Образец единой упрощенной декларации за 1 квартал 2019 года

Единая упрощенная декларация в 2019 году

Образец единой упрощенной декларации за 1 квартал 2019 года

Обстоятельства, при которых субъектами хозяйствования может составляться «Единая (упрощенная) налоговая декларация», прописаны в ст. 80 НК РФ.

Документ относится к числу отчетов, подаваемых налогоплательщиками коммерческого сектора экономики при выполнении определенных требований.

Бланк позволяет сократить трудозатраты на подготовку отчетных деклараций по нескольким видам налогов, объединив информацию по ним в одной форме.

Единая (упрощенная) декларация – кто сдает

Налоговый кодекс разрешает заменять комплект нулевых деклараций одним отчетом, но при выполнении комплекса условий. Форма может заполняться юридическими лицами и физическими лицами со статусом ИП.

Какие условия должны соблюдаться:

  • субъект предпринимательства фактически в отчетном интервале не осуществлял коммерческую деятельность;
  • за весь период, отражаемый в декларации, не было движения денежных средств ни в наличной, ни в безналичной форме;
  • по указываемым в документе видам налогов у налогоплательщика не было объектов налогообложения.

«Единая (упрощенная) налоговая декларация»: срок сдачи в 2019 году

Декларация при соблюдении всех указанных в НК РФ условий подается в подразделение ИФНС с привязкой к месту регистрации частного коммерсанта или к адресу компании-налогоплательщика.

На ее подачу субъектам хозяйствования дается 20 календарных дней, отсчитываемых с момента завершения отчетного периода.

Документ может содержать в себе сведения по налогам, за которые надо отчитываться раз в квартал, в полугодие или однократно за год, ежемесячная отчетность в этом бланке не показывается.

Сроки сдачи упрощенной декларации за 2018-2019 годы приходятся на следующие даты:

  • 21 января 2019 – единая декларация за 2018 год (с учетом переноса крайнего срока на понедельник);
  • 22 апреля (с учетом переноса пограничной даты с нерабочей субботы на ближайший понедельник) – к этому числу должна быть сдана единая упрощенная декларация за 1 кв. 2019;
  • 22 июля (пограничная дата переносится в связи с ее выпадением на выходной) – до этого числа надо сдать налоговую отчетность за полугодие;
  • 21 октября – пограничная дата для представления единой нулевой декларации с итогами 9 месяцев;
  • 20 января 2020 года, если речь идет о подведении итогов за год.

«Единая упрощенная декларация» может быть сдана в электронном виде или на бумажных носителях. В первом случае налогоплательщику надо иметь ЭЦП, чтобы удостоверить правильность отраженных в документе сведений, и доступ к интернету.

При подаче отчета на бумаге его можно передать инспектору лично при визите в ФНС или отправить по почте, дополнительная возможность – оформление доверенности на третье лицо для делегирования ему полномочий по представлению декларации.

Как заполняется «Единая (упрощенная) налоговая декларация» 2019

Образец декларационной формы при нулевых результатах деятельности утвержден Минфином в Приказе от 10.07.2007 г. № 62н. Шаблон документа в 2019 году остался неизменным.

Упрощенная декларация при отсутствии деятельности (2019) может состоять из одной или двух страниц.

Первый лист фиксирует данные, по которым можно идентифицировать налогоплательщика, и отражает налоги с отсутствующим объектом налогообложения в конкретных периодах. Вторая страница предназначена для заполнения физическими лицами без статуса ИП.

«Единая (упрощенная) налоговая декларация» за 2018 и 2019 год при подаче ее в бумажном варианте заполняется только синим или черным цветом чернил. В документе не должно быть исправлений. Если бланк оформляет юридическое лицо, отчет будет состоять из первой страницы, второй лист не подается.

В каком порядке заполняется единая упрощенная декларация 2019:

  • Вписываются номера ИНН и КПП налогоплательщика. У юридических лиц код ИНН состоит из 10 символов, ячеек для этого показателя предусмотрено 12. При таком несоответствии первые две ячейки надо заполнить нулями.
  • Проставляется номер страницы отчета (начало нумерации с «001»).
  • Уточняется тип документа – первичная или корректирующая форма (ставится код «1» или «3» соответственно).
  • «Единая (упрощенная) налоговая декларация» в 2019 году должна содержать полное наименование налогового органа, в который бланк сдается, код ФНС и название налогоплательщика.
  • Вводятся коды ОКАТО и ОКВЭД.
  • Заполняется таблица по нулевым налоговым обязательствам. Перечень налогов составляется с учетом последовательности глав НК РФ, регламентирующих начисление и уплату конкретного вида налога.
  • Указываются контактные данные.
  • Проставляется подпись руководителя и дата подачи формы.

Пример заполнения

Если формируется «Единая (упрощенная) декларация» за 1 квартал 2019, в строке с отчетным годом ставится «2019». В расшифровке по налогам в этом случае могут стоять такие данные:

  • по НДС номер главы НК РФ – «21», отчетный период соответствует кварталу, о чем свидетельствует код «3», а номер квартала – «01»;
  • по налогу на прибыль номер главы НК РФ – «25», отчетный период «3» (номер квартала не заполняется, так как квартальная отчетность по прибыли подается однократно, следующим отчетным интервалом будет уже не квартал, а полугодие).

Источник: https://spmag.ru/articles/edinaya-uproshchennaya-deklaraciya-v-2019-godu

Единая упрощенная налоговая декларация за 2 квартал 2019 года (кто сдает, образец, сроки сдачи)

Образец единой упрощенной декларации за 1 квартал 2019 года

Специально для тех налогоплательщиков, у которых за последние три месяца не наблюдалось движений по банковской выписке и наличности, а также не возникло предмета налогообложения, ФНС придумала единую упрощенную декларацию.

Такой отчет призван объединить в себе несколько налогов, у которых отчетный период больше месяца: НДС, налог на прибыль, УСН и ЕСХН.

В статье расскажем: кто сдает, как заполнить и когда сдавать единую упрощенную налоговую декларацию за 2 квартал 2019 года.

Кто отчитывается в упрощенном порядке

Квартальную единую упрощенную декларацию разрешено составлять как компаниям, так и предпринимателям. Для этого одновременно должны соблюдаться следующие условия:

  • не было движения денег по расчетным счетам организации (Причем, если банк списал комиссию за обслуживание расчетного счета, то налоговики признают эту операцию движением денежных средств и сдавать упрощенную налоговую расчет уже нельзя);
  • не было движений по кассе;
  • не возникало объектов налогообложения по налогам, плательщиками которых является организация.

Полный перечень требований для налогоплательщиков, которые хотят заполнить упрощенную отчетность, установлены в пункте 2 статьи 80 НК РФ.

Единая упрощенная декларация: сроки сдачи в 2019 году за 2 квартал

Чаще всего упрощенная декларация (не путайте с декларацией по упрощенке) отправляется к налоговикам раньше всех остальных.

Это удобно, ведь если вы вдруг просрочите представление ЕУД за 2 квартал 2019 года, еще будет несколько дней чтобы подготовить нулевые декларации по каждому налогу.

Единую же отчетность компании сдают не позже чем 20 числа того месяца, который следует за отчетным кварталом.

В отчетной кампании за 1 квартал по ЕУД нет переносов, но к срокам применяются обычные правила: если дата попадает на государственный выходной или праздничный день, то отчет нужно сдавать в следующий день, который объявят рабочим. Чаще всего – понедельник. Но проверьте производственный календарь, в субъектах могут отличаться некоторые праздничные дни.

Крайний срок сдачи единой декларации за 2 квартал 2019 года – 22 июля 2019 года (перенос с 20 июля).

Как отправить отчет:

Единую упрощенную налоговую декларацию за 2 квартал 2019 года можно отправить фискалам в бумажном виде или по цифровым каналам связи. Проще оформить электронную передачу через ТКС, а если в вашей компании работает больше 100 сотрудников, то это единственный вариант.

Если у вас небольшая компания, вы вправе распечатать документ, подписать и принести в инспекцию. Либо отправить письмом с описью. Для этого подготовьте 2 бланка, на одном экземпляре сотрудник почты поставит штамп об отправке.

Бывают ситуации, когда предприниматель или юрлицо забывают сдать все декларации: не сдают в срок и единую декларацию, и не успевают передать фискалам нулевки. В таком случае придется заплатить штраф (ст. 119 НК РФ). Он будет минимальным, 1000 рублей за каждую забытый отчет по налогам (единая декларация для этих целей не считается).

Напомним, что для деклараций по УСН и ЕСХН установлен максимальный налоговый период – календарный год. Отчеты по НДС и прибыли нужно заполнять за каждый квартал, поэтому при пропуске даты сдачи единой декларации вам нужно отчитаться по двум нулевкам:

  • НДС – не позднее 22 июля (включительно),
  • Налог на прибыль – до 29 июля (включительно) 

Форма отчета утверждена приказом Минфина от 10.07.2007 №62н.

В единой декларации всего 1 лист. Он вмещает в себя и стандартную информацию для титульника, и информацию по налогам. Вот основные данные, которые указывают все плательщики налога:

Вид документа. Если вы представляете документ первый раз за 1 квартал, укажите 1 или подайте исправленный вариант (укажите в поле 3).

Отчетный год. В нашем случае нужно указать – 2019.

Наименование ИФНС, в которую вы должны сдать единую декларацию, различается для ИП и организаций. Предприниматели представляют как и обычно по месту жительства (если вы поменяли прописку, теперь налоговая сама передает ваши сведения), а компании- по месту учета;

Реквизиты.КПП, ИНН, коды ОКТМО, ОКВЭД. А также, полное наименование юрлица или ФИО индивидуального предпринимателя.

Налоги. В поле 4 строки, и четыре налога за которые вы имеете право отчитаться по единой упрощенной декларации (НДС, налог на прибыль, УСН и ЕСХН). Заполните отчетность по своим бухгалтерским данным.

Если отчетный период налога – квартал, то в 3 графе поставьте 3 и укажите номер квартала 1. Если подаете расчет за полугодие, то поставьте в 3-й графе цифру 6, а номер квартала оставьте пустым.

В графе 2 отметьте следующие главы НК РФ:

  • НДС – 21 гл. НК РФ;
  • Налог на прибыль – 25 гл. НК РФ;
  • УСН -26.2 гл. НК РФ;
  • ЕСХН – 26.1 гл. НК РФ.

Если сведений о налогах больше, заполните еще одну титульную страницу. Таблица на стр. 1 позволяет вписать данные только о 4-х налогах. 

Контактный номер телефона. В качестве контактного телефона можете вписать либо основной номер организации, либо мобильный ответственного лица.

Подпись. Указывайте ФИО руководителя полностью. Если документ подписывает представитель по доверенности, не забудьте указать реквизиты данного документа.

Образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации за 2 квартал 2019 года

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52217-edinaya-uproshchennaya-nalogovaya-deklaratsiya-za-2-kvartal-2019-goda

Единая упрощенная декларация в 2019 году: кто сдает, бланки, образцы

Образец единой упрощенной декларации за 1 квартал 2019 года

Если бухгалтеру надоело ваять нулевки по налогам и компания соответствует ряду требований, то хорошая альтернатива — единая упрощенная декларация.

Все об этой отчетности в 2019 году — когда сдается, вместо каких отчетов, по какой форме — в нашей статье. Сразу скажем, что подобный отчет — это право налогоплательщика, а не обязанность.

Требовать сдавать именно эту форму вместо обычных нулевых отчетов налоговики не вправе.

Форма единой упрощенной декларации

В 2019 году бланк формы и порядок заполнения берите из приказа Минфина от 10.07.2007 № 62н. У нас вы можете скачать для работы чистую форму.

Вообще бланк ЕУД и порядок ее заполнения должны быть утверждены ФНС по согласованию с Минфином. Но пока используется тот НПА, который мы привели выше.

ЕУД представляет собой две страницы. При этом фактически отчетность одностраничная, так как второй лист отведен для физлиц, не зарегистрированных в качестве ИП.

Заполнить декларацию бесплатно онлайн вы можете в программе “Бухсофт”.

Заполнить декларацию онлайн

Для применения особой декларации существует ряд ограничений. Прописаны они в пункте 2 статьи 80 НК. На момент сдачи отчетности только бухгалтер знает, соблюдаются все эти критерии или нет. Поэтому только бухгалтер решает, подавать декларацию по единой (упрощенной) форме или нет.

Единую декларацию по итогам отчетных и налоговых периодов могут сдавать следующие две категории субъектов.

1) Организации — независимо от применяемой системы налогообложения. То есть режим УСН не помеха.

2) Предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы. Таким образом, вариант доступен для ИП на УСН. На патенте, напомним, отчетности по самому патентному налогу нет. А на вмененке нулевые декларации — нонсенс. Поэтому вмененщиками практиковаться таковые вряд ли могут.

Коммерсанты на ОСН по итогам года сдают строго 3-НДФЛ и другие необходимые формы. Итоговая единая упрощенная декларация тут не вариант. А вот в течение года, например, пустые декларации по НДС предприниматель-общережимник может заменить единой отчетностью, если ему так удобнее.

Теперь самое главное — что касается условий. Их два. Оба должны выполняться одновременно по отчетному (налоговому) периоду, за который бухгалтер планирует подать единую отчетность.

1) Отсутствуют объекты налогообложения по тем налогам, плательщиками которых является субъект. И если отчетным периодом являются квартал либо год. По НДС не должно быть и другой информации, подлежащей отражению в «родной» декларации. Например, данных для приложения 7.

2) Не было движения средств на расчетных счетах и в кассе. Внимание: если банк провел комиссию за расчетный счет, то это уже считается движением денежных средств. В таком случае права на упрощенную декларацию нет. Придется подавать нулевки по всем обычным формам. Аналогично в случае, если вы оплатили недоимку по налогам за прошлые годы.

Если вскроется, что фирма не имела права отчитываться по единой (упрощенной) форме, ее оштрафуют за неподачу деклараций по статье 119 НК.

Единую (упрощенную) декларацию — сокращенно ЕУД — можно сдать вместо ряда нулевых отчетов. В частности — по НДС, налогу на прибыль, единому налогу при УСН (абз. 2 п. 2 ст. 80 НК).

ЕУД ни в коем случае не заменяет отчетность, сдаваемую в качестве налогового агента. Так, если вы что-то начислили сотруднику, но не выплачивали, то есть движения по счету или кассе не было, заменить 6-НДФЛ все равно не получится.

Также в ЕУД никогда не включаются страховые взносы. Нужно сдавать нулевые РСВ.

Налоговым кодексом не предусмотрено представление единой (упрощенной) налоговой декларации по страховым взносам. Это правило работало до передачи взносов на администрирование в ФНС.

Актуально оно и после такой передачи с 1 января 2017 года. И если вы даже ничего не начисляли и не выплачивали в пользу физлиц, расчеты по взносам в налоговую инспекцию и в ФСС (форма 4-) – подать нужно.

Об этом рассказали работники Минфина в письме от 05.05.2017 № 03-02-08/27798.

Учитывая все описанные условия и ограничения, каждый бухгалтер, руководитель фирмы или предприниматель должен сам оценивать целесообразность ЕУД. Прибегать к этому особому и многим непонятому варианту. Или лучше все сделать привычным образом, подав нулевые формы. Тем более сроки подачи отчетов «оптом» — сжатые. Детали — далее.

Установленное время сдачи ЕУД отличается от сроков, которые установлены для стандартных отчетов. Крайний срок — 20-е число месяца, следующего за истекшим периодом. Это может быть соответственно квартал −1-й, 2-й, 3-й или 4-й, полугодие, девять месяцев и год.

Так, например, по единому налогу по УСН можно отчитываться по итогам года целых три месяца. Но если вы захотели подать единую отчетность, то успевать нужно до 20 января (письмо Минфина России от 05.05.2017 № 03-02-08/27798). При совпадении числа с выходным или праздником, срок переносится на ближайший рабочий день. То есть действует общее налоговое правило.

Если январь прошел, а вы спохватились, то лучше сдаться обычной декларацией, проставив в ней прочерки. Если подать просроченную ЕУД — не миновать штрафа. О санкциях мы рассказали в самом конце нашей статьи. А так вы можете вполне законно избежать ответственности. И не обращать на себя внимание контролеров.

Уточненку по ЕУД можно подать в любой момент. Такая возможность предусмотрена. Только надо указать в «шапке» документа, что эта отчетность корректирующая. И через дробь привести номер исправлений.

Сдаться нужно в ИФНС по местонахождению компании или местожительству бизнесмена. Способы: на бумаге, в том числе через представителя, курьера или по почте. Либо в электронном виде по ТКС.

При этом последний способ в 2019 году обязателен при среднесписочной численности сотрудников за 2018 год выше 100.

Для вновь созданных или реорганизованных фирм показатель в сотню наемников должен выполняться за месяц создания или реорганизации соответственно. Об этом — в пунктах 2 и 3 статьи 80 НК.

Для упрощенцев, напомним, такое превышение среднесписочной численности в принципе не актуально. А если оно состоится, то компания теряет право на спецрежим. Дело в том, что данный показатель входит в среднюю численность. А по этому критерию для УСН-плательщиков есть ограничения в 100 лиц (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК).

Поэтому упрощенцы подавать ЕУД всегда вправе проверенным дедовским способом — на бумаге. Но если есть возможность и желание подать электронный отчет, это не возбраняется. Правда, за услуги оператора, как правило, нужно платить живыми деньгами. Значит, должно быть движение средств по счету или кассе. А это уже противоречит подаче единой декларации.

За подачу отчета на бумаге вместо обязательного электронного формата грозит штраф в 200 рублей за каждое нарушение — смотрите статью 119.1 НК.

Начнем с того, что нет такого явления как нулевая единая упрощенная налоговая декларация. Данный отчет по своей сути предполагает, что вы указываете в нем ряд налогов, по которым «родную» отчетность подавать уже не будете. То есть сведения к заполнению будут всегда.

Табличная часть, где нужно перечислить названия налогов, — основное содержание первого листа. Остальные реквизиты — общие. Например, ИНН (при 10-значном в начале ставится два нуля) и КПП. Год, за который подается отчет. Код вида деятельности по ОКВЭД2 из приказа Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст.

Налоги приводите в очередности глав из части второй НК. Так, сначала впишите НДС — его регулирует глава 21. Потом — единый налог по УСН. Этому платежу посвящена глава 26.2.

По каждому налогу требуется заполнить три графы. Их порядковые номера: 2, 3 и 4. В графе 2 ставится номер главы НК, которой установлен налог. В следующей графе — код периода. Последняя отведена для платежей с налоговым периодом «квартал». Например, НДС. Там указывается номер отчетного квартала.

Какие именно цифры вписывать понятно разъяснено в Порядке заполнения формы. Так, кодом для всех налогов с налоговым периодом «квартал» — например НДС, водный — будет 3. И далее, как мы уже сказали, указывается номер квартала, за который отчитывается плательщик. Обозначения соответственно: за первый квартал — «01», второй — «02», третий — «03» и четвертый — «04».

Для налогов, налоговый период по которым — год, а отчетные — квартал, полугодие и девять месяцев, система посложнее. «Тройка» в графе 3 ставится при отчете за 1 квартал. За полугодие — «6», 9 месяцев — «9» и  за год — «0».

При этом графа 4 «Номер квартала» не заполняется. Поставьте там прочерки. В таком порядке нужно вписывать в декларацию большинство платежей. В частности, это единый налог при упрощенке.

Сюда же относятся имущественные налоги: на имущество, транспортный и земельный.

Имейте в виду: таблица позволяет вписать в нее сведения только о четырех налогах. Если этих строк вам мало, включите в состав декларации две первые страницы. Количество заполненных страниц не забудьте отразить в специально отведенных для этого ячейках.

Образец заполнения ЕУД на 2019 год мы привели.

Заполнить отчетность оперативно можете в любой бухгалтерской программе или на доступных онлайн-сервисах.

Опоздание с единой декларацией чревато. За такое нарушение взимаются штрафы по каждому налогу, который указан в отчете. Санкции нужно перечислять в бюджет по разным КБК. На данный порядок указано в письме Минфина от 26.11.2007 № 03-02-07/2-190. То есть если отчетность оптом — то и отвечать за нее придется также коллективно.

Напомним, минимальный размер штрафа по статье 119 НК — 1000 рублей. Соответственно данная сумма будет взыскана по каждому налогу, включенному в отчетность. Указали в ЕУД два отчета — две тысячи. Три — на тысячу больше. И т. д.

Кроме того, возможна личная административная ответственность директора или главбуха фирмы. Это предупреждение либо штраф в диапазоне от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП).

Читайте “Упрощёнку” весь 2019 год бесплатно

Подпишитесь сегодня на журнал «Упрощенка» на 12 месяцев со скидкой 20%, и получите еще 4 месяца в подарок.

Скачайте и оплатите счет.

Скачать счет

Источник: https://www.26-2.ru/art/354798-edinaya-uproshchennaya-deklaratsiya-v-2019-godu

Единая упрощенная налоговая декларация: образец заполнения в 2019 году

Образец единой упрощенной декларации за 1 квартал 2019 года

Когда субъект бизнеса использует общую систему налогообложения либо льготные режимы, закон дает возможность при соблюдении определенных требований заменить несколько деклараций единым отчетов. Он носит название единая упрощенная налоговая декларация. С его помощью организации и предприниматели могут облегчить себе подготовку документов в отчетный период.

В каком случае подается единая упрощенная налоговая декларация

НК точно устанавливает, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию и в каких случаях ее можно использовать.

Так, закон определяет, что заменить несколько отчетов данным разрешено в следующих ситуациях:

  • У субъекта бизнеса полностью отсутствуют любые движения по расчетному счету и кассе. При этом требование действует даже в том случае, если движение средств носит некоммерческий характер. К примеру, покупатель ошибочно сделал платеж на расчетный счет, и компания данные средства тут же вернула. Даже в таких случайных ситуациях единая упрощенная налоговая декларация не может быть применена.
  • У субъекта бизнеса нет каких-либо объектов налогообложения, а также не происходили операции любого характера, по которым необходимо отчитаться перед госорганами.

Чаще всего, право на применение данной декларации возникает у тех субъектов бизнеса, кто только встал на учет, и еще не успел начать деятельность. А вот большая часть уже функционирующих компаний и предпринимателей не попадают под указанные требования, а потому применять единую декларацию не может.

Важно: некоторые субъекты бизнеса считают, что раз у них в течение периода не было никаких доходов, то они могут использовать единую декларацию. Однако это неверно, и такой шаг приведет к большому количеству штрафов, которые будут рассчитываться от количества не поданных в действительности деклараций.

Данный отчет доступен тем субъектам, которые применяют общую систему налогообложения. При помощи этого бланка можно сразу отчитаться по налогу на прибыль (если предприниматель — то по НДФЛ), НДС, налогам на имущество, транспортному, водному и земельному.

Внимание: если субъект бизнеса не становился на учет по имущественным налогам (земельному, транспортному), то в отчет данные налоги можно не включать.

Сдавать единую декларацию можно и при использовании упрощенной системы либо сельхозналога. Главное, чтобы субъект бизнеса соответствовал обязательным критериям.

В каком случае нельзя подать единую декларацию

Субъект бизнеса должен обязательно соблюдать требования, которые закон устанавливает для возможности использования единой декларации.

Перед тем, как начать оформлять данный отчет, требуется максимально подробно изучить деятельность, которая возникала в течение года. У субъекта должны полностью отсутствовать любые операции.

Нельзя, чтобы были даже платежные комиссии, которые банковское учреждение часто берет с организации за ведение расчетного счета. В таком случае ИФНС признает наличие денежных операций, и потребует сдавать отдельный отчет по каждому налогу.

Для плательщиков НДС установлено еще одно правило — у них не должно быть любых облагаемых операций как в пределах России, так и на границей. Т.е. должны отсутствовать внешнеэкономическая деятельность.

Важно: запрещено включать в единую декларацию отчеты по следующим видам налогов: акцизам, на полезные ископаемые, на игорный бизнес. Поскольку ЕНВД не предусматривает сдачи нулевых отчетов по вмененному налогу, то использовать единую декларацию на данной системе не получится.

НК определяет, что сдавать декларацию необходимо в те же самые периоды, когда требуется отчитаться по включенным в нее налогам.

Если в отчет внесены квартальные налоги, то бланк нужно сдавать до 20 дня месяца, который идет за отчетным кварталом.

Если же в декларацию вносятся годовые налоги, то сформировать бланк требуется до 20 января года, идущего за отчетным. Сюда входят, например, налог на прибыль, налог по упрощенке, налог на имущество и т. д.

На дни сдачи распространяется правило — если он выпадает на выходной либо праздник, то крайний день сдвигается вперед до ближайшего рабочего.

Отсюда следует, что в 2019 году декларацию требуется отправлять:

  • За 1 квартал 2019 — до 22 апреля;
  • За 2 квартал 2019 — до 22 июля;
  • За 3 квартал 2019 — до 21 октября;
  • За 4 квартал 2019 и по годовым налогам — до 20 января 2020 года.

Куда предоставляется декларация

НК определяет, что отправлять декларацию необходимо в налоговую службу по месту нахождения компании, либо месту прописки предпринимателя.

Способы подачи единой налоговой декларации

После заполнения декларации ее можно отправить в налоговый орган одним из следующих способов:

  1. При личной явке в руки инспектору — декларация заполняется от руки на бланке, либо на компьютере, а потом распечатывается, и сдается инспектору в руки. При этом необходимо при себе иметь два бланка — один остается в госоргане, а второй с отметкой о получении возвращают представителю субъекта. Отчет может сдавать не только лично руководитель или ИП, но и их представители. Для этого необходимо иметь доверенность.
  2. Почтовой службой — декларация запаковывается в конверт и отправляется заказным письмом с описанным вложением. Квитанция почты и вторая копия описи остаются у субъекта бизнеса как подтверждение факта отправки.
  3. При помощи сети интернет — отчет заполняется в специальной программе либо сервисе, после чего отправляется в госорган электронно. Для этой операции нужно иметь ЭЦП, а также подписанный договор на услуги со спецоператором.

Внимание: сдавать в электронном формате в обязательном порядке должны субъекты бизнеса, у которых нанято от 100 работников и выше.

Декларация включает два листа. В обычных условиях субъект бизнеса должен отправлять только первый.

Титульный лист

Сначала на листе необходимо указать код ИНН предпринимателя либо компании. Для этих целей предназначено поле с 12 клетками. Если декларацию оформляет фирма, у которой только 10 символов в ИНН, то в самые первые две клетки нужно вписать нули.

Далее располагается поле для кода КПП, которое имеется только у компаний. Если отчет предоставляет предприниматель, он его просто игнорирует — нет необходимости его прочеркивать либо заполнять любыми символами.

Затем нужно указать номер страницы, обычно это «001».

После наименования бланка располагаются поля, где указывается порядковый номер сдаваемого отчета и период, за который заполняется бланк:

  • Порядковый код «1» обозначает, что это первый отчет.
  • Если происходит корректировка, то в этой клетке нужно указать код «3», после чего проставить порядковый номер исправления.

Внимание: на практике может возникнуть ситуация, при которой субъект бизнеса отправил упрощенную декларацию. Однако затем он понял, что не имел право это сделать, поскольку обязательные условия не соблюдаются. В этой ситуации он должен будет подавать корректирующие отчеты уже по каждому налогу отдельно.

Возле графы с типом отчета указывается год, за какой сдается декларация.

Следующим шагом необходимо указать наименование инспекции, куда отправляется бланк, сначала словами, а потом проставить цифровой код из 4-х знаков.

Затем необходимо вписать полное обозначение организации либо Ф.И.О. предпринимателя.

Дальше располагается поле для указания ОКАТО.

Внимание: коды ОКАТО были изменены на ОКТМО, но сам бланк декларации из-за этого не менялся. Поэтому, в данное поле нужно вписать именно код ОКТМО. При этом в графе останутся незаполненные клетки, которые прочеркивать не нужно.

Дальше на бланке расположено поле для указания кода деятельности по ОКВЭД. Те клетки, которые после операции останутся пустыми, нужно прочеркнуть.

Основную часть бланка занимает таблица, которая предназначена для указания сведений о налогах. Вносить сюда данные требуется в том порядке, как в НК располагаются соответствующие главы.

Данные вносятся в следующей последовательности — сначала указывается название налога, после этого проставляется номер главы, которая ему соответствует.

Коды, которые нужно проставить в столбцах 3 и 4 определяются на основании периодичности сдачи отчетов по указанному налогу. Так, если декларацию необходимо сдавать каждый квартал, то в столбце 3 нужно проставить «3», а в столбце «4» – коды от 01 до 04, соответствующие номеру отчетного квартала.

Если по налогу нужно отчитываться нарастающим итогом, то применяется следующая кодировка в графе «3»:

  1. записывается код «3» – если бланк подается за 1-й квартал;
  2. «6» – если за полгода;
  3. «9» – если за 9 месяцев;
  4. «0» при подаче отчетности за год.

Столбец «4» в каждой из этих ситуаций нужно прочеркнуть.

Таблица может отражать при необходимости сведения по четырем налогам. Если не все строки используются при заполнении, пустые из них нужно прочеркнуть. Когда количество налогов, по которым нужно отчитаться субъекту хозяйствования, превышает 4, тогда нужно заполнять еще один экземпляр данного листа. При этом второму титульному листу нужно присвоить номер «002».

Ниже табличной части нужно вписать номер телефона, по которому проверяющие лица могут связаться с налогоплательщиком, представившим этот отчет.

Затем отражается число листов включенных в сам отчет, а также выступающих в качестве приложения к нему. Чаще всего приложения к единой декларации появляются, когда отчет подается представителем по доверенности. Бланк этого документа следует прикладывать к отчету для установления полномочий.

Далее лист отчета подразделяется на два столбца. Налогоплательщик должен заполнять только левую сторону.

Сведения отражаются здесь в следующем порядке:

  1. Если декларация представляет руководителем субъекта хозяйствования, то здесь указываются его Ф.И.О., дата представления отчета, его виза и если есть печать в компании.
  2. Если декларация сдается предпринимателем, то он ставит только подпись и дату представления отчета.
  3. Когда отчет подается представителем по доверенности, то в этой части фиксируются его Ф.И.О., его виза и дата составления отчета. После этого указываются реквизиты доверенности, на основании которой действует представитель. Если компанию представляет работник организации, то она может оформлена быть на фирменном бланке. В случае представления интересов ИП, доверенность оформляется нотариально.

Лист № 2 отчета

Данная страница заполняется только физлицами, которые не оформили предпринимательство или у них отсутствует код ИНН.

Вся информация, которую нужно вписать в данную часть отчета, вносится на основании документа, являющегося удостоверением личности.

Здесь отражаются:

  • Ф.И.О. физлица.
  • Сведения о дне рождения.
  • Код государства, подданство которому зафиксировано у физлица. Для РФ это шифр 643.
  • Шифр документа, который подтверждает личность физлица. Такими документами могут выступать паспорт (21), свидетельство о рождении (03), иностранный паспорт (10).
  • Серия, номер, дата выдачи документа, удостоверяющего личность физлица.
  • Полный адрес проживания физлица.

Данные, указанные на этом листе нужно заверить подписью физлица или его представителя.

Подается ли нулевая форма отчета

Декларация представляет собой нулевой бланк, в котором отражаются нулевые суммы по ряду налоговых платежей. Действующие нормы устанавливают, что единая упрощенная налоговая декларация подается только в случаях, когда деятельность не ведется и  у компании отсутствуют налоговые базы по ряду налогов.

Поэтому отчетность не может быть не нулевой – она просто заменяет подачу других деклараций одним документом. Хозяйствующему субъекту нужно помнить, что если не подать этот отчет, то необходимо сдавать в ИФНС нулевые отчеты по ряду налогов, по которым организация выступает налогоплательщиком.

Штрафы за несвоевременное предоставление декларации

Положения нормативных документов закрепляют, если упрощенная налоговая декларация подается несвоевременно, то компания может быть привлечена к штрафным санкциям. Такие же меры организации грозят за непредставление отчетности в ИФНС.

При этом надо помнить, так как отчет позволяет отчитываться сразу по нескольким налогам, то и штрафовать налоговая будет сразу по каждому из них. Сумма санкции будет рассчитываться за непредставление нулевых бланков. Поэтому оплату данных санкционных сумм нужно будет проводить отдельными документами, указывая соответствующие КБК по платежам.

Внимание: размер штрафа по каждому налогу устанавливается согласно общим правилам, установленным НК РФ — 5 % от суммы налога по декларации за каждый месяц просрочки. Однако, так как отче содержит нулевые суммы, то штраф за нарушение правил представления составит по 1000 рублей за каждый налог.

Кроме того наказание может быть установлено и в отношении должностного лица компании. Сумма штрафа в этом случае составит 300 – 500 рублей.

Налоговая декларацияОтчетность

Источник: https://litebuh.ru/otchetnost/edinaya-uproschennaya-nalogovaya-deklaratsiya.html

Образец заполнения нулевой единой упрощенной налоговой декларации в 2019 году – кто сдает, по КНД 1151085, для ИП

Образец единой упрощенной декларации за 1 квартал 2019 года

1   0   7152

По разным причинам юридические лица и ИП могут не вести деятельность в один из налоговых периодов. В подобных случаях нет необходимости сдавать нулевую отчетность по каждым налоговым взносам.

Допустимо предоставить в ФНС только одну декларацию, заполненную по упрощенной схеме. Как заполнить такую отчетность? И в какой срок нужно подать декларацию?

Что это такое

НК РФ не устанавливает понятия нулевой отчетности. На практике такая декларация подразумевает наличие нулевых показателей за расчетный период.

Выделяется два вида нулевых показателей:

  1. Нулевая отчетность по фактической деятельности предприятия, то есть отсутствие доходов и расходов. А значит, налог не может быть начислен.
  2. Нулевая сумма налогового сбора в случаях уменьшения размера налога к оплате из расчета суммы доходов.

Вид, содержание и подача нулевой декларации напрямую зависит от варианта налогообложения, выбранного предпринимателем.

Обычно декларация даже с отсутствием показателей подается согласно установленной форме налоговой системы. Однако в некоторых случаях может быть использована единая упрощенная декларация (ЕУД).

По факту такая декларация также является нулевой отчетностью, так как не содержит операций по получению прибыли. ЕУД может быть использован исключительно в случаях приостановки предпринимательской деятельности и при отсутствии любых операций с налогами.

Кто сдает

Нулевую отчетность могут сдавать предприятия или ИП, которым нечего отразить в налоговой декларации за расчетный период. Обычно такая ситуация возникает в момент временного прекращения деятельности компании, не требующая закрытия юридического лица.

Отчет сдается не только в случаях отсутствия доходов, но и в случаях отсутствия кассовых операций, составления актов выполненных работ и других накладных.

Форма ЕУД является не обязательной. Декларация может быть подана в стандартном виде действующей системы налогообложения.

Использование упрощенной формы отчетности, как и другие льготные режимы, подразумевает соблюдение стандартных требований и условий, которые устанавливаются законодательством и оговорены в Налоговом кодексе.

Главные требования:

  • отсутствие объекта, который формирует налоговую базу, а также любых операций, связанных с этим объектом;
  • полная заморозка движения средств на активных счетах компании. Даже минимальная сумма станет причиной необходимости сдать отчетность в установленном порядке.

Несмотря на это, требования имеют некоторые нюансы и ограничения. Так, в случае ошибочного перевода средств на расчетный счет ИП или предприятия. В таком случае можно использовать ЕУД, если доказать ошибку перевода.

Если ИП или руководитель организации не уверен, что операции по расчетному счету за налоговый период проводились, то следует обратиться в банк с просьбой предъявить соответствующую выписку.

Движением средств считается также оплата услуг банка за пользование индивидуальным счетом или произведение выплаты через кассу единственному сотруднику предприятия. Как правило, в подобных случаях нулевая отчетность не принимается.

Какие налоги заменяет

ЕУД может заменять декларации по следующим налоговым сборам:

  • налог на добавленную стоимость;
  • налог на прибыль;
  • НДФЛ;
  • УСН;
  • ЕСХН.

Исключение составляют сборы, отчетный период которых равняется месяцу. Сюда входят любые акцизы, активы игрового бизнеса и налог на добычу полезных ископаемых.

Важно, что использование ЕУД – право предприятия, а не обязанность. Значит, даже при нулевой отчетности предприниматель вправе предъявить обычный вариант декларации без использования упрощенной системы.

Правила заполнения 

Декларация упрощенной формы установлена Приказом Минфина № 62н (форма по КНД 1151085).

При заполнении формы ЕУД важно соблюдать требования ФНС:

  • декларация заполняется в электронном виде или от руки на специальном бланке;
  • при ручном заполнении можно использовать только черную или темно-синюю пасту;
  • данные должны быть внесены в форму исключительно печатными буквами;
  • исправление ошибок допустимо путем зачеркивания тонкой линией и внесения новых данных;
  • использование корректора или другой замазки, а также сплошное зачеркивание информации при заполнении не допустимо.

Форма упрощенной декларации содержит 2 листа, первый из которых предназначен для ИП или организаций, а второй заполняется только при необходимости указания дополнительных данных о физическом лице.

Нюансы заполнения титульного листа единой упрощенной отчетности:

  1. Указать ИНН юридического лица и КПП (только для организаций).
  2. Указать номер корректировки. Если декларация подается первично, то нужно использовать номер «0 — -». При подаче уточненной декларации использовать порядковый номер.
  3. Указать налоговый период, за который подается отчетность. Например, за год или 1 квартал.
  4. Указать отчетный период.
  5. Указать название и код налогового органа, в котором ИП или организация платит налоги.
  6. Внести код по месту предоставления ЕУД. Варианты кодов указаны в таблице:
  7. Указать код ОКАТО, присвоенный при регистрации.
  8. Заполнить блок «налогоплательщик» в соответствие с паспортными данными физического лица, являющегося ИП или руководителем организации.
  9. Подтвердить полноту и корректность указанных сведений.
  10. Указать лицо, заполняющее декларацию. Если заполнением занимается сам предприниматель, то использовать код «1». Если отчетность подает доверенное лицо, то используется код «2».

Образец заполнения нулевой единой упрощенной налоговой декларации: 

Этапы заполнения первого раздела:

  1. Указать код ОКТМО.
  2. Указать КБК.
  3. Остальные разделы не заполняются. Прочерки должны быть проставлены во всех свободных полях.

Образец заполнения раздела:

При заполнении декларации также необходимо указать контактные данные ИП или руководителя организации. Документ также должен быть подписан генеральным директором или его доверенным лицом и иметь печать организации.

Документ должен быть подготовлен в двух экземплярах, один из которых передается в налоговый орган, а второй сохраняется у налогоплательщика. На второй копии должна быть проставлена печать о приеме декларации.

Сроки подачи

Упрощенная декларация сдается в те же сроки, что и стандартные отчетности. Отчетный период устанавливается ОСНО или другой системой налогообложения. Стандартный срок сдачи – в течение 20 суток с момента окончания отчетного периода, который может быть рассчитан за квартал, год, 6 и 9 месяцев.

В определенный случаях отчетность подается только за календарный год, в частности при работе по УСН или подаче отчетности по годовому доходу.

При сдаче декларации ежеквартально законодательством РФ предусмотрены такие даты:

 1 квартал Не позднее 20 апреля
 2 квартал Не позднее 20 июля
 3 квартал Не позднее 20 октября
 4 квартал Не позднее 20 января

Если последний день сдачи отчетности является выходным или праздничным днем, то срок продлевается до первого рабочего дня, следующего за выходными.

На практике полное отсутствие доходов и финансовых операций для ИП или организаций встречается не так часто. Поэтому нулевую отчетность по ЕУД могут сдавать не все налогоплательщики, а только те, у кого достаточно оснований для использования такой формы.

Несмотря на это, форма ЕУД удобна для вновь открывшихся компаний, которые не успели начать предпринимательскую деятельность, а отчитываться по уплаченным или неуплаченным налогам обязаны в любом случае.

по теме:

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://juristampro.ru/obrazec-zapolnenija-nulevoj-edinoj-uproshhennoj-nalogovoj-deklaracii/

Правовой совет
Добавить комментарий