Каковы сроки сдачи и уплаты УСН в 2018 году

УСН: сроки уплаты 2019 (налог по УСН, авансовые платежи, для ИП, для ООО)

Каковы сроки сдачи и уплаты УСН в 2018 году

В статье – удобные таблицы для ООО и ИП на УСН со сроками уплаты в 2019 году налога и авансовых платежей. Она поможет вовремя перечислить суммы в бюджет и избежать пеней и других санкций. Также бесплатно скачивайте справочники и актуальные документы по “упрощенке”.

Гость, для Вас открыт бесплатный доступ к чату с бухгалтером-экспертом

Закажите обратный звонок на подключение или позвоните:
8 (800) 222-18-27 (бесплатно по РФ).

Внимание! Мы подготовили документы, которые помогут правильно и своевременно заплатить единый налог при “упрощенке”. Скачивайте бесплатно:

Заполняйте платежку на перечисление “упрощенного” налога в программе БухСофт. Она автоматически сформирует документ с правильным КБК, очередностью платежа и кодом налогового периода.

Скачать правильную платежку по налогу УСН

Отчетность и сроки уплаты на УСН в 2019 году для ООО

Организации на «упрощенке» перечисляют налоговые авансы и сумму годового налога. Также они сдают годовые и промежуточные отчеты по данному режиму налогообложения.

Как и в остальных случаях, при применении УСН действует правило налогового законодательства о переносе крайней даты, если она выпадает на нерабочий день.

Крайний день сдачи или уплаты переходит вперед – на ближайшую рабочую дату. 

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2019 году, сумм налога и сдачи отчетности для компаний мы собрали в таблице 1.

Таблица 1. Уплата УСН в 2019 году: сроки уплаты и отчетности

Крайняя дата с учетом переносаЧто сделать фирмеПояснениеКрайняя дата по общему правилу
1 апреляОтчитатьсяДекларация за 2018 г.К 31 марта следующего (2019) года. В 2019 году является выходным днем
Заплатить годовой налогПлатеж за 2018 г.
25 апреляЗаплатить налоговый авансПрограмма Бухсофт подготовит этот документ онлайн и бесплатноПлатеж за 1 кв. 2019 г.К 25 дню первого месяца после первого квартала
25 июляПлатеж за 2 кв. 2019 г.К 25 дню первого месяца после истекшего полугодия
25 октябряПлатеж за 3 кв. 2019 г.К 25 дню первого месяца после истекших 9 месяцев
31 мартаОтчитаться в ИФНСПрограмма Бухсофт автоматически заполнит декларацию для объектов “доходы” и “доходы минус расходы”. Попробуйте бесплатноДекларация за 2019 г.К 31 марта следующего (2020) года
Заплатить годовой налогПлатеж за 2019 г.

Отчетность и сроки уплаты налога по УСН в 2019 году для ИП

Предприниматели на «упрощенке» перечисляют налоговые авансы и годовой налог, а также сдают годовые и промежуточные отчеты. Различие по срокам для фирм и для ИП существует только по годовым платежам и отчетам. По оплате налога по УСН за 2019 год (сроки для ИП) действует правило НК РФ о переносе крайней даты, если она выпадает на нерабочий день. 

В таблице 2 мы собрали информацию по оплате УСН за 2019 год (сроки и отчетность).

Таблица 2. Сроки уплаты налога по УСН в 2019 году для ИП

Крайняя дата с учетом переносаЧто нужно сделать предпринимателюПояснениеКрайняя дата по общему правилу
25 апреляЗаплатить налоговый авансПлатеж за 1 кв. 2019 г.К 25 дню первого месяца после первого квартала
30 апреляОтчитатьсяДекларация за 2018 г.К 30 апреля следующего (2019) года
Заплатить годовой налогПлатеж за 2018 г.
25 июляЗаплатить налоговый авансПрограмма Бухсофт подготовит этот документ онлайн и бесплатноПлатеж за 2 кв. 2019 г.К 25 дню первого месяца после истекшего полугодия
25 октябряПлатеж за 3 кв. 2019 г.К 25 дню первого месяца после истекших 9 месяцев
30 апреля 2020 г.Отчитаться в ИФНСПрограмма Бухсофт автоматически заполнит декларацию для объектов “доходы” и “доходы минус расходы”. Попробуйте бесплатноДекларация за 2019 г.К 30 апреля следующего (2020) года
Заплатить годовой налогПлатеж за 2019 г.К 30 апреля следующего (2020) года

Особые случаи по срокам оплаты УСН в 2019 году

Кроме сдачи годовых и промежуточных отчетов, перечисления авансов и годового налога у фирмы или ИП на «упрощенке» могут возникнуть дополнительные обязанности – например, если они прекратили вид деятельности, по которому применяли «упрощенку», либо нарушили установленный лимит и потеряли право работать на УСН. 

Информацию о сроках по дополнительным платежам и отчетам фирм и предпринимателей на «упрощенке» мы собрали в таблице 3.

Таблица 3. Уплата УСН в 2019 году в особых ситуациях

ДатаЧто сделатьПояснение
9 январяУведомить о переходе на УСН в 2019 г. (фирмы и ИП, которые планируют перейти на УСН).Составьте документ бесплатно в программе БухСофт:

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1630-usn-sroki-uplaty-2019

Срок уплаты УСН за 2018 год

Каковы сроки сдачи и уплаты УСН в 2018 году

Уплата УСН за год осуществляется в сроки, установленные налоговым законодательством Российской Федерации. В статье мы обговорим все нюансы уплаты УСН за 2018 год, обозначим крайние сроки, когда нужно перечислить платеж в бюджетную систему, а также выясним, какие меры ответственности предусмотрены в случае несоблюдения этих сроков.

Кому надлежит произвести уплату УСН-налога за 2018 год

Каковы сроки уплаты налога по УСН за год

Какая ответственность предусмотрена за просрочку платежа по УСН за год

Итоги 

Кому надлежит произвести уплату УСН-налога за 2018 год

Уплачивать единый налог по УСН нужно всем лицам, юридическим и физическим в статусе ИП, кто применяет при налогообложении своего бизнеса упрощенную систему. Данная система представлена в качестве альтернативы основному режиму. Налог на прибыль у юрлиц или НДФЛ у ИП, НДС и частично налог на имущество заменяются при УСН единым налогом, который рассчитывается по ставке:

  • 6% и ниже, если в качестве объекта налогообложения выбраны доходы;
  • 15% и ниже, если объектом выступают доходы, уменьшенные на величину расходов.

Для возможности применять УСН экономические субъекты должны отвечать определенным требованиям в части вырученных за год доходов, средней численности работников, формирования уставного капитала и пр. Обо всем этом подробно можно почитать здесь. Кроме того, УСН нельзя использовать при осуществлении определенных видов деятельности, например страховой или банковской.

Итак, если хозсубъект с 01.01.

2018 или с момента регистрации в 2018 году применял упрощенку на основании поданного в налоговую заявления, удержался в течение года в рамках заданных критериев, то ему по окончании года необходимо перевести налог в госказну.

Надо учитывать, что помимо этого в течение года должны были уплачиваться авансы по единому налогу. О том, в какие сроки нужно уложиться с уплатой авансов и окончательного платежа, расскажем в следующем разделе.

Каковы сроки уплаты налога по УСН за год

УСН-налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года. По окончании каждого квартала авансовый платеж по налогу должен попасть в бюджет не позднее:

  • 25 апреля;
  • 25 июля;
  • 25 октября.

Сроки уплаты УСН за год (итогового платежа) различаются в зависимости от категории налогоплательщика:

  • Юридические лица должны уложиться до 31 марта. В 2019 году этот день выпадает на воскресенье, поэтому рассчитаться с бюджетом за 2018 год нужно будет до 1 апреля.
  • Индивидуальные предприниматели должны осуществить последний платеж за 2018 год до 30.04.2019, для них никаких переносов не будет.

Сумма налога рассчитывается в налоговой декларации, представляемой по завершении года. Если по его итогам сумма исчисленных и уплаченных авансов окажется больше суммы окончательного платежа, то возникает переплата по налогу, которую можно либо вернуть, либо зачесть в счет будущих платежей.

Также нельзя не отметить еще одну особенность упрощенной системы. Если налогоплательщиком выбран объект «доходы минус расходы» и сумма исчисленного налога за год окажется меньше 1% от общего размера доходов, то уплатить придется так называемый минимальный налог, который и будет равен этому 1%. Сроки для уплаты минимального налога совпадают с теми, что установлены для итогового платежа.

Всем экономическим субъектам на УСН без исключения не нужно допускать просрочки уплаты единого налога, ведь это может обернуться санкциями, налагаемыми налоговыми органами. В чем могут выражаться такие санкции, выясним далее.

Какая ответственность предусмотрена за просрочку платежа по УСН за год

При нарушении сроков УСН-платежей за 2018 год налогоплательщику будут начислены пени, определяемые следующим образом:

  • для юридических лиц — в размере 1/300 ставки рефинансирования, установленной Центробанком, за каждый день просрочки за первые 30 дней и в размере 1/150 за каждый день начиная с 31-го дня;
  • для ИП — в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день опоздания.

Если неуплата или неполная уплата единого налога выявится при проверке, то здесь уже не обойдется без штрафа. Такой штраф может составлять 20 или 40% от суммы налога в зависимости от отсутствия или наличия умысла, приведшего к данному нарушению (ст. 122 НК РФ). При этом может последовать и административная ответственность для должностных лиц компаний, также выражающаяся в виде штрафов.

ВАЖНО! Оштрафовать организацию или предпринимателя налоговики могут только за неуплату или неполную уплату налога по итогам года. На сумму неуплаченных авансов штрафы не начисляют (п. 3 ст. 58 НК), на них начисляют пени.

Итоги

Уплачивают единый налог по УСН по итогам 2018 года лица, выбравшие для себя этот режим налогообложения. До 01.04.2019 налог должен быть уплачен юридическими лицами, до 30 апреля — индивидуальными предпринимателями.

База по налогу и сам налог рассчитываются в декларации, передаваемой контролерам по итогам года.

Если налогоплательщики не уложатся с уплатой УСН за год в отведенные сроки, им грозят санкции, накладываемые налоговыми органами в виде пеней и штрафов.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/usn/avansy_usn/srok-uplaty-usn-za-2018-god/

Налоги для ип в 2018 году упрощенка сроки

Каковы сроки сдачи и уплаты УСН в 2018 году

Организации и индивидуальные предприниматели, которые применяют упрощенную систему налогообложения, уплачивают налог по УСН в определенные сроки.

В нашем сегодняшнем материале мы рассмотрим сроки оплаты налога УСН в 2018 году для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.

Порядок и сроки оплаты УСН в 2018 году

Налог по УСН уплачивается 4 раза в год. Организации и ИП вносят три авансовых платежа и один годовой.

На протяжении года (не позже 25-го числа месяца, который следует за отчетным периодом) перечисляются авансовые платежи по налогу УСН.

Отчетным периодом для налогоплательщиков УСН является:

  • квартал;
  • полугодие;
  • девять месяцев календарного года;
  • год.

За прошедший налоговый период (за 2017 год) налог должен быть уплачен:

  • организациями — до 31 марта 2018 года;
  • ИП — до 30 апреля 2018 года.

В 2018 году налог по УСН необходимо заплатить:

  • за I квартал 2018 года — 25 апреля 2018 года;
  • за полугодие 2018 года — 25 июля 2018 года;

за девять месяцев 2018 года — 25 октября 2018 года.

За 2018 год налог по УСН необходимо заплатить в следующем году:

  • ИП — до 30 апреля 2019 года;
  • организациям — до 31 марта 2019 года.

Минимальный налог УСН «доходы минус расходы» 15%

Плательщики УСН «доходы минус расходы» 15% обязаны уплачивать минимальный налог, если за налоговый период общая сумма налога, исчисленного в общем порядке, менее суммы исчисленного минимального налога.

Для расчета минимального налога необходимо учитывать, что он вычисляется как 1% от всех доходов.

Например, доходы — 25 000 000 рублей, расходы — 24 000 000 рублей.

Налог = (25 000 000 — 24 000 000) x 15% = 150 000 рублей.

Минимальный налог в этом случае равен: 25 000 000 рублей x 1% = 250 000 рублей. Он подлежит уплате.

В последующие годы в расходы можно включить разницу между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, который был уплачен в общем порядке, то есть:

250 000 рублей — 150 000 рублей = 100 000 рублей.

Эту сумму можно включить в сумму убытков. Убыток можно учитывать в расходах только при расчете налога по УСН за год. При внесении авансовых платежей учитывать убытки нельзя.

Нарушение сроков оплаты налога УСН

Неуплата авансовых платежей организациями и индивидуальными предпринимателями не грозит штрафами. Однако если налог не был уплачен в крайний срок (например, 25 апреля 2018 года), то будет начислена пеня со следующего дня (то есть с 26 апреля).

Обращаем ваше внимание, что ФЗ от 30.11.2016 г. № 401-ФЗ с 1 октября 2017 года для юридических лиц процентная ставка пени будет рассчитываться по новым требованиям НК РФ. Пеня для юридических лиц в отношении задолженности по налогу, образовавшейся с 1 октября 2017 года, рассчитывается следующим образом:

  • если просрочка уплаты налога не превышает 30 календарных дней (включительно) то пеня рассчитывается исходя из 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;
  • если вам надо рассчитать пени сроком свыше 30 календарных дней, то пеня рассчитывается в два этапа — 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и 1/150 ставки рефинансирования Центробанка РФ, действующей в период, начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.

Для физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, процентная ставка пени равна — 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, независимо от количества дней просрочки.

Вместе, сдача отчетности с нарушением сроков грозит штрафом от 5% до 30% от суммы не уплаченного налога (за каждый полный или неполный месяц просрочки).

Штраф не может быть менее 1 000 рублей.

https://www.youtube.com/watch?v=O_VNoN6ts6c

За неуплату налога размер штрафа от 20% до 40% (от суммы неуплаченного налога).

Статьи по теме

Организации и ИП должны соблюдать установленные Налоговым кодексом РФ сроки уплаты налога на упрощенной системе налогообложения. Рассмотрим порядок и сроки уплаты УСН за 2017 год и авансовых платежей по УСН в 2018 году.

Если организация или ИП применяет упрощенный режим налогообложения, налог в таком случае платят четыре раза в год: три авансовых платежа и один за год (за вычетом авансов). Сроки уплаты для организаций и ИП могут отличаться.

Срок уплаты УСН за 2017 год для ИП и организаций

Годовой налог за прошедший налоговый период организации (юридические лица) и ИП платят согласно срокам, установленным статьей 326.21 НК РФ.

Налог к уплате по истечении налогового периода (календарного года) платят не позднее срока сдачи годовой налоговой декларации (ст. 346.23 НК РФ). Срок уплаты УСН за год:

  • для организаций — не позднее 31 марта года, который идет за истекшим отчетным годом;
  • для ИП — не позднее 30 апреля.

Сроки уплаты УСН 2017

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2018 году

Авансовые платежи на УСН платят равномерно на протяжении всего года. Срок уплаты авансового платежа по УСН в 2018 году для организаций и ИП единый — не позднее 25-го числа месяца, который следует за 1, 2 и 3 кварталами года (см. таблицу ниже).

Уплата авансовых платежей по УСН в 2018 году для ИП и организаций

Сроки в таблице указаны с учетом выходных и праздничных дней. Переносов в 2018 году нет.

Если упрощенец потерял право на при­ме­не­ние упро­щен­ной си­сте­мы на­ло­го­об­ло­же­ния, то запла­тить налог надо не позд­нее 25-го числа ме­ся­ца, сле­ду­ю­ще­го за квар­та­лом, в ко­то­ром утеряно право на УСН (п. 7 ст. 346.21, п. 3 ст. 346.23 НК РФ).

Если ор­га­ни­за­ция или ИП пре­кра­ща­ет де­я­тель­ность на УСН, то налог следует перечислить не позд­нее 25-го числа ме­ся­ца, сле­ду­ю­ще­го за ме­ся­цем, когда пла­тель­щи­к по­дал уве­дом­ле­ние о прекращении де­я­тель­но­сти в налоговую инспекцию (п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

Ответственность за нарушение сроков уплаты УСН в 2018 году

За на­ру­ше­ние срока упла­ты аван­сов по УСН штра­фы для организаций и ИП не преду­смот­ре­ны — на­числя­ют­ся толь­ко пени (п.3 ст.58, ст.75 НК РФ). То есть если вовремя не перечислить авансовый платеж — 25 апреля, 25 июля и 25 октября, то с 26-го числа этих месяцев будут начислены пени. С 1 октября 2017 года пени налоговики начисляют по-новому (см. таблицу).

Пени за неуплату УСН в 2018 году в срок

— из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) просрочки

— 1/150 ставки рефинансирования, действующей с 31-го дня просрочки

Если у упрощенца налог по итогам года оказывается меньше ранее рассчитанных авансовых платежей, налоговики должны произвести перерасчет авансов и уменьшить сумму пеней, начисленных за просрочку уплаты авансов. Об этом ФНС России сообщила в письме от 05.02.2016 № ЗН-4-1/1711.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Сдача налоговой отчетности ИП на УСН в 2018 году

В течение трех месяцев после регистрации ИП, предприниматель должен определиться, по какому из двух вариантов УСН он будет платить бюджетные сборы:

1.«Доходы минус расходы»: налог составляет от 5 до 15% от разницы между доходами за отчетный период и расходами, произведенными на предпринимательскую деятельность. Какой процент придется заплатить, определяют региональные власти.

2.«Доходы»: ставка налога обычно составляет 6% от оборота, точнее, всего объема выручки. С недавних пор региональным властям разрешено уменьшать налоговую ставку. Так, на Чукотке, она составляет 2-4%, в Крыму и Севастополе от 3%.

Вне зависимости от выбранного способа уплаты налогов, основным документом, который нужно предоставить в ФНС, является декларация. Правила ее заполнения в 2018 году остаются теми же, что и в прошлом, последний день сдачи заполненного формуляра — 3 мая 2018 года.

Она может быть составлена как в электронном виде, так и на бумажном носителе. В последнем случае нежелательно заполнять ее от руки, так как налоговые органы стараются искоренить практику заполнения документов вручную.

Порядок заполнения бланков декларации для ИП «доходы» и «доходы минус расходы» отличается. Первые заполняют титульный лист, шесть разделов, за исключением 1.2, 2.1.2, 2.2. Третий раздел заполняется только при наличии целевого финансирования.

Если выбрана система налогообложения «доходы минус расходы», заполняют «шапку», части 1.2, 2.2. Заполнять третий раздел надо при наличии соответствующих данных.

В те же сроки, что и обычные документы, подают нулевую декларацию если предприниматель не работал или не получил прибыль (при УСН «доходы минус расходы»).

Авансовые бюджетные выплаты делают 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. То есть до 25 апреля требуется внести бюджетный платеж за первые 3 месяца года.

Сервис для автоматизации работы магазина Бизнес.Ру позволит сформировать максимально подробный отчет по общим остаткам и оборотам денежных средств на расчетном счету.

Отдельный отчет позволит быть в курсе всех взаиморасчетов с сотрудниками. Личный календарь для важных событий поможет сдавать всю налоговую и бухгалтерскую отчетность в установленные сроки.
Попробуйте полную версию программы для автоматизации магазина бесплатно!>>>

Кроме декларации, налоговикам должны быть предоставлены:

1. Ежегодный среднесписочный состав сотрудников (КНД 1110018) не позже 20 января, для вновь открывшихся ИП срок 20 число месяца, идущего за месяцем регистрации.

2. Расчет по страховым взносам сдается поквартально на бумажных или электронных носителях (при коллективе больше 26 человек). Если наемных сотрудников нет, подается нулевой расчет в обычные сроки. В 2018 году подать документы надо:

  • за 1 квратал — 03.05.2018 или немного раньше;

Источник: https://bouncekitchen.ru/5301-nalogi-dlja-ip-v-2018-godu-uproshhenka-sroki/

Отчетность ИП на УСН в 2018 году: таблица и сроки сдачи

Каковы сроки сдачи и уплаты УСН в 2018 году

Отчетность ИП на УСН в 2018 году предоставляется в зависимости от наличия или отсутствия наемных сотрудников. Подробную информацию о сроках читайте в статье.

Как происходит сдача отчетности ИП на УСН в 2018 году: процентные ставки

Все индивидуальные предприниматели по законодательным нормам выполняют обязательство своевременного предоставления деклараций в Федеральную налоговую службу (ФНС). Есть два подтипа «упрощенки»:

  • по ставке шесть процентов с доходов (УСН 6%);
  • по ставке от пяти до пятнадцати процентов от доходов за вычетом расходов (УСН 15%).

И та, и другая форма допустима для предприятия с наемными людьми и без них. Разница лишь в том, что при наличии сотрудников предпринимателю придется направлять отчеты не только в ФНС, но также в Пенсионный фонд и в ФСС – по персоналу.

Налоговая документация на УСН подразумевает регулярное оформление бумаг с информацией по доходам в налоговую службу. Продемонстрировать документацию можно как в бумажном формате (лично, письмом или через заверенного нотариусом представителя), так и в цифровом виде через интернет-каналы.

Нулевая отчетность при нахождении на «упрощенке»

В том случае, когда индивидуальный предприниматель был неактивен на протяжении двенадцати месяцев и у него отсутствовали доходы, он обязан подготовить нулевую декларацию и передать ее в налоговую инстанцию.

Ответственность за отказ от сдачи отчетности ИП на УСН в 2018 году

За несвоевременную сдачу отчетов или за отказ от ее предоставления ФНС есть система штрафов. Затягивание сроков и отсутствие отчетности данных влечет за собой штрафную санкцию в размере тысячи руб. (ст. 119 Налогового кодекса РФ).

За нарушенные сроки подачи декларации или отказ от нее должностное лицо компании также штрафуется на сумму от трехсот до пятисот рублей (ст. 15.5 КоАП).

Отчетность ИП на УСН без работников в 2018 году: таблица и сроки сдачи

Простейший формат для ИП – отсутствие наемных кадров. Сдать потребуется лишь один отчет, представляющий собой декларацию по налогу. Этот отчет составляется за год только один раз. В отчете отражаются итоги периода, имеющиеся доходы и расходы.

Вне зависимости от процента по налоговой системе, применяемой предпринимателем, заполнению подлежит одна и та же форма документации. О сроках сдачи отчетности в октябре 2018 года подробнее читайте здесь. Сдавать ее за 2018 год требуется тридцатого апреля 2019 года.

Заполнять декларацию требуется с учетом доходов в налоговом регистре. В определенных случаях производится и учет расходов.

Разработкой формы регистра и ее закреплением в учетной политике налогов следует заниматься заранее, если вы являетесь ИП на УСН.

На «упрощенке» не требуется заниматься бухгалтерией и предоставлять отчеты по ней, что существенно облегчает деятельность индивидуального предпринимателя.

Отчеты ИП на УСН в 2018 году без работников. Таблица

Разновидность налоговой документацииИнстанция для подачиДата и подотчетный период
Налоговая декларация по УСНФНСДо 30 апреля 2019 года

Отчетность ИП на УСН в 2018 году: таблица и сроки сдачи с сотрудниками

При наличии работников требуется сдавать не только декларацию по упрощенной налоговой системе, как в случае с ИП без персонала, но и другие отчеты.

Сдача отчетности ИП на УСН предполагает обязательное ведение книги учета доходов и расходов (ст. 346.24 НК). При наличии даже единственного сотрудника требуется следовать нижеперечисленной схемы сдачи отчетностей.

  • Каждый год предоставляется декларация по упр. системе налогообложения, справка о доходах сотрудника (форма 2-НДФЛ), данные о среднесписочном количестве сотрудников.
  • Каждый квартал нужно подготовить и рассчитать 6-НДФЛ, 4-ФСС и страховые взносы в Федеральную налоговую службу.
  • Каждый месяц нужно готовить информацию по форме СЗВ-М.

Представляем таблицу сроков сдачи отчетности ИП на УСН в 2018 году (2 кв.) для предприятия с сотрудниками.

Разновидность налоговой документацииИнстанция для подачиДата и подотчетный период
Нал. декларация по единому упр. налогуФНС30 апреля 2019 года
6-НДФЛФНС31 июля — за срок с января по июнь 201831 октября — за 9 мес. 2018
Единый расчет по страховым взносам (разновидности: пенсионный, медицинский, декретный)ФНС31 июля — за срок с января по июнь 201831 октября — за 9 мес. 2018
4-ФСС (на травматизм)Для 4-ФСС в бумажном виде:20 июля — за срок с января по июнь 201822 октября — за 9 мес. 2018Для 4-ФСС в электронном виде:25 июля— за срок с января по июнь 201825 октября — за 9 мес. 2018
2-НДФЛФНС30 апреля 2019 года
СЗВ-М и СЗВ-СТАЖПенсионный фонд России16 июля — подается за июнь 201815 августа —подается за июль 201817 августа — подается за август 201815 октября — подается за сентябрь 201815 ноября — подается за октябрь 201817 декабря — подается за ноябрь 2018

Источник: https://www.business.ru/article/1071-sroki-sdachi-otchetnosti-ip-na-usn-v-2018-godu-tablitsa

Усн «доходы минус расходы» за 2018 год

Каковы сроки сдачи и уплаты УСН в 2018 году

УСН, упрощенная система налогообложения или упрощенка – популярная система налогообложения среди малого и среднего бизнеса. Ее привлекательность заключается в минимальной сдаче налоговой отчетности, возможности совмещения с другими спецрежимами, выбора налоговой базы и ставки.

Существует два объекта налогообложения: «Доходы» со ставкой 6% и «Доходы минус расходы» со ставкой 15%. Какой из них больше подойдет вашей компании? Это зависит от размера расходов: если они составляют менее 60% от доходов – выбирайте УСН со ставкой 6%, если процент больше – обратите внимание на объект налогообложения со ставкой 15%.

Сроки сдачи УСН за 2018 год

Сдать декларацию и оплатить УСН нужно: ООО – до 1 апреля 2019 года, ИП – не позднее 30 апреля. Датой оплаты будет считаться тот день, когда вы предъявите в банк платежное поручение на перечисление налога.

Как без ошибок закрыть год для верного заполнения декларации УСН?

В поквартальной сдаче УСН нет ничего сложного – определяйте авансовый платеж по налогу и оплачивайте его. Однако советую сразу внести бо́льшую сумму – в случае, если налоговая снимет часть расходов, у вас будет «запас», который спасет вас от начисления пеней.

А вот с годовой декларацией так сделать не получится: по концу отчетного периода нужно уплатить точную сумму. Считается она просто: из начисленной суммы по налогу вычитаются авансовые платежи за 3 предыдущих квартала.

И тут важен именно подготовительный этап, ведь корректное заведение документов в программу гарантирует нам правильное составление отчетности. Что же нужно делать?

· Подготовительный этап

1. Нужно помнить, что в налоговом учете относится к расходам, а что к доходам.

К доходам относятся: доходы от реализации товаров и имущественных прав, внереализационные доходы и имущество. Полный перечень доходов можно найти в статье 248 НК РФ.

Расходы же организации должны быть обоснованными и документально подтвержденными. К ним относятся расходы на приобретение и изготовление основных средств, арендные платежи, материальные расходы и другое.

Полный перечень расходов описан в статье 346.16. НК РФ (относится только к объекту налогообложения «Доходы минус расходы»).

Зная данный перечень, в документах поступления, а также в платежных поручениях, можно указать в поле «Расходы НУ» принимаются или нет к расходам данные затраты.

2. Обязательно проверьте остатки на складах. Это легко сделать: нужно сформировать оборотно-сальдовую ведомость по 10 счету, но в настройках указать отображение отчета по количественному показателю (см.

рис. 1). Как проверить себя? Зачастую, при неверном заведении документа в программу, остатки некоторых номенклатур будут светиться «минусом» (см. рис. 2). Таким образом можно проверить и 10, и 41 счета.

Рис. 1. Настройка оборотно-сальдовой ведомости по счету 10 

Рис. 2. Отрицательный остаток по счету 10 

3. Не забудьте и о покупке основных средств и начислении амортизации. Обязательно отслеживайте, попадают ли соответствующие суммы в оборотно-сальдовой ведомости по 01, 02 и 08 счету (см. рис. 3), а так же попадают ли эти статьи затрат в расходы по УСН и в КУДиР.

Рис. 3. Проводки по поступлению основного средства

4. Проверьте все суммы по остаткам на 50 и 51 счетах. Не забудьте сделать проводки по начислению, например, госпошлины, пеней по налогам, процентам по кредиту или займу.

5. Обратите внимание, что при корректно закрытом годе у вас не должно быть остатков на счетах 90, 91 и 99 (см. рис. 4). Если на счетах есть остатки на начало или конец года – значит, нужно искать, в каких операциях или документах вы сделали ошибку.

Рис. 4. Остатки на счетах 90, 91 и 99 

· Заполняем декларацию по УСН в 1С

Сама форма декларации состоит из 4 листов.

Первый лист – титульный. Первым делом проверьте правильность реквизитов организации. Если сдаете декларацию за год, проверьте налоговый период (код) – должен стоять 34. Так же проверьте код по ОКВЭД, если вдруг произошла его смена в прошлом году.

В разделе 1.2 указываются суммы авансового платежа, подлежащие к уплате в срок до 25 числа месяца, следующим за прошедшим кварталом отчетного года.

В разделе 2.2 декларации указываются доходы поквартально и за весь год, а также сумма расходов поквартально и общей суммой. Исчисляется и налоговая база, с которой берется соответствующая налоговая ставка.

В разделе 3 указывается имущество, работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений и целевого финансирования. Если же таких средств получено не было, данный раздел не заполняется.

Нулевая декларация по УСН

В некоторых случаях (крайне редких, но упомянуть о них все же стоит) организации могут сдавать нулевую декларацию.

Например, при УСН «Доходы» ИП и ООО могут сдать нулевую отчетность, если по каким-либо причинам в отчетном периоде не было доходов. С УСН «Доходы минус расходы» так выйдет только в случае, если у организации за год не было ни расходов, ни доходов. В любом другом случае декларация уже не будет нулевой.

Пени и штрафы

В заключении расскажем о пенях и штрафах. Если вы поздно оплатите авансовый или годовой УСН, то к пене (1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки или 1/150 при задержке платежа более чем на 31 день) добавится еще и штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. А если налоговая докажет, что вы не оплатили УСН умышленно, то сумма штрафа увеличится до 40%!

Если вы поздно сдадите декларацию по УСН, сумма штрафа составит от 5% до 30% от вашей суммы. При этом минимальный штраф – 1000 рублей.

Помимо пени и штрафов, налоговая может и заблокировать расчетный счет. Однако предварительно они обязаны выслать уведомление с требованием оплатить долг, в документе будут указаны срок исполнения и точная сумма.

Если по каким-то причинам вы вовремя не сдадите декларацию и не оплатите УСН – постарайтесь оплатить долг до того, как его обнаружит налоговая. В таком случае вам не придется платить штраф, но от оплаты пени, увы, это вас не спасет. Поэтому не затягивайте с заполнением декларации и сдавайте все в срок!

Источник: https://www.e-office24.ru/news/usn_dokhody_minus_raskhody_za_2018_god/

Авансовый платеж по УСН за II квартал 2018 года. Авансовые платежи по усн в 2018 году сроки уплаты и порядок расчета

Каковы сроки сдачи и уплаты УСН в 2018 году

РазноеАвансовые платежи по усн в 2018 году сроки уплаты и порядок расчета

Налог УСН за 2 квартал 2018 года рассчитывается по тем же правилам, которые действовали в 1 квартале, а также годом ранее. Рассмотрим процедуру этого расчета.

Варианты расчета УСН-налога и его ставки

Особенности исчисления налога при разных объектах

Сроки уплаты УСН за 2 квартал 2018 года

Итоги

Варианты расчета УСН-налога и его ставки

Упрощенный налог имеет два варианта определения налоговой базы (ст. 346.14 НК РФ):

  • от объема фактически поступивших налогоплательщику за период доходов;
  • от разницы между полученными доходами и учтенными расходами.

В последнем случае не только доход, но и расходы учитываются кассовым методом, т. е. должны быть оплачены. При этом не всякий расход можно принять к такому учету, а для ряда их действуют дополнительные условия для включения в базу в качестве уменьшающих налог (ст. 346.16, 346.17 НК РФ).

Для сбора данных, формирующих налоговую базу, используется особый регистр (книга учета доходов и расходов), в котором применительно к используемой базе заполняются необходимые для ее расчета сведения. Накопление их происходит нарастающим итогом с ежеквартальным формированием итоговых цифр.

К каждой из баз применяются свои налоговые ставки. Максимальное их значение определено НК РФ (ст. 346.20):

  • 6% при базе, равной доходам;
  • 15% при базе, определяемой как доходы за вычетом расходов.

Решением, принимаемым в регионе, ставка может снижаться. При этом ее минимум окажется равным, соответственно, 1% и 5% (в Крыму и Севастополе — 3%). В отдельных ситуациях возможно установление нулевой ставки.

О том, как учесть изменение величины ставки, читайте в материале «Как посчитать упрощенный налог при переезде в регион с иной ставкой?».

Особенности исчисления налога при разных объектах

При обеих базах налог рассчитывается ежеквартально. Итог этого расчета определяет сумму авансового платежа за очередной квартал, и только по завершении года считается сам налог, приходящийся на весь этот период.

Исчисление базы всегда делается нарастающим итогом, от нее рассчитывается общая сумма налога за период с начала года. Однако платить за очередной квартал придется не всю эту сумму: она будет уменьшена на величину начисленных в предшествующих периодах авансов (пп. 4, 5 ст. 346.21 НК РФ).

То есть при расчете УСН за 2 квартал 2018 года налог рассчитается за полугодие, но для целей оплаты из него будут вычтены авансы, начисленные за 1 квартал.

Дальнейшие действия с суммой налога, приходящейся на квартал, при разных объектах существенно различаются:

  • Для доходов ее можно уменьшить на фактически уплаченные в том же квартале страховые взносы, пособия по нетрудоспособности, платежи по добровольному страхованию и торговый сбор, причем сумма этого уменьшения для лиц, имеющих наемных работников, ограничена половиной суммы начисленного налога, а для ИП, работающих в одиночестве, такие ограничения не действуют.
  • Для доходов за вычетом расходов результат расчета для целей авансового платежа не корректируется (причем здесь даже допустим убыток, при котором налога к уплате не будет). Однако по итогам года начисленную за весь этот период сумму нужно сравнить с величиной, рассчитанной как 1% от полученных доходов, и ее придется уплатить в бюджет, если результат реального расчета окажется ниже этого значения.

Пример расчета налога при объекте «доходы» смотрите в статье «Порядок расчета налога по УСН “доходы” в 2017–2018 (6%)».

Сроки уплаты УСН за 2 квартал 2018 года

Срок для уплаты УСН за 2 квартал 2018 года определяет то обстоятельство, что этот платеж является авансовым. Ведь для уплаты авансов действует особый срок, отличающийся от относящегося к платежам по итогам года.

В последнем случае он совпадает с датами, соответствующими крайним срокам представления декларации (31 марта — для юрлиц, 30 апреля — для ИП), а для авансов дата уплаты определена как 25-е число месяца, наступающего по завершении очередного квартала (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

То есть срок уплаты УСН за 2 квартал 2018 года истечет 25.07 2018.

Никакую отчетность по налогу по окончании квартала налогоплательщику, продолжающему применять УСН, сдавать не потребуется. Такой документ им формируется только по итогам года.

Потребуется подать декларацию в особый срок (до 25-го числа) (пп. 2, 3 ст. 346.23 НК РФ):

  • при добровольном прекращении УСН-деятельности — в месяце, наступающем за месяцем этого события;
  • утрате права на применение УСН — в месяце, следующем за кварталом наступления этого обстоятельства.

О критериях, ограничивающих право на применение УСН, читайте в материале «Кто является плательщиками УСН?».

Срок уплаты УСН-налога за 1 квартал 2018 года

За 1 квартал 2018 уплата УСН-налога (его части) должна состояться не позже 25 апреля. Что следует сделать для своевременного попадания платежа в бюджет и какой для этого выбрать КБК, расскажем в нашей статье.

Что нужно успеть упрощенцу до 25 апреля 2018 года?

Наглядная схема по КБК

Итоги

Что нужно успеть упрощенцу до 25 апреля 2018 года?

Фраза «уплата УСН за 1 квартал 2018 года» означает следующее:

  • применяющим УСН фирмам и ИП предстоит рассчитаться с бюджетом по УСН-обязательству;
  • УСН-обязательство представляет собой налоговый авансовый платеж;
  • аванс исчисляется по результатам работы за квартал;
  • погранично-допустимая дата для уплаты УСН-аванса за 1 квартал 2018 года — 25.04.2018.

Чтобы в срок перечислить УСН-аванс за 1 квартал 2018 года, упрощенцу до указанной даты потребуется:

  • Сформировать достоверную информацию о полученных доходах и расходах (или только доходах).

Откуда взять эту информацию, расскажем по ссылке.

  • Определить сумму УСН-аванса.

Справиться с этим поможет пример расчета из статьи «Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2018 года».

  • Оформить платежное поручение и отправить его в банк.

Возьмите в помощь образец платежки из этого материала.

Чтобы отправленный платеж вовремя попал по назначению, важно указать в платежном поручении верный КБК. Для безошибочного выбора КБК воспользуйтесь схемой из следующего раздела.

Об ответственности за неуплату УСН-авансов расскажем тут.

Наглядная схема по КБК

Оформляя платеж по УСН-авансу, четко определитесь с КБК. Ошибка в КБК не позволит платежу вовремя попасть в бюджет.

Насколько критично указание неверного КБК в платежке, см. здесь.

Чтобы быстро найти необходимый КБК по УСН за 1 квартал 2018 года, воспользуйтесь схемой:

Из приведенной схемы видно, что выбор нужного кода зависит от базы исчисления аванса («доходы» или «доходы минус расходы»). Уплачивает УСН-аванс фирма или ИП, значения не имеет.

Как региональное законодательство корректирует обязанность по исчислению авансовых платежей по транспортному налогу, см. в этой публикации.

Каковы сроки сдачи и уплаты УСН в 2018 году?

Когда нужно подавать отчетность по упрощенке за 2017 год?

Когда платить налог по УСН?

Сроки уплаты авансов по УСН за год

Когда нужно подавать отчетность по упрощенке за 2017 год?

Упрощенцы раз в год осуществляют декларирование УСН-налога с отражением исчисленного платежа, внесенного в бюджет. Форма, по которой следует отчитываться за 2017 год, установлена в приказе ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

По общим основаниям для различных субъектов предпринимательства (ИП и юридических лиц) сроки уплаты УСН, а также предельные даты для отчета перед налоговиками отличаются на один месяц. Для обеих категорий плательщиков существуют и дополнительные основания для декларирования — в случае добровольного или вынужденного прекращения УСН-деятельности.

Отразим основания и соответствующие им даты отчета в таблице.

Основание

Срок

Общие основания

Расчет налога за прошедший год для организаций

До 31 марта следующего года включительно

Расчет налога за прошедший год для ИП

До 30 апреля следующего года включительно

Дополнительные основания

Прекращение осуществления вида предпринимательства, связанного с работой по упрощенке

25-е число месяца, следующего за месяцем прекращения

Превышение установленных законом ограничений для работы по УСН с утратой права на ее применение

25-е число месяца, следующего за кварталом, в котором превышены соответствующие ограничения

В данной таблице отражены крайние сроки подачи отчетности. В связи с попаданием даты декларирования на субботу в 2018 году, организации должны направить декларацию до 2 апреля.

Крайний срок декларирования для ИП попадает на 30 апреля. Предельные даты по дополнительным основаниям зависят от того месяца, в котором такая отчетность подается.

Подача отчетности с превышением указанных сроков повлечет санкции.

Подписывайтесь на&nbspнаш канал в&nbspЯндекс.Дзен!

Подписаться на канал

Когда платить налог по УСН?

Сроки уплаты УСН за год вычислить очень просто. Нужно лишь посмотреть на таблицу сроков декларирования, так как последняя дата расчетов с бюджетом по упрощенке всегда равна той предельной дате, в которую должна быть подана соответствующая декларация.

В 2018 году последний день марта — суббота. На него приходится крайняя дата перечисления налога и отчетности, предусмотренная НК РФ для предприятий и организаций. Поэтому этот срок будет передвинут на понедельник, а именно на 02.04.2018.

Источник: https://gruzotvezem.ru/raznoe/avansovye-platezhi-po-usn-v-2018-godu-sroki-uplaty-i-poryadok-rascheta.html

Правовой совет
Добавить комментарий