Каковы сроки уплаты торгового сбора в 2017 году?

Каковы сроки уплаты торгового сбора

Каковы сроки уплаты торгового сбора в 2017 году?

Срок уплаты торгового сбора в 2017 году — до 25-го числа месяца, что идет за отчетным кварталом. При этом возникновение обязательства ИП или организации уплачивать данный сбор зависит от большого количества факторов.

Рассмотрим их.

Кто должен уплачивать торговый сбор?

Право на введение торгового сбора сейчас предоставлено городам федерального значения — при условии принятия функционирующими в них органами власти нормативных актов, которые регламентируют применение данного сбора. Сейчас такие нормативные акты действуют только в Москве — речь идет о законе г. Москвы О торговом сборе от 17.12.2014 № 62 (далее — закон 62).

Сбор обязаны, таким образом, уплачивать столичные ИП и организации, которые ведут торговлю:

  • в формате магазинов;
  • в формате стационарных торговых точек без залов (исключая автозаправки);
  • в формате вагончиков, ларьков и других нестационарных торговых объектов;
  • предполагающую отпуск товаров покупателям со склада.

Объект обложения торговым сбором — имущество, используемое в торговом бизнесе не реже чем 1 раз в квартал. Величина дохода фирмы значения не имеет.

Не платят торговый сбор:

  • ИП на патенте;
  • организации и ИП на ЕСХН.

Но здесь есть условие: указанные хозяйствующие субъекты не должны заниматься торговой деятельностью в рамках других режимов налогообложения, а если занимаются — льгота по объектам, используемым в торговле при других режимах, не применяется.

Кроме того, очень широкий перечень льгот по торговому сбору установлен положениями ст. 3 закона 62.

Плательщики торгового сбора также обязаны своевременно информировать ФНС об использовании коммерческих объектов. Изучим порядок данного информирования подробнее.

Информирование ФНС о торговых объектах: нюансы

Владельцы торгового бизнеса, которые должны платить сбор, обязаны становиться на учет в территориальном подразделении ФНС по адресу недвижимой торговой точки или же по месту нахождения организации или проживания ИП. Встать на учет нужно в течение 5 дней после приобретения торговых объектов и их хотя бы однократного применения в отчетном квартале.

Если применение данных объектов прекращено, то их владелец вправе сняться с учета в ФНС.

Еще один механизм информирования владельцем торгового бизнеса ФНС — сообщение налоговикам об изменении характеристик торгового объекта, которые влияют на величину сбора (например, площади магазина).

Если владелец торгового объекта своевременно не поставит его на учет, то налоговики вправе оштрафовать предпринимателя на 10 000 рублей. Если же он будет вести стабильную торговую деятельность с применением соответствующего объекта, то может быть оштрафован на 10% от выручки в отчетном квартале, и не менее чем на 40 000 рублей.

Невыполнение обязанности по уведомлению ФНС об изменении характеристик торговой точки — также повод для наложения штрафа, в величине 200 рублей. При этом, если уведомление подано, но сведения о нем неверны (вследствие чего сумма сбора оказалась заниженной), то штраф может быть существенно выше — в величине 20% от неуплаченного сбора (ст.

122 НК РФ).

Когда производится уплата торгового сбора?

Сроки уплаты торгового сбора — до 25-го числа месяца (если это выходной — до ближайшего рабочего дня), что идет за отчетным кварталом. При просрочке исполнения данного обязательства ФНС начислит пени на основании ст. 75 НК РФ, а также может оштрафовать налогоплательщика на основании ст.

122 НК РФ.

В платежном поручении на уплату торгового сбора очень важно отразить, в частности:

  1. Корректные реквизиты территориального подразделения ФНС, в котором торговая фирма поставлена на учет.
  2. Корректный КБК:
    • 182 (код ФНС) 10505010021000110 (если осуществляется текущий платеж);
    • (код ФНС) 10505010022100110 (если уплачивается пеня);
    • (код ФНС) 10505010023000110 (если уплачивается штраф).

Выше мы отметили, что нормативные акты, устанавливающие порядок применения торгового сбора, пока что действуют только в Москве. При этом в 2017 году введение сбора в других городах России не планируется.

Но при его введении в 2018 году или позднее КБК, указанные (или обновленные) к тому моменту, будут одинаковы для плательщиков вне зависимости от региона.

Принципы расчета торгового сбора

Формула расчета торгового сбора довольно проста по своей структуре и выглядит так:

ТС — исчисленный торговый сбор;

ФХ — физическая характеристика торгового объекта;

СТ — ставка сбора.

Однако определение показателей ФХ и СТ — довольно трудоемкая процедура.

Дело в том, что в качестве показателя ФХ может рассматриваться:

  • площадь торгового объекта;
  • непосредственно объект (вне зависимости от его площади).

При этом в первом случае применяется один тип ставок, во втором — другой. В первом случае показатель ФХ — число, отражающее площадь объекта в квадратных метрах, во втором — цифра 1.

Величина показателя СТ может зависеть — в Москве это так — от географии ведения бизнеса. Например, для торгового бизнеса, ведущего работу в центре столицы, установлена ставка в 1200 рублей за 1 кв. метр магазина площадью более 50 кв. метров.

В свою очередь, например, в Новокосино ставка — 600 рублей для аналогичных торговых точек.

Показатель ТС, который в итоге вычисляет владелец торгового бизнеса, может быть применен в целях оптимизации уплачиваемых им налогов. Изучим то, как именно.

Торговый сбор и оптимизация налогов

Суммы торгового сбора, действительно, могут быть применены для оптимизации налогов. При этом речь идет не об уменьшении налогооблагаемой базы (и рассмотрении торгового сбора как части расходов), а об уменьшении исчисленного налога на полную сумму уплаченного сбора:

  1. Организациями при условии:
    • постановки на учет в ФНС в качестве плательщиков торгового сбора;
    • уплаты торгового сбора до уплаты налога за отчетный период;
    • отражения суммы уплаченного сбора в налоговой декларации.
  2. Индивидуальными предпринимателями — при выполнении аналогичных по существу условий.

Оптимизация налога в рамках рассматриваемой схемы возможна при применении:

При этом при УСН оптимизация осуществляется только по торговым видам деятельности. Если ИП или организация на УСН занимается чем-либо иным, кроме торговли, — придется вести раздельный налоговый учет (то есть исчисленный налог по другим видам деятельности нельзя будет уменьшать на торговый сбор, даже если непосредственно торговля принесла меньшую выручку).

Для ИП на ОСН подобных ограничений законодательством не установлено. Предприниматели вправе уменьшать на торговый сбор налог с выручки по любым видам деятельности.

Организации на ОСН вправе уменьшать на сумму торгового сбора только ту часть налога, которая уплачивается в консолидированный бюджет субъекта РФ, — то есть ту, что соответствует 17% от выручки. Получена она может быть в рамках любого вида деятельности — как и в случае с ИП на ОСН.

Важный нюанс: ИП и организации на УСН по ставке 15% вправе включать величину торгового сбора в состав расходов (то есть здесь осуществляется как раз таки уменьшение налоговой базы).

Срок уплаты торгового сбора — до 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом. Величина платежа не зависит от выручки, она фиксированная — при неизменности физических характеристик торговых объектов и установленных законом ставок по сбору. Пока что правила исчисления и уплаты торгового сбора приняты только в Москве.

Владельцы бизнесов в столице имеют право использовать суммы сбора в целях оптимизации налогообложения.

Источник: https://c-c.su/yurist/kakovy-sroki-uplaty-torgovogo-sbora-3

Каковы сроки уплаты торгового сбора в 2017 году?

Каковы сроки уплаты торгового сбора в 2017 году?

Депутаты Госдумы собираются направить в Конституционный суд РФ запрос с просьбой отменить торговый сбор как не соответствующий Конституции. Автором документа является депутат Антон Ищенко. Запрос будет опубликован в Интернете для общественного обсуждения и только после этого направлен в суд.

Закон о торговом сборе вступил в силу с 1 июля 2015 года. Он коснулся организаций и индивидуальных предпринимателей, работающих в сфере торговли. Вводить сбор получили право города федерального значения — Москва, Санкт-Петербург и Севастополь. Пионером стала столица.

А недавно и в Санкт-Петербурге начали готовить почву для введения сбора. Власти Северной столицы еще не приняли окончательного решения, они лишь рассматривают такую возможность и собирают данные о доходах торговых сетей.

Ретейлеры Санкт-Петербурга получили письма, в которых говорится о планах мэрии Северной столицы ввести в 2016 году торговый сбор. Письма разосланы с целью сбора информации о торговых площадях ретейлеров и ассортименте товаров.

На основе этих данных будет сделан вывод о возможном влиянии торгового сбора на деятельность сетей.

Письма наделали в городе шума. Уже через несколько дней администрация Санкт-Петербурга сообщила, что собирается продлить мораторий на введение торгового сбора. Эти намерения подтверждаются и тем, что Законодательное собрание Петербурга приняло в первом чтении городской бюджет на 2016 г., в котором доходы от торгового сбора не значатся.

При этом эксперты не уверены, что мораторий продлится долго. «Московские власти заявляют, что для них торговый сбор является дополнительным источником доходов в бюджет, Санкт-Петербург не преминет этим воспользоваться, — считает исполнительный директор московского отделения «ОПОРЫ России» Сергей Селиверстов.

— Другой вопрос — когда? Будем надеяться, что питерские власти дождутся результатов по Москве». До 26 октября плательщики торгового сбора в Москве должны были провести платежи. «Пока никаких данных нет, есть только заявления, что Москва планирует собрать за квартал 2,2-2,3 млрд руб.», — говорит Селиверстов.

Но ориентироваться на эти цифры сложно. Ведь торговый сбор засчитывается в счет уплаты других налогов, таким образом, по ним в бюджете столицы возникнут выпадающие доходы.

Их объем должна будет посчитать ФНС, только после этого можно будет судить, какой объем дополнительных средств получила от введения сбора столица.

Также следует просчитать последствия от введения сбора для потребителя. «Рост цен торговый сбор, конечно, провоцирует. Предприниматели вынуждены добавлять его в стоимость товара, чтобы восполнить расходы по его уплате, — отмечает Павел Ивченков, эксперт центра «Общественная Дума».

— Массовый уход бизнеса в область торговый сбор пока не провоцирует, но такое явление все же присутствует». Чаще всего торговый бизнес не покидает регион, а перемещается в те районы города, где ставки сбора меньше. Последствием этого явления может стать дефицит торговых точек в центре столицы, где самая высокая ставка сбора.

При тиражировании этой модели с уходом бизнеса в более доступные для ведения торговли районы столкнутся и другие города.

Нужно просчитать последствия и для бизнеса. И тут эксперты уверены, прежде чем тиражировать сбор на другие федеральные города, необходимо устранить те проблемы, с которыми столкнулись московские предприниматели. «Ситуация с торговым сбором в Москве не столь однозначна, — утверждает Сергей Селиверстов.

Торговый сбор в Москве 2018

— На крупных сетевых ретейлеров торговый сбор существенную нагрузку не оказывает. Они засчитывают его в счет уплаты налога на прибыль». Изначально московские власти заявляли, что налоговая нагрузка на добросовестный бизнес не возрастет. Однако платежи для целого ряда торговых объектов малого бизнеса увеличились.

«Нередки ситуации, когда торговый сбор в 1,5-3 раза превышает налог на прибыль, — говорит Антон Соничев, адвокат компании «Деловой фарватер». — Например, налог на прибыль равен 20 тыс. руб., а торговый сбор — 45 тыс. руб. После перезачета человек должен будет в итоге заплатить торговый сбор в сумме 45 тыс. руб.

и налог на прибыль в федеральный бюджет (эта часть не зачитывается) в размере 2000 руб. Общая сумма платежа составит 47 тыс. руб. плюс другие налоги, которые торговый сбор не уменьшает». До введения торгового сбора предприниматель платил только 20 тыс. руб. налога на прибыль плюс другие налоги. С введением сбора его расходы выросли на 27 тыс. руб.

«Причина в том, что размер торгового сбора зависит от площади объекта торговли и района ее расположения. И при этом никак не связан с размером извлекаемого дохода. А другие налоги, которые уменьшают торговый сбор, зависят только от размера получаемого дохода», — поясняет Антон Соничев.

В итоге при небольшом доходе, большой площади объекта и расположении в районе с высокой ставкой сбора налоговые издержки бизнеса растут из-за уплаты торгового сбора, даже при его зачете в других налогах.

 → Читалка

Летние кафе. Налогообложение, бухгалтерский учет, трудовые отношения, вопросы хозяйственной деятельности

 опубликовано: № 23 (733) — июнь 2006, добавлено: 14.06.2006     

Тематики:  Калейдоскоп. Все грани одной темы  

Показано только начало документа. Для просмотра всего текста необходимо оформить подписку на журнал АМБ-Экспресс:

Многие организации торговли и общественного питания открывают сейчас, в разгар сезона, уличные кафе.

В данной статье мы расскажем об особенностях учета, налогообложения и других вопросах, возникающих в процессе осуществления деятельности летним кафе.

Вместе или отдельно?

Летнее кафе может открываться как открытая площадка объекта организации общественного питания (кафе, ресторана, бара и т.д.), расположенного в здании или строении.

Летнее кафе может также являться отдельным объектом организации общественного питания (то есть размещаться отдельно от бара, кафе, ресторана).

Кроме того, иногда летние кафе открываются при магазинах (павильонах).

Если летнее кафе как отдельный объект организации общественного питания открывается вне места нахождения организации, указанного в учредительных документах, на срок более одного месяца, то такое кафе будет являться для организации обособленным подразделением со всеми вытекающими последствиями (подробно об обособленных подразделениях мы писали в №№ 13-16 «А-Э»).

Напомним, согласно п. 2 ст.

Порядок сдачи отчетности при торговом сборе

Общая система налогообложения (ОСН) Нужно платить Упрощенная система налогообложения (УСН) Патентная система налогообложения (ПСН) Не нужно платить Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) Если в регионе по виду деятельности ЕНВД был введен торговый сбор, то необходимо перейти на другую систему налогообложения Виды деятельности, облагаемые торговым сбором Торговый сбор необходимо платить ИП и организациям, осуществляющим розничную, мелкооптовую и оптовую торговлю через:

  • стационарные торговые объекты, имеющие торговый зал;
  • стационарные торговые объекты, не имеющие торговый зал (за исключением автозаправочных станций);
  • нестационарные торговые объекты;
  • складские помещения.

При этом торговый сбор перечисляется только в том случае, когда конкретный вид деятельности прямо указан в законе.

Торговый сбор в москве — 2015

40 500 руб. 28 350 руб. Объект стационарной торговли с торговыми залами До 50 кв. метров (включительно) 60 000 руб. 30 000 руб. 21 000 руб. Свыше 50 кв. (за каждый кв. метр) 50 руб. 50 руб. 50 руб. Розничные рынки (за каждый кв. метр) Объект развозной и разносной торговли 40 500 руб. 40 500 руб.

Торговый сбор в 2018 году: кому платить и как рассчитывать

ВажноТорговой считается деятельность, ведущаяся на объектах (ст. 413 НК РФ):

  • стационарной сети независимо от наличия у нее торговых залов;
  • нестационарной сети;
  • складского типа;
  • розничных рынков в связи с их созданием и управлением их работой.

Базой для расчета налога служит вид или площадь объекта торговли. В зависимости от характера и размера объекта в НК РФ определены особенности ставок этого сбора (ст. 415 НК РФ). Однако правила, содержащиеся в НК РФ, лишь определяют общие черты этого платежа, а конкретный порядок применения (в т.

ч. величину ставок и круг льгот по налогу) устанавливают субъекты РФ, в которых этот сбор вводится соответствующим законодательным актом (ст. 410 НК РФ).

Торговый сбор в 2017 году — кто и куда платит?

ВниманиеНК РФ; Письмо ФНС от 17.06.2015 № ГД-4-3/[email protected] надо сдавать:

Источник: https://ipoteke.net/kakovy-sroki-uplaty-torgovogo-sbora-v-2017-godu/

Каковы крайние сроки уплаты торгового сбора в 2019 году

Каковы сроки уплаты торгового сбора в 2017 году?

Налоговый платеж, который появился в 2019 году, принято называть торговым сбором. Правила его наложения определяются как Налоговым кодексом, так и законами Российской Федерации. Этот вид налога имеет ряд своих особенностей.

Торговый сбор – это налог, выплачивающийся в следующем месяце после отчетного периода (квартала). В случае если налогоплательщик не уведомил налоговую службу о ведении предпринимательской деятельности, хотя по данным Института Федеральной налоговой службы объект налогообложения у него имеется, то этому человеку в течение месяца следует выполнить платеж.

Кроме того, важно отметить, что торговый сбор является налогом местного уровня. Это значит, что местные органы власти контролируют оплату этого налога за объекты, на которых ведется предпринимательская деятельность. Так, из этого следует, что торговый сбор платится в местный бюджет.

Основные нюансы

Обязанность уплаты торгового сбора возлагается на тех индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, которые занимаются торговой деятельностью на предназначенной для этого территории, помимо предпринимателей, которые облагаются патентной системой налогообложения, и лиц, выплачивающих единый сельскохозяйственный налог.

Специальный режим подразумевает под собой осуществление предпринимательской деятельности на стационарных и нестационарных объектах и продажу произведённой продукции из склада на рынке. К нестационарным объектам принято относить любые магазины, палатки и павильоны.

Под объектом налогообложения принято понимать не саму прибыть от продаж, а сами места осуществления торговой деятельности, а именно любое имущество, которое используется для специальных целей. Региональные власти устанавливают размеры торгового сбора, выплачиваемого исходя из площади занимаемой территории.

Подавая специальное уведомление, индивидуальный предприниматель обязан сам определить сумму по торговому сбору и указать в документе следующие показатели:

  • ставку, которая устанавливается для определенного вида торговой территории;
  • ставку в рублях, выплачиваемую с квадратных метров занимаемого объекта;
  • сумму полученного ежеквартального торгового сбора;
  • информацию о льготах;
  • размер фактического ежеквартального торгового сбора, подлежащего к уплате.

В случае непредоставления налогоплательщиком сведений о торговом сборе в специальном документе, Федеральная налоговая служба начислит этот налог самостоятельно.

Данный орган будет руководствоваться данными, предоставленными в муниципальные структуры.

Торговый сбор, как и все другие налоги, предпринимателю следует оплачивать не позднее 25-го числа за отчетный квартал. В противном случае будет наложен штраф.

Когда налогоплательщик подсчитал и передал соответствующую сумму по торговому сбору в налоговую инспекцию, ему необходимо перечислить её в бюджет и отразить в декларации налогообложения на прибыль от профессиональной деятельности, чтобы снизить налоговую нагрузку.

Если при заполнении отчетности по торговому сбору были допущены ошибки, их можно исправить. Для этого необходимо отправить в налоговую службу новую форму-уведомление ТС-1.

Скачать актуальную форму № ТС-1

Скачать образец заполнения формы № ТС-1

Какие товары охватывает

Каждому налогоплательщику необходимо знать, что расчетной базой торгового сбора являются не полученные от предпринимательской деятельности доходы, а объекты, которые используется в ходе неё.

Стоит отметить, что налогообложению подвергается и движимое, и недвижимое имущество. Так, к недвижимому принято относить различные магазины, палатки и уличные киоски, а к движимому – все объекты торговли, связанные с развозом или разносом чего-либо.

Из этого можно сделать вывод, что не влияют на необходимость выплаты торгового сбора следующие факторы:

Права на собственность торгового объектаВыплачивать налог обязаны лица, использующие торговый объект в профессиональных целях, при этом не важно, являются ли они собственниками и просто снимают помещение.
Полученная прибыльСумма, подлежащая уплате за торговый сбор, вычисляется исходя из площади занимаемой для продаж территории. Кроме того, учитывается еще тип и место расположения торгового объекта.
Адрес регистрации предпринимателяДанный вид налога оплачивают лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью на определенной территории, и не важно, где зарегистрирован человек.
Регулярность торговой деятельностиЗдесь имеется в виду, что налог рассчитывается и оплачивается за весь квартал. Поэтому сезонность бизнеса и проработанные дни в текущем квартале не влияют на итоговую сумму, подлежащую к оплате. Торговый сбор необходимо будет оплачивать в полном размере в любом случае.

Подача уведомления

Подавать заявление, чтобы налогоплательщика поставили на учет, до начала осуществления торговой деятельности не следует. Объект для налогообложения возникает в первый день использования территории для продаж. После того, как произошло открытие магазина, не более чем через пять дней в налоговую службу должно поступить заявления в форме ТС-1.

Если торговой точкой является недвижимый объект, то его необходимо зарегистрировать по местонахождению. В любых других ситуациях – по местонахождения главного офиса. Важно отметить, что для предоставления льгот, нужно подтверждение прав на осуществление торговой деятельности и прав на размещение для этого киоска. В таком случае налогоплательщик освобождается от уплаты торгового сбора.

Развозной считается торговая деятельность, которая ведется с передвижных объектов, то есть всех видов автомобилей. Тип объекта необходимо подтвердить документами на транспорт. Стационарным считается только то строение, которое имеет фундамент и неразрывно связано с землей.

Если налогоплательщик прекращает вести предпринимательскую деятельность, ему необходимо обратиться в налоговую службу с соответствующим заявлением о снятии с учета.

Специальные коды

Код бюджетной классификации
Общая сумма платежа по торговому сбору, включая все перерасчеты, недоимки и задолженности по предыдущим и отменным платежам, которая выплачивается в городах федерального значения182 1 05 05010 02 1000 110
Пени по торговому сбору, которые выплачиваются в городах федерального значения182 1 05 05010 02 2100 110
Проценты по торговому сбору, которые выплачиваются в городах федерального значения182 1 05 05010 02 2200 110
Итоговая сумма торгового сбора на территории города федерального значения, включающая штрафные взыскания по данному платежу, которые назначаются по законодательству РФ182 1 05 05010 02 3000 1100

Нюансы расчета суммы

Торговый сбор рассчитывается каждый квартал. Сумма за данный налог будет одинаковой до тех пор, пока законодательство не изменит ставку или предприниматель не сменит объекты для профессиональной деятельности.

задача предпринимателя состоит в том, чтобы правильно рассчитать торговый сбор и учесть все параметры. Для этого необходимо выяснить к каким зонам относятся торговые объекты, согласно Закону РФ №62. Затем следует умножить ставку, которая утверждается тем же законом, на физические составляющие торговой точки.

Следующей задачей предпринимателя является рассчитать льготы на выплату торгового сбора, если они имеются. Эти льготы так же, как и ставка, утверждаются законом №62.

Фиксированный суммы для выплаты торгового сбора не существует, все расчеты ведутся предпринимателями индивидуально с учетом всех особенностей профессиональной деятельности.

Однако существует простая формула:

Торговый сбор = С (%) * ФХ

Где:

СЭто индивидуальная базовая ставка.
ФХФизические характеристики объекта, подвергаемого налогообложению.

Следует обратить особенное внимание на то, что ставка за торговый сбор рассчитывается на один квадратный метр и не может превышать пятьсот пятидесяти пяти рублей. Бывают ситуации, когда размер этой ставки равен практически нулю.

Важно помнить, что превышение ставки «по патенту», которая выдается на срок в три месяца, не допустимо. Если в течение квартала произошло расширение торговых площадей, то расчет следует вести с начального момента увеличения. Обо всех изменениях, происходящих с территорией, где осуществляется торговая деятельность, необходимо сообщать в налоговую службу в течение пяти рабочих дней.

Ставки и сроки уплаты торгового сбора в 2019 году

Сроки уплаты торгового сбора в 2019 году следующие:

За первый кварталДо 25.04.2017
За второй квартал

Источник: http://buhuchetpro.ru/sroki-uplaty-torgovogo-sbora/

Кто платит торговый сбор: кому платить и как рассчитывать, сроки уплаты

Каковы сроки уплаты торгового сбора в 2017 году?

Согласно законодательству, торговый сбор обязательный муниципальный местный ежеквартальный сбор, поэтому средства поступает в распоряжение региона, который его решил ввести.

Правила в НК РФ определяют общие черты платежа, а порядок применения (величину ставок, льготы) устанавливается самими субъектами РФ. Этот сбор вводится законодательным актом власти в регионе. Он мог уже быть установлен в городах с федеральным подчинением.

Однако, сегодня он установлен пока только в нашей столице, действует два года согласно местным муниципальным правовым актам. Указанный налог обязаны платить в ИФНС предприятия, компании, деятельность которых связана с торговлей.

Оплачивать ежемесячный налог необходимо в течение периода до 25 числа месяца следующего за отчетным кварталом. Перечисление сбора необходимо производить поквартально, т.е. за период, когда товары были фактически реализованы, даже если оплата производилась в другом квартале.

Специальная отчетность не требуется подается только уведомление. Однако для уменьшения основного вида налога на сумму размера выплаченного сбора, необходимо указывать его наличие в предоставляемой декларации в ИНФС.

Факторы, оказывающие влияющие на торговый сбор

Основными факторами являются:

— принятая система оплаты налогов. Платят сбор при налогообложении по системам УСН и ОСНО;

— осуществляемая деятельность. Властям на месте предоставляется право самостоятельно устанавливать, какие виды деятельности являются льготными освобождаются от оплаты налога. Субъектам, осуществляющим несколько ее видов, требуется ввести, тогда раздельный учет — отдельно по каждому типу деятельности.

К деятельности, которая облагается сбором, относится розничная и оптовая торговля. При этом торговым объектом является не только недвижимость (магазин, киоск, палатка), но и движимые объекты, которые перевозят продаваемую продукцию (тонары, различные прицепы, даже суда).

Торговым объектом являются и многочисленные склады товаров. Однако на данный момент реализация товаров непосредственно со склада пока — что не упомянута в правовом акте и поэтому торговый сбор с реализованных товаров со склада не оплачивается.

Торговые стационарные объекты могут иметь торговый зал, он может отсутствовать. На торговом рынке на сбор оказывает влияние площадь рынка.

Торговый сбор не платится при деятельности:

  • с помощью автоматов;
  • на ярмарках специализированных, региональных и проводимых по выходным дням;
  • с объектов торговли на рынках;
  • при торговле на базах с овощами;
  • в интернет магазинах;
  • в бюджетных, казенных учреждениях;
  • в организациях бытового обслуживания, площадь которых не более 100 кв. метров (в мастерских по мелкому ремонту и организациях бытового обслуживания, салонах красоты и др.);
  • при торговле в учреждениях культуры (доход с билетов должен быть более 50% от всей выручки учреждения);
  • при работе федеральной почтовой связи;
  • при распространении книгопечатной продукции на передвижных объектах;
  • в различных религиозных организациях, распространяющих книгопечатные товары.

Учтите, даже если ваш данный тип деятельности является льготным, все равно требуется подать уведомление в ИФНС и поставить ваш торгобъект на учет.

На сбор не оказывают влияние:

  • принадлежность объекта торговли. Для взимания и уплаты сбора, не имеет значение, кто именно является продавцом арендатор или собственник;
  • выручка с реализации.

Влияние оказывают:

  • район столицы;
  • занимаемая площадь для торговли;
  • регулярность торговли. Расчет и платеж осуществляется сразу за весь квартал. Он никак не зависит от фактического количества дней, проработанных в квартале. Если работа в квартале не проводилась ни одного дня, сбор не оплачивается. Однако вся предоставляемая ответственным за объект лицом информация должна быть точной и правдивой;
  • тип товара;
  • место регистрации продавца товара.

Учтите, что при торговле в Москве независимо от того, в какой территориальной ИФНС вы находитесь на учете (в столице, Подмосковье и т.д.), необходимо платить налог в бюджет Москвы.

Расчет торгового сбора, проводимого в 2017 году

Из-за того, что введенный налог местного уровня, местным органам власти отводится значительная роль в установлении особенностей расчета налога. Они имеют право:

  • разбивать объектов торговли и налогоплательщиков на отдельные категории;
  • определять особенности налогообложения только в зависимости от типа и осуществления деятельности;
  • устанавливать свою систему ставок, дифференцировать ее размер, не превышая пределы, которые установлены НК РФ. Предоставлено также право освободить тот или иной торговый объект от общего налогообложения в зависимости от типа осуществляемой деятельности.

Сбор довольно просто самостоятельно рассчитать с учетом налоговых ставок в Москве. На размер ставки может оказать влияние: категория плательщика, объект, вид деятельности продавца, место осуществления торговли, занимаемая площадь. Отметим, что ставки для нестационарных и стационарных площадей торговли различаются.

Важно учесть, что при расчетах суммы торгового сбора, база не доход, который получен, а сам факт наличия и использования объекта торговли.

Даже если, торгбъект используется один раз в квартал, требуется проведение расчета и оплата налога.

Формула расчетов по сборам, определяется согласно ст.417 НКРФ.

Сумма торгового сбора = ставке * фактическое значение площади торгобъекта

Рассмотрим ставки торгового сбора, которые утверждены на 2017 год в Москве столичными властями (Закон № 62). По территориальному признаку условно объекты разделены на три основные группы, в которые входят определенные административные округа.

Исходя из расположения объекта, занимаемой площади, устанавливаются размеры ставок для расчета торгового сбора. Так, например, для первой группы, в которую включен Центральный округ (ЦАО), установлены следующие ставки: при торговле через стационарные торгобъекты без торг.зала (кроме АЗС) ставка по сбору — 81 000 руб./объект, а с торг.залами до 50 кв. м. — 60 000 руб./ объект.

Вторым значением в формуле, является площадь зала для торговли, которую требуется определять, если она больше 50 кв.м.

Рассмотрим пример расчета торгсбора, примем условно объект стационарной торговли, с торг.залом 100 кв. м. и находящегося в Центральном округе столицы.

Ставка торг.сбора при торговле через установленные стационарные торгобъекты с залами общей площадью больше 50 кв. м., должна рассчитываться. Так для зала площадью 100 кв. метров ставка составит: 1200 руб.* 50 кв. м. + 50 руб. *50 кв. м. = 60 тыс. руб. + 2,5 тыс. рублей = 62,5 тыс. рублей в квартал.

При розничной развозной торговле ставка составляет — 40 500 руб./объект.

Для расчетов ставки на розничных рынках требуется определять площадь рынка и расчет производится с учетом коэффициента дефлятора, в этом году он установлен равным — 1,237. Ставка товарного сбора в ЦАО будет равняться: 61,85 руб./кв. м. площади рынка + 50 руб. * 1,237 (муниципальные власти Москвы уменьшили эту ставку, установленную НКРФ).

Учтите, что ставки и коэффициенты, устанавливаются обычно на один год, затем могут пересматриваться властями. Сам сбор был введен совсем недавно и поэтому правила его уплаты, перечень организаций и вид деятельности, а также ставки подвержены частым и очень серьезным изменениям. Поэтому, чтобы не оказаться невольным нарушителем нужно постоянно следить за нововведениями.

Анализ приведенных данных показывает, что рассчитывать ставку торгового сбора необходимо только случаях: если торговля происходит на стационарном объекте, имеющем площадь св. 50 кв. м., или деятельность проводится на розничных рынках.

Определение площади зала для торговли необходимо проводить с учетом требований ст. 346.43 НК. Необходимо также использовать документы по инвентаризации, договор купли продажи или аренды, техпаспорт объекта.

Также обратите внимание на необходимость уплаты сбора и на арендуемое имущество.

Постановка на учет в налоговой

Перед началом торговой деятельности в любом районе Москвы, необходимо в ИФНС предоставить уведомление (формаТС-1), которое является единственным требуемым документом (отчетность о работе не потребуется). Его можно предоставить лично, направить по почте, предоставить на сайте ИФНС.

Рекомендуется в уведомлении указать ОКВЭД в ЕГРЮЛ, чтобы ФНС было легче в автоматическом режиме включить или исключить организацию, компанию из перечня плательщиков торгсбора.

При этом необходимо учитывать следующее:

  • вид объекта деятельности. При стационарном объекте учитывается место, в котором он расположен. При передвижном объекте учитывается место проживания налогоплательщика;
  • когда у налогоплательщика нескольких объектов торговли, в одном уведомлении указываются все объекты сразу. Подавать уведомление необходимо в ту ИФНС, к которой относится первый в уведомлении объект;
  • подавать уведомление при появлении нового торгового объекта, при изменении величины занимаемой площади;
  • сначала предоставить уведомление в ИФНС о снятии объекта с учета, при изменении его местонахождения, а только потом подавать уведомление по новому адресу его нахождения;
  • получить в ИФНС Свидетельство для плательщика торг.сбора.

Учтите, что уклоняться от подачи уведомления не стоит. ИФНС без уведомления контролируют большинство торговых точек. Департамент экономической политики столицы занимается выявлением нелегальных торговцев. Он передаст сведения в налоговую инспекцию при обнаружении неплательщиков налога.

За торговлю без свидетельства, несвоевременную подачу уведомления в ФНС установлены такие штрафные санкции как:

  • штраф за счет прибыли за все время работы нелегально в размере 10%;
  • дополнительный штраф за не представление уведомления в размере 200 рублей;
  • не уменьшение основного налога на выплаченный сбор по торговле.

Учтите, что штрафные санкции предъявляются только после подписания акта об отсутствии свидетельства на торговлю.

При прекращении торговой деятельности, также подается уведомление (формаТС-2) для снятия с учета.

Платежи, которые можно уменьшить при оплате торгового сбора

Можно уменьшить:

  • для организаций и компаний налог на полученную прибыль;
  • для ИП — НДФЛ;
  • налог УСН — Доходы.

Обратите внимание: налог по системе УСН — Доходы можно заплатить меньше, только если уплата торгового сбора и налога поступает в один и тот же местный бюджет.

Например, если ИП имеет регистрацию в Подмосковье, в которой он платит налоги, он не вправе уменьшить основной налог при торговле и оплате торг.сбора в Москве. Также надо отметить, что уменьшить налог, можно лишь за тот же квартал, в котором оплачивался сбор.

Уменьшить размер подлежащего уплате налога, в следующем квартале уже будет нельзя, даже если сумма налога окажется больше, чем требовалась для вычета в данном квартале.

Изменения в 2017 году

В этом году следующие нововведения:

  • в число неплательщиков сбора включены физлица и организации, занимающиеся розничной реализацией книгопечатной продукции;
  • введение коэффициента — дефлятора — 1,237.

Внимательно следите за изменениями, добавлениями и ставками они обновляются каждый год.

Полезная информация

Также предоставим информацию, которая может пригодиться многим:

  • на величину уплачиваемого торгового налога можно уменьшить размер уплачиваемого налога на прибыль компании или единого налога по УСН;
  • обязательно предоставьте в ИФНС уведомление о начале торг.деятельности — не забудьте!
  • информировать налоговую о прекращении торг.деятельности, если ее тип влияет на факт уплаты или величину суммы сбора;
  • все сообщения должны происходить в срок — не позже 5 раб.дней с произошедшего изменения;
  • для расчета ставки налога можно использовать специальный калькулятор в интернете для облегчения расчета сбора;
  • отправлять уведомления, сообщения об изменениях можно на сайте ИФНС.

Заключение

Мы подробно рассказали вам про все основные аспекты, увязанные с начислением торгового сбора, ставками, сроками уплаты, подачей уведомлений в ФНС, факторами, влияющими на торговый налог.

Этот сбор налог регионального местного значения, средства идут в территориальный бюджет региона. На местные налоговые инспекции ложится ответственность за правильность расчета и сбор этого торгсбора.

Ответ куда платить — является очевидным: в местный городской бюджет. Даже если вы за ваш торгобект не должны уплачивать сборы, все равно необходимо ставить торговый объект на учет в ИФНС.

Старайтесь избегать применения санкций — вовремя платите налог, предоставляйте только правдивую информацию.

Главное вовремя становитесь на учет, не ведите нелегальную торговлю, вовремя сообщайте о произошедших в торговле изменениях.

При прекращении предпринимательской деятельности, необходимо также сообщить в инспекцию по налогам. Это можно сделать лично, почтой или онлайн в интернете. Изучайте материал статьи, анализируйте полученную информацию. Она может оказать помощь не только плательщикам Москвы, но и другим регионам. Там тоже может ввестись в скором времени торговый сбор по решению региональной власти.

И заметим, что этот сбор появился совсем недавно и законодательная база по нему, что называется еще не устоялась и подвержена постоянным пересмотрам и уточнениям и добавлением, новых правил и поправок. Правила взимания сбора регулируется несколькими разрозненными положениями городского, муниципального уровня.

Все это значительно усложняет задачу для предпринимателей с определением того, кому, когда и сколько нужно заплатить, под какие нормы попадает его торгточка. Мы сегодня постарались подробно вам разъяснить все правила действующие на данный момент.

Но уже сейчас понятно, что новые изменения в порядке уплаты и ставках по сбору не за горами, поэтому, пожалуйста, будьте внимательны при расчете и уплате сбора, а также следите за последними изменениями. Желаем удачи!

Загрузка…

Источник: https://kitai74.ru/buhgalteriya-i-kadry/komu-neobhodimo-uplatit-kak-verno-rasschitat-kakovy-sroki-uplaty-torgovogo-sbora-poleznye-sovety-i-razyasneniya

Правовой совет
Добавить комментарий