Освобождаются ли от НДС сельхозпроизводители в 2019 году?

Как изменится НДС с 2019 года: новые правила для тех, кто получает субсидии и другие поправки

Освобождаются ли от НДС сельхозпроизводители в 2019 году?

БУХУЧЕТТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯСТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫНДСНДФЛПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ ДОКУМЕНТЫКак изменится НДС с 2019 года: новые правила для тех, кто получает субсидии и другие поправки 6 декабря 2018 Елена Маврицкая Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем

С января 2019 года в главе 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ появится несколько поправок (утв. Федеральным законом от 27.11.18 № 424-ФЗ). Новшества затронут компании и предпринимателей, которые получают субсидии или бюджетные инвестиции. Для них изменятся правила вычета «входного» НДС и восстановления налога. Организации и предприниматели, оказывающие услуги гарантийного ремонта, смогут воспользоваться поправкой, которая дает им право отказаться от льготы по НДС. Также есть нововведения для организаций и ИП, покупающих макулатуру, и для физических лиц, арендующих госимущество. Обзор поправок — в нашей сегодняшней статье.

В пункте 2.1 статьи 170 НК РФ изложены правила для компаний и предпринимателей, которые приобретают товары (в том числе основные средства и НМА), работы, услуги или имущественные права за счет средств, полученных из бюджета.

Установлено, что при таких операциях налогоплательщики не вправе принять к вычету «входной» НДС, включая тот, что заплачен на таможне.

С января 2019 года в этой норме появится дополнение для случая, когда бюджетные деньги израсходованы на оплату не всей покупки, а только ее части. Тогда запрет на предъявление вычета будет распространяться не на весь «входной» НДС, а только на его долю.

Она пропорциональна части покупки, оплаченной за счет бюджетных денег. Пропорцию следует составлять с учетом «входного» НДС, который содержится в стоимости приобретенных товаров, работ, услуг или имущественных прав.

Кроме того, в обновленной редакции пункта 2.1 статьи 170 НК РФ отдельно указано: если субсидия предоставлена для уплаты НДС на таможне, импортер не вправе принять налог к вычету.

Есть изменения и по учету «входного» НДС, который оплачен из бюджетных средств и, как следствие, не принят к вычету. Сейчас все зависит от того, ведет ли налогоплательщик раздельный учет сумм «входного» налога, оплаченных за счет бюджетных денег. Если ведет, то налог можно списать на расходы, а если не ведет — списать не получится.

С 1 января 2019 года наличие, либо отсутствие раздельного учета перестанет играть какую-либо роль. С указанной даты начнет действовать следующее правило: налог, не принятый к вычету, нельзя включить в стоимость товаров (работ, услуг, имущественный прав), а нужно отнести на прочие расходы, связанные с производством и реализацией.

Наконец, с января 2019 года будет действовать оговорка на случай, когда в документах на предоставление субсидий или инвестиций отмечено, что бюджетные деньги не идут на оплату «входного» НДС. В такой ситуации компания или ИП сохраняет за собой право на вычет налога в полном объеме.

Согласно части 7 статьи 9 комментируемого закона, все перечисленные новшества применяются в ситуации, когда бюджетные средства получены в 2019 году и позднее.

Восстановление налога

В подпункте 6 пункта 3 статьи 170 НК РФ говорится, что ранее принятый к вычету НДС необходимо восстановить, если расходы на приобретение товаров (работ, услуг, имущественных прав) были возмещены из бюджета. Сейчас это нужно делать независимо от того, включен ли НДС в сумму субсидий (бюджетных инвестиций).

С января 2019 года восстанавливать «входной» налог придется только в одной ситуации. А именно: если из документов на предоставление бюджетных денег следует, что эти средства идут, в том числе, на оплату «входного» НДС. Если же сумма субсидий (бюджетных инвестиций) не покрывает налог, то его можно не восстанавливать.

При этом в обновленной редакции подпункта 6 пункта 3 статьи 170 НК РФ отдельно оговорено: если субсидии (бюджетные инвестиции) предоставлены для возмещения НДС, уплаченного на таможне, импортер обязан восстановить налог, ранее принятый к вычету.

По-прежнему будет действовать норма, согласно которой при частичном возмещении расходов из бюджета восстанавливать следует часть вычета в доле, пропорциональной возмещенной части расходов. Но расчет пропорции изменится. Сейчас ее составляют без учета «входного» НДС, а с 2019 года необходимо будет учитывать данный налог.

Помимо этого, законодатели предусмотрели нововведение для случая, когда при получении субсидий (бюджетных инвестиций) не понятно, затраты на покупку каких именно товаров, работ, услуг или имущественных прав подлежат возмещению за счет этих средств.

При подобных обстоятельствах восстанавливать следует часть вычета, принятого в течение календарного года, предшествовавшего году получения указанных бюджетных средств.

Часть налога, подлежащая восстановлению, рассчитывается исходя из доли возмещенных расходов в общей сумме расходов налогоплательщика с учетом «входного» НДС.

Согласно части 8 статьи 9 комментируемого закона, уточненные правила восстановления налога применяются в ситуации, когда бюджетные средства на возмещение расходов получены в 2019 году и позднее.

Раздельный учет

Скорректированы положения, относящиеся к раздельному учету «входного» НДС, оплаченного за счет субсидий и бюджетных инвестиций, и «входного» НДС, оплаченного за счет других источников. Сейчас обязанность вести раздельный учет возникает у каждого налогоплательщика в момент получения субсидии или инвестиции (п. 2.1 ст.

 170 НК РФ). С января 2019 года раздельный учет понадобится не всегда, а только если нет полной ясности, на приобретение каких именно товаров (работ, услуг, имущественных прав) предоставлены бюджетные средства.

При этом раздельный учет необходимо будет применять не только в отношении «входного» налога, но и в отношении полной суммы расходов.

При этом в пункте 3 статьи 170 НК РФ появится новый подпункт 7. Он предназначен для компаний и ИП, которые должны вести раздельный учет, но не делают этого.

Такие налогоплательщики будут обязаны в последнем квартале года восстановить часть налога, принятого к вычету в текущем календарном году. Часть налога, подлежащая восстановлению, определяется пропорционально доле субсидий (бюджетных инвестиций) в общем объеме расходов.

В расчет берутся все расходы налогоплательщика, понесенные начиная с квартала, в котором получены субсидии (бюджетные инвестиции), с учетом «входного» НДС.

Если окажется, что величина субсидий (бюджетных инвестиций) превышает величину расходов, то разницу между ними при расчете доли в текущем году учитывать не нужно. Эту разницу следует перенести на следующий год и приплюсовать к субсидиям (бюджетным инвестициям) будущих периодов.

Суммы восстановленного налога надо отнести на прочие расходы, связанные с производством и реализацией. Включать его в стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав) нельзя.

Согласно части 7 статьи 9 комментируемого закона, все изменения, касающиеся раздельного учета, применяются в ситуации, когда бюджетные средства получены в 2019 году и позднее.

Новшества по гарантийному ремонту

Следующая поправка касается тех, кто оказывает услуги по гарантийному ремонту и техническому обслуживанию товаров, включая медицинские. Сейчас такие услуги не облагаются НДС, если клиент не вносит за них плату. Также не облагаются НДС запчасти и детали, которые бесплатно заменяются в рамках гарантийного ремонта и техобслуживания. Это прописано в подпункте 13 пункта 2 статьи 149 НК РФ.

В будущем году освобождение от НДС сохранится, но оно будет закреплено в подпункте 37 пункта 3 статьи 149 НК РФ. А на основании пункта 5 статьи 149 НК РФ налогоплательщик, осуществляющий операции, предусмотренные пунктом 3 статьи 149 НК РФ, вправе отказаться от освобождения таких операций от НДС.

В связи с этим с будущего года компании и ИП, занимающиеся гарантийным ремонтом и техобслуживанием, смогут по своему желанию не применять льготу по НДС. Для этого им достаточно представить соответствующее заявление в свою ИФНС.

Тогда с 1-го числа следующего квартала они станут начислять налог как при безвозмездной реализации.

Аренда госимущества физлицом

В соответствии с пунктом 3 статьи 161 НК РФ арендаторы федерального, регионального и муниципального имущества являются налоговыми агентами по НДС.

Это значит, что при перечислении арендной платы они обязаны удержать налог на добавленную стоимость и заплатить его в бюджет.

При этом в указанной норме не говорится, распространяется ли она на арендаторов-физических лиц, которые не имеют статуса ИП.

С января 2019 года появится уточнение, касающееся физлиц, арендующих государственное и муниципальное имущество. В новой редакции пункта 3 статьи 161 НК РФ будет четко сказано, что такие лица налоговыми агентами по НДС не являются.

Покупка макулатуры

В настоящее время компании и предприниматели, покупающие лом и отходы черных и цветных металлов, а также сырые шкуры животных, являются налоговыми агентами по НДС (п. 8 ст. 161 НК РФ).

Поставщики данных товаров выставляют счета-фактуры с надписью «НДС исчисляется налоговым агентом» и не перечисляют налог в бюджет.

А покупатели (кроме физлиц, которые не являются ИП) выставляют счета-фактуры с выделенным НДС, удерживают налог, перечисляют его в бюджет и получают право на вычет.

С принятием комментируемых поправок к перечисленным товарам добавится макулатура, определение которой приведено в обновленной редакции пункта 8 статьи 161 НК РФ.

Это бумажные и картонные отходы производства и потребления, отбракованные и вышедшие из употребления бумага, картон, типографские изделия, деловые бумаги, в том числе документы с истекшим сроком хранения.

Таким образом, организации и ИП, купившие макулатуру в 2019 году и позднее, станут налоговыми агентами по НДС (ч. 6 ст. 9 комментируемого закона).

Обсудить на форумеРаспечататьВ закладки Обсудить на форумеРаспечататьВ закладки

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/comments/2018/12/14136

Льготы сельхозпроизводителям в 2019 году

Освобождаются ли от НДС сельхозпроизводители в 2019 году?

Сельхозпроизводитель – организация, которая получает минимум 70% выручки от реализации своей сельхозпродукции, продукции первичной переработки сельхозсырья, оказания другим сельхозпроизводителям вспомогательных услуг по коду 01.6 ОКВЭД . При соблюдении определенных условий сельхозпроизводителями признаются сельскохозяйственные кооперативы и рыбохозяйственные организации.

По налогу на прибыль сельхозпроизводитель, кроме рыбохозяйственных организаций из пп. 2 п. 2.1 ст. 346.2 НК РФ, может применять нулевую ставку по сельскохозяйственной деятельности. Любой сельхозпроизводитель может перейти на ЕСХН.

Сельское хозяйство считается самым приоритетным направлением ведения бизнеса. Правительство всегда поддерживало фермеров в развитии их деятельности, предоставляя различные льготы, субсидии, планируя государственные программы по упрощению ведения бизнеса.

Кому предоставляется льгота?

В 2019 году воспользоваться льготами смогут фермеры на региональном и государственном уровне. Чтобы их оформить, необходимо вести частное либо государственное фермерское хозяйство.

Как изменился размер льготы за последние 3 года?

С 2016 года сельхозпроизводители пользуются многими привилегиями от государства. Это связано с расширением санкций против РФ и исключению конкуренций на внутреннем рынке. За последние 3 года Министерство большее внимание уделяет животноводству и растениеводству.

Какой размер льготы сельхозпроизводителям в 2019 году

В 2019 году фермеры смогут рассчитывать на значительную финансовую поддержку со стороны правительства. Получить её смогут крупные, средние и маленькие фермерские хозяйства. Основное условие выдачи денежных средств — легальный бизнес, направленный на развитие сельского хозяйства в РФ.

В качестве первоначальной поддержки можно оформить целевой кредит от ведущих банков страны. Размер ставки колеблется в пределах 6,5-15%. Причем получить кредит на развития фермерского хозяйства можно и при наличии первоначального капитала. Для оформления кредита необходимо обратиться нужно буде в банк с готовым бизнес-планом.

Если заявка одобряется, фермеру выплачиваются денежные средства на бизнес. При этом предприниматель обязан предоставлять уведомления о расходе полученных денег. В 2019 году фермеры смогут рассчитывать на снижение налогов по отдельным категориям продукции, что позволит сэкономить до 25 млн. рублей в год.

Особое внимание в 2019 году будет уделяться молодым специалистам в сфере агрария. Студенты летом смогут пройти практику в сельхозорганизациях, а самые успешные получат выгодные предложения по трудоустройству. От налогообложения НДС освобождены операции по реализации:

  • племенного КРС, племенных лошадей, овец, свиней, коз, птицы;
  • семени быков, свиней, жеребцов и т.д.;
  • эмбрионов КРС, лошадей, свиней и т.д.

Применять льготу можно в случае, если налогоплательщик имеет племенное свидетельство, которое выдается на основании ФЗ «О племенном животноводстве». От налогообложения НДС освобождается в 2019 году ввоз указанной продукции в РФ. Кроме государственной помощи, сельхозпроизводители также могут рассчитывать на финансовую поддержку со стороны региона.

Как получить льготу сельхозпроизводителям в 2019 году

Размер субсидий и порядок их получения определяются региональными властями. Для оформления поддержки рекомендуется обратиться в Минсельхоз в соответствующем регионе, подготовив документы.

Обязательно составляется бизнес-план, который презентуется в Министерстве. Специалисты решают его успешность и прибыльность. Чтобы получить грант на развитие фермерского хозяйства потребуется пройти конкурс, где в первую очередь будет оцениваться профессионализм кандидатов.

Для получения субсидии потребуется:

  1. Встать на учет в службу занятости как неработающий и оформить соответствующее пособие. После этого можно открывать юр.лицо или ИП.
  2. Изучить спрос на рынке сельхозпродукции и оставить бизнес-план. В бизнес-плане следует указать все затраты на открытие бизнеса, а также планируемый доход и окупаемость.
  3. Защитить свой бизнес-план перед специальной комиссией.
  4. Составить заявление на получение субсидии для открытия фермерского хозяйства.
  5. В случае одобрения зарегистрироваться в ИФНС и открыть расчетный счет. Субсидия будет перечислена на счет, после чего можно приступать к работе.
  6. Отчитаться в службе занятости и подтвердить, что средства использованы по назначению.

Последние новости

В 2019 году предусмотрено субсидирование сельхозпроизводителей из нескольких регионов на транспортировку зерна по железным дорогам в пределах Оренбургской, Курганской, Новосибирской, Омской областей и Красноярского края. Правительство рассчитывает, что с этих регионов соберут до 12 миллионов тонн урожая. Для сокращения объема зерна в хранилищах Минсельхоз выделит 1,371 миллиарда рублей.

С 2019 года плательщики сельхозналога будут признаны плательщиками НДС. Возможность пользоваться ныне действующим освобождением от уплаты НДС сохранится, но будет носить опциональный характер: плательщики ЕСХН, чьи доходы не превысят установленный предел, смогут сами решать, платить или не платить НДС.

Такое реформирование режима ЕСХН было принято из-за ухудшения конкурентоспособности предпринимателей, которые, находясь на специальном налоговом режиме, не могут перейти на полноценную систему исчисления и вычета НДС, в результате чего теряют покупателей.

Источник: https://infinica.ru/lgotyi-selhozproizvoditelyam-v-2019-godu.php

Поправки в Налоговый кодекс: новшества для спецрежимиков и плательщиков НДС | Контур.НДС+

Освобождаются ли от НДС сельхозпроизводители в 2019 году?

Закон 335-ФЗ от 27 ноября 2017 года порядком изменил Налоговый кодекс. В прошлый раз мы рассказали о новшествах в части налога на прибыль, сегодня же расскажем о том, что касается ЕСХН, УСН, ЕНВД, а также упомянем об НДС.

Единый сельскохозяйственный налог

Самые большие изменения связаны с ЕСХН. Плательщики этого налога до конца следующего года по-прежнему освобождены от уплаты НДС. Такое право им дает пункт 12 статьи 9 закона 335-ФЗ. Правила, в соответствии с которыми вычитался и восстанавливался НДС при переходе с режима на режим, так же остались в силе. Вот они:

  • НДС, принятый к вычету до перехода на ЕСХН, восстановлению не подлежит;
  • предъявленный НДС в период применения ЕСХН после ухода со спецрежима вычету не подлежит;
  • включение входного НДС в расходы по приобретению товара (услуги) допустимо лишь в том случае, если к таким расходам относится стоимость этого товара или услуги.

Что изменится с 1 января 2019 года

По окончании 2018 года плательщики ЕСХН будут платить НДС. Как и прочие субъекты, уплачивающие этот налог, они смогут принимать входной НДС к вычету. Это будет возможно, поскольку подпункт 8 пункта 2 статьи 346.5 с 1 января 2019 года утратит силу.

К плательщикам ЕСХН будут применяться правила статьи 145 НК РФ, дающие право на освобождение от уплаты НДС. Однако порядок применения освобождения у этих субъектов будет иной.

Заявить об освобождении будет необходимо в том же году, когда состоится переход на указанный налоговый режим.

Если это правило не исполняется, то доходы компании или ИП от сельскохозяйственной деятельности за предыдущий налоговый период должны укладываться в определенный лимит (см. Таблицу 1).

Таблица 1. Лимиты доходов от сельхоздеятельности для освобождения от НДС

ГодЛимит, млн рублей
2018100
201990
202080
202170
201160

Сообщить в налоговую инспекцию по месту регистрации о применении освобождения от НДС плательщик ЕСХН должен до 20 числа того месяца, с которого решено его применять. Освобождение от НДС дается только один раз — повторно обратиться за ним нельзя. Невозможно от него и отказаться, во всяком случае добровольно.

Однако стоит помнить, что «слететь» с этого освобождения плательщик ЕСХН может при превышении лимита дохода либо при реализации подакцизных товаров.

Если это произошло, то с 1 числа месяца, в котором превышен лимит либо реализован подакцизный товар, субъект не имеет права применять освобождение от НДС. Он должен исчислить и уплатить налог уже за этот месяц.

Если же информация об утрате права на освобождение будет скрыта, то компания или ИП рискует получить штраф, а также пени за несвоевременную уплату НДС.

Налог на имущество при ЕСХН

Субъекты на ЕСХН в общем случае от уплаты налога на имущество были освобождены. Что касается организаций, то освобождение действовало полностью, а для ИП — в части имущества, которое используются для предпринимательской деятельности, облагаемой ЕСХН.

Со следующего года облагаться налогом не будет лишь то имущество, которое участвует в процессе производства, переработки и реализации сельскохозяйственной продукции, а также в оказании услуг производителями сельхозтоваров.

С остального имущества компании и предприниматели на ЕСХН должны будут уплачивать налог.

Сельхозпроизводители с 2019 года будут платить НДС

Уточнение о вычете страховых взносов для спецрежимников

Известно, что предприниматели на ЕНВД и УСН могут уменьшать подлежащий уплате налог на сумму уплаченных страховых взносов. Правила такого уменьшения в предыдущей редакции Кодекса были прописаны не особенно четко. Так, было не до конца непонятно, имеет ли право ИП на ЕНВД без работников уменьшить свой налог на всю сумму взносов, а в не в пределах 50%.

То же самое было справедливо и в отношении плательщиков УСН, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы и не имеющих сотрудников. Теперь эта неясность устранена — в соответствующих нормах Кодекса прямо прописали, что 50%-ное ограничение не распространяется на предпринимателей, которые не имеют наемных работников.

Норма применяется с начала 2017 года — это отдельно указано в законе 335-ФЗ.

Справедливости ради отметим, что и раньше отсутствие точной формулировки не мешало предпринимателям без работников вычитать из налога собственные пенсионные взносы в полном составе. Это вполне соответствует мнению Минфина, изложенному в многочисленных разъяснениях. Однако теперь у предпринимателей не будет возникать и тени сомнений.

В статью 170 НК РФ вносятся поправки, касающиеся плательщиков НДС, получающих бюджетные субсидии.

Первая из них уточняет порядок восстановления НДС, ранее принятого к вычету, в том случае, если затраты были возмещены из бюджета.

Со следующего года начнет действовать правило, согласно которому восстановить НДС нужно будет вне зависимости от того, вошел ли он в сумму субсидии.

Кроме того, появится новое правило, действующее при частичном возмещении затрат. В этом случае восстанавливать ранее принятый к вычету НДС нужно будет пропорционально возмещенной части затрат.

Еще одно изменение — новый пункт 2.1, положение которого распространяется на покупки за счет бюджетных средств. В этом случае предъявленный налог, в том числе на таможне, вычету не подлежит.

Правило распространяется не только на товары и услуги, но и на объекты основных средств, нематериальные активы и прочее имущество.

Также не подлежит вычету и НДС, предъявленный в составе цены за услуги по капитальному строительству либо при покупке недвижимости, если эти операции осуществлялись на бюджетные деньги. Условие — приобретенное имущество увеличивает уставный капитал унитарных предприятий.

Получатели бюджетных субсидий должны вести раздельный учет входного НДС

С начала 2018 года получатели бюджетных субсидий должны будут в обязательном порядке вести раздельный учет входного НДС.

В таком случае они смогут отнести на расходы налог, предъявленный при приобретении на бюджетные деньги товаров и услуг. Это справедливо лишь в том случае, если стоимость приобретенных товаров и услуг также относится к расходам.

При отсутствии раздельного учета входного НДС включить в состав расходов будет нельзя.

Прочие изменения

Кратко приведем список остальных изменений Налогового кодекса, которые затрагивают плательщиков НДС.

  1. С 1 января 2018 года вводятся такие правила:
    1. Реализация лома цветного и черного металла будет облагаться НДС.
    2. Юридические лица и предприниматели, покупающие лом цветных и черных металлов, вторичный алюминий и его сплавы, а также шкуры животных, будут являться налоговыми агентами по НДС.
    3. Операторы сотовой связи и субъекты национальной платежной системы не признаются посредниками при покупке электронных услуг у иностранных организаций.
  2. С 1 января 2019 года вводятся правила, относящиеся к покупке электронных услуг у иностранных организаций:
    1. По этим затратам разрешено заявлять вычет НДС.
    2. Особенности исчисления и уплаты налога при осуществлении электронных услуг иностранцами распространены на случаи оказания таких услуг компаниям и ИП.

Кроме того, с 1 января 2018 года вводится новое правило и в части УСН. Уточняется, что суммы, которые ТСЖ, СНТ и подобные организации получают от собственников имущества для уплаты коммунальных услуг, не включаются в состав их доходов.

Обзор некоторых изменений по НДС с 2018 года:

Источник: http://KonturSverka.ru/stati/popravki-v-nalogovyj-kodeks-novshestva-dlya-specrezhimikov-i-platelshhikov-nds

Как получить освобождение от ндс на есхн в 2019 году

Освобождаются ли от НДС сельхозпроизводители в 2019 году?

/ / 8 марта 2019 0 Освобождение от НДС при ЕСХН в 2019 году можно получить только при определенных условиях. Что это за условия? Как и в какие сроки сообщить в ИФНС о применении права на освобождение? Как учитывать входной НДС на ЕСХН с 2019 года?

Эти и другие вопросы рассмотрим в статье.

С 01.01.2019 сельхозпроизводители включены в состав плательщиков НДС.

Вместе с тем законодатель предоставил возможность отказа от НДС организациям на ЕСХН. Это позволяет обновленная ст. 145 НК РФ. Таким правом могут воспользоваться предприятия и ИП, соответствующие одному из следующих критериев (абз.

2 п. 1 ст. 145 НК РФ): Производитель до отказа от НДC не применял ЕСХН Производитель до отказа от НДС применял ЕСХН Предприятие заявляет об освобождении от НДС с даты перехода на ЕСХН. В этом случае сумма

Уведомление об освобождении от НДС для ЕСХН

→ → Актуально на: 26 марта 2019 г.

С 1 января 2019 года организации и предприниматели, перешедшие на уплату ЕСХН, обязаны исчислять и уплачивать НДС в общем порядке согласно нормам (, ).

Но для организаций (ИП), применяющих специальный налоговый режим, в виде уплаты ЕСХН, и соответствующих критериям, определенным в (в ред., действующей с 01.01.2019), предусмотрено освобождение от НДС.

Подробнее о том, как получить освобождение от уплаты НДС в 2019 году, читайте .

Форма уведомления об освобождении от НДС утверждена и начинает действовать с 1 апреля 2019 г.

Единый сельхозналог: с 2019 года нужно будет платить НДС

Рассказывает налоговый юрист Артур Дулкарнаев В закладки Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — это сокращенное наименование специального режима налогообложения — системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, налогоплательщиками при которой могут быть организации и ИП.

Как и другие специальные режимы налогообложения, уплата единого сельхозналога, за некоторыми исключениями, заменяет собой уплату налога на прибыль организаций, НДФЛ, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц и НДС. ЕСХН облагаются доходы налогоплательщика, уменьшенные на величину произведенных расходов по ставке 6 %.

Напомню, что одним

Рассказываю об изменениях в ЕСХН в 2019

Ряд законодательных нововведений в 2019 году затронул и ЕСХН.

С 1 января она появилась. Об этом говорится в законе № 335-ФЗ и в Письме № СД-4-3/9487 от ФНС. Количество обязанностей у данных налогоплательщиков увеличилось.

Теперь они должны: вести книги продаж и покупок; оформлять счета-фактуры с выделенным НДС, чтобы потом передавать их в течение 5 суток покупателю; сдавать в электронном виде декларацию по НДС; получать от заказчиков и поставщиков счета-фактуры и

В 2019 году организации и предприниматели на есхн будут обязаны платить ндс

11.09.2019 13:54 Плательщики единого сельскохозяйственного налога с 1 января 2019 года признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость. Это изменение в налоговое законодательство внесено Федеральным законом от. Освобождение от уплаты НДС можно получить, выполнив ряд условий.

Согласно абзацам второму и пятому Налогового кодекса РФ организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (за некоторыми исключениями).

Пунктом 12 статьи 9 Федерального закона от , внесшего изменения в Налоговый кодекс, установлено, что положения абзацев второго и пятого пункта 3 статьи 346.1 Кодекса применяются по 31 декабря 2019 года включительно.

Таким образом, организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого

Спецрежимники на ЕСХН с 2019 года стали плательщиками НДС

ЕСХН или единый сельхозналог – это спецрежим.

Основные правила:

  1. объект обложения – доходы, уменьшенные на расходы;
  2. совмещать режим можно только с ЕНВД.

    Начиная с 2019 года при ЕСХН нужно платить НДС.

    По операциям, совершенным начиная с 2019 года, плательщики сельхозналога смогут получать вычеты.

    • ЕСХН применяется с 2019 года,
  3. ЕСХН применяется с 2019 года,
  4. налоговая ставка – 6%;
  5. применение ЕСХН освобождает от уплаты: НДС (до 1 января 2019 года), налога на прибыль, налога на имущество;

Уплата НДС при ЕСХН в 2019 году

14.01.2019, 1:18 Нужно ли платить НДС при ЕСХН в 2019 году?

Все обычные формы сельхозпроизводителей, плюс, декларацию по налогу на добавленную стоимость.Норма, освобождающая сельскохозяйственников от статуса плательщиков налога на добавленную стоимость, перестала действовать.

Рекомендуем прочесть:  Ип с ндс и паптентом

Дело в том, что абзацы 2 и 5 пункта 3 статьи 346.1 Налогового кодекса, устанавливающие льготу по НДС, отменены. Однако не все так плохо.Так какие же изменения и свежие новости по НДС при ЕСХН в 2019 году? Вместо льготы по статье 346.1 НК РФ плательщики единого сельхозналога смогут оформить освобождение по статье 145 НК РФ.

Получаем освобождение от НДС

С этого года организации и индивидуальные предприниматели на ЕСХН должны уплачивать НДС в общем порядке. При этом они имеют право получить освобождение от исполнения обязанностей плательщиков НДС. В январе 2019 г. Минюст России зарегистрировал , которым утверждена форма уведомления для получения плательщиками ЕСХН освобождения по ст.

145 НК РФ. В конце 2019 г. (далее — Закон № 335-ФЗ) внес поправки в главы 21 и 26.1 НК РФ. Изменения вступили в силу с 1 января 2019 г. Так, согласно п. 12 ст. 9 Закона № 335-ФЗ положения абз.

2 п. 3 ст. 346.1 НК РФ действовали по 31 декабря 2019 г. включительно. Напомним, что в соответствии с указанной нормой лица, применяющие ЕСХН, не признавались плательщиками НДС. Таким образом, с 1 января 2019 г.

сельскохозяйственные товаропроизводители, применяющие ЕСХН, должны уплачивать НДС в общем порядке. При этом у организаций и предпринимателей на ЕСХН появилось право на освобождение от обязанностей налогоплательщиков НДС.

Бизнесменам на ЕСХН: как не стать плательщиком НДС с 1 января 2019 года

Добрый день, друзья.

Налоговая служба в Письме ФНС России от 18 мая 2019 года №СД-4-3/[email protected] напоминает, что бизнесмены, которые работают на едином сельскохозяйственном налоге, с 1 января 2019 года становятся плательщиками НДС.

Эта информация относится только к тем, кто работает на ЕСХН. Пожалуйста, перешлите эту статью своим друзьям, коллегам и знакомым, которые тоже работают на ЕСХН. Ведь понять №335-ФЗ от 27 ноября 2019 года практически невозможно: этот закон написан мутнейшим образом, и именно этим законом вводится НДС для бизнесменов, работающих на едином сельскохозяйственном налоге.

Поэтому, данная статья поможет вам разобраться в этом хозяйстве. Итак, поехали. Начну с конца.

Если вы, работая на ЕСХН, все-таки не захотите платить НДС, какие условия вы должны выполнить?

Источник: http://zem-vopros.ru/kak-poluchit-osvobozhdenie-ot-nds-na-eshn-v-2019-godu-31956/

Налоговые изменения 2019 года: плательщики единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) теперь обязаны отчислять НДС

Освобождаются ли от НДС сельхозпроизводители в 2019 году?

Резонансная поправка 2019 года в Налоговый кодекс — увеличение ставки НДС — затронула не только размер стандартной пошлины.

Обновлённые правила расширяют категории налогоплательщиков, которые обязаны платить налог на добавленную стоимость. В список попали компании и ИП на ЕСХН. Главное изменение для сельхозпредприятий – необходимость отчислять НДС с января 2019 года.

Ндс для сельхозпредприятий

По новым правилам единый сельскохозяйственный налог больше не освобождает предприятия от отчисления НДС (аб. 3 п. 3 ст. 346.1 НК РФ).

Все предусмотренные ранее основания для получения льгот по данному сбору отменяются, и с 1 января 2019 года все агенты ЕСХН оплачивают пошлину на добавленную стоимость по общим правилам — в размере 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ, п. 12 ст. 9 №335-ФЗ от 27.11.2017).

Ранее у предприятий и ИП на сельхозрежиме была возможность включить все полученные с НДС денежные средства в расходы. Теперь же они имеют 2 варианта на выбор (в зависимости от ситуации):

  • принять налог к вычету;
  • добавить его в цену товара.

Обязанность отчисления НДС влечёт за собой и другие требования:

  • выписывать счета-фактуры;
  • регулярно сдавать отчётность по НДС в налоговые органы;
  • вести соответствующую документацию: книги покупок и продаж и пр. (п. 3 ст. 169, п. 5 ст. 174 НК РФ).

Право на выход из-под уплаты НДС

Несмотря на новшества, сельхозкомпании сохранили возможность освобождения от НДС (аб. 2 п. 1 ст. 145 НК РФ). Для процедуры предусмотрен особый порядок, он отличается от классических требований для выхода из-под налога (№335-ФЗ).

Предприятия и ИП на ЕСХН должны выполнить следующие условия:

  • подать заявление на освобождение от налога в год перехода на спецрежим;
  • выручка от сельхоздеятельности за предыдущий 2018 год не должна превышать 100 млн рублей.

Для последующих налоговых периодов установлены иные значения прибыли, дающие право на освобождение от НДС. Они уменьшаются каждый год на 10 млн в течение 5 лет. Таким образом:

  • в 2019 году выручка должна быть не более 90 млн рублей;
  • 2020 – не выше 80;
  • 2021 – не больше 70;
  • 2022 и последующие – не более 60 млн.

Чтобы освободиться от уплаты пошлины, необходимо:

  • подать в отделение ИФНС заявление, составленное в письменной форме;
  • соблюсти срок подачи — не позже 20-го числа месяца, следующего за возникновением права на льготу;
  • ежегодно подтверждать полученное право.

Если льготу планируется продлить, в ФНС направляют соответствующее уведомление для освобождения от сбора на следующие 12 месяцев, приложив документы, подтверждающие все полученные доходы за отчётный год. Сделать это нужно не позднее 20-го числа месяца, следующего за истечением одного календарного года с момента получения льготы.

Освобождение от пошлины выдаётся на 12 месяцев. На протяжении этого периода предприятие не может снять с себя статус льготника.

Закон не позволяет добровольно отказаться от льготы (п. 4 ст. 145 НК РФ). Право на неё можно лишь утратить. Для этого требуется, чтобы в течение одного налогового периода на режиме ЕСХН:

  • размер прибыли, полученной от сельхоздеятельности, превысил сумму дохода за тот год, в котором налогоплательщик воспользовался правом на вычет (подразумевается сумма без учёта НДС);
  • компания или ИП в течение года реализовывала подакцизные товары.

При нарушении правил получения льготы право на неё теряется с 1-го числа месяца, в котором зафиксировано невыполнение условий. Сумму пошлины, рассчитанную за тот месяц, в котором произошло нарушение, необходимо восстановить и заплатить в государственную казну в установленном порядке (абз. 3 п. 5 ст. 145 в редакции Закона №335-ФЗ).

Получить льготу можно только один раз. После её утраты компания не имеет права претендовать на повторное освобождение от фискальных сборов.

Нюансы работы с налогом в “переходный” период

С появлением обязанности уплаты НДС предприятия и ИП на ЕСХН получили право принять полученный налог к вычету (если товары, работы, услуги используются в операциях, облагаемых НДС).

Если сельхозпредприятие заключило договор о сотрудничестве с партнёром до 2019 года, то оно может попасть в “переходную” ситуацию.

Если работа по договору началась в 2018 году, то полученный по сделке НДС не будет учтён в расходах. Особенность в том, что вычесть данную сумму по закону не получится, т. к.

её начисление относится к периоду, когда агро-предприятия не являлись налоговыми агентами НДС.

Такой вариант развития событий предусмотрен законом №335-ФЗ.

В соответствии с ним: любые суммы НДС, возникшие при приобретении товаров (услуг) или уплаченные при ввозе объектов в Россию, которые не были отнесены к расходам (то есть до возникновения обязанности уплаты налога), учитываются в цене товара (п. 4 ст.

8 Закона №335-ФЗ).

На практике для предприятия это означает, что пошлина на добавленную стоимость рассматривается как для объектов (товаров, работ, услуг), которые не подлежат обложению.

Аналогичное разъяснение представлено Министерством финансов РФ: для всех товаров и услуг, полученных по договору до 1 января 2019 года, НДС не подлежит вычету, а включается в цену объекта (Письмо МФ РФ от 07.02.2018 №03-07-11/7258).

Подача декларации

Предприятия на ЕСХН, как и все другие агенты НДС, обязаны регулярно подавать в ФНС соответствующую отчётность в форме декларации. Процедура предполагает следующий механизм:

  • отчёт подаётся в ФНС по месту учёта юридического лица или ИП;
  • ФНС установлена электронная форма отчётности;
  • срок предоставления: до 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчётным периодом;
  • документ составляется в соответствии с правилами, разработанными Приказом ФНС России от 28.12.2018 №СА-7-3/853@.
  • Москва: +7 (499) 110-86-72.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/nds/platelshiki/esxn.html

Правовой совет
Добавить комментарий