Перечень подакцизных товаров в 2019 году

Акцизы на алкоголь в 2019 году: ставка, расчет и стоимость виды – Как построить свой бизнес

Перечень подакцизных товаров в 2019 году

Пять лет назад дешевая пачка сигарет стоила 28 рублей, а дорогая не превышала 73 рублей. Сегодня средняя стоимость одной пачки составляет 110 рублей. Цена на никотин ежегодно увеличивается из-за повышения косвенного налога. Акцизы на табак в 2019 году выросли на 10 процентов. Аналогичный рост был в 2018 году.

Усиление налоговой нагрузки на 10-15% ежегодно действует с 2013 года. Акциз на сигареты введен государством в комплексе с запретом на курение в общественных местах и борьбу с никотиновой зависимостью граждан по стране.

Согласно исследованиям ВОЗ (Всемирной организации здравоохранения), увеличение налога на 10 % провоцирует уменьшение потребления никотина на 5%.

Подакцизные товары табачной продукции

Налог распространяется не только на сигареты с фильтром. Акциз действует на разновидности табака, на электронные устройства для курения и на курительные жидкости. Табак, за который платят налоговый сбор:

  1. Нюхательный.
  2. Жевательный.
  3. Трубочный.
  4. Курительный.
  5. Кальянный.
  6. Папиросный.
  7. Для сигарет (с фильтром и без).

Фабрики-изготовители покупают акцизные марки на табачную продукцию на этапе сбыта в торговые сети. Табак в качестве сырья не подвержен налоговой нагрузке. Электронные устройства постоянного использования и одноразовые экземпляры совместно с никотиновыми жидкостями попали под действие закона с 2017 года. В тот момент, когда стали пользоваться популярностью у курильщиков и молодежи.

Налог устанавливают для пополнения бюджета от реализуемой продукции, которая не входит в список необходимых предметов для жизни человека. Никотин губит здоровье людей, и этот факт учитывается при формировании государственных отчислений. Косвенный налог помогает отслеживать объем проданной никотиновой продукции и наблюдать ежегодную динамику продаж.

Ставки акциза на сигареты

Тарифы отчислений в бюджет по табаку и изделиям для курения установлены действующим законодательством. Их принимает и запускает в работу Правительство страны.

Ставки ежегодно обновляются, вступают в силу с 1 января наступившего года. Некоторые тарифы повышаются дважды в год, некоторые один раз, а некоторые раз в полтора-два года.

Торговля табачными изделиями реже остается без повышения.

Акциз на табачную продукцию 2018 года:

  1. Все разновидности табака по цене 2 772 рубля за килограмм.
  2. Одна сигара 188 рублей.
  3. За тысячу сигарилл, кретека и биди 2 671 рубль.
  4. За килограмм нагревательного табака 5 280 рублей.
  5. Один курительный электронный девайс 44 рубля.
  6. Жидкая заправка для электронного устройства за 11 рублей миллилитр.
  7. На тысячу сигарет и папирос с 1 января 1 562 рубля, а с 1 июля 1 718 рублей. С процентной ставкой 14,5 расчетной стоимости. Эта разновидность акциза рассчитывается по двум ставкам одновременно (твердой и адвалорной).

Акциз на сигареты в России 2018 года не вырос дважды. Налог не увеличивался полтора года, повышение произошло только во втором полугодии. Ставка оставалась неизменной с января 2017.

Тарифы 2019 года:

  1. Готовые к употреблению разновидности табака 3 050 рублей за кило.
  2. Одна сигара 207 рублей.
  3. Тысяча сигарилл, биди и кретека 2 938 рублей.
  4. Килограмм нагревательного табака 5 808 рублей.
  5. За одно электронное устройство для курения 48 рублей.
  6. Курительные жидкости для электронных устройств 12 рублей за миллилитр.
  7. Тысяча сигарет и папирос 1890 рублей и 14,5% расчетной стоимости.

Рост тарифов на никотиновые изделия составил 10 процентных пунктов. Ставка на электронные приспособления и жидкости для них увеличилась на 9%. Налог напрямую не связан с ценообразованием табачной продукции. Однако повышение ставок влечет за собой рост цен в торговых сетях.

Акцизная марка на сигареты

Акцизная марка на сигареты печатается на фабрике Гознак. Она нужна для маркировки ввозимых в страну и произведенных на территории РФ табачных изделий. Акцизная марка с наименованием товара клеится на зарубежные товары, а специальная – на изделия с никотином российского производства. Марка подтверждает подлинность продукции за счет защитных признаков.

Акцизные марки печатаются на бумаге с водяным знаком двух тонов. С указанием страны (Россия), гербом и подписью акцизная марка. Бумага пронизана двумя видами защитных волокон.

Нанесена химическая защита, которая меняет цвет в ультрафиолетовых лучах. Наименование товара совпадает с содержимым пачки и с количеством или весом изделий.

На марке присутствует капсулированный люминофор – отражающая поверхность.

Специальные марки снабжены теми же защитными знаками. Отличаются от акцизных надписями Российская Федерация, Табачная продукция, Специальная марка. Напечатан светлый водяной знак одного тона. Не подсвечивается ультрафиолетом. Разряд и номер на марке – уникальные и никогда не дублируется.

Сравнивая перечисленные защитные характеристики при покупке табака, запомните, как проверить сигареты на подлинность по акцизной марке.

Разработан специальный прибор, который помогает удостовериться в подлинности марки. Им пользуются организации при проверке табачной продукции. Он называется Cassida Easy Check. Считывает наличие люминофора. При наведении на марку определяет защитный элемент, загорается зеленый индикатор и включается звуковой сигнал. Если индикатор остается красным, марка фальшивая.

Ответственность за продажу сигарет без акциза

Законом карается продажа сигарет без акциза. Ответственность за подобное нарушение определяют правоохранительные органы. Это административное или уголовное наказание. Административный штраф назначают как продавцам, так и фирмам, которые продают табак на сумму меньше 100 тысяч рублей. С организации взыщут до 50 тысяч рублей, с продавца до 5 тысяч.

Если компания или продавец умышленно продают табачные изделия стоимостью выше 1 миллиона рублей, наступает уголовная ответственность. Наказание за нарушение закона – до 6 лет тюремного заключения. Или штраф до 800 тысяч рублей.

Порядок уплаты акциза

Отчисление в бюджет от никотиновых изделий платят производители, импортеры и дистрибьюторы. Каждый налогоплательщик формирует налоговую декларацию на основе количества товара, с которым работал на протяжении отчетного месяца. Провести платеж нужно до 25 числа следующего месяца. Для производителей по месту производства изделий.

Производитель платит налог на основании факта передачи продукции другому подразделению или реализации в торговую сеть. Отчитывается в налоговый орган каждый месяц об операциях, проведенных с подакцизными табачными изделиями.

Импортер совершает подакцизную операцию ввоза табака и таможенная декларация – это отчет о дате сделки. Этот отчетный акт содержит информацию о количестве акцизного товара, по которому оплачивается налог. Если сделки происходят ежемесячно, соответственно и акциз платят каждый месяц. Одним платежом, ведь для импортера не установлены авансовые акцизные выплаты.

Для продавцов табака в отчетной системе фигурирует акт приема-передачи табачных изделий. На его основе дистрибьютор ежемесячно высчитывает акцизную нагрузку. Продавец приобретает никотиновую продукцию у производителей или импортеров. Оплачивает налог, соблюдая принятый срок, до 25 числа следующего месяца.

Пример расчета акциза на сигареты

  • Дистрибьютор, импортер и производитель будут высчитывать налоговую нагрузку от количества операций с акцизным товаром за месяц. Для табака, электронных сигарет и жидкостей отчисление в бюджет считается по формуле:
  • Налог = Количество товара * Твердая ставка
  • Для папирос и сигарет используют расширенную формулу с двумя ставками:
  • Отчисление в бюджет = (Объем продукции * Твердая ставка) + (Стоимость изделий * Адвалорная ставка)

Допустим, импортер за январь 2019 года ввез на территорию РФ 7 кг. жевательного табака, 2 тысячи электронных сигарет и 300 мл. курительной жидкости. Каждый товар рассчитывается отдельно, ставки на них отличаются.

  1. 7 кг. * 3 050 рублей = 21 350 рублей.
  2. 2 000 шт. * 48 рублей = 96 000 рублей.
  3. 300 мл. * 12 рублей = 3 600 рублей.

Суммируем налог по каждому изделию и получаем 120 950 рублей. Импортер оплатит высчитанный акциз до 25 февраля 2019.

Насколько сложнее рассчитывается налог на сигареты? Предположим, производитель в феврале 2019 года передал 2 500 тысячи сигарет отделу продаж. Стоимость пачки с 20 сигаретами 120 рублей. Это значит, что 125 пачек сигарет будут стоить 15 тысяч рублей.

Налог = (2 500 * 1 890 / 1 000) + (15 000 * 14,5 / 100%)

Получаем акцизное отчисление с сигарет 6 900 рублей. Оплатить налог производитель должен до 25 марта 2019. Приведенные примеры показывают, как правильно считать налог на продукцию, содержащую никотин и сопутствующие товары.

Сергей Катасонов предложил отметить в четвертом квартале повышающий коэффициент на табачный акциз

Ю Пронько 2017 2018 2019 годы стагнации где остановимся

Налоговые новости. Итоги за июль 2018 / Tax news. Results for July 2018

События Череповца: субсидии, контрафактный табак, оборудование для слабослышащих детей

Источник:

На сколько поднимут акциз на сигареты и алкоголь в 2019 году: когда и на сколько подорожают сигареты в России последние новости

Оплата акцизов ограничивает сверхприбыли компаний, которые производят или торгуют товарами повышенного спроса. В нашей стране под этот способ косвенного налогообложения попали (статья 181 НК РФ часть 1 с поправками от 03.08.

2018):этиловый спирт и дистиллятыспиртосодержащая продукция с объемной долей этилового спирта более 9 процентов (кроме медицинских и ветеринарных препаратов, парфюмерно-косметической продукции и виноматериалов)алкогольная продукция (в том числе пиво) с объемной долей этилового спирта более 0,5 процентатабачные изделия (в том числе электронные сигареты, жидкости и кальянный табак);легковые автомобили;мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.)автомобильный и прямогонный бензиндизельное топливомоторные масла для дизельных и карбюраторных двигателейсредние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосиннефтяное сырье (нефть, газовый конденсат стабильный, вакуумный газойль, гудрон и мазут) и темное судовое топливо.

Считается, что акцизные сборы помогают собирать налоги, контролировать крупные корпорации. На деле получается, что мы оплачиваем из своего кармана, помимо НДС, еще и акциз.

Еще в конце прошлого года российское правительство намекало на то, что не обойдется без повышения алкогольных напитков, а следом за ними и сигарет. И если сразу специалисты связывали такое заявление с тем, что общественности придется смириться с повышением ставки налога на добавленную стоимость на два процента, то теперь, как оказалось, причин для подорожания оказалось на порядок больше.

Речь идет о том, что кроме табака вверх поползут цены и на топливо. А именно этот параметр традиционно тащит за собой глобальное подорожание всего и вся, так как большинство продавцов традиционно вкладывают в базовую стоимость товара и затраты на дорогу.

По предварительным расчетам топливо и табачные изделия поднимутся в цене на 5%, а алкоголь приблизительно на один процент. Но особенности перерасчета будут оглашены специалистами позже.

Примечательно, что на общей волне подорожаний поползли вверх и цены на автомобили. Здесь прирост по предварительным экспертным оценкам, оставляет около 0,2%.

Причиной для столь серьезных колебаний в стороны увеличения закладки основной стоимости стал пересмотр показателей для акцизов, которые вступили в силу уже с начала текущего года.

Специалисты с долей скепсиса относятся к нововведениям, так как по их оценкам, подобный непопулярный ход завершится только нагнетанием ситуации в области инфляции, потащив за собой поднятие стоимости и ряда сопутствующих продуктов.

Источник: https://kmb-chr.ru/drugoe/aktsizy-na-alkogol-v-2019-godu-stavka-raschet-i-stoimost-vidy.html

Повышение налогов в России с 1 января 2019 года: полный перечень

Перечень подакцизных товаров в 2019 году

Правительство объявило о налоговой реформе. Все изменения вступят в силу с 1 января​ 2019 года. В России увеличатся налоги и сборы, а нагрузка на бизнес и граждан возрастет. Мы собрали полный перечень налогов, которые точно вырастут с 1 января 2019 года. Смотрите наш список роста налогов в России прямо сейчас.

Путин обещал не повышать налоги

Напомним, ранее Путин обещал не повышать налоги. Формально его обещание исполнено. Ведь он говорил о ставках федеральных налогов, которые не индексируются. Это НДФЛ, взносы, НДС и налог на прибыль.

Поэтому до 1 января 2019 года федеральные налоги росли (кроме акцизов). Однако с 1 января 2019 года обещание это истекает.

Далее представляем полный перечень изменений в Налоговом кодексе с 1 января 2019 года.

Повышение налогов на зарплату

С 1 января 2019 года вырастет федеральный и региональный МРОТ. Он составит прожиточный минимум за 2 квартал 2018 года. Таковы требования нового закона о МРОТ. На данный момент прожиточный минимум за этот период Правительство не установило.

Поэтому зарплату придется поднять, подробности в статье “Индексация зарплаты: кому и на сколько поднять оклады, чтобы не придрался трудинспектор”. А значит, вырастет налоговая нагрузка. Ведь с зарплаты уплачивается НДФЛ (ставка 13%) и страховые взносы (ставка 30%).

С 1 января 2019 года вырастет на 10-15% предельная база по страховым взносам. Это зарплата за год, с которой платятся взносы в ПФР и ФСС. А значит, и взносов бизнес будет платить больше. Посмотрите статью “Практические советы, как с нового года применять поправки по взносам и НДФЛ”.

Повышение ставки НДФЛ

28 марта в Думу внесен проект закона о повышении ставки НДФЛ и введении прогрессивной шкалы налога. А уже 2 апреля Комитет Госдумы по бюджету и налогам предложил принять проект к рассмотрению Госдумой.

Комитет Госдумы по бюджету и налогам предложил принять законопроект к рассмотрению. А пока направил запросы в Совет Федерации, Президенту, Правительству и заинтересованным ведомствам для подготовки заключения.

В законопроекте предлагается установить пониженную ставку НДФЛ 5% для граждан с доходами менее 100 тыс. рублей в год.

Те, кто зарабатывают от 100 тыс. до  3 млн. рублей в год, будут платить налог по ставке 13%.

Если работник получает от 3 до 10 млн. в год, ставка составит 18%. А для тех, кто зарабатывает более 10 млн. руб. — 25%.

Сейчас действует единая ставка НДФЛ 13% со всех доходов граждан независимо от уровня их доходов. Подробнее о ставках вы можете узнать из статьи “Ставки НДФЛ в 2018 году (таблица, изменения)”.

Срочно: Работодатели не будут повышать зарплату, чтобы компенсировать рост ставки НДФЛ

Снижение ставки взносов

Ставка пенсионных взносов будет зафиксирована на уровне 22%. Об этом сообщил министр финансов Антон Силуанов на пресс-конференции по итогам заседания Правительства, на котором было объявлено о повышении ставки НДС до 20% и повышении пенсионного возраста.

«Правительство РФ предлагает на бессрочной основе зафиксировать тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 22% с предельной величины базы для обложения взносами и 10% сверх предельной величины», — сказал Силуанов.

Силуанов напомнил, что сейчас тариф пенсионных взносов по НК РФ составляет 26%, однако на льготный период до 2020 года ставка снижена до 22%. Эта ставка будет сохранена и после 2020 года, сообщил министр.

Повышение ставки НДС

Уже точно известно, что с 1 января 2019 года ставка НДС вырастет  18 до 20%. Льготная ставка на детские и социально значимые товары останется на уровне 10%. См. перечень социально значимых товаров.

Анонсированное повышение НДС с 18 до 20% не затронет малый бизнес. Это связано с тем, что малый бизнес на УСН, ЕНВД и патенте не платит НДС. Такое освобождение прописано в Налоговом кодексе.

Статья 346.11 НК РФ, пункт 2
Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций…, налога на имущество организаций. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 настоящего Кодекса.

  • Только в 4 случаях малый бизнес должен платить НДС в 2019 году

Бизнес, который работает сейчас на общей системе, задумывается о переходе на упрощенку с 2019 года. Сделать это можно при численности работников до 100 человек и доходах за 9 месяцев 2018 года не более 112 млн. руб. 

У упрощенцев, помимо льготы по НДС, есть еще ряд преимуществ. Например, периодические журналы стоят меньше. А сегодня наш журнал «Упрощенка» дарит 4 месяца за подписку на 6 месяцев. Платите за полгода, а читайте 10 месяцев!

Рост акцизов в 2019 году

С 1 января 2019 года вырастут акцизы на подакцизные товары на 10%. Особенно существенно вырастут акцизы на алкоголь и сигареты. 

Но самое чувствительное повышение касается ставок на топливо, ведь почти весь бизнес связан с перевозками. И чем выше ставка акцизов, тем выше конечные цены.

Напомним, в 2018 году наблюдается резкий рост цен на бензин. Поэтому Правительство решило откатить запланированное повышение акцизов, которое было намечено на 1 июля 2018 года (акцизы повышаются дважды в год).

Именно поэтому скорее всего с 1 января 2019 года также будет корректировка НК РФ в части акцизов на топливо, но уже в большую сторону, чтобы отыграть потери. Напомним, что ставки акцизов установлены в НК РФ до 2020 года включительно с повышением.

И власти их будут еще корректировать.

Рост налоговой нагрузки на упрощенцев

Госдума полностью поменяла список видов деятельности для льготной ставки взносов 20% и привела его в соответствии с новым ОКВЭД-2. Поэтому кто-то может льготу потерять, а кто-то приобрести.

Эти изменения вступили в силу с 2018 года, но возможно, с 2019 года упрощенцев также ждут изменения в этой части.

Изменение ставок по налогу на прибыль в 2019 году

С 2019 года изменились льготные ставки по налогу на прибыль, соответствующий закон подписал Президент Путин. Таблицу всех ставок по налогу с учетом изменений смотрите в таблице.

Отмена налога на имущество в 2019 году

С 1 января 2018 года власти России ввели налог на движимое имущество. Платить налог должны организации по ставке 1,1%. 

Теперь же власит решили полностью отменить налог на движимое имущество. Об этом стало известно по итогам заседания Правительства РФ. Изменения вступят в силу с 1 января 2019 года.

«Предлагается отменить сложный для бизнеса и дестимулирующий инвестиции налог на движимое имущество. Надеемся на принятие их (налоговых решений) парламентом в весеннюю сессию»,— сообщил министр финансов Антон Силуанов.

Бизнес, который работает сейчас на общей системе, задумывается о переходе на упрощенку с 2019 года. Сделать это можно при численности работников до 100 человек и доходах за 9 месяцев 2018 года не более 112 млн. руб. 

Рост ЕНВД с 2019 года

С 1 января 2018 года на 4 процента повышен ставка ЕНВД. Налог повышен приказом Минэконоразвития от 30.10.2017 № 579. Это было первое повышение за три года.

В расчете налога участвует коэффициент инфляции под названием К1. В 2014-2016 годах этот коэффициент не поднимали. Он составлял 1,798.

И вот впервые за три года власти повысили К1 — в 2018 году он составил 1,868. Зная это нетрудно посчитать, что с 2018 года вмененщики будут платить ЕНВД почти на 4% больше, чем в 2017 году.

Такое же приблизительно повышение ожидается и в 2019 году для ЕНВД.

Повышение налогов для ИП

С 1 января 2019 года взносы ИП за себя увеличатся.

Взносы  в ПФР составят 29 354 рублей, а в ФФОМС — 6 884 рублей (ст. 430 НК РФ). Также останется платеж 1% с доходов.

В 2018 году фиксированные платежи составляют: в ПФР — 26 545 руб., ФФОМС –— 5840 руб. Если доход превышает 300 000 руб., предприниматель уплачивает страховые взносы в размере 1%  от суммы превышения. 

Источник: Журнал Упрощенка

Источник: http://yakutia24.ru/news/ekonomika/49550-povyshenie-nalogov-v-rossii-s-1-yanvarya-2019-goda-polnyj-perechen

Подакцизные товары: перечень 2019 года. Что признается подакцизным товаром

Перечень подакцизных товаров в 2019 году

Зарубежные изделия, ввозимые на территорию страны и произведенные местными компаниями, облагаются несколькими налогами. На добавленную стоимость и акцизной пошлиной. Если НДС относится к широким категориям продуктов, то акциз применяется к определенному списку изделий.

Подакцизные товары – это обозначенная государством продукция с высокой рентабельностью, которая отражена в Налоговом кодексе. В статье представлены подакцизные товары перечень 2019 — начиная с легкового транспорта и мотоциклов, заканчивая пивом и табаком.

Потребитель приобретает продукт, за который уже уплачены федеральные налоги, они включены в конечную стоимость. Если увеличивается налоговая нагрузка, цена на товары начинает расти.

Что такое подакцизный товар

Подакцизными товарами признаются изделия, входящие в государственный перечень акцизной налоговой политики. Это продукция, дополняющая список товаров, необходимых для жизни гражданина. Акцизным налогом облагается каждый продукт, находящийся за пределами продуктовой корзины человека и товаров первой необходимости.

Акцизные изделия отличаются высокой рентабельностью и низкими издержками производственного процесса. Некоторые категории продукции определяют статус владельца. Это личный мото и автотранспорт. Другие – вредные для здоровья привычки людей: алкоголь и табак.

Государство, в свою очередь, получает прибыль с использования населением акцизных изделий и отслеживает объем продаж.

Правительство ежегодно корректирует тарифы на акцизные товары. Повышает или удерживает ставки на прежнем уровне. В отношении продукции, влияющей на здоровье граждан, налоги только увеличиваются.

Так, благодаря повышению бюджетных сборов на табак, постепенно сокращается число курильщиков. На начало 2000-х больше 50% взрослых россиян имели никотиновую зависимость. За девять лет антитабачной политики 21% взрослого населения страны отказались от сигарет.

Рост тарифов на спиртное делает алкоголь менее доступным для малообеспеченных слоев.

Не облагаются акцизами лекарственные препараты для людей и животных, в составе которых присутствует спирт. Лекарства, внесенные в Государственный реестр, освобождены от налога. Официальная аккредитация это – главное условие для освобождения медикаментов от налоговой нагрузки.

Закон запрещает продавать лекарственные средства, не прошедшие аккредитацию. Дополняют список не облагающихся акцизом товаров – косметика и парфюмерия. Для их приготовления компании используют спирт.

Свободны от налоговой нагрузки отходы, полученные при изготовлении спиртных напитков, в случаях дальнейшей переработки или применения в технических целях.

Два типа подакцизной продукции зарубежного и местного изготовления подлежат обязательной маркировке. Это крепкие спиртные напитки и изделия, содержащие никотин.

Государство контролирует объем продаж, чтобы вносить изменения в политику в отношении влияющей на здоровье граждан продукции. Для импортного алкоголя и никотина разработаны акцизные марки.

Для российских товаров – специальные федеральные марки.

Список подакцизных товаров

Министерство финансов ежегодно дорабатывает ставки на товары облагаемые акцизами. Обновления утверждает Правительство, и правки публикуются в Налоговом Кодексе.

Перечень расширяется за счет новой продукции, до этого не существовавшей на рынке. Так произошло в 2017 году, когда электронные устройства для курения и курительные жидкости стали массово применяться потребителями.

Раздел никотиновой продукции дополнили, и перечисленные изделия начали приносить доход в государственный бюджет.

Подакцизные товары перечень 2019 года:

  1. Этиловый спирт.
  2. Спиртные напитки.
  3. Товары с содержанием алкоголя более 9%.
  4. Все виды табака, включая курительные электронные устройства и жидкости.
  5. Легковой автотранспорт.
  6. Мотоциклы от 150 лошадиных сил.
  7. Топливо (керосин, дизель, бензин).
  8. Масла для дизельных и инжекторных моторов.
  9. Бензол, ортоксилол, параксилол.
  10. Жидкие углеводороды.
  11. Природный газ.

Дополняется список на федеральные пошлины обычно по разделу, а виды подакцизных товаров остаются неизменными. Так, в середине 2018 года акциз на автомобили расширили по показателям мощности транспорта. До этого максимальный порог объема двигателя рассчитывали до 150 лошадиных сил. С июля ввели тарифы на двигатели 200-500 лошадиных сил.

C начала 2019 года косвенный налог стал действовать для виноматериалов, фруктового, виноградного сусла и винограда. Эти позиции заменили акцизы на защищенные географические вина, по которым действовали льготные ставки федеральной нагрузки. Данные изменения произошли в разделе подакцизных спиртных напитков.

Подакцизные виды деятельности

Не только изготовление и ввоз в страну акцизной продукции подразумевает уплату налога в бюджет.

Объект акцизов – это операции, совершаемые с подакцизными изделиями. Они перечислены в 183 статье кодекса о налогах:

  • подготовка к продаже в торговые точки изготовленного на производстве акцизного изделия. Возмездная и безвозмездная передача права собственности на них. Использование продукции в качестве натуральной оплаты;
  • купля-продажа спиртных напитков на акцизных складах. Оптовые закупки не облагаются акцизными сборами;
  • продажи акцизного конфиската и продукции, переданной в пользу государства и муниципалитетов;
  • получение акцизных изделий в счет оплаты услуг по изготовлению подакцизных изделий из давальческого сырья;
  • передача изготовленных акцизных продуктов внутри предприятия между отделами;
  • передача выпускаемых акцизных изделий, созданных для личного пользования;
  • передача изготовленной продукции в уставной капитал фирмы, паевому фонду, как взнос по договору;
  • передача по праву собственности или наследования акцизной продукции;
  • импорт акцизной продукции, реализация в РФ продуктов из Таможенного союза;
  • передача изготовленных акцизных продуктов на переработку на давальческой основе;
  • импорт природного газа и операции по его продаже и реализации на территории России.

Информацию о количестве проведенных операций налогоплательщик отражает в декларации ежемесячно. Рассчитывает федеральный взнос по каждой категории продукции и осуществляет бюджетные отчисления каждый месяц. До 25 января сдает декларацию и до 25 февраля – оплачивает ее, и так ежемесячно.

НРР 2018 Подакцизные товары

Минфин разъяснил, как реализовать подакцизные товары через агента

Подакцизные товары теперь под прицелом GPS

Подакцизные товары подорожают 16+

Источник: https://vseproip.com/nalogi-i-platezhi/perechen-2019-goda-podakciznyx-tovarov.html

Что относится к подакцизным товарам – перечень 2019? – Гос Сбор Инфо

Перечень подакцизных товаров в 2019 году

в которой не менее 85 процентов;

  1. фракция, массовая доля пентана и (или) изопентана в которой не менее 85 процентов;
  1. фракция, массовая доля альфаметилстирола в которой не менее 95 процентов.

Об этом сказано в подпункте 10 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса РФ.

3 Средними дистиллятами признаются смеси углеводородов в жидком состоянии (при температуре 20 градусов Цельсия и атмосферном давлении 760 мм ртутного столба), которые получены в результате первичной и (или) вторичной переработки нефти, газового конденсата, попутного нефтяного газа, горючих сланцев и одновременно соответствуют следующим физико-химическим характеристикам:

  1. плотность не менее 750 кг/куб. м и не более 930 кг/куб. м при температуре 20 градусов Цельсия;
  1. значение показателя температуры, при которой перегоняется по объему не менее 90 процентов смеси (при атмосферном давлении 760 мм ртутного столба), находится в диапазоне не ниже 215 градусов Цельсия и не выше 360 градусов Цельсия.

Я хочу проверить, является ли товар подакцизным

параксилола, ортоксилола, авиационного керосина, природного газа, автомобилей легковых и мотоциклов «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию в электронной форме и порядка ее заполнения, а также формы и формата представления налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы в электронной форме и порядка ее заполнения» docx (381 кб) При импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов таможенного союза

Подакцизные товары в 2017 году

Что отличает акцизы от других видов налогов? В первую очередь, это обязательный характер акциза.

То есть, каждый налогоплательщик, который занимается реализацией или ввозом подакцизных товаров, имеет юридическую обязанность по уплате данного вида косвенного налога государству.

В соответствии со статьей 179 Налогового кодекса страны, налогоплательщиками акциза признаются: организации; ИП; лица, которые признаются налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможню Евразийского экономического союза (ЕЭС), определяемые в соответствии с правом ЕЭС и законодательством Российской Федерации о таможенном деле; организации и иные лица, которые совершают операции, подлежащие налогообложению в соответствии с 22 главой НК РФ.

Подакцизные товары: перечень, ставки и уплата акцизов

К ним относят средства, гомеопатические в том числе, которые изготавливаются аптечными предприятиями по рецептам и требованиям медучреждений, расфасованные в емкости в соответствии с предписаниями нормативных документов, согласованных уполномоченным исполнительным федеральным органом. Ветеринарные препараты, внесенные в госреестр, разработанные для применения на территории России в животноводстве. Они должны быть разлиты в емкости объемом не больше 100 мл.

Что относится к подакцизным товарам – перечень 2019?

  • Автомобильный бензин.
  • Дизельное топливо.
  • Моторные масла для инжекторных и дизельных двигателей.
  • Прямогонный бензин.
  • Авиационный керосин.
  • Ортоксилол, параксилол, бензол.
  • Иные смеси углеводородов в жидком состоянии.
  • Природный газ.
  • Электронные сигареты.
  • Жидкости для электронных сигарет.
  • Табак и изделия из него, употребляемые путем нагрева.
  • Источник:

    Подакцизными товарами признаются

    Особенностью акцизов выступает тот факт, что они действуют только в отношении некоторых товаров. Существует несколько принципов, по которым определяется продукция, подпадающая под них.

    В первую очередь следует отметить, что акцизами не облагают изделия первой необходимости.

    Основное назначение платежа – обеспечение поступлений в бюджет от сверхприбыли, извлекаемой при выпуске высокорентабельной продукции.

    Что такое акцизы и подакцизные товары это

    Закон «Об акцизах» появился в России в 1991 г, в 1996 году в новой редакции Госналогслужбы он был изложен и определена инструкция «О порядке исчисления и уплаты акцизов» . Что такое акцизы – это косвенные налоги, они включаются в цену высокорентабельного товара.

    Введение налоговых акцизов преследовалось получением дополнительной сверхприбыли в бюджет страны с производства таких высокорентабельных товаров.

    Акцизы – это один из косвенных налогов, взимаемых с налогоплательщиков, производящих и реализующих подакцизную продукцию.

    Акцизы включаются в цену подакцизной продукции и тем самым перекладываются на конечных потребителей. При этом сумма акцизов во многом определяет уровень цен на облагаемые товары, а также оказывает воздействие на спрос. Акцизы относятся к разряду регулирующих налогов, т.е.

    Перечень подакцизных товаров в таблице

    Практика применения акцизного налога принята во многих государствах мира. Акциз часто называют «налогом на роскошь», так как облагаемые товары, как правило, не являются предметом первой необходимости.

    В большинстве стран акцизом облагается алкоголь и табачная продукция, но также подакцизными товарами могут быть признаны ювелирные изделия, кофе, чай, сахар, кондитерская продукция и т.д.

    Сегодня Вы узнаете, какие товары облагаются акцизом в России, в какой момент у плательщика возникает налоговое обязательство, как рассчитать налог в зависимости от вида подакцизного товара.

    В целях настоящей главы бензиновой фракцией признается смесь углеводородов в жидком состоянии (при температуре 15 или 20 градусов Цельсия и давлении 760 миллиметров ртутного столба), соответствующая одновременно следующим физико-химическим характеристикам: 11) средние дистилляты.

    В целях настоящей главы средними дистиллятами признаются смеси углеводородов в жидком состоянии (при температуре 20 градусов Цельсия и атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба), полученные в результате первичной и (или) вторичной переработки нефти, газового конденсата, попутного нефтяного газа, горючих сланцев, за исключением прямогонного бензина, автомобильного бензина, дизельного топлива, бензола, параксилола, ортоксилола, авиационного керосина, конденсата газового стабильного, одновременно соответствующие следующим физико-химическим характеристикам: значение показателя температуры, при которой перегоняется по объему не менее 90 процентов смеси (при атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба), находится в диапазоне не ниже 215 градусов Цельсия и не выше 360 градусов Цельсия; В целях настоящей главы авиационным керосином признаются жидкие топлива, используемые в авиационных двигателях, соответствующие требованиям законодательства Российской Федерации о техническом регулировании и (или) международных договоров Российской Федерации, а также смеси таких топлив; 15) электронные системы доставки никотина.

    1) этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья, в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый (далее также в настоящей главе — этиловый спирт); 2) спиртосодержащая продукция (растворы, эмульсии, суспензии и другие виды продукции в жидком виде) с объемной долей этилового спирта более 9 процентов, за исключением алкогольной продукции, указанной в подпункте 3 настоящего пункта.

    Источник:

    Check Also

    Предельная величина базы для расчета взносов в Крыму считается с 1 августа Выплаты и иные …

    Предельная величина базы в ФСС С 2010 года в России установлен максимальный размер суммы дохода …

    Предельная сумма для начисления страховых взносов 2018 Предельная сумма для начисления страховых взносов 2018 Постановлением …

    праздники Законодательство | 11:37 20 апреля 2017 Налог на прибыль | 9:53 30 декабря 2016 …

    Правопреемник вправе учесть убытки присоединенной фирмы, если они подтверждены документально Организация – правопреемник обратилась в …

    Правоохранительные органы будут активней выявлять преступления в налоговой сфере В ходе Координационного совещания руководителей правоохранительных …

    Правовые последствия незаконного увольнения Ситуации, из-за которых возникает разрыв трудовых отношений могут быть различными: сотруднику …

    Правительство утвердило стратегию развития малого и среднего предпринимательства Стратегия развития малого предпринимательства утверждена на период …

    Правительство утвердило применение ККТ Постановлением от 23 июля 2007 г. № 470 Правительство России утвердило …

    Правительство утвердило перечень товаров, запрещенных к ввозу из Турции Постановлением Правительства РФ от 30 ноября …

    Правительство утвердило перечень отходов, запрещенных к захоронению Распоряжением Правительства РФ от 25 июля 2017 г. …

    Правительство утвердило квоты на иностранных работников Правительство России постановлением от 12 ноября 2010 г. № …

    Правительство утвердило зарплатный максимум на 2012 год Как и ожидалось, база для начисления страховых взносов …

    Источник: https://pravospb812.ru/dokumenty/chto-otnositsya-k-podaktsiznym-tovaram-perechen-2019.html

    Новые налоговые правила 2019: откорректированный механизм расчёта имущественных пошлин, расширенный перечень подакцизных товаров и др

    Перечень подакцизных товаров в 2019 году

    Налоговые новшества 2019 года коснулись как юридических, так и физических лиц:

    • расширен перечень подакцизных товаров;
    • откорректированы правила работы с акцизами;
    • изменена ставка НДС;
    • введена новая система подтверждения права на ставку НДС в 0%;
    • пересмотрен порядок исчисления имущественной пошлины;
    • добавлены новые категории претендентов на инвестиционные вычеты.

    Порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0 процентов

    С 2019 года повышается размер налога на добавленную стоимость. Стандартный тариф увеличен с 18 до 20%. Другие уровни пошлин остались на прежнем уровне.

    0%:

    • для объектов, экспортируемых через свободную экономическую зону (пп. 2 п. 1 ст. 164 НК);
    • для некоторых видов железнодорожных и воздушных перевозок (пп. 2. п.1 ст. 164 НК);
    • для товаров, провозимых через свободную таможенную зону (пп. 1 п. 1 ст. 164 НК).

    10%:

    • для некоторых продовольственных и медицинских товаров, а также печатной прессы и товаров для детей (п. 2 ст. 164 НК).

    С 1 января 2019 года расширен перечень документов, предоставляемых для подтверждения права получения льготной ставки 0%. Для товаров, реализуемых в свободной таможенной зоне, подаются:

    • подтверждение регистрации резидентства на территории опережающего социально-экономического развития (в виде свидетельства, выданного управляющей компанией);
    • подтверждение резидентства на территории свободного порта Владивосток (свидетельство, выданное уполномоченным федеральным органом исполнительной власти);
    • подтверждение участия в свободной экономической зоне (свидетельство, выданное уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти).

    Порядок исчисления акциза и авансового платежа акциза

    Сам механизм подсчёта акциза на 2019 год остался прежним (ст. 194 НК РФ):

    • налоговая база умножается на налоговую ставку (база определяется как объём товара в натуральном выражении или как его стоимость);
    • для исчисления акциза по ставке, установленной в процентах, от налоговой базы высчитывается конкретная процентная доля;
    • для комбинированных ставок акциз вычисляется как сумма процентной и твёрдой ставок;
    • на производителей алкогольной продукции возложена обязанность осуществлять в бюджет авансовый платёж;
    • если объектом налогообложения являются нефтепродукты, то общая сумма акциза определяется отдельно от суммы акциза по другим подакцизным товарам.

    С 1 января 2019 года в последнее положение внесены изменения: в список нефтепродуктов отдельно включено нефтяное сырьё (ч. 7 ст. 1 N301-ФЗ ред. от 27.11.2018).

    Определение объектов налогообложения и налоговой базы при реализации или получении подакцизных товаров

    С 1 января 2019 расширен перечень операций, подпадающих под уплаты акцизов (пп. 34-37 ст. 182 НК РФ). К ним относятся:

    • реализация нефтяного сырья, принадлежащего компании, которая осуществляет его переработку;
    • реализация тёмного судового топлива, полученного в собственность по договору с российской компанией;
    • реализация российскими предприятиями тёмного судового топлива иностранным компаниям.

    Для данных объектов предусмотрен порядок определения налоговой базы (пп. 15 – 18 ст. 187 НК РФ):

    • для нефтяного сырья: вычисляется в натуральном выражении как объём материала, отправленного налогоплательщиком на переработку;
    • для судового топлива: количество полученного сырья, исчисленное в натуральном выражении.

    Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций по оплате государственной пошлины

    С 2019 года откорректирован порядок освобождения от оплаты госпошлины:

    • физические лица, утратившие документы в результате чрезвычайной ситуации, могут оформить новые бесплатно. Ранее льгота распространялась только на паспорт РФ (п. 16 ч. 1 ст. 333.35 НК РФ);
    • освобождаются от уплаты пошлины лица, оформляющие разрешение на работу иностранца, прибывшего для реализации проекта в инновационном научно-технологическом центре. Ранее льгота действовала только для участников проекта “Сколково” (п. 2.1 ч. 3 ст. 333.35 НК РФ). Правило распространяется также на оформление приглашения на въезд и на продление визы (п. 2.2 и 2.3 ч. 3 ст. 333.35 НК РФ);
    • при условии направления документов в ФНС в электронном виде не требуется оплачивать сбор за следующее:

    Инвестиционный налоговый вычет

    С 1 января 2019 года расширен перечень организаций, которые могут претендовать на получение инвестиционного вычета (ст. 286.1. НК РФ):

    • организациям разрешается уменьшить налог на прибыль на сумму пожертвований, выполненных в пользу государственных и муниципальных учреждений, осуществляющих деятельность в сфере культуры. Под льготу также подпадают перечисления НКО, направленные на формирование целевого капитала в целях поддержки учреждений культуры. Максимальная сумма вычета – 100% (пп. 3 п. 2 ст. 286.1 НК РФ);
    • право на применение вычета и порядок его получения устанавливается субъектом РФ самостоятельно (п. 6 ст. 286.1 НК РФ).

    Порядок исчисления земельного налога и авансовых платежей по нему

    С 2019 года правила расчёта земельной пошлины откорректированы в пользу налогоплательщиков:

    • введён ограничивающий коэффициент – рост налога, рассчитанного по кадастровой стоимости, не может превышать 10% в год для прав, возникших начиная с налогового периода 2018 года (п. 17 ст. 396 НК РФ);
    • дополнены правила перерасчёта кадастровой стоимости участка – при изменении характеристик объекта в течение налогового периода его новая цена будет учтена с момента внесения обновлённых данных в ЕГРН. Если пересмотренный размер налога оказывается выше ранее уплаченного, перерасчёт не проводят (п. 7.1 ст. 396 НК РФ).

    Порядок исчисления суммы налога на имущество физических лиц

    С 2019 года изменяется порядок вычисления пошлины за владение имуществом:

    • введён механизм расчёта налога для объектов, характеристики которых изменились в течение налогового периода. Вычисление производится с учётом коэффициента владения – число полных месяцев владения, делённое на число месяцев в фискальном периоде (п. 5.1 ст. 408 НК РФ).

    До 2021 года все регионы должны перейти на расчёт налога на имущество по кадастровой стоимости. Для более комфортного перехода введены временные правила расчёта пошлины, в том числе добавлен понижающий коэффициент. В новой редакции Налогового кодекса изменён принцип применения данного коэффициента для расчёта налога на имущество по кадастровой стоимости.

    Исчисление суммы к уплате может проводиться по стандартной формуле: кадастровая стоимость, умноженная на ставку. Допустимо применение переходной формулы:

    Н = (Н1 – Н2) x К + Н2, где Н1 – налог по кадастровой стоимости, Н2 – по инвентаризационной, а К- понижающий коэффициент.

    По новым правилам: если сумма налога, рассчитанная исходя из кадастровой стоимости, превышает сумму, оплаченную в предыдущий период с применением коэффициента 1.

    1, пошлина отчисляется по старому тарифу (с учётом данного коэффициента) по п. 8.1 ст. 408 НК РФ. Правило действует начиная с 3-го налогового периода от момента перехода на новый механизм расчёта (абз. 2 п.

    8.1 ст. 408 НК РФ).

    • Москва: +7 (499) 110-86-72.
    • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

    Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

    Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/novye-pravila.html

    Правовой совет
    Добавить комментарий