Каковы сроки уплаты зарплатных налогов в 2018 году?

Расчет заработной платы, порядок выплаты, налоги и отчисления

Каковы сроки уплаты зарплатных налогов в 2018 году?

У каждой организации и предпринимателя при принятии на работу сотрудника возникает святая обязанность по выплате заработной платы.

Опишем, моменты касающиеся начисления, выплаты зарплаты, начисления налогов и что это за налоги, порядок применения вычетов на сотрудника, а так же сроки выдачи зарплаты и оплаты налогов с ФОТ.

Так же можете воспользоваться нашим калькулятором расчета налогов с зарплаты сотрудника.

Общие вопросы – порядок формирования зарплаты

Принятие сотрудника на работу сопровождается составлением ряда документов, необходимых для оформления трудовых отношений.  Одним из основных и обязательных является трудовой договор, который может быть двух типов.

Первый – «трудовой договор», заключаемый с сотрудником, который трудится на постоянной основе с прописанными должностными обязанностями (обычно это 40 часовая рабочая неделя) и второй «договор гражданско-правового характера» – оформляется при необходимости выполнения разовых и ограниченных как по сроку, так и по объему дел.

В договоре и приказе о приеме на работу должен быть зафиксирован порядок расчета с сотрудником и причитающееся ему вознаграждение. Основными начислениями является оклад или тариф и от них будут зависеть многие другие выплаты. Оклад начисляется за фактически отработанное время, а тариф зависит от количества произведенной сотрудником продукции.

Помимо основной части может быть дополнительная – это премия, которая выплачивается как постоянно (ежемесячная), периодически (ежеквартальная, по году), так и за какое-то совершенное действие. Она может быть определена конкретной цифрой, либо же зависеть от основных начислений.

Бывает, что работодатели при составлении мотивационных схем ставят маленькую основную часть зарплаты и большую долю в виде премиальных, в надежде замотивировать сотрудника на работу, даже могут злоупотреблять той самой премией.

Так же существует районный коэффициент, который устанавливается приказом для разных областей и регионов, к примеру, в Свердловской области установлен в размере 15%, в Москве его вовсе нет. При наличии такого коэффициента бухгалтерия обязана его учитывать при расчете заработной платы по каждому сотруднику организации. Еще существует другой коэффициент – «северные» надбавки.

Важно знать, что зарплата у сотрудника, отработавшего полный месяц не должна быть меньше МРОТ, который на 2015 году установлен в размере 5965. МРОТ с 1 января 2016 года будет составлять 6204 рубля. C 1 июля 2016 года МРОТ составляет 7500 рублей.

Причем, зарплата сотрудника сравнивается с МРОТ до применения северных и районных коэффициентов.

Налоги и отчисления уплачиваемые с заработной платы

С зарплаты сотрудника насчитывается и уплачивается ряд налогов: НДФЛ – уплачивается работодателем за счет сотрудника, остальные налоги выплачиваются за счет самого работодателя – ПФР, ФСС, от несчастных случаев. А так же предприятие может производить выплаты по различным исполнительным листам.

НДФЛ

Налог взымаемый с дохода физического лица, получаемого из различных источников. Одним из объектов налогообложения является его зарплата.

У организации возникает обязанность взымать этот налог с работника до выплаты заработной платы и перечислять в бюджет (работодатель является налоговым агентом).

По году производится подача данных в ИФНС всех сведений о доходах физ.лица и произведенных с них выплат в счет НДФЛ, ставка составляет 13%.

Налог на доходы физического лица – 13% с зарплаты, уплачивается работодателем за счет работника.

Однако у каждого гражданина, согласно закона, существует право на предоставление вычетов по налогу, уменьшающих налоговую базу.

Существуют стандартные налоговые вычеты на самого работника и на детей, максимальная заработная плата для применения этих льгот – 280 тыс. рублей, которая считается нарастающим итогом с начала года.

Если доход работника с начала года превысил эту цифру, то льготы не применяются с того месяца, когда это произошло.

К тому же сотруднику необходимо обосновать право для применения этих льгот. Для стандартных вычетов потребуется документ с предыдущего места работы, если он менял организацию в течение года, а на детей – справки об их рождении.

Внимание! Вычеты сотруднику предоставляются по заявлению и на основании подтверждающих документов, дающих право к их применению.

Стандартные налоговые вычеты на детей можно получить при условии, что каждый ребенок, на которого оформляется льгота, не старше 18 лет или 24 лет, в случае его очного обучения (по предоставлению справки с места учебы), их размер составляет:

  • На каждого ребенка причитается определенные вычеты, которые суммируются, за первого и второго – 1400 рублей
  • На третьего и последующих – 3000 рублей
  • На ребенка-инвалида – 3000, причем в случае применения этого вычета, стандартный в 1400 рублей исключается, т.е. платится как за здорового либо как за инвалида.

Так же есть стандартные вычеты для определенного круга граждан (к примеру инвалиды, участникам ликвидации Чернобыльской АС и прочие), описанных в п.1,2 ст. 218 НК, в сумме 500 или 3000 рублей. Так же существуют и другие выплаты, к примеру, имущественные, но опять же необходимы подтверждающие документы от сотрудника.

Пример. Сумма заработной платы, согласно трудового договора у работника составляет 25000 рублей, у которого 2-е детей в не старше 18 лет, рассмотрим, какие суммы будут начислены на НДФЛ и что получит на руки сотрудник, применяя вычеты и без них.

25000 *13%=3250 (сумма НДФЛ), з/п на руки – 25 000-3250 = 21750

Учитываем вычеты на 2-х детей. 25 000 – 1400 – 1400 = 22 200*13%=2 886 (НДФЛ)

На руки – 22 114 рублей, разница составила 364 рубля.

Есть и другой варианта для работника – по итогам года сотрудник может предоставить в налоговую декларацию по 3-НДФЛ с указанием основания для получения стандартных налоговых вычетов.

Если сведения окажутся верными и налоговая примет решение о возмещении ранее удержанного налога, то часть налога вернется работнику, без участия работодателя. Но как правило стандартные вычеты оформляются по месту работы.

Страховые пенсионные взносы

Данная группа налогов ложится на плечи работодателя и именно по этой причине многие стараются перейти на серые схемы выплат ФОТ.

При большом ФОТ возникает достаточно серьезная налоговая нагрузка, однако есть небольшие послабления, с 2015 года, в случае достижения по сотруднику зарплаты, считаемой нарастающим итогом начиная с начала нового налогового периода (года), применяются уменьшенные ставки для ПФР -711 тыс. руб., для ФСС 670 тыс. руб. Раскладка по процентам приведена в таблице. При этом лимита по ФФОМС нет.

Налоговый режимПФРФФОМСФССНагрузка по налогам
Общий225,12,930
УСН
ЕНВД
ИП на ПСН
2015 год: Свыше 670000 руб. для ФСС. 2016 год: Свыше 718000 руб.225,127,1
2015 год: Свыше 711000 руб. для ПФР. 2016 год: свыше 796 000 руб.105,115,1

Другие удержания (исполнительные листы и прочие)

По мимо основных отчислений так же может возникнуть ситуация, когда работника обязывают выплачивать какие-либо обязательства. Это может быть – исполнительные листы, выплаты по инициативе работодателя или сотрудника.

Исполнительные листы поступают в организацию по решению суда и как правило касаются выплаты алиментов, но может быть и другие варианты. В этом документе должны быть зафиксировано доходы сотрудника, в каком размере и периода необходимого удерживания установленной суммы. Если такой документ есть, то вы не имеете права него не исполнять, иначе могут быть неприятности.

Все удержания со стороны работодателя не должны противоречить ТК. Один из примеров таких удержаний будет являться возмещение аванса, который был ранее выдан сотруднику. А примером отчислений по просьбе сотрудника, скажем оплата его обучения, которое не компенсирует работодатель.

Что касается выплат, то конкретных чисел не установлено, но согласно ТК, ч.6 ст.

136, существуют определенные правила – зарплату необходимо выдавать не реже, чем 2 раз в месяц и промежуток между выплатами не должен превышать двух недельный срок.

Даты устанавливаются в трудовом договоре и правилами внутреннего распорядка (по письму мин. Труда от 28.11.2013). Поэтому же письму чиновники считают, что должны быть конкретные числа выдачи з/п, а не размытые периоды.

Зарплата выплачивается минимум 2 раза в месяц с промежутком между платежами не более 2 недель.

Обычно выплачивается авансовая часть с 15 по 31 числа за текущий месяц, а окончательный расчет выплачивается до 15 числа после прошедшего месяца, лучше с 1-го по 5-е. Но не стоит забывать, что в случае несвоевременных выплат сотрудник имеет право пожаловаться в трудовую инспекцию, что может грозить штрафами и компенсациями за просрочку.

А что делать, если сотруднику вдруг понадобились деньги и он пришел с просьбой выплатить ему заработную плату в перед за несколько месяцев? Выдавать или нет, читайте статью-рекомендацию по этому поводу.

Выплата заработной платы проводиться как через кассу предприятия, так и может быть перечислена на карточки сотрудников по предоставленному ими заявлению. Зависит от вашего удобства.

Порядок уплаты налогов с зарплаты сотрудников

НДФЛ с зарплаты работника работодатель перечисляет в день выплаты причитающейся ему суммы вознаграждения. Причем не важно, каким образом производится ему выплата – будь то через кассу (день снятия денег на зарплату с расчетного счета) или через расчетный счет на пластиковые карточки. С авансового платежа выплаты по НДФЛ не производятся. Регламентируется статьей п. 6 ст. 226 НК РФ.

НДФЛ платится одновременно с выплатой окончательной суммы зарплаты, с аванса выплат не производится. Выплата налогов на социальные налоги (ПФР, ФСС, ФОМС) производятся ежемесячно не позже 15 числа месяца, который следует за отчетным и распределяются на свой код (КБК). То есть за март месяц вам необходимо заплатить не позже 15 апреля.

В случае, если 15 число выпадает на выходные или праздничные дни, то выплаты производятся в ближайший за ним рабочий день.

Полезные материалы

Чем грозит работодателю просрочка по выплате зарплаты.

Как рассчитать аванс.

[us_separator size=”small” thick=”2″ color=”primary”]

Источник: https://infportal.ru/kadry/raschet-i-vyplata-zarplaty.html

Каков срок уплаты страховых взносов в 2017-2018 годах?

Каковы сроки уплаты зарплатных налогов в 2018 году?

Срок уплаты страховых взносов в 2017-2018 годах— вопрос, не теряющий своей актуальности, особенно в свете произошедшей с 2017 года смены администратора большинства взносов. Соответственно, перемены произошли в отчетности по взносам, в оформлении платежек на их уплату. А есть ли перемены в сроках уплаты взносов, каковы вообще эти сроки? Разберем в статье.

Сроки перечисления страховых взносов в 2017-2018 годах

Срок давности по страховым взносам с 2017 года

Итоги

Сроки перечисления страховых взносов в 2017-2018 годах

Сроки уплаты страховых взносов на обязательные пенсионное и медстрахование, а также социальное страхование на случай нетрудоспособности и материнства для работодателей, производящих выплаты сотрудникам, с 2017 года установлены ст. 431 НК РФ. Согласно тексту п.

3 этой статьи взносы, посчитанные за календарный месяц, как и ранее, надлежит уплатить не позднее 15-го числа месяца, идущего за тем, за какой эти взносы были посчитаны.

При этом если 15-е число — красный день календаря, то крайний день перевода взносов в налоговые органы — первый рабочий, идущий за ним.

Правила расчета и уплаты взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний отражены в законе «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Согласно ему посчитанные по страховому тарифу суммы должны быть переведены в ФСС также не позже 15-го числа последующего месяца. Страховые взносы рассчитываются и платятся в рублях и копейках.

ВАЖНО! С 2017 года организации и обособленные подразделения, осуществляющие выплаты сотрудникам, переводят страховые взносы (кроме платежей на травматизм) в инспекции ФНС. Величины взносов, перечисляемых организацией и ее обособленным подразделением, определяются из сумм, выплаченных работникам по месту нахождения.

https://www.youtube.com/watch?v=O_VNoN6ts6c

Что касается ИП, не имеющих работников, а также нотариусов и адвокатов, занимающихся частной практикой, то сроки уплаты взносов за себя для них с 2017 года устанавливает ст. 432 НК РФ.

Такие налогоплательщики платят фиксированные суммы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также взносы на пенсионное страхование, рассчитанные с дохода свыше 300 000 руб.

, исходя из следующих сроков :

  • фиксированные суммы за год – не позже 31 декабря текущего года;
  • взносы, рассчитанные с дохода сверх 300 000 руб. — до 01 апреля года, идущего за расчетным.

Подробнее об обязательных платежах по взносам, осуществляемых ИП, читайте здесь.

О правилах заполнения платежек по взносам читайте в статье «Как заполнять платежки по страховым взносам в 2017-2018 годах?».

Срок давности по страховым взносам с 2017 года

У работодателя, уплачивающего взносы, может образоваться переплата, которую он вправе вернуть на свой банковский счет или засчитать за текущие платежи, подав соответствующее заявление. Плательщик взносов может не сразу узнать о наличии у него такой переплаты. Встает вопрос: имеется ли срок давности для возврата переплаты по страховым взносам?

Безусловно, есть. Согласно ст. 78 НК РФ он составляет 3 года. Отсчитывать его нужно со дня уплаты излишних сумм. При этом выданная налоговым органом справка о состоянии расчетов по налогам и сборам не подтверждает факта признания переплаты, а, например, подписанный с двух сторон акт сверки может служить подобного рода доказательством, по крайней мере, для суда.

Ознакомиться со способами выявления переплаты по налогам, причинами образования переплаты, порядком зачета и возврата, нюансами, его сопровождающими, можно здесь.

Что касается срока давности по недоимке, он исчисляется сложением сроков, установленных для «взыскательных» процедур. С 2017 года регламент сбора недоимки по страховым взносам на ОПС, ОМС и соцстрахование в связи с нетрудоспособностью и материнством регулируется НК РФ (ст. 46).

Так, в случае неуплаты взносов в срок налоговая служба выставляет плательщику требование (ст. 69 НК РФ). Оно должно быть исполнено в 8-дневный срок, если более длительный не указан в самом требовании.

Если в указанный срок уплаты не происходит, недоимка взыскивается в принудительном порядке. Сначала налоговики направляют решение о взыскании в банк. Решение принимается по истечении срока, установленного в требовании на уплату, но не позднее 2 месяцев от него.

Если 2-месячный срок пропущен, то недоимка может быть взыскана только через суд. Заявление в суд должно быть подано налоговыми органами в 6-месячный срок после истечения срока, установленного в требовании на уплату.

Если этот срок был пропущен по уважительной причине, то суд имеет право восстановить срок подачи заявления.

Если денежных средств на счетах не хватает, налоговики могут принять решение о взыскании недоимки за счет имущества или наличных денежных средств в пределах сумм требования.

Решение принимается руководителем налоговой инспекции или его замом и передается для осуществления судебному приставу-исполнителю. Такое решение должно быть принято в течение года.

После — только с заявлением в суд, на его подачу отведено 2 года с момента окончания срока уплаты, указанного в требовании.

ВАЖНО! Срок давности на взыскание недоимки следует отличать от срока давности привлечения к ответственности за налоговые правонарушения. Последний определен п. 1 ст. 113 НК РФ и равен 3 годам.

Исчисление его происходит со дня совершения нарушения. Исключениями являются грубое нарушение правил учета и неуплата налогов и взносов в бюджет.

По данным исключениям срок давности исчисляется со дня, следующего за окончанием соответствующего налогового периода.

Взысканием недоимки по страховым взносам на несчастные случаи и профзаболевания в 2017-2018 годах будет продолжать заниматься ФСС, опираясь на закон 125-ФЗ. Ст. 26.6 и 26.7 этого документа устанавливают порядок взыскания недоимки как за счет денежных средств страховщика, так и за счет его имущества.

При определении недоимки ФСС должен направить требование в течение 3 месяцев со дня обнаружения недоимки, а в случае проверки — в течение 10 дней со дня решения по ней. Страховщик должен исполнить требование в течение 10 дней с момента получения, если иное не установлено в требовании.

В противном случае Фонд должен не позднее 2 месяцев направить решение о списании необходимых средств в банк страховщика или принять решение о взыскании сумм через пристава-исполнителя за счет имущества. П. 1 ст. 26.27 закона 125-ФЗ по аналогии со ст.

113 НК РФ говорит о невозможности привлечения к ответственности за совершенное противоправное деяние в сфере страхования от несчастных случаев, если прошло более 3 лет со дня его совершения или дня, следующего за периодом, в котором оно было совершено, до дня вынесения решения.

ВАЖНО! С 2017 года установлен 3-летний срок давности с целью привлечения к ответственности за нарушение в сфере индивидуального учета страховых лиц для пенсионного обеспечения.

Узнать срок давности по транспортному налогу для физических лиц можно в статье «Какой срок исковой давности по транспортному налогу?».

Итоги

После перехода административных функций по страховым взносам в налоговые органы изменился порядок уплаты взносов, переданных под контроль ФНС, но не сроки платежей.

Платить взносы на медстрахование и пенсионное обеспечение, а также взносы, перечисляемые в связи с материнством и нетрудоспособностью, с 2017 года нужно в налоговую инспекцию организации или ее обособленное подразделение, если оно уполномочено на выплату доходов физлицам. Взносов на травматизм перемены 2017 года не коснулись.

Их, как и ранее, перечисляют в ФСС. Срок уплаты для всех взносов — 15-е число следующего месяца или первый рабочий день за 15-м числом, в случае если этот день оказался выходным.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/strahovye_vznosy_2017/uplata_strahovyh_vznosov/kakov_srok_uplaty_strahovyh_vznosov/

Налоги по зарплате сроки уплаты

Каковы сроки уплаты зарплатных налогов в 2018 году?

Сроки уплаты зарплатных налогов в 2018 году определяются исходя из конкретной разновидности таких налогов. Изучим их специфику подробнее.

Какие существуют налоги по зарплате?

До какого числа платить зарплатные налоги в 2018 году?

Когда налоги на зарплату платить не нужно?

Какие существуют налоги по зарплате?

«Зарплатными налогами» в широком смысле правомерно называть:

Подписывайтесь на наш
канал в Яндекс.Дзен!

Подписатьсяна канал

  1. НДФЛ, удерживаемый из зарплаты (отпускных, больничных) либо выплат по гражданско-правовым договорам с физлицами работодателями — налоговыми агентами.
  2. Страховые взносы, аналогично начисляемые на зарплату и уплачиваемые по программам страхования:
  • пенсионного;
  • медицинского;
  • социального.

Сбор страховых взносов, впоследствии перечисляемых в указанные фонды, с 2017года осуществляет ФНС. Исключение — взносы на травматизм, которые уплачиваются в ФСС, и фонд администрирует их самостоятельно.

На выплаты по гражданско-правовым договорам не начисляются взносы, уплачиваемые по программам обязательного социального страхования (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). Взносы на травматизм начисляются, только если это предусмотрено договором (п.

Уплата НДФЛ в 2018 году: сроки уплаты

1 ст. 20.1 закона «Об обязательном социальном страховании» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Изучим теперь, какие установлены сроки уплаты налогов по зарплате в 2018 году для работодателей и заказчиков услуг по договору подряда с физлицом.

До какого числа платить зарплатные налоги в 2018 году?

Работодатель (заказчик) обязан перечислять в бюджет:

Скачать форму платежного поручения на перечисление НДФЛ
  1. НДФЛ: с зарплаты — не позднее дня после выплаты последней ее части, с выплат по гражданско-правовым договорам — не позднее дня после их перечисления. НДФЛ по отпускным, больничным — до конца месяца, в течение которого они были произведены (п. 6 ст. 226 НК РФ).
  2. Все страховые взносы (как те, что взимаются ФНС, так и те, что перечисляются в ФСС) — до 15 числа месяца, что идет за тем, когда были произведены облагаемые взносами трудовые выплаты (п. 3 ст. 431 НК РФ, п. 4 ст. 22 закона 125-ФЗ).

Нормы закона, устанавливающие, до какого числа платить

зарплатные налоги в 2018 году в государственные фонды, унифицированы. Одинаковы они как для выплат по трудовому договору, так и для компенсаций по гражданско-правовым соглашениям.

Если крайний срок уплаты зарплатного налога в 2018 году приходится на выходной или праздничный день, то платеж можно осуществить в ближайший рабочий день.

Рассмотренные нами «налоги» начисляются на любую заработную плату либо выплату по гражданско-правовому договору с физлицом. Исключение — зарплата, выплачиваемая иностранцу, имеющему паспорт страны, с которой Россия заключила договор об избежании двойного налогообложения.

Когда налоги на зарплату платить не нужно?

Для примера рассмотрим, как данный вопрос регулируется Соглашением между Россией и Германией «Об избежании двойного налогообложения» от 29.05.1996.

В соответствии с п. 2 ст. 15 Соглашения, немецкие работники российских фирм, как и россияне, работающие в ФРГ, вправе не платить НДФЛ (в Германии — подоходный налог), если они:

  1. Находятся на территории соответствующих иностранных государств не более чем 183 дня в течение 12 месяцев к моменту выплаты зарплаты.
    При этом немецкий работник в России обязан предоставить своему работодателю оформленное в представительстве Минфина подтверждение о том, что является резидентом ФРГ и не должен платить НДФЛ в РФ (письмо УФНС России по г. Москве от 04.03.2010 № 20-14/3/022678).
  2. Получают компенсацию за труд исключительно от зарубежной фирмы (не имеющей при этом филиалов в стране ведения трудовой деятельности).

Это означает, что и страховые взносы на зарплату немецкого работника российской фирме платить не нужно, поскольку доходы он получает из-за рубежа.

Отметим, что указанные условия налогообложения иностранных работников достаточно типичны для международных соглашений, подобных тем, что заключены между Россией и Германией. Аналогичные положения закреплены, к примеру, в п. 2 ст. 15 Конвенции между правительствами России и Франции «Об избежании двойного налогообложения» от 26.11.1996.

***

«Зарплатные налоги» — это НДФЛ и страховые взносы (по программам обязательного пенсионного, социального и медицинского страхования). В предусмотренных законом случаях они не начисляются на зарплату иностранных работников. Сроки уплаты НДФЛ для работодателей по ТК РФ и заказчиков работ по гражданско-правовым договорам различаются.

Category: Банки

Similar articles:

В Вологде выплатят долги по зарплате работникам «Стройиндустрии»

Как рассчитать аванс по зарплате в 2018 году

Какие документы по зарплате нужно распечатывать и хранить

Как и где взять справку о зарплате для пенсии, если предприятие ликвидировано? Можно ли её получить в архиве?

Как экономить деньги при маленькой зарплате

4.1.2. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты единого социального налога

НК РФ предусмотрен отдельный порядок исчисления, порядок и сроки уплаты единого социального налога для отдельных категорий налогоплательщиков:

· для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам;

· для налогоплательщиков, не производящих выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц.

Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками, производящими выплаты физическим лицам предусмотрены ст. 243 НК РФ.

Согласно указанной статье НК РФ, сумма налога исчисляется и уплачивается налогоплательщиками отдельно в федеральный бюджет и каждый фонд и определяется как соответствующая процентная доля налоговой базы.

При этом сумма налога, подлежащая уплате в Фонд социального страхования РФ, подлежит уменьшению налогоплательщиками на сумму произведенных ими самостоятельно расходов на цели государственного социального страхования, предусмотренных законодательством РФ.

Сумма налога, подлежащая уплате в федеральный бюджет, уменьшается налогоплательщиками на сумму начисленных ими за тот же период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (налоговый вычет) в пределах таких сумм, исчисленных исходя из тарифов страховых взносов, предусмотренных Федеральным законом от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ». Налогоплательщикам следует помнить, что сумма налогового вычета не может превышать сумму налога, подлежащую уплате в федеральный бюджет, начисленную за тот же период.

В течение налогового/отчетного периода по итогам каждого календарного месяца налогоплательщики производят исчисление ежемесячных авансовых платежей по единому социальному налогу.

Основанием для расчетов служат суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных (либо осуществленных налогоплательщиками – физическими лицами) с начала налогового периода до окончания соответствующего календарного месяца, и ставки налога. Сумма ежемесячного авансового платежа по налогу, подлежащая уплате за отчетный период, определяется с учетом ранее уплаченных сумм ежемесячных авансовых платежей.

Уплата ежемесячных авансовых платежей производится не позднее 15-го числа следующего месяца.

Разница между суммой налога, исчисленной исходя из налоговой базы, рассчитанной нарастающим итогом и суммой уплаченных за тот же период ежемесячных авансовых платежей, которая подлежит уплате в срок, установленный для представления расчета по налогу.

Если в отчетном/(налоговом периоде сумма примененного налогового вычета превышает сумму фактически уплаченного страхового взноса за тот же период, такая разница признается занижением суммы налога, подлежащего уплате, с 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который уплачены авансовые платежи по налогу.

Сведения о размере начисленного и уплаченного единого социального налога отражаются в расчете, представляемом не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, в налоговый орган по форме, утвержденной Министерством финансов РФ.

Налогоплательщики обязаны вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм налога, относящегося к ним, а также сумм налоговых вычетов по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты в индивидуальной карточке учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (налогового вычета), утвержденной приказом МНС РФ от 27 июля 2004 года № САЭ-3-05/443.

НК РФ предусмотрена ежеквартальная отчетность по единому социальному налогу, которую налогоплательщики обязаны представлять в региональные отделения Фонда социального страхования РФ ежеквартально не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, о суммах:

· начисленного налога в Фонд социального страхования РФ;

· использованных на выплату пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, при рождении ребенка, на возмещение стоимости гарантированного перечня услуг и социального пособия на погребение, на другие виды пособий по государственному социальному страхованию;

· направленных ими в установленном порядке на санаторно-курортное обслуживание работников и их детей;

· расходов, подлежащих зачету;

· уплачиваемых в Фонд социального страхования РФ.

Уплата налога/авансовых платежей по налогу осуществляется налогоплательщиком отдельными платежными поручениями:

· в федеральный бюджет;

· в Фонд социального страхования РФ;

· в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;

· в территориальные фонды обязательного медицинского страхования.

Налоговая декларация по единому социальному налогу представляется не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сроки уплаты НДФЛ с зарплаты в 2016 году

Копию указанной декларации по налогу с отметкой налогового органа или иным документом, подтверждающим предоставление декларации в налоговый орган, налогоплательщик не позднее 1 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, представляет в территориальный орган Пенсионного фонда РФ.

Обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, расчетный счет и начисляющие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, исполняют обязанности организации по уплате налога равно и обязанности по представлению расчетов по налогу и налоговых деклараций по месту своего нахождения. Исключение составляют организации, имеющие обособленные подразделения за пределами территории РФ. В этом случае уплата налога (авансовых платежей по налогу), а также представление расчетов по налогу и налоговых деклараций осуществляется организацией по месту своего нахождения.

Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога для налогоплательщиков, не производящих выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц. предусмотрены ст. 244 НК РФ. В частности.

Расчет сумм авансовых платежей, подлежащих уплате в течение налогового периода данной категорией налогоплательщиков производится налоговым органом исходя из налоговой базы данного налогоплательщика за предыдущий налоговый период и соответствующих ставок налога.

В том случае, если налогоплательщики начинают осуществлять предпринимательскую/иную профессиональную деятельность после начала очередного налогового периода, они обязаны в пятидневный срок по истечении месяца со дня начала осуществления деятельности представить в налоговый орган по месту постановки на учет заявление с указанием сумм предполагаемого дохода за текущий налоговый период по унифицированной форме, утвержденной Министерством финансов РФ. Размер предполагаемого дохода налогоплательщик определяет самостоятельно исходя из собственного представления о предстоящей деятельности.

Разумеется, фактический доход вполне сможет отличаться от предварительных расчетов и ожиданий предпринимателя и отличаться существенно.

В случае, если фактические доходы более чем на 50 процентов превышают предварительно заявленную величину, налогоплательщик обязан (а в случае значительного уменьшения дохода – вправе) представить уточненную декларацию в месячный срок после установления данного обстоятельства с указанием сумм предполагаемого дохода на текущий налоговый период.

Если фактические доходы более чем на 50 процентов ниже предварительно заявленных – налогоплательщик вправе поступить образом, аналогичным только что нами описанным.

Хотя НК РФ не возлагает на налогоплательщика обязанности заявить о снижении фактических доходом, мы настоятельно советуем ему это сделать, так как подобное действие – в его интересах.

В этом случае налоговый орган произведет перерасчет авансовых платежей единого социального налога в сторону уменьшения.

Авансовые платежи уплачиваются налогоплательщиком на основании налоговых уведомлений:

· за январь – июнь – не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей;

· за июль – сентябрь – не позднее 15 октября текущего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей;

· за октябрь – декабрь – не позднее 15 января следующего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей.

Расчет налога по итогам налогового периода производится данной категорией налогоплательщиков (за исключением адвокатов) самостоятельно, исходя из всех полученных в налоговом периоде доходов с учетом расходов, связанных с их извлечением, и ставок единого социального налога. Расчет производится раздельно по каждому фонду.

Разница между суммами авансовых платежей, уплаченными за налоговый период, и суммой налога, подлежащей уплате в соответствии с налоговой декларацией, подлежит уплате не позднее 15 июля года, следующего за налоговым периодом.

Исчисление и уплата налога с доходов адвокатов осуществляются коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями в порядке, предусмотренном ст. 243 НК РФ.

Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, самостоятельно исчисляют и уплачивают налог с доходов, полученных от профессиональной деятельности, за вычетом расходов, связанных с профессиональной деятельностью.

Данная категория налогоплательщиков представляет налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сроки уплаты налогов по зарплате

Источник: https://accountingsys.ru/nalogi-po-zarplate-sroki-uplaty/

НДФЛ: сроки перечисления налоговым агентом и новые штрафы

Каковы сроки уплаты зарплатных налогов в 2018 году?

Налоговый агент по НДФЛ — это организация, на которую возложена обязанность исчислить (рассчитать), удержать и перечислить в бюджет подоходный налог, т. е. налог с доходов, выплачиваемых сотрудникам и иным физическим лицам. Если НДФЛ нельзя удержать в установленный срок, компания должна уведомить об этом налоговую инспекцию не позднее 1 марта года, следующего за годом выплаты дохода.

Новые санкции, если не соблюден срок уплаты НДФЛ с зарплаты

Если компания должна была, но не удержала налог, то, согласно действующей редакции статьи 123 НК РФ, налоговая инспекция взыщет с нее штраф в размере 20 % от неудержанной или неперечисленной суммы.

Кроме штрафа, с организации также могут быть взысканы пени в соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ.

Пени рассчитываются исходя из ключевой ставки ЦБ, действующей на момент возникновения задолженности, в следующих размерах:

  • для индивидуальных предпринимателей — 1/300 ключевой ставки Банка России независимо от продолжительности просрочки;
  • для организаций:
    • 1/300 ключевой ставки — за первые 30 дней просрочки;
    • 1/150 ставки — за каждый день, начиная с 31-го дня просрочки.

Власти такие санкции устраивают. Однако Конституционный суд в Постановлении от 06.02.2018 № 6-П указал, что в НК РФ необходимо уточнить правила, когда налогоплательщик может быть освобожден от ответственности за неуплату НДФЛ с зарплаты или денег, выплаченных по иным договорам. Поэтому чиновникам пришлось разработать поправки в ст. 123 НК РФ, которые предусматривают следующее уточнение:

Налоговый агент освобождается от ответственности, предусмотренной настоящей статьей, в случае, если им предоставлен в налоговый орган в установленный срок налоговый расчет (расчет по налогу), содержащий достоверные сведения, при отсутствии фактов неотражения или неполноты отражения в нем сведений и(или) ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащего перечислению в бюджетную систему Российской Федерации, и этим налоговым агентом самостоятельно до момента, когда ему стало известно об обнаружении налоговым органом факта несвоевременного перечисления суммы налога или о назначении выездной налоговой проверки по такому налогу за соответствующий налоговый период, перечислены в бюджетную систему Российской Федерации сумма налога, не перечисленная в установленный срок, и соответствующие пени.

Таким образом, после принятия законопроекта штрафов за неуплату НДФЛ не будет, если выполнено одновременно несколько условий:

  • компания самостоятельно обнаружила ошибки до того, как их выявил налоговый орган;
  • ранее неуплаченные суммы перечислены в бюджет, а вместе с ними и пени;
  • в отчетности содержатся только корректные сведения.

Отметим, что законопроект уже одобрила Госдума в первом чтении. Не исключено, что до конца года этот документ будет официально опубликован и вступит в силу.

Вместе с тем, новые правила освобождения от ответственности будут иметь обратную силу, то есть ими смогут воспользоваться все работодатели, которые раньше самостоятельно выявляли недоплату и погашали пени, но сдавали отчеты с правильной информацией. Это прямо предусмотрено п. 3 ст. 5 НК РФ.

До какого числа платить НДФЛ с зарплаты

Сроки уплаты НДФЛ с зарплаты, удерживаемого налоговым агентом, прописаны в пункте 6 статьи 226 НК РФ.

В общем случае перечисление в бюджет необходимо сделать на следующий день после выплаты денег. Если срок выплаты НДФЛ приходится на выходной день, то он переносится на первый следующий рабочий день.

Организация должна выплачивать заработную плату сотрудникам не менее двух раз в месяц (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). Когда платится НДФЛ с зарплаты за первую половину месяца? Когда платить НДФЛ с зарплаты, если системой оплаты труда предусмотрено еженедельное перечисление вознаграждения за труд?

Чтобы не пропустить перечисление НДФЛ с зарплаты, сроки предоставим в одной таблице:

Вид выплатыСрок уплаты НДФЛ
Аванс (за первую половину месяца)Перечисление за первую, вторую и т. д. недели месяца, за часть отработанного времениВ день, следующий за днем выплаты полного расчета заработной платы за месяц
Заработная плата за весь месяцСледующий день за датой перечисления дохода
Расчет при увольнении
Материальная помощь, иные разовые выплаты
Выплата дивидендов, в том числе «промежуточных»

Источник: https://clubtk.ru/ndfl-sroki-perechisleniya-nalogovym-agentom

Сроки уплаты налогов по зарплате в 2018 — Советы юристов

Каковы сроки уплаты зарплатных налогов в 2018 году?

  • на бумаге — до 20 апреля 2018;
  • в электронном виде — до 25 апреля 2018;
  • за 1-е полугодие 2018:
    • на бумаге — до 20 июля 2018;
    • в электронном виде до 25 июля 2018;
  • за 9 месяцев 2018:
    • на бумаге — до 20 октября 2018;
    • в электронном виде — до 25 октября 2018.
    • Каждый год страхователь в соответствии с Приказом Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2016 г. должен подтверждать свой вид деятельности. Для этого в ФСС необходимо до 15 апреля (а в 2018 году — до 16 апреля) представить:

      1. заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности;
      2. справку-подтверждение основного вида экономической деятельности;
      3. копию пояснительной записки к балансу за предыдущий год, за исключением страхователей, являющихся субъектами малого предпринимательства.

      Штрафа за неподтверждение вида деятельности нет, но если вы этого не сделаете, ФСС выберет из ваших ОКВЭД код с самым высоким риском и назначит тариф для страховых взносов на травматизм по нему на весь год. Так ваши расходы на взносы могут заметно вырасти.

      Все ООО и ИП с сотрудниками должны отчитываться в ФНС по страховым взносам по итогам первого квартала, первого полугодия, 9 месяцев, календарного года. Если среднесписочная численность новой или реорганизованной компании превышает 25 человек, то отчетность сдается в электронном виде.

      Сроки сдачи отчетности по взносам ООО и ИП на ОСНО в 2018 году:

    • за 2017 — до 30 января 2018;
    • за 9 месяцев 2018 — до 30 октября 2018.

    Порядок и сроки уплаты налога, а также авансовых платежей в соответствии со статьей 383 НК РФ устанавливаются субъектами РФ. По итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев следует подавать налоговые расчеты, а по итогам года — декларацию. За 2017 год декларацию нужно сдать до 30.03.2018.

    Если субъекты РФ могут отменить предоставление налоговых расчетов, то годовую декларацию по налогу на имущество обязаны сдавать все предприятия, имеющие на своем балансе основные средства.

    Сроки предоставления расчетов по налогу на имущество в 2018 году:

  • за 1 квартал 2018 — до 03 мая 2018;
  • за 1-е полугодие 2018 — до 30 июля 2018;
  • за 9 месяцев 2018 — до 30 октября 2018;
  • Декларация предоставляется только в электронном виде, если численность работников организации превышает 100 человек.

    Декларацию по транспортному налогу предоставляют организации, которые имеют зарегистрированные транспортные средства.

    Предоставляется она один раз в год. Порядок и сроки уплаты устанавливаются законами субъектов РФ, однако дата уплаты налога не может быть установлена позднее 1 февраля.

    Также как и декларация по налогу на имущество, декларация по транспортному налогу должна предоставляться в электронном виде, если численность сотрудников более 100 человек.

    Штраф за несвоевременную сдачу — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не меньше 1 000 рублей и не больше 30% от суммы. Кроме того, должностному лицу могут вынести предупреждение или наложить штраф 300-500 рублей.

    Предприятия, которые имеют на своем балансе земельные участки, признанные объектами налогообложения, должны предоставлять раз в год декларацию и уплачивать соответствующий налог (ст. 388 НК РФ).

    Порядок и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей устанавливаются нормативными актами органов муниципального образования. Срок уплаты должен быть установлен до 1 февраля года, следующего за отчетным годом.

    При численности работников более 100 человек декларация предоставляется только в электронном виде.

    Штраф за несвоевременную сдачу — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не меньше 1 000 рублей и не больше 30% от суммы. Кроме того, должностному лицу могут вынести предупреждение или наложить штраф 300-500 рублей.

    Отчет 6-НДФЛ о доходах физических лиц сдается ежеквартально в следующие сроки:

  • за 2017 год — до 2 апреля 2018;
  • за 1 квартал 2018 — до 3 мая 2018;
  • за 1-е полугодие 2018 — до 31 июля 2018;
  • за 9 месяцев 2018 — до 31 октября 2018.
  • 6-НДФЛ сдается в только электронном виде, если численность сотрудников компании превышает 25 человек.

    Штраф за опоздание — 1000 рублей за каждый месяц. Штраф за ошибки в справке — 500 рублей. Если вы сдадите корректирующую справку до того, как ошибки обнаружит инспекция, штрафа не будет.

    Справка 2-НДФЛ сдается раз в год в ФНС. За 2017 год ее нужно сдать до 2 апреля 2018 года. 2-НДФЛ может предоставляться в бумажном виде, если численность работников компании не превышает 25 человек.

    Штраф за опоздание — 200 рублей за каждую не представленную вовремя справку. Штраф за ошибки в справке — 500 рублей. Если вы сдадите корректирующую справку до того, как ошибки обнаружит инспекция, штрафа не будет.

    ООО сдают в ФНС и в Росстат годовую бухгалтерскую отчетность: баланс, отчет о прибылях и убытках и приложения к ним. Для малых предприятий разрешается сдача отчетности в упрощенном виде.

    Бухгалтерская отчетность за 2017 год должна быть сдана до 2 апреля 2018 года. Представляться она может в электронном и в бумажном виде.

    Штраф за опоздание — 200 рублей за каждый документ, не представленный в ФНС, и 3 000 — 5 000 рублей за непредставление отчетности в Росстат. Также возможен штраф для должностных лиц 300 — 500 рублей.

    Организации и ИП с работниками сдают ежемесячный отчет в ПФР, чтобы помочь государству зафиксировать работающих пенсионеров. Отчет сдается в течение 15 дней после отчетного месяца:

  • за декабрь 2017 — до 15 января 2018;
  • за январь 2018 — до 15 февраля 2018;
  • за февраль 2018 — до 15 марта 2018;
  • за март 2018 — до 16 апреля 2018;
  • за апрель 2018 — до 15 мая 2018;
  • за май 2018 — до 15 июня 2018;
  • за июнь 2018 — до 16 июля 2018;
  • за июль 2018 — до 15 августа 2018;
  • за август 2018 — до 17 сентября 2018;
  • за сентябрь 2018 — до 15 октября 2018;
  • за октябрь 2018 — до 15 ноября 2018;
  • за ноябрь 2018 — до 17 декабря 2018.
  • Штраф за опоздание или искажение данных — 500 рублей за каждого работника.

    Новый отчет СЗВ-Стаж сдается раз в году. На основании этой отчетности Пенсионный фонд узнает о периодах работы, начисленных и уплаченных за эти периоды взносах. В 2018 году эту форму сдают до 1 марта.

    Штраф за опоздание или искажение данных — 500 рублей за каждого работника.

    www.b-kontur.ru

    Похожие публикации

    Подоходный налог должен уплачиваться не позднее дат, установленных Налоговым кодексом. Нарушение сроков платежей грозит применением штрафных санкций. Рассмотрим в этой статье, в какие сроки обязаны перечислять НДФЛ налоговые агенты, ИП и физлица.

    Уплата НДФЛ налоговыми агентами

    Организации, ИП, а также частнопрактикующие нотариусы и адвокаты, выплачивающие доходы физлицам, являются налоговыми агентами. Из суммы облагаемых видов дохода они исчисляют, удерживают НДФЛ, а затем уплачивают его в бюджет (п. 1 ст. 24 НК РФ).

    По правилу п. 4 и п. 6 ст. 226 НК РФ, НДФЛ удерживается в день фактической выплаты дохода (это дата, определяемая положениями ст. 223 НК РФ), а в бюджет отправляется не позже следующего дня после выплаты дохода физлицу.

    Это касается зарплат, премий, выплат по ГПХ-договорам, дивидендов, и т.п.

    Исключение – отпускные и больничные (включая «уходовый» больничный по болезни ребенка): удержанный с них «подоходный» можно перечислить последним днем месяца выплаты их работнику.

    Источник: http://uruh-sovet.ru/sroki-uplaty-nalogov-po-zarplate-v-2018/

Правовой совет
Добавить комментарий