Новые формы и изменения в отчетности в 2018 году

Бухгалтерский баланс за 2018 год по новой форме в 2019 году

Новые формы и изменения в отчетности в 2018 году

Бухгалтерский баланс за 2018 год сдают в марте 2019 года все организации — малые, средние и крупные. Один экземпляр идет в налоговую, другой — в Росстат. Вместе с балансом нужно отправить отчет о финансовых результатах.

Скачать официальные бланки и образцы, а также узнать сроки и порядок заполнения вы можете нашей статье. У нас представлена самая полная инструкция по заполнению бухгалтерской отчетности с расшифровкой всех строк и примерами.

Заполнить баланс онлайн в программе Бухсофт

В статье:

Изменения

Отчетность за 2018 год в 2019 году компании сдают по старым правилам. Далее правила поменяются. Во-первых, форма станет электронным, на бумаге его сдавать нельзя будет. Во-вторых, отменяется отчетность в Росстат, компании будут сдавать отчет только в налоговую. Все законы уже подписаны, подробный обзор смотрите здесь.

Состав бухгалтерской отчетности за 2018 год

ИП бухгалтерскую отчетность не сдают.

Организации подают бухгалтерскую отчетность за 2018 год в два органа: ИФНС и статистику по месту учета.

Бухгалтерская отчетность за 2018 год состоит из:

Что необходимо сделать, прежде чем составлять годовой отчет, посмотрите в статье “Что проверить в программе учета, прежде чем закрыть бухгалтерский год”.

Также к бухгалтерской отчетности можно приложить иные пояснения, оформленные в табличной или текстовой форме. И обязательно — аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности, если организация в соответствии с законодательством подлежит аудиту (п. 10 ст. 13 Закона № 402-ФЗ).

При этом годовая бухгалтерская отчетность некоммерческой организации состоит из бухгалтерского баланса, отчета о целевом использовании средств и приложений к ним.

Внимание! Субъекты малого предпринимательства по-прежнему могут составлять отчетность в упрощенном виде. Во-первых, они вправе включать в баланс и отчет о финансовых результатах показатели только по группам статей, то есть без детализации.

А во-вторых, в приложениях к балансу и отчету о финансовых результатах им нужно приводить только наиболее важную информацию, без знания которой невозможна оценка финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

Если такой информации нет, достаточно заполнить формы.

Поскольку большинство «упрощенцев» являются малыми коммерческими предприятиями, мы рассмотрим как порядок заполнения по общей форма, так и упрощенной.

Напомним, что в документе отражают имущественное и финансовое состояние организации на отчетную дату. А отчет о финансовых результатах позволяет отследить финансовые результаты деятельности за отчетный период. Все показатели для второй формы рассчитывают нарастающим итогом с начала отчетного года. Если показатели к заполнению отрицательные, их ставят в круглые скобки.

Заметьте: представляя документ в органы статистики и налоговую инспекцию, после графы «Наименование показателя» нужно самостоятельно добавить графу «Код» и привести в ней коды показателей согласно приложению № 4 к приказу № 66н.

При этом субъекты малого предпринимательства, включающие в форму укрупненные показатели (без их детализации), код строки указывают по тому показателю, который имеет наибольший удельный вес в составе укрупненного показателя (п.

5 приказа № 66н).

Данные в отчетных формах приводят в тысячах рублей без десятичных знаков. Организация, имеющая дорогостоящее имущество (существенные обороты), может отразить данные в миллионах рублей без десятичных знаков.

Исправления в формах за 2018 год не допускаются. Кроме того, в бухгалтерской отчетности не должно быть никаких подчисток и помарок. Если значение какого-либо числового показателя отсутствует, то в строке нужно поставить прочерк.

Ранее Росстат опубликовал бухгалтерскую отчетность за 2018 всех компаний России. Данная информация доступна в сервисе “Упрощенка. Контрагенты”. Чтобы посмотреть баланс и удостовериться в надежности поставщика, получите бесплатный доступ к программе на 24 часа.

Узнать баланс

Сервис «Упрощенка. Проверка контрагентов» проверяет компании по методике ФНС и готовит отчеты по каждой сделке. Такой отчет подписан усиленной цифровой подписью, а значит его примет ваша ИФНС для подтверждения того, что вы проявили должную осмотрительность при выборе контрагентов.

Редакция журнала «Упрощенка» сделала сервис специально для бухгалтеров и руководителей малого бизнеса.

Во-первых, мы внедрили принцип светофора: контрагент подсвечивается красным (нельзя работать), желтым (нужно проверить) или зеленым (безопасно работать) цветом.

Поэтому Вам не обязательно быть продвинутым пользователем компьютера или разбираться в тонкостях статьи 54.1 НК РФ по должной осмотрительности.

Наш сервис проведет анализ без вашего участия, а вам выдаст за секунду готовый и понятный результат.

Во-вторых, у нас привлекательная цена — особенно для малого бизнеса. А сегодня еще и максимальная скидка для вас — 50%. Стоимость годового обслуживания с неограниченным количеством проверок — 9900 рублей. Скачайте и оплатите счет, это самое выгодное предложение года!

Скачать счет

Сроки сдачи

Годовую бухгалтерскую отчетность компании представляют в налоговый орган в течение трех месяцев по окончании отчетного года (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ). Аналогичный срок установлен для представления отчетности в органы статистики (п. 2 ст. 18 Закона № 402-ФЗ).

Срок сдачи отчетности за 2018 год в ИФНС и статистику — не позднее 31 марта 2019 года. Но так как 31 марта это воскресенье, то срок переносится на ближайший рабочий день — 1 апреля.

Если вы составляете для своих целей промежуточную бухгалтерскую отчетность (она составляется по желанию), представлять ее в какие-либо контролирующие органы не требуется.

В каком виде сдают отчет: на бумаге или в электронном?

В 2019 году НК РФ не устанавливает обязанности организаций сдавать бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию в электронном виде. Подача отчетности электронно является правом налогоплательщика.

Поэтому отправить отчетность в ИФНС фирмы вправе на бумажном носителе. Для этого руководитель компании или его представитель может лично обратиться в инспекцию. Либо документы можно отправить по почте с описью вложения. 

Что касается бухотчетности в учреждение статистики, то ее также разрешено сдать на бумаге. Обязанности отчитываться через Интернет законом не установлено.

Между тем ФНС рекомендует отправлять отчет по ТКС тем, кто остальные отчеты сдает в электронном виде.

Форма 

Форма за 2018 год и отчет о финрезультатах представлен в файлах. Эта отчетность рекомендована ФНС России, поэтому сдавать ее безопасно.

Форма бухгалтерского баланса 2018 общий бланк скачать бесплатно (в эксель по КНД 0710099)

Скачать упрощенную форму бухгалтерского баланса за 2018 год (в эксель по КНД 0710096)

Бухгалтерский баланс за 2018 год по упрощенной форме

Упрощенная форма бухгалтерского баланса, приведенная в приложении № 5 к приказу № 66н, может использоваться лишь субъектами малого предпринимательства и содержит графы, в которых по каждой статье приводят укрупненные показатели:

  • на отчетную дату (при заполнении за 2018 год — на 31 декабря 2018 года);
  • на 31 декабря предыдущего года (при заполнении за 2018 год — на 31 декабря 2016 года);
  • на 31 декабря года, предшествующего предыдущему (при заполнении за 2018 год — на 31 декабря 2015 года).

Форма состоит из актива и пассива. Итоговые показатели разделов рассчитываются в строках с кодами 1600 и 1700 и должны быть равны. Коды по остальным строкам, проставляемые в самостоятельно добавленной графе 2, указывают по показателю, имеющему наибольший удельный вес в составе укрупненного показателя (п. 5 приказа № 66н).

В активе отражают величину внеоборотных и оборотных активов, в пассиве — размер собственного капитала и заемных средств, а также кредиторской задолженности.

Перечислим, что входит в укрупненные статьи упрощенного баланса при упрощенной системе налогообложения в 2018 году.

При этом раскрывать, что конкретно относится к составляющим каждого показателя, мы не будем, так как подробно поговорим об этом далее, когда перейдем к балансу, составляемому по общей форме.

После рассмотрения всех форм приведем пример заполнения упрощенной формы баланса. А также для сравнения образец заполнения баланса по общей форме.

Актив

Материальные внеоборотные активы. По этой строке отражаются, в частности, основные средства и незавершенные капитальные вложения в основные средства.

Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы. Само название статьи говорит о том, что по ней следует отражать нематериальные активы и долгосрочные финансовые вложения. Также строка включает результаты исследований и разработок, незавершенные вложения в нематериальные активы, исследования.

Запасы. Эта строка не должна вызывать особых вопросов. Так как одноименная статья есть и в обычной форме бухгалтерского баланса.

Денежные средства и денежные эквиваленты. То, что сказано в отношении предыдущей строки, относится и к этой.

Финансовые и другие оборотные активы. Строка предназначена для отражения краткосрочных финансовых вложений, дебиторской задолженности и прочих активов.

Пассив

Капитал и резервы. Сюда относят уставный капитал, добавочный и резервный капитал (при их наличии), нераспределенную прибыль (непокрытый убыток), переоценку основных средств (нематериальных активов), если таковая проводится. Также собственные акции, выкупленные у акционеров для аннулирования (доли учредителей).

Долгосрочные заемные средства. Здесь показывают заемные средства, полученные по долгосрочным кредитам и займам.

Краткосрочные заемные средства. Эта строка предназначена для отражения заемных средств, полученных по краткосрочным кредитам и займам.

Кредиторская задолженность. Сумму прочей краткосрочной задолженности организации перед ее кредиторами указывают по этой строке.

Для показателей, которые остались неотраженными, предусмотрены строки «Другие долгосрочные обязательства» и «Другие краткосрочные обязательства».

Бухгалтерский баланс по общей форме

Общая форма приведена в приложении № 1 к приказу № 66н. И, как мы уже сказали ранее, у субъектов малого бизнеса есть альтернатива — упрощенный. Но никто таким фирмам не запрещает применять общую форму.

Документ по общей форме имеет графы, в них по каждой статье приводят следующие показатели:

  • на отчетную дату (при заполнении за 2018 год — на 31 декабря 2018 года);
  • на 31 декабря предыдущего года (при заполнении за 2018 год — на 31 декабря 2016 года);
  • на 31 декабря года, предшествующего предыдущему (при заполнении за 2018 год — на 31 декабря 2015 года).

Графа 1 баланса предназначена для указания номера соответствующего пояснения к балансу (если составляется пояснительная записка). Графу 3 организации добавляют самостоятельно для проставления в ней кода строки.

Баланс содержит две части — актив и пассив, которые должны быть равны между собой. В активе отражают величину внеоборотных и оборотных активов, а в пассиве — размер собственного капитала и заемных средств, а также кредиторской задолженности.

Раздел I. Внеоборотные активы

Нематериальные активы. Остаточную стоимость нематериальных активов отражают по строке 1110. Пункт 3 ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов», утвержденного приказом Минфина России от 27.

12.2007 № 153н, позволяет узнать, что относится к данной группе.

Так, для принятия к бухгалтерскому учету объекта в качестве нематериального актива необходимо, чтобы единовременно выполнялись следующие условия:

  • объект способен приносить экономические выгоды в будущем, а организация имеет право на их получение;
  • объект можно выделить или отделить (идентифицировать) от других активов;
  • объект предназначен для использования в течение длительного времени, то есть его срок полезного использования превышает 12 месяцев;
  • имеется возможность достоверно определить фактическую (первоначальную) стоимость объекта;
  • у объекта отсутствует материально-вещественная форма.

Например, при выполнении указанных условий к нематериальным активам относят произведения науки, литературы и искусства, программы для электронных вычислительных машин, изобретения, полезные модели, селекционные достижения, секреты производства (ноу-хау), товарные знаки и знаки обслуживания. В составе нематериальных активов также учитывают деловую репутацию, возникшую в связи с покупкой предприятия как имущественного комплекса (в целом или его части).

Обратите внимание: нематериальными активами не являются расходы, связанные с образованием юрлица (организационные расходы), интеллектуальные и деловые качества персонала организации, их квалификация и способность к труду (п. 4 ПБУ 14/2007).

Результаты исследований и разработок. Расходы на исследования и разработки, учтенные на счете 04 «Нематериальные активы», отражают по строке 1120.

Нематериальные и материальные поисковые активы. Эти два показателя приводятся в строках под номерами 1130 и 1140. Предназначены они организациям — пользователям недр для отражения информации о затратах на освоение природных ресурсов (ПБУ 24/2011 «Учет затрат на освоение природных ресурсов», утвержденное приказом Минфина России от 06.10.2011 № 125н).

Основные средства. По амортизируемым объектам в строку 1150 записывают остаточную стоимость основных средств. Если же речь идет о неамортизируемом имуществе, тогда в строке указывают его первоначальную стоимость.

Источник: https://www.26-2.ru/art/351891-2019-balans-19

Годовая отчетность за 2018: сроки, новые формы, штрафы

Новые формы и изменения в отчетности в 2018 году

Какие отчеты бухгалтер должен сдать и какие налоги уплатить за 2018 год. В годовой бухгалтерской отчетности за 2018 год появились изменения — мы сделали удобную таблицу по ним! Новая форма 2-НДФЛ (с отчета за 2018). Новая форма декларации по ЕНВД. И другие изменения и бланки — в нашей статье!

Конец года — знаменательное событие в жизни каждого бухгалтера, ведь он совпадает с завершением налогового периода. Это значит, что нужно подготовить и сдать массу отчетов: некоторые за весь 2018 год, некоторые за 4-й квартал, а часть только за декабрь. В статье расскажем, какие отчеты бухгалтер должен сдать и какие налоги уплатить за 2018 год.

Новое в годовой отчетности с 2019

В годовой бухгалтерской отчетности за 2018 год появились изменения, которые нужно будет учесть при сдаче. Все новое в отчетности за 2018 год смотрите в таблице.

Форма отчетности Что нового
Бухгалтерская отчетность
  • формы отчетов за 2019 год нет необходимости сдавать в Росстат (отчетность за 2018 год по-прежнему сдается и в ФНС, и в Росстат);
  • отчетность нужно отсылать в электронном виде (кроме малых предприятий) с применением усиленной квалифицированной ЭП
2-НДФЛ
  • начиная с отчета за 2018 год надо использовать новую форму;
  • для выдачи сотрудникам появилась отдельная форма;
  • с 1 января 2019 МРОТ увеличился до 11 280 рублей
Декларация по ЕНВД
  • с 3-го квартала 2018 года применяется новая форма декларации. Она включает строки для получения вычета за покупку онлайн-касс;
  • коэффициент дефлятор на 2019 год — 1,915 рубля
Декларация по УСН
  • с 1 января плательщики УСН лишатся права на сниженную ставку по страхвзносам;
  • упрощенцы на объекте «Доходы», у которых в течение всего налогового периода была онлайн-касса, смогут не сдавать декларацию. Этот проект пока в разработке
Декларация по НДС
  • ставка НДС вырастет с 18 до 20 %;
  • расчетная ставка вырастет с 18/118 до 20/120;
  • с первого квартала 2019 года нужно применять новую форму декларации, которая пока в проекте
Налог на прибыль
  • с 2019 года в числе расходов можно будет учесть оплату отдыха сотрудника и его семьи, но не более 50 000 рублей и 6 % ФОТ (п. 24.2 ст. 255 НК РФ);
  • с 2019 года регионы не смогут уменьшать ставку по налогу;
  • с 12.05.2018 действует новая классификация ОС
Страховые взносы
  • сниженные ставки с 1 января отменены. Это почувствуют упрощенцы, предприниматели на ПСН и аптеки на ЕНВД;
  • увеличены лимиты по пенсионным взносам — до 1,15 млн рублей и взносов в ФСС — до 865 000 рублей;
  • увеличатся фиксированные взносы для ИП до 36 238 рублей в год

Состав и формы годовой отчетности

Налогоплательщики должны отчитаться за 2018 год в ФНС, ПФР и Росстат.

Отчетность в Пенсионный фонд

— СЗВ-М. Организации и ИП, у которых имеются сотрудники, обязаны ежемесячно отчитываться в ПФР по обязательной форме СЗВ-М. Сдайте отчет за декабрь до 15 января.

Зарплату работника и взносы с нее в отчете указывать не нужно, ПФР интересует только персональная информация: ФИО, СНИЛС и ИНН.

— СЗВ-СТАЖ. Это один из отчетов, которые работодатели каждый год сдают в ПФР. Форму за 2018 год нужно сдать до 1 марта 2019 года.

В форме нужно указать информацию о страхователе, срок работы застрахованных лиц и суммы взносов в счет пенсий.

— ДСВ-3. Если работодатель уплачивает за работника дополнительные страховые взносы, то в ПФР нужно каждый квартал сдавать реестр по форме ДСВ-3. Форму за последний квартал 2018 года сдают до 21 января.

В форме укажите реквизиты работодателя, информацию о застрахованном сотруднике и суммы взносов — основных и дополнительных.

Компании с численностью персонала до 25 человек сами выбирают электронную или бумажную форму сдачи каждого отчета. Организации, в которых числится 25 человек и больше, могут сдать только электронный отчет. Нарушение правил сдачи отчетности грозит тем, что ее посчитают несданной и начислят штраф по 500 рублей на каждого работника.

Отчетность в ФНС

— Справка о среднесписочной численности. Организации с сотрудниками и без, а также ИП-работодатели сдают справку ССЧ каждый год. За 2018 год отчитаться нужно до 21 января включительно.

Форма состоит всего из одного листа, на котором нужно указать рассчитанную среднесписочную численность работников за отчетный год.

— ЕНВД. Декларацию по вмененному налогу сдают все плательщики ЕНВД. Начиная с отчета за 4-й квартал 2018 года нужно применять новую форму декларации. Успейте отчитаться за 2018 год до 21 января.

— УСН. Эту декларацию сдают только плательщики упрощенного налога. Не забывайте, что сроки для отчета у ИП и организаций различаются: для предпринимателей — до 30 апреля, а для организаций — до 1 апреля.

— Бухгалтерская отчетность. Ежегодную отчетность сдают все организации, независимо от налоговой системы. Отчетность 2018 сдайте до 01.04.2019.

Формы, включаемые в состав годовой отчетности утверждены Законом «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ: бухгалтерский баланс, отчет о финрезультатах и приложения к ним.

В налоговую можно сдать отчетность в бумажном виде, направив по почте, доставив в отделение или отослав электронные отчеты через сайт ФНС.

Годовая бухгалтерская отчетность представляется в налоговую инспекцию по месту регистрации и в Росстат. При этом отчет за 2019 год сдавать в Росстат будет не нужно.

— НДС. Эта декларация относится к ежеквартальным, ее нужно сдавать всем, кто платит НДС и выставляет с ним счета-фактуры. Отчет за 4-й квартал 2018 года нужно сдать до 25 января по старой форме. Новая форма декларации будет действовать с 1-го квартала 2019 года.

— Налог на прибыль. Форма этой декларации не менялась с 2016 года, а сдавать ее должны все налогоплательщики на ОСНО. За 2018 год отчитайтесь не позже 28 марта.

Отправьте декларацию в налоговую по месту нахождения фирмы, а при наличии нескольких филиалов в пределах одного субъекта самостоятельно выберите инспекцию, в которую будете отчитываться. Если вы не относитесь к крупнейшим налогоплательщикам и не имеете 100 работников, можете подавать декларацию на бумаге, в противном случае доступен только электронный формат.

— 2-НДФЛ. По этой форме работодатель отчитывается о доходе сотрудников и уплаченных с него налогах. С помощью этой же справки можно сообщить налоговой о том, что налог удержать не удалось, и подтвердить доходы работника. Сведения за 2018 год нужно успеть сдать по новой форме до 1 апреля.

— 6-НДФЛ. Этот отчет не заменит 2-НДФЛ, потому что они отражают разные данные — 2-НДФЛ по конкретному сотруднику, а 6-НДФЛ — по всей организации. Последний день сдачи отчета за 2018 год — 1 апреля.

Форму заполняют нарастающим итогом с начала года и показывают совокупный доход всех сотрудников организации.

Небольшие фирмы с численностью сотрудников до 25 человек могут отчитываться в бумажной форме. Остальные — только в электронной.

— 3-НДФЛ. Этот отчет сдают ИП на ОСНО и простые физлица. Новая форма отчета начнет действовать с 2019 года, поэтому будьте внимательны, готовясь к сдаче. Постарайтесь сдать отчетность до 30 апреля, чтобы не получить штрафы.

— РСВ. Единый расчет по страховым взносам сдают в ИФНС работодатели-страхователи. В этом расчете указаны только суммы начисленных взносов и страховых выплат. Сдать расчет за 4-й квартал 2018 года нужно до 30 января.

Отчетность в ФСС

4-ФСС. Это ежеквартальный отчет, который включает расчет взносов на случай травм и профзаболеваний. Его сдают все предприниматели и организации. В 2019 году отчет нужно сдать до 21 января в бумажном виде или до 25 января — в электронном.

Форма сдачи зависит от количества сотрудников, за которых производят отчисления. На бумаге можно отчитаться, только если число таких сотрудников в предыдущем году не превышало 25 человек. Все остальные компании сдают только электронную форму (ст.

24 ФЗ № 125-ФЗ).

Отчетность в службу статистики

Полный список отчетов в службу статистики довольно большой, но ваша организация наверняка должна сдавать не все.

Сориентироваться в большом количестве статистических бланков и определить, какие ждет от вас Росстат, поможет официальный сайт службы статистики — websbor.gks.ru/online/#!/gs/statistic-codes.

Введите ИНН, ОГРН или ОКПО, чтобы получить актуальный перечень форм с указанием срока сдачи и периодичностью.

Организация, не представившая отчеты вовремя, может получить от территориальных органов штраф до 70 000 рублей, а при повторном нарушении — до 150 000 рублей. Росстат не всегда направляет уведомление о сдаче отчетности, но его неполучение — не основание для непредставления форм, поэтому проверяйте их самостоятельно.

Сроки сдачи годовой бухгалтерской отчетности в ФНС

Отчетность в ФНС Сроки сдачи отчетности в 2019 году
Справка о среднесписочной численности21 января
Декларация по ЕНВД21 января
Декларация по НДС25 января
ЕРСВ30 января
Декларация по налогу на прибыль28 марта
Бухгалтерская отчетность1 апреля
Декларация по УСН1 апреля
2-НДФЛ1 апреля
6-НДФЛ1 апреля
3-НДФЛ30 апреля

Сроки сдачи отчетности в ПФР

Отчетность в ПФР Сроки сдачи отчетности в 2019 году
СЗВ-М15 января
ДСВ-321 января
СЗВ-СТАЖ1 марта

Сроки сдачи отчетности в ФСС

Отчетность в ФСС Сроки сдачи отчетности в 2019 году
4-ФСС
  • бумажный вариант — 21 января
  • электронный вариант — 25 января

Чтобы не забыть сроки сдачи отчетности за год и 4-й квартал 2018 года, пользуйтесь календарем бухгалтера.

Штрафы

За несоблюдение правил подготовки и сдачи отчетности назначают штрафы. Их можно получить за опоздание со сдачей и нарушение порядка представления. По каждому отчету могут быть выявлены и другие нарушения, но мы поговорим о штрафах, которые одинаковы для всех.

Штраф за несдачу отчетности

Если компания опоздает со сдачей отчетности в ИФНС, ФСС или ПФР, то получит штрафы.

Штраф за это нарушение составит 5 % от суммы налогов или взносов, начисленных за весь период или за последние 3 месяца периода, за который просрочен отчет. Срок начисления зависит от вида отчета, по налогам — на сумму декларации, по взносам — на сумму за последние 3 месяца.

Отсчет срока опоздания начинается сразу со дня, следующего за крайней датой уплаты. При этом учитываются как полные, так и неполные месяцы. Важно, что заплатить меньше 1 000 рублей за опоздание не получится, но и штраф больше 30 % от страховых взносов не начислят.

За несдачу бухгалтерской отчетности в налоговую и Росстат тоже назначают административные штрафы.

Наказание от ИФНС — 200 рублей за каждую несданную форму. Например, если организация сдает только баланс и отчет о финансовых результатах, штраф составит 400 рублей. А если нужно сдавать и другие отчеты, такие как отчет об изменениях капитала, о движении денежных средств, о целевом использовании средств — штраф вырастет до 1 000 рублей.

Руководителя и бухгалтера организации тоже могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей.

Наказание от Росстата — от 3 000 до 5 000 рублей за несдачу отчетности или сдачу не всех форм.

Штраф за нарушение порядка представления

Для каждого отчета есть два варианта представления — бумажный и электронный. Если организация или предприниматель выберет неверную форму, то получит штраф. По статье 119.1 НК РФ такое нарушение наказывается штрафом 200 рублей.

Источник: https://kontur.ru/extern/spravka/282-godovaya_otchetnost

Обзор изменений форм налоговой отчетности за 2018 и 2019 годы

Новые формы и изменения в отчетности в 2018 году
10 декабря 2018

Основные изменения в налоговом законодательстве приняты Федеральными законами от 01.08.2018 года № 301-ФЗ, 302-ФЗ, 303-ФЗ. В связи с принятыми изменениями обновляются и формы налоговых деклараций, которые либо уже утверждены, либо находятся в состоянии проектов и будут утверждены в скором времени. Обозначим наиболее важные моменты.

НДС

С 2019 года изменяется одна из ставок НДС – вместо ставки в 18% будет применяться ставка в 20%. В связи с этим планируются изменения в формы счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, УПД, книги продаж, налоговой декларации по НДС.

В книге продаж и дополнительном листе к ней предполагается:

  • графы 14 и 17 переименовать: “18 процентов” – в “20 процентов”. Эти графы нужно будет заполнять так же, как и сейчас, только с учетом новой ставки;
  • планируется ввести две новые графы – 14а и 17а. В первой нужно будет отражать стоимость продаж, облагаемых НДС по ставке 18%, во второй – сумму налога, рассчитанную по ставке 18% или 18/118.

Для заполнения декларации по НДС в 2019 году разработан проект новой формы, который размещен на ресурсе «Федеральный портал проектов нормативных правовых актов».

Изменения коснутся Раздела 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1 – 4 статьи 164 НК РФ» и Раздела 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период».

Налог на прибыль организаций:

Пропорции для ставок по налогу на прибыль продлили до 2024 года:

  • 3% – в федеральный бюджет,
  • 17% – в бюджеты субъектов РФ.

Ранее такие пропорции предполагалось сохранить до 2020 года.

Форма декларации на текущий момент не изменилась, хотя ее проект подготовлен и ждет утверждения. 

Страховые взносы:

Ставки по страховым взносам повышаться не будут. Предусмотрена индексация предельной базы на обязательное социальное и пенсионное страхование.

С 01.01.2019 в соответствии с Постановлением Правительства, предельные величины базы установлены в сумме:

  • 865 000 руб. – для исчисления страховых взносов на ФСС;
  • 1 150 000 руб. – для исчисления страховых взносов на ОПС.

Кроме того, на вышеуказанном правительственном ресурсе размещен проект новой формы Расчета страховых взносов (РСВ), окончание утверждения которого запланировано в 3 квартале 2019 года.

Налог на имущество организаций:

C 1 января 2019 года из состава объектов налогообложения по налогу на имущество организаций исключается движимое имущество. В связи с этим, претерпели изменения формы налогового расчета по авансовому платежу и налоговой декларации по налогу на имущество организаций. Формы утверждены Приказом ФНС от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@.

Изменения заключаются в следующем:

В разделе 2 декларации исключены строки 141 «в том числе недвижимое имущество» и 270 «Остаточная стоимость основных средств по состоянию на 31.12 (в рублях)».

В Разделе 2.1 для имущества, облагаемого налогом по среднегодовой стоимости, при отсутствии у него кадастрового или условного номера, указанных в ЕГРН, и наличия инвентарного номера, а также присвоенного этому объекту адреса на территории Российской Федерации, добавлены соответствующие поля для указания адреса объекта недвижимости.

В Разделе 3 в отношении имущества, налоговая база которого определяется как кадастровая стоимость, добавлен код вида сведений об объекте. Благодаря ему заполняется только один кадастровый номер (здания или помещения – в зависимости от кода вида сведений).

Также в раздел 3 добавлен коэффициент КИ, который позволяет исчислить налог, если кадастровая стоимость объекта была изменена в течение налогового периода из-за корректировки его качественных и/или количественных характеристик.

Кроме того, с 1 января 2019 года изменится порядок представления отчетности по налогу на имущество организаций (см. Письмо ФНС России от 21.11.2018 N БС-4-21/22551@):

  • по общему правилу отчетность нужно будет подавать по месту нахождения недвижимости,
  • для обособленных подразделений организаций, имеющих отдельный баланс, с 2019 года отменена обязанность подавать декларацию по месту своего нахождения (в соответствии со ст.386 НК РФ).

Земельный налог

По земельному налогу нужно будет отчитаться по новой форме уже за 2018 год.  Изменения заключаются в следующем:

  • в Разделе 2 добавлена строка 245 для указания суммы льготы,
  • также уточнен расчет коэффициента КИ.

Отметим, что глава ФНС РФ М.В. Мишустин на встрече с президентом 20 ноября текущего года сообщил о предложении отменить декларации по земельному и транспортному налогу для юридических лиц.

2-НДФЛ

Для отчетности за 2018 год обновилась форма по 2-НДФЛ. В ней появилось следующее нововведение: налоговики предложили 2 разновидности печатной формы справки. Одну – для сдачи в ФНС, которая имеет машиноориентированный вид, другую – для выдачи сотруднику, которая повторяет ранее действующую форму.

Изменения в справке для ФНС: скорректировано название, изменены месторасположения разделов, сведения о доходах вынесены на отдельный лист.

Кроме того, при сдаче отчета по форме 2-НДФЛ в электронном виде по ТКС отменено ограничение по количеству справок в одном файле, ранее оно составляло 3000 справок.

Акцизы

Установлены ставки акцизов на период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2021 года. Ставки акцизов с 2021 года будут проиндексированы на уровень инфляции.

Введены формулы определения ставок акциза на бензин.

Утверждена новая форма декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, которая будет действовать с марта 2019 года.

Уведомление о контролируемых сделках

Налоговым законодательством внесены следующие изменения:

  • освободили от контроля за трансфертными ценами внутрироссийские сделки на сумму свыше 1  млрд руб.;
  • 60-миллионный и 100-миллионный пороги по внутрироссийским контролируемым сделкам поднимут. Сделки будут контролируемыми, если доход по ним превысит 1 млрд руб.;
  • контролируемые сделки через посредников, а также сделки со взаимозависимыми иностранцами будут контролироваться, если доходы по ним за год превышают 60 млн руб. Сейчас такие сделки попадают под контроль независимо от размера дохода.

Также за 2018 год действует новая форма уведомления о контролируемых сделках. Отчитаться по ней нужно будет до 20.05.2019 года.

К списку новостей

Источник: https://www.balans2.ru/about/news/1062

Бюджетная отчетность 2018: новшества и изменения

Новые формы и изменения в отчетности в 2018 году

Начало года бухгалтера бюджетного учреждения традиционно связано с подготовкой и составлением бухгалтерской (бюджетной) отчетности. Отчетность за 2018 год необходимо составлять в новом порядке — обновленные инструкции по составлению отчетности*(1) уже вступили в силу. Какие новшества и изменения при подготовке отчетных форм за 2018 год необходимо учесть, рассмотрим в новой статье.

Баланс (формы 0503130, 0503730)

Баланс главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств… (ф. 0503130) и Баланс государственного (муниципального) учреждения (ф. 0503730) за 2018 год необходимо сдавать по новым формам.

Выделим особенности составления Баланса по новым формам:

1. Активы и обязательства в Балансе теперь представляются с подразделением на долгосрочные (внеоборотные) и краткосрочные (оборотные). Необходимость такого деления обусловлена вступлением в силу с 01.01.2018 СГС “Представление отчетности”*(2).

Если кратко, то:

  • активы классифицируются как краткосрочные, если их потребление, передачу (продажу) или обращение в денежные средства планируется осуществить в течение 12 месяцев после отчетной даты. В противном случае активы следует классифицировать как долгосрочные.
  • обязательство классифицируется как краткосрочное, если предполагается его погашение в течение 12 месяцев после отчетной даты (даже если первоначальный срок погашения превышал 12 месяцев). В противном случае обязательство следует классифицировать как долгосрочное.

При этом уже сейчас, исходя из отдельных разъяснений финансового ведомства можно выделить ряд случаев, когда задолженность классифицируется как краткосрочная:а) кредиторская задолженность на счетах 205 11, 205 21, 205 31, 205 41, 205 61 “заявительного” характера (задолженность, которая может быть погашена (возвращена) только по обращению кредитора) относится к краткосрочной.

б) кредиторская задолженность, числящаяся на соответствующих счетах аналитического учета счетов 0 205 82 000 “Расчеты по невыясненным поступлениям”, отражается как краткосрочная задолженность.

в) дебиторская задолженность, отраженная на счетах аналитического учета счетов 0 209 70 000 “Расчеты по ущербу нефинансовым активам”, по которой не установлено виновного лица, либо срок погашения (оплаты) задолженности не установлен (не определен), отражается как краткосрочная.

г) дебиторская задолженность на счетах 0 205 00 000 “Расчеты по доходам” и 0 209 00 000 “Расчеты по ущербу и иным доходам”, в объеме показателей ожидаемых доходов, числящихся по состоянию на 01.01.2018 по соответствующим аналитическим счетам счета 0 401 40 000 “Доходы будущих периодов”, отражается как краткосрочная.

2.

Показатели активов субъектов отчетности раскрываются в нетто-оценке, то есть за вычетом любой накопленной амортизации амортизируемых активов, убытков от обесценения. Получается, что в валюту баланса активы входят по нетто-оценке. К примеру, права пользования, отражаемые на счете 111 40, входят в валюту баланса за минусом показателей амортизации и убытков от обесценения.

Справка по заключению счетов (формы  0503110, 0503710)

В отношении Справки по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (ф. 0503110) и Справки по заключению учреждением счетов бухгалтерского учета отчетного финансового года (ф. 0503710) действуют обновленные правила заполнения.

Выделим внесенные новшества:

1. Показатели отражаются в отчетах без учета показателей по операциям исправления ошибок прошлых лет, то есть по счетам:

  • 0 401 18 100 “Доходы финансового года, предшествующего отчетному”;
  • 0 401 19 100 “Доходы прошлых финансовых лет”;
  • 0 401 28 200 “Расходы финансового года, предшествующего отчетному”;
  • 0 401 29 200 “Расходы прошлых финансовых лет”;
  • 0 304 84 000 “Консолидируемые расчеты года, предшествующие отчетному”;
  • 0 304 94 000 “Консолидируемые расчеты иных прошлых лет”;
  • 0 304 86 000 “Иные расчеты года, предшествующего отчетному”;
  • 0 304 96 000 “Иные расчеты прошлых лет”.

2.

Добавлен новый раздел “Расшифровка расходов, принятых в уменьшение доходов отчётного периода”.
В данном разделе указываются показатели, сформированные на 01.01.2019 до отражения операций по закрытию счетов по дебету счетов 0 401 10 130 “Доходы от оказания платных услуг (работ), компенсаций затрат” в корреспонденции с кредитом счетов:

  • 0 109 60 000 “Себестоимость готовой продукции, работ, услуг”;
  • 0 105 37 440 “Уменьшение стоимости готовой продукции – иного движимого имущества учреждения”;
  • 0 105 38 440 “Уменьшение стоимости товаров – иного движимого имущества учреждения”;
  • 0 105 39 340 “Изменение за счет наценки стоимости товаров – иного движимого имущества учреждения”.

Отчет о финансовых результатах деятельности (формы  0503121, 0503721)

Отчет о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121) и Отчет о финансовых результатах деятельности учреждения (ф. 0503721) следует сдавать по обновленным формам.

При этом следует учесть такие особенности:

1. В показатели отчетов не включаются показатели по изменениям доходов и расходов, а также показатели по увеличению (уменьшению) активов и обязательств, сформированные в корреспонденции со счетами, предназначенными для отражения ошибок прошлых лет.

2.

По строке 371 отражается сумма по данным дебетовых оборотов счета 0 111 40 000 “Права пользования нефинансовыми активами”.

По строке 372 отражается сумма по данным кредитовых оборотов счета 0 111 40 000 “Права пользования нефинансовыми активами”, а также показатели счета 0 104 40 000. При этом данные по счету 0 104 40 000 “Амортизация прав пользования активами” отражаются следующим образом – кредитовые обороты за отчетный период со знаком “плюс”, дебетовые обороты со знаком “минус”.

Отчет о движении денежных средств (формы  0503123, 0503723)

Изменились формы Отчета о движении денежных средств (ф. 0503123) и Отчета о движении денежных средств учреждения (ф. 0503723).

Основные изменения в следующем:

1. Показатели за отчетный год в форме отражаются с учетом детализации статей КОСГУ на подстатьи (к примеру, по подстатьям статьи 120 — 121, 122, 123, 124, 125, 126, 127, 128, 129).

2.

Показатели за аналогичный период прошлого года отражаются только по итоговым строкам (разбивка на недействующие в 2017 году подстатьи КОСГУ не осуществляется).

Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (формы 0503169, 0503769)

Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169) и Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (ф. 0503769) представляются с учетом ряда новшеств.

Вот основные из них:

1. В Сведениях дополнительно отражаются показатели по счетам 0 401 40 000 “Доходы будущих периодов”, 0 401 60 000 “Резервы предстоящих расходов”.

При этом действуют следующие правила:

  • по графам 2, 9 по состоянию на начало года и на конец отчетного периода показатели отражаются с подведением итогов по строке “Всего по счету”;
  • по графам 5 и 7 показатели по счетам отражаются в общей сумме увеличения (показатель кредитового оборота) и уменьшения (показатель дебетового оборота) с подведением итогов по строке “Всего по счету”;
  • по графе 12 показатели счетов отражаются с подведением итогов по строке “Всего по счету”. В графе 12 показатели заполняются по сопоставимым показателям за аналогичный отчетный период прошлого финансового года;
  • в графах 3, 4, 6, 8, 10, 11, 13, 14 показатели доходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов не отражаются.

2.

В показатели отчетов не включают данные по счетам, предназначенным для отражения ошибок прошлых лет, а также показатели изменения дебиторской и кредиторской задолженности, сформированные в корреспонденции со счетами, предназначенными для отражения ошибок прошлых лет (при исправлении ошибок прошлых лет, выявленных в отчетном периоде).

3.

Также уточнено, что не относится к просроченной дебиторской и кредиторской задолженности:

  • дебиторская задолженность, сформированная по счетам 0 205 00 000 “Расчеты по доходам” и 0 209 00 000 “Расчеты по ущербу и иным доходам” в объеме показателей ожидаемых доходов, числящихся на счетах 0 401 40 000 “Доходы будущих периодов”;
  • кредиторская задолженность, сформированная по счетам 0 302 24 000 “Расчеты по арендной плате за пользование имуществом” в объеме остаточной стоимости права пользования нефинансовыми активами на отчетную дату.

Сведения об изменении остатков валюты баланса (формы 0503173, 0503773)

Изменились форма и порядок составления Сведений об изменении остатков валюты баланса (ф. 0503173) и Сведений об изменении остатков валюты баланса учреждения (ф. 0503773).

Остановимся на основных изменениях:

1. Периодичность составления Сведений  – годовая. В то же время в инструкции по составлению отчетности внесены основания, при которых периодичность составления отчетов может быть изменена. Это:

  • проведение в течение финансового года реорганизации (слияния, присоединения, разделения, выделения, преобразования), ликвидации субъекта отчетности;
  • исправлением в течение финансового года ошибок прошлых лет в части ведения бухгалтерского учета, пересчетом показателей отчетности в связи с выявленными ошибками порядка формирования бюджетной (бухгалтерской) отчетности.

2.

В графах 4 – 9 Сведений суммы изменений по счетам отражаются по каждому коду причины изменений обособленно:01 – реорганизация, ликвидация субъекта бухгалтерской (бюджетной) отчетности, изменение на начало финансового года типа государственного учреждения (казенного учреждения на бюджетное (автономное) или бюджетного (автономного) на казенное);02 – изменения, связанные с внедрением федеральных стандартов бухгалтерского учета для организаций государственного сектора;03 – исправление ошибок прошлых лет;04 – изменение учетной политики;05 – пересчеты показателей отчетности;

06 – иные причины (подлежат отражению в текстовой части раздела 4 “Анализ показателей отчетности учреждения” Пояснительной записки к Балансу учреждения (ф. 0503760).

Прочие изменения:

1. В описании порядка заполнения Отчета о бюджетных обязательствах (ф. 0503128) и Отчета об обязательствах учреждения (ф. 0503738) уточнено следующее:

  • показатель принятых с применением конкурентных способов обязательств отражается с учетом обязательств, принимаемых на основании извещений об осуществлении закупок (приглашений принять участие в определении поставщика (подрядчика, исполнителя) при осуществлении закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя)).

2.

Отменены Сведения об использовании информационно-коммуникационных технологий (ф. 0503177).

3.

В показатели иных отчетов, отличных от Сведений об изменении остатков валюты баланса (формы 0503173, 0503773), не включают данные по счетам, предназначенным для отражения ошибок прошлых лет, а также показатели изменения дебиторской и кредиторской задолженности, сформированные в корреспонденции со счетами, предназначенными для отражения ошибок прошлых лет (при исправлении ошибок прошлых лет, выявленных в отчетном периоде).

Источник: http://grnt.ru/blog/byudzhetnaya-otchetnost-2018/

Правовой совет
Добавить комментарий