Не пропустите срок уплаты ЕНВД за 4-й квартал 2018 года

20 января – последний день сдачи декларации по енвд за 4 квартал 2019 г. – Гос Сбор Инфо

Не пропустите срок уплаты ЕНВД за 4-й квартал 2018 года

Срок сдачи ЕНВД за год (а точнее, за последний из кварталов года) наступает в те же сроки, что и по иным отчетным периодам. О периодичности отчетности, посвященной вмененному налогу, протяженности налогового периода по нему и сроках, имеющих значение для представления отчетов, — в нашей статье.

Протяженность налогового периода для ЕНВД

Последний из ЕНВД-отчетов по 2018 году: правила оформления

Сроки сдачи ЕНВД-отчетности за последний из кварталов 2018 года

Итоги

Протяженность налогового периода для ЕНВД

Налоговый период для налога на вмененный доход определен как равный кварталу (ст. 346.30 НК РФ). В этом определении отсутствуют указания:

  • на протяженность периода, составляющую год;
  • отсчет промежутков времени для составления отчетности от начала года;
  • деление периода на отчетные.

Что это означает? То, что квартал оказывается тем конечным промежутком времени:

  • по завершении которого будет сформирована окончательная (не промежуточная) отчетность по налогу;
  • за который следует взять данные для исчисления налога.

Таким образом, установление налогового периода соответствующим кварталу предопределяет только ежеквартальное и только поквартальное формирование налоговой ЕНВД-отчетности. Учет в ней данных с объемом, отсчитываемым от начала года, не предусматривается.

А значит, нет и оснований для выделения охватываемых отчетами периодов за промежутки времени, отвечающие одновременно нескольким кварталам. То есть налоговыми периодами при ЕНВД будут 1, 2, 3 и 4 кварталы, но не полугодие, не 9 месяцев и не год.

Поэтому сдаваемой по завершении очередного года отчетностью по вмененному налогу окажется только отчет за 4 квартал.

Последний из ЕНВД-отчетов по 2018 году: правила оформления

ЕНВД-декларацию за последний квартал 2018 года следует оформлять на новом бланке этого отчета, который содержится в приказе ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. Чем вызвано изменение бланка? Предоставлением применяющим вмененку ИП возможности применить к начисленной сумме налога вычет в объеме расходов, связанных с покупкой кассовых аппаратов.

Внесенные в бланк изменения лишь дополнили декларацию (в ней появилась еще одна строка в разделе 3 и возник новый раздел 4), и это привело к тому, что правила ее заполнения, касающиеся оформления основных разделов, тоже просто были дополнены. Новое описание в правилах возникло только в отношении раздела 4. Тем не менее при заполнении отчета необходимо руководствоваться обновленным текстом правил, прилагаемых к приказу ФНС России № ММВ-7-3/414@.

Для составляющих отчет лиц, не имеющих необходимости в применении вычета в объеме расходов на покупку касс, принципиальных новшеств в процедуре заполнения нет.

Сроки сдачи ЕНВД-отчетности за последний из кварталов 2018 года

Последней датой срока подачи в налоговый орган декларации по ЕНВД, составленной за налоговый период, НК РФ (п. 3 ст. 346.32) называет 20-е число первого месяца квартала, следующего за отчетным.

При этом ни один из периодов не выделяется в отношении срока представления отчетности по нему.

То есть за какой бы из кварталов ни составлялась декларация, срок для ее направления в налоговый орган действует один и тот же.

Соответственно, не будет исключением и отчет, составленный за 4 квартал. Его нужно подать в ИФНС не позднее 20 января, если этот день не совпал с выходным. Совпадение с выходным приводит к смещению крайней даты срока на будний день, наступающий после выходного (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Как раз с учетом правила относительно выходного дня определяется предельная дата для срока сдачи ЕНВД за 4 квартал 2018 года, поскольку 20.01.2019 приходится на воскресенье. Ближайший следующий за ним будний день (21.01.

2019) и станет последним днем срока подачи в ИФНС ЕНВД-декларации за последний из кварталов 2018 года.

Итоги

Налоговый период для ЕНВД равен кварталу. Это значит, что декларацию нужно формировать ежеквартально, и делать это следует по данным периода, равного кварталу. Поэтому создаваемый по окончании года ЕНВД-отчет может иметь привязку только к периоду, отвечающему 4 кварталу.

https://www.youtube.com/watch?v=O_VNoN6ts6c

Для отчета за 4 квартал 2018 года применяется обновленная форма декларации, получившая (в сравнении с предшествующей) ряд дополнений, позволяющих отразить в ней данные по вычету в объеме расходов на покупку кассовой техники, которым вправе воспользоваться ИП.

 Сдать ее в ИФНС нужно в обычный для ЕНВД-отчетности срок — не позднее 20-го числа месяца, идущего вслед за отчетным кварталом. Дата, определяемая НК РФ как крайняя, для отчета за 4 квартал 2018 года из-за совпадения с выходным днем сместится на 21.01.2019.

Источник:

Енвд за 2018 год: состав, сроки сдачи, штрафы — контур.бухгалтерия

Декларацию по ЕНВД налогоплательщики сдают четыре раза в год по итогам квартала. В статье расскажем о сроках сдачи декларации, изменениях на 2018 год, о расчете налога и заполнении декларации, штрафах и нулевках.

статьи:

Способы сдачи декларации

Возможны три способа сдачи отчета:

  • его сдает в налоговую непосредственно сам руководитель фирмы, или его официально доверенное лицо, или индивидуальный предприниматель;
  • на почту заказным письмом (стандартно для таких документов должно быть уведомление и опись вложения);
  • через интернет, если численность работников в компании более 100.

Сроки и место сдачи декларации по ЕНВД

Сдавать ЕНВД нужно до 20-го числа месяца, который идет за последним месяцем отчетного квартала.

Отчет за 3-й квартал нужно сдать до 22 октября (20 число выпадает на субботу, так что срок сдвигается на понедельник 22-го).

Отчет за 4-й квартал нужно сдать до 21 января 2019 года (20 число приходится на воскресеньем, поэтому срок сместился на понедельник 21-го).  Уплатить налог на вмененный доход надо до 25 января 2019 года.

Декларацию по ЕНВД сдают в налоговую по месту регистрации бизнеса или по месту фактического нахождения. Например, у частных грузоперевозчиков рабочее место постоянно перемещается.

В удобном бухгалтерском календаре от Контур.Бухгалтерии вы можете посмотреть, когда сдавать налоговые декларации и какие налоги нужно уплатить в текущем месяце.

Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2018 года

Еще в 2017 году в декларации появился раздел № 3 с расчетом страховых взносов, уменьшающих налог. Помните, что компаниям нельзя уменьшать сумму более чем наполовину, однако ИП без сотрудников могут даже обнулить налог   установить нулевой налог.

Возникли новые правила расчета в строке 040 в разделе 3 для ИП с сотрудниками. ЕНВД теперь уменьшают не только на взносы по сотрудникам, но и на взносы на личную страховку. Нужно из значения в строке 010 вычесть количество взносов ИП из строк 020 и 030.

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2018 года

ФНС утвердила новую форму, формат и правила заполнения декларации Приказом от 26 июня 2018г. №ММВ-7-3/414@. Старая форма утратит силу с 25 ноября и за 4 квартал 2018 года нужно будет отчитаться по новому бланку.

Тратить много времени на изучение новой формы не придется. Бланк остался прежним, но пополнился дополнительным разделом.

Раздел 4 ввели для отражения расходов на покупку, установку и настройку онлайн-ККТ предпринимателями.

Напомним, что 1 июля 2019 года окончится переход на онлайн-кассы, поэтому в обновлении формы есть необходимость. При покупке кассовой техники в этом разделе нужно отразить:

  • наименование модели приобретенной кассы;
  • заводской номер кассы;
  • регистрационный номер, полученный от налоговой;
  • дата регистрации кассы в инспекции;
  • расходы на покупку, установку и настройку — к вычету можно принять расходы в сумме не более 18 000 рублей на одну кассу.

Из каких разделов состоит ЕНВД

Декларация по ЕНВД состоит из титульного листа и четырех разделов. ИП на ЕНВД, которые желают получить вычет на кассу должны заполнить все разделы.

На всех листах декларации, указываются ИНН и КПП компании. Если организация одновременно состоит на учете по месту расположения обособленного подразделения (филиала) и по тому месту, где она ведет деятельность, облагаемую налогом на вмененный доход, то в декларации нужно указать КПП, присвоенный компании как плательщику этого налога, а не КПП филиала.

В титульном листе не произошло изменений. Его нужно заполнить по старым правилам. Указать основную информацию о бизнесе: название или ФИО, налоговый период, отчетный код, код по месту представления, каким ОКВЭД соответствует ваш бизнес и т.п. 

Первый раздел обычно заполняют в последнюю очередь. Он отражает обязательства по уплате ЕНВД в бюджет.

Во втором разделе нужно рассчитать сумму налога. Второй раздел заполняется отдельно для каждого вида деятельности и по каждому ОКТМО.

Укажите в разделе 2 адрес работы, код ЕНВД, базовую доходность и коэффициенты К1 и К2. По строкам 070-090 укажите величину физического показателя по месяцам квартала.

Укажите ставку налога 15% (или меньше, если в вашем регионе введены льготы) и рассчитайте налог за квартал.

Четвертый раздел нужно заполнить для каждой единицы ККТ, приобретенной для работы на ЕНВД. Сумма расходов на приобретение экземпляра ККТ принимается к вычету и указывается в строке 040 Раздела 3.

Как рассчитать ЕНВД

Для расчета налога используется следующая формула:

Для расчета налоговой базы (суммы вмененного дохода) используется следующая формула:

Вмененный доход за месяц = Кол-во дней, подлежащих налогообложению * Базовая доходность (с учетом корректировочных коэффициентов) * Физический показатель / Общее кол-во дней.

Базовая доходность определяется по типу бизнеса согласно п. 3 ст. 346.29 НК РФ. Там же можно найти физические показатели по ЕНВД.

Физический показатель зависит от вида деятельности. Если вы оказываете бытовые услуги и являетесь ИП, то ваш физический показатель — это сотрудники. А для предпринимателя на своем автобусе, который перевозит пассажиров, физический показатель — это посадочные места в авто. Соответственно, налоговая база будет другой.

Что касается корректировочных коэффициентов-дефляторов К1 и К2, то их можно посмотреть в Приказе от 03.11.2016 № 698 (K1) и в решении местного органа власти по месту регистрации бизнеса (K2). К1 в 2018 году составляет 1,868, но с 2019 года увеличится до 1,915.

Нулевая декларация по ЕНВД

Даже если компания/ИП не вели никакой деятельности в четвертом квартале, сдавать пустую (нулевую) ЕНВД не стоит. Налог вам все равно начислят, но за последний период, когда была ненулевая отчетность.

Дело в том, что налог рассчитывается на основе физического показателя, а не фактического дохода. Отсутствие физических показателей — повод сняться с учета, а не отказываться от уплаты налога. Даже если плательщик какое-то время не работал по ЕНВД, он должен сдать декларацию с указанием суммы налога, исчисленной на основе физического показателя и нормы доходности.

Штраф за декларацию ЕНВД 2018

Согласно п 1. ст. 80 НК РФ, плательщики ЕНВД должны сдавать отчет по налогу каждый квартал, то есть четыре раза в год. Если декларацию за 3 квартал 2018 года сдать позднее 22 октября 2018, то, согласно ст.

119 НК РФ, организация может получить штраф в размере 5 % от суммы налога.

Штраф — 5 % от не уплаченной вовремя суммы ЕНВД на основании налоговой декларации за каждый полный/неполный месяц со дня, в который нужно было эту декларацию представить. 

Минимальное значение штрафа — 1 000 рублей, максимальное — 30 % от всей суммы налога. Ответственность за несвоевременную сдачу «вмененной» декларации для ИП и директоров: штраф в размере 300–500 рублей.

Скачать бланк ЕНВД за 3 квартал 2018

Готовьте и подавайте ЕНВД через интернет в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Декларация формируется автоматически на основе вашего учета и проходит проверку перед отправкой. Избавьтесь от рутины, сдавайте отчеты и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса. Первый месяц работы бесплатно. Для новых ООО подарок — 3 бесплатных месяца работы и отправки отчетности.

Источник:

Срок сдачи 6 НДФЛ за 4 квартал 2018 года в 2019 году

В отношении формы 6-НДФЛ за 4 кв. срок сдачи — 1 апреля года, идущего за отчетным. За несвоевременную сдачу отчета в установленной законом форме предусмотрены строгие санкции.

Важно не пропустить срок сдачи 6-НДФЛ за год (4 квартал 2018 года). Несвоевременная сдача может привести к штрафу и блокировке расчетного счета. В статье таблица сроков сдачи и актуальная форма Расчета.

  • Форма 6-НДФЛ для отчета за год (4 квартал 2018 г)
  • Срок сдачи 6 НДФЛ за 4 квартал 2018 года в 2019 году
  • Куда сдавать 6-НДФЛ
  • Образец заполнения 6-НДФЛ за год (4 квартал 2018 г)
  • Нарушение сроков сдачи 6-НДФЛ
  • Как правильно заполнять сводную НДФЛ-отчетность
  • Заполнение 6-НДФЛ за год — пример
  • Назначение отчета 6-НДФЛ и правила сдачи его за год

Форма 6-НДФЛ для отчета за год (4 квартал 2018 г)

Форма 6-НДФЛ — ежеквартальная. ФНС утвердила ее 14 октября 2015 года приказом № ММВ-7-11/450. В феврале 2018 года в бланк внесли изменения приказом от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18.

Источник: https://pravospb812.ru/ndfl/20-yanvarya-poslednij-den-sdachi-deklaratsii-po-envd-za-4-kvartal-2019-g.html

Не пропустите срок уплаты ЕНВД за 4-й квартал 2018 года

Не пропустите срок уплаты ЕНВД за 4-й квартал 2018 года

  • Сроки уплаты налогов в 2019 году: таблица, календарь — Evle
    • Федеральные налоги коммерческого характера
    • Сроки выплат по региональным сборам
    • Период выплат по муниципальным налогам
  • Отчетность ИП на УСН — таблица и сроки сдачи
    • Особенности модели УСН для ИП в 2018 году
    • Таблица сроков сдачи налоговой отчетности при УСН
    • Какую отчетность сдает ИП на УСН?
    • Как предпринимателю перейти на УСН?
  • Какие сроки уплаты налогов ИП в 2018 году?
    • Особенности налогообложения ИП
    • Обязательные платежи ИП
    • Налоги, уплачиваемые ИП при ОСНО
    • Особенности платежей ИП на спецрежимах
    • Добровольные платежи ИП
    • Итоги
  • Налоги для ип в 2018 году упрощенка сроки
    • Порядок и сроки оплаты УСН в 2018 году
    • Минимальный налог УСН «доходы минус расходы» 15%
    • Нарушение сроков оплаты налога УСН
    • Статьи по теме
    • Срок уплаты УСН за 2017 год для ИП и организаций
    • Сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2018 году
    • Уплата авансовых платежей по УСН в 2018 году для ИП и организаций
    • Ответственность за нарушение сроков уплаты УСН в 2018 году
    • Подписка на статьи
    • Сдача налоговой отчетности ИП на УСН в 2018 году
  • Сроки уплаты налогов в 2018 году при усн
    • Самое выгодное предложение
    • Вопрос в редакцию
    • Вопрос чиновнику
    • Техподдержка
    • Сроки уплаты налога УСН в 2018 году
    • Похожие публикации
    • Порядок и срок уплаты УСН
    • Крайние сроки уплаты УСН в 2018 году: сводная таблица
    • Срок уплаты налога УСН в особых случаях
    • Нарушены сроки уплаты УСН: меры наказания
    • Налог на имущество при УСН в 2018 году
    • Какие налоги обязательны для уплаты на «упрощенке»?
    • Сроки уплаты налогов по УСН
    • Какие налоги не должны платить предприниматели на УСН?

Юридические лица обязаны переводить большое количество сборов ФНС. В зависимости от особенностей деятельности и расположения юрлица налогов может быть одновременно до десятка.

Также стоит учесть обязательные страховые отчисления, которые, как и налоги, имеют свои крайние дни уплаты. Разобраться в большом количестве дат и не допустить просрочки сложно, если под рукой нет наглядного пособия.

Подробные сроки уплаты налогов в 2019 году для юридических лиц представлены ниже в виде таблицы. Наглядный налоговый календарь не позволит ошибиться в выплатах.

Федеральные налоги коммерческого характера

Под налогами коммерческого характера подразумеваются сборы, чаще всего взимаемые с прибыли. В данную категорию входят такие отчисления, как НДС и налог на прибыль. Рассматриваемые сборы следует рассчитывать исходя из фактической или предполагаемой прибыли организации (ИП) за отчетный период.

НДС подлежит ежемесячной уплате, то есть по три раза в каждый квартал. В налоговом календаре платежи условно разделены на четыре периода, каждый из которых имеет по три подгруппы: 1-ый, 2-ой и 3-ий квартальный платеж.

Ежемесячные отчисления должны быть переведены на счет не позднее 25-го числа. Исключением являются случаи, когда установленный срок приходится на праздничный или выходной день. Тогда крайний день уплаты передвигается на ближайший будний.

В 2019 году сроки оплаты НДС увеличились в 4 месяцах: в феврале, марте, августе и сентябре.

Следует учесть, что за четвертый квартал 2019 года сборы по НДС должны будут переводиться уже в 2020 году. Точно так же за последний квартал 2018 года переводы осуществляются в 2019.

НДС уплачивается одинаково для всех плательщиков.

Второй коммерческий налог – налог на прибыль. Сроки его оплаты могут отличаться в зависимости от характеристик организации, а также установленных ФНС правил. Существует несколько вариантов, как можно заплатить сбор:

  • ежеквартальные авансовые;
  • ежемесячные авансовые платежи по налогу;
  • доплата по итогам квартала при выплаченных ежемесячных авансовых платежах;
  • ежемесячные на фактическую прибыль.

Организации и ИП, которые зарабатывают меньше 15 млн. за квартал или 60 млн. в год, должны перечислять средства каждый квартал не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Как и в случае с НДС, график меняется, если дата попадает на выходной.

Те организации, которые получают более 15 млн. прибыли за квартал, обязаны платить:

  1. Ежемесячные отчисления на основании фактической прибыли. Чтобы получить доступ к такой системе сборов, необходимо дополнительно подать заявление в региональный отдел ИФНС.
  2. Ежемесячные авансовые платежи плюс доплаты по графику по итогам квартала. Данная система отчислений действует для тех организаций, которые получают более 60 млн. в год, но не подали заявление на бухгалтерский расчет налога на основании фактической прибыли.

При расчетах на основе фактической выручки средства необходимо переводить не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Если выбран ежемесячный аванс, перевод осуществляется в тот же месяц, в котором получена прибыль. Доплата производится в следующем месяце также не позднее 28-го числа.

Сроки уплаты налога на прибыль в 2019 году, таблица:

Вид выплатКрайние сроки
Ежеквартально1 квартал – 28.04Полугодие 2019 года – 30.073 квартал – 29.10
Ежемесячные авансыНе позднее 28 числа текущего месяца
ДоплатыНе позднее 28 числа следующего месяца
Ежемесячные отчисления по факт. прибылиНе позднее 28 числа следующего месяца

Сроки выплат по региональным сборам

В регионах действуют дополнительные налоги: на собственность юрлиц, азартную индустрию и транспорт. Размер налога, а также сроки и периодичность выплат устанавливает администрация региона. Узнать точные даты можно в официальном представительстве ФНС по региону, а также на налоговом сайте субъекта.

Основные ограничения по датам:

  • при уплате налога на имущество – независимо от периодичности выплат, все даты устанавливаются регионом;
  • при сборах на игорный бизнес – выплаты осуществляются ежемесячно, не позднее 20-го числа следующего за отчетным календарного месяца;
  • при отчислениях за транспорт – все сроки определяются региональным правительством.

Период выплат по муниципальным налогам

В муниципалитетах устанавливаются дополнительные сборы для юридических лиц. Это могут быть земельные налоги, а также торговые сборы.

В 2019 году земельный налог действует во всех муниципалитетах, а торговый сбор существует только в Санкт-Петербурге, Москве и Севастополе. Сроки уплаты данных налогов определяет правительство административной единицы.

Чтобы узнать точные даты, необходимо обратиться в представительство ФНС. Ниже приведены общие даты, позднее которых не могут производиться выплаты без начисления пеней:

Источник: https://evle.ru/nalogi/sroki-uplaty-nalogov-v-2019-godu-tablitsa

Порядок и условия применения единого налога на вмененный доход

С 2014 года установлен новый особый режим налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для микроорганизаций, оказывающих услуги по техническому обслуживанию и (или) ремонту автомототранспортных средств.

О порядке и условиях применения единого налога расскажет во время онлайн-конференции заместитель начальника отдела специальных режимов налогообложения главного управления методологии налогообложения организаций Министерства по налогам и сборам Владимир Коваленко.

Конференция организована Министерством по налогам и сборам Беларуси при поддержке ООО «ЮрСпектр».

Вопросы можно задавать заранее или непосредственно во время проведения конференции. Ответы будут публиковаться 30 января после 11.00 по мере готовности.

Применение особого режима налогообложения в виде единого налога на вмененный доход начинается с первого числа месяца, в котором организацией осуществлялась деятельность по оказанию услуг по техническому обслуживанию и (или) ремонту автомототранспортных средств и их компонентов и списочная численность работников организации за который составила не более 15 человек. Применение его является обязательным. Соответственно, никакого уведомления налоговых органов о его применении не требуется.

Для определения начала применения единого налога принимается во внимание списочная численность работников организации за месяц, в котором организацией осуществлялась деятельность по оказанию услуг по обслуживанию и ремонту. Первый (начиная с января 2014 года) такой месяц, за который списочная численность работников организации не превысила 15 человек, является месяцем, с которого организация обязана начать применение единого налога.

Источник: https://ipoteke.net/ne-propustite-srok-uplaty-envd-za-4-j-kvartal-2018-goda/

Сроки сдачи ЕНВД за 4 квартал 2018 года: таблица, форма новой декларации, образец заполнения

Не пропустите срок уплаты ЕНВД за 4-й квартал 2018 года

В статье – актуальные сроки сдачи новой отчетности по ЕНВД за 4 квартал 2018 года и перечисления налоговых платежей для фирм и индивидуальных предпринимателей. Также вы можете скачать бесплатно бланки полезных документов и справочники.

Гость, для Вас открыт бесплатный доступ к чату с бухгалтером-экспертом

Закажите обратный звонок на подключение или позвоните:
8 (800) 222-18-27 (бесплатно по РФ).

Важные документы для бухгалтера

Внимание!  Без проблем заплатить “вмененный” налог и сдать отчетность в 4 квартале 2018 года помогут следующие бланки и справочники:

Воспользуйтесь персональным календарем бухгалтера от программы “БухСофт”. Проверьте сроки сдачи отчетности, перечисления любых налогов и страховых взносов, а также выплат работникам. Вы можете сформировать календарь для себя. Тогда программа пришлет напоминания о важных датах на адрес вашей электронной почты. Попробуйте бесплатно:

Получить персональный календарь

Новая форма декларации по ЕНВД в 4 квартале 2018 года

ФНС утвердила новую декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2018 года приказом от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414. Ведомство опубликовало приказ 25.09.2018 года. Поэтому новая форма обязательна с отчетной кампании за 4 квартал 2018 года.

Особенности новой декларации по ЕНВД

С 2018 г. по 2019 г. предприниматели – плательщикам ЕНВД могут уменьшить рассчитанный к уплате налог на суммы затрат по переходу на онлайн-кассы. Заявить такой вычет предприниматель может, если:

  1. Онлайн ККТ включена в реестр онлайн-касс, который введен ФНС.
  2. Расходы на покупку, установку и наладку онлайн-кассы оплачены.
  3. ИП зарегистрировал онлайн-ККТ в налоговой инспекции.

При этих условиях по каждой приобретенной и введенной в эксплуатацию ККТ предприниматель на ЕНВД может уменьшить налог в пределах 18 000 р. на следующие оплаченные расходы:

  • цена приобретения онлайн-ККТ;
  • цена приобретения фискального накопителя;
  • стоимость услуг по установке программы для работы с онлайн-кассой;
  • стоимость услуг по настройке онлайн-ККТ;
  • расходы на модернизацию ККТ старого образца;
  • оплата услуг оператора фискальных данных.

ФНС усовершенствовала утвержденный ранее бланк декларации.

Приведем образец его заполнения:

Сроки сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2018 года в 2019 году

Отчитываться по налоговым платежам фирмы и предприниматели обязаны не позже 20-го числа месяца после истекшего налогового периода (квартала). Как и по любой налоговой отчетности, по ЕНВД-декларациям действует перенос даты, выпадающей на нерабочий день, на ближайшую следующую рабочую дату.

Пример

Отчитаться за 4 квартал 2018 г. по общему правилу нужно к 20-му января 2019 года. Но 20 января – воскресенье. Значит, крайний сроки сдачи ЕНВД за 4 квартал 2018 переносится на 21 января – ближайший следующий понедельник.

Подробнее о сроке сдачи ЕНВД – отчетности читайте в таблице 1.

Таблица 1. Срок сдачи ЕНВД – отчетности

Дата и месяцЧто нужно сделатьЧья обязанностьПояснение
21 январяСообщить среднесписочное количество сотрудниковРеорганизованные в декабре 2018 г. фирмы, где работают физлица по трудовым и ГП договорам Направить в налоговую инспекцию сообщение по форме из приказа от 29.03.07 года № ММ-3-25/174@
Подать декларацию по ЕНВДНалогоплательщики – юрлица и предприниматели Сдать отчетность за 4 квартал 2018 г.Заполнить декларацию онлайн
25 январяПеречислить налог Заплатить налог за 4 квартал 2018 г.Проверить КБК по ЕНВДПодготовить платежку по ЕНВД
20 февраляСообщить среднесписочное количество сотрудниковРеорганизованные в январе 2019 г. фирмы, где работают физлица по трудовым и ГП договорам Направить в налоговую инспекцию сообщение по форме из приказа от 29.03.07 года № ММ-3-25/174@
20 мартаРеорганизованные в февраля 2019 г. фирмы, где работают физлица по трудовым и ГП договорам 
22 апреляСообщить среднесписочное количество сотрудниковРеорганизованные в марте 2019 г. фирмы, где работают физлица по трудовым и ГП договорам 
Подать декларацию по ЕНВДСдать отчетность за 1 квартал 2019 г.Протестировать декларацию бесплатно
25 апреляПеречислить налог Заплатить налог за 1 квартал 2019 г.Проверить КБК по ЕНВДОформить ЕНВД-платеж
21 маяСообщить среднесписочное количество сотрудниковРеорганизованные в апреле 2019 г. фирмы, где работают физлица по трудовым и ГП договорам Направить в налоговую инспекцию сообщение по форме из приказа от 29.03.07 года № ММ-3-25/174@
20 июняРеорганизованные в мае 2019 г. фирмы, где работают физлица по трудовым и ГП договорам 
22 июляРеорганизованные в июне 2019 г. фирмы, где работают физлица по трудовым и ГП договорам 
Подать декларацию по ЕНВДСдать отчетность за 2 квартал 2018 г.Заполнить декларацию онлайн
25 июляПеречислить налог Заплатить налог за 2 квартал 2019 г.Проверить КБК по ЕНВДПлатежка по ЕНВД
20 августаСообщить среднее списочное число сотрудниковРеорганизованные в июле 2019 г. фирмы, где работают физлица по трудовым и ГП договорам Направить в налоговую инспекцию сообщение по форме из приказа от 29.03.07 года № ММ-3-25/174@
20 сентябряРеорганизованные в августе 2019 г. фирмы, где работают физлица по трудовым и ГП договорам 
21 октябряРеорганизованные в сентябре 2019 г. фирмы, где работают физлица по трудовым и ГП договорам 
Подать декларацию по ЕНВДНалогоплательщики ЕНВД – юрлица и предприниматели Сдать отчетность за 3 квартал 2019 г.Проверить ЕНВД-декларацию
25 октябряПеречислить налог Заплатить налог за 3 квартал 2019 г.Проверить КБК по ЕНВДОформить ЕНВД-платеж
20 ноябряСообщить среднее списочное число сотрудниковРеорганизованные в октябре 2019 г. фирмы, где работают физлица по трудовым и ГП договорам Направить в налоговую инспекцию сообщение по форме из приказа от 29.03.07 года № ММ-3-25/174@
20 декабряРеорганизованные в ноябре 2019 г. фирмы, где работают физлица по трудовым и ГП договорам 

Енвд в 3-4 кварталах 2018: сроки сдачи иной отчетности

Кроме сдачи декларации и уплаты единого вмененного налога, фирмы и предприниматели – налогоплательщики вносят иные обязательные платежи и отчитываются по ним. Подробнее об этих платежах и отчетности в 4 квартале 2018 года читайте в таблице 2.

Таблица 2. ЕНВД 3-4 квартал: сроки сдачи прочей отчетности

ДатаЧто нужно сделатьЧья обязанностьПояснение
1 октябряЗаплатить НДФЛ с отпускных и больничныхРаботодатели – юрлица и предпринимателиПеречислить с отпускных и больничных за сентябрьПроверить КБК по НДФЛОформить НДФЛ-платеж
15 октябряУплатить обязательные страховые взносы с вознаграждений физлицамЮрлица и предприниматели – работодатели и заказчикиПеречислить в налоговую пенсионные, социальные и медицинские взносы за сентябрь 2018 г.Готовая платежка по взносам:Проверить КБК по взносам Сделать платежку по взносам
Заплатить взносы «на травматизм»Юрлица и предприниматели, выдавшие вознаграждения физлицам:
  • по трудовым договорам;
  • по ГП договорам, в которых предусмотрено перечисление взносов «на травматизм»
Перечислить в ФСС взносы за сентябрь 2018 г.Проверить КБК по “травматизму”Сделать платежку “по травматизму”
Сдать форму СЗВ-М за сентябрь 2018 г.Юрлица и предприниматели, выдавшие вознаграждения физлицам:
  • по трудовым и ГП договорам;
  • по авторским договорам;
  • по лицензиям  и при приобретении исключительных прав
Сдать в ПФР форму СЗВ-М по каждому физлицу, которому выданы облагаемые вознаграждения в сентябре 2018 г. Составить и сдать СЗВ-М
22 октябряСдать форму 4-ФСС на бумагеЮрлица и предприниматели, выдавшие в 2018 году вознаграждения физлицам по трудовым договорами по ГП договорам, если по ним предусмотрены взносы «на травматизм»Сдать расчет 4-ФСС в бумажном виде Составить и сдать 4-ФСС
25 октябряСдать электронную форму 4-ФСССдать расчет 4-ФСС в виде файла Проверить и сдать 4-ФСС
30 октябряСдать расчет по страховым взносамСдать РСВ за 9 месяцев 2018 г.Составить и сдать расчет
31 октябряЗаплатить НДФЛ с отпускных и больничныхРаботодатели – юрлица и предпринимателиПеречислить с отпускных и больничных за октябрьПроверить КБК по НДФЛСделать платежку по НДФЛ
Сдать форму 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 г.Юрлица и предприниматели, выдавшие вознаграждения физлицам:
  • по трудовым и ГП договорам;
  • по авторским договорам;
  • по лицензиям  и при приобретении исключительных прав
Подать в налоговую инспекцию расчет 6-НДФЛ Составить и сдать 6-НДФЛ
1 ноябряСдать заявление на скидку по взносам «на травматизм»Организации и ИП, планирующие выдавать в 2019 году вознаграждения физлицам по трудовым договорам и по ГП договорам, по которым будут предусмотрены взносы «на травматизм»Сдать заявление на 2019 год
15 ноябряЗаплатить взносы «на травматизм»Юрлица и предприниматели, выдавшие вознаграждения физлицам:
  • по трудовым договорам;
  • по ГП договорам, в которых предусмотрено перечисление взносов «на травматизм»
Перечислить в ФСС взносы за октябрь 2018 г.Проверить КБК по “травматизму”Сделать платежку “по травматизму”
Сдать форму СЗВ-М за октябрь 2018 г.Юрлица и предприниматели, выдавшие вознаграждения физлицам:
  • по трудовым и ГП договорам;
  • по авторским договорам;
  • по лицензиям  и при приобретении исключительных прав
Сдать в ПФР форму СЗВ-М по каждому физлицу, которому выданы облагаемые вознаграждения в октябре 2018 г. Составить и сдать СЗВ-М
Уплатить обязательные страховые взносы с вознаграждений физлицамЮрлица и предприниматели – работодатели и заказчикиПеречислить в налоговую пенсионные, социальные и медицинские взносы за октябрь 2018 г.Готовая платежка по взносам:Проверить КБК по взносам Сделать платежку по взносам
30 ноябряЗаплатить НДФЛ с отпускных и больничныхРаботодатели – юрлица и предпринимателиПеречислить с отпускных и больничных за ноябрьПроверить КБК по НДФЛСделать платежку по НДФЛ
17 декабряУплатить обязательные страховые взносы с вознаграждений физлицамЮрлица и предприниматели – работодатели и заказчикиПеречислить в налоговую пенсионные, социальные и медицинские взносы за ноябрь 2018 г.Готовая платежка по взносам:Проверить КБК по взносам Сделать платежку по взносам
Заплатить взносы «на травматизм»Юрлица и предприниматели, выдавшие вознаграждения физлицам:
  • по трудовым договорам;
  • по ГП договорам, в которых предусмотрено перечисление взносов «на травматизм»
Перечислить в ФСС взносы за октябрь 2018 г.Проверить КБК по “травматизму”Оформить платеж “по травматизму”
Сдать форму СЗВ-М за ноябрь 2018 г.Юрлица и предприниматели, выдавшие вознаграждения физлицам:
  • по трудовым и ГП договорам;
  • по авторским договорам;
  • по лицензиям  и при приобретении исключительных прав
Сдать в ПФР форму СЗВ-М по каждому физлицу, которому выданы облагаемые вознаграждения в ноябре 2018 г. Составить и сдать СЗВ-М

Штрафы за нарушения сроков сдачи отчетности по ЕНВД 

О санкциях, которые грозят российским организация за просрочку с отчетностью в налоговую инспекцию и в фонды, читайте в таблице 3.

Таблица 3. Нарушения сроков сдачи ЕНВД

ОтчетностьШтрафная мера
Декларация по налогу
  • штраф в размере 5-ти процентов от налоговой недоимки;
  • «заморозка» счета через 10 дней после истечения срока сдачи отчета
Расчет по обязательным страховым взносам
  • штраф в размере 5-ти процентов от недоимки по взносам;
  • блокировка счета
6-НДФЛ
  • штраф в размере 1000 р. за каждый месяц после крайнего срока отчитаться;
  • «заморозка» счета через 10 дней после истечения срока сдачи расчета
4-ФССШтраф в размере 5-ти процентов от недоимки по взносам
СЗВ-МШтраф 500 р. за каждое физлицо

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1466-sroki-sdachi-envd-za-4-kvartal-2018

Уплата ЕНВД за 4 квартал 2018 года

Не пропустите срок уплаты ЕНВД за 4-й квартал 2018 года

Уплата ЕНВД за 4 квартал 2018 года производится в установленный налоговым законодательством срок. Может ли этот срок переноситься, позволяя уплатить налог позже крайней платежной даты? Когда платежные сроки для вмененщика не имеют значения? На эти и другие вопросы мы ответим в нашем материале.

Сколько дней есть у вмененщиков для уплаты налога за 4 квартал 2018 года

Когда срок уплаты налога не имеет значения

Когда плательщику ЕНВД нужно уплатить два налога по одному сроку

Итоги

Сколько дней есть у вмененщиков для уплаты налога за 4 квартал 2018 года

На перечисление ЕНВД закон отводит 25 календарных дней после окончания отчетного квартала (п. 1 ст. 346.32 НК РФ). Иногда этот период может удлиняться на 1-2 дня, если крайняя платежная дата совпадет с нерабочим днем. Но для платежа за 4 квартал 2018 года такой отсрочки нет — налог должен попасть в бюджет не позднее 25.01.2019.

25 дней, отведенных на уплату налога, не такой большой срок. За это время вмененщику нужно успеть рассчитать сумму налога, составить и отправить налоговикам декларацию по ЕНВД, а также оформить платежное поручение.

Как заполнить платежное поручение на перечисление ЕНВД, узнайте здесь.

Учитывая, что в эти 25 дней входят и новогодние каникулы, и прочие нерабочие дни, времени не так уж и много. Затягивание с перечислением налога чревато — за нарушение срока уплаты ЕНВД за 4 квартал (как и за другие отчетные кварталы) налоговики могут оштрафовать и начислить пени.

Как рассчитываются штраф и пени за опоздание с уплатой ЕНВД, рассказываем в этом материале.

Когда срок уплаты налога не имеет значения

Сроки уплаты ЕНВД за 4 квартал 2018 года для плательщика этого налога не будут иметь значения в том случае, если он не осуществлял в отчетном квартале ЕНВД-деятельность и снялся с учета в налоговой инспекции.

Если деятельность была приостановлена, а уведомить контролеров о снятии с учета плательщик ЕНВД не позаботился, ему всё равно придется в установленные законом сроки налог в бюджет перечислить.

Если он этого не сделает, контролеры сами произведут доначисления исходя из физических показателей, указанных в последней ненулевой декларации по ЕНВД (письмо Минфина России от 24.10.

2014 № 03-11-09/53916).

Изредка удается убедить налоговиков в том, что перечислять ЕНВД не нужно. Для этого у налогоплательщика должно быть документальное подтверждение факта внезапной утраты физических показателей, исходя из которых определяются величина вмененного дохода и сумма налога к уплате.

Пример

Бизнесмен арендовал торговое место. Арендодатель внезапно расторг договор аренды и попросил арендатора срочно освободить торговую площадь. Лишившемуся арендованных помещений плательщику ЕНВД удалось отстоять в суде правомерность представления нулевой декларации по ЕНВД и отсутствие обязанности по уплате налога (постановление АС Восточно-Сибирского округа от 16.03.2017 № А33-224/2016).

Основной аргумент в таком споре — невозможность исчисления налога исходя из показателей имущества, которого уже нет в наличии.

Когда плательщику ЕНВД нужно уплатить два налога по одному сроку

В отдельных случаях в одни и те же сроки плательщику ЕНВД (помимо уплаты вмененного налога) необходимо исполнить обязанности по уплате еще одного налогового обязательства.

Пример

Вмененщик продал принадлежащее ему на праве собственности нежилое помещение. Но НДС с суммы реализации не исчислил и не уплатил. Налоговики доначислили ему НДС, назначили штраф и пени за неуплату.

Общая сумма долга перед бюджетом по этой операции составила 5,8 млн руб. Предприниматель попытался оспорить их решение в суде, но с отрицательным для себя результатом (постановление АС Восточно-Сибирского округа от 03.02.

2017 № А19-843/2016).

Судьи напомнили, что он освобожден от обязанности по уплате НДС только в отношении операций в рамках ЕНВД-деятельности. Если операция не подпадает под вмененное налогообложение (в данном случае такой операцией является продажа нежилого помещения, используемого в предпринимательских целях), она подлежит обложению НДС.

Уплата НДС производится по своим правилам, но срок уплаты этого налога совпадает с платежным сроком по ЕНВД (за 4 квартал 2018 года — не позднее 25.01.2019).

Иные платежные сроки плательщику ЕНВД необходимо исполнять в том случае, если он владеет объектами налогообложения и обязан уплачивать по ним налоги (транспортный, земельный и др.).

О платежных сроках по разным налогам узнайте из других наших статей:

Правовой совет
Добавить комментарий