Нужно ли подтверждение при применении УСН?

Нужно ли ежегодно подтверждать УСН

Нужно ли подтверждение при применении УСН?

Подтвердить применение УСН можно:

1) предоставив Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма № 26.2-1), с отметкой налогового органа

2) предоставив Форму N 26.2-7 “Информационное письмо”

3) С 1 августа 2018 года информация о применяемом налогоплательщиком налоговом режиме указывается на сайте ФНС РФ nalog.ru.

Разъяснение

В настоящее время переход на применение Упрощенной системы налогообложения (УСН) осуществляется путем представления в налоговый орган Уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма № 26.2-1).

При этом порядок перехода на применение УСН уведомительный.

Как результат, налоговая служба принимает Ваше заявление, учитывает, что вы перешли на применение УСН, но никакого подтверждающего документа не выдает (о том что Ваше заявление принято обычно узнают по телефону от соответствующего сотрудника инспекции).

В некоторых случаях контрагенты требуют подтвердить, что налогоплательщик применяет УСН. Таким документом является Форма N 26.2-7 “Информационное письмо”, которая утверждена приложением N 7 к Приказу ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@ “Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения”.

Чтобы получить Форму N 26.2-7 “Информационное письмо” нужно отправить в свою налоговую инспекцию запрос в произвольной форме о подтверждении применения упрощенной системы налогообложения. В течение 30 дней налоговая инспекция выдаст (пришлёт) этот документ.

Упрощенка: подтверждать или нет?

До апреля 2010 года выдавалось уведомление о возможности применения УСН. Сейчас выдается только информационное письмо по Форме N 26.2-7.

В некоторых случаях контрагентам достаточно Уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма № 26.2-1), с отметкой налогового органа.

С 1 августа 2018 года информация о применяемом налогоплательщиком налоговом режиме указывается на сайте ФНС РФ nalog.ru (см. Сервис ФНС “Прозрачный бизнес”).

Дополнительно

Упрощенная система налогообложения (УСН) — один из специальных налоговых режимов, предназначенный для малого бизнеса. Вместо НДС, налога на прибыль (или НДФЛ), налога на имущество уплачивается один налог. Регулируется НК РФ — Глава 26.2. Упрощенная система налогообложения.

Сервис ФНС “Прозрачный бизнес” — открытый информационный ресурс в информационно-телекоммуникационной сети “Интернет”, который ведет ФНС РФ и который содержит перечень сведений, которые не относятся к налоговой тайне.

Усн – упрощенная система налогообложения

УСН — Упрощенная система налогообложения может применяться организациями и индивидуальными предпринимателями на добровольной основе, предусмотренной главой 26.2 Налогового Кодекса РФ.

Преимущества УСН

Преимущества применения УСН для организаций заключаются в освобождении от обязанностей по уплате следующих налогов: налога на прибыль, НДС и налога на имущество организаций (исключение составляет НДС уплачиваемый при импорте товаров).

Преимущества для индивидуальных предпринимателей. Использование УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от уплаты НДФЛ (только в отношении доходов от предпринимательской деятельности, за исключением доходов облагаемых по ставкам 9% и 35% которые указаны в пунктах 2,4,5 статьи 224 Налогового Кодекса РФ).

Основные требования для применения УСН

Предельный размер доходов — соблюдение установленных законодательством лимитов для использования или перехода на УСН является одним из основных требований, установленных Налоговым кодексом РФ.

Для организаций, желающих прейти на использование упрощенной системы налогообложения 1 января 2010, предельная величина дохода по итогам первых девяти месяцев предыдущего года не должна превышать 45 млн. рублей (данный предел установлен пунктом 2.1 статьи 346.12 НК РФ).

При этом следует учитывать, что организация автоматические потеряет право использования УСН, если её доход в течение года превысит сумму в 60 млн.

Форум: УСН: Упрощенная система налогообложения — Всё про “Упрощёнку”

рублей. Порядок определения доходов и их классификация определены в статье 248 Налогового Кодекса РФ.

Ограничение по предельной величине доходов применяется только к организациям

Ограничения по численности – применять упрощенные систему налогообложения могут организации и индивидуальные предприниматели, среднесписочная численность сотрудников в которых, за налоговый период, не превышает 100 человек включительно.

Ограничения по виду деятельности – не могут применять УСН следующие организации и индивидуальные предприниматели: банки, страховые компании, негосударственные пенсионные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, ломбарды, инвестиционные фонды, а также организации имеющие филиалы или представительства. Полный перечень ограничений перечислен в пункте 3 статьи 346.12 Налогового Кодекса РФ.

Ограничения по стоимости имущества — не вправе применять УСН налогоплательщики, стоимость имущества которых, превышает 100 млн. руб.

Варианты налогообложения при УСН

Налогоплательщики вправе самостоятельно выбрать наиболее удобный для них режим налогообложения.

Действующее законодательство предусматривает два возможных варианта: доходы или доходы уменьшенные на величину расходов, в первом случае налоговая ставка составляет 6%, а во втором случае 15% процентов, которая может быть дифференцирована Законами субъектов Российской Федерации (в пределах от 5 до 15 процентов).

Основные требования, предъявляемые УСН, к организации бухгалтерского и налогового учета

В соответствии с пунктом 3 статьи 4 закона «О бухгалтерском учете» организации, применяющие на упрощенную систему налогообложения, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета, за исключением учета основных средств и нематериальных активов, ведение учета которых которые регулируется ПБУ 6/01 и ПБУ 14/2007 соответственно. Кроме этого все организации и индивидуальные предприниматели должны соблюдать порядок ведения кассовых операций.

Порядок ведения налогового учета регламентируется приказом Минфина РФ №154н от 31.12.2008 г. которым утверждены формы «Книги учета доходов и расходов» и «Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН на основе патента».

Порядок исчисления налога при применении УСН «доходы»

В случае, если налогоплательщик использует налогообложение доходов и рассчитывает налог по ставке 6%, он имеет право уменьшить исчисленную сумму единого налога на следующие суммы:

  • страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
  • обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • обязательное медицинское страхование;
  • обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных за этот же период времени;
  • выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности.

Следует учитывать, что сумма единого налога не может быть уменьшена за счет вычетов более чем на 50%

Налоговый период и сроки уплаты единого налога

Налоговым периодом для исчисления единого налога при применении упрощенной системы налогообложения является год. Отчетными периодами — 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

Источник: https://buh-experts.ru/nuzhno-li-ezhegodno-podtverzhdat-usn/

Упрощенная система налогообложения подтверждение. Письмо о применении усн для контрагента. При оплате счета поставщика, работающего на усно, мы всегда просим подтвердить возможность применения усно. раньше нам всегда присылали уведомление из налоговой, те

Нужно ли подтверждение при применении УСН?

Возможность применения УСН подтвердит документ- Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения.

Как начать применять упрощенку

Организации (в т. ч. автономные учреждения) могут:

  • применять упрощенку с начала своей деятельности (абз. 1 п. 2 ст. 346.13 НК РФ);
  • перейти на упрощенку с других режимов налогообложения ( , абз. 2 п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

Условия для применения УСН

Чтобы начать применение упрощенки, организация должна соответствовать определенным критериям (ст. и НК РФ).

Например, у организаций, которые в 2016 году планируют перейти на упрощенку с общей системы налогообложения, доходы, полученные за девять месяцев 2015 года, с учетом коэффициента-дефлятора не должны превышать 51 615 000 руб. (45 000 000 руб. ? 1,147). Это следует из положений статьи 346.12 Налогового кодекса РФ.

Момент перехода на УСН

Вновь созданные организации могут применять упрощенку с момента постановки на учет в налоговой инспекции. Организации, возникшие в результате реорганизации, тоже считаются вновь созданными. Поэтому на них распространяется такой же порядок (письмо Минфина России от 13 февраля 2015 г. № 03-11-06/2/6553).

Например, ООО, возникшее в результате преобразования ЗАО, вправе применять упрощенку с даты, указанной в свидетельстве о постановке ООО на налоговый учет. Для этого в инспекцию следует подать соответствующее уведомление .

Уведомить инспекцию нужно даже в том случае, если правопредшественник организации тоже применял этот спецрежим.

Организации, применяющие общую систему налогообложения или ЕСХН, могут перейти на упрощенку только с начала следующего календарного года.

Организации, применяющие ЕНВД, могут перейти на упрощенку:

  • по собственной инициативе – только с начала следующего календарного года;
  • при прекращении деятельности, облагаемой ЕНВД, – с начала месяца, в котором они перестали быть плательщиками ЕНВД;
  • при превышении средней численности работающих (100 человек) или при нарушении структуры уставного капитала (доля участия других организаций более 25 процентов) – только с начала следующего календарного года при условии, что к этому моменту нарушения будут устранены.

Такой порядок следует из положений и пункта 2.3 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

Срок подачи уведомления

По общему правилу уведомление нужно подать в налоговую инспекцию не позднее 31 декабря года, предшествующего году, в котором организация будет применять упрощенку ().

Из этого правила есть исключение. Оно касается организаций Крыма и г. Севастополя, сведения о которых внесены в ЕГРЮЛ. При переходе на упрощенку с 2015 года им разрешено подавать уведомления позже – до 1 февраля 2015 года включительно.

А если их участником является публично-правовое образование (или их имущество находится в собственности публично-правового образования), такие организации могут уведомить инспекцию о переходе на упрощенку еще позже – до 1 апреля 2015 года включительно.

Такой порядок предусмотрен абзацами пункта 2 статьи 346.13 Налогового кодекса РФ.

Вновь создаваемые организации могут подать уведомление о переходе на упрощенку одновременно с заявлением о госрегистрации. При этом в ячейке «Признак налогоплательщика» им следует указать код 2.

Если одновременно с заявлением о госрегистрации уведомление не подано, его можно представить в течение 30 календарных дней со дня постановки на налоговый учет. С этой же даты начинайте применять спецрежим.

Это следует из положений абзаца 1 пункта 2 статьи 346.13 и пункта 6 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ.

Организации, не уведомившие налоговую инспекцию в установленные сроки, применять упрощенку не вправе ().

Если организация применяла ЕНВД и переходит на упрощенку с начала того месяца, в котором она перестала быть плательщиком этого налога, в ячейке «Признак налогоплательщика» следует указать код 2, а в ячейке «Переходит на упрощенную систему налогообложения» – код 3.

Если организация направила уведомление о переходе на упрощенку позже установленных сроков, инспекция ответит ей сообщением о допущенном нарушении. В этом случае применять упрощенку организация не сможет (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Если в период между подачей уведомления о переходе на упрощенку и 31 декабря налогоплательщик решил поменять объект налогообложения, он тоже должен уведомить об этом налоговую инспекцию (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).

ПРИКАЗ ФНС РОССИИ ОТ 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected]

Приказ90

Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения

1.2. Рекомендуемую форму № 26.2-2 “Сообщение об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения” согласно приложению № 2 к настоящему приказу .

1.3. Рекомендуемую форму № 26.2-3 “Уведомление об отказе от применения упрощенной системы налогообложения” согласно приложению № 3 к настоящему приказу .

1.4. Форму № 26.2-4 “Сообщение о несоответствии требованиям применения упрощенной системы налогообложения” согласно приложению № 4 к настоящему приказу .

1.5. Форму № 26.2-5 “Сообщение о нарушении сроков уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения” согласно приложению № 5 к настоящему приказу .

1.6. Рекомендуемую форму № 26.2-6 “Уведомление об изменении объекта налогообложения” согласноприложению № 6 к настоящему приказу .

1.7. Форму № 26.2-7 “Информационное письмо” согласно приложению № 7 к настоящему приказу .

Ваш контрагент выставляет документы с отметкой «без НДС», объясняя это тем, что находится на упрощенке. Но так ли это на самом деле? Попросите его представить подтверждение применения им спецрежима. Как ваш контрагент может подтвердить, что не облагает свои операции НДС обоснованно?

Требовать или просить?

Действующим налоговым законодательством не предусмотрена обязанность упрощенца представлять своим контрагентам какие-либо подтверждения применения УСН. Поэтому требовать такие документы с упрощенца нельзя.

Однако его можно попросить представить доказательства того, что он применяет спецрежим. Более того, некоторые упрощенцы сами вместе с комплектом документов, например, счетом или договором, представляют письмо о применении УСН для контрагента.

Ведь представить такие документы проще, чем портить отношения со своими партнерами.

Каким документом подтвердить применение УСН

Напомним, что при переходе на УСН организация или ИП должны представить в свою налоговую инспекцию Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма № 26.2-1, утв.

Приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected]). В общем случае сделать это нужно не позднее 31 декабря предшествующего года (п. 1 ст. 346.

13 НК РФ), чтобы с 1 января нового года стать плательщиком УСН.

Однако у налоговой инспекции нет обязанности подтверждать, что организация (ИП) перешла на УСН, ИФНС не высылает в ответ ни разрешение, ни уведомление о применении УСН.

Еще один вариант проверить, применяет ли контрагент УСН – это посмотреть выписку из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) на него через сервис налоговой службы “Риски бизнеса: проверь себя и контрагента” . В отдельных случаях (правда, не всегда) в выписке отражается, подавало ли лицо уведомление о применении упрощенки.

Письмо о применении УСН: образец

Если упрощенец считает необходимым подтвердить свой статус плательщика УСН, копию информационного письма или титульного листа налоговой декларации по УСН можно сопроводить письмом-уведомлением контрагентов. Например, письмо может выглядеть следующим образом.

Уведомление о применении УСН — для чего оно нужно, как выглядит и как его получить? На все эти вопросы ответим в нашей статье.

Нужно ли получать уведомление о возможности применения упрощенной системы налогообложения

Переход на упрощенную систему носит добровольный и уведомительный характер (п. 1 ст. 346.11, п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Последнее означает, что для того чтобы начать применять УСН, налогоплательщик должен просто сообщить об этом в налоговый орган. При этом никакого разрешения на упрощенку или получения уведомления о применении УСН ждать от контролеров не нужно.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!Уведомление о переходе на УСН подается по форме 26.2-1, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected]О том, как заполняется этот документ, читайте в этой статье .

В то же время в некоторых случаях организации необходимо подтвердить тот факт, что она является «упрощенцем». Например, документ-подтверждение может потребоваться для применения льготных тарифов страховых взносов или как обоснование неуплаты НДС. И такой документ можно получить в инспекции.

Уведомление (информационное письмо) о применении УСН в 2018-2019 годах: форма, как получить

Источник: https://money-trans.ru/uproshchennaya-sistema-nalogooblozheniya-podtverzhdenie-pismo-o/

Порядок применения упрощенной системы налогообложения. Горячая линия

Нужно ли подтверждение при применении УСН?

В ходе очередной горячей линии, организованной редакцией, обсуждались правила налогового учета доходов и расходов при применении упрощенной системы налогообложения.

Могут ли возникнуть суммовые разницы, если договор заключен в валюте, а расчеты ведутся в рублях, как правильно определить налоговую базу, если клиенты оплачивают услуги через агента? На эти и другие вопросы ответила Виктория Владимировна Горбунова, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса

Договор аренды в валюте

Здравствуйте, Виктория Владимировна! Поясните, как отражаются в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения — доходы), расчеты с арендодателем, если в договоре установлены арендные платежи в иностранной валюте, а оплата производится в рублях? В случае возникновения суммовой разницы должна ли организация учесть ее в доходах?

Статьей 346.

17 НК РФ установлено, что налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении доходов, включаемых в налоговую базу, используют кассовый метод, то есть датой получения доходов считается дата поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, а также иного имущества (работ, услуг), имущественных прав, полученных в счет оплаты.

Доходы и расходы, выраженные в иностранной валюте, учитываются в совокупности с доходами и расходами, выраженными в рублях. Причем доходы и расходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России, установленному соответственно на дату получения доходов и (или) дату осуществления расходов (ст. 346.18 НК РФ).

По правилам главы 26.2 НК РФ расходы в виде арендных платежей за арендуемое имущество учитываются при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому при УСН, на дату осуществления расчетов с арендодателем (подп. 4 п. 1 ст. 346.16, подп. 1 п. 2 ст. 346.17 и п. 3 ст. 346.18 НК РФ).

Поскольку при применении УСН налогоплательщик вправе признать расходы только после уплаты денежных средств арендодателю, доходы (расходы) в виде суммовых разниц, как положительных, так и отрицательных, не возникают. В связи с этим в пункте 3 статьи 346.

17 НК РФ содержится прямой запрет на включение в состав доходов и расходов в целях исчисления налога, уплачиваемого при УСН, суммовых разниц в случае, если обязательство выражено в условных денежных единицах.

Подтверждение перехода на УСН

Какой документ служит подтверждением возможности применения УСН? Является ли информационное письмо, направленное налоговой инспекцией в адрес налогоплательщика, подтверждением перехода данной организации на этот спецрежим?

В пункте 1 статьи 346.11 НК РФ указано, что переход на УСН или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями добровольно в порядке, предусмотренном главой 26.2 НК РФ.

Поэтому переход на «упрощенку» является правом налогоплательщика, которое может быть реализовано при соблюдении всех условий для перехода на указанный спецрежим.

Согласия налогового органа в данном случае не требуется.

Порядок перехода налогоплательщиков на УСН установлен пунктом 1 статьи 346.13 НК РФ.

Организации, решившей перейти на данный спецрежим, следует подать в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на УСН, в налоговый орган по месту нахождения соответствующее заявление. Учитывая, что положения главы 26.

2 НК РФ не предусматривают принятие налоговым органом каких-либо решений по поданному налогоплательщиком заявлению, у налогового органа нет оснований для направления налогоплательщику уведомлений о возможности или невозможности применения им упрощенной системы налогообложения.

Вместе с тем если в инспекцию ФНС России поступает запрос от налогоплательщика с просьбой подтвердить факт применения им УСН, то налоговый орган в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 32 НК РФ направляет ему информационное письмо по форме № 26.

2-7, утвержденной приказом ФНС России от 13.04.2010 № ММВ-7-3/182@.

Данное письмо подтверждает факт подачи налогоплательщиком заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения, а также факт представления или непредставления налогоплательщиком деклараций по налогу, уплачиваемому при применении УСН.

Нужно ли вести книгу учета доходов и расходов, если деятельности нет

Организация применяет «упрощенку». В налоговом периоде деятельность не велась. По окончании налогового периода в налоговый орган представляется декларация за налоговый период, в графах которой стоят прочерки. Обязана ли данная организация в случае отсутствия деятельности в налоговом периоде вести Книгу учета доходов и расходов и заверять ее в налоговом органе?

В соответствии со статьей 346.24 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН, обязаны вести учет доходов и расходов в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. Ее форма и Порядок заполнения утверждены приказом Минфина России от 31.12.2008 № 154н. Пунктом 1.

4 Порядка заполнения установлено, что Книга учета доходов и расходов может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении Книги в электронном виде налогоплательщики обязаны по окончании отчетного (налогового) периода вывести ее на бумажный носитель.

На каждый очередной налоговый период открывается новая Книга учета доходов и расходов.

Согласно пункту 1.5 Порядка заполнения Книга учета доходов и расходов должна быть прошнурована и пронумерована. На последней ее странице указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя и печатью организации, а также заверяется подписью должностного лица налогового органа и печатью налогового органа до начала ведения данной Книги.

На последней странице пронумерованной и прошнурованной Книги учета доходов и расходов, которая велась в электронном виде и выведена по окончании налогового периода на бумажный носитель, указывается количество содержащихся в ней страниц. Данные сведения также подтверждаются подписью руководителя и печатью организации, а также заверяются подписью должностного лица налогового органа и печатью налогового органа.

Книга учета доходов и расходов, ведение которой в течение налогового периода осуществлялось в электронном виде, после выведения на бумажный носитель по окончании налогового периода должна быть представлена в налоговый орган для заверения должностным лицом налогового органа не позднее срока, установленного статьей 346.23 НК РФ для представления налоговой декларации по итогам налогового периода.

А имеет ли право налоговый орган отказаться заверить Книгу учета доходов и расходов при отсутствии деятельности у организации:

  • в налоговом периоде (в графах Книги учета проставлены прочерки), если она ведется в электронном виде и заверяется по окончании налогового периода;
  • в предыдущем налоговом периоде, если она ведется в бумажном виде и заверяется в налоговом органе до начала нового налогового периода?

Источник: https://www.RNK.ru/article/171468-goryachaya-liniya-poryadok-primeneniya-uproshchennoy-sistemy-nalogooblojeniya

Правовой совет
Добавить комментарий