Скоро срок уплаты авансового платежа по УСН за 1 квартал 2019 года

Авансовые платежи ИП по УСН в 2018 году: сроки уплаты и порядок расчета

Скоро срок уплаты авансового платежа по УСН за 1 квартал 2019 года

Почему вопрос про авансовые платежи ИП по УСН так популярен? Большинство индивидуальных предпринимателей сразу после регистрации ИП в ИФНС переходят на льготный налоговый режим. Это и понятно, ведь такие системы налогообложения позволяют платить в бюджет по минимуму…

Чаще всего ИП выбирают упрощенную систему налогообложения. Преимуществ у этого режима действительно много:

  • Пониженная налоговая ставка;
  • Налоги начисляются только на реально получаемые доходы, если их нет, то и налог платить не надо;
  • Возможность уменьшать налоговые платежи на сумму уплаченных страховых взносов;
  • Всего одна годовая декларация.
✏ Каждый плательщик УСН должен знать порядок расчета и сроки уплаты единого налога. Если все делать вовремя и правильно, повышенное внимание со стороны налоговых инспекций предпринимателю не грозит.

Какой налог платят на УСН

На упрощенной системе налогообложения предприниматели платят всего один налог, который называется единый. Рассчитывается единый налог очень просто:

  • 6% от полученных доходов (на УСН Доходы);
  • от 5% до 15% разницы между доходами и доказанными затратами (на УСН Доходы минус расходы).

А вот НДС, НДФЛ и налог на имущество ИП-упрощенцы не платят. Правда, из этого правила есть исключение, поэтому некоторые предприниматели платят:

  • НДС при ввозе товаров на территорию Российской Федерации;
  • Налог на имущество, если недвижимость относится к объектам торгового, бытового и административно-делового назначения, включенным в перечень, установленный муниципальными образованиями.

Сроки уплаты единого налога

Статья 346.21 НК РФ, где говорится про порядок расчета и уплаты единого налога, длинная и достаточно запутанная. В ней сразу же идет речь об уплате авансового платежей по налогу без объяснения, что это такое. Разберемся в этом вопросе вместе.

Получить бесплатную консультацию от специалиста ►

Для того, чтоб налог был установлен, надо определить его налоговый период. На УСН налоговым периодом, т.е. периодом, за который рассчитывают и платят налог, признается календарный год. Логично было бы предположить, что единый налог упрощенцы платят всего один раз в году, но это не так.

Кроме налогового периода в статье 346.19 НК РФ указаны отчетные периоды:

  • Первый квартал;
  • Полугодие;
  • Девять месяцев календарного года.
✏ Хотя периоды и называются отчетными, никакие отчеты по их окончанию сдавать не надо. Зато надо рассчитать налоговую базу и заплатить с полученных доходов авансовый платеж.

То есть, авансовые платежи ИП – это часть единого налога, которая платится вперед или авансом. За счет этого бюджет пополняется равномерно, а не раз в году.

✏ Конечно, для плательщиков УСН было бы гораздо проще рассчитывать и платить налог просто по итогам каждого квартала, однако чиновники считают иначе. Кстати, авансовые платежи установлены не только для единого упрощенного налога, но и по другим, например, налогу на прибыль.

Итак, в какие же сроки надо перечислять налоговые платежи по УСН в 2018 году? Авансовые платежи платят по итогам каждого отчетного периода в следующие сроки:

  • За первый квартал — не позднее 25-го апреля;
  • За полугодие — не позднее 25-го июля;
  • За девять месяцев — не позднее 25-го октября.

Причем, здесь действует правило – если доходов в каком-то квартале не было, то и платить авансовый платеж не требуется. Например, в первом квартале ИП на УСН Доходы получил 380 000 рублей. Значит, не позднее 25-го апреля он должен перечислить 6% от этой суммы, т.е. 22 800 рублей.

А во втором квартале никаких поступлений не было, хотя договоры с контрагентами были заключены, но оплата от них придет позже. Значит, второго авансового платежа у предпринимателя не будет. В третьем квартале на расчетный счет ИП поступило 840 000 рублей, поэтому авансовый платеж за девять месяцев составит 50 400 рублей.

Окончательный расчет единого налога происходит по итогам года, при этом из начисленной суммы вычитаются все уплаченные авансовые платежи, а также страховые взносы. А срок уплаты оставшейся части единого налога по итогам года – 30 апреля следующего года. Таким образом, ИП платит в 2018 году только авансовые платежи, а единый налог – уже в 2019 году.

✏ Обратите внимание: ИФНС штрафует только за несвоевременно уплаченный налог по итогам года. Если же вы опоздали с уплатой авансовых платежей, то здесь могут взыскать только пени, потому что налоговый период еще не окончен.

Пример расчета авансовых платежей на УСН

Методология налогового учета авансовых платежей на УСН в 2018 году предполагает накопительный итог с начала года. Как это происходит, покажем на примере для ИП на УСН Доходы без работников.

Напомним, что в этом случае можно уменьшать рассчитанный авансовый платеж на всю сумму уплаченных предпринимателем взносов за себя. А если у ИП есть работники, то налоговые платежи можно уменьшать не более, чем на 50%.

Пример: ИП Авдеев С.Н. получил в 2018 году доход в 730 тысяч рублей. У предпринимателя заключен договор с постоянным партнером на оказание услуг, поэтому каждый квартал на расчетный счет поступает примерно одна и та же сумма:

  • В 1 квартале – 190 000 руб;
  • Во 2 квартале – 185 000 руб;
  • В 3 квартале – 175 000 руб;
  • В 4 квартале – 180 000 руб.

Сумма страховых взносов за себя при таких доходах складывается из двух частей:

  • Обязательные страховые взносы в размере 32 385 рублей, которые надо перечислить до конца текущего года;
  • Дополнительный взнос на пенсионное страхование в размере 1% с доходов свыше 300 000 рублей за год (т.е. 4 300 рублей), крайний срок уплаты которых – 1 июля 2019 года.

Хотя для обязательных страховых взносов не установлены квартальные сроки уплаты, но Авдеев платил их по частям, чтобы сразу уменьшать авансовые платежи:

  • В 1 квартале – 8 000 руб;
  • Во 2 квартале – 8 000 руб;
  • В 3 квартале – 8 000 руб;
  • В 4 квартале – 8 385 руб.

Соберем все данные в таблицу:

ПериодДоходы нарастающим итогомВзносы нарастающим итогом
Первый квартал190 0008 000
Полугодие375 00016 000
Девять месяцев550 00024 000
Календарный год730 00032 385

Рассчитаем авансовые платежи:

  1. За первый квартал: 190 00 * 6% = 11 400 минус уплаченные взносы 8 000, к оплате остается 3 400 рублей. Срок оплаты первого авансового платежа – до 25-го апреля.
  2. За полугодие получаем: 375 000 * 6% = 22 550 рублей. Отнимаем уплаченные взносы за полугодие и первый авансовый платеж: 22 550 – 16 000 – 3 400 = 3 100 рублей надо доплатить не позже 25-го июля.
  3. За девять месяцев: 550 000 * 6% = 33 000 рублей. Уменьшаем на все уплаченные взносы и авансы: 33 000 – 24 000 – 3 400 – 3 100 = 2 500 руб. Перечислить их надо до 25-го октября.
  4. По итогу года считаем оставшуюся сумму единого налога: 730 000 * 6% = 43 800 — 32 385 — 3 400 — 3 100 — 2 500 = 2 415 рублей. Крайний срок уплаты этой суммы — 30 апреля 2019 года.

Как видим, за счет возможности уменьшать единый налог и авансовые платежи по нему на сумму уплаченных страховых взносов, ИП Авдеев заплатил только 11 415 рублей вместо возможных начисленных 43 800 рублей. Но если бы он заплатил обязательные страховые взносы за себя с опозданием, т.е. не перечислив их полностью до конца года, единый налог пришлось бы платить полностью.

Как платить авансовые платежи

Итак, сроки уплаты и порядок расчета авансовых платежей мы разобрали. Теперь вопрос – как и куда перечислять эти суммы?

Плательщики УСН отчитываются и платят налоги в той инспекции, где они стоят на учете. Для ИП это территориальная ИФНС по прописке, даже если реальная деятельность ведется совсем в другом регионе РФ.

То есть, в квитанции или платежке на уплату авансового платежа должны стоять реквизиты своей налоговой инспекции. Узнать их можно на сайте Налоговой службы или обратившись в ИФНС по месту прописки.

А КБК (код бюджетной классификации) будет отличаться для разных объектов налогообложения:

  • Для УСН Доходы – 182 1 05 01011 01 1000 110;
  • Для УСН Доходы минус расходы – 182 1 05 01021 01 1000 110.

Источник: https://vse-dlya-ip.ru/nalogi/avansovye-platezhi-po-usn-dlya-ip

Авансовый платёж по УСН за 2 квартал 2019 года

Скоро срок уплаты авансового платежа по УСН за 1 квартал 2019 года

Упрощенную систему налогообложения (УСН) используют многие юридические лица и предприниматели. Она удобна в первую очередь тем, что несколько налогов заменяются одним. Он не имеет специального названия, и обычно на практике именуется «упрощенным» налогом. НК РФ устанавливает для него налоговый период длительностью в год.

Однако если платежи от всех налогоплательщиков станут поступать один раз в год, то доходы бюджета будут формироваться неравномерно. Чтобы избежать этого по большинству налогов введена уплата авансовых платежей. Не является исключением и «упрощенный» налог, для которого авансы следует перечислять ежеквартально.

Рассмотрим, как рассчитать и уплатить в бюджет авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2019 года.

Общие правила расчета авансовых платежей по УСН

Обязанность налогоплательщиков перечислять авансы по «упрощенному» налогу предусмотрена ст. 346.21 НК РФ. Как было сказано выше, исчисление авансов производится ежеквартально. Они рассчитываются по тем же принципам, что и полная сумма налога за период, т.е. исходя из установленной налоговой базы и ставок.

Необходимо помнить, что каждый раз нужно определять базу и рассчитывать налог на за «последний» отчетный квартал, а нарастающим итогом. Например, для отчета по состоянию на 30.06.19 нужно использовать данные за январь – июнь 2019 г. Затем, чтобы правильно определить сумму для перечисления в бюджет, следует из расчетной суммы аванса вычесть ранее уплаченные.

Налогоплательщик при переходе на УСН имеет право выбрать один из двух объектов налогообложения «Доходы» или «Доходы минус расходы». Исчисление авансов по каждому из этих вариантов имеет свои особенности, которые будут рассмотрены в следующих разделах.

Авансовые платежи для объекта «Доходы»

Налоговой базой в данном случае будут являться все доходы предприятия или ИП за период, определяемые «по оплате» (ст. 346.18 НК РФ).

Сначала нужно умножить указанную сумму дохода за полугодие на установленную ставку налога. В общем случае она равняется 6%, но может быть снижена до 1% решениями субъектов РФ (ст. 346.20 НК РФ). Для предпринимателей в рамках «налоговых каникул» может быть установлена нулевая ставка.

После расчета исходной суммы налога его можно уменьшить на следующие вычеты (ст. 346.21 НК РФ):

  • Страховые взносы с фонда оплаты труда (обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование). Взносы, уплачиваемые «за себя» индивидуальным предпринимателем тоже входят в этот вычет
  • Оплаты больничных за счет средств работодателя.
  • Взносы на добровольное личное страхование работников на случай болезни.
  • Суммы торгового сбора.

Применение указанных вычетов связано с рядом условий:

  • Речь идет только о фактически перечисленных за период суммах (но в пределах начислений).
  • С помощью вычетов, указанных в п. 1-3, можно уменьшить сумму налога не более чем на 50%. Исключением являются предприниматели, не имеющие наемных работников и уплачивающие страховые взносы «за себя» в соответствии с п. 1 ст. 430 НК РФ. Они могут использовать эти взносы для вычета в полном объеме.
  • Вычет по торговому сбору актуален лишь для москвичей, т.к. на сегодня этот платеж действует только в столице (хотя потенциально может быть введен еще в Санкт-Петербурге и Севастополе).
  • После применения всех вычетов из оставшейся суммы нужно вычесть авансы, уплаченные за предыдущие расчетные периоды.

В итоге формула для расчета авансового платежа по УСН за 2 квартал 2019 г. для объекта «Доходы» будет выглядеть следующим образом:

А2 = Д х С – В – А1, где:

  • Д – доход за полугодие «по оплате»;
  • С – налоговая ставка;
  • В – вычеты за полугодие;
  • А1 – ранее перечисленный авансовый платеж за 1 квартал.

Пример 1

ООО «Альфа» получило за 1 полугодие 2019 г. доход в сумме 1 200 000 руб. Налоговая ставка по УСН для объекта «Доходы» в регионе, где зарегистрирована компания, установлена в размере 6%. Сумма уплаченных за период страховых взносов и оплаты больничных составила в целом 80 000 руб. За 1 квартал были уплачены авансовые платежи в сумме 25 000 руб.

https://www.youtube.com/watch?v=O_VNoN6ts6c

Расчетная сумма налога за полугодие составит 1 200 000 х 6% = 72 000 руб. Сумма вычетов (80 000 руб.) превышает сумму самого налога, поэтому они применяются в размере 50% от нее (36 000 руб.). В итоге получим сумму аванса по УСН к уплате за 2 квартал 2019 г.:

А2 = 1 200 000 х 6% – 36 000 – 25 000 = 11 000 руб.

Авансовые платежи для объекта «Доходы минус расходы»

В данном случае налоговой базой является разница между доходами и расходами бизнесмена. Ее можно в некоторой степени считать «аналогом» налогооблагаемой прибыли, которая рассчитывается при использовании общей налоговой системы. Разница заключается, во-первых, в признании доходов и расходов по оплате, а во-вторых – в перечне самих расходов (ст. 346.16 НК РФ).

В данном случае применяется базовая ставка 15%, которая может быть снижена региональными властями до 5%, а в Крыму и Севастополе – до 3% (п. 2,3 ст. 346.20 НК РФ).

Вычетов из суммы «упрощенного» налога при использовании этого объекта налогообложения нет, т.к. все расходы уже учтены в рамках расчета налоговой базы.

Ранее уплаченные авансы нужно учитывать аналогично варианту с объектом «Доходы».

Рассчитывать авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2019 года для объекта «Доходы минус расходы» нужно по следующей формуле:

А2 = (Д – Р) х С – А1, где:

  • Д – доходы за полугодие;
  • Р – расходы за полугодие;
  • С – налоговая ставка;
  • А1 – уплаченный авансовый платеж за 1 квартал.

Если расходы за отчетный период оказались равными или превысили доходы, то авансовый платеж перечислять не нужно. Положение об уплате минимального налога (п. 6 ст. 346.18 НК РФ) применяется только по итогам налогового периода в целом и на авансы не распространяется.

Пример 2

ООО «Альфа» получило за 1 полугодие 2019г. доход в сумме 1 200 000 руб. Расходы, признаваемые в соответствии со ст. 346.16 НК РФ составили 900 000 руб.

Налоговая ставка по УСН для объекта «Доходы минус расходы» в регионе, где зарегистрирована компания, установлена в размере 15%. За 1 квартал были уплачены авансовые платежи в сумме 20 000 руб.

Сумма авансового платежа по УСН к уплате за второй квартал 2019 г. составит:

А2 = (1 200 000 – 900 000) х 15% – 20 000 = 25 000 руб.

Сроки и порядок уплаты авансовых платежей по УСН

Независимо от объекта налогообложения, авансовые платежи необходимо перечислять не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Т.е. авансы по УСН за 2 квартал 2019г. нужно перечислить не позднее 25.07.2019.

Платежные поручения на перечисление УСН по разным объектам будут отличаться только КБК и назначением платежа, в той части, где речь идет об объекте налогообложения.

Вывод

Уплата авансовых платежей по УСН осуществляется ежеквартально, не позднее 25 числа следующего месяца. Порядок расчета аванса зависит от выбранного бизнесменом объекта налогообложения и утвержденной в регионе налоговой ставки.

Источник: investim.info

Источник: https://buhuchet-info.ru/buhgalterskiy-uchet/2997-avansovyj-platyozh-po-usn-za-2-kvartal-2019-goda.html

Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2019 года

Скоро срок уплаты авансового платежа по УСН за 1 квартал 2019 года

Авансовый платеж УСН 1 квартала 2019 года обязательно начислять всем упрощенцам. Рассмотрим, есть ли какие-то особенности его расчета и уплаты в первом отчетном периоде 2019 года.

Порядок расчета УСН-налога

Что изменено в УСН-2019?

Рассчитываем УСН-аванс за 1 квартал 2019 года

Что важно при уплате УСН-аванса?

Итоги

Порядок расчета УСН-налога

Для упрощенного налога, как и для других платежей, установлен налоговый период. Он равен году и делится на отчетные периоды, определяемые поквартально добавлением длительности очередного квартала к предшествующему периоду (п. 2 ст. 346.19 НК РФ).

По завершении года сдается УСН-отчетность (декларация) и осуществляется окончательный расчет по налогу. Промежуточной отчетности не предусмотрено. Но по итогам каждого из отчетных периодов в обязательном порядке рассчитывается сумма подлежащего уплате аванса (п. 3 ст. 346.21 НК РФ).

Исчисление авансов и налога по году делается по одному алгоритму (база, рассчитанная нарастающим итогом, умножается на ставку). Затем для определения величины платежа, подлежащего фактической уплате за последний квартал периода, из получившейся суммы вычитают величину начисленных за предшествующий период авансов. Последнее положение не применяется при расчете аванса по УСН за 1 квартал.

Наличие двух различных объектов обложения налогом («доходы» со ставкой от 1% до 6% и «доходы минус расходы» со ставкой от 5% до 15%) обусловливает различия в порядке определения:

  • базы, к которой применяется соответствующая ставка;
  • конечной суммы налога, причитающегося к уплате (объект «доходы» допускает ее прямое уменьшение на ряд оплаченных расходов, а для объекта «доходы минус расходы» установлен тот предел, ниже которого налог к уплате начислить нельзя).

О правилах расчета налога от каждой из баз подробнее читайте в статье «Как произвести расчет налога при УСН за год?».

Что изменено в УСН-2019?

Количество изменений, относящихся к УСН, для 2019 года невелико. В первую очередь это связано с приостановлением в периоде 2017–2019 годов действия положений п. 2 ст. 346.12 и п. 4 ст. 346.

13 НК РФ, предписывающих индексировать на коэффициент-дефлятор величину доходов, ограничивающих возможность применения УСН (п. 4 ст. 5 закона «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

Поэтому для 2019 года значения этих доходов остались теми же, что и в 2019 году:

  • 150 млн руб. — превышение этой суммы приводит к потере права на применение УСН;
  • 112,5 млн руб. — эта величина определяется за 9 месяцев текущего года; ее недостижение позволяет осуществить переход на УСН со следующего налогового периода.

Не изменились и прочие условия, ограничивающие возможность применения УСН. Других новшеств-2019 в гл. 26.2 НК РФ тоже не было.

Однако упрощенцам нужно иметь в виду, что с 2019 года они больше не могут платить страховые взносы по льготным тарифам.

Подробнее об этом см. здесь.

Рассчитываем УСН-аванс за 1 квартал 2019 года

Рассмотрим расчет УСН-аванса на примерах.

Пример 1

Работающий на УСН ИП, выбравший объект «доходы» и не имеющий работников, получил в течение 1 квартала 2019 года доход 835 000 руб. В регионе его деятельности для УСН действует ставка 6%. В марте он уплатил страховые взносы на общую сумму 35 000 руб.

Величина налога к уплате для ИП составит:

835 000 × 6% – 35 000 = 15 100 руб.

Пример 2

ООО «Стимул» при применении УСН с объектом «доходы минус расходы» получило за 1 квартал 2019 года доход 1 314 000 руб. Принятые к учету расходы за этот период составили 917 000 руб. Ставка УСН, применяемая в регионе, равна 15%.

Сумма подлежащего уплате налога будет равна:

(1 314 000 – 917 000) × 15% = 59 550 руб.

Выполнить подобные расчеты можно с помощью наших сервисов:

  • «Калькулятор УСН 6%»;
  • «Калькулятор УСН 15%».

О последних изменениях в документе, из которого берутся данные для определения величины налоговых баз, читайте в материале «Книга учета доходов и расходов при УСН в 2018 – 2019 годы».

Что важно при уплате УСН-аванса?

В отличие от сроков перечисления УСН-налога по году, увязанного со сроками подачи декларации по нему (они различаются для юрлиц и ИП), авансы по УСН вне зависимости от того, к какой категории относится плательщик, платятся в один и тот же срок.

Происходит это в месяце, наступающем после окончания очередного отчетного периода (квартала), не позже 25-го числа (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Когда 25-е число оказывается выходным, дата завершения срока смещается вперед на ближайший будний день (п. 7 ст. 6.

1 НК РФ).

С учетом этих правил крайним днем для уплаты УСН-аванса за 1 квартал 2019 года окажется 25.04.2019. Этот день будний (четверг), поэтому переноса не будет.

О применяемых при оформлении платежных документов КБК и ответственности, наступающей при неуплате, читайте в публикации «Авансовые платежи по УСН: расчет, сроки уплаты, КБК».

Итоги

Авансовый платеж — обязательный атрибут УСН-налога, окончательный расчет которого делается по итогам года. УСН-авансы рассчитывают поквартально, определяя базу для расчета нарастающим итогом. При каждом расчете суммы, подлежащей уплате за очередной период (кроме определения такой суммы за 1 квартал), учитывают сделанные в предшествующих отчетных периодах авансовые платежи.

Определение налоговой базы и сам расчет налога в зависимости от того, с каким из объектов («доходы» или «доходы минус расходы») применяется УСН, имеет свои особенности. 

Платить УСН-авансы вне зависимости от принадлежности налогоплательщика к юрлицам или ИП нужно не позже 25-го числа месяца, идущего вслед за очередным кварталом. Для платежа за 1 квартал 2019 года этот срок соответствует 25.04.2019.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/usn/avansy_usn/avansovyj_platezh_po_usn_za_1_kvartal/

Рассказываю о сроках оплаты налогов по УСН для ООО

Скоро срок уплаты авансового платежа по УСН за 1 квартал 2019 года

Своевременная оплата налогов – это гарантия того, что у вашей организации не будет проблем со штрафами. Поэтому нужно внимательно следить за сроками уплаты УСН для общества с ограниченной ответственностью. Их пропуск чреват разными неприятностями. Итак, о каких датах идёт речь? Я предлагаю во всём внимательно разобраться.

Сроки уплаты УСН для ООО

Сроки непосредственно привязаны к отчётным периодам. Применительно к «упрощёнке» или УСН речь идёт о 3, 6 и 9 месяцах. По общему правилу, установленному в НК РФ, авансовые платежи нужно перечислить не позже 25 числа того месяца, который наступает сразу после соответствующего отчётного периода.

Как определяется срок уплаты УСН ООО за год? По результатам этого периода организация подводит итог. После чего компания окончательно устанавливает сумму единого налога. Если используется система «доход минус расход», то речь может идти о минимальном налоге. Дальше организация должна сделать соответствующие платежи не позже 31 марта следующего года.

Иногда последний день выплаты оказывается праздничным или же выходным. В этом случае крайний срок переносится на ближайший рабочий день.

Сроки оплаты налога в таблице

Разобраться с тем, когда наступает последний срок выплат, легче по таблице.

Период уплатыСрок
За 2018 годДо 31 марта 2019 года
За I квартал 2019 годаДо 25 апреля 2019 года
За I полугодие 2019 годаДо 25 июля 2019 года
За 9 месяцев 2019 годаДо 25 ноября 2019 года

Периодически уплата налога по УСН у общества с ограниченной ответственностью происходит в особые сроки. Эти случаи отдельно обозначены в законодательстве. Во-первых, иногда компании теряют право применять данный налоговый режим.

Например, они нанимают большее количество человек, чем установлено по лимиту. В подобной ситуации надо разобраться, в каком именно квартале организация потеряла право на УСН.

Оплатить налог нужно будет не позднее 25 числа следующего же месяца.

Во-вторых, периодически организации находятся на УСН не полностью, а только в отношении конкретного вида деятельности. И если компания решила перестать ею заниматься, то она должна уведомить об этом налоговую инспекцию. Уплатить надо не позднее 25 числа месяца, следующего за тем, в котором такая деятельность прекратилась.

Что считается днём уплаты

При соблюдении сроков нужно также понимать, какой день будет считаться днём выплаты налога. Это важный момент, поскольку некоторые банки могут довольно долго делать переводы.

В законодательстве установлено, что таким днём будут считать тот день, когда организация предъявит банку платёжное поручение и погасит его за счёт денег, находящихся на её расчётном счету. При этом она должна использовать официальные реквизиты Казначейства России.

Обратите внимание на то, чтобы денег на счету хватило. Если у вашей компании останется задолженность перед ПФР РФ хотя бы в копейках, вас всё равно потом могут оштрафовать.

Чем грозит нарушение срока

Если организация перечислила налоги позднее указанных дат хотя бы на день, то ей грозит пеня согласно статье 75 НК РФ.

Если же компания не будет предпринимать никаких действий, то на протяжении 3 месяцев после окончания крайнего срока инспекторы отправят ей уведомление об уплате.

В нём будет указано, сколько организация должна, включая уже и пеню. В документе также прописывается срок погашения задолженности.

https://www.youtube.com/watch?v=0ME1WZb5nys

Если ООО и дальше не будет реагировать на законные требования, у инспекторов по закону будет ещё 2 месяца, чтобы принять решение. В настоящем ФНС РФ может арестовать счета компании и принудительно погасить задолженность перед государственным бюджетом. Есть и другой сценарий: налоговая вправе взыскать долг за счёт имущества, которое принадлежит организации с ограниченной ответственностью.

Как избежать пропуска сроков

Выплата налога с опозданием чревата не только пеней, но ещё и тем, что организация привлекает к себе негативное внимание налоговой инспекции. Особенно, если задержка достаточно большая или если речь идёт о крупной сумме налога.

Поэтому если в организации по разным причинам наблюдаются проблемы с соблюдением дат, лучше всего воспользоваться специальными бухгалтерскими программами. В них уже есть готовые шаблоны основных документов, которые нужно подавать налоговой.

А ещё такой софт позволяет настроить напоминания.

Подведём итоги: соблюдение сроков уплаты налогов по УСН для общества с ограниченной ответственностью довольно важно. Это позволяет не привлекать к себе лишний раз внимание налоговой. Плюс вам не придётся платить пеню и штрафы. Так что лучше не затягивать.

Источник: https://blog.burocrat.ru/buhgalteria/304-sroki-uplaty-usn-dly-ooo-2019.html

Сроки уплаты авансовых платежей и налогов по УСН для ИП

Скоро срок уплаты авансового платежа по УСН за 1 квартал 2019 года

УСН не зря называют «упрощенкой», ведь благодаря ей индивидуальным предпринимателям не нужно возиться с отчетностью каждый квартал. Ее сдают одновременно с уплатой налога – раз в год. Все остальное время достаточно вносить авансовые взносы. Рассмотрим подробнее такой вопрос, как сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2019 году для ИП.

Налог по УСН – как оплачивать

По статье 346.19 НКРФ в УСН различают налоговый период и отчетный.

Налоговый – это календарный год. По его окончании все налогоплательщики должны оплатить итоговую сумму налога и подать в инспекцию по налогам декларацию о доходах, расходах предприятия.

Отчетных периодов три – это первые 3 квартала:

  • 3 месяца;
  • 6 месяцев;
  • 9 месяцев.

По каждому кварталу налогоплательщик, перешедший на «упрощенку», должен уплачивать авансовые платежи. Суммы этих взносов подсчитывает сам ИП, опираясь на книгу доходов/расходов. Подтверждать их правомерность не нужно.

Отчетность предоставляется один раз по завершении налогового периода, тогда-то контролеры налоговой инспекции и сверят на соответствие фактически внесенные налогоплательщиком суммы и рассчитанные уже в налоговой.

Если между ними не будет разницы, ИП может считаться полностью рассчитавшимся перед УФНС. Если же суммы не совпадут, придется доплатить выявленную задолженность.

Срок уплаты УСН для ИП в 2019 году

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2019 году для ИП, как и для юр. лиц, ориентированы на 25 число месяца, наступившего после каждого квартала. Окончательный расчет авансированию не подлежит.

По НК внести авансы по «упрощенке» необходимо до следующих дат:

  • 25 апреля;
  • 25 июля;
  • 25 октября.

Но не всегда все так просто, ведь 25 число может совпасть с выходным днем. В таком случае крайняя дата, когда можно будет оплатить аванс, смещается на следующий ближайший рабочий день.

К примеру, если 25 июля совпадет с воскресеньем, то перечислить взнос за второй квартал можно будет до 26 июля включительно.

Итоговый налог индивидуальные предприниматели уплачивают до 30 апреля года, который следует за облагаемым по УСН. А юридические лица чуть раньше – до 31 марта. Даты, совпавшие с выходными днями, переносятся по тому же принципу, как и даты авансов.

В 2019 для налогоплательщиков, занимающихся индивидуальным предпринимательством, установлены следующие сроки оплаты налогов и авансовых платежей по УСН:

Крайний срок выплат Расчетный период
3 мая 2019 г.Итоговый расчет за 2018 г.
25 апреляКвартал 1
25 июляКвартал 2
25 октябряКвартал 3

Итоговый расчет за 2019 год необходимо внести до 30 апреля 2020. До этого же дня следует подать годовую отчетность.

Реквизиты для оплаты налога по УСН

Все авансы и итоговый расчет нужно перечислять по реквизитам того налогового органа, который выдал бизнесмену свидетельство ОРГНИП. То есть там, где зарегистрирован ИП. Месторасположение объекта, в котором планируется или осуществляется деятельность, не имеет значения.

Производить оплату ИП должны в налоговые органы по месту регистрации. Не как юридические лица, которые вносят аванс через учреждения, расположенные там, где находится организация.

Кбк для перечисления платежей по усн

При переходе на «упрощенку» ИП предлагается выбор одного из двух объектов, по которому будет рассчитываться и уплачиваться налог, ꟷ «доходы» либо «доходы минус расходы». Для каждого установлена разная фиксированная ставка – 6% и 15% соответственно.

Сроки оплаты налога по УСН за 2019 год для ИП, как и для юр. лиц, не зависят от типа выбранного объекта. А вот КБК при внесении денежных средств следует указывать различное.

Вид платежа КБК при объекте «доходы» КБК при объекте «доходы минус убытки»
Авансовый взнос и единый налог18 21 05 01 01 10 11 00 01 1018 21 05 01 02 10 11 00 01 10
Пени при просрочке платежа18 21 05 01 01 10 12 10 01 1018 21 05 01 02 10 12 10 01 10
Штраф18 21 05 01 01 10 13 00 01 1018 21 05 01 02 10 13 00 01 10

Срок подачи заявления на УСН

Сроки уплаты УСН в 2019 году для ИП не единственные, которых следует придерживаться. Переход на «упрощенку» можно осуществить лишь с наступлением нового отчетного года. На это же время нужно планировать переход с одного объекта на другой.

Поэтому подать заявление в инспекцию необходимо до 31 декабря, и уже в новом году можно будет выплачивать налог по «упрощенке». Перейти на нее посреди года нельзя.

Если 31 декабря выходной, крайнюю дату для подачи прошения переносят по общим правилам. К примеру, в 2018 предновогодний день совпал с субботой, после тоже шли выходные праздничные дни, поэтому подавать заявление можно было до 9 января 2019.

В 2020 крайний срок также сдвинется, поскольку 31 декабря совпало с воскресеньем. Претендовать на одобрение заявления можно также до 9 января. Хотя лучше не затягивать и подать его еще до наступления новогодних праздников.

Авансовые платежи просрочены: последствия и что делать

Важный момент, с которым стоит ознакомиться всем ИП – это санкции, применяемые в отношении должников по УСН. Если затянуть оплату аванса, придется выплатить пеню.

Начисляется она после того, как контролеры налоговой инспекции ознакомятся с предоставленной им отчетностью за прошедший год, перепроверят и сравнят насчитанные суммы с фактически уплаченными. Если они не перекроют друг друга, будет начислена пеня в полном объеме, зависящем от количества просроченных дней.

О сумме, которую необходимо уплатить для погашения просрочки бизнесмена проинформируют лишь после подачи годовой декларации и перерасчета всех денежных сумм. Пеня составляет одну трехсотую часть ставки рефинансирования банка Москвы.

Если факт неуплаты или недоплаты будет выявлен ИП самостоятельно, лучше поторопиться с погашением образовавшейся задолженности, поскольку чем меньше дней истечет после крайней даты, до которой следовало рассчитаться по авансу, тем меньше придется заплатить.

А вот итоговый годовой платеж лучше уплачивать своевременно. За более существенное нарушение предусмотрены и более серьезные штрафы. Это правило действует не только по «упрощенке», но и по любой другой системе налогообложения.

Упрощенная система налогообложения по максимуму упростила деятельность ИП. Однако, чтобы не переплачивать, следует вносить все платежи вовремя, либо погашать задолженности сразу же после обнаружения.

Источник: https://IP-vopros.ru/nalogi-i-platezhi/usn/sroki-uplaty-avansovyh-platezhej-i-nalogov-po-usn

Срок уплаты авансового платежа по УСН за 1 квартал 2019 – Evle

Скоро срок уплаты авансового платежа по УСН за 1 квартал 2019 года

Упрощенная система налогообложения, будь то система «Доходы» или «Доходы минус расходы» подразумевает выплату промежуточных, авансовых платежей. Они отчисляются на установленный государством КБК каждый квартал. Существует четкие крайние сроки предоплаты по каждом отчетному периоду. Срок уплаты авансовых платежей по УСН в 2019 году практически не изменился.

Правила расчета сроков

Согласно УСН, выплачивать аванс нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетный периодом. Это правило актуально как для индивидуальных предпринимателей, так и для организаций.

Пример расчета:

  1. Первый отчетный квартал приходится на январь, февраль и март.
  2. Следующий за мартом месяц – апрель. Именно в течение этого месяца и нужно оплатить налог.
  3. Отчисления по налогообложению должны поступить в бюджет не позднее 25-го числа следующего за отчетным периодом месяца. Крайний срок перевода по платежке – 25.04.

Не позднее крайней даты платежное поручение должно быть доставлено в банк и оплачено.

В каких случаях сроки могут меняться

Указанное выше правило работает не во всех случаях. Предприниматели и организации вправе перечислять средства в бюджет позднее, если крайний срок уплаты приходится на выходной или праздничный день. В таком случае дата переносится на следующий будний день.

Реальный пример, который касается сдачи платежа УСН за год для индивидуальных предпринимателей:

  1. Установленный крайний срок уплаты налога – 30 апреля следующего за отчетным года.
  2. В случае оплаты УСН за 2018 год крайней датой должно было стать 30 апреля.
  3. Ввиду перенесения правительством праздничных дней на 30 апреля выпал государственный выходной. Аналогичная ситуация с 1 и 2 мая.
  4. В результате перенесения крайней датой уплаты годового налога по упрощенке для предпринимателей стало 3 мая.

В текущем году крайняя дата аванса рассчитывается стандартным способом, так как она не приходится на выходной день.

Дата выплаты УСН за 1 квартал на 2019 год

В 2019 году установленная дата уплаты налога не приходится на праздник или выходной. 25 апреля – среда, рабочий день. Поэтому предприниматели и организации обязаны выплачивать аванс за первые три месяца не позднее этой даты.

В случае просрочки платежа по налогу (датой платежа является день, когда представитель организации обратился в банк для перевода средств) инспекция Федеральной налоговой службы начисляет пени, размер которых резко увеличивается при сроке долга более 30 дней. Штрафные санкции, если аванс не уплачен, согласно НК РФ не предполагаются.

Существует несколько видов налогов – «Доходы», «Доходы минус расходы», а вторые отчисления делятся еще и на минимальный и единый налог по УСН. Независимо от типа налогообложения, крайней датой уплаты аванса по платежке остается 25 апреля.

Сроки отчисления авансовых платежей в особых ситуациях

Налоговым кодексом учтены ситуации, при которых выплата налогов по УСН может прекратиться. В подобных случаях изменяются и сроки отчисления авансов. Крайние даты ставятся в зависимости от возникшей проблемы:

  1. Прекращение деятельности организации или индивидуального предпринимателя. Юрлицу нужно незамедлительно подать извещение в ИФНС о прекращении работы предприятия. Тогда аванс будет уплачен не в единые квартальные сроки, а раньше: до 25-го числа месяца, следующего за месяцем закрытия бизнеса.
  2. Потеря права на исчисление налога по упрощенке. В таком случае новый формат налогообложения используется со следующего квартала, а за весь текущий квартал, даже при утере права, нужно заплатить аванс не позднее 25-го числа идущего за ним месяца.

Ниже подробнее рассказано о потере права на упрощенную систему налогов.

В каких случаях юрлицо теряет право на УСН

Прежде чем выплачивать аванс по УСН за 1 квартал, необходимо удостовериться, что упрощенная система еще действительна для налогоплательщика. Для этого нужно рассчитать прибыль. С момента 2018 года лимиты прибыли не менялись:

  • годовой лимит – 150 млн;
  • ограничение на 9 месяцев – 112,5 млн рублей.

Если выручка предприятия превышает указанную сумму, не следует рассчитывать на продолжение налогообложения по упрощенке. Получить право на УСН обратно можно только, если выручка упадет ниже установленной границы.

Реквизиты для перечисления средств

Уплачивать авансовые платежи за квартал нужно со счета юридического лица в обслуживающем банке. Для перевода средств в бюджет необходимо указать действующий КБК (код бюджетной классификации). Это значение отличается для пользователей разных системы налогообложения. Номер КБК по УСН также меняется, когда необходимо платить пени или погасить штраф за задолженность.

Сводная таблица с реквизитами:

Вид платежа

Доходы

Доходы минус расходы

Авансовые и годовые отчисления

18210501011011000110

18210501021011000110

Пени

18210501011012100110

8210501021012100110

Штрафные санкции

18210501011013000110

18210501021013000110

Таблица ежегодно обновляется налоговиками.

В банк необходимо предоставить платежное поручение с одним из вариантов перечисленных реквизитов. С лицевого счета будут списаны средства в пользу государственного бюджета.

Калькулятор для расчета аванса

Чтобы избежать проблем при сдаче налогов, необходимо правильно производить расчеты. Можно выполнить их самостоятельно, воспользовавшись официальной формулой.

При подсчете суммы налога по системе «Доходы» необходимо в качестве налоговой базы взять прибыль предприятия за отчетный период. Из нее вычитываются особые статьи расходов – торговые сборы и страховые отчисления. Полученная разница умножается на действующую ставку по следующей схеме: (A-B)*0,06.

В системе «Доходы минус расходы» объектом налогообложения является только чистая прибыль юридического лица. Не нужно делать дополнительные страховые вычеты. Чистая выручка умножается на 15% или иную действующую в субъекте РФ ставку.

Для автоматического подсчета средств авансирования существуют онлайн калькуляторы:

  1. Доходы минус расходы – http://nalog-nalog.ru/kal_kulyator_usn_15/.
  2. Доходы — http://nalog-nalog.ru/kal_kulyator_usn/.

При расчете авансового платежа по системе УСН 15% достаточно ввести:

  • расходы и прибыль за квартал;
  • расходы и выручка за полугодие, 9 месяцев или год (при расчетах за 2,3 квартал и год).

По умолчанию в строке «Ставка» стоит 15%, однако в некоторых регионах она может снижаться до 5%. Следует узнать актуальную ставку в региональной ИФНС.

При использовании УСН 6% вычисления через онлайн сложнее. Алгоритм расчета:

  • выбрать статус налогоплательщика (ИП без работников или юрлицо с наемными сотрудниками);
  • выбрать период расчета (квартал или год);
  • рассчитать и указать страховые расходы (для ИП – фиксированные выплаты, для организаций – временные пособия, страховые взносы в Пенсионный фонд, ФСС и ФФОМС;
  • дополнительно указать, есть ли начисления по договорам добровольного страхования, а также выплачивались ли торговые сборы.

На 2019 год торговые сборы нужно оплачивать в Москве.

Рядом с полями для заполнения представлены подсказки, получить которые можно, нажав на иконку «?». Основная рекомендация – это использование Книги учета доходов и расходов для внесения основных данных.

Полученный в результате расчетов итог можно распечатать, чтобы затем правильно платить в банке. Квитанция об оплате должна храниться у организации.

Источник: https://evle.ru/nalogi/usn/avansovyj-platezh-1-kvartal-srok-uplaty

Правовой совет
Добавить комментарий