Срок сдачи декларации по ЕНВД за 2018 год

Срок сдачи ЕНВД за 2018 год

Срок сдачи декларации по ЕНВД за 2018 год

Срок сдачи ЕНВД за год (а точнее, за последний из кварталов года) наступает в те же сроки, что и по иным отчетным периодам. О периодичности отчетности, посвященной вмененному налогу, протяженности налогового периода по нему и сроках, имеющих значение для представления отчетов, — в нашей статье.

Протяженность налогового периода для ЕНВД

Последний из ЕНВД-отчетов по 2018 году: правила оформления

Сроки сдачи ЕНВД-отчетности за последний из кварталов 2018 года

Итоги

Протяженность налогового периода для ЕНВД

Налоговый период для налога на вмененный доход определен как равный кварталу (ст. 346.30 НК РФ). В этом определении отсутствуют указания:

  • на протяженность периода, составляющую год;
  • отсчет промежутков времени для составления отчетности от начала года;
  • деление периода на отчетные.

Что это означает? То, что квартал оказывается тем конечным промежутком времени:

  • по завершении которого будет сформирована окончательная (не промежуточная) отчетность по налогу;
  • за который следует взять данные для исчисления налога.

Таким образом, установление налогового периода соответствующим кварталу предопределяет только ежеквартальное и только поквартальное формирование налоговой ЕНВД-отчетности. Учет в ней данных с объемом, отсчитываемым от начала года, не предусматривается.

А значит, нет и оснований для выделения охватываемых отчетами периодов за промежутки времени, отвечающие одновременно нескольким кварталам. То есть налоговыми периодами при ЕНВД будут 1, 2, 3 и 4 кварталы, но не полугодие, не 9 месяцев и не год.

Поэтому сдаваемой по завершении очередного года отчетностью по вмененному налогу окажется только отчет за 4 квартал.

Последний из ЕНВД-отчетов по 2018 году: правила оформления

ЕНВД-декларацию за последний квартал 2018 года следует оформлять на новом бланке этого отчета, который содержится в приказе ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. Чем вызвано изменение бланка? Предоставлением применяющим вмененку ИП возможности применить к начисленной сумме налога вычет в объеме расходов, связанных с покупкой кассовых аппаратов.

Внесенные в бланк изменения лишь дополнили декларацию (в ней появилась еще одна строка в разделе 3 и возник новый раздел 4), и это привело к тому, что правила ее заполнения, касающиеся оформления основных разделов, тоже просто были дополнены. Новое описание в правилах возникло только в отношении раздела 4. Тем не менее при заполнении отчета необходимо руководствоваться обновленным текстом правил, прилагаемых к приказу ФНС России № ММВ-7-3/414@.

Для составляющих отчет лиц, не имеющих необходимости в применении вычета в объеме расходов на покупку касс, принципиальных новшеств в процедуре заполнения нет.

Сроки сдачи ЕНВД-отчетности за последний из кварталов 2018 года

Последней датой срока подачи в налоговый орган декларации по ЕНВД, составленной за налоговый период, НК РФ (п. 3 ст. 346.32) называет 20-е число первого месяца квартала, следующего за отчетным.

При этом ни один из периодов не выделяется в отношении срока представления отчетности по нему.

То есть за какой бы из кварталов ни составлялась декларация, срок для ее направления в налоговый орган действует один и тот же.

Соответственно, не будет исключением и отчет, составленный за 4 квартал. Его нужно подать в ИФНС не позднее 20 января, если этот день не совпал с выходным. Совпадение с выходным приводит к смещению крайней даты срока на будний день, наступающий после выходного (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Как раз с учетом правила относительно выходного дня определяется предельная дата для срока сдачи ЕНВД за 4 квартал 2018 года, поскольку 20.01.2019 приходится на воскресенье. Ближайший следующий за ним будний день (21.01.

2019) и станет последним днем срока подачи в ИФНС ЕНВД-декларации за последний из кварталов 2018 года.

Итоги

Налоговый период для ЕНВД равен кварталу. Это значит, что декларацию нужно формировать ежеквартально, и делать это следует по данным периода, равного кварталу. Поэтому создаваемый по окончании года ЕНВД-отчет может иметь привязку только к периоду, отвечающему 4 кварталу.

Для отчета за 4 квартал 2018 года применяется обновленная форма декларации, получившая (в сравнении с предшествующей) ряд дополнений, позволяющих отразить в ней данные по вычету в объеме расходов на покупку кассовой техники, которым вправе воспользоваться ИП.

 Сдать ее в ИФНС нужно в обычный для ЕНВД-отчетности срок — не позднее 20-го числа месяца, идущего вслед за отчетным кварталом. Дата, определяемая НК РФ как крайняя, для отчета за 4 квартал 2018 года из-за совпадения с выходным днем сместится на 21.01.2019.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/envd/deklaraciya_envd/srok-sdachi-deklaracii-po-envd-za-2018-god/

Сроки сдачи ЕНВД за 4 квартал 2018 года: таблица, форма новой декларации, образец заполнения

Срок сдачи декларации по ЕНВД за 2018 год

В статье – актуальные сроки сдачи новой отчетности по ЕНВД за 4 квартал 2018 года и перечисления налоговых платежей для фирм и индивидуальных предпринимателей. Также вы можете скачать бесплатно бланки полезных документов и справочники.

Гость, для Вас открыт бесплатный доступ к чату с бухгалтером-экспертом

Закажите обратный звонок на подключение или позвоните:
8 (800) 222-18-27 (бесплатно по РФ).

Важные документы для бухгалтера

Внимание!  Без проблем заплатить “вмененный” налог и сдать отчетность в 4 квартале 2018 года помогут следующие бланки и справочники:

Воспользуйтесь персональным календарем бухгалтера от программы “БухСофт”. Проверьте сроки сдачи отчетности, перечисления любых налогов и страховых взносов, а также выплат работникам. Вы можете сформировать календарь для себя. Тогда программа пришлет напоминания о важных датах на адрес вашей электронной почты. Попробуйте бесплатно:

Получить персональный календарь

Новая форма декларации по ЕНВД в 4 квартале 2018 года

ФНС утвердила новую декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2018 года приказом от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414. Ведомство опубликовало приказ 25.09.2018 года. Поэтому новая форма обязательна с отчетной кампании за 4 квартал 2018 года.

Особенности новой декларации по ЕНВД

С 2018 г. по 2019 г. предприниматели – плательщикам ЕНВД могут уменьшить рассчитанный к уплате налог на суммы затрат по переходу на онлайн-кассы. Заявить такой вычет предприниматель может, если:

  1. Онлайн ККТ включена в реестр онлайн-касс, который введен ФНС.
  2. Расходы на покупку, установку и наладку онлайн-кассы оплачены.
  3. ИП зарегистрировал онлайн-ККТ в налоговой инспекции.

При этих условиях по каждой приобретенной и введенной в эксплуатацию ККТ предприниматель на ЕНВД может уменьшить налог в пределах 18 000 р. на следующие оплаченные расходы:

  • цена приобретения онлайн-ККТ;
  • цена приобретения фискального накопителя;
  • стоимость услуг по установке программы для работы с онлайн-кассой;
  • стоимость услуг по настройке онлайн-ККТ;
  • расходы на модернизацию ККТ старого образца;
  • оплата услуг оператора фискальных данных.

ФНС усовершенствовала утвержденный ранее бланк декларации.

Приведем образец его заполнения:

Сроки сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2018 года в 2019 году

Отчитываться по налоговым платежам фирмы и предприниматели обязаны не позже 20-го числа месяца после истекшего налогового периода (квартала). Как и по любой налоговой отчетности, по ЕНВД-декларациям действует перенос даты, выпадающей на нерабочий день, на ближайшую следующую рабочую дату.

Пример

Отчитаться за 4 квартал 2018 г. по общему правилу нужно к 20-му января 2019 года. Но 20 января – воскресенье. Значит, крайний сроки сдачи ЕНВД за 4 квартал 2018 переносится на 21 января – ближайший следующий понедельник.

Подробнее о сроке сдачи ЕНВД – отчетности читайте в таблице 1.

Таблица 1. Срок сдачи ЕНВД – отчетности

Дата и месяцЧто нужно сделатьЧья обязанностьПояснение
21 январяСообщить среднесписочное количество сотрудниковРеорганизованные в декабре 2018 г. фирмы, где работают физлица по трудовым и ГП договорам Направить в налоговую инспекцию сообщение по форме из приказа от 29.03.07 года № ММ-3-25/174@
Подать декларацию по ЕНВДНалогоплательщики – юрлица и предприниматели Сдать отчетность за 4 квартал 2018 г.Заполнить декларацию онлайн
25 январяПеречислить налог Заплатить налог за 4 квартал 2018 г.Проверить КБК по ЕНВДПодготовить платежку по ЕНВД
20 февраляСообщить среднесписочное количество сотрудниковРеорганизованные в январе 2019 г. фирмы, где работают физлица по трудовым и ГП договорам Направить в налоговую инспекцию сообщение по форме из приказа от 29.03.07 года № ММ-3-25/174@
20 мартаРеорганизованные в февраля 2019 г. фирмы, где работают физлица по трудовым и ГП договорам 
22 апреляСообщить среднесписочное количество сотрудниковРеорганизованные в марте 2019 г. фирмы, где работают физлица по трудовым и ГП договорам 
Подать декларацию по ЕНВДСдать отчетность за 1 квартал 2019 г.Протестировать декларацию бесплатно
25 апреляПеречислить налог Заплатить налог за 1 квартал 2019 г.Проверить КБК по ЕНВДОформить ЕНВД-платеж
21 маяСообщить среднесписочное количество сотрудниковРеорганизованные в апреле 2019 г. фирмы, где работают физлица по трудовым и ГП договорам Направить в налоговую инспекцию сообщение по форме из приказа от 29.03.07 года № ММ-3-25/174@
20 июняРеорганизованные в мае 2019 г. фирмы, где работают физлица по трудовым и ГП договорам 
22 июляРеорганизованные в июне 2019 г. фирмы, где работают физлица по трудовым и ГП договорам 
Подать декларацию по ЕНВДСдать отчетность за 2 квартал 2018 г.Заполнить декларацию онлайн
25 июляПеречислить налог Заплатить налог за 2 квартал 2019 г.Проверить КБК по ЕНВДПлатежка по ЕНВД
20 августаСообщить среднее списочное число сотрудниковРеорганизованные в июле 2019 г. фирмы, где работают физлица по трудовым и ГП договорам Направить в налоговую инспекцию сообщение по форме из приказа от 29.03.07 года № ММ-3-25/174@
20 сентябряРеорганизованные в августе 2019 г. фирмы, где работают физлица по трудовым и ГП договорам 
21 октябряРеорганизованные в сентябре 2019 г. фирмы, где работают физлица по трудовым и ГП договорам 
Подать декларацию по ЕНВДНалогоплательщики ЕНВД – юрлица и предприниматели Сдать отчетность за 3 квартал 2019 г.Проверить ЕНВД-декларацию
25 октябряПеречислить налог Заплатить налог за 3 квартал 2019 г.Проверить КБК по ЕНВДОформить ЕНВД-платеж
20 ноябряСообщить среднее списочное число сотрудниковРеорганизованные в октябре 2019 г. фирмы, где работают физлица по трудовым и ГП договорам Направить в налоговую инспекцию сообщение по форме из приказа от 29.03.07 года № ММ-3-25/174@
20 декабряРеорганизованные в ноябре 2019 г. фирмы, где работают физлица по трудовым и ГП договорам 

Енвд в 3-4 кварталах 2018: сроки сдачи иной отчетности

Кроме сдачи декларации и уплаты единого вмененного налога, фирмы и предприниматели – налогоплательщики вносят иные обязательные платежи и отчитываются по ним. Подробнее об этих платежах и отчетности в 4 квартале 2018 года читайте в таблице 2.

Таблица 2. ЕНВД 3-4 квартал: сроки сдачи прочей отчетности

ДатаЧто нужно сделатьЧья обязанностьПояснение
1 октябряЗаплатить НДФЛ с отпускных и больничныхРаботодатели – юрлица и предпринимателиПеречислить с отпускных и больничных за сентябрьПроверить КБК по НДФЛОформить НДФЛ-платеж
15 октябряУплатить обязательные страховые взносы с вознаграждений физлицамЮрлица и предприниматели – работодатели и заказчикиПеречислить в налоговую пенсионные, социальные и медицинские взносы за сентябрь 2018 г.Готовая платежка по взносам:Проверить КБК по взносам Сделать платежку по взносам
Заплатить взносы «на травматизм»Юрлица и предприниматели, выдавшие вознаграждения физлицам:
  • по трудовым договорам;
  • по ГП договорам, в которых предусмотрено перечисление взносов «на травматизм»
Перечислить в ФСС взносы за сентябрь 2018 г.Проверить КБК по “травматизму”Сделать платежку “по травматизму”
Сдать форму СЗВ-М за сентябрь 2018 г.Юрлица и предприниматели, выдавшие вознаграждения физлицам:
  • по трудовым и ГП договорам;
  • по авторским договорам;
  • по лицензиям  и при приобретении исключительных прав
Сдать в ПФР форму СЗВ-М по каждому физлицу, которому выданы облагаемые вознаграждения в сентябре 2018 г. Составить и сдать СЗВ-М
22 октябряСдать форму 4-ФСС на бумагеЮрлица и предприниматели, выдавшие в 2018 году вознаграждения физлицам по трудовым договорами по ГП договорам, если по ним предусмотрены взносы «на травматизм»Сдать расчет 4-ФСС в бумажном виде Составить и сдать 4-ФСС
25 октябряСдать электронную форму 4-ФСССдать расчет 4-ФСС в виде файла Проверить и сдать 4-ФСС
30 октябряСдать расчет по страховым взносамСдать РСВ за 9 месяцев 2018 г.Составить и сдать расчет
31 октябряЗаплатить НДФЛ с отпускных и больничныхРаботодатели – юрлица и предпринимателиПеречислить с отпускных и больничных за октябрьПроверить КБК по НДФЛСделать платежку по НДФЛ
Сдать форму 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 г.Юрлица и предприниматели, выдавшие вознаграждения физлицам:
  • по трудовым и ГП договорам;
  • по авторским договорам;
  • по лицензиям  и при приобретении исключительных прав
Подать в налоговую инспекцию расчет 6-НДФЛ Составить и сдать 6-НДФЛ
1 ноябряСдать заявление на скидку по взносам «на травматизм»Организации и ИП, планирующие выдавать в 2019 году вознаграждения физлицам по трудовым договорам и по ГП договорам, по которым будут предусмотрены взносы «на травматизм»Сдать заявление на 2019 год
15 ноябряЗаплатить взносы «на травматизм»Юрлица и предприниматели, выдавшие вознаграждения физлицам:
  • по трудовым договорам;
  • по ГП договорам, в которых предусмотрено перечисление взносов «на травматизм»
Перечислить в ФСС взносы за октябрь 2018 г.Проверить КБК по “травматизму”Сделать платежку “по травматизму”
Сдать форму СЗВ-М за октябрь 2018 г.Юрлица и предприниматели, выдавшие вознаграждения физлицам:
  • по трудовым и ГП договорам;
  • по авторским договорам;
  • по лицензиям  и при приобретении исключительных прав
Сдать в ПФР форму СЗВ-М по каждому физлицу, которому выданы облагаемые вознаграждения в октябре 2018 г. Составить и сдать СЗВ-М
Уплатить обязательные страховые взносы с вознаграждений физлицамЮрлица и предприниматели – работодатели и заказчикиПеречислить в налоговую пенсионные, социальные и медицинские взносы за октябрь 2018 г.Готовая платежка по взносам:Проверить КБК по взносам Сделать платежку по взносам
30 ноябряЗаплатить НДФЛ с отпускных и больничныхРаботодатели – юрлица и предпринимателиПеречислить с отпускных и больничных за ноябрьПроверить КБК по НДФЛСделать платежку по НДФЛ
17 декабряУплатить обязательные страховые взносы с вознаграждений физлицамЮрлица и предприниматели – работодатели и заказчикиПеречислить в налоговую пенсионные, социальные и медицинские взносы за ноябрь 2018 г.Готовая платежка по взносам:Проверить КБК по взносам Сделать платежку по взносам
Заплатить взносы «на травматизм»Юрлица и предприниматели, выдавшие вознаграждения физлицам:
  • по трудовым договорам;
  • по ГП договорам, в которых предусмотрено перечисление взносов «на травматизм»
Перечислить в ФСС взносы за октябрь 2018 г.Проверить КБК по “травматизму”Оформить платеж “по травматизму”
Сдать форму СЗВ-М за ноябрь 2018 г.Юрлица и предприниматели, выдавшие вознаграждения физлицам:
  • по трудовым и ГП договорам;
  • по авторским договорам;
  • по лицензиям  и при приобретении исключительных прав
Сдать в ПФР форму СЗВ-М по каждому физлицу, которому выданы облагаемые вознаграждения в ноябре 2018 г. Составить и сдать СЗВ-М

Штрафы за нарушения сроков сдачи отчетности по ЕНВД 

О санкциях, которые грозят российским организация за просрочку с отчетностью в налоговую инспекцию и в фонды, читайте в таблице 3.

Таблица 3. Нарушения сроков сдачи ЕНВД

ОтчетностьШтрафная мера
Декларация по налогу
  • штраф в размере 5-ти процентов от налоговой недоимки;
  • «заморозка» счета через 10 дней после истечения срока сдачи отчета
Расчет по обязательным страховым взносам
  • штраф в размере 5-ти процентов от недоимки по взносам;
  • блокировка счета
6-НДФЛ
  • штраф в размере 1000 р. за каждый месяц после крайнего срока отчитаться;
  • «заморозка» счета через 10 дней после истечения срока сдачи расчета
4-ФССШтраф в размере 5-ти процентов от недоимки по взносам
СЗВ-МШтраф 500 р. за каждое физлицо

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1466-sroki-sdachi-envd-za-4-kvartal-2018

Декларация ЕНВД за 1 квартал

Срок сдачи декларации по ЕНВД за 2018 год

Для автоматического расчета и формирования декларации ЕНВД в 2019 году в форматах PDF и Excel, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте.

Каждый квартал плательщики ЕНВД отчитываются о своих доходах. Отчетная кампания на этом режиме очень короткая, поэтому важно не пропустить сроки сдачи декларации.

Сроки сдачи декларации ЕНВД

Сроки сдачи декларации ЕНВД указаны в статье 346.32 НК РФ – не позже 20-го числа первого месяца следующего налогового периода, т.е. квартала. В 2019 году все отчетные даты выпадают на выходной день, поэтому крайний срок сдачи декларации переносится на следующий рабочий день.

Таким образом, плательщики единого налога на вмененный доход в 2019 году должны отчитаться в следующие сроки:

  • за 1 квартал – с 1 по 22 апреля;
  • за 2 квартал – с 1 по 22 июля;
  • за 3 квартал – с 1 по 21 октября.

А при сдаче декларации за 4 квартал надо быть внимательным – крайний срок (20 января 2020 года) выпадает на рабочий день, поэтому переноса даты здесь нет.

Сразу скажем об ответственности за нарушение сроков сдачи декларации – за просрочку налагают штраф по статье 119 НК РФ. Это 5% от суммы налога, который надо уплатить по данным этой декларации, за каждый месяц просрочки, но не менее 1 000 рублей. Дополнительная санкция за нарушение — блокировка расчетного счета, которая устанавливается по требованию ИФНС уже через 10 дней просрочки.

Рекомендуем не откладывать сдачу декларации ЕНВД за 1 квартал на последнюю дату отчетной кампании. Отчитаться можно уже в первые дни апреля 2019 года.

Бесплатная консультация по налогам

Бланк декларации по ЕНВД за 1 квартал 2019 года

Форму бланка декларации по ЕНВД за 1 квартал 2019 года недавно изменили (приказом ФНС от 26 июня 2018 года № ММВ-7-3/414@). Будьте внимательны — в интернете по-прежнему встречаются уже устаревшие бланки. Если заполнить декларацию по старой форме, налоговый орган ее не примет. А если направить ее по почте, отчетность будет признана непредставленной.

Отличительные особенности новой формы декларации, по которой плательщики ЕНВД отчитываются за 1 квартал 2019 года:

  • новые двухмерные штрих-коды (например, на титульной странице новой декларации указан код 0291 5012, а в старом бланке код был 0291 4015);
  • в новой форме декларации пять страниц вместо прежних четырех;
  • добавлен специальный раздел для ИП, которые заявляют вычет по расходам на кассовый аппарат.

Скачать бланк для декларации ЕНВД за 1 квартал 2019 года

В остальном порядок страниц в бланке декларации ЕВНД не изменился.

  1. На титульном листе указывают обычные данные налогоплательщика: коды ИНН и КПП, полное имя индивидуального предпринимателя или наименование организации, отчетный период, номер ИФНС, код места учета, телефон для связи.
  2. На второй странице в разделе 1 указывается окончательная сумма налога к уплате в бюджет, т.е. с учетом страховых взносов, уплаченных в отчетном квартале. Для ИП, заявивших вычет на кассовый аппарат, исчисленный налог уменьшается также на сумму расходов по приобретению ККТ.
  3. На следующей странице в разделе 2 вписывается адрес ведения деятельности плательщика ЕНВД, а также все показатели, которые используются при расчете налога: ФП, БД, К1, К2, налоговая ставка (подробнее о них расскажем ниже). Если у организации или предпринимателя несколько разных видов деятельности на вмененке, то по каждому из них заполняется отдельный раздел 2.
  4. В разделе 3 указывается сумма налога, исчисленная по формуле, и вычеты из этой суммы. Для этого предназначены отдельные строки: 020 для взносов, уплаченных за работников; 030 для взносов ИП за себя; 040 для вычета за кассовый аппарат.
  5. Последняя страница бланка заполняется только теми предпринимателями, которые заявляют вычет на ККТ. Организациям этот вычет не положен, поэтому для них, а также для ИП, не применяющих этот вычет, декларация будет состоять из титульного листа и трех разделов. Незаполненный лист к декларации не прилагается и не сдается в инспекцию.

Показатели формулы ЕНВД

Чтобы заполнить декларацию ЕНВД за 1 квартал 2019 года, надо знать все показатели для расчета налога, которые мы уже перечислили:

  • ФП (физический показатель) – может выражаться в квадратных метрах торговой площади магазина или площади зала обслуживания в общепите, численности работников, количестве транспортных средств и др.;
  • БД (базовая доходность) – вмененный доход в рублях на единицу физического показателя в месяц;
  • повышающий коэффициент К1 – устанавливается Правительством РФ для всей территории России, в 2019 году составляет 1,915;
  • понижающий коэффициент К2 – принимается нормативными актами муниципальных властей по месту деятельности ЕНВД, в диапазоне от 0,05 до 1.

ФП и БД указаны в статье 346.29 Налогового кодекса. Коэффициент К1 нам известен (1,915), остается найти коэффициент К2.

Этот показатель по разным видам вмененной деятельности устанавливают муниципальные образования на своих территориях. Причем, однажды принятый коэффициент К2 может действовать несколько лет подряд. Узнать его значение можно в ИФНС по месту деятельности или на сайте ФНС в разделе ЕНВД (Особенности регионального законодательства).

Что касается налоговой ставки, то ее стандартное значение для ЕНВД составляет 15%. Причем, муниципальные образования вправе снижать ставку на своей территории до 7,5%, однако редко пользуются такой возможностью. Уточнить действующую ставку ЕНВД можно в налоговой инспекции.

Переходим к формуле расчета единого налога на вмененный доход по стандартной ставке: БД * ФП * К1 * К2 *15%. Как по этой формуле рассчитать налог? Для примера возьмем ИП, который занимается грузоперевозками. Предприниматель работает сам, на одной машине, коэффициент К2 в его случае установлен на максимальном значении, т.е. «1». БД и ФП берем из статьи 346.29 НК РФ.

Подставляем в формулу известные нам значения: 6000 * 1 * 1,915, * 1 * 15% = 1 723,5 рублей. Эта налог, рассчитанный за месяц, но в декларации сумму указывается за квартал. То есть, квартальный исчисленный налог на вмененный доход для этого предпринимателя равен 5 171 рублей.

Пример заполнения декларации ЕНВД за 1 квартал 2019 года

Теперь разберемся, как подготовить декларацию ЕНВД за 1 квартал 2019 года на примере этого предпринимателя.

Дано:

  • ИНН условный;
  • полное имя ИП – Сергеев Андрей Иванович;
  • место деятельности – г. Курск;
  • вид деятельности – оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов;
  • базовая доходность на одну единицу грузового автотранспорта – 6 000 рублей;
  • К2 – 1 (указан в решении Курского городского собрания № 171-3-РС);
  • страховые взносы ИП за себя, уплаченные в первом квартале – 5 000 рублей;
  • работников нет.

На титульном листе декларации надо также указать следующие данные:

  • номер корректировки – 0, потому что за отчетный период это первая декларация, никакие данные в ней не корректируются (при подаче уточненной декларации указывается «1», «2» и т.д., по количеству корректировок);
  • код налогового периода по ЕНВД за первый квартал – 21;
  • отчетный год – 2019;
  • код ИФНС г. Курска – 3604;
  • код места учета – 120 (коды для своей ситуации найдите в приложении № 3 приказа ФНС от 26 июня 2018 года № ММВ-7-3/414@).

В разделе 1 заполняется строка 010, где указывается код ОКТМО муниципального образования —  38701000. В строке 020 отражается итоговая сумма налога к уплате, т.е. 171 рубль. Если видов деятельности по ЕНВД несколько, то каждому из них указывается свой код ОКТМО и сумма налога к уплате. В нашем примере вид деятельности один, поэтому строки 010 и 020 заполняются только один раз.

В разделе 2 указываем полный адрес ведения деятельности и все показатели формулы расчета ЕНВД. Обратите внимание, что для физического показателя есть отдельные поля за каждый месяц отчетного квартала. Поскольку в течение квартала количество единиц транспорта не менялось, во всех из них будет стоять цифра «1».

В строке 010 раздела 3 надо прописать сумму исчисленного налога, в нашем примере это 5 171 рублей. Почему тогда налог к уплате, который мы указали в разделе 1, равен только 171 рубль?

Потому что предприниматель имеет право уменьшить исчисленный налог на сумму взносов за себя, уплаченных в этом квартале (5 000 рублей). Учитывая, что у этого ИП нет работников, налог можно уменьшать на всю сумму взносов, без ограничений. Если же у ИП есть работники, то налог уменьшается не более, чем на 50%. Сумму налога, указанную в разделе 1, надо перечислить не позже 25 апреля 2019 года.

Скачать образец заполнения декларации декларацию ЕНВД за первый квартал 2019 года

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/envd/deklaraciya-envd-za-1-kvartal/

Правовой совет
Добавить комментарий