Какие налоговые изменения для организаций в 2017 году?

Какие налоговые изменения для организаций в 2017 году?

Какие налоговые изменения для организаций в 2017 году?

Сейчас 28 российских областей работают по пилотному проекту в части уплаты налога на недвижимость, цель нововведений – увеличить доходы казны. Какие изменения налога на имущество ждут владельцев собственности в 2017 году?

Общие вопросы

Существуют понятия оценочной (или инвентаризационной) и кадастровой цены недвижимости.

Раньше ставка налога на имущество зависела от первой величины, полученной в результате расчетов первоначальной стоимости застройки с учетом корректировок на использованные материалы, степень износа и конструктивные особенности. Итоговая налоговая база в этом случае была далека от действительной рыночной цены на объект.

Чтобы сократить разницу между оценочной и рыночной ценами на имущественные объекты, правительство РФ приняло решение ввести понятие кадастровой стоимости. Данная величина зависит от целого ряда факторов: местоположение объекта, состояние инфраструктуры района и т.д. Обновляется кадастровое значение стоимости каждые 5 лет и определяется независимыми квалифицированными оценщиками.

Определение величины налога-2017

Налог на имущество юридических лиц входит в число платежей, формирующих региональный бюджет. Правила расчета, уплаты и освобождения от налога изложены в главе 30 НК России. Перечисляют налог в бюджет все организации, на балансе которых находится недвижимость и объекты движимого имущества (есть некоторые исключения, в т.ч. – земля).

Максимальная ставка налога – 2% (ст. 380 Налогового кодекса РФ). Власти регионов наделены правом установления  коэффициентов, корректирующие федеральную налоговую ставку. Критерии дифференциации – тип налогоплательщика, вид имущественного объекта и др. Некоторые категории хозяйствующих субъектов обладают льготой, освобождающей их от уплаты имущественного налога.

Налог на имущество в 2017 году придется платить также организациям на УСНО и ЕНВД, если их стоящее на балансовом учете недвижимое имущество зарегистрировано в специальном кадастровом перечне регионов РФ.

Кроме того, за определенные законодательством объекты собственности независимо от режима налогообложения придется заплатить налог на имущество (ст.378.2 НК РФ).

При этом налог на перечисленную в статье 378.2 собственность рассчитывается исключительно из кадастровой стоимости.

Важная деталь – каждый налогоплательщик, который обнаружил в приведенном списке наименование имущества, которое у него имеется на балансе, должен узнать – действует ли Закон о применении кадастровой стоимости в его регионе или нет (упомянутые выше 28 регионов – участники пилотного проекта). Если вариант ответа отрицательный, он не платит налог на имущество ЮЛ.

Все плательщики налога на недвижимость обязаны отчитаться в ФНС, подав до 30.03.2017г. декларацию за истекший налоговый период (2016 г.). Сроки же уплаты определяет власть регионов и информирует юрлиц в официальном порядке.

Подоходный налог: 0 – 45%

Заметная часть доходов государства приходится на подоходный налог.

Его платят наемные работники с получаемой зарплаты, бонусов (benefits), владельцы акций – с дивидендов, работающие на себя (self-employed) со своих доходов, получатели пенсий (государственных и других), владельцы арендных квартир и получатели восьми видов выплат от государства, среди которых — пособия по безработице (полный список можно найти на официальном сайте). Взимается он по прогрессивному принципу. Определенная сумма (personal allowance) налогом не облагается – в 2017-2018 годах она составляет £11,5 тыс. в год для подоходного налога и £5 тыс. для дивидендов. В последние годы она немного повышалась. Налог начисляется на доход, превышающий эту сумму. По базовой ставке 20% —  на суммы годового дохода, полученные в дополнение к базовой сумме в £11,5 тыс. £33,5 тыс. – актуальный порог этой суммы для Англии, Уэльса и Северной Ирландии, в Шотландии этот порог чуть ниже — £31,5 тыс. Все, что выше этого порога, подпадает под налог в 40%.  Например, если заявленная зарплата —  £60 тыс. в год, в качестве налога с нее удержат 20% от £33,5 тыс. и 40% от £15 тыс. – то есть в общей сложности £12,7 тыс. Наконец, ставка в 45% применяется для дохода выше £150 тыс.

Не по всем выплатам обязательно платить подоходный налог. От него освобождены 19 видов пособий. Например, пенсия по инвалидности и пособие вдов, а также выплаты по программам индивидуальных накоплений (Individual Savings Accounts; ISA, и в том числе долгосрочной программе LISA (ZIMA писала о ней)).

Рассчитать доход после вычета налога можно на официальном портале и на профильных сайтах.

Кстати, подоходный налог – отличная иллюстрация тезиса «нет ничего более постоянного, чем временное». Впервые его ввели в 1799 году для разовой меры — собрать средства на борьбу с наполеоновской Францией, причем уже тогда применялся «прогрессивный» принцип увеличения налога с ростом дохода.

К тому времени английское государство уже умело собирать налоги на отдельные виды имущества, землю и недвижимость – технически понадобилось объединить их в одной декларации.

  В течение XIX века подоходный налог несколько раз то отменяли, то вводили снова, но сейчас это один из основных источников поступлений.

Социальные взносы: 0 – 13,8%

Другая часть дохода Британии – это взносы в систему национального страхования (national insurance). Их платят те, кто работает на себя – за себя; работодатели за работников либо работники за себя.

Это зависит от размера заработка, категории работника (всего их 7, большая часть наемных попадает в А) и класса отчислений (1 – для наемных работников, 2 и 4 – для self-employed с разным доходом).

Если зарплата ниже определенного порога, взносы выплачивать не нужно, но сам работник может делать отчисления, чтобы закрыть «провалы» в выплатах (тогда используется класс 3).

Для выплат и страховых взносов, и подоходного налога работодатели в Британии используют систему PAYE (pay as you earn), позволяющую перечислять выплаты автоматически. Платить необходимо до пенсионного возраста – он зависит от даты рождения, и его хотят поднять до 68 лет для тех, кто родился позже 1970-х годов. Посмотреть, в каком году получится выйти на пенсию, можно здесь.

Взносы рассчитываются, как и подоходный налог, по прогрессивному принципу. Взнос взимается и с работника, и с работодателя – по разным ставкам для разных случаев. Для 2017 /18 года ставки для наемных работников выглядят так.

Работник не платит ничего для первых £681 месячного дохода, 12% – для дохода от £681 до £3,753, 2% – для дохода выше последней суммы. Работодатель ничего не платит для дохода до £680, перечисляет 13,8% с дохода с £680 до £3,750 в месяц, – а всё, что выше, облагается по ставке 2%.

 Работающие на себя платят в зависимости от дохода – от нуля до 9%.

Взносы в систему социального страхования в Великобритании начали собирать с 1911 года, и до 1961 года взимались еженедельно и с работников, и с работодателей, чтобы покрыть расходы на пенсии и пособия по безработице. С 1961 года эти взносы все больше стали похожи на еще один подоходный налог.

Муниципальный налог: до £2 тыс

Тем, кто живет в Британии, нужно будет платить местный налог – council tax. Например, для округа Camden, в котором живет автор статьи, годовой налог рассчитывается по восьми категориям от А (£758) до H (£2,275) и увязан со стоимостью жилья.

Траты можно посмотреть на сайте муниципалитета: среди статей расхода Camden – система поддержки Adult care, расходы на образовательные услуги, поддержку незащищенных и вывоз мусора.

К какому коду относится жилье, можно посмотреть на специальном ресурсе.

Налоги на собственность и наследство: до 40%

Дальше идут налоги, которые зависят не от статуса на рынке труда, а от активов и собственности. Расскажем кратко о тех, с которыми может столкнуться обычный гражданин.

Налог на наследство в Британии – 40%, применяется к суммам больше £325 тыс. (то, что ниже этого порога, доходом не облагается).

Отдельный налог взимается при регистрации автомобиля, причем ставки зависят от типа двигателя и объема выбросов – скидка до нулевого уровня есть для электромобилей (о тратах владельца автомобиля ZIMA писала).

Существует налог от 10% до 28% на прирост капитализации (capital gains tax), приобретенный от продажи имущества ценой свыше £11,3 тыс.

– это акции, антиквариат и произведения искусства, не единственное жилье и другие активы. Размер налога связан с подоходным налогом – повышается в зависимости от того, платите ли вы последний по высокой ставке.

Но здесь действуют разные правила и исключения для резидентов и нерезидентов.

НДС: 20%

Наконец, не стоит забывать об акцизах – например, на топливо, алкоголь и табак — и косвенных налогах. Ставка налога на добавленную стоимость (VAT; value-added tax) сейчас – 20%. Обычный потребитель может увидеть его разве что на чеках из супермаркета, но для бизнеса его расчет и возмещение – отдельная головная боль.

Источник: https://ipoteke.net/kakie-nalogovye-izmeneniya-dlya-organizacij-v-2017-godu/

Изменения в налоговом и бухгалтерском учете в 2017 году

Какие налоговые изменения для организаций в 2017 году?

Порог доходов для перехода на УСН в 2017 году увеличен до 90 млн руб. за 9 месяцев предыдущего года. С 80 до 150 млн руб. вырос предельный размер выручки за отчетный или налоговый период, который допускает применение «упрощенки».

Что касается остаточной стоимости основных средств, которые дают право перейти на УСН и применять «упрощенку», то со следующего года допустимая стоимость основных средств увеличится до 150 млн руб.

Основание: Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ и Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ

– Новая форма декларации для УСН

10 апреля 2016 года вступил в силу Приказ от 26.02.16 № ММВ-7-3/99@, который утвердил новую форму налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Следовательно, компаниям на УСН надо будет сдавать декларацию за 2016 год по новой форме.

Основание: Приказ от 26.02.16 № ММВ-7-3/99@

– Остается один КБК для УСН «доходы минус расходы»

Ранее действовали два КБК: 182 1 05 01021 01 1000 110 — для уплаты авансов и налога; 182 1 05 01050 01 1000 110 — для минимального налога.

Второй КБК по минимальному налогу отменяется, и с нового года будет применяться только один общий код — 182 1 05 01021 01 1000 110, его и нужно будет указывать в платежном поручении УСН.

Изменения вступили в силу с налогового периода 2016 года, так что минимальный налог за 2016 год надо платить на единый КБК.

Основание: Приказ Минфина России от 20.06.2016 № 90н

Сдать всю необходимую отчетность по УСН через интернет

– Больше расходов можно будет списать на УСН

С 1 января 2017 года компании на УСН с объектом «доходы минус расходы» получили возможность списывать затраты на экзамены по профстандартам, которые сдают работники в центрах оценки квалификации.

Основание: Федеральный закон от 03.07.2016 № 251-ФЗ

– Возможное изменение ставки УСН «доходы минус расходы» в регионах

Ставка налога для УСН «доходы минус расходы» варьируется в размере от 5% до 15%. При этом в регионах она может снижаться. Предпринимателям следует проверить, не изменилась ли ставка в их регионе с 1 января 2017 года. Сделать это можно здесь. 

– ИП на ЕНВД получил право уменьшать ЕНВД на страховые взносы за себя

С 1 января 2017 года, согласно новой редакции п. 2 ст. 346.32 НК РФ, ИП на ЕНВД получает право уменьшать ЕНВД на страховые взносы за себя. Ранее предприниматель, имеющий работников, вычитал из ЕНВД только взносы с их зарплаты. Важно, что в следующем году для ИП с работниками сохранится лимит – более чем на 50% ЕНВД уменьшить нельзя.

Также в связи с изменениями меняется формат и печатная форма декларации ЕНВД начиная с 1 квартала 2017 года.   

Основание: Федеральный закон от 2.06.2016 № 178-ФЗ

– Коэффициент-дефлятор для ЕНВД не изменится

Он сохранится на прежнем уроне – 1,798.

Основание: Приказ Минэкономразвития России от 03.11.2016 №698.

Вести учет и сдавать отчетность по ЕНВД через интернет

– Отчетность по страховым взносам надо будет сдавать в налоговую и фонды

С 1 января 2017 года администрированием страховых взносов будет заниматься ФНС. В связи с этим Налоговый кодекс РФ пополнился новой главой 34 «Страховые взносы».

В ФСС с 2017 года придется сдавать новую форму 4-ФСС (Приказ ФСС РФ от 26.09.2016 N 381).

Изменения связаны с тем, что с 2017 года полномочия по администрированию взносов на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством будет реализовывать ФНС России, при этом страховщики сохранят за собой функции анализа взносов по соцстрахованию от производственного травматизма и профзаболеваний.

В связи с этим в форме 4-ФСС исключен раздел «Расчет по начисленным, уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и произведенным расходам».

Новую форму 4-ФСС нужно будет использовать начиная с отчетности за I квартала 2017 года.

В 2017 году ПФР по-прежнему будет контролировать вопросы назначения и выплаты пенсий. Отчетности в ПФР в 2017 году включает форму СЗВ-М (ежемесячные сведения о застрахованных лицах); отчет о стаже по форме СЗВ-СТАЖ на каждого сотрудника, на вознаграждения которого начисляются страховые взносы.

Форму СЗВ-М компании и ИП должны будут сдавать в том же порядке. Изменятся только сроки сдачи сведений — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Отчет в ПФР о стаже работников должен стать ежегодным.

Основание: Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ, Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ

– Сроки сдачи отчетности по страховым взносам изменятся

С 1 января появится единый расчет по взносам в ФНС (Приказ ФНС РФ от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@). Его нужно будет сдавать не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Кстати, из нового отчета пропала информация о долгах и уплаченных суммах взносов — будут только начисления, поэтому расхождений ожидается меньше.

– Изменится порядок уплаты страховых взносов

Срок уплаты страховых взносов останется прежним: не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены.

Но взносы надо будет платить только в налоговую и ФСС. В ФСС по- прежнему надо будет платить взносы в связи с травматизмом и профзаболеваниями.  Взносы на пенсионное, медицинское и социальное (на случай временной нетрудоспособности) страхование надо будет платить в налоговую, поэтому изменяются правила заполнения таких платежек.

Долги по взносам на конец 2016 года будет взыскивать уже налоговая, а вот зачесть переплату по взносам не получится — ее можно только вернуть, обратившись в соответствующий фонд.

За 2017 год ИП будут платить пенсионные взносы в налоговую на один КБК. В 2016 году было разделение взносов на фиксированную часть и 1% с доходов свыше 300 000 руб. в год.

Введены разные КБК для уплаты взносов за периоды до 2017 года и с 2017 года, поэтому уделите особое внимание платежным реквизитам.

Основание: Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ, Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ

– Предельная величина базы для расчета страховых взносов изменится

Предельная база по взносам в ПФР вырастет с 796 000 руб. до 876 000 руб. (73 000 руб. в месяц).

Предельная база по взносам в ФСС вырастет до 755 000 руб. Таким образом, лимит увеличится на 5,2%.

Основание: Постановление Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255

– Со сверхлимитных суточных нужно будет заплатить страховые взносы

Размер суточных в командировках, установленный Налоговым кодексом, составляет 700 руб. для поездок по России и 2500 руб. в день для зарубежных. Если в вашей компании размер суточных больше, то с суммы превышения нужно удержать НДФЛ. Нововведение 2017 года: с суммы превышения работодателям также придется платить страховые взносы.

Основание: Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ, Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ

– Новая форма декларации по НДС

Некоторые изменения затронули номера таможенных деклараций. В разделе 8 (данные книги покупок) компании смогут писать любое количество номеров ГТД, каждый в отдельной строке 150. Сейчас строка 150 одна, в ней пишут номера через точку с запятой. Строка ограничена 1000 знаков, и этого объема не всем хватает.

– Штрафы за несдачу пояснений на камеральных проверках по НДС и сдачу пояснений на бумаге

За непредставление пояснений на камеральных проверках по НДС организации рискуют получить штраф в размере 5000 руб. Повторное нарушение будет стоить уже 20 000 руб.

Сдача пояснения по НДС на бумаге после 1 января 2017 года также грозит штрафом. Согласно п. 3 ст. 88 НК РФ, пояснения к декларации по НДС на бумаге будут считаться несданными.

Основание: Федеральный закон от 01.05.2016 № 130-ФЗ

– Изменится коэффициент-дефлятор на 2017 год для патента

С 2017 года коэффициент-дефлятор вырастет с 1,514 до 1,623 (его умножают на 1200 руб.). С нового года патент подорожает с 1816,8 руб. в месяц до 1947,6 руб. Возможна корректировка суммы на региональный коэффициент.

Основание: Приказ Минэкономразвития от 03.11.2016 № 698

– Изменение в кодах по НДФЛ

В 2017 году появятся отдельные коды для премий:

2002 — для премий, связанных с производственными результатами и являющимися частью оплаты труда;

2003 — для премий и других вознаграждений, которые компания платит за счет чистой прибыли.

329 — код для нового социального вычета в сумме расходов на независимую оценку квалификации.

Разделены вычеты на детей родителю, усыновителю и опекуну, попечителю, приемному родителю.

Введены новые коды вычетов по детям-инвалидам.

Основание: Приказ ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@ 

Налог на прибыль

– Изменится форма декларации по налогу на прибыль

Декларацию по налогу на прибыль за 2016 год надо будет сдать по обновленной форме не позднее 28 марта 2017 года.

Основание: Приказ ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@

– Изменятся ставки налога на прибыль

Сейчас организации перечисляют 2% налога в федеральный бюджет и 18 % в региональный. Минфин планирует, что в федеральный бюджет пойдет 3 %, а в региональный — 17%. Таким образом, общий тариф 20% сохранится.  

Основание: Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ

– Упрощение кадрового учета для микропредприятий

С 1 января 2017 года вступает в силу Федеральный закон от 03.07.2016 № 348-ФЗ, упрощающий кадровый учет для микропредприятий. Он позволяет таким компаниям обходиться без кадровых локальных нормативных актов (Правила внутреннего трудового распорядка, графики смен и т.д.). Правительство утвердило типовую форму трудового договора, в которой теперь можно будет прописать все эти условия.

Если работодатель перестал быть субъектом малого предпринимательства, который отнесен к микропредприятиям, и в сведения о нем в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства внесены соответствующие изменения, он должен не позднее четырех месяцев оформить необходимые кадровые документы. 

Микропредприятия не обязаны заключать со своими работниками типовые трудовые договоры. Использование этого документа предполагается по желанию руководителя компании.

Основание: Федеральный закон от 03.07.2016 № 348-ФЗ

– Увеличение штрафов за нарушения, касающиеся оплаты труда

Федеральный закон от 03.07.2016 № 272-ФЗ увеличивает штрафы за задержку зарплаты и иных выплат, причитающихся работнику.

За невыплату или неполную выплату в установленный срок зарплаты, других выплат, осуществляемых в рамках трудовых отношений, либо установление зарплаты в размере менее размера, предусмотренного трудовым законодательством, предусмотрен штраф в размерах:

  • от 10 000 до 20 000 руб. – на должностных лиц (повторно — от 20 000 до 30 000 руб.).

Возможна дисквалификация на срок от 1 года до 3 лет

  • от 1000 до 5000 руб. – на ИП (повторно — от 10 000 до 30 000 руб.)
  • от 30 000 до 50 000 руб. – на юрлиц (повторно — от 50 000 до 100 000 руб.)

Также следует обратить внимание на то, что с 1 декабря 2016 года Постановление Правительства РФ от 18.11.

2016 № 1213 расширяет перечень оснований для внеплановой проверки в рамках госнадзора в сфере труда (если в инспекцию поступило сообщение о нарушении работодателем сроков выплаты заработной платы, других выплат, причитающихся работникам, либо установление зарплаты менее размера, предусмотренного трудовым законодательством.

Основание: Федеральный закон от 03.07.2016 № 272-ФЗ

– Определен размер зарплаты бухгалтеров

Ключевое правило — зарплата главбуха не может превышать зарплату рядовых сотрудников более чем в 8 раз. Это ограничение касается всех госучреждений. 

Основание: Постановление Правительства РФ от 10.12.2016 № 1339

– Переход на онлайн-кассы в 2017 году

С 15 июля 2016 года вступил в силу Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ, который внес изменения в закон № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники».

Если с 15 июля 2016 года осуществляется добровольный переход на онлайн-кассы, то с 1 февраля 2017 года регистрация ККТ будет происходить только по новому порядку, а с 1 июля 2017 года старые кассы нужно будет заменить или модернизировать в обязательном порядке. При этом с 1 июля 2018 года обязанность применять онлайн-кассы появится даже у тех, кто ранее от применения ККТ был освобожден (предприятия, оказывающие услуги, владельцы торговых автоматов, малый бизнес на патенте и ЕНВД).

Основание: Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ   

Сервис оператора фискальных данных

  • Онлайн-передача чеков в ФНС
  • Регистрация касс через интернет
  • Аналитика по фискальным данным

Узнать больше

– Увеличение размера процентной ставки по уплате налогов в два раза

С 2017 года увеличивается размер процентной ставки по уплате налогов в два раза. В том случае если организация не платила налог до 30 дней, ставка составит 1/300, после — 1/150. Но ИП по-прежнему платит 1/300.

Основание: Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ

– Переход на новый справочник ОКВЭД

С 2017 года действует только новый справочник ОКВЭД2 — ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2)

Кроме этого, с 2017 года начнет действовать измененный перечень кодов бытовых услуг. соответствующее Распоряжение Правительства РФ от 24.11.2016 N 2496-р. В документе содержатся перечень кодов видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам (содержит коды по классификатору ОКВЭД2), и перечень кодов услуг, относящихся к бытовым услугам.

Ранее для определения услуг населению, которые доступны для предпринимателей на специальных режимах налогообложения (ЕНВД и Патенте), нужно было пользоваться Общероссийским классификатором услуг населению (ОК 002-93).

Основание: Распоряжение Правительства РФ от 24.11.2016 N 2496-р

Новая отчетность для малых предприятий

– Новая форма № ТЗВ-МП

С 2017 года компании с численностью от 15 до 100 человек будут сдавать новую форму № ТЗВ-МП в органы статистики. В отчете указывается выручка о продаже продукции. Впервые форму № ТЗВ-МП надо сдать до 1 апреля 2017 года.

Основание: Приказ Росстата от 29.07.2016 № 373

Источник: https://kontur.ru/articles/4633

Налоговые изменения в 2017 году

Какие налоговые изменения для организаций в 2017 году?

Главное изменение 2017 года – взносы ПФР,ФОМС и ФСС переходят под администрирование ИФНС(и уплачивать их надо по новым КБК в Налоговую). Кроме взносов ФСС НС.

Куда подаватьКакая отчетностьСрок подачис 2017 годаза 2016 год
ИФНСЕдиный социальный страховой сбор(ЕССС) (кроме взносов ФСС на травматизм)Ежеквартально не позднее 30-го числа следующего месяца: I кв. – 2 мая 2017 года; II кв. – 31 июля 2017 года; III кв. – 30 октября 2017 года;IV кв. – 30 января 2018 года
ПФРСЗВ-МЕжемесячно, в течение 15 дней(было 10 дней) после окончания месяца
ПФРОтчет о страховом стаже СЗВ-стажЕжегодно не позднее 1 марта следующего года(до 1 марта 2018 года)
ПФРСЗВ-ИСХСрок подачи ещё не утвержден
ФСС(ФСС НС и ПЗ) Расчет по взносам на травматизмЕжеквартально: на бумаге ‒ не позднее 20-го числа следующего месяца, электронно ‒ не позднее 25-го числа следующего месяца
ПФРРСВ-1Не позже 15 февраля 2017 года бумажный, до 20 февраля – электронный расчет
ФСС4-ФССДо 20 января 2017 года – бумажный, до 25 января – электронный отчет

Как видим из таблицы: проще никому не стало, отчёты только прибавились.

Зачесть взносы в счет будущих платежей можно только в рамках одного взноса(п. 1.1 ст. 78 НК РФ). Т.е. взносы на травматизм нельзя зачесть во взносах ФСС, или ПФР в ФФОМС.

Также поменялись почти все коды вычетов по НДФЛ на детей.

С 30 ноября 2017 год заплатить налоги за организацию может любой человек.

На правах того что я сам работаю в этой интернет-бухгалтерии 🙂 С помощью этого онлайн-сервиса для ИП или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате(если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

Усн – упрощенка

Хорошая новость! Очень выросли лимиты при УСН. См подробнее обо всех ограничениях.

Вид Лимита20162017Для перехода на УСНДля применения УСНОстаточная стоимость основных средств
59 805 000112 500 000
79 740 000150 000 000
100 000 000150 000 000

Нулевую УСН вы можете сформировать и отправить в ИФНС онлайн с помощью этого сервиса. При этом сделать вы это можете абсолютно бесплатно.

Также поменялись ставки УСН для некоторых регионов.

МРОТ

С 1 января МРОТ не изменяют, он будет равен 7500 р. С 1 июля его повышают до 7800 рублей.

Платёж ИП в ПФР

С 1 января 2017 платить взнос в ПФР нужно по новым КБК и в ИФНС.

Также с 2017 года, если опоздать с отчетностью, штраф в виде максимального платежа не начислят(154 851,84 руб в 2016 году).

Взносы в ПФР: (7500*26%*12)=23400 рублей.

Взносы в ФФОМС: (7500*5,1%*12)= 4590 рублей.

Итого страховой взнос за ИП в 2017 году составят: 27 990 рублей.

В 2017 году взнос составит: 7 500 руб * 12 * (26 %(ПФР) + 5,1%(ФОМС)) = 27 990 руб(оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей(нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1%(оплатить до 1 апреля) с разницы (общая сумма дохода – 300 000 руб), но не более чем исходя из 8 МРОТ(для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 187 200 руб(в 2017).

Калькулятор за неполный период смотрите тут.

Конституционный суд постановил что ИП на ОСНО при исчислении дополнительного платежа в ПФР могут учитывать расходы.

Енвд – вмененка

По вмененке новостей нет. К1 оставили без изменений – 1,798. И это хорошо, ведь обычно его повышают и налог соответственно растёт.

Онлайн кассы

Несколько месяцев я пытался разместить инициативу против онлайн-касс. Наконец её приняли. У нас появился реальный шанс отложить обязательное применение онлайн-касс для Патента, ЕНВД и БСО при УСН до 2026 года – Прошу проать “ЗА” – https://www.roi.ru/30088(нужен логин от госуслуги, но сайт государственный), и вот еще на сайте change.org(регистрация не нужна).

В 2016 году можно добровольно перейти на онлайн-ККТ. С 1 февраля 2017 года инспекторы будут регистрировать новые кассовые аппараты с онлайн-модулем. С 1 июля 2017 года применять новую онлайн-кассу должны будут все продавцы, которые обязаны были применять обычную ККТ(от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ статья 7 п.5.).

С 1 июля 2018 года применять новые онлайн-ККТ обязаны на ЕНВД и ПСН(патенте)(от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ статья 7 п.7.).

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов, могут не применять в составе таких торговых автоматов контрольно-кассовую технику до 1 июля 2018 года(от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ статья 7 п.11.).

БСО с 1 июля 2018 года применять будет невозможно без применения новых онлайн касс(от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ статья 7 п.8.).

Онлайн касса смогут не применять только: те кто ведут некоторые виды деятельности (например, продажу газет, мороженого, талонов и билетов, разносную торговлю) или находятся в труднодоступных местностях(список таких мест будет обнародован позже но врядли в нем будет европейская часть России).

Новые ОКВЭД

С середины 2016 года всех стали переводить на новый ОКВЭД. При регистрации нужно использовать только его. С 2017 года – его нужно использовать везде. Смотрите таблицу со старыми и новыми кодами.

С 11 июля 2016 года при регистрации ИП и ООО нужно применять новый ОКВЭД.

С 1 января 2017 года при регистрации юридических лиц и ИП вместо ОГРН и ОГРНИП выдается лист записи ЕГРЮЛ(форма № Р50007) или ЕГРИП(форма № Р60009). Узнать что ИП или Организацию внесли в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, будет лист записи ЕГРЮЛ и ЕГРИП (приказ ФНС России от 12.09.2016 № ММВ-7-14/481@).

С помощью этого онлайн-сервиса можно вести налоговый учет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, РСВ-1, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 150 р/мес.). 30 дней бесплатно. При первой оплате по этой ссылке три месяца в подарок.

Источник: https://ipipip.ru/%D0%9D%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D1%8B%D0%B5_%D0%B8%D0%B7%D0%BC%D0%B5%D0%BD%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D1%8F_%D0%B2_2016_%D0%B3%D0%BE%D0%B4%D1%83/

Налогообложение ООО в 2019 году: последние данные

Какие налоговые изменения для организаций в 2017 году?

Налогообложение ООО в 2019 году – это обязанность организации платить налоги в процессе своей деятельности.

Участники могут самостоятельно выбирать систему налогообложения для ООО, и от правильности этого выбора зависит налоговая нагрузка общества.

 Вопрос: «Какие налоги платит ООО?» надо задавать себе еще на этапе бизнес-плана, поэтому предлагаем ознакомиться с теми налоговыми режимами, которые действуют в России.

Виды налогообложения для ООО в 2019 году

Правильнее будет говорить не о видах налогообложения для ООО, а о налоговых режимах или системах, по крайней мере, именно так они именуются в Налоговом кодексе. Организация в России может работать в рамках одной из следующих систем налогообложения:

Подробнее узнать о каждом режиме налогообложения для ООО вы можете, пройдя по ссылкам, но их краткую характеристику мы дадим здесь. Налоговые системы различаются между собой несколькими элементами:

  • объектом налогообложения – то, что облагается налогом (доход, имущество или какой-либо физический показатель);
  • налоговой базой – объектом налогообложения в денежном выражении;
  • налоговым периодом – временным периодом, за который рассчитывается налог;
  • налоговой ставкой – процентом налоговых начислений;
  • порядком расчета и сроками уплаты налога.

Для наглядности соберем информацию о налогах ООО в 2019 году в таблицу.

Система налогообложения Могут применятьЧто облагаетсяНалоговая ставкаНалоговый период
ОСНОВсе налогоплательщики без ограничений.1.Прибыль для налога на прибыль.2.Добавленная стоимость для НДС.3. Среднегодовая стоимость имущества для налога на имущества.1.Для налога на прибыль в общем случае 20%.2.Для НДС, в зависимости от вида товаров и услуг, от 0% до 20%.3. Для налога на имущество организаций – до 2,2%.1.Для налога на прибыль – календарный год.2.Для НДС – квартал.3.Для налога на имущество организаций – календарный год.
УСН ДоходыУстановлен лимит по получаемым в год доходов (в 2019 году это 150 млн. рублей) и по кол-ву работников (не более 100 человек). Существуют и иные ограничения.Полученный доход без учета произведенных расходов.В общем случае 6%, но регионы вправе снижать ставку до 1%.Календарный год, кроме того, установлена обязанность платить квартальный авансовый платеж, если в этом квартале был получены доходы.
УСН Доходы минус расходыУстановлен лимит по получаемым в год доходов (в 2019 году это 150 млн рублей) и по кол-ву работников (не более 100 человек). Существуют и иные ограничения.Разница между полученными доходами и доказанными обоснованными расходами.При уплате минимального налога налоговой базой являются полученные доходы.В общем случае 15%, но регионы могут снижать ставку до 5%. Ставка минимального налога равна 1%.Календарный год, кроме того, установлена обязанность платить квартальный авансовый платеж, если в этом квартале был получены доходы.
ЕНВДРазрешены только определенные виды деятельности (некоторые услуги и розничная торговля на площади до 150 кв. м). Имеет региональные особенности.Вмененный доход (т.е. рассчитанный, не связанный с реально получаемым доходом).В общем случае 15%, но регионы вправе снижать ставку до 7,5%.Каждый квартал.
ЕСХННа этот налоговый режим могут перейти сельхозпроизводители и рыбохозяйственные организации.Разница между полученными доходами и доказанными обоснованными расходами.6%Календарный год, но установлена обязанность платить авансовый платеж по итогам полугодия, если в нем были получены доходы.

Как видно из таблицы, ответить на то, сколько налогов платит ООО, однозначно невозможно. Слишком много факторов влияют на возможность выбора системы налогообложения для ООО в 2019 году, в результате чего налоговая нагрузка одной и той же организации на разных режимах может отличаться в разы.

Какую систему налогообложения выбрать для ООО

Какая система налогообложения лучше для ООО? Чтобы сделать этот выбор правильно, надо учесть немало критериев:

1.Вид деятельности. На основном налоговом режиме ОСНО можно вести бизнес любого направления. Если же говорить о специальных льготных режимах (УСН, ЕНВД, ЕСХН), то самый широкий выбор видов деятельности существует на УСН.

В рамках этого режима можно заниматься производством, оптовой и розничной торговлей, услугами.

Запрещенных направлений для упрощенки немного: производство подакцизных товаров, страхование, добыча и реализация полезных ископаемых (кроме общераспространенных), деятельность банков, ломбардов, нотариусов, адвокатов. Полный перечень ограничений для УСН приведен в статье 346.12 НК РФ.

Выбор для ЕНВД куда скромнее: розничная торговля на площадях не более 150 кв. м. и некоторые услуги. Перечень видов деятельности, разрешенных для вмененки, указан в статье 346.26 НК РФ, но и этот ограниченный список может быть сокращен региональным законом, вплоть до полной отмены ЕВНД на определенной территории. Например, в Москве этот режим не применяется вообще.

Ну а что касается ЕСХН, то перейти на него могут только рыбохозяйственные организации и производители сельхозпродукции , причем, доля дохода от реализации такой продукции или улова должна превышать 70% от общей выручки. Организации, которые занимаются только переработкой сельхозпродукции или улова, применять ЕСХН не вправе.

2.Количество работников. На режимах УСН и ЕНВД среднесписочная численность работников не может быть больше 100 человек.

Ограничения по работникам для ЕСХН существуют только для рыбохозяйственных организаций и ИП-плательщиков сельхозналога: не более 300 человек.

Значительная часть впервые созданных организаций легко вписывается в этот лимит, поэтому применять льготные режимы могут большинство ООО с работниками. В дальнейшем, если персонал будет увеличиваться, необходимо перейти на ОСНО.

3.Необходимость работы с НДС. Это непростой для администрирования налог, подробности вы можете узнать в статье «НДС: самый особенный и сложный налог».

Если вы предполагаете, что основными вашими покупателями будут крупные предприятия, которым будет необходимо получить возврат уплаченного НДС, то вам придется работать на ОСНО.

Общую систему налогообложения для ООО стоит выбирать и в случае, если вы будете самостоятельно ввозить товары на территорию РФ.

4.Регулярность деятельности и получения доходов. Из рассмотренных систем налогообложения для ООО три (ОСНО, УСН, ЕСХН) отвечают условию: платим налоги ООО, только если получены реальные доходы.

На ЕНВД ситуация другая, облагаемый налогом доход – это условная, рассчитанная государством, сумма.

Если этот рассчитанный вмененный доход меньше реального, то налогоплательщик выигрывает, но если получаемый доход меньше рассчитанного по формуле, то организация несет излишнюю налоговую нагрузку.

5.Ожидаемый годовой доход. Из всех систем налогообложения для ООО лимит получаемых за год доходов установлен только для УСН – в 2019 году это 150 млн рублей. 

Какие налоги платит ООО в 2019 году

Так все-таки, какие налоги платит ООО в 2019 году? Ответить на это можно, только произведя предварительный расчет налоговой нагрузки с учетом всех рассмотренных выше факторов и региональной специфики, то есть, индивидуально для каждой конкретной организации. Пример такого расчета для небольшого магазина вы можете найти в статье «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?».

Если же вы понимаете, что не сможете произвести расчет своей налоговой нагрузки самостоятельно, то при решении вопроса: «Какое налогообложение выбрать для ООО?» стоит обратиться за помощью к профессионалам. Для наших пользователей мы можем предложить хороший бонус в виде бесплатной часовой консультации по налогам ООО от специалистов 1С:БО.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/nalogooblozhenie-ooo-v-2016-godu

Все налоговые изменения с 1 января 2019 года – что изменится в начислении и уплате налогов в 2019 году?

Какие налоговые изменения для организаций в 2017 году?

В сфере налогового законодательства произошел ряд серьезных изменений с наступлением этого года.

Расскажем, что ожидать налогоплательщикам, какие налоги отменят, а также узнаем, какие законы наоборот ужесточат порядок оплаты налоговых взносов для физических и юридических лиц.

Огласим, какие поправки  были введены:

  1. Контролирующий и регистрирующий страховые взносы орган теперь – налоговая служба (ФЗ-№243).
  2. Декларацию следует подавать только в электронном формате. Обычный, бумажный документ не будут засчитывать (ФЗ-№130).
  3. Страховые выплаты может перечислять любой гражданин, несмотря на то, за кем, за какой организацией закреплена обязанность перевода средств.
  4. Налоговая служба вправе оштрафовать россиянина, если он не предоставил информацию о наличии у него недвижимости, транспорта,  за которые следовало оплатить налоги.

    Гражданин должен будет оплатить 20% от суммы штрафа, а еще внести в бюджет по 200 рублей за несвоевременное или вообще не предоставление документов (ст.126 НК РФ).

  5. Утвердили правила, по которым следует отчитываться за перевод средств за страхование.

  6. Оформляя отчетность по командировкам, теперь придется списывать налоги с новых установленных сумм суточных. По России их размер – более 700 руб., за границей – выше 2500 руб.

Новое в НДС

В федеральном законодательстве было два изменения:

1. Начал действовать закон федерального уровня №401, который был рассмотрен 30 ноября 2016 года

Согласно ему, изменился срок гарантии от банка при возмещении налога на добавленную стоимость. Известно, что его увеличили на 2 месяца. Теперь период действия гарантии составляет 10 месяцев.

Конечно же, вернуть налог можно и без гарантии банковской организации. Но – только при условии, если за 3 года его размер составил более 7 миллиардов рублей. К таким налогам можно отнести акцизный налог, на прибыль или НДПИ.

Заметьте, не учитываются налоги, которые были выплачены за транспортировку и перемещение товаров через границу РФ.

2. Стал действовать закон федерального уровня №244

Он касается иностранных лиц и организаций, которые осуществляют свою предпринимательскую деятельность через Интернет. Так называемый налог на «Google» будет регулироваться статьей 174.2 НК РФ.

Он предусматривает:

  1. Оплату налога на добавленную стоимость при следующих видах деятельности: продаже электронных книг, игр, картинок, музыки и других аудиовизуальных произведений, программ.
  2. Постановку на налоговый учет иностранного лица, компании.
  3. Обращение и взаимодействие организации с налоговой службой через личный кабинет сайта налоговой.
  4. Возможность проведения камеральных проверок.

Заметьте, что уделяют внимание регистрации и совершению сделок на территории РФ – и за ее пределами.

Например, если покупатель проживает на территории РФ и приобретает товар из России, то иностранная организация выплачивает налог. Если же покупатель проживает за пределами РФ и оформляет сделку купли-продажи за границей, то иностранная организация может не выплачивать налог.

Также смотрят на открытый лицевой счет, прикрепленный к организации.

Например, банковская организация зарегистрирована в РФ, значит, налоги иностранное лицо будет отчислять.

Стали действовать такие поправки:

  1. Отчитываться в налоговую необходимо, используя новую форму декларации.
  2. Начал действовать закон «О независимой оценке квалификации» под номером 238, утвержденный 3 июля 2016 года.
  3. Ввели соцвычет для тех, кто провел независимую оценку.

    Согласно статье 219 НК РФ, размер выплат не может быть больше 120 тысяч рублей в год. То есть, если вы оплатили 150 тысяч за прохождение данной процедуры, то вам смогут вернуть в первый год только лишь 120 тысяч, а во второй – остальные 30 тысяч.

  4. Плата за проведение такой независимой оценки не облагается налогом на доходы физлиц (ст.217 НК РФ, ФЗ-№251).
  5. Доходные средства, поступающие гражданину от участия в бонусных программах, не облагаются налогом (ФЗ-№242).
  6. С доходов, поступающих россиянину от оказания каких-либо домашних, личных услуг, работ без оформления ИП, не будут списывать налог (ФЗ-№401).

Нововведения касаются 25 главы действующего Налогового кодекса:

  1. Сомнительные долги организации выросли. Теперь они не могут превышать 10% от вырученных средств. Считается прошлый и текущий период отчетности, то есть размер долгов стал в два раза больше (ст.266 НК РФ).
  2. Утвердили сомнительный долг, который может возникнуть сверх суммы встречного обязательства (ФЗ-№401, ст.266 НК РФ).
  3. Размер переносимого убытка  не может быть уменьшен более чем на 50% (ст.283 НК РФ, ФЗ-№401).
  4. Отменили 10-летнее ограничение на перенос убытков.

    Стало  возможно сумму убытков переносить на все следующие годы (п.2 ст.283 НК РФ). Раньше был ограниченный период – 10 лет.

Ставки для начисления налогов изменились: для перевода средств в федеральный бюджет – 3% (вместо 2%), для региональных бюджетов  – 17% (вместо 18%).

Общая ставка не изменилась – 20%. Власти регионов вправе уменьшать ставки. В 2017-2020 годах ставки не могут быть ниже 12,5%.

Об этих изменениях можно узнать в статье 284 НК РФ.

  1. К расходам могут причислить средства, потраченные на проведение независимой оценки (ст.264 НК РФ).
  2. Утвердили новые обстоятельства, когда задолженность считается контролируемой. О них можно узнать в статьях 105.1 и 269 НК РФ.
  3. Сумма контролируемой задолженности будет определяться с учетом всех обязательств неплательщика (ст.269 НК РФ).
  4. Запретили переначислять проценты по долгам, контролируемым (п.4 ст.269 НК РФ).
  5. Ввели новый ОКОФ, изменили классификацию средств, связанных с амортизационными группами.

Главные поправки касаются главы 26.2 Налогового кодекса:

  1. Увеличили размер дохода для тех, кто использует спецрежим. Теперь этот лимит достигает 150 млн.руб. (ст.346.13 НК РФ)
  2. Лимит остаточных средств для любых компаний на «упрощенке» – 150 миллионов (ст.346.12 НК РФ).
  3. С наступлением нового года перейти на «упрощенку» сможет большее количество организаций. Главное условие, чтобы сумма доходов за 9 месяцев составляла не больше 112,5 млн.руб. С 2018 года этот лимит будет 90 млн.руб. (ст.346.12 НК РФ).

Единый налог на вмененку с 1 января 2019 года

Коэффициент-дефлятор, учитывающийся при расчете налога на «вмененке» останется прежним. Он будет составлять 1,798.

Об этом прописано в Приказе Минэкономразвития РФ под номером 698, принятом 3 ноября 2016 года.

Налог на имущество организаций

Новости касаются каждого региона РФ. Теперь власти самостоятельно будут определять, будут ли иметь юридические лица льготы, связанные с объектами движимого имущества.

Известно, если региональные власти не успеют воспользоваться  или откажутся от льготы в текущем 2017 году, то на 2018 году им не будут предоставлять такая возможность (ст.381.1 НК РФ).

Поправки внесли в главу 34 Налогового кодекса:

  1. Увеличили предельную базу по выплатам соцстрахования из-за болезни или материнства до 755 тыс.руб., по выплатам пенсионеров – 876 тыс.руб. Изменение было прописано в Постановлении Правительства РФ №1255, утвержденном 29 ноября 2016 года.
  2. Юрлицам необходимо будет предоставлять отчетность по средствам, не облагающимся налогами или выплачивающимся с учетом льгот (ФЗ-№401). Ранее этого не было.

    Теперь же требование могут выдвинуть при проведении проверки, камеральной!

В этой сфере два новшества:

  1. ФСС сам определяет класс риска. Это в том случае, когда компания не подтверждает свой основной вид деятельности, тогда класс учитывается по ЕГРЮЛ. Об этом гласит Постановление Правительства РФ №551, принятое 17 июня 2016 года.

  2. Решено было оставить прежние тарифы, по которым начисляется взнос за травматизм (ФЗ-№419). Организация вправе сама выбрать класс профриска, ведь от него зависит вид деятельности компании и положенные льготы, надбавки.

Отметим еще некоторые важные поправки:

  1. Изменились коды бюджетной классификации КБК, необходимые для оплаты налоговых взносов. Подробный перечень можно узнать в Приказе Минфина под номером 230н, утвержден он был 7 декабря 2016 года.
  2. Утвердили новейшие сроки, когда можно подавать персонифицированную отчетность.

    Теперь отчет следует подавать не 10-го, а 15-го числа каждого месяца, который идет следом за отчетным. Кроме того, информацию, сданную квартально в составе РСВ-1, сегодня придется сдавать ежегодно в пенсионный фонд. Изменение вступило в действие, когда появился закон федерального уровня под номером 250.

Значимые изменения в налоговом законодательстве в 2019 году:

  1. На 2 % увеличивается НДС. Теперь он будет составлять 20 %.
  2. Отменяется налог на движимое имущество.
  3. Отменяются льготы по взносам по упрощенной системе налогообложения. До 2019 года по отдельным видам деятельности взносы с зарплаты работников составляли 20 %. С 2019 года эти льготы отменяются. Для всех будет применяться общая ставка 30 %.
  4. Для индивидуальных предпринимателей увеличатся взносы на обязательное пенсионное страхование. Вместо 26545 рублей они будут составлять 29354 рубля.
  5. Вводится система налогообложения для самозанятых граждан на территории Москвы, Татарстана, Калужской и Московской областях. Ставки по налогу составят 3 и 6 % при работе с физическими или юридическими лицами соответственно.

Остались вопросы? Просто позвоните нам:

Источник: https://pravo812.ru/news/761-vse-nalogovye-izmeneniya-s-1-yanvarya-2017-goda-chto-izmenitsya-v-nachislenii-i-uplate-nalogov-v-2017-godu.html

Правовой совет
Добавить комментарий