Переход с УСН на ЕНВД – образец заполнения заявления

Заявление на ЕНВД 2019 для ИП и ООО: бланк заявления, подача заявления на ЕНВД (вменёнку) — Эльба

Переход с УСН на ЕНВД - образец заполнения заявления

Чтобы работать на ЕНВД, подайте заявление в налоговую. Не все виды бизнеса можно перевести на эту систему налогообложения — об этом читайте статью ЕНВД: кто может применять и сколько платить.

Срок подачи заявления на ЕНВД — 5 рабочих дней с начала деятельности, которую переводите на данную систему налогообложения.

Какую дату считать началом деятельности?

Налоговые часто ориентируются на дату заключения договора аренды или дату первого договора с поставщиком. Чтобы избежать лишних вопросов, срок подачи заявления на ЕНВД лучше отсчитывать с этого дня.

Предположим, вы решили открыть магазин и выбрали ЕНВД. Заявление на ЕНВД подайте в течение 5 рабочих дней с даты заключения договора аренды или даты первого договора с поставщиком. Для налоговой не важно, когда вы открыли ИП или ООО или начали вести другую деятельность. Имеет значение самая ранняя дата, которая связана с открытием магазина.

Если вы хотите перейти на ЕНВД с другой системы — подайте заявление в течение 5 рабочих дней с начала года.

Заявление подают в налоговую по адресу деятельности. Она может отличаться от налоговой по прописке. Найдите по адресу, в какую налоговую обращаться.

Для некоторых видов деятельности невозможно определить адрес, поэтому заявление на ЕНВД подают в налоговую по прописке ИП или юридическому адресу ООО. Это касается перевозки пассажиров и грузов, развозной и разносной розничной торговли, размещения рекламы на транспорте.

Для ИП: скачать бланк заявление на ЕНВД для ИП
Для ООО: скачать блан заявление на ЕНВД для ООО

Заявление заполняйте на компьютере или вручную печатными заглавными буквами, синими или чёрными чернилами, каждый символ в отдельной ячейке.

Первый лист заявления на ЕНВД — сведения об ИП

Поле Как заполнять
ИНН для ИП ИНН-КПП для ОООПосмотрите в свидетельстве о его присвоении. Если вы не получали свидетельства, узнайте ИНН на сайте налоговой.
Код налогового органаУкажите налоговую по адресу деятельности. Если для вашего бизнеса невозможно определить адрес, укажите налоговую по прописке ИП или юридическому адресу ООО. Узнайте код на сайте налоговой.
ФИО для ИП Название для ОООПолностью укажите фамилию, имя и отчество ИП или полное название ООО, как в учредительных документах
ОГРНИП для ИП ОГРН для ОООУказан в свидетельстве о регистрации или в выписке из гос.реестра.
Дата начала применения ЕНВДЕсли применяете ЕНВД с начала деятельности, то укажите эту дату. Началом деятельности налоговая может посчитать дату договора аренды помещения или дату первого договора с поставщиком. Если переходите на ЕНВД с другой системы налогообложения,то датой будет 1 января. Помните, что заявление подают в течение 5 дней.
Приложение копии документаЕсли прикладываете к заявлению документы, укажите количество листов. Приложением может быть доверенность представителя.
Достоверность и полноту сведений подтверждаюДля ИП: Если ставите «1», повторно указывать ФИО ИП не нужно.Если ставите «2», укажите ФИО представителя и в поле «Наименование документа…» укажите доверенность.Для ООО: Если ставите «3», укажите ФИО руководителя.Если ставите «4», укажите ФИО представителя и в поле «Наименование документа…» укажите доверенность. Не подписывайте заявление заранее, сделайте это в налоговой.

Второй лист заявления на ЕНВД — сведения о виде деятельности

Код вида предпринимательской деятельности
Найдите код, который соответствует вашему бизнесу. Коды установлены приказом ФНС. Мы перевели формулировки на привычный язык.

01 — Бытовые услуги населению 02 — Ветеринарные услуги 03 — Автосервисы, автомойки 04 — Автостоянки 05 — Перевозка грузов 06 — Такси, междугородние перевозки 07 — Магазины до 150 м² 08 — Киоски до 5 м² 09 — Киоски более 5 м² 10 — Лотки, тележки 11 — Столовые, кафе, рестораны 12 — Киоски быстрого питания 13 — Стенды, растяжки, статические рекламные щиты 14 — Рекламные щиты со сменой изображения 15 — Рекламные электронные табло 16 — Реклама на транспорте 17 — Гостиницы 18 — Аренда торговых мест до 5 м² 19 — Аренда торговых мест более 5 м² 20 — Аренда земли до 10 м² под торговлю 21 — Аренда земли более 10 м² под торговлю

22 — Торговля через автоматы

Адрес места осуществления деятельности

Укажите фактический адрес деятельности, по которой будете применять ЕНВД.

Для видов деятельности, у которых невозможно определить точный адрес, укажите адрес прописки ИП или юридический адрес ООО:

  • перевозка пассажиров и грузов,
  • развозная и разносная розничная торговля,
  • размещение рекламы на транспорте.

Что дальше?

  1. Пронумеруйте и распечатайте каждую страницу на отдельном листе.
  2. Скрепите листы заявления скрепкой. Сшивать, заранее подписывать и заверять у нотариуса не нужно.
  3. Отнесите заявление в налоговую по адресу деятельности.

    Для видов деятельности из списка выше, у которых нет точного адреса, подайте заявление в налоговую по прописке ИП или по юридическому адресу ООО.

  4. Подпишите заявление при инспекторе, который его принимает.

  5. Через 5 рабочих дней после подачи заявления налоговая должна выдать уведомление о применении ЕНВД или отказ. Но инспекторы не всегда соблюдают эту формальность. Позвоните заранее и уточните, что вас поставили на учёт.
  6. Зарегистрируйтесь в Эльбе, чтобы платить налог и сдавать отчёт по ЕНВД.

Если хотите узнать больше о ЕНВД, читайте нашу статью: Отчётность по ЕНВД.

Статья актуальна на 16.05.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/254

Заявление о переходе ИП на ЕНВД по форме ЕНВД-2: инструкция по заполнению

Переход с УСН на ЕНВД - образец заполнения заявления

Когда гражданин регистрируется в ФНС как предприниматель, он имеет право не использовать общий режим налогообложения, а сразу же перейти на один из льготных, дающих меньшую налоговую нагрузку. Одним из таких популярных режимов является вмененка. Чтобы его использовать, необходимо оформить и отправить в налоговую службу заявление о постановке на учет енвд.

Порядок перехода на ЕНВД

Уже продолжительное время данный режим может использоваться предпринимателем по его желанию, а не в силу поставленных законом ограничений. Но при этом нужно понимать, что применять единый налог на вмененный доход можно только в том случае, если выбранная деятельность подпадает под условия данного режима.

В настоящее время применение единого налога на вмененный доход (ЕНВД) регулируют НК и законодательные акты местных органов управления. Если принимается решение об использовании ЕНВД, последние документы необходимо изучить очень подробно.

Сроки перехода на ЕНВД

Начать применять вмененку можно как при регистрации ИП, подав заявление вместе с пакетом документов, так и перейдя на него с другого налогового режима.

Однако в целях избежания двойного налогообложения нужно принять во внимание, что с некоторых режимов произвести переход допускается только по окончании календарного года.

После того, как предприниматель решил применять ЕНВД, ему необходимо подать заявление о переходе на ЕНВД в ФНС по месту занятия деятельностью. При этом сделать это нужно в течение пяти дней с момента начала такой деятельности. Закон для этих целей устанавливает специальный документ формы ЕНВД-2.

бухпроффи

Важно! Обычно заявление передается в налоговую по месту будущего ведения деятельности. Однако для некоторых видов это необходимо делать по месту прописки ИП. К таким, к примеру, относится перевозка грузов и пассажиров.

Налоговая должна обработать поступивший документ в срок пять дней, после чего оформить уведомление о постановке на учет. При переходе на ЕНВД с других режимов, в некоторых регионах требуется приложить к заявлению копии свидетельств ИНН и ОГРИП.

Совмещение ЕНВД с другими режимами налогообложения

Налогоплательщику разрешает производить совмещение вмененки с другими имеющимися режимами. Это происходит из-за того, что использование вмененки подразумевает определенные типы деятельности, а компания может заниматься сразу несколькими направлениями.

Допускается, что предприниматель будет использовать ЕНВД с общей системой налогообложения (ОСНО), либо вмененку с упрощенной системой (УСН).

При переходе на Единый налог на вмененный доход следует учитывать:

  • Если предприниматель планирует выполнять несколько видов деятельности, то по каждому из них нужно встать на учет. При этом составляется одно общее заявление, и в него включаются несколько листов с указанием направлений деятельности.
  • Если предприниматель уже использует вмененку, то для добавления нового типа деятельности нужно оформить еще одно заявление с данными по нему.
  • Если ИП собирается заниматься одной и той же деятельностью на территории разных муниципальных образований или регионов, то отправлять заявление на ЕНВД для ИП нужно в каждый из них.

Титульный лист

В верхней части бланка предприниматель записывает свой ИНН из двенадцати знаков.

После этого нужно вписать код налогового органа из четырех знаков, куда отправляется данное заявление.

Следом нужно записать полные Ф.И.О. предпринимателя без сокращений. Каждая часть данных должна начинаться с новой строки. Оставшиеся незаполненными строки необходимо прочеркнуть.

Далее нужно проставить код ОГРИП. Затем идет дата, с которой предприниматель осуществляет (или планирует осуществлять) деятельность по указанным в заявлении видам.

Затем идет поле, в котором указывается количество страниц с приложениями. Заполнять нужно начиная с левой клетки, остальные прочеркиваются.

Заявление может подавать как предприниматель (код 1), так и его уполномоченное лицо (код 2). В первом случае он указывает свой номер телефона, ставит дату и подпись. Все остальные клетки просто прочеркиваются. Если заявление сдает представитель, то он записывает свои Ф.И.О., ИНН, сведения о доверенности, и также телефон, дату и личную подпись.

Внимание! Если форму подписывает доверенное лицо, то к заявлению необходимо приложить доверенность и указать количество прилагаемых листов.

В приложении указываются типы деятельности, которые хочет осуществлять предприниматель. На одном листе можно указать сразу три из них. Если этого мало, то необходимо оформить еще один лист с приложением.

В верхней части приложения указывается ИНН предпринимателя и проставляется номер листа.

Блоки вида деятельности заполняются по следующему алгоритму:

  • Сначала указывается код вида предпринимательской деятельности соответствующий единому налогу на вмененный доход. Например, как у нас в заявлении указан код «03», подразумевающий ремонт и техническое обслуживание автотранспорта.
  • После этого записывается полный адрес, по которому планируется заниматься указанным видом деятельности. Те клетки либо целые блоки, которые остаются пустыми, необходимо прочеркнуть.

В нижней части приложения ИП проставляет свою подпись.

Помогите нам в продвижении проекта, это просто:
Оцените нашу статью и сделайте репост! (2 5,00 из 5)

Источник: https://buhproffi.ru/dokumenty/zayavlenie-o-perehode-ip-na-envd.html

Заявление о переходе на УСН. Форма КНД 1150001

Переход с УСН на ЕНВД - образец заполнения заявления

Не все могут использовать данный режим. Поэтому надо для начала разобраться, подходит ваша фирма под требования. Помимо этого, переходы с других режимов немного отличаются и имеют свою специфику. Разберемся со всем поэтапно.

Условия для перехода на УСН

Компания не относится к следующим структурам:

  • НПФ (негосударственные пенсионные фонды)
  • Банк
  • Инвестиционный фонд
  • Страховая организация
  • Участник рынка ценных бумаг
  • Ломбард
  • Производитель подакцизного товара

Компания не занимается такими видами деятельности как:

  • игорный бизнес
  • добыча полезных ископаемых
  • реализация полезных ископаемых

Другие условия

Доходы не более 60 млн. р.Остаточная стоимость не более 100 млн. р.Число сотрудников в фирме не должно быть более 100 человек.Доля других организаций в этой фирме не может быть более 25%Не должно быть филиалов и/или представительств.

Компания не может перейти на УСН, если за 9 месяцев года, в котором подается уведомление, доходы были более 45млн. р. (ст. 346.12 НК РФ)

Какие налоги заменяет? В чем суть?

При применение упрощенной системы налогообложения, ИП освобождается от налогов, которые применялись общей системой налогообложения:

  • налога на доходы физических лиц в отношении доходов от предпринимательской деятельности;
  • налога на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности;
  • налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).

Важно! УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.

Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения

При добровольной процедуре перехода, имеется два варианта:

  1. Переход на УСН вместе с регистрацией ИП. Уведомление может подаваться вместе с документами на регистрацию предпринимательской деятельности. В случае, если это не было сделано, вы имеете еще 30 дней для размышление. (п. 2 ст. 346.13 НК РФ)
  2. Переход на УСН с других режимов налогообложения. В таком случае перейти на УСН можно будет только со следующего календарного года. Но уведомление нужно будет подать не позднее 31 декабря. (п. 1 ст. 346.13 НК РФ)

Переход с ОСНО на УСН

Переход с ОСНО на УСН производится по стандартной схеме. С начала следующего календарного года при предоставлении заявления в налоговую с 1 октября по 31 декабря.

В заявлении необходимо указать сумму доходов за 9 месяцев текущего года (сумма не должна превышать 45млн. р.

), среднюю численность работающих человек в организации (не более 100 человек) и остаточную стоимость основных средств (не более 100млн. руб.).

Переход с ЕНВД на УСН

Переход с ЕНВД на УСН осуществляется с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность об уплате единого налога на вмененных доход. (п. 2 ст. 346.13 НК). Так же можно потерять право на «вмененных» налог и перейти на УСН. Потерять право на ЕНВД возможно при нарушении ведения деятельности.

Скачать форму КНД 1150001 для перехода на УСН

Форма уведомления о переходе на специальный налоговый режим, бланк КНД 1150001: Скачать тут (PDF) В формате DOC и в Excel

Объект налогообложения

В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения доходы или доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (иногда говорят «доходы минус расходы» ст. 346.14 НК РФ).

Важно! Сменить объект налогообложения возможно только со следующего года, письменно уведомив об этом налоговый орган до 31 декабря.

Образец заполнения заявления (КНД 1150001)

Форма №26.2-1 достаточно простая и в ней не должно возникнуть проблем. Но все же рассмотрим подробно.

В шапке документа указываем свой ИНН. Если его нету, то не заполняем поля или ставим прочерк. Поле КПП заполнять не нужно.

После этого указываем код налоговой. Если его не знаете, то можно узнать на этом сайте: (перейдите по ссылке, нажмите далее и укажите ваши данные, после этого сервис вам выдаст код (и даже больше) налоговой в который вы сдаете документы по месту жительства.

В графе Признак налогоплательщика прописываем:
Цифру 1, в случае если подаете документы вместе с основным пакетом на регистрацию ИП.
Цифра 2 если недавно создали ИП (не позднее 30 дней с момента постановки на учет), либо перестали быть плательщиком ЕНВД.
Цифра 3, если переходите с иных систем налогообложения, за исключением ЕНВД.

Так же обязательные поля ФИО.

В графе переход на упрощенную систему налогообложения вписываем цифру 2.

Далее заполняем графу «В качестве объекта налогообложения выбраны». Тут вы уже должны заранее определиться что вам нужно. Это или Доходы, тогда ставим цифру 1. Или Доходы, уменьшенные на величину расходов, тогда ставим цифру 2.
В графе год подачи заявления прописываем текущий год.

В ниже следующих трех строчках ставим прочерк, если заявление подается вместе с регистрацией. Если уже после, то нужно заполнять.

В реквизитах указывайте цифру 1 если сдаете самостоятельно, ставьте подпись, дату и хорошо будет, если укажите номер телефона.
Если за вас сдает доверительное лицо, тогда ставьте 2, вписывайте его ФИО, документ подтверждающий полномочия представителя, дату и подпись.

Важно! Подготовьте уведомление в двух экземплярах. На одном из них налоговая должна поставить, а лучше ее попросить об этом, отметку о получении. Таким образом вы сможете подтвердит переход на УСН, если возникнет необходимость. Сохраните его.

Рекомендуем ознакомиться со статьей: Процесс регистрации ИП в налоговой.

Источник: https://for-ip.ru/registraciya-ip/zayavlenie-o-perexode-na-usn-forma-knd-1150001.html

Заявление о переходе на ЕНВД в 2019 году

Переход с УСН на ЕНВД - образец заполнения заявления

ЕНВД – льготный режим налогообложения, который может оказаться самым выгодным вариантом налоговой нагрузки. Несмотря на ограничения по видам деятельности, на вменёнке можно осуществлять розничную торговлю и большинство услуг, т.е. самые популярные направления у малого бизнеса. Расскажем, как перейти на ЕНВД с 2019 года и сообщить об этом в налоговую инспекцию.

Особенности перехода на ЕНВД

С 2013 года переход на ЕНВД носит добровольный характер, поэтому о выборе этого режима надо сообщать в ИФНС по месту деятельности. Если вас не поставили на учёт как плательщика вменённого налога, то вы не вправе сдавать декларацию и платить налог на ЕНВД.

Срок подачи заявления на ЕНВД указан в статье 346.28 НК РФ и составляет пять рабочих дней с момента начала реальной деятельности (открытия магазина, оказания услуг, осуществления перевозок и др.).

Переход на ЕНВД сразу при регистрации ИП или ООО невозможен. Подача заявления о переходе на спецрежим вместе с регистрационными документами допускается только для УСН или ПСН.

В переходе на ЕНВД есть один спорный вопрос – можно ли работать только на этом режиме, не совмещая его с УСН или ОСНО? Некоторые налоговые инспекции считают, что плательщик вменённого налога автоматически совмещает его с ОСНО, поэтому должен подавать нулевые декларации по налогу на прибыль (или НДФЛ) и по НДС.

В качестве основания такой точки зрения приводится статья 346.26 НК РФ, согласно которой ЕНВД применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами. При этом слово «наряду» толкуется как «вместе» или «одновременно», поэтому применять только вменёнку нельзя. Однако такая же формулировка приводится и в описании других систем налогообложения, и подобных выводов там не делают.

Другие ИФНС считают, что если при регистрации заявлены 1-2 вида деятельности по ОКВЭД и по ним налогоплательщик перешёл на ЕНВД, то отчитываться по ОСНО не надо. Такая же точка зрения выражена в письме Минфина от 31 августа 2011 года N 03-11-06/3/96.

А вот как быть, если в заявлении на регистрацию ИП или ООО указаны несколько кодов по ОКВЭД, при этом на ЕНВД переведены один или два из них, неясно. Существует риск, что в этом случае плательщика ЕНВД оштрафуют за несдачу нулевых деклараций по ОСНО, поэтому рекомендуем переходить на упрощёнку сразу после регистрации и сдавать нулевые декларации по УСН, совмещая два режима.

Если вы все еще думаете выгодно ли переходить на ЕНВД – рассчитайте сумму налога за квартал бесплатно.

Заявление или уведомление

Документ, в котором бизнесмен сообщает о выборе вменёнки, называется заявлением о постановке на учёт, хотя, по аналогии с УСН, некоторые используют термин «уведомление о переходе на ЕНВД». Это неверно, поэтому внесём ясность в этот вопрос:

  • заявление о переходе на ЕНВД – это сообщение о том, что налогоплательщик стал заниматься направлением бизнеса, подпадающим под вменённый режим.
  • уведомление о применении ЕНВД – это подтверждение, выданное налоговой инспекцией, что налогоплательщик поставлен на учёт по вменённому виду деятельности.

При этом для организаций и ИП предусмотрены разные формы:

  • заявление по форме № ЕНВД-1 для постановки на учёт организации;
  • заявление по форме № ЕНВД-2 для постановки на учёт индивидуального предпринимателя.

Оба бланка заявления на ЕНВД на 2019 год утверждены Приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@ и продолжают быть актуальными.

Заполнить заявление на ЕНВД на 2019 год легко – это простой двухстраничный документ. Единственная сложность – указать код вида предпринимательской деятельности. Здесь имеется в виду не код ОКВЭД, а код из приложения к декларации ЕНВД. Например, 01- «Оказание бытовых услуг», а 07 – «Розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы».

  • Скачать коды видов предпринимательской деятельности для заявления на ЕНВД

Подробно узнать, как заполнить заявление на ЕНВД, можно из официальных инструкций по заполнению для ООО и для ИП.

Порядок перехода на ЕНВД с УСН (с упрощенки на вмененку)

Переход с УСН на ЕНВД - образец заполнения заявления

Переход на ЕНВД с УСН осуществляется с соблюдением определенных формальностей — нужно своевременно уведомить об этом налоговые органы во избежание спорных вопросов. Порядок перехода на ЕНВД с УСН, а также общие характеристики каждого из этих спецрежимов и возможность их совмещения будут рассмотрены в данной статье.

Как стать плательщиком УСН

Как стать плательщиком ЕНВД

Как перейти с УСН на ЕНВД

Можно ли совмещать УСН и ЕНВД?

Особенности перехода с упрощенки на вмененку

Порядок заполнения отчетности по УСН и ЕНВД

Итоги

Как стать плательщиком УСН

Стать «упрощенцем» компания или ИП может при соответствии следующим требованиям (ст. 346.12 НК РФ):

  • Сумма доходов за 9-месячный период года, предшествующего году начала применения УСН, — менее 112,5 млн руб. (критерий только для организаций). Например, если переход планируется с 2020 года, доходы фирмы с января по сентябрь 2019 года не могут быть больше указанной суммы.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Данное ограничение доходов предусмотрено только для организаций. ИП могут перейти на УСН при любой сумме дохода, но в дальнейшем должны соблюдать лимит по выручке в 150 млн руб. за год.

  • Среднесписочное количество сотрудников — не более 100.
  • Остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн руб. 

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Это требование относится как к фирмам, так и к ИП.

  • Процент участия в организации иного налогоплательщика-юрлица — меньше 25%.
  • Категория плательщика не отражена в подп. 1–13 п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Согласно требованиям ст. 346.13 НК РФ для перехода на УСН следует направить заявление в налоговый орган, в котором компания или ИП состоит на учете:

  • до 31 декабря года, предшествующего переходу, или
  • в течение 30 календарных дней — для вновь зарегистрированных плательщиков.

Подробнее о том, как стать плательщиком на УСН, см. в материале «Кто является плательщиками УСН?».

Куда платить налог по УСН, если ИП работает не по месту прописки, узнайте здесь.

Как стать плательщиком ЕНВД

Порядок перехода на вмененку указан в ст. 346.28 НК РФ и предусматривает:

  • постановку на учет по месту осуществления деятельности (или регистрации) компании или ИП;
  • подачу уведомления о переходе на ЕНВД не позднее 5 дней с даты начала применения ЕНВД.

Плательщики ЕНВД могут оказывать ниже приведенные виды услуг:

  • бытового характера;
  • ветеринарные;
  • по ремонту, обслуживанию автомобилей и мотоциклов;
  • по организации автостоянок;
  • общепита (при этом площадь помещения не должна превышать 150 кв. м);
  • розничной продажи продовольственных и непродовольственных товаров (ограничение по максимальной площади — 150 кв. м);
  • по перевозкам автотранспортом;
  • наружной рекламы на специальных конструкциях или на транспортных средствах;
  • предоставления в аренду зданий и земельных участков для размещения торговых сетей;
  • по размещению и проживанию людей на площади не более 500 кв. м.

Подробнее о процедуре постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД читайте здесь.

Как перейти с УСН на ЕНВД

Переход с УСН на ЕНВД (здесь речь о замене одного режима на другой, без совмещения, о котором мы скажем ниже) осуществляется следующими способами:

  1. По окончании года, в котором налогоплательщик правомерно применял УСН. Для этого надо соблюсти 2 срока. До 15 января года, следующего за годом применения УСН, следует уведомить ИФНС об отказе от применения этой системы. Что будет, если такое уведомление не подать, см. здесь. В то же время не позднее 5 рабочих дней с даты начала применения ЕНВД нужно сообщить в ИФНС об этом обстоятельстве (смотрите формы бланков для ИП и для организаций). Соответственно, при намерении с начала года применять ЕНВД вместо УСН надо подать оба заявления с соблюдением обоих установленных сроков. В течение года такой переход сделать нельзя, т. к. есть обязанность применять УСН в течение всего налогового периода, если не происходит утрата права на использование этого режима.
  2. В случае утраты права на применение УСН в течение года из-за несоответствия требованиям ст. 346.12 НК РФ (к ним относятся как прекращение соответствия вышеуказанным требованиям, так и превышение максимально допустимого для УСН предела возможного дохода в 150 млн руб.) плательщик должен перестать начислять налог по этой системе с начала того квартала, в котором это произошло. Об этом факте необходимо уведомить ИФНС в течение 15 дней, следующих за кварталом утраты. С квартала утраты до конца года налоги следует начислять в порядке, действующем для ОСНО, поскольку НК РФ не предусматривает возможность замены упрощенки на ЕНВД до окончания года в случае утраты права на УСН. При намерении и возможности применять ЕНВД по окончании года, в котором утрачено право на УСН, необходимо в течение 5 рабочих дней с 1 января года, следующего за годом утраты, сообщить об этом в ИФНС.

Форма уведомления об отказе от применения УСН содержится в приказе ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.

Также следует отметить, что в силу норм п. 7 ст. 346.13 НК РФ в случае перехода на ЕНВД с УСН обратно на упрощенку налогоплательщик может перевестись только через год после перехода с УСН.

Можно ли совмещать УСН и ЕНВД?

НК РФ не содержит запрета на одновременное применение обоих режимов; при этом если налогоплательщик осуществляет расчет ЕНВД по каким-то видам деятельности, то УСН применяется ко всем остальным ее видам. Однако, совмещая эти 2 режима, ИП или компании необходимо вести раздельный учет.

Подробнее о раздельном учете см. в материале «Раздельный учет при УСН и ЕНВД: порядок ведения».

О нюансах данных налоговых режимов см. материал «ЕНВД или УСН: что лучше — вмененка или упрощенка?».

Особенности перехода с упрощенки на вмененку

В связи с некоторым отличием в ведении учета доходов и расходов на упрощенке существует ряд особенностей, на которые обязательно следует обратить внимание при переходе на ЕНВД.

Рассмотрим несколько ситуаций, с которыми могут столкнуться налогоплательщики:

Ситуация 1

Налогоплательщик, применяя УСН, реализовал продукцию, оплата за которую поступила в период нахождения на ЕНВД. Что уплачивать — налог по ЕНВД или по УСН?

Упрощенный налог уплачивать не нужно, следует произвести только оплату ЕНВД за период реализации.

См. также: «Как учесть для УСН товары, закупленные во «вмененном» периоде?».

Ситуация 2

Налогоплательщик получил предоплату в период нахождения на УСН, а реализация была отражена в периоде применения ЕНВД. Что уплачивать — вмененный или упрощенный налог?

Следует уплатить налог по УСН за тот период, в котором поступили денежные средства.

Ситуация 3

Налогоплательщик на УСН, не являясь плательщиком НДС, по общему правилу обычно не использует в бухучете счета 19 «Входной НДС» и 68.2 «Начисленный НДС». Нужно ли платить НДС, перейдя на вмененку?

Использующий ЕНВД налогоплательщик также не должен платить НДС. Исключениями и для него, и для плательщика УСН будут 2 ситуации:

  1. Он является налоговым агентом по НДС.
  2. Он выставил счет-фактуру с НДС.

В обоих случаях неплательщики этого налога должны уплатить его в бюджет. Поэтому при применении и УСН, и ЕНВД в учете на счете 68.2 появится тот налог, который нужно заплатить. При этом счет 19 использоваться не будет, т. к. права на вычет у неплательщиков налога нет.

Подробнее об особенностях работы плательщиков и неплательщиков НДС см. в материале «Основные правила, когда организация без НДС работает с организацией с НДС».

Порядок заполнения отчетности по УСН и ЕНВД

Если налогоплательщик, решив перейти на ЕНВД по отдельным видам деятельности, будет применять УСН и ЕНВД параллельно, ему придется по каждому виду деятельности заполнять соответствующую декларацию и уплачивать налоги в бюджет.

Форма декларация по УСН установлена приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@; при этом следует обратить внимание на то, что по объектам «доходы» и «доходы минус расходы» порядок заполнения декларации несколько отличается.

В соответствии со ст. 346.23 НК РФ организации направляют в налоговый орган отчетность по УСН до 31 марта после окончания года, ИП — до 30 апреля.

Однако в определенных ситуациях УСН-декларацию следует подать раньше: до 25 числа месяца, следующего за тем, в котором была прекращена деятельность на УСН по инициативе налогоплательщика, и до 25 числа месяца, следующего за кварталом прекращения применения по причине утраты права нахождения на указанном режиме.

Уплата авансовых платежей производится до 25 числа месяца следующего квартала. Уплата упрощенного налога по итогам года производится в сроки представления отчетности.

Верно заполнить декларацию по упрощенному налогу вам поможет материал «Образец заполнения декларации по УСН в 2018 – 2019 годах».

Теперь о том, что касается отчетности по ЕНВД. Начиная с отчетности за 4-й квартал 2018 года действует форма декларации, утвержденная приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. 

Образец заполнения декларации по новой форме см. здесь.

Сроки представления декларации регламентированы п. 3 ст. 346.32 НК РФ — не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Уплата ЕНВД, согласно п. 1 ст. 346.32 НК РФ, производится до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Итоги

При переходе с УСН на ЕНВД налогоплательщику необходимо своевременно сообщить об этом в налоговый орган во избежание неприятных последствий. Несмотря на то что УСН и ЕНВД похожи по некоторым аспектам, для корректного перехода с одного спецрежима на другой необходимо правильно разграничивать периоды применения УСН и ЕНВД.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/envd/perehod_na_envd/poryadok_perehoda_na_envd_s_usn_s_uprowenki_na_vmenenku/

Уведомление о переходе на УСН — образец заполнения

Переход с УСН на ЕНВД - образец заполнения заявления

Уведомление о переходе на УСН — это документ, который нужно заполнить и подать в Налоговую инспекцию, если вы предприниматель или руководитель небольшой фирмы и хотите перейти на «упрощёнку».

Для начала проверьте, соответствует ли ваше предприятие условиям, которые выдвигает законодательство налогоплательщикам на УСН.

Если все в порядке — переходите к заполнению формы в соответствии с нашими рекомендациями (обратите внимание на сроки подачи уведомления!).

КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня

Получить доступ

Для перехода на УСН юрлицо или индивидуальный предприниматель подают в инспекцию ФНС по месту регистрации уведомление по рекомендованной приказом ФНС России от 2 ноября 2012 года № ММВ-7-3/829@ форме №26.2-1. Образец заполнения уведомления о переходе на УСН с 2019 года мы рассмотрим в этой статье. Успеть подать его необходимо до 31 декабря 2019 года.

Однако для этого еще необходимо соответствовать целому ряду критериев.

Если вы — ИП и:

  • число человек, работающих в фирме, меньше 100;
  • вы не применяете ЕСХН;

можете смело переходить на этот специальный режим.

Если вы — руководитель организации и:

  • число работников у вас меньше 100;
  • доход за 9 месяцев 2019-го не превысит 112 млн рублей при работе на УСН (п. 2 ст 346.12 НК РФ);
  • остаточная стоимость основных средств менее 150 млн рублей;
  • доля других фирм в уставном капитале меньше 25%;
  • у фирмы нет филиалов;
  • ваша деятельность не относится к финансовому сектору (банки, страховщики);
  • заработок за прошлый год составил менее 150 млн рублей (п. 4 ст. 346.13 НК РФ),

вы сможете использовать УСН с 2019 года. Для этого необходимо узнать о том, что собой представляет форма 26.2-1 (скачать бланк 2019 можно в конце статьи) и заполнить ее без ошибок.

Как получить уведомление

Уведомительный характер — отличительная черта перехода на УСН. Но это не значит, что нужно получать уведомление о переходе на УСН из налоговой службы. Как раз наоборот: вы сообщаете ФНС о своем намерении использовать «упрощенку» в следующем календарном году.

Ранее действовала форма уведомления о возможности применения упрощенной системы налогообложения — этот бланк служил ответом на заявление налогоплательщика. Но он утратил силу еще в 2002 году по приказу ФНС России N ММВ-7-3/182@. Теперь ждать от налоговой разрешения на использование «упрощёнки» не нужно. Направляйте уведомление о переходе на УСН самостоятельно.

Если для этого вам необходим образец заполнения уведомления о переходе на УСН- 2019 (форма 26.2-1), его можно найти в конце статьи.

Подтверждать право применять этот режим тоже нет нужды. Если вы не подходите по условиям, это выяснится после первой отчетности, и уж тогда придется отвечать за обман материально. У налоговой службы нет оснований запрещать или разрешать переходить на упрощенную систему, ее использование — добровольное право налогоплательщиков.

Кроме того, уведомление о переходе на УСН формы 26.2-1, о котором пойдет речь в статье, имеет характер рекомендации. Сообщить в ФНС о намерении использовать спецрежим можно и в другой — произвольной форме, но удобнее воспользоваться готовой. Поэтому скачать бланк уведомления о применении УСН в 2019 году можно прямо в этом материале.

Срок подачи уведомления

Перейти на упрощенку можно с начала нового календарного года — налогового периода.

Если вы планируете использовать эту систему с 2019-го, успейте найти образец заполнения уведомления о переходе на УСН с 2019 года для ИП и юрлиц, заполнить его и направить в территориальный орган ФНС до 31 декабря 2019 года.

Точнее, до 29 декабря включительно, так как 31 декабря — это выходной день, воскресенье. При опоздании придется отложить переход на УСН на год. Статья 346.12 НК РФ запрещает применять режим фирмам и предпринимателям, которые нарушили срок подачи документа.

Как заполнить уведомление о переходе на УСН 2019 (форма 26.2-1): пошаговая инструкция

Рекомендуемая форма введена приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@ «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения».

По такой же форме подают уведомление вновь созданные фирмы и ИП, только при этом они прилагают к нему документы для регистрации.

Вновь созданные предприятия вправе сообщить в ФНС о применении УСН в срок 30 дней с тех пор, как встанут на учет.

Вот как выглядит пустой бланк:

Руководство по заполнению Формы 26.2-1

Разберем построчно, как заполнять форму. Отметим различия, которые важно учесть при внесении данных об организациях и индивидуальных предпринимателях.

Шаг 1 — ИНН и КПП

Впишите в строку ИНН — номер присваивается при регистрации фирмы или ИП. Предприниматели не вписывают КПП — код причины постановки на учет, так как попросту не получают его при регистрации. В этом случае в клетках ставятся прочерки.

Если уведомление подает организация, КПП проставляется обязательно.

Шаг 2 — код налогового органа

За каждой ИФНС закреплен код, который указывают при подаче заявлений, отчетов, деклараций и прочих бумаг. Фирмы и ИП передают бланки в инспекцию по месту регистрации. Если вы не знаете код, то посмотреть можно на сайте ФНС. На примере код Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Санкт-Петербургу.

Шаг 3 — код признака налогоплательщика

Внизу листа приведен перечень цифр, обозначающих признак налогоплательщика:

  • 1 ставится при подаче уведомления вновь созданным лицом вместе с документами на регистрацию;
  • 2 — если лицо регистрируется вновь после ликвидации или закрытия;
  • 3 — если существующее юрлицо или ИП переходят на УСН с иного режима.

Шаг 4 — название фирмы или ФИО ИП

Предприниматель вносит ФИО, остальные клетки заполняя прочерками.

Если вы руководитель фирмы, то впишите полное наименование организации. Остальные ячейки заполните прочерками.

Шаг 5 — цифра в строке «переходит на упрощенный режим» и дата перехода

Укажите одно из трех значений. Снизу расшифровывается каждая из цифр:

  • 1 — для тех, кто переходит на УСН с других режимов налогообложения с начала календарного года. Не забудьте вписать год перехода;
  • 2 — для тех, кто впервые регистрируется как ИП или юрлицо;
  • 3 — для тех, кто перестал применять ЕНВД и переходит на УСН не с начала года. Распространяется не на всех плательщиков ЕНВД. Чтобы перейти с ЕНВД на упрощёнку в середине года, нужны основания. Например, прекратить деятельность, которая облагалась ЕНВД, и начать вести иной бизнес.

Шаг 6 — объект налогообложения и год подачи уведомления

Поставьте значение, соответствующее выбранному объекту налогообложения:

  • УСН «доходы» облагается по ставке 6% — вычитать расходы из налоговой базы нельзя. Регионы с 2016 года могут понижать процентную ставку. Если выбрали этот вид объекта, ставьте 1.
  • УСН «доходы минус расходы» имеет ставку 15%, которую регионы вправе снижать до 5%. Из суммы дохода вычитаются понесённые расходы. Если выбор — «доход минус расход», ставьте 2.

Не забудьте указать год, в котором подаете уведомление.

Шаг 7 — доходы за 9 месяцев

Впишите величину доходов за 9 месяцев 2019 г., для организации она не может превышать 112 500 000 рублей для права применять упрощенную систему в будущем периоде. На ИП это ограничение не распространяется.

Шаг 8 — остаточная стоимость ОС

Остаточная стоимость ОС организации на 1 октября 2019 не может превышать 150 000 000 рублей. Для ИП ограничения нет.

Шаг 9 — ФИО руководителя фирмы или представителя

В заключительной части указывают ФИО руководителя фирмы или его представителя, который вправе подписывать бумаги по доверенности. Не забудьте указать цифрой, кто ставит подпись в форме:

  • 1 — сам руководитель;
  • 2 — доверенный представитель.

Предпринимателю фамилию в эту строку писать не нужно, поставьте прочерки.

Шаг 10 — номер телефона, дата, подпись

Укажите контактный номер, дату подачи уведомления. На бланке ставиться подпись предпринимателя, руководителя фирмы или представителя налогоплательщика.

Оставшуюся часть бланка заполняет работник налогового органа. Форма 26 2 1 (образец заполнения для ИП 2019 и юрлиц) составляется в двух экземплярах. Один возвращают налогоплательщику с подписью и печатью ИФНС. Это подтверждение того, что вы сообщили в налоговый орган о своем намерении перейти на упрощёнку со следующего года.

Скачать бланк уведомления о переходе на УСН 2019 (форма 26.2-1)

Источник: https://ppt.ru/nalogi/usn/uvedomlenie-o-perehode

Правовой совет
Добавить комментарий