Сдаем или нет нулевой РСВ за 2018 год

Сдавать ли нулевой расчёт по страховым взносам в 2018 году

Сдаем или нет нулевой РСВ за 2018 год

В письме от 2 апреля 2018 года № ГД-4-11/6190 Налоговая служба России рассмотрела новые ситуации, когда страхователю необходимо представить в ИФНС нулевой расчет по взносам. Рассматриваем их в этой консультации.

Общий подход ФНС

Практика показывает, что вопросы вызывает не только заполнение нулевого расчета по страховым взносам, но и сама необходимость его представления в налоговую, когда нет выплат в адрес физических лиц.

В связи с этим Налоговая служба России настаивает: нулевой РСВ должен быть сдан и в случае отсутствия у организации финансово-хозяйственной деятельности. В этой ситуации НК РФ не освобождает от исполнения обязанности плательщика страховых взносов.

Более того: нулевой РСВ в 2018 году нужно сдать с соблюдением общих сроков представления данной отчётности.

Подробнее об этом см. «Сдача расчёта по страховым взносам в 2018 году: сроки».

Напомним, что порядок заполнения нулевого расчета по страховым взносам в 2018 году регламентирует приказ ФНС от 10 октября 2016 года № ММВ-7-11/551 (далее – Порядок).

Что заполнять

Согласно позиции налоговиков, нулевой расчет по взносам сдавать нужно в следующем составе:

  • титульник;
  • Раздел 1;
  • подразделы 1.1 и 1.2 к Разделу 1;
  • Приложение № 2 к Разделу 1;
  • Раздел 3 с персонифицированными данными по застрахованным.

Причём в данном составе нулевой единый расчет по страховым взносам сдают независимо от деятельности, которая ведётся или велась.

Как заполнять: важные нюансы

По действующим правилам нулевая форма расчета страховых взносов предполагает:

  • в случае отсутствия какого-либо количественного и суммового показателя ставят «0» (ноль), в остальных случаях во всех ячейках поля ставят прочерки (п. 2.20 Порядка);
  • подраздел 3.2 Раздела 3 персонифицированных сведений не заполняют, если нет данных о сумме выплат в адрес физлица за последние 3 месяца отчетного (расчетного) периода (п. 22.2 Порядка).

Также см. «Единый расчет по страховым взносам в 2018 году: правила для обновлённой формы».

Некоммерческие дачные объединения (садоводческие, огороднические)

В письме от 2 апреля 2018 года № ГД-4-11/6190 ФНС высказалась, сдавать ли нулевой расчет по страховым взносам некоммерческим объединениям дачников, садоводов и огородников.

Сразу скажем, что ответ положительный, и суть зарыта в нормах не НК РФ, а профильного Закона от 15.04.

1998 № 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан» (далее – Закон № 66-ФЗ), а также Трудового кодекса РФ.

Обычно органы управления данных НКО (п. 1 ст. 20 Закона № 66-ФЗ) это:

  • общее собрание (собрание уполномоченных);
  • правление;
  • председатель (выбирают на общем собрании).

Полномочия председателя правления садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения установлены статьей 23 Федерального закона N 66-ФЗ.

В силу ст. 16 и 17 ТК РФ трудовые отношения возникают, в частности, при избрании на должность, если оно предполагает выполнение человеком определенной трудовой функции. А Законом № 66-ФЗ они предусмотрены.

Кроме того, председатель правления объединения дачников, садоводов, огородников – это застрахованное лицо на основании всех трёх ФЗ об обязательном страховании.

В итоге, когда нет выплат, к нулевому расчету страховых взносов в ФНС нужно приложить Раздел 3 на председателя правления, где заполнить в установленном порядке соответствующие строки 010 – 180 подраздела 3.1 расчета:

Ликвидация муниципальной бюджетной организации

Также ФНС разъяснила вопрос о нулевой отчетности – расчете по страховым взносам – муниципального бюджетного учреждения, которое пребывает в процессе ликвидации.

В идеале отчёт нужно сдать до составления промежуточного ликвидационного баланса – за период с начала расчетного периода по день сдачи ЕРСВ включительно (п. 15 ст. 431 НК РФ).

Согласно п. 4 ст. 18 Закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» (далее – Закон № 7-ФЗ) с момента назначения ликвидационной комиссии к ней переходят полномочия по управлению делами НКО. В том числе по сдаче расчета страховых взносов.

При этом ликвидационные действия может производить ИП на основании договора ГПХ на выполнение работ, оказание услуг с местным муниципалитетом.

В связи с этим, нулевой расчет по страховым взносам в налоговую от имени ликвидируемого местного учреждения нужно сдать с Разделом 3 на ликвидатора, который ведёт все дела. То есть – заполнить соответствующие строки 010 – 180 подраздела 3.1 (см. рисунок выше).

Также см. «Ликвидация предприятия: выплаты работникам по ТК РФ».

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

Источник: https://investim.info/sdavat-li-nulevoy-raschet-po-strahovym-vznosam-v-2018-godu/

Нулевые отчеты РСВ и СЗВ-М

Сдаем или нет нулевой РСВ за 2018 год
Количество просмотров 5350 16 Ноября 2017

Часто при отсутствии деятельности возникает заблуждение, что отчетность не подается. Давайте вместе разбираться, когда нужно сдавать нулевые отчеты.

Компания, имеющая наемных работников, называется страхователем, а работники – застрахованными лицами.

Так как отчеты РСВ и СЗВ-М содержат данные о застрахованных лицах, то при отсутствии работников, по идее, должны отсутствовать и отчеты. Но это далеко не так.

Нужно ли сдавать нулевой РСВ, если деятельность не ведется?

Да, нужно.

Расчет по страховым взносам нужно сдавать независимо от того, вела компания деятельность в отчетном периоде или нет. Нулевой расчет информирует налоговиков, что выплаты работникам не производились. Иначе инспекторы могут подумать, что компания забыла подать расчет, что чревато блокировкой расчетного счета и штрафом в размере 1000 рублей.

Подается ли нулевой расчет по страховым взносам, когда работодатель не производил выплаты физлицам?

Да, в обязательном порядке.

Это касается ситуации:

  • все сотрудники в отпуске без содержания;
  • в компании числится только директор и т.д.

При этом в подразделах 1.1, 1.2 приложения 1 к разделу 1 отчета нужно указать количество застрахованных лиц, а в разделе 3 необходимо заполнить сведения на каждого сотрудника, находящегося в отпуске без содержания.

В каких случаях ИП должны сдавать нулевые расчеты?

ИП можно разделить на:

  • работающих в одиночку и не имеющих статуса работодателя;
  • работодателей, использующих труд наемных рабочих.

ИП – без статуса работодателя ИП – работодатель

Предприниматель, который работает с начала года один (и не является главой КФХ), не подает расчеты по страховым взносам.

Если же в течение года ИП уволил работников, то представлять РСВ необходимо да конца расчетного года.

ИП, у которого в течение календарного года были заключены, продолжают действовать или расторгнуты трудовые (гражданско-правовые) договоры с физлицами, обязаны до конца года сдавать РСВ.

    Пример.У ИП сотрудник уволился в январе.

У ИП в 2017 году было 2 работника. Одного сотрудника предприниматель уволил в декабре 2017 года, а со вторым прекратил трудовые отношения в январе 2018 года.В этом случае в 2018 году ИП обязан подавать расчеты по страховым взносам за I квартал с данными о зарплате в январе второго сотрудника и нулевые расчеты с накопительными данными за полугодие, 9 месяцев и год.

Начиная с 01.01.2017 года регистрация и снятие с учета ИП в качестве работодателей не предусмотрена.

Нулевой расчет по страховым взносам включает в себя:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 – сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов;
  • Приложение 1 к разделу 1;
    • Подраздел 1.1. – расчет сумм страховых взносов на ОПС;
    • Подраздел 1.2. – расчет сумм страховых взносов на ОМС;
  • Приложение 2 к разделу 1 – расчет сумм страховых взносов на ОСС и случай ВНиМ;
  • Раздел 3 – персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Если числовые показатели для поля отсутствуют, то ставят «0», в остальных случаях – прочерк. При распечатке формы на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных полей.

Скачать образец заполнения нулевого расчета по страховым взносам

Надо ли сдавать нулевую СЗВ-М?

Да, нужно.

По мнению чиновников, у организации в принципе не может быть нулевой СЗВ-М потому, что хоть один работник в компании имеется – и это директор.

Следует отметить, что форма СЗВ-М подается на каждого работника, с которым в месяце, за который подаются сведения, заключен/продолжает действовать/прекращен трудовой или гражданско-правовой договор. При этом не имеет значение, производилась выплата зарплаты или нет.

Не подавать нулевые сведения по форме СЗВ-М могут только предприниматели, которые работают в одиночку – без наемных работников.

Подаются ли сведения СЗВ-М при отсутствии у компании застрахованных лиц?

Однозначного ответа, следует ли подать форму СЗВ-М тогда, когда в организации нет застрахованных лиц, т.е. ни с кем не заключены трудовые или гражданско-правовые договоры, ПФР не дает.

Во избежание риска привлечения к ответственности, рекомендуем один из вариантов:

  • Подать сведения СЗВ-М на директора, даже если с ним не заключен трудовой договор;
  • Представить в Пенсионный фонд заявление об отсутствии трудовых отношений и финансово-экономической деятельности. После подачи заявления компания освобождается от подачи СЗВ-М до тех пор, пока не начнет деятельность и не заключит трудовые договоры.

● Что такое страховые взносы?
● Расчет по страховым взносам
● Сведения о застрахованных лицах СЗВ-М
● Нужно ли сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при отсутствии работников?

Нулевые отчеты РСВ и СЗВ-М

Часто при отсутствии деятельности возникает заблуждение, что отчетность не подается. Давайте вместе разбираться, когда нужно сдавать нулевые отчеты.

Компания, имеющая наемных работников, называется страхователем, а работники – застрахованными лицами.

Так как отчеты РСВ и СЗВ-М содержат данные о застрахованных лицах, то при отсутствии работников, по идее, должны отсутствовать и отчеты. Но это далеко не так.

Как заполнить нулевой РСВ?

Нулевой расчет по страховым взносам включает в себя:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 – сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов;
  • Приложение 1 к разделу 1;
    • Подраздел 1.1. – расчет сумм страховых взносов на ОПС;
    • Подраздел 1.2. – расчет сумм страховых взносов на ОМС;
  • Приложение 2 к разделу 1 – расчет сумм страховых взносов на ОСС и случай ВНиМ;
  • Раздел 3 – персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Если числовые показатели для поля отсутствуют, то ставят «0», в остальных случаях – прочерк. При распечатке формы на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных полей.

Скачать образец заполнения нулевого расчета по страховым взносам

Нулевой отчет по страховым взносам в 2018 году. порядок заполнения – Бухгалтерия

Сдаем или нет нулевой РСВ за 2018 год

С самого начала 2018 года, с первого января, в налоговое законодательство было внесено довольно много изменений, о которых мы говорили в нашей обзорной статье. Не остались без поправок и страховые взносы, в том числе, была изменена и форма расчета. А изменился ли нулевой расчет по страховым взносам 2018? Об этом вы сможете узнать из следующей статьи.

Нужно ли подавать нулевой расчет в текущем году

Подавать расчет по взносам страхового характера должны юрлица и частные бизнесмены, являющиеся нанимателями, то есть, заключившие с рабочими трудовые соглашения и договора ГПД и осуществляющие им выплаты.

В случае если в периоде отчета выплат не осуществлялось, расчет все равно необходимо будет предоставить, но в нулевом формате. Потребность предоставления нулевого расчета страховых взносов в 2018 году связана с тем, что сдавая расчеты с нулевыми значениями, страхователи сообщают об отсутствии в периоде отчета выплат и, соответственно, сумм взносов, которые подлежат уплате.

Благодаря этому, налоговая служба может отделить тех плательщиков, которые не осуществляются деятельность, в связи с чем не имеют обязанности по уплате взносов, от тех, кто не соблюдает сроки уплаты.

Состав нулевки

Если в периоде отчета компания или частный бизнесмен не делали служащим выплат и не начисляли взносов страхового характера, состав нулевого расчета по страховым взносам 2018 будет такой:

  • Титульник;
  • Первый раздел, в котором приводятся обобщенные показатели об обязательствах страхователя;
  • Первый подраздел первого приложения к разделу 1, в котором приводится расчет взносов на страхование пенсионного характера;
  • Второй подраздел первого приложения к разделу 1, в котором приводится расчет взносов на страхование мед. характера;
  • Второе приложение к первому разделу, в котором приводится расчет на страхование соц. характера;
  • Третий раздел, в котором приводятся сведения о застрахованных лицах, то есть о наемном персонале.

Бланк нулевого расчета по страховым взносам 2018 приведен ниже:

Бумажный или электронный вариант

В случае, когда средняя списочная численность служащих, в пользу которых делаются выплаты, за предыдущий период отчета составила больше двадцати пяти человек, а также, если у недавно образованного юрлица численность персонала составляет более двадцати пяти человек, нулевой расчет по страховым взносам 2018 ООО или ИП могут сдать только в электронном виде.

Однако, скорее всего, что численность персонала у юрлиц и частных бизнесменов, подающих расчет нулевого вида, составляет менее двадцати пяти человек. Значит, что сдать расчет они могут и в бумажном формате.

Заполнение и образец

Заполнение нулевого расчета по страховым взносам предусматривает обязательно соблюдение следующих требований, выдвинутых налоговой инспекцией:

  • Вписывать показатели нужно только в определенные разделы и подразделы, перечисленные выше;
  • В отчете должны содержаться все значимые сведения и юрлице или частном бизнесмене, а именно, такие реквизиты, как: кодовое значение периода отчета, кодовое значение территориального отделения ФНС, КБК и ОКТМО;
  • В полях, для которых нет числовых показателей, проставляются нули, а в ячейках, для которых отсутствуют словесные показатели, ставят прочерки (если заполнение осуществляется в электронном виде, этого можно не делать).

Образец нулевого расчета по страховым взносам приведен ниже:

Ответственность за непредоставление

За непредоставление отчета нулевого формата придется понести административную ответственность в виде штрафа в размере одной тысячи рублей. Его размер не зависит от количества месяцев несдачи расчета.

О других изменениях в бухгалтерском и налоговом законодательстве вы можете узнать в нашей обзорной статье Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году.

Источник:

Образец нулевого расчета по страховым взносам 2018

Заполнение нулевого расчета по страховым взносам 2018 является обязательной процедурой для всех компаний. Форма отчета за 2017-год остается прежним, но с 2018-года нужно будет сдавать отчеты по новой форме. Поправки будут внесены в пункт 3.

Он будет дополнен новой ячейкой «Тип корректировки». Бухгалтеру нужно будет там ставить метку, какой тип отчета сдает: отменяющую, корректирующую или исходную. Также новые требования предполагают отсутствие в расчетах цифр с минусами.

В остальном форма схожа  с прежней версией.

Порядок составления отчета

Расчет по страховым взносам учитывает данные по доходам, полученными физическими лицами от компании. Каждый показатель имеет свое поле, отведенное для конкретных показателей. Сведения, содержащие даты и дроби, являются исключениями. Они пишутся так, как есть. Даты указываются в трех полях, а десятичные дроби – в двух.

Страницы отчета имеют нумерацию, начиная с титульного листа, независимо от объема информации.

Согласно статье 119 пункта 1 НК РФ, запоздалая сдача этого отчета грозит штрафом до 1000 рублей только в том случае, если страховые взносы внесены в бюджет своевременно. На просроченные взносы начисляется пеня — 5% от подлежащей уплате суммы. Размер штрафных санкций может доходить до 30%.

С 2017-го бухгалтеров обязали не только заполнять эти отчеты, но и сдавать их в ФНС. До этого предприятия сдавали отчет «РСВ-1». Некоторые бухгалтеры по привычке называют отчет по страховым взносам РСВ. Однако это не так.

Кто должен сдавать?

Нулевой отчет обязателен для следующих субъектов бизнеса, независимо от количества работников и начисленных взносов:

  • Юрлица, их дочки, подразделения и филиалы;
  • ИП-работодатели;
  • Физлица, нанимающие сотрудников, но е не входящие в категорию предпринимателей;
  • Руководители фермерских хозяйств.

Из категории тех, кто под руководством имеет застрахованных работников, отчет должны сдавать следующие категории:

  • Работники, трудящиеся на основании трудового договора;
  • Учредитель предприятия;
  • Физические лица – исполнители разных договоров.

Нулевой расчет

Порядок заполнения нового отчета регламентируется специальным письмом от ФНС РФ от 17-марта 2017-года под номером БС-4-11/4859.

Письмо регламентирует следующие моменты:

  • Отчет содержит 3 страницы;
  • Он должен быть заполнен на всех застрахованных лиц;
  • В отчете отражаются страховые начисления за последние 3 месяца;
  • Если по определенным пунктам отчета нет операций и данных, то их можно не заполнять.

Следует учитывать, что амнистии от отчетов никому не выдаются, включая компаний, временно приостановивших свою деятельность. Но есть некоторые послабления в виде нулевых отчетов.

На практике это означает, что предприниматель должен составить единый нулевой расчет по страховым взносам 2018 в обязательном порядке. Хотя в нем некоторые пункты будут пустовать.

Но иные сведения должны присутствовать обязательно. Это:

  • Титульный лист, где есть все сведения и юридическая информация о компании или предпринимателе;
  • Подразделы;
  • Разделы;
  • 3-раздел…

Учитывая отсутствие суммовых цифр, по всем пунктам проставляется цифра «0».

На практике можно встретить фирмы, где официально зачислен только директор. Даже в таких случаях могут возникнуть вопросы по формированию нулевого расчета страховых взносов в 2018-году.  в этом случае закон неумолим: отчет нужно сдавать независимо от других факторов.

Неудобство заключается в том, что этот вид отчета заставляет отчитываться предпринимателей еще на этапе, когда деньги не заработаны, зарплаты не начислены. В таких случаях заполняется бланк, где в нужных пунктах ставится «0» или прочерк и сдается в налоговый орган.

пример нулевого расчета по страховым взносам 2018

Как сдать?

Если отражение на бумаге и нулевой расчет по страховым взносам для ООО за 2018-год не имеет никаких сложностей, то порядок сдачи может вызывать множество вопросов. Новоиспеченным предпринимателям и бухгалтерам вот что следует запомнить:

  • Отчет направляют не в фонд, а в ФНС;
  • При наличии цифровой подписи отчет отправляют через интернет. В остальных случаях на бумаге (пока штат не превысит 25 человек);
  • Следует учитывать, что налоговый инспектор может вернуть даже нулевой отчет обратно. Тому могут быть две причины: ошибка в персонифицированных данных и количественные недочеты. Второй случай больше относится к уже давно работающим компаниям, имеющим определенные показатели.

Если инспектор находит ошибки другого плана, то он вправе потребовать разъяснение в отдельном листе. Если отказали с первого раза, то нет смысла переживать: переделенный отчет можно сдавать в течение 5 последующих дней.

Источник:

нулевой расчет по страховым взносам в 2018 году образец

Если компания не вела деятельность, расчет по взносам все равно надо сдать. В этом случае его сдают в минимальном составе. Расскажем, что включить в нулевой расчет по взносам в 2018 году и как его заполнить на примере.

Какие разделы включить в нулевой расчет по взносам

Действующую форму ФНС утвердила приказом от 10.10.16 № ММВ-7-11/551@. Этим же приказом утвержден и порядок его заполнения (далее — Порядок заполнения расчета).

Скачать бланк расчета по страховым взносам в формате Pdf

Скачать бланк расчета по страховым взносам в формате Excel

Все страхователи должны сдавать РСВ, даже если они ничего не начисляли «физикам». Если компания не вела деятельность в январе-марте, форму за 1 квартал сдайте с нулевыми показателями (письмо Минфина от 24.03.2017 № 03-15-07/17273).

В отчете надо заполнить несколько обязательных разделов. Помимо титульного листа включите в нулевой РСВ:

  • раздел 1;
  • приложение 1 к разделу 1 (с подразделами 1.1 и 1.2);
  • приложение 2 к разделу 1;
  • раздел 3 (подраздел 3.1).

Минимальный состав РСВ определен пунктом 2.1 Порядка заполнения. ФНС пояснила, что именно эти разделы надо включить в нулевой отчет по взносам (письмо от 12.04.2017 № БС-4-11/6940@).

Если в отчетном периоде выплат в пользу работников не было и взносы не начисляли, в разделе 3 заполните только подраздел 3.1 с личной информацией. Поставьте признак застрахованного для каждого вида страхования 1 (строки 160-180). Подраздел 3.2 не заполняйте (п. 22.2 Порядка заполнения расчета).

Как заполнить показатели нулевого расчета по страховым взносам

Как правило, нулевой РСВ сдают по «пустышкам», в которых числится только директор. Поэтому такой РСВ можно сдать на бумаге. Ведь бумажный разрешено сдавать при численности застрахованных за 2017 год до 25 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Для бумажного правила заполнения такие. Заполните показатели с крайней левой ячейки слева направо. Если показателей для заполнения нет, в полях вместо количества и сумм поставьте 0 (п. 2.20 Порядка заполнения).

В пустых ячейках поставьте прочерки. Если вы заполняете его в программе, прочерки можно не ставить (п. 2.11 и 2.21 Порядкка заполнения). Такое разъяснение ФНС России привела в письме от 12.04.2017 № БС-4-11/6940@.

Пример 1. Компания зарегистрирована 20 февраля 2018 года. В штате числится только директор — гражданин России. Деятельность в январе-марте компания не вела. Руководитель зарплату себе не начислял.

База по страховым взносам за 1 квартал 2018 года равна нулю. При этом директор — застрахованное лицо по всем видам страхования. Пример заполнения для этого случая смотрите ниже.

Почему инспекция может не принять нулевой расчет по взносам

Даже если РСВ нулевой, инспекторы его могут не принять. У налоговиков есть два основания отказать в приеме (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Первое — ошибки в сведениях персонифицированного учета. Если Ф.И.О., ИНН и СНИЛС не совпадут хотя бы по одному человеку, его не примут.

Второе — в расчете общая сумма пенсионных взносов в целом по компании не совпадает с суммой взносов по всем «физикам» за каждый месяц. Поэтому перед отправкой отчета чиновники рекомендуют проверить показатели раздела 3 и приложений 1, 1.3.1 и 1.3.2 к разделу 1.

Если в отчете есть другие расхождения, инспекторы его примут, но запросят пояснения. Пояснить расхождения или внести исправления нужно в течение пяти рабочих дней (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Схема. Из-за каких ошибок инспекция не примет нулевой РСВ

Если РСВ не нулевой, посмотрите, какие суммы должны сойтись, чтобы налоговая приняла расчет по взносам.

Что делать, если инспекция не приняла расчет по взносам

Если отчет не приняли, у компании есть пять рабочих дней на исправление электронного (10 — для бумажного). Если уложитесь в этот срок — расчет считается принятым в день, когда он был направлен впервые (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Исправленный расчет направьте как первичный с номером корректировки 0. Ведь ранее отправленный файл инспекция к обработке не приняла. Значит, в базу налоговиков данные не попали.

Пример 2. Компания направила нулевой РСВ по страховым взносам за I квартал 2018 года 5 апреля. 6 апреля она получила уведомление, что в нем есть ошибка в ИНН работника, поэтому он не принят. Если бухгалтер исправит этот недочет и отправит форму до 13 апреля, он будет считаться принятым 5 апреля. Если расчет направить позже, например, 14 апреля — этот день и будет датой его приема.

Если компания не сдаст нулевой РСВ по взносам за 1 квартал 2018 года до 3 мая включительно, ее оштрафуют на 1000 руб. Это минимальный штраф за опоздание (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Как определить дату сдачи исправленного расчета

Если из-за ошибок отчет не принят к обработке, налоговики направят уведомление о том, что он не представлен (п. 7 ст. 431 НК РФ). Уведомление пришлют:

  • в день сдачи или на следующий, если сдан электронно;
  • в течение 10 рабочих дней, если сдан на бумаге.

Источник: https://buchgalterman.ru/drugoe/nulevoj-otchet-po-strahovym-vznosam-v-2018-godu-poryadok-zapolneniya.html

Заполнение нулевого рсв за 1 квартал 2018 года – все о налогах

Сдаем или нет нулевой РСВ за 2018 год

Расчет по страховым взносам – обязательный документ, который необходимо сдать в налоговую службу к определенному сроку. Бумага предоставляется раз в квартал. Она отражает сведения о сумме страховых взносов, выплаченных работникам.

Но существуют ситуации, когда компания не начисляла взносы: при отсутствии деятельности с заработком у организации, нулевом количестве работников или взятии отпуска сотрудниками за свой счет.

В таком случае заполняется нулевой РСВ за 1 квартал 2019 года.

Для чего необходим РСВ

Единый расчет по страховым взносам требуется ФНС России для проверки деятельности налогоплательщиков. На основании данной бумаги проверяется, начислялись ли все необходимые взносы, а также каков их размер. Организации, которые не оформили бланк в рамках ежеквартальной отчетности, считаются недобросовестными налогоплательщиками.

Нужно ли сдавать нулевой расчет по страховым взносам 2019? Да, как и в прошлом году. Нулевой расчет поможет ФНС отделить недобросовестный налогоплательщиков от тех, у кого нет начисленных страховых средств в связи с прекращением деятельности организации. В дальнейшем это оградит компанию от необоснованных штрафов и проверок исчислений со стороны налоговой службы.

Кто обязан отчитываться налоговой службе о взносах

Расчет по страховым взносам – кто сдает данный документ в обязательном порядке? ФНС предусматривает следующие типы юридических лиц, которым необходимо предоставить бумагу:

  • головным организациям;
  • подразделениям крупных компаний (обособленные филиалы сдают отчеты отдельно от головного офиса);
  • иностранные компании, которые осуществляют деятельность в пределах Российской Федерации;
  • индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники для начисления взносов.

Причем организации должны предоставлять расчет даже в том случае, если в них не числится ни один наемный застрахованный работник. Они тем более обязаны оформить РСВ, если за отчетный период страховые взносы не начислялись, но один из работников находился в самостоятельно оплачиваемом отпуске.

Для ИП требования более мягкие. Индивидуальные предприниматели должны оформить расчет только в том случае, если у него есть наемные работники с зарплатой.

Не важно, что они не получают в данный момент заработную плату, отпускные или иные выплаты: бумага должна быть оформлена и предоставлена ФНС.

Нужно ли сдавать нулевой расчет по страховым взносам 2018-2019 года, если сотрудники с зарплатой у ИП не числятся? В таком случае он освобождается от составления документа.

Образец бланка

Современный вид расчета по РСВ был изменен приказом Федеральной Налоговой службы 10 октября 2016 года. Документ состоит из 3 разделов, не все из пунктов которых подлежат заполнению в случае нулевого расчета.

Нулевой расчет по страховым взносам в 2019 году (образец). Данный документ представляет собой пример правильного заполнения.

Алгоритм заполнения нулевого РСВ

Как заполнить нулевой расчет по страховым взносам 2018 года – 2019 года, указано в письме Федеральной Налоговой службы от 12 апреля 2018 года о форме РСВ. Всего надо внести информацию в 6 листах:

  1. Титульная страница. В данный лист вносится наименование организации, дата составления, указывается, за какой квартал оформляется нулевой РСВ. Заполнителю необходимо указать подразделение налоговой службы и его код, вписать коды и номера своей организации: ОКВЭД2, ИНН, КПП. Вносится ФИО составителя, внизу страницы ставится его подпись.
  2. Раздел 1, приложение 1.1. Включает сведения о количестве застрахованных по пенсионной программе работников. В случае отсутствия прописываются нули.
  3. Раздел 1, приложение 1.2. Сведения о медицинской страховке работников.
  4. Подраздел 1, приложение 2. Информация о социальном страховании.
  5. Раздел 3, подраздел бланка 3.1. Сведения о сотрудниках: паспортные данные (имя), СНИЛС, ИНН. Застрахованными считаются не только наемные работники, но и люди, с которыми есть гражданско-правовой договор. В строках 160-180 необходимо обозначить, застрахованы перечисленные лица или нет.

Чтобы у налоговой службы не возникли дополнительные вопросы, желательно сдать с формой пояснение, что начислений нет, так как ООО не вела деятельность в течение отчетного периода. Если такое пояснение не составлено, это не является ошибкой, но может быть основанием для дополнительных разбирательств со стороны ФНС.

Способы и особенности предоставления РСВ

ФНС требует предоставлять нулевой РСВ в электронном виде или бумажном. Вид отличается в зависимости от размера организации.

Небольшие ООО с количеством работников до 25 (включительно) должны оформить документ в бумажном виде. Он может быть вручен лично в региональное отделение ФНС по адресу регистрации ООО или отправлен почтовым переводом.

Если используется второй способ предоставления информации, обязательно надо сделать опись содержимого письма и вложить уведомление о получении. Время сдачи письма с показателями нужно рассчитать таким образом, чтобы оно успело прийти в налоговую до окончания сроков сдачи документов.

Иначе встанет проблема решения вопроса о штрафе. Для его полного расчета существует калькулятор.

Если в организации более 25 застрахованных сотрудников, нулевой РСВ оформляется в электронном виде. У такого документа есть особенности заполнения. В графах о сумме страховых отчислений, где в нулевом бумажном отчете ставится 0 или прочерк, можно ничего не ставить. То же самое касается и граф о застрахованных сотрудниках, если их нет. Аналогичные строки просто остаются пустыми.

Ответственные за составление РСВ

Нулевой расчет по страховым взносам: кто из сотрудников сдает данную бумагу? Заполнить ее может бухгалтер или генеральный директор. Подпись должна быть со стороны главы компании. Бумажный отчет предоставляется:

  • генеральным директором;
  • сотрудником, обладающим официальной доверенностью на совершение данного рода действий.

При пересылке страхового учета по почте или электронной почте отправителем также должен быть главный представитель ООО или его доверенный.

Санкции за просрочку и не предоставление РСВ

ФНС требует своевременного предоставления расчетных документов в федеральное отделение по надзору за налогами. Если документы не поступают в отделение в необходимый срок, применяются санкции: для ИП или ООО согласно НК РФ оформляется штраф в размере 1000 рублей. Налоговая служба не может заблокировать расчетный счет, как это происходит при просрочке других отчетных документов.

Документация сдается в течение месяца с момента окончания квартала и рассчитывается за 90 дней. При сдаче отчета за 1 квартал заполнять форму нужно было до 3.05.

Чтобы правильно заполнить документ о платежах и избежать штрафов, нужен пример. Он представлен выше.

Источник:

Заполнение рсв корректирующий за 2018 инструкция по заполнению

Код категории застрахованного лица В отношении каких застрахованных физлиц указывается КЛН Физлица, на которых распространяется ОПС, включая лиц, занятых на рабочем месте с особыми (тяжелыми и вредными) условиями труда ВПКЛ Иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением ВКС), временно пребывающие на территории РФ ВЖКЛ Застрахованные в системе ОПС лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории РФ, а также временно пребывающие на территории РФ иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище Приведенные выше рекомендации необходимо принять во внимание организациями-резидентами ОЭЗ в Калининградской области при заполнении формы Расчета по страховым взносам за 1-ый квартал 2018 и последующие отчетные периоды Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.

Внимание

Напомним, что именно в электронной форме расчет страховых взносов в 2018 году подается, если среднесписочная численность лиц, которые получали выплаты и вознаграждения от организации (ИП), за предшествующий расчетный период превысила 25 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ).

В противном случае сдать отчет можно и на бумаге. Расчет по страховым взносам 2018: скачать бланк Как заполнять расчет по страховым взносам 2018 Как уже было сказано, форма расчета, по которой нужно отчитаться в налоговую за 2017 год, не изменилась.

Как следствие, не изменился и порядок заполнения расчета по страховым взносам 2018.

В расчет в обязательном порядке нужно включить титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разд. 1, Приложение 2 к разд. 1, а также раздел 3.

Как правильно заполнить форму рсв-1

Раздел 2 предназначен для глав фермерских хозяйств и поэтому используется нечасто. Об особенностях заполнения каждого из разделов РСВ читайте в статье «Единый расчет по страховым взносам с 2017 года — бланк». Образец расчета по страховым взносам за 1 квартал 2018 года РСВ — отчет, составляемый ежеквартально, но данные его формируются по-разному:

  • в разделе 1 — нарастающим итогом в течение года с выделением данных, относящихся к месяцам последнего квартала отчетного периода;
  • в разделе 3 — только за последний квартал отчетного периода.

В силу этого абсолютная корреляция данных между этими разделами имеет место только в отчете за 1 квартал.
Соответственно, отчет за этот период проще всего заполнить и достаточно легко проверить.

Как заполнять расчет по страховым взносам 2018

При заполнении пустого отчета формируются обязательные листы по списку выше, но в графах с цифровыми показателями СВ указываются «0» или же прочерки.

Нулевой расчет по страховым взносам в налоговую Образец заполнения единого расчета по страховым взносам 2018 Несмотря на то, что большинство фирм работает сегодня со специальным ПО, позволяющим моментально заполнять любой отчет, каждый бухгалтер должен четко понимать, правильно отражены показатели или нет.

Для вашего удобства мы привели заполненный образец ЕРСВ за 1 кв.
2018 г. После ознакомления с примером вы сможете не только составить документ, но и самостоятельно проверить, верно внесена информация или нет.

Пример уточненки расчета по страховым взносам и пример заполнения расчета страховых взносов с больничными – также доступны в интернете.

Уточненный расчет по страховым взносам

  • 22% платим на пенсионное страхование
  • 5,1% на медицинское страхование
  • 2,9% социальное страхование

Пониженные тарифы по взносам в 2017 году вправе применять компании на упрощенной системе обложения с льготными основными видами деятельности.

Например, при производстве пищевых продуктов. Доля доходов от льготной основной деятельности должна быть не меньше 70 процентов.

Источник: https://nalogmak.ru/transportnyj-nalog/zapolnenie-nulevogo-rsv-za-1-kvartal-2018-goda-vse-o-nalogah.html

Заполнение нулевого РСВ за 1 квартал 2019 года

Сдаем или нет нулевой РСВ за 2018 год

Нулевой РСВ за 1 квартал 2019 года потребуется оформить тем работодателям, у которых отсутствуют данные для заполнения сведений в обязательных разделах этого отчета. Рассмотрим, когда нужно сдавать такой отчет и как правильно его оформить.  

В каких случаях сдается нулевой рсв и обязательно ли его подавать

Где скачать образец заполнения нулевого РСВ за 1 квартал 2019 года

Как сдать нулевой отчет по страховым взносам

Итоги

В каких случаях сдается нулевой рсв и обязательно ли его подавать

РСВ — отчет работодателя, посвященный исчислению страховых взносов на доходы, выплачиваемые наемным работникам. Сдавать его требуется в обязательном порядке даже тогда, когда поля, отведенные в основных разделах для начисленных доходов и взносов, заполнять нечем, т. е.

нет для этого данных (письмо ФНС России от 12.04.2017 № БС-4-11/6940@). Такую ситуацию можно охарактеризовать как «финансово-хозяйственная деятельность не велась, зарплата не начислялась и не выплачивалась».

Сдавая нулевой РСВ, работодатель дает понять налоговому органу, что в отношении начисления страховых взносов у него сложилось именно такое положение.

Когда в реальности оно может возникать? Например:

  • при временной приостановке деятельности;
  • сезонно возникающей загруженности;
  • еще фактически не начатой работе недавно зарегистрировавшегося будущего плательщика взносов;
  • уже завершившейся деятельности подлежащего дальнейшей ликвидации работодателя.

О том, как приостановка деятельности сказывается на взносах ИП, уплачиваемых им за себя, читайте в материале «Приостановление деятельности не снимает с ИП обязанности платить взносы».

Полностью нулевым (т. е.

с нулями во всех полях, отвечающих цифровым показателям начислений) отчет (в течение года составляемый нарастающим итогом) будет только тогда, когда деятельность на начало года отсутствует.

Из-за этого наиболее часто создаваемым с нулевыми данными оказывается РСВ, формируемый за 1 квартал. Появление данных в более поздних периодах года автоматически переводит отчет в разряд ненулевых.

На нашем форуме можно получить ответ на любой вопрос по исчислению и уплате взносов с заработной платы, а также сдачи отчетности по ним. Например, тут можно узнать, нужно ли предоставлять в ПФР форму СЗВ-М учредителем при ликвидации организации.

Где скачать образец заполнения нулевого РСВ за 1 квартал 2019 года

Особенностей у оформления нулевого РСВ немного. Заполнить в нем нужно только обязательные для сдачи листы (титульный, разделы 1, 3 и из приложений к разделу 1 — те, которые предназначены для данных по обязательным платежам, начисляемым по основным тарифам).

О размере действующих основных тарифов читайте в статье «Взносы с зарплаты — каковы отчисления в фонды?».

Отчет заполняется абсолютно так же, как и обычный отчет, т. е. в него вносятся:

  • данные по отчитывающемуся лицу;
  • сведения о периоде отчета (1 квартал имеет шифр 21);
  • код принимающего органа;
  • КБК платежей, которым посвящен отчет;
  • подписи ответственного лица и дата подписания;
  • порядковые номера месяцев текущего квартала в разделе 3.

А вот в полях, где должны проставляться количество застрахованных лиц или суммы начислений, будут стоять нули (п. 2.20 Порядка заполнения отчета, утвержденного приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@). При отсутствии информации по прочим данным в отведенных для них полях следует поставить прочерки.

Существует ли образец нулевого РСВ за 1 квартал 2019 года? Да! Пример заполнения нулевого РСВ за 1 квартал 2019 года скачать можно на нашем сайте.

Скачать образец

ВНИМАНИЕ! Фискалы планируют обновить бланк ЕРСВ к отчетности за 1 квартал. Подробности см. здесь. Мы обязательно сообщим о выходе нового формуляра. Следите за новостями в рубрике «Единый расчет по страховым взносам».

Как сдать нулевой отчет по страховым взносам

Сдача нулевого РСВ также происходит по обычным правилам. Направить его в налоговый орган нужно обязательно в срок (для 1 квартала 2019 года он истекает 30.04.2019). Несвоевременная подача приводит к штрафу, который в его минимально возможной сумме (1 000 руб.) будет начисляться даже при отсутствии цифровых показателей в основных разделах отчета (п. 1 ст. 119 НК РФ).

А вот форму передачи отчета в ИФНС можно выбрать любую из существующих (электронную или бумажную), поскольку ограничение, обязывающее применять только электронный способ, зависит от количества лиц, по данным о выплатах которым формируется отчет. Для нулевого отчета их количество также равно нулю, т. е. ограничение по численности для такого отчета не имеет силы.

Итоги

В ситуации отсутствия деятельности у работодателя может сложиться ситуация, при которой в течение 1 квартала года начисление доходов работникам отсутствует.

Такое положение не освобождает от сдачи РСВ, но в этом случае надо сформировать нулевой отчет. Оформляется и сдается он по общеустановленным правилам в составе обязательных для заполнения разделов.

Единственным его отличием будет наличие в полях, предназначенных для количественных и суммовых показателей, нулей.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/strahovye_vznosy_2017/edinyj_raschet_po_strahovym_vznosam/zapolnenie_nulevogo_rsv_za_1_kvartal/

Правовой совет
Добавить комментарий