Каковы условия применения УСН в 2018 году?

Условия перехода на УСН в 2018 году | Портал малого и среднего предпринимательства РС(Я)

Каковы условия применения УСН в 2018 году?

Условия перехода на УСН в 2018 году

21 сентября 2018

По общему правилу для перехода на УСН фирма или индивидуальный предприниматель подают в инспекцию по месту регистрации уведомление по рекомендованной приказом ФНС России от 2 ноября 2012 года № ММВ-7-3/829@ форме №26.2-1.

Естественно, право работать на упрощенке не дается одним лишь этим документом. Налоговым кодексом предусмотрены определенные критерии перехода на УСН. В 2018 году, впрочем, особенных новшеств по данной теме не планируется.

Но обо всем по порядку.

Переход на УСН

При выборе в пользу данного спецрежима значение имеют три основных показателя: общий уровень дохода, средняя численность работников и остаточная стоимость основных средств.

Правила перехода на УСН с 2018 года предполагают, что фирма или ИП не могут превышать показатели в 150 миллионов рублей по остаточной стоимости ОС и 100 человек – в отношении среднесписочной численности работников.

Данный лимит, кстати говоря, действует и в следующем году, а вот до конца 2016 года ограничение по стоимости ОС было иным – 100 миллионов рублей. Предельный же уровень дохода, на который нужно будет ориентироваться в 2018 году, в этом году значительно увеличен.

Так, «доходный» лимит перехода на УСН в 2018 году, то есть размер выручки, которые по итогам 9 месяцев 2018 года может показать фирма, чтобы иметь возможность перейти на упрощенку с 2019 года, не должен превышать 112,5 миллионов рублей (п. 2 ст 346.12 НК РФ). Ранее это ограничение было заметно ниже. Данный показатель актуален лишь для юридических лиц.

Для ИП аналогичного лимита не предусмотрено. В этом отношении у ИП вообще нет лимитов.

Общая же сумма доходов, позволяющая применять УСН, как, впрочем, и в текущем году, не может быть выше 150 миллионов рублей в год (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Несоблюдение данного порога будет означать отмену возможности работать на УСН с начала того квартала, в котором эта цифра была превышена.

Как и прежде, право на применение УСН теряется в некоторых ситуациях в зависимости от специфики ведения бизнеса и направлений деятельности.

Так, не могут применять упрощенку иностранные организации, частные нотариусы, банки, страховые компании и негосударственные пенсионные фонды.

Закрыта возможность работы на УСН компаниям, занимающимся выпуском подакцизных товаров, добычей полезных ископаемых, организацией азартных игр, а также тем фирмам, у кого имеются филиалы либо же организациям, доля участия в уставном капитале которых других компаний составляет более 25%.

Порядок перехода на УСН с 2019 года

Сам порядок перехода на УСН в 2018 году не изменится. Стать плательщиком «упрощенного» налога можно с момента регистрации компании или ИП, или же с начала очередного календарного года.

Если речь идет о применении упрощенки с начала деятельности, то тут не стоит забывать, что все вновь созданные компании, либо вставшие на учет индивидуальные предприниматели по умолчанию считаются плательщиками налогов на общей системе налогообложения.

Для подачи в ИФНС выше упомянутого уведомления по форме №26.2-1 отводится 30 календарных дней с даты регистрации. В этом случае фирма или ИП будет считаться спецрежимником с момента внесения записи о регистрации в единый государственный реестр.

Уведомление можно подать также и вместе с пакетом документов на регистрацию фирмы или ИП.

В этом случае в выписке по данному юрлицу или индивидуальному предпринимателю будет стоять отметка о том, что в инспекцию были поданы как стандартные регистрационные документы, так и уведомление о переходе на УСН.

Те же фирмы и предприниматели на общей системе налогообложения, которые желают перейти на упрощенку с начала следующего календарного года, должны подать уведомление в ИФНС в срок до 31 декабря года текущего.

Но поскольку 31 декабря 2018 года приходится на выходной (перенос рабочего дня на 29 декабря), крайний день подачи уведомления в этот раз сдвигается на первый рабочий день в новом году – 9 января (п. 7 ст. 6.

1 НК РФ).

Сама подача уведомления о переходе на УСН возможна двумя способами: при личном посещении налогового органа, либо же по почте ценным письмом с описью вложения. В первом случае в ИФНС следует предоставить два экземпляра уведомления.

Одно из них контролеры оставят у себя, на втором поставят отметку о приеме – она то и будет являться подтверждением права на применение УСН. При передаче уведомления с помощью Почты России таким подтверждением станут почтовые квитанции, об отправке письма.

Ответного разрешения от ИФНС на право применения упрощенки не предусмотрено, таким образом своевременной подачи уведомления достаточно, для того, чтобы работать в рамках данного спецрежима.

Источник: Современный Предприниматель

Есть вопрос?
Позвони 8-800-100-58-80

Источник: http://portal.b14.ru/news/usloviya-perehoda-na-usn-v-2018-godu/

Условия перехода на УСН в 2018 году

Каковы условия применения УСН в 2018 году?

По общему правилу для перехода на УСН фирма или индивидуальный предприниматель подают в инспекцию по месту регистрации уведомление по рекомендованной приказом ФНС России от 2 ноября 2012 года № ММВ-7-3/829@ форме №26.2-1.

Естественно, право работать на упрощенке не дается одним лишь этим документом. Налоговым кодексом предусмотрены определенные критерии перехода на УСН. В 2018 году, впрочем, особенных новшеств по данной теме не планируется.

Но обо всем по порядку.

Переход на УСН

При выборе в пользу данного спецрежима значение имеют три основных показателя: общий уровень дохода, средняя численность работников и остаточная стоимость основных средств.

Правила перехода на УСН с 2018 года предполагают, что фирма или ИП не могут превышать показатели в 150 миллионов рублей по остаточной стоимости ОС и 100 человек – в отношении среднесписочной численности работников.

Данный лимит, кстати говоря, действует и в следующем году, а вот до конца 2016 года ограничение по стоимости ОС было иным – 100 миллионов рублей. Предельный же уровень дохода, на который нужно будет ориентироваться в 2018 году, в этом году значительно увеличен.

Так, «доходный» лимит перехода на УСН в 2018 году, то есть размер выручки, которые по итогам 9 месяцев 2018 года может показать фирма, чтобы иметь возможность перейти на упрощенку с 2019 года, не должен превышать 112,5 миллионов рублей (п. 2 ст 346.12 НК РФ). Ранее это ограничение было заметно ниже. Данный показатель актуален лишь для юридических лиц.

Для ИП аналогичного лимита не предусмотрено. В этом отношении у ИП вообще нет лимитов.

Общая же сумма доходов, позволяющая применять УСН, как, впрочем, и в текущем году, не может быть выше 150 миллионов рублей в год (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Несоблюдение данного порога будет означать отмену возможности работать на УСН с начала того квартала, в котором эта цифра была превышена.

Как и прежде, право на применение УСН теряется в некоторых ситуациях в зависимости от специфики ведения бизнеса и направлений деятельности.

Так, не могут применять упрощенку иностранные организации, частные нотариусы, банки, страховые компании и негосударственные пенсионные фонды.

Закрыта возможность работы на УСН компаниям, занимающимся выпуском подакцизных товаров, добычей полезных ископаемых, организацией азартных игр, а также тем фирмам, у кого имеются филиалы либо же организациям, доля участия в уставном капитале которых других компаний составляет более 25%.

Порядок перехода на УСН с 2019 года

Сам порядок перехода на УСН в 2018 году не изменится. Стать плательщиком «упрощенного» налога можно с момента регистрации компании или ИП, или же с начала очередного календарного года.

Если речь идет о применении упрощенки с начала деятельности, то тут не стоит забывать, что все вновь созданные компании, либо вставшие на учет индивидуальные предприниматели по умолчанию считаются плательщиками налогов на общей системе налогообложения.

Для подачи в ИФНС выше упомянутого уведомления по форме №26.2-1 отводится 30 календарных дней с даты регистрации. В этом случае фирма или ИП будет считаться спецрежимником с момента внесения записи о регистрации в единый государственный реестр.

Уведомление можно подать также и вместе с пакетом документов на регистрацию фирмы или ИП.

В этом случае в выписке по данному юрлицу или индивидуальному предпринимателю будет стоять отметка о том, что в инспекцию были поданы как стандартные регистрационные документы, так и уведомление о переходе на УСН.

Те же фирмы и предприниматели на общей системе налогообложения, которые желают перейти на упрощенку с начала следующего календарного года, должны подать уведомление в ИФНС в срок до 31 декабря года текущего.

Но поскольку 31 декабря 2018 года приходится на выходной (перенос рабочего дня на 29 декабря), крайний день подачи уведомления в этот раз сдвигается на первый рабочий день в новом году – 9 января (п. 7 ст. 6.

1 НК РФ).

Сама подача уведомления о переходе на УСН возможна двумя способами: при личном посещении налогового органа, либо же по почте ценным письмом с описью вложения. В первом случае в ИФНС следует предоставить два экземпляра уведомления.

Одно из них контролеры оставят у себя, на втором поставят отметку о приеме – она то и будет являться подтверждением права на применение УСН. При передаче уведомления с помощью Почты России таким подтверждением станут почтовые квитанции, об отправке письма.

Ответного разрешения от ИФНС на право применения упрощенки не предусмотрено, таким образом своевременной подачи уведомления достаточно, для того, чтобы работать в рамках данного спецрежима.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5a5a7971799d9d909b854b8d/5ba397693c1adb00aaf0458c

УСН: основные изменения с 2018 года

Каковы условия применения УСН в 2018 году?

Принят большой пакет документов, вносящий изменения в налоговое законодательство. УСН не стал исключением. В статье рассмотрим основные из них.

Вы главный бухгалтер коммерческого предприятия на УСН? Зарегистрируйтесь на программу профессиональной переподготовки и повышайте свою квалификацию в соответствии с профстандартом «Бухгалтер».

Новая форма Книги учета доходов и расходов

Еще в декабре 2016 года была принята обновленная форма КУДиР (утв. Приказом МФ РФ от 22.10.2012 № 135н в ред. Приказа МФ РФ от 07.12.2016 № 227н), которая в 2017 году могла применяться упрощенцами добровольно. С 01.01.2018 года форма стала обязательной для всех лиц, применяющих УСН.

Форма обновлена в связи с тем, что некоторые упрощенцы уплачивают торговый сбор. В КУДиР появился новый Раздел V.

«Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (авансовых платежей по налогу), исчисленного по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор».

Заполняют новый раздел только налогоплательщики с объектом «доходы», уплачивающие торговый сбор, который уменьшает налог при УСН. При этом, уменьшать на торговый сбор можно только ту часть налога при УСН, которая исчислена с облагаемой сбором деятельности.

Таким образом можно говорить об обязательном ведении такими лицами раздельного учета по видам деятельности, выделяя в обязательном порядке тот, по которому, уплачивается торговый сбор. Упрощенцы, выбравшие объект «доходы минус расходы», всю сумму торгового сбора учитывают в налоговых расходах.

В дальнейшем, данные о сумме торгового сбора отражаются в строках 150-153 раздела 2.1.2 декларации.

Смотрите подробнее в видео на сайте Школы бухгалтера «Переход с/на УСН с 2018 года: вопросы налогообложения в переходный период»

Расширен перечень доходов, не облагаемых при УСН

Федеральный закон от 30.09.2017 № 286-ФЗ расширил перечень доходов, не подлежащих налогообложению при УСН. К таким доходам теперь относятся:

  • дивиденды, которые участники организации решили не забирать
  • активы (деньги, имущество, доли, акции и пр.), которые любой участник внес как вклад в имущество организации

При этом, в уставе упрощенца должна быть оговорка о том, что участники обязаны вносить вклады, а также должен быть установлен порядок такого взноса.

Например, можно прописать, что размер взноса устанавливается пропорционально долям в уставном капитале, или ограничить стоимость вкладов, которые вносят все или определенные участники.

Начало действия изменений — 01.01.2018 года.

В настоящее время в доходы не включается (и этот пункт остается действующим в 2018 году без изменений) деньги или имущество, которое вносят участники, при условии, что им принадлежит более 50% уставного капитала.

Однако, в том случае, если в течение года имущество (кроме денег) будет продано, то льгота по налогу на прибыль утрачивает свою силу и налогоплательщик должен будет заплатить налог. Доходы в виде взноса на пополнение чистых активов, включая невостребованные дивиденды, также не включаются в доход. Однако в Законе не сказано, как эту операцию правильно оформить.

Чаще всего составлялся протокол общего собрания с решением, что вносится помощь на увеличение чистых активов. С 2018 года такая оговорка не нужна.

Налог на имущество организаций

Организации, применяющие УСН, являются плательщиками налога на имущество с кадастровой стоимости недвижимого имущества. А это значит, что по такому имуществу обязаны представить декларацию.

С 01.01.2018 года плательщики налога на имущество обязаны представить декларацию за 2017 год по обновленной форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@. Срок представления декларации — 30 марта 2018 года.

Изменения в обновлённой форме следующие:

  • На титульном листе: нет реквизитов «М.П.» и «код ОКВЭД»
  • Раздел 3 — добавлены три новые строки:
    • 001 «Код вида имущества» – из приложения № 5 к Порядку заполнения расчета. Для кадастровых объектов — код 11; для квартир, жилых домов, не учитываемых как ОС — код 13
    • 030 «Доля в праве общей собственности» — заполняется, если есть доля совместно с юрлицом или ИП
    • 035 «Доля кадастровой стоимости» — указывается, если упрощенец владеет помещением в торговом или офисном центре, но определена кадастровую стоимость только целого здания.

Увеличен срок возврата излишне взысканного налога

Федеральный закон от 14.11.2017 № 322-ФЗ с 2018 года увеличил до трех лет срок, когда налогоплательщики могут подать заявление на возврат излишне взысканного налога. В настоящее время этот срок составляет один месяц со дня, когда организация узнала об излишнем взыскании или со дня, в котором вступило в силу решение суда.

Фиксированные платежи ИП в 2018 году

За 2018 год ИП будут по-новому уплачивать фиксированные платежи по страховым взносам.

Обращаем внимание, что срок уплаты взносов на ОПС с суммы, превышающей 300 000 руб. изменился. Новый срок, установленный Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ – не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Еще на что необходимо обратить внимание индивидуальным предпринимателям в части расчета страховых платежей — начиная с 2018 года расчет сумм взносов не привязан к МРОТ. Правительство установило размер платежей в твердой сумме, которую будет ежегодно индексировать.

Страховые взносы ИП в 2018 году

Вид взноса

Размер за год

Срок платежа

ОПС

26 545 руб.

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/1556

Правовой совет
Добавить комментарий