Налог на профессиональный доход с 2019 года

Налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход с 2019 года

Начиная с января 2019 года, в России начинает действовать новый налоговый режим. Это налог на профессиональный доход, который будет применяться к самозанятой части населения.

Сразу нужно уточнить, что пока данный вариант действует в тестовом режиме, поэтому опробуется только в 4 регионах страны.

Попробуем разобраться, что собой представляет налог на профессиональный доход и рассмотрим основные моменты, связанные с налогообложением самозанятых граждан.

Суть инноваций

Новый налог на профессиональный доход вводится по инициативе Министерства финансов. Соответствующий законопроект был подготовлен ещё в прошлом году, и 27 ноября 2018 г. был подписан президентом. Суть Федерального закона № 422-ФЗ сводится к тому, чтобы вывести из тени граждан, работающих на себя.

В настоящее время, более 13 000 000 россиян занимаются какой-либо профессиональной деятельностью, но при этом не платят налоги в госбюджет. По факту, такие граждане нарушают закон, что влечёт определённые последствия и ответственность.

Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)»

О чём говорит закон

Начнём с того, что пока действие нового законопроекта распространяется только на 4 региона страны:

  • Москва;
  • Подмосковье;
  • Татарстан;
  • Калужская область.

Именно здесь государство попробует вывести граждан из тени предпринимательской деятельности, переведя на новый режим налогообложения.

Нужно отметить, что такие попытки предпринимались и ранее, но не увенчались успехом. Сейчас Минфин сформировал определённую стратегию.

В частности, самозанятым гражданам предлагается платить минимальный налог, работать легально и формировать свою будущую пенсию.

Кто может считаться самозанятым

Под это определение подпадают следующие категории граждан:

  1. Физические лица, занимающиеся коммерческой деятельностью без статуса ИП. Здесь нужно уточнить, что под предпринимательской деятельностью физлиц понимается оказание услуг или реализация товаров, сделанных своими руками. Перепродажа готовой продукции не попадает под действие нового закона;
  2. Индивидуальные предприниматели с подтвержденным статусом. Отметим, что коммерсанты не будут считаться самозанятыми гражданами, они сохранят свой статус, но перейдут на другой налоговый режим.

Ключевыми моментами здесь являются:

  • отсутствие наемных работников;
  • ведение коммерческой деятельности в регионе, где действует новый законопроект;
  • подача заявления на переход на новый налоговый режим.

Кто не считается самозанятым

Новый налоговый режим не будет применяться к следующим видам деятельности:

  • реализация подакцизной продукции, подлежащей обязательной маркировке;
  • перепродажа каких-либо товаров и имущественных прав;
  • бизнес, основанный на добыче и реализации природных ресурсов;
  • получение комиссионных или агентские вознаграждения по поручительским договорам;
  • водители или сотрудники курьерской службы, принимающие деньги от покупателей с целью передачи продавцу.

Читать так же:  Компенсация за использование личного авто

Платить или не платить

Сразу нужно отметить, что далеко не все денежные поступления на карту или счета самозанятого гражданина подлежат налогообложению.

В частности, налоги не платятся с финансовых поступлений, которые носят некоммерческий характер. Например, если человек получает доход от сдачи квартиры в аренду, он обязан оплатить налог с полученной прибыли.

Однако, если на карточку поступил перевод от мамы или социальное пособие, ничего платить не нужно.

В целом, самозанятые платят налоги только с прибыли, получаемой в результате занятия коммерческой деятельностью. Сюда не относятся:

  • заработок по трудовым и гражданско-правовым договорам;
  • распродажа собственного имущества: мебель, одежда, бытовая техника;
  • продажа долей, ценных бумаг и других инвестиционных инструментов;
  • прибыль, полученная в результате совместной деятельности, например, доверительного управления имуществом;
  • продажа движимого и недвижимого имущества, находящегося в собственности;
  • финансовые отчисления с предыдущего места работы, если после увольнения прошло меньше 24 месяцев;
  • доходы нянь, сиделок и репетиторов, зарегистрированных в установленном порядке;
  • прибыль, полученная в натуральной форме: бартерный обмен;
  • доходы оценщиков, нотариусов, правозащитников и арбитражных управляющих;
  • прибыль, полученная в результате переуступки прав собственности.

Тариф и налоговый период

В рамках принятого закона будут применяться два налоговых режима в зависимости от статуса налогоплательщика. Выглядит это так:

  • для физлиц — 4%;
  • для ИП — 6%.

Налоговым периодом признаётся календарный месяц.

Особенности применения спецрежима

По мнению Минфина, новый налоговый режим предполагает следующие преимущества для самозанятых граждан:

  • отсутствует необходимость заполнения деклараций;
  • не нужно пользоваться онлайн-кассой;
  • возможно предоставление налогового вычета на 10 000 рублей;
  • выгодный налоговый тариф;
  • возможность совмещения с основной трудовой деятельностью.

Разберёмся, как это будет выглядеть на практике

Кому подойдёт

Новый налоговый режим подойдёт гражданам, которые занимаются предпринимательской деятельностью без открытия ИП. Данный законопроект направлен на купирование теневого бизнеса и увеличения поступлений в госбюджет.

В частности, здесь предлагаются льготные условия налогообложения, которых ещё не было в России. Кроме этого, самозанятые освобождаются от уплаты НДС и НДФЛ, взносы в пенсионный фонд вносятся по желанию.

Новый спецрежим подойдёт для следующих видов деятельности:

  • косметология на дому;
  • фриланс;
  • ремонтные и строительные работы;
  • фото- и видеосъёмка;
  • организация и ведение праздников;
  • реализация товаров собственного изготовления;
  • бухгалтерские услуги;
  • юридические консультации.

Что ждет иностранных граждан

Иностранцы могут зарегистрироваться в качестве самозанятых граждан, но только на определённых условиях. В частности, это правило распространяется только на жителей стран, входящих в ЕвразЭС:

  • Киргизия;
  • Казахстан;
  • Беларусь;
  • Армения.

С каких финансовых поступлений платиться налог

В качестве налогооблагаемой базы учитывается только прибыль, полученная в результате ведения предпринимательской деятельности.

Читать так же:  Выплаты и компенсации при увольнении по сокращению штатов

Как учитываются суммы дохода

Новый закон не регулирует и не ограничивает ежемесячный доход самозанятых граждан. Однако под специальный налоговый режим можно подвести прибыль в размере, не превышающем 2 400 000 рублей в год. Доход, полученный сверх установленного лимита, облагается стандартным налогом для физических лиц в размере 13%.

Что заменяется

Не секрет, что любой доход, полученный на территории России, облагается налогом. Налог на профессиональный доход заменяет следующие виды платежей:

  • налог с прибыли физлиц;
  • обязательные страховые взносы;
  • налог на добавленную стоимость, за исключением товаров, ввозимых из-за границы.

Нужно уточнить, что если по истечении налогового периода прибыль у самозанятого гражданина отсутствует, никаких платежей и взносов в бюджет делать не требуется. При этом право на бесплатное медицинское обслуживание за такими гражданами сохраняется в полном объёме.

Как зарегистрироваться

Для начала необходимо скачать и установить приложение «Мой налог». Через меню программы нужно переслать следующие документы:

  • заявление о присвоении статуса самозанятого;
  • фотографию;
  • данные паспорта.

В качестве альтернативы можно воспользоваться функционалом «Личного кабинета» на сайте ФНС или через электронные сервисы банков, взаимодействующих с данной программой.

Переход с индивидуального предпринимательства на самозанятость

Такой переход осуществляется на общих основаниях: скачивается приложение и подаётся заявление. Здесь нужно уточнить, что российское законодательство не предусматривает двойного налогообложения, поэтому после перехода на спецрежим, прежние налоговые тарифы аннулируются.

Порядок оплаты и предоставления отчётности

Это один из ключевых моментов нового режима налогообложения. Оплата производится в установленные законом сроки. Кроме этого, можно подключить сервис автоматического списания, и банк будет самостоятельно списывать нужную сумму по платежному поручению ФНС. Комиссия за подобные списания не предусматривается.

Отчётность подаётся автоматически через приложение «Мой налог». Все платежи проводятся через функционал системы, и формируется чек за оказанную услугу.

Что лучше: ИП или самозанятый

Чтобы понять выгоды и преимущества, приведём сравнительный анализ в виде таблицы.

Обязательные платежи и иные критерииИП с УСН (6%)ИП с патентомСамозанятый гражданин
Страхование36 238 с последующей индексацией, вычитается из налоговой ставкиАналогично, но вычеты не производятся из патентаНе применяется
Пенсионное обеспечениеИдёт стаж, в год начисляется по 1 ИПКНа добровольной основе
Годовой доход для получения статусаДо 150 000 000До 60 000 000До 2 400 000
Применяемая ставка1-6% в зависимости от направления деятельностиФиксированный тариф ежемесячного или ежегодного платежа6% для ИП и 4% для физлиц
УчётКУДиРМой налог
ОтчётностьСдаётсяНе сдаётся
Порядок регистрацииТребуется персональное присутствие либо электронная подпись. Оформляется в 3-дневный срокВ электронном виде, занимает 1-6 дней
Необходимость использования онлайн-кассыОбязательноНе всегдаНет необходимости
Штрафные санкцииИдентичные
ПроверкиПроводятся иногдаПроводятся частоАвтоматически через установленное приложение

Как рассчитываются налоги

Выше упоминалось, что в качестве налогового периода принимается календарный месяц. В течение этого времени, каждое финансовое поступление проводится через приложение «Мой налог», формируется чек.

Читать так же:  Оплата работы в ночное время

Все полученные доходы фиксируются автоматически и сведения передаются в налоговый орган. На основании этих данных, ФНС производит все необходимые расчёты и не позднее 12-го числа последующего месяца присылает платежное извещение. Оплатить налог нужно не позднее 25-го числа.

Как будет осуществляться контроль

Информации на сей счёт, пока нет. В частности, правительство предполагает, что контроль будет осуществляться через приложение «Мой налог».

Однако такая надзорная функция возможна при условии, что самозанятые граждане будут добросовестно фиксировать каждое финансовое поступление. Вполне вероятно, что так будут поступать далеко не все.

Поэтому упорно ходят слухи, что налоговики будут отслеживать вообще все финансовые поступления на карты граждан и отсортировывать коммерческие и некоммерческие доходы.

Заключение

Мнение по поводу введения нового налога пока неоднозначные. В частности, многие граждане предполагают, что налоговые послабления окажутся лишь пряником, который заставит их выйти из тени. Когда все самозанятые граждане пройдут регистрацию, ставки повысятся. Справедливости ради отметим, что правительство обещает не вносить изменений в этот режим в течение 10 лет.

Источник: https://zakonoved.su/nalog-na-professionalnyj-dohod.html

Налог на самозанятых граждан РФ с 1 января 2019 года

Налог на профессиональный доход с 2019 года

С 2019 года в России тестируется новый налоговый режим — налог на профессиональный доход или другими словами налог на «самозанятых». В конце прошлого года Государственная дума РФ приняла новый закон — Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ. Рассмотрим самые значимые его положения и разберемся, что дальше делать самозанятым гражданам.

Госдума одобрила закон в третьем чтение 15 ноября 2018 года, внеся существенные поправки. Налог  вводится не на всей территории России, а только в 4-х регионах: это Москва, Московская область, Калужская область и Республика Татарстан (для самозанятых, осуществляющих деятельность именно в этих регионах).

Это связано с тем, что данный спецрежим установлен для налога на профессиональный доход (далее – НПД) для самозанятых граждан является экспериментальным и будет 10 лет применяться для вышеуказанных регионах — с 2019 по 2028 год. По истечение этого срока будет определена эффективность или неэффективность данного налогового режима и условия дальнейшего его применения.

Налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, не превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей (в соответствии с ФЗ от 27.11.2018 №422–ФЗ) могут использовать новый специальный налоговый режим, и платить с получаемых доходов налог по специальной льготной ставке:

  • 4% при расчетах только с физическими лицами;
  • 6% при расчетах с физическими и юридическими лицами.

Это хорошая и главное легальная возможность осуществлять дополнительный заработок по продаже товаров или оказанию каких-либо услуг для граждан без нарушений за незаконную предпринимательскую деятельность.

Как встать на учет в качестве плательщиков НПД

Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на специальный налоговый режим для самозанятых, обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика. Но это не означает что физическим лицам необходимо регистрироваться в качестве ИП или открывать ООО.

Исключение: лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ. Это значит, что ИП или физические лица не должны совмещать НПД с иными спецрежимами или ОСНО, предусматривающей уплату налога на доходы физических лиц.

В соответствии с письмом ФНС РФ от 10.01.2019 г.

№СД-4-3/101 индивидуальный предприниматель или физическое лицо обязано в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим «самозанятых» направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН, ЕНВД. В этом случае налогоплательщик считается прекратившим применение УСН, ЕСХН или подлежит снятию с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД.

Мобильное приложение «Мой налог»

Мобильное приложение «Мой налог» — это программное обеспечение, созданное разработчиками специально для применения НПД. Данное приложение может использоваться на компьютерах, мобильных телефонах, смартфонах, планшетных компьютерах при условии подключения к сети Интернет.

Для того, чтобы встать на учет в качестве самозанятого необходимо установить приложение «Мой налог». Скачать мобильное приложение можно через сервисы Google Play и App Store, а для десктопа (настольного компьютера) на сайте налоговой службы https://npd.nalog.ru/app/. После установки приложения «Мой налог» необходимо направить в налоговую службу следующую информацию:

  1. Заявление о постановке на учет.
  2. Паспортные данные.
  3. Фотографию платильщика НПД.

С помощью приложения «Мой налог» налогоплательщики НПД смогут взаимодействовать с налоговиками, не посещая налоговую инспекцию, а именно: вставать на учет и сниматься с учета, передавать суммы своего дохода за все периоды, корректировать суммы дохода, направлять уведомления и получать их, узнавать сумму исчисленного налога и корректные реквизиты для его уплаты, формировать и передавать чеки покупателям товаров, работ или услуг.

Личный кабинет ФНС

Для граждан Российской Федерации, которые имеют доступ к личному кабинету налогоплательщика, для постановки на учет в налоговом органе в качестве самозанятого необходимо заполнить только заявление. Представление сведений из паспорта и фотографии физического лица не требуется.

Кредитная организация

В соответствии с ФЗ от 27.11.2018 №422–ФЗ гражданам Российской Федерации и граждане других государств — членов Евразийского экономического союза имеют возможность  встать на учет в качестве плательщиков НПД уведомив кредитную организацию  (список банков есть на сайте налогового органа).

Для этого необходимы следующие документы:

  • заполнить заявление, которое необходимо заверить электронно-цифровой подписью (ЭЦП) кредитного учреждения, через которое осуществляется подача документов. При этом способе постановке на учет НПД, фотография заявителя не предоставляется.

После того как вы отправили заявление, налоговая служба рассматривает его и через несколько дней уведомляет (тем же способом, каким получила заявление).

Если заявление одобрили, Вы становитесь плательщиком НПД с той даты, с которой направили в налоговый орган заявление о постановки на учет в качестве платильщика НПД. Отказать могут, если вы не проходите по требованиям в соответствии с п.2 ст.

4 закона №422-ФЗ (например, у вас есть наемные работники с которыми вы состоите в трудовых отношениях).

Кто из граждан может стать самозанятым

Применять данный режим могут физические лица и индивидуальные предприниматели — граждане РФ и граждане других государств — членов Евразийского экономического союза, если они не имеют сотрудников и работодателя. То есть если выполняют все процессы в своем бизнесе самостоятельно.

Территории спецрежима для НПД

Источник: https://Nalogovyj-Vychet.ru/nalog-na-samozanyatyh/

Какой будет налог на профессиональный доход с 1 января 2019

Налог на профессиональный доход с 2019 года

С начала 2019 года в РФ вводится новый налог, который обязаны уплачивать самозанятое население. На данный вид налога также могут перейти и ИП. В статье рассмотрим, что собой представляет новый налог на профессиональный доход с 1 января 2019 года.

Где вводится новый налог на профдоход

С начала 2019 года новый вид налога вводится в Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане. Пока он вводится экспериментально и будет действовать до конца 2028 года.Если данный эксперимент окажется успешным, то налог будет введен и в иных регионах.

Кто должен платить новый налог

На данный налоговый режим должны перейти физические лица, а также бухгалтеры и ИП, которые осуществляют свою деятельность в указанных регионах. Таким образом, бухгалтеры и ИП, работающие онлайн, для применения данного режима должны находиться в одном из указанных регионов.

Важно! Под профессиональным доходом понимают – доход, полученный физлицами без привлечения наемного труда. Налогоплательщики в этом случае освобождены от обложения НДФЛ в отношении доходов от профдеятельности.

Если ИП планирует применять новый налог, то он не уплачивает НДС, кроме случаев ввоза товаров на территорию России. Кроме того, от исполнения обязанностей налогового агента ИП не освобождается.

Также ИП не признается плательщиком страховых взносов.

Приложение «Мой налог»

Производить уплату налогов налогоплательщики должны будут через специальное приложение «Мой налог», разработанное ИФНС. Через данное приложение также будут идти все документы и переписка с налоговой.

Кто является налогоплательщиком налога на профдоход

Налогоплательщиками нового налога являются лица, которые через специальное приложение перешли на данный налоговый режим. Также можно выделить лиц, которые данный налоговый режим применять не вправе:

  • реализующие подакцизные товары, а также товары, подлежащие обязательной маркировке специальные идентификационными средствами в соответствии с законодательством РФ;
  • осуществляющие перепродажу товаров, прав, кроме продажи имущества, использующего для личных нужд;
  • занимающиеся добычей/реализацией полезных ископаемых;
  • имеющие наемных работников;
  • занятые предпринимательской деятельности в интересах третьего лица по договору поручения, договору комиссии или агентскому договору (исключение составляют лица, которые оказывают услуги по доставке товаров (приему платежей) в интересах третьих лиц;
  • применяющие другие налоговые режимы согласно 1 части НК РФ, либо осуществляющие предпринимательскую деятельность, облагаемую НДФЛ (кроме применения других режимов налогообложения и расчета НДФЛ до перехода на спецрежим);
  • доходы которых превысили за год 2,4 млн. рублей.

Порядок начала применения налогового режима

Те лица, которые приняли решение перейти на данный спецрежим, должны осуществить постановку на учет в качестве налогоплательщика в налоговом органе.Для этого подается заявление, копия паспорта, а также фото физлица.

Важно! Документы нужно будет подать через приложение «Мой налог», после чего налоговая пришлет подтверждение о постановке на учет.

Налоговый период и налоговые ставки

Под налоговым периодом по данному налогу понимают календарный месяц. А ставка налога устанавливается двух размеров:

Порядок уплаты налога

Уплачивать налог нужно будет в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным. О сумме, подлежащей уплате за налоговый период, налоговая уведомляет в срок до 10 числа месяца, следующего за отчетным, через приложение «Мой налог».

Важно! Если по итогам месяца сумма налога к уплате меньше 100 рублей, то она переходит на следующий месяц.

Особенности перехода ИП на новый налоговый режим

ИП, которые применяют такие спецрежимы, как УСН, ЕНВД и ЕСХН могут перейти на новый налог при соблюдении определенных условий.

 ИП, которые утратили право на применение спецрежима при превышении предельного размера дохода, могут уведомить налоговую о переходе на УСН, ЕНВД или ЕСХН в срок до 30 дней с момента траты соответствующего права.

При этом ИП будет считаться обязанным уплачивать налог по спецрежимам с момента утраты права на новый налог.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Как осуществляется снятие с учета как налогоплательщика налога на профдоход?

Ответ: Как и постановка на учет, снятие с учета осуществляется через приложение.

Вопрос: Нужно ли предпринимателю, перешедшему на новый налог, уплачивать страховые взносы в фиксированном размере за себя?

Ответ: Нет, ИП, перешедшие на новый налог не уплачивают страховые взносы за себя.

Вопрос: Нужно ли по данному налогу сдавать налоговую декларацию в ИФНС?

Ответ: Нет, по новому налогу налоговая декларация в ИФНС не представляется.

Что нужно знать о налоге на профессиональный доход – новости СНТА

Налог на профессиональный доход с 2019 года
Первый день 2019 года в России ознаменовался введением нового налога на профессиональный доход.

Какими положениями он характеризуется, для кого разработан и какие особенности имеет – все эти вопросы рассмотрим в данной статье.

Налог на профессиональный доход (сокращенно НПД), который вступил в силу в начале 2019 года в качестве эксперимента, направлен на регулирование налоговых обязательств граждан, имеющих статус самозанятых.

Необходимость упрощения налогообложения самозанятых назрела давно, поэтому нынешняя правительственная инициатива не стала сюрпризом, а скорее явилась логичным продолжением давнего обсуждения.

https://www.youtube.com/watch?v=KRThnyDy8mM

Налог на профессиональный доход в 2019 году придется платить лицам, работающим на себя, а также сдающим собственность (например, такое недвижимое имущество, как квартира) в аренду. Упрощенный режим направлен на самостоятельных физ. лиц, не сотрудничающих с наемными работниками.

Тем не менее постановлением предусматривается наличие у гражданина трудовых отношений с работодателем.

Это значит, что можно официально трудиться у одного (или даже нескольких) работодателей, а выходные и свободное время посвящать делу, подпадающему под действие нового налога.

Например, если учитель днем работает в школе, а вечером занимается репетиторством, то зарегистрировать прибыль от побочной занятости, и платить с нее официальный налог поможет НПД. Открывать ИП или ООО для регистрации самозанятости необязательно.

Таким образом, воспользоваться новой формой погашения налогов могут граждане, одновременно подходящие под следующие условия:

  • Обладают доходом от самостоятельной деятельности или сдачи в аренду имущества;
  • Действуют от собственного имени, без трудового договора на дополнительную занятость (именно дополнительную, потому что основное рабочее место можно сохранить);
  • Не пользуются услугами наемных сотрудников;
  • Функционируют в пределах обозначенных регионов;
  • Заняты в сфере, не попадающей в список исключений, обозначенный Федеральным законом №422.

Упрощенная процедура налогообложения подойдет таким специалистам, как:

  • Мастера косметологического сервиса, оказывающие услуги на дому;
  • Эксперты, занятые в сфере IT или ищущие заказы на просторах сети Интернет;
  • Лица, производящие товары и торгующие ими;
  • Юристы и бухгалтеры, ведущие частную практику;
  • Перевозчики пассажиров и грузов;
  • Фотографы и видеографы;
  • Строители, осуществляющие ремонт частной собственности.

Описанные выше сферы приведены в качестве примера. Соблюдая постановления Федерального закона № 422, пользоваться льготными условиями налога на профессиональный доход могут и граждане, занимающиеся иными видами деятельности.

Данный налоговый режим был разработан не как дополнение к уже имеющимся, а как новый, отдельный вид налогообложения. Переход на него – личное решение самозанятого гражданина.

Особенности НПД

ФЗ о налоге на профессиональный доход предусматривает ряд отличительных характеристик, присущих новой форме налогообложения:

  • Мобильное приложение «Мой доход»

Все операции, связанные с НПД, фиксируются специальным приложением Федеральной налоговой службы. Оно автоматически контролирует все денежные движения, происходящие в трудовой деятельность самозанятого, фактически заменяя кассу и всю остальную финансовую отчетность.

Более того, с помощью приложения можно сформировать официальный документ для предоставления в банк, подтверждающий прибыль, полученную путем дополнительной занятости. Зарегистрироваться в нем можно с помощью паспорта, либо через ИНН и пароль от личного кабинета сайта nalog.

ru.

  • Территориальное ограничение

Эксперимент, заключающийся во введении налога на профессиональный доход, рассчитан на самозанятых, проживающих в Москве, Республике Татарстан, Московской и Калужской областях. Длительность программы – 10 лет.

Вести дополнительную трудовую деятельность можно сразу в нескольких регионах, главное, чтобы хоть один из них был в перечне четверки, обозначенной ранее.

Что касается иностранцев, особый режим доступен только гражданам республик Евразийского экономического союза. В него входят: Беларусь, Казахстан, Армения и Киргизия.

Для доступа к упрощенному налогообложению граждане этих стран должны уже иметь ИНН или с удостоверяющим личность документом обратиться в налоговую инспекцию.

Максимальный годовой доход самозанятого лица не может быть больше, чем 2.4 миллиона рублей. При превышении этой суммы, гражданин обязан уплатить налоги, установленные иными системами налогообложения. Ограничений по сумме дохода, полученной за один календарный месяц, нет.

  • Величина налоговой ставки

В зависимости от канала поступления денежных средств, применяется 2 вида ставки налогообложения – 4 и 6%. Первый вариант используется в случае, если расчет осуществляется с физическими лицами, второй – с юридическими и с индивидуальными предпринимателями.

  • Формирование финальной суммы для погашения налога

Налогоплательщик не считает ничего самостоятельно, приложение делает все за него: следит за тем, чтобы доходы не превышали лимит; определяет, какую именно ставку применить в том или ином случае; контролирует все специфические моменты, связанные с новым налогом. Система автоматизирована, что освобождает самозанятого гражданина от походов в налоговые инспекции и заполнения бланков учета доходов, деклараций.

Единственное, что требуется от пользователя приложения, – следить за тем, чтобы все расчеты (чеки) проходили через систему.

Побочные поступления на счет, не связанные с трудовой деятельностью, например, возврат долга или денежная сумма в качестве подарка, не облагаются никакими налогами, в том числе и налогом на профессиональный доход.

  • Уплата налога с заработка, полученного на основном месте работы

Такой вариант уплаты налога невозможен, так как все страховые и налоговые обязательства в отношении работника несет работодатель. Во избежание обманных схем перевода сотрудников на упрощенный режим налогообложения, после увольнения два года нельзя применять НПД на доходы от бывшего работодателя.

  • Особенности приема денежных средств от клиентов (пользователей услуг)

Используя мобильное приложение, необязательно проводить все платежи через карту или расчетные счета в банке, можно пользоваться наличными.

  • Преимущества перехода на новый режим налогообложения

Специальный режим обладает массой достоинств и явно минимизирует бюрократические издержки, неизменно преследующие документирование доходов граждан. В качестве преимуществ, доступных самозанятым, можно привести:

  • Ведение деятельности без обязательного оформления ИП;
  • Быстрая и простая процедура регистрации в приложении (не нужно идти в инспекцию);
  • Автоматическое выставление счета к оплате;
  • Приемлемые ставки налогообложения;
  • Возможность иметь основную работу (продолжать начисление трудового стажа) и заниматься побочной деятельностью;
  • Наличие налогового вычета равного 10 000 р.;
  • Отсутствие расходов на уплату страховых взносов;
  • Легкая декларация доходов.

Деятельность налогоплательщика в субъектах РФ, не подпадающих под действие упрощенного режима налогообложения

К сожалению, 422 ФЗ о налоге на профессиональный доход действует только на территории четырех регионов Российской Федерации. В остальных областях самозанятым гражданам придется платить по ранее установленным налоговым ставкам:

  1. Физические лица платят налог на доходы физических лиц, размер которого составляет от 9 до 35%. Конкретный размер ставки зависит от налогового статуса гражданина и от вида дохода.
  2. Граждане, зарегистрировавшие ИП, уплачивают следующие налоги:
  • Налог на доходы физических лиц;
  • Налог на добавленную стоимость;
  • Взносы на пенсионное и медицинское страхование.

Стоит упомянуть, что индивидуальные предприниматели обязаны делать страховые взносы даже в том случае, если не имеют дохода.

В этой связи НПД смотрится еще выгоднее, ведь помимо отсутствия необходимости платить страховые взносы, пользователи упрощенного режима не облагаются обязательными ежемесячными платежами. Сумма к уплате формируется только в том случае, если самозанятый имеет хоть какой-то достаток.

Документы для подтверждения расходов учреждения на плательщика НПД

Все денежные операции, произведенные плательщиком НПД, проходят в обязательном порядке через мобильное приложение «Мой налог». Соответственно, официальным документом, свидетельствующим о том, что заказчик получил услугу от самозанятого гражданина, является чек, сформированный в приложении. Передача данного документа может происходить как в электронном варианте, так и на бумаге.

Что касается самого чека, то в нем должны быть указаны:

  • ФИО и идентификационный номер продавца;
  • дата совершения сделки;
  • указание о применении упрощенного режима налогообложения;
  • список оказанных услуг;
  • сумма
  • ИНН заказчика;
  • И некоторые дополнительные реквизиты конкретной сделки.

Поскольку далеко не все самозанятые граждане, желающие легально работать и регулярно оплачивать налоги, имеют время на освоение налогового законодательства, многие из них обращаются к бухгалтерам за консультацией.

Чтобы не пропустить какую-либо информацию из постоянного потока изменений и дополнений сферы налогообложения, бухгалтерам рекомендуется регулярно проходить курсы повышения квалификации и получать дополнительное образование.

От качества и объема знаний этих специалистов зависят не только их собственные финансы, но и заработок людей, которые приходят к ним за консультацией.

Помочь бухгалтеру своевременно ознакомиться со всеми актуальными нововведениями налогового законодательства призваны дистанционные курсы повышения квалификации Современной научно-технической академии (АНО ДПО «СНТА»).

Многочисленные современные обучающие программы подойдут не только для бухгалтеров, но и для экономистов, управляющих, финансовых директоров и всех, кому интересна бухгалтерская сфера и ее нюансы.

Для того, чтобы пройти курсы повышения квалификации, специалисту нужно иметь средне-специальное или высшее образование в релевантной сфере (экономика, финансы, менеджмент, торговое дело). Все образовательные программы проходят онлайн, что освобождает бухгалтера от необходимости прерывать основную деятельность. Заканчивается любой курс вручением удостоверения о повышении квалификации.

Выбрать обучающую программу, отвечающую именно вашим запросам и потребностям, можно на сайте современной научно-технической академии АНО ДПО «СНТА».  

Источник: https://www.snta.ru/press-center/nalog-na-professionalnyy-dokhod-chto-nuzhno-znat/

Налог на профессиональный доход с 1 января 2019 года: инструкция

Налог на профессиональный доход с 2019 года

В 2019 году в четырех субъектах РФ проводится налоговый эксперимент – действует новый спецрежим – налог на профессиональный доход.

Вести бизнес можно без статуса предпринимателя, взносы за себя платить не надо, а налог с дохода в три раза ниже НДФЛ.

Расскажем о выгодах спецрежима, кому можно и нельзя применять данный вид налога, сколько нужно платить, как считать налог и нужно ли сдавать отчетность.

Налог на профессиональный доход: что это такое

С 1 января 2019 года в российской системе налогов и сборов появился абсолютно новый специальный режим с понятным простым названием, отражающим его суть, – налог на профессиональный доход. 

То есть самозанятый “физик” не будет платить фиксированные взносы, НДФЛ и НДС. Вместо них рассчитают налог на профессиональный доход. Объект налогообложения – доходы от реализации. Из них исключают зарплату, выручку от продажи имущества, выплаты за услуги или работы по гражданскому договору от работодателя, в том числе бывшего, и пр..

Данный режим разрешили применять пока в четырех регионах страны:

  • Москва;
  • Московская область;
  • Калужская область;
  • Татарстан.

Регулируется новый спецрежим Федеральным законом от 27.11.18 № 422-ФЗ. В нем определены общие положения и подробный порядок применения. 

Применять новый налог можно будет до 31 декабря 2028 года включительно.

Перейти на уплату нового налога разрешается добровольно. Неочевидный бонус для предпринимателей на любой системе – право отказаться от иных режимов когда угодно и начать платить налог на профессиональный доход (п. 3, 4 ст. 15 Закона № 422-ФЗ).

Эксперимент по выводу “физиков” из тени могут распространить на новые территории. При этом предлагают еще один вариант законно вести бизнес без статуса предпринимателя:

Еще один вести бизнес без статуса ИП

Перечислим ключевые положительные моменты в применении нового режима.

+ Нет необходимости посещать налоговую инспекцию для регистрации – начать работать можно с помощью мобильного приложения, сайта Налоговой службы или банк;+ Не требуется оформление ИП;+ Нет обязательных платежей и низкие налоговые ставки;+ Можно совмещать применение режима с работой по трудовому договору;+ Нет необходимости приобретать кассу. Вместо кассовых покупателям отправят другие чеки через приложение “Мой налог”. Фактически чеки формирует ФНС и передает потребителю. Реквизиты документа прописали в пункте 6 статьи 14 Закона № 422-ФЗ. Они похожи на реквизиты чека ККТ (ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ).+ Можно не считать налог к уплате (он начисляется автоматически);+ Не нужно платить фиксированные взносы по медицинскому и пенсионному страхованию;+ Не нужно сдавать отчеты и декларации;+ “Физики” не платят НДФЛ с доходов, облагаемых налогом на профессиональный доход;

+ ИП не нужно платить:

  • НДФЛ с тех доходов, которые облагаются налогом на профдоход;
  • НДС, за исключением налога при ввозе товаров на территорию России;
  • фиксированные взносы (даже если дохода нет, никаких обязательных, минимальных или фиксированных платежей нет. При этом плательщики налога могут получать бесплатную медпомощь).

Кто вправе применять новый налоговый режим 

Новый спецрежим могут применять “физики” и ИП (самозанятые*) при одновременном выполнении следующих условий:

  1. Есть доход от самостоятельного ведения деятельности/использования имущества.
  2. Деятельность ведется в регионе: Москва/Московская или Калужская область/Республика Татарстан;
  3. Нет работодателя, с которым заключен трудовой договор;
  4. Нет наемных работников по трудовым договорам;
  5. Вид деятельности или сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.18 № 422-ФЗ.

* Самозанятость – занятость без работодателя и наемных работников с регулярным доходом по реализации товаров (работ, услуг).

Кто не сможет платить налог на профессиональный доход

“Физик” не вправе использовать спецрежим, если будет продавать покупные товары либо работать по посредническим договорам. Нельзя продавать товары с маркировкой и подакцизные, а также услуги курьера, если при доставке выбивать чек на товар по кассе продавца.

Если доходы в календарном году превысят 2,4 млн рублей, “физик” потеряет право на спецрежим (п. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ). Совмещать его с другими режимами не получится. Также нельзя нанимать работников по трудовому договору.

Налоговики еще не придумали, как проконтролировать доходы самозанятого. В ФНС нам сообщили, что смогут сопоставить их с расходами, которые компании подтвердят по чеку из приложения “Мой налог”.

Приведем примеры видов деятельности, при которых можно применять специальный налоговый режим.

  1. Удаленная работа через электронные площадки;
  2. Косметические услуги на дому;
  3. Сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок;
  4. Услуги по перевозке пассажиров и грузов;
  5. Продажа продукции собственного производства;
  6. Заказная фото- и видеосъемка;
  7. Проведение мероприятий и праздников;
  8. Юридические консультации;
  9. Бухгалтерские услуги;
  10. Строительные работы и ремонт помещений.

Налог на профессиональный доход можно выбрать и при других видах деятельности, если соблюдаются все условия, предусмотренные Федеральным законом № 422-ФЗ.

Налог на профессиональный доход можно платить, только пока сумма дохода нарастающим итогом в течение года не превысит 2,4 млн рублей.

Ограничения по сумме месячного дохода нет. Сумма дохода контролируется в приложении “Мой налог”. Если доход превысил указанный лимит, налогоплательщик должен платить налоги, предусмотренные другими системами налогообложения.

Физлица без статуса ИП должны платить НДФЛ.

ИП смогут подать уведомление о применении подходящего спецрежима и платить налоги по предусмотренным им ставкам и правилам.С 2020 года можно будет снова платить налог на профессиональный доход. Но для этого нужно пройти регистрацию и отказаться от применения других спецрежимов, если они используются.

Ставки налога на профессиональный доход

Ставка зависит от того, кто перечислил средства плательщику налога на профессиональный доход.

  • 4 % – при расчетах с “физиками” (доход за товар, работы или услуги поступил от “физика”);
  • 6 % – при расчетах с ИП и организациями (доход поступил от юрлица или ИП).

Покупателя нужно указать при формировании чека в приложении “Мой налог”. Учет налоговых ставок и расчет суммы налога к уплате происходит автоматически. Все произведенные начисления и предварительную сумму налога к уплате можно увидеть в приложении в любое время в течение месяца. Налоговый режим будет действовать в течение 10 лет. В этот период ставки налога не изменятся.

Самостоятельно налог считать не нужно. Применение налогового вычета, учет налоговых ставок в зависимости от плательщика, контроль над ограничением по сумме дохода и другие особенности расчета полностью автоматизированы. От налогоплательщика требуется только:

  • Оформлять в течение месяца чеки по каждому поступлению от деятельности;
  • Отправлять чеки покупателям или распечатывать на бумаге.

Как начать применять новый специальный налоговый режим

Чтобы использовать новый специальный налоговый режим, нужно пройти регистрацию и получить подтверждение. Зарегистрироваться можно одним из способов:

  1. В бесплатном мобильном приложении “Мой налог”
  2. В Кабинете налогоплательщика “Налога на профессиональный доход” на сайте ФНС
  3. В банке

Регистрация занимает несколько минут. Заполнять заявление на бумаге не нужно. При регистрации в приложении понадобится паспорт для сканирования и проверки, а также фотография, которую можно сделать смартфоном.

Когда платить налог и как

Получать информацию о начисленном налоге можно онлайн в течение всего месяца. До 12-го числа следующего месяца можно узнать сумму налога к уплате в приложении.

Срок уплаты налога – не позднее 25-го числа следующего месяца. 

Способ уплаты – любой, удобный плательщику.

В приложении есть все цифры, отчеты и уведомления. Можно посмотреть все выставленные чеки за любой период. Также там отображаются предварительно начисленные суммы налога – за ними можно следить в течение месяца.

Когда налог начислен, в приложении появится напоминание о сроке уплаты. Если не заплатить налог своевременно, образуется задолженность и пени. Об этом тоже появится уведомление. 

Налог на профессиональный доход и УСН

Упрощенцы не вправе добровольно переходить на иные режимы в середине налогового периода (п. 6 ст. 346.13 НК). Но для бизнесменов, которые пожелали стать самозанятыми, особые правила. Отказаться от УСН в пользу налога на профессиональный доход можно в любой момент (ч. 3 ст. 15 Федерального закона от 27.11.18 № 422-ФЗ). Об этом надо сообщить налоговикам.

Специального бланка пока нет, поэтому инспекция примет уведомление по форме 26.2–8 (письмо ФНС от 10.01.19 № СД-4-3/101@). До 25-го числа месяца, следующего за месяцем перехода, надо уплатить налог и сдать декларацию за период работы на упрощенке (п. 2 ст. 346.23 НК).

В случае отказа от упрощенки снова применять ее не получится раньше чем через год (п. 7 ст. 346.13 НК). УНП выяснила в Минфине, что самозанятых этот запрет не касается. Если нарушили условия для налога на профессиональный доход, действуют правила части 6 статьи 15 Закона № 422-ФЗ.

Поэтому предприниматель сможет в одном налоговом периоде стать самозанятым и вернуться на упрощенку.

Если ИП добровольно отказался от статуса самозанятого, надо до конца года применять общую систему. Но уже в следующем году можно применять упрощенку. В Минфине это подтвердили.

Новый спецрежим для иностранцев

Иностранцы также могут применять специальный налоговый режим. Однако не все, а граждане Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии.

Регистрация возможна только по ИНН и паролю для доступа в личный кабинет налогоплательщика-физического лица. По паспорту зарегистрироваться нельзя.

Если уже есть ИНН и пароль от личного кабинета-физлица, эти данные можно использовать для регистрации. Если нет, их легко получить в любой налоговой, которая занимается приемом граждан. Доступ к личному кабинету можно получить одновременно с постановкой на налоговый учет и присвоением ИНН. При обращении нужно иметь при себе документ, удостоверяющий личность.

После регистрации иностранному гражданину будут доступны все возможности мобильного приложения. Он сможет применять налоговый режим на тех же условиях, что и граждане России. Граждане других государств, не входящих в ЕАЭС, не могут применять “Налог на профессиональный доход”.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52369-nalog-na-professionalnyy-dohod

Правовой совет
Добавить комментарий