Служба внутреннего аудита на предприятии

Как организовать внутренний аудит на предприятии

Служба внутреннего аудита на предприятии

Цель любого аудита – обеспечить эффективность и законность работы предприятия путём исследования его деятельности и выявления рисков. При внешнем надзоре такое исследование осуществляют специалисты сторонних организаций (аудиторские конторы, консалтинговые фирмы и т. п.

), а при внутреннем аудите (далее — ВА) проверочная функция возлагается на одну или несколько специализированных структур самой компании. Порядок создания таких органов, их полномочия и основы функционирования определяются уставными документами фирмы (см. устав предприятия ООО).

Далее будет подробно рассмотрено, в каких случаях нужно создавать внутренний аудит на предприятии, и как наладить его эффективную работу.

В ФЗ «Об аудиторской деятельности» нет такого понятия, как внутренний аудит. Единственный нормативный документ, в котором можно прочитать о внутреннем финансовом контроле и внутреннем финансовом аудите для частных компаний – Международный стандарт (МСА 610), где изложены основные принципы использования результатов работы ВА внешними аудиторами.

В соответствии с МСА 610, служба внутреннего финансового аудита — внутриорганизационное структурное подразделение предприятия, которое оценивает эффективность управления компанией. Это очень обобщенное понятие, которое сложно полностью адаптировать к реалиям хозяйствования малого и среднего российского бизнеса (см. правовое положение субъектов малого предпринимательства).

Более того, трудно представить такую службу в компании, которая бы давала оценки руководству.

В небольших фирмах руководители чаще всего являются их собственниками и очень остро воспринимают всякий надзор за своими решениями.

Поэтому фактически внутренний аудит в российском бизнесе работает только в крупных акционерных обществах, где акционеры (например, учредители публичного акционерного общества) заинтересованы в эффективности управления большой компанией и создают специальные подразделения, оценивающие результативность работы наёмного директората. Такие службы могут носить разное название:

  • отдел по работе с рисками;
  • служба финансовой безопасности;
  • отдел внутреннего аудита и т. д.

Суть защиты интересов акционеров в том, что эта служба должна быть подотчётна наблюдательному совету или совету директоров. Это минимизирует риски влияния на её работу исполнительных директоров и, соответственно, увеличивается вероятность получения объективных данных о результатах работы компании. Полезно прочитать, что представляет собой антикризисное управление предприятием.

В международной практике внутренний аудит делят на такие виды:

  • функциональный (оценка реализации задач тем или иным подразделением, либо несколькими сразу);
  • специальный – изучается конкретный вопрос;
  • управленческий — эффективность управления предприятием;
  • организационный – проверка предприятия в целом.

Выбирая вид ВА, который максимально решит возникшую проблему, надзирающий орган может смешивать разные виды и формы проверок, утверждая конкретный план очередного внутреннего аудита.

Полезно узнать, как проводится проверка Роспотребнадзора. Основания для проверки, и правила проведения контрольных мероприятий.

Подробно о том, как часто и по каким причинам осуществляется налоговая проверка ИП.

Команда сайта Мир Бизнеса рекомендует всем читателям пройти Курс Ленивого Инвестора, на котором вы узнаете как навести порядок в личных финансах и научиться получать пассивный доход. Никаких заманух, только качественная информация от практикующего инвестора (от недвижимости до криптовалюты). Первая неделя обучения бесплатная! Регистрация на бесплатную неделю обучения

Задачи и функции ВА

В рамках ВА выполняются следующие задачи:

  • достижение управленческим аппаратом корпоративных целей, которые официально утверждены и влияют на дальнее развитие компании;
  • эффективность взаимодействия разных служб предприятия и выявление процессов, которые тормозят результативность сотрудничества;
  • выявление областей, наиболее подверженных рискам;
  • обнаружение фактов недобросовестных действий должностных лиц компании либо сторонних субъектов, подрывающих финансовую и репутационную безопасность фирмы.

Это обобщённый перечень задач внутреннего аудита, более детальное описание должно быть указано в уставных документах хозяйственного общества и в положении о структурном подразделении, которое должно проводить ВА.

У внутреннего аудита несколько основных функций: контролирующая, аналитическая, информационная и консультационная.

В рамках контролирующей функции ВА отвечает за соблюдение всеми организационными структурами предприятия локальных актов, а также достижение ими поставленных руководством целей.

Полномочия в сфере анализа эффективности работы фирмы требуют проведения надлежащей проверки поступающей информации.

Информационная и консультационная функции необходимы для сбора актуальных сведений, а также для выработки экспертного мнения о ситуации в той или иной сфере деятельности компании и для доведения этого экспертного заключения до сведения всех заинтересованных сторон.

Для решения поставленных задач все специалисты подразделения ВА должны иметь достаточно широкие полномочия. Эти прав и обязанности указываются в их должностных инструкциях.

Как проводится ВА

Порядок назначения и осуществления ВА должен быть закреплён в уставных документах хозяйственного общества. Если проведение внутреннего аудита предусмотрено на постоянной основе, то план работы такого инспектирующего подразделения может основываться на следующей схеме:

  • обеспечение потока информации о работе компании;
  • выявление достоверных и недостоверных данных;
  • анализ полученных сведений и их проверка;
  • выявление причин возникновения в компании процессов с высокой степенью риска;
  • разработка комплекса мероприятий по нормализации работы проблемных секторов фирмы;
  • формирование экспертного заключения;
  • ознакомление заинтересованных лиц с выводами внутреннего аудита.

Это основные этапы внутреннего аудита. Их количество может быть сокращено или расширено в зависимости от поставленных задач.

Опорные методы внутреннего аудита: сбор информации (изучение отчётности, аудиторская выборка, инвентаризация, осмотр, обследование, контрольные замеры и т. д.), анализ (формирование отчётов, экспертиза и т. д.) и синтез (разработка заключений и рекомендаций).

Полезно прочитать, как осуществляется анализ деятельности конкурентов. Методика оценки торговых мощностей и рекламных кампаний.

Подробно о том, как оформляется проведение инвентаризации.

На заметку предпринимателям: что нужно для перехода на электронный документооборот. Порядок автоматизации делопроизводства и стоимость установки системы.

Компании с годовым оборотом около 5 миллиардов рублей для определения эффективности работы понадобится служба внутреннего аудита с тремя штатными высокооплачиваемыми сотрудниками. На зарплату этим сотрудникам необходимо потратить около 5 миллионов рублей в год (0,1% от оборота).

Но эти затраты всегда хорошо себя окупают, и в итоге акционеры остаются в выигрыше.

Если верить статистике, то при внешней независимой оценке эффективности работы фирмы выявляется до 20% решений с низкой результативностью. При этом внешняя проверка производится всего один раз в год, и у неё весьма ограниченный набор инструментов. ВА имеет возможность более детально вникнуть во все процессы, и в результате показатель эффективности может значительно повысится.

Актуальный вопрос для российского бизнеса нового формата – нужно ли контролировать дирекцию, и стоит ли нанимать на работу того, кто будет проводить внутренний аудит.

Скорее всего, это действительно необходимая процедура, так как позволяет опытному человеку изучить бизнес изнутри и дать действенные рекомендации.

Малому и среднему бизнесу можно не нанимать ВА на постоянной основе, а пользоваться его услугами раз в год.

(средняя оценка: 5,00 из 5)
Загрузка…

Источник: https://mir-biz.ru/dokumenty/vnutrennij-audit/

Внутренний аудит: цели, особенности и значение для бизнеса

Служба внутреннего аудита на предприятии

Внутренний аудит на предприятии — это комплекс проверок, целью которых является не столько выявление нарушений в бухгалтерской или другой сфере, сколько составление максимально полной картины хозяйственной деятельности предприятия, выявление плюсов и минусов текущей политики компании, фактических ошибок, допущенных на всех уровнях, от производственных цехов до финансово-бухгалтерских и других административных отделов.

Цель аудита — составление четких и конкретных рекомендаций для руководства компании о том, как улучшить деятельность фирмы, снизить риски, уменьшить количество производственного брака или качества изготавливаемой продукции за счет более рационального использования собственных ресурсов.

Кроме того, в конечном итоге внутренний аудит позволяет подготовиться к проведению внешнего аудита и других проверок со стороны различных контролирующих органов, особенно в области бухгалтерии, так как результатом внутренних проверок, при качественном их проведении, неизбежно становится упорядочивание отчетности.

Для чего нужен внутренний аудит

Служба внутреннего аудирования, если она есть, фактически является глазами и ушами руководства компании на собственном предприятии. Существует закономерность, выражающаяся пропорционально: чем крупнее организация, чем обширнее номенклатура ее деятельности, тем меньше возможностей у топ-менеджмента (директората, совета учредителей и т. п.

) непосредственно проверять, что происходит на предприятии: как ведутся технологические процессы, работает логистика, отрегулирована складская деятельность, функционируют различные службы, от правовой до службы безопасности.

В этих условиях отдел внутреннего аудита становится тем инструментом, с помощью которого высшее руководство может получить информацию о фактическом состоянии дел — в целом, по конкретным направлениям, отраслям или отделам.

Кроме того, как уже упоминалось выше, заключение аудиторской комиссии в обязательном порядке содержит конкретные рекомендации по устранению выявленных ошибок и улучшению общей работы предприятия.

В конечном итоге цель аудита — повышение рентабельности за счет снижения внутренних издержек. В первую очередь аудиторская служба должна приносить (за счет своих проверок) дохода больше, чем расход на ее содержание.

Особенности

По сравнению с внешним аудитом они заключаются в следующем:

  1. Внутренний аудит на предприятии выполняют его же сотрудники.
  2. Основной задачей является обеспечение информацией высшего руководящего состава.
  3. Качественный внутренний аудит напрямую влияет на качество внешнего аудита, при котором в первую очередь оценивается внутренняя документация.
  4. В первую очередь контролю и оценке подвергается соответствие работы подразделений предприятия текущей политике компании и внутренним нормативным актам.
  5. Аудирование происходит непрерывно, после завершения одной проверки начинается следующая — в другом отделе, иного характера, и т. д.
  6. Конкретную цель устанавливает руководство компании.
  7. Внутренний аудит зависим от руководства, поскольку сотрудники являются такими же служащими фирмы. Поэтому, как правило, отдел аудирования подчинен непосредственно генеральному директору, совету директоров или учредителей.

Виды

Несмотря на то, что традиционно в России под аудитом привыкли понимать в первую очередь проверку бухгалтерской отчетности, этим он не ограничивается. В зависимости от специфики предприятия его можно разделить на следующие виды:

  • финансовый аудит в его классическом понимании;
  • аудит качества;
  • операционный аудит.

Первый включает в себя традиционные проверки финансовых и материальных активов, связанные с контролем бухгалтерской отчетности и сопровождающиеся обычно полной или частичной (избирательной) инвентаризацией, например инвентаризацией технических изделий, содержащих драгметаллы. Финансовый аудит бывает плановый и внеплановый.

Аудит качества — это проверка сотрудников, в том числе руководящих, на соответствие занимаемым должностям, контроль их эффективности и целесообразности принятых решений, а также общая проверка предприятия (по каждому отделу или в целом) на соблюдение требований законов, внутренних нормативных актов, правил техники безопасности, дресс-кода (если он есть). Аудит качества занимается в том числе и проверкой рисков, которые может нести предприятие, и разработкой системы управления рисками с целью их нивелирования.

Операционный аудит включает в себя контроль различных процессов — от технологических (соблюдение рабочими процесса в точности, работа по улучшению техпроцесса, например, по его упрощению с сохранением качества продукции, что экономит время и деньги) до правовых, социальных и специальных. Специальный аудит может быть назначен для выявления проблем в конкретной ситуации, например, при внутреннем конфликте, неэффективности работы определенного участка и/или системы, и так далее.

Задачи

Как упоминалось выше, основной задачей аудиторской службы является улучшение работы предприятия. Проверки — лишь один из инструментов для ее решения. Анализируя полученные данные, внутренние аудиторы составляют рекомендации для топ-менеджмента, а в отдельных случаях могут заниматься разработками проектов, направленных на коренное улучшение способов хозяйствования.

Аудитор может заниматься проектом реорганизации предприятия или одного/нескольких его подразделений для увеличения эффективности, просчитывать пути модернизации предприятия в технологической или административной части, заниматься вопросами профессионального обучения сотрудников для повышения их уровня и, соответственно, эффективности по поручению руководства, исполнять другие задачи.

В зависимости от того, чем занимается компания, это выражается в создании такой внутренней конструкции, при которой каждый сотрудник — рабочий в цеху, ремонтник в сервисной службе, служащий в отделе по работе с клиентами, начальник — может выполнять свои обычные действия с максимальной эффективностью при минимальных затратах времени, что приводит к увеличению потока клиентов и, соответственно, финансовой выгоде.

По заданию руководителя аудиторская служба может даже заниматься научными изысканиями — или планированием таковых, или проведением собственными силами, особенно в сфере методологии и учета.

Кроме того, важной задачей внутреннего аудита является подготовка к различным внешним проверкам, особенно к контролю со стороны налоговой службы.

Постоянные внутренние проверки бухгалтерии предприятия в конечном итоге приводят к тому, что она приходит в состояние, близкое к идеальному.

Таким образом, чем лучше функционирует внутренняя аудиторская служба, тем качественнее работает вся организация, и тем меньше трудностей возникает у фирмы при взаимодействии с теми, кто уполномочен контролировать ее работу извне, со стороны государства.

авто: Наманов Шухрат

Источник: https://MindWork.su/business/vnutrennii-audit/

Организация службы внутреннего аудита на предприятии (стр. 1 из 8)

Служба внутреннего аудита на предприятии

Всероссийский заочный финансово-экономический институт

Курсовая работа

Тема: Организация службы внутреннего аудита на предприятии

Москва-2002

Введение 3

Глава 1. Сущность внутреннего контроля

1.1. Понятие, цели, задачи и права службы внутреннего аудита 4

1.2. Место внутрифирменного аудита в системе управления организацией

и его значение 8

1.3. Законодательные и нормативно- правовые основы организации внутреннего

контроля на предприятии 9

Глава 2. Организация службы внутреннего аудита.

2.1 Структура и состав подразделения службы внутреннего аудита 12

2.2. Планирование внутреннего аудита и подготовка рабочей документации 14

2.3. Методика проведения внутреннего аудита 19

Глава 3. Формирование результатов внутреннего аудита и их значение

3.1. Порядок составления отчета ВА, его согласование и представление руководству 21

3.2. Принятие мер к устранению выявленных аудитором недостатков и нарушений 23

Глава 4. Оценка эффективности системы внутреннего контроля при планировании аудита 25

Заключение 28

Список литературы 30

Введение.

Возникновение аудита связано с разделением интересов тех, кто непосредственно занимается управлением экономического субъекта (административное руководство, менеджмент) и тех кто вкладывает деньги в его деятельность (акционеры, собственники, инвесторы).

Собственники не захотели полагаться на ту финансовую информацию, которую предоставляла им администрация.

Это было связано с частым банкротством экономических субъектов, обманом со стороны администрации, что существенно повышало риск финансовых вложений, т.е.

акционеры хотели быть уверенны в том, что финансовая отчетность представляемая им администрацией отражает истинное финансовое положение экономического субъекта.

Для проверки правильности финансовой информации и подтверждения финансовой отчетности собственники стали приглашать людей со стороны которым по их мнению можно было доверять. Главными требованиями к ним были независимость и честность. С усложнением ведения бухгалтерского учета необходимым условием стало – хорошая профессиональная подготовка проверяющих.

В России впервые звание аудитора было введено Петром Первым. Эта должность в те времена совмещала в себе обязанности делопроизводителя, секретаря и прокурора. Аудиторов в России называли присяжными бухгалтерами. В последствии было несколько попыток создания института аудита 1889, 1912, 1928 гг. однако все они были неудачными.

И лишь в конце восьмидесятых начале девяностых годов становление рыночной экономики в России привело к появлению значительного числа предприятий, форм и организаций акционерного типа, что потребовало в свою очередь возрождения, по аналогии с мировым опытом, аудиторского дела, связанного с проведением независимого финансового контроля их деятельности и оказанием консультативных услуг по улучшению финансового состояния.

Со временем система контроля стала не только внешней, но и внутренней, включающая в себя внутренний аудит. Однако деятельность была затруднена из-за отсутствия положений о службе внутреннего аудита, а также финансовых трудностей в содержании целого отдела с высококвалифицированными специалистами, требующими адекватной оплаты своего труда.

Тем не менее затраты на организацию и проведение внутрихозяйственного контроля относительно небольшие.

Это достигается привлечением к контролю специалистов самой фирмы, которые в процессе проведения проверок не только выявляют недостатки, но и повышают свою профессиональную подготовку, большей частью это относится к малым предприятиям, в крупных и средних организациях все чаще служба внутреннего контроля представлена отдельной штатной единицей.

Функционирование предприятий в условиях предпринимательства объективно обусловило создание в аппарате управления службы внутреннего аудита.

В задачи внутреннего аудита входит создание системы внутреннего контроля, необходимой для осуществления компетенции, прав и ответственности органов управления и должностных лиц, а также четкой системы экономической ответственности должностных лиц и специалистов предприятия.

Глава 1. Сущность внутреннего контроля.

1.1. Понятие, цели, задачи и права службы внутреннего аудита.

Для целей правила (стандарта) аудиторской деятельности «Изучение и использование работы внутреннего аудита» под внутренним аудитом понимается организованная экономическим субъектом, действующая в интересах его руководства и (или) собственников, регламентированная внутренними документами система контроля, за соблюдением порядка ведения бухгалтерского учета и надежностью функционирования системы внутреннего контроля.

Внутренний аудит – это регламентированная внутренними документами организации деятельность по контролю звеньев управления и различных аспектов функционирования организации, осуществляемая представителями специального контрольного органа в рамках помощи органам управления организации (общему собранию участников хозяйственного товарищества или общества или членов производственного кооператива, наблюдательному совету, совету директоров, исполнительному органу) в установлении законности проводимых работниками хозяйственных операций и их экономической целесообразности для предприятия, в соблюдении установленного порядка ведения бухгалтерского учета

Внутренний аудит есть деятельность по предоставлению независимых и объективных гарантий и консультаций, направленных на совершенствование хозяйственной деятельности организации. Он помогает организации, достичь, поставленные цели, используя систематизированный и последовательный подход к оценке и повышению эффективности управления рисками, контроля и системы корпоративного управления.

Стоит заметить, что организация, цели, роль и функции внутреннего аудита, определяются руководством и (или) собственником экономического субъекта в зависимости от организационно-правовой формы и сложившейся системы управления, содержания и специфики деятельности, объемов финансово-экономической деятельности и состояния внутреннего контроля.

Целями организации системы внутреннего контроля на предприятии являются:

– осуществление упорядоченной и эффективной деятельности предприятия включая рентабельность и защищенность от убытков;

– обеспечение соблюдения политики руководства каждым работником предприятия;

– обеспечение сохранности имущества;

– поддержание хороших отношений с регулирующими органами.

Так как внешний и внутренний контроль, являют собой взаимозависимые, взаимообусловленные компоненты единой системы контроля, при разработке задач, стоящих перед внутренними аудиторами, а также исполнении функций необходимо учесть важную роль детализировано отраженных в Федеральном законе №119-ФЗ «Об аудиторской деятельности» сопутствующих аудиту услуг, что позволит более конкретно, с законодательным обоснованием оценивать возможность осуществления подобных услуг внутреннего аудита, под которыми следует понимать:

– бухгалтерское и налоговое консультирование;

– анализ финансово-хозяйственной деятельности организации, экономическое и финансовое консультирование;

– управленческое консультирование , в том числе связанное с реструктуризацией организации;

– правовое консультирование, а также представительство в судебных и налоговых органах по налоговым и таможенным спорам;

– автоматизацию бухгалтерского учета и внедрение информационных технологий;

– оценку стоимости имущества, оценку предприятий как имущественных комплексов, а также предпринимательских рисков;

– разработку и анализ инвестиционных проектов, составление бизнес-планов;

– проведение маркетинговых исследований;

– оказание других услуг связанных с аудиторской деятельностью.

Для достижения вышеперечисленных целей организации системы внутреннего контроля необходимо решение следующих задач:

– периодический контроль за финансово-хозяйственной деятельностью головной организации и её филиалов;

– анализ хозяйственной и финансовой деятельности и оценка экономических и инвестиционных проектов, экономической безопасности систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля головной организации и её филиалов.

Решение этой задачи позволяет повысить эффективность деятельности отдельных обособленных подразделений и всей организации в целом, что даст возможность в полной мере выполнить основную цель, поставленную перед службой внутреннего аудита;

– проведение семинаров, повышение квалификации и обучение персонала, оказание помощи кадровой службе в подборе и тестировании бухгалтерского персонала головной организации и её филиалов;

– следить за тем, чтобы компьютерные программы, контролирующие функционирование учетной системы, включающие формирование первичных документов, их анализ и разноску по счетам, не могли быть сфолсифицированы;

– средства предприятия не должны быть незаконно присвоены или не эфективно использованы;

– внутренняя отчетность должна оперативно передаваться лицам, уполномоченным принимать управленческие решения , для её оптимального использования.

– научная разработка, издание методических пособий и рекомендаций по бухгалтерскому учету, налогообложению, анализу финансово-хозяйственной деятельности, аудиту, хозяйственному праву, и информационное обслуживание головной организации и её филиалов;

– консультирование по вопросам финансового, налогового, банковского и иного хозяйственного законодательства, инвестиционной деятельности, менеджменту, маркетингу, оптимизации налогообложения, регистрации, реорганизации и ликвидации предприятий. Бухгалтеру занимающемуся текущей работой, может понадобиться профессиональная помощь при необычных или редко встречающихся экономических ситуациях, а также при существенных изменениях законодательства.

Источник: https://mirznanii.com/a/14773/organizatsiya-sluzhby-vnutrennego-audita-na-predpriyatii

Зачем нужна служба внутреннего аудита: функции, виды, структура

Служба внутреннего аудита на предприятии

Внутренний аудит уже прочно вошел в систему контроля за различными процессами организации и деятельностью сотрудников. В развитых странах этот вид аудита сопоставим со своим внешним собратом по контролю, в то же время внутренняя проверка является действенным инструментом, способным повысить эффективность работы компании и исключить вероятные ошибки.

Для внутренних проверок различного уровня в компаниях создаются службы аудита. Они бывают разных видов, обладают определенной структурой и выполняют заданные функции, являясь по сути неотъемлемой частью высокоэффективной компании. Итак, давайте рассмотрим сегодня законы и положения о службе внутреннего аудита и узнаем, кому она должна подчиняться.

Функции службы внутреннего аудита

Для начала давайте определим функции службы внутреннего контроля и аудита.

Малые компании с небольшим штатом сотрудников вполне способны обойтись без полномасштабной службы внутреннего аудита, но руководство должно предусмотреть наличие специалиста, проводящего внутренние проверки для исключения ошибок. Крупные корпорации часто имеют несколько служб внутреннего аудита для более эффективной работы.

Также иногда даже большая компания обходится 1 службой ВА, если она в силах выполнять все необходимые функции:

  • Контрольные
  • Консультационные
  • Методологические
  • Информационно-аналитические.

Отчет руководителя службы внутреннего аудита можно скачать здесь.

Отчет руководителя службы внутреннего аудита 

Отчет руководителя службы внутреннего аудита — 1Отчет руководителя службы внутреннего аудита — 2Отчет руководителя службы внутреннего аудита — 3Отчет руководителя службы внутреннего аудита — 4

Виды служб внутреннего аудита и планирование работы таких служб описаны ниже.

Виды таких субъектов

Законодательно государство обязывает обеспечивать внутреннюю проверку только в области финансовой отчетности. Для этих целей подразумевается создание отдельной службы внутреннего аудита. Всего же часто выделяют три разновидности ВА:

  1. Операционный аудит.
  2. Аудит на соответствие.
  3. Аудит финансовой отчетности.

Каждый из этих видов аудита подразумевает наличие собственных разделов и подвидов.

  • Для этого могут быть созданы отдельные подразделения или дополнительный отдел внутри имеющейся системы менеджмента качества (СМК). Часто именно в эту структуру компании встраивается внутренний аудит.
  • В то же время существует особы отдел — СВК. Это система внутреннего контроля, качественно выполняющая все функции ВА и позволяющая проводить надлежащие проверки на более высоком уровне.

Структура службы внутреннего аудита описана ниже.

Формирование службы внутреннего аудита в бюджетных организациях описано в этом видео:

Структура

В целом под службой внутреннего аудита может пониматься и 1 штатная единица, то есть в зависимости от масштаба компании функции контроля иногда возлагаются на единственного сотрудника. Средние и большие компании имеют более разветвленную структуру службы ВА.

Условно выделяют всего 2 звена:

  • Руководитель
  • Специалисты различного уровня.

В зависимости от величины компании для службы внутреннего аудита требуется разное число сотрудников. Это могут быть специалисты из числа работников или привлеченные лица.

Помимо этого служба ВА может делиться по 4 основным функциям, создавая отдельные разделы. При этом и основные функции также решают более мелкие контролирующие задачи, что тоже может потребовать наличия отдельного специалиста.

Если организация имеет широкую сеть филиалов, то вполне возможно создание службы ВА на каждом из них.

Рабочая документация служые внутреннего аудита рассмотрена в данном видеоролике:

Особенности создания

Главным пунктом при создании службы ВА является приказ или распоряжение руководителя компании. После этого требуется пройти следующие этапы:

  1. Определить цели, задачи и объекты контроля.
  2. Указать четкие функции службы ВА и критерии эффективности работы.
  3. Объединить однотипные функции и создать структуру СВА.
  4. Разработать систему взаимоотношений и распределить обязанности.
  5. Интегрировать службу ВА в систему управления компанией.
  6. Разработать и внедрить внутренние стандарты ВА.

Уже на этапе создания службы ВА возможно изменение ее структуры, определение несоответствия выбранных или привлеченных сотрудников для проведения контроля или появление других организационных нюансов. В ряде случаев требуется уволить участников СВА или даже ее руководителя.

Критерии эффективности деятельности службы внутреннего аудита

О том, как предприятия увольняют руководителя или участников службы внутреннего аудита банка и других организаций, читайте ниже.

Увольнение участников

Для увольнения любого участника СВА необходимы основания. Если для контрольных целей была привлечена сторонняя компания, то допускается расторжение договора по сроку или обоюдному согласию сторон. Создание службы ВА из числа внутренних специалистов усложняет процесс исключения работников из системы контроля.

Некоторые организации увольняют начальника или участников службы внутреннего приказом руководителя компании или решением совета директоров. Это не является юридически верным — в таком случае необходимо подтвердить основания для увольнения или перевести сотрудника на другую работу.

Служба внутреннего аудита позволяет своевременно выявить ошибки в работе компании, определить более эффективные пути развития и исключить большинство случаев путаницы в документах. Структура СВА зависит от размера компании и может определяться 1-2 людьми или сотнями сотрудников.

Во всех случаях процедура создания службы внутреннего аудита и процесс увольнения сотрудников един.

Еще больше полезной информации о службе внутреннего аудита содержится в этом видео:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/buhgalteriya/vnutrennij-audit/sluzhba.html

Служба внутреннего аудита: организация работы

Служба внутреннего аудита на предприятии

Профессиональный стандарт “Внутренний аудитор” вступил в силу с 1 июля 2016 года. В нем описаны цели внутреннего аудита, трудовые функции, требования к квалификации и профессиональному уровню специалистов.

Этот стандарт помогает компаниям более точно определиться с подбором персонала для службы внутреннего аудита, чтобы она максимально эффективно выполняла возложенные на нее функции.

О ее роли в компании и факторах успешной работы и пойдет речь далее.

Внутренний аудит — действенный инструмент компании, который обеспечивает руководство достоверной информацией о состоянии дел, позволяет оптимально упорядочить структуру и организовать бизнес-процессы, чем значительно экономит средства.

Если в компании есть служба внутреннего аудита, то это демонстрирует ее в лучшем свете перед инвесторами и кредиторами, а также заявляет о наличии хорошего корпоративного управления.

Кроме того, служба внутреннего аудита позволяет собственникам передать управление в руки менеджеров и воплотить планы по выходу на международные рынки капитала, поскольку правила крупнейших бирж требуют наличия служба внутреннего аудита в компаниях для того, чтобы ее ценные бумаги были внесены в котировальные списки.

Служба внутреннего аудита компании

Формирование службы внутреннего аудита в компании сопряжено с рядом трудностей, таких как: слабая законодательная база, устарелые принципы управления в некоторых отраслях и сложности с подбором персонала для СВА за короткие сроки. Если все эти преграды удается преодолеть, то компания получает действенный инструмент по мониторингу и контролю.

Более целесообразно пользоваться услугами собственной служба внутреннего аудита, чем привлекать к работе специалистов извне. Это существенно сохраняет средства и позволяет получать информацию в любой момент.

Также сотрудники СВА используют для своей работы данные по организационной, финансовой и экономической ситуации в компании, консультируясь с сотрудниками из других подразделений.

Кроме того, они заинтересованы в высокой эффективности своей работы поскольку имеют влияние на ее функционирование.

Компании могут добиться высоких результатов при эффективной организации работы службы внутреннего аудита, если будут опираться на факторы успеха.

Специалисты по внутреннему аудиту могут занять высокий и влиятельный пост в компании, если своей деятельностью обеспечат оптимальное использование ее ресурсов.

Нестабильность экономики, высокая конкуренция на рынке и использование зарубежного опыта в отечественном бизнесе постепенно повышает стоимость специалистов по внутреннему аудиту.

Оценка работы и факторы успеха службы внутреннего аудита

Непосредственный интерес к результативности работы СВА имеет руководство компании. Для проверки качества работы этой службы, необходима четкая система оценки. Ранее в системе использовались только количественные показатели, которые поддаются простому измерению:

  • время, затраченное на выполнение проверок;
  • количество проведенных проверок;
  • сроки их проведения;
  • суммы выявленных нарушений;
  • число мероприятий по их профилактике.

Но данный подход недостаточно практичен и не выявляет результативность работы СВА в полной мере. Универсальной системы оценки работы служба внутреннего аудита не существует, так как она выполняет разные функции, соответственно нуждам руководства компании. Для разработки такой системы можно использовать ряд факторов, таких как:

  • превентивный эффект;
  • повышение обоснованности управленческих решений на базе полученных от СВА данных;
  • количество выявленных нарушений и взысканий по ним;
  • снижение затрат на использование услуг внешних специалистов.

Размер и значимость показателей может регулироваться руководством, зависимо от преследуемых им целей. Главное, чтобы специалисты других подразделений не препятствовали выполнению работы сотрудников служба внутреннего аудита.

Согласно исследованиям, внутренний аудит в мире используют очень давно. Интересно, что меньше половины опрошенных руководителей компаний считают, что СВА работает хорошо. Только 45% опрошенных считает, что служба внутреннего аудита приносит значительную пользу, а наименьшее количество респондентов говорят, что они получают от СВА ожидаемую пользу и не более того.

Следовательно, СВА необходимо вложить много сил и времени на то, чтобы доказать свою состоятельность и продемонстрировать реальную пользу для компании от своей работы. Как и при формировании системы оценки результатов деятельности, для ее успешной работы необходимо держать в поле зрения следующие ключевые факторы:

  • независимость в организации;
  • четкое установление должностных обязанностей;
  • свободный доступ к информации и персоналу;
  • компетентное руководство;
  • непредвзятые и компетентные сотрудники;
  • помощь и сотрудничество заинтересованных лиц;
  • стандарты выполнения внутреннего аудита и международные основы профессиональной практики.

Компании, которые только взялись за создание службы внутреннего аудита могут не тратить время на разработку чего-то кардинально нового для создания СВА, а взять за основы эти факторы. Интересно, что большинство из них содержатся в Международных основах профессиональной практики внутреннего аудита и само их использование тоже может стать одним из успешных факторов.

Среди ключевых факторов успеха служба внутреннего аудита особое место занимает компетентность, профессионализм и непредвзятость сотрудников, поскольку их открытость к сотрудничеству и качество предоставляемой информации имеет большое влияние на работу СВА. Также важным фактором является продуктивное взаимодействие служба внутреннего аудита с заинтересованными лицами компании в разрезе согласования и выполнения действий соответственно поставленных целей.

Служба внутреннего аудита может продемонстрировать результативность и эффективность своей работы, опираясь на следующие категории:

  1. Удовлетворенность руководства предоставляемыми данными и принятыми мерами.
  2. Уровень организации и функционирования внутреннего аудита.
  3. Нововведения и организаторские способности.

В России к СВА предъявляют достаточно высокие требования, поскольку профессия внутреннего аудитора существует в новых условиях и должна обеспечить полноценное функционирование компании.

А знание ключевых факторов успеха СВА поможет безошибочно организовать ее работу и получать больший результат с меньшими затратами.

Тем, кто задумался о повышении квалификации или расширении карьерных горизонтов в сферу внутреннего аудита напоминаем, что Финансовая академия “Актив” проводит обучение по онлайн-курсам:

  • Внутренний аудит и СВК
  • Внутренний аудит
  • Внутренний контроль

На курсах слушатели могут освоить теоретические данные и практические навыки по проведению аудита и внедрению контроля внутри предприятия.

https://www.youtube.com/watch?v=_ig8g_B1OEw

Для ознакомления с планом обучения по организации работы службы внутреннего аудита, любой желающий может зарегистрироваться и получить бесплатный доступ к первому уроку курса.

Источник: https://finacademy.net/materials/article/sluzhba-vnutrennego-audita

Особенности организации службы внутреннего аудита на предприятиях химической промышленности

Служба внутреннего аудита на предприятии

В настоящее время, информация о финансовом состоянии предприятия химической промышленности, эффективности использования им финансовых ресурсов, соблюдения норм законодательства, как в области бухгалтерского, налогового учета, так и в области безопасности производственной деятельности, является очень важным фактором, способствующим стабильному функционированию предприятия. Сбор, обработка, анализ и представление такой информации, является довольно трудоемким процессом, который, как правило, осуществляет служба внутреннего аудита.

Трактовки определения понятия «внутренний аудит» разнятся, но их сущность, все же сводится к единому пониманию данной системы, как основной контрольной функции управления коммерческой компании. Так, по мнению К.А.

Первова, «внутренний аудит – это контрольная деятельность за различными аспектами управления и функционирования организации, которую осуществляют представители специального контрольного органа в целях установления законности проводимых работниками хозяйственных операций, а также соблюдения порядка ведения бухгалтерского учета».

Наиболее выдержанным с сущностных позиции, на наш взгляд, является определение данное Институтом внутреннего аудита США: «Внутренний аудит – независимая деятельность в организации по проверке и оценке ее работы в ее интересах».

Наличие на предприятия химической промышленности службы внутреннего аудита, является, прежде всего, показателем эффективно построенной системы корпоративного управления. Что в свою очередь, оказывает существенное влияние на: эффективность финансово – хозяйственной деятельности; инвестиционную привлекательность и систему безопасности производственной деятельности таких компаний.

Функции службы внутреннего аудита

В связи с чем, можно выделить следующие функции службы внутреннего аудита на предприятиях химической промышленности:

– постоянный мониторинг процедур внутреннего контроля на предприятии;

– оценка соблюдения норм бухгалтерского, налогового и экологического законодательства;

– оценка выполнения производственных операций по выпуску химической продукции, соответствия их установленным нормам и правилам;

– оценка работы отдельных производственных и непроизводственных служб предприятия;

– проверка имущественного состояния и фактического наличия имущества предприятия;

– разработка и внедрение соответствующих мер по устранению выявленных недостатков.

Наиболее значимым отличием системы внутреннего аудита на предприятиях химической промышленности, от внешнего, на наш взгляд, является то, что внутренний аудит охватывает практически всю деятельность такого предприятия, в то время как внешний аудит, в основном направлен на проверку бухгалтерской и налоговой отчетности. Так же стоит отметить, если основной целью внешнего аудита является выражение мнения о достоверности бухгалтерской отчетности, то основная цель внутреннего аудита – это обеспечение эффективного функционирования всех видов деятельности предприятия, защита его интересов и интересов собственников.

Принципы организации службы внутреннего аудита

1. Независимость. Служба внутреннего аудита предприятий химической промышленности должна быть выделена отдельным и независимым от других отделов компании, структурным подразделением.

Напрямую подчиняться собственникам и высшему руководству компании.

Деятельность данной службы должна быть независима от других структурных подразделений, а взаимодействия сотрудников службы внутреннего аудита и работников предприятия, должны быть основаны на разработанных нормах взаимодействия.

2. Профессионализм. Сотрудники службы внутреннего аудита предприятий химической промышленности должны обладать необходимыми знаниями и квалификацией, которые позволили бы им в полной мере оценить все аспекты деятельности предприятия.

Работники службы внутреннего аудита предприятий химической промышленности, прежде всего, должны иметь высокий уровень профессиональной подготовки по вопросам соблюдения требований производственного процесса и экологического законодательства.

Именно наличие таких специалистов в службе внутреннего аудита предприятий химической промышленности, отличает данную службу от организаций других сфер деятельности.

3. Объективность. Анализ, формирование и оценка информации о деятельности предприятий химической промышленности должна носить объективный характер, быть точной и значимой. Объективность данной информации, позволит в дальнейшем разработать соответствующие рекомендации по устранению «узких» мест выявленных в ходе проверки.

4. Конфиденциальность.

Для организации работы службы внутреннего аудита предприятий химической промышленности, используются абсолютно все данные компании, в том числе данные внутренней отчетности, часть из которых является коммерческой тайной предприятия. В связи с чем, работа сотрудников службы внутреннего аудита, не должна быть открыта для иных, кроме руководства и собственников компании, лиц.

Существенной особенностью организации системы внутреннего аудита на предприятиях химической промышленности, является ее взаимосвязь с экономическим анализом.

Использование идентичных методов при проведении аудиторской проверки и проведении экономического анализ хозяйствующего субъекта, в совокупность с идентичными источниками информации, характеризует высокий уровень исследуемой взаимосвязи.

Работа отдела (службы) внутреннего аудита предприятий химической промышленности, так же как и предприятий других сфер деятельности, должна регламентироваться Положением об отделе внутреннего аудита, специалисты службы внутреннего аудита должны быть наделены определенными функциями, обязанностями и ответственностью.

Организацию службы внутреннего аудита предприятий химической промышленности, как структурную единицу, можно представить в следующем виде (рисунок 1).

Рисунок 1 – Примерная организационная схема службы внутреннего аудита предприятий химической промышленности

Внутренний аудит на предприятиях химической промышленности, может быть организован в различных организационных формах: департамент, служба, отдел и т.п.

Вне зависимости от этого, на каждом предприятии химической промышленности, в обязательном порядке, служба внутреннего аудита должна включать в себя следующие штатные единицы: руководитель службы внутреннего аудита предприятия химической промышленности; специалист по финансовой и налоговой отчетности; специалист по экологическому праву; специалист по вопросам производственного процесса предприятий химической промышленности; специалист по информационным технологиям и информационной безопасности. Именно данные специалисты, являясь ядром службы внутреннего аудита предприятий химической промышленности, способны в полной мере, организовать эффективную и рациональную работу отдела.

Источник: https://abium24.ru/osobennosti-organizatsii-sluzhby-vnutrennego-audita

Правовой совет
Добавить комментарий