным вознаграждениям и НДФЛ нарастающим итогом. В разделе 2 налогоплательщик раскрывает конкретные данные за текущей квартал.

Также важно знать, что 6-НДФЛ сдается по месту регистрации торговой точки. Если их несколько, даже в пределах одного города или поселения, то по каждой точке отчет сдается в свою налоговую.

Соответственно, важно знать, за каким именно павильоном закреплен сотрудник. Данное условие прописывается в трудовом договоре.

Скачать образец заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года>>>

Расчет по страховым взносам или ЕРСВ. В отчет включатся расчеты по лицам, застрахованным в системе пенсионного и социального страхования. Также исчисляется нарастающим итогом. Сдается по месту регистрации павильона.

Скачать образец заполнения ЕРСВ за 2 квартал 2018 года>>>

Отчет 4-ФСС содержит данные по начисленным и уплаченным по травматизму и заболеваниям. Сдается в Фонд социального страхования. Также сдается по месту регистрации предпринимательской деятельности.

Скачать образец заполнения 4-ФСС>>>

СЗВ-М. Сдается каждый месяц. В отчете указываются сведения о сотрудниках, работающих у предпринимателя в прошлом месяце.

Скачать бланк отчета СЗВ-М>>>

Помимо обязательного СЗВ-М есть еще дополнительные отчеты: СЗВ-стаж для работающих пенсионеров и отчет в Роструд о работающих сотрудниках предпенсионного возраста.

Относительно отчетов по онлайн-кассам. Сдавать специализированную форму отчетности по ним не требуется.

Достаточно того, что предприниматель обеспечит стабильное Интернет-соединение и исправность работы кассы для регулярного обмена данными с оператором фискальных данных. Важно также правильно зарегистрировать кассу в налоговой.

Подробнее о регистрации онлайн-кассы в налоговой читайте тут>>> 

Источник: https://www.business.ru/article/1186-raschet-envd-v-2018-godu-dlya-ip-na-primere-roznichnoy-torgovli

Правовой совет
Добавить комментарий