Срок уплаты ЕСХН за 2017 год

Срок уплаты есхн в 2018: порядок и пример расчета, дата отчетности – Бухгалтерия

Срок уплаты ЕСХН за 2017 год

Сроки внесения в бюджет налога по ЕСХН за 2017 год

Пример расчета ЕСХН и определения сроков его уплаты

Сроки внесения в бюджет налога по ЕСХН за 2017 год

ЕСХН — довольно выгодный специальный режим, поскольку ставка (в общем случае) составляет всего 6% от разницы между доходами и затратами. А для Республики Крым и Севастополя предусмотрены существенно пониженные ставки.

ЕСХН перечисляют в бюджет дважды в год. Если говорить о платежах за 2017 год, то:

  • До 25 июля 2017 года перечислялся аванс по результатам полугодия.
  • До 2 апреля 2018 года нужно внести окончательный платеж за прошедший год. Это связано с тем, что, хотя по закону срок установлен 31 марта, в 2018 году этот день падает на субботу. А по правилам, приведенным в п. 7 ст. 6.1. НК РФ, в подобных случаях срок отодвигается на ближайший рабочий день.

Несвоевременное перечисление налога в бюджет чревато наложением санкций на нарушителя.

Если налогоплательщик прекращает предпринимательскую деятельность в качестве сельхозпроизводителя на основании п. 9 ст. 346.3 НК РФ, отчетность надо сдать до 25-го числа месяца прекращения. Единый сельхозналог необходимо заплатить в этот же срок.

Читайте нас в Яндекс.Дзен

Яндекс.Дзен

ЕСХН относится к федеральным налогам, а значит, региональные и муниципальные власти не могут устанавливать свои порядки в части:

  • базовых ставок;
  • сроков сдачи отчетности;
  • уплаты налога.

Налогоплательщику вменяется перечисление единого сельхозналога по месту регистрации компании или местожительству ИП.

Пример расчета ЕСХН и определения сроков его уплаты

Чтобы рассчитать величину годового платежа, надо вычесть уплаченный ранее аванс из начисленного налога, который подсчитывается по нарастающей за год. Посмотрим, как это сделать.

Пример

Компания, работающая на ЕСХН, заработала по сельхоздеятельности за 1-е полугодие 2017 года 100 000 руб. При этом ее расходы за тот же период — 60 000 руб.

За 2017 год общий доход сельхозкомпании составил 300 000 руб., а расходы, участвующие в налоговой базе, равны 180 000 руб.

Определим сельхозналог к уплате за 1-е полугодие и за 2017 год, а также сроки уплаты налога ЕСХН — годового и полугодового.

Облагаемая налоговая база за 1-е полугодие:

100 000 − 60 000 = 40 000 руб.

Следовательно, до 25 июля 2017 года компания должна была авансировать бюджет на:

40 000 × 6% = 2400 руб.

Расчет годового ЕСХН:

300 000 − 180 000 = 120 000 руб.

120 000 × 6% = 7200 руб.

Теперь надо вычесть из годовой суммы налога, которая будет отражена в декларации, уже уплаченный авансовый взнос:

7200 − 2400 = 4800 руб.

П. 5 ст. 346.9 НК РФ диктует, что годовой налог надо перечислить в бюджет одновременно с подачей декларации. Это означает, что окончательный расчет за 2017 год в сумме 4800 руб. надо осуществить до 2 апреля 2018 года.

***

Порядок исчисления и уплаты авансовых и окончательных платежей по единому сельхозналогу регулируются ст. 346.9 и 346.10 НК РФ. Предельная дата внесения ЕСХН за 2017 год — 2 апреля 2018 года.

Источник:

Сроки отчетности по есхн на 2018 год

ЕСХН ИП 2018: отчетность для предпринимателей на едином сельскохозяйственном налоге состоит из налоговой и бухгалтерской. Состав отчетности зависит от доходов, масштаба деятельности фирмы и от количества сотрудников.

Предприниматель, перешедший на ЕСХН, должен уведомить об этом налоговую в течение месяца с момента постановки на учет. Отчетность сдается ежегодно, в том числе за неполные отчетные периоды. Серьезных изменений состава отчетности или сроков в 2018 году не предусмотрено.

Кроме подачи налоговых деклараций и бухгалтерского учета, в обязанности предпринимателя на ЕСХН входит ведение книги учета доходов и расходов. Отчетность предпринимателя без работников Налоговая отчетность для ИП на ЕСХН состоит из декларации об уплате налога.

Документ подается ежегодно, по итогам отчетного периода. Срок сдачи установлен на 31 марта следующего года.

Единый сельскохозяйственный налог в 2018 году

Обязательное условие, которое определяет правила использования ЕСХН и прочих режимов это раздельное ведение всех доходных и расходных операций. Также подавляющая часть выручки должна соответствовать 70% лимиту по деятельности, которую регулирует ЕСХН. Этот уровень выручки необходимо контролировать, чтобы сохранить право на применение системы расчета налогов по ЕСХН.

Кроме того, получен заем на расчетный счет от стороннего общества равный 1000 000 у.е.

Календарь бухгалтера по есхн

Первый взнос это авансовый платеж, который определяется расчетным способом и оплату нужно осуществить до 25 июля, чтобы не начислять пеней и санкций за просрочку платежей.

Вторая часть это финальный платеж, который рассчитывается из фактических результатов экономической деятельности.

В случае полученного дохода этот налоговый взнос требуется оплатить в бюджет к 31 марта.

Источник: https://buchgalterman.ru/drugoe/srok-uplaty-eshn-v-2018-poryadok-i-primer-rascheta-data-otchetnosti.html

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – что это за налог, кто применяет, особенности

Срок уплаты ЕСХН за 2017 год

Нормы права для производителей сельскохозяйственной отрасли предусматривают существование льготного режима налогообложения, при котором эти хозяйствующие субъекты исчисляют и уплачивают в бюджет единый сельскохозяйственный налог со значительно сниженной ставкой на прибыль организации. Кроме этого у данных предприятий и ИП бухчет может быть построен по упрощенной схеме.

Что такое единый сельскохозяйственный налог в 2017 году

Единый сельскохозяйственный налог – это обязательный платеж у плательщиков, находящихся на льготной системе налогообложения, которые начали ее применение в связи с соблюдением установленных законодательством критериев.

При этом единый сельхозналог предполагает замену таких налогов как на прибыль (для юрлиц) и НДФЛ (для предпринимателей), НДС, в некоторых случаях налог на имущество организаций. Фактически, предприятия и ИП платят только этот один налог.

Данная система налогообложения распространяется только на производителей сельхозпродукции, которые ее первично перерабатывают и продают, и недоступна для субъектов, осуществляющих ее дальнейшую переработку. Переход на уплату ЕСХН является добровольным.

Исчисляя ЕСХН, налогоплательщик может по другим направления деятельности применять единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Однако, обязательно нужно соблюдать критерий по доли дохода.

Система с ЕСХН очень похожа на упрощенный режим налогообложения, так как надо платить один налог по достаточно низким ставкам. Данная система позволяет получить льготы также при исчислении страховых взносов на вознаграждение работающих на предприятии или у ИП сотрудников.

Условия применения ЕСХН в 2017 году

При исчислении ЕСХН в 2017 году систему могут применять только субъекты бизнеса, отвечающие следующим требования:

  • Они работают в растениеводстве, животноводстве или рыбном хозяйстве.
  • Данные предприятия и ИП занимаются в основном производством продукции этих отраслей, а не их переработкой. При этом доля по основному виду деятельности (производству сельскохозяйственной продукции) не должна быть ниже 70 %.
  • Если субъект бизнеса занимается рыболовством и относится к градостроительному предприятию в соответствии с нормами законодательства, или его численность сотрудников не больше 300 человек, используются собственные рыбопромысловые суда или по договорам фрахта, только в этом случае он может исчислять и перечислять единый сельскохозяйственный налог. При этом доля основного дохода должна превышать 70 %.
  • Если субъект бизнеса оказывает вспомогательные услуги сельхозпроизводителям по подготовке полей, посевом и уборкой урожая, обследования, выпаса и перегона скота. Доля выручки его от этого вида деятельности не должна быть меньше 70 %.
  • Если субъекты являются сельскохозяйственными потребительскими кооперативами, занимающимися торговлей собственной сельхозпродукции. Доля выручки от данной деятельности должна быть свыше 70 %.

бухпроффи

Важно! ЕСХН нельзя использовать лицам, которые занимают производством подакцизной продукции, организацией азартных игр, относящимся к казенным, автономным и бюджетным учреждениям.

Порядок перехода на единый сельскохозяйственный налог

Перейти на данную систему можно в момент регистрации ИП или при открытии ООО, подав соответствующее заявление в налоговую, либо с начала календарного года. В последнем случае уведомление о применении ЕСХН надо отправить не позже 31 декабря года, который предшествует году начала применения данного режима.

Кроме этого, предприятия и ИП, недавно прошедшие регистрацию в ИФНС, сохраняют право на переход на единый сельхозналог еще в течение тридцати дней с даты осуществления их постановки на учет. При этом началом деятельности на ЕСХН будет считаться дата регистрации, указанная в свидетельстве из ЕГРЮЛ или ЕГРИП

Заявления о переходе компании подают по месту своего расположения, а ИП – по месту прописки. Данной решение принимается налогоплательщиками самостоятельно, путем сопоставления выгодности систем налогообложения.

Если осуществляется переход с иного режима, то в заявлении обязательно нужно указать долю выручки от реализации сельхозпродукции. Она определяется на основании данных работы предприятия в предыдущем году.

Важно помнить, что чтобы применять ЕСХН, субъект обязательно должен уведомить ИФНС о начале использования режима с единым сельхозналогом. Если он этого не сделает, соответствующие органы не признают его право на данную систему, и будет считаться, что предприятие или ИП работают на прежнем режиме.

Внимание! Для перехода на сельхозналог необходимо в установленные сроки подать заявление по форме 26.1-1. Решив использовать ЕСХН, его необходимо применять до конца года. Уйти самостоятельно при соответствии критериев до конца года не получится.

Для определения суммы сельхозналога используется база в виде доходов, которые уменьшаются на величину понесенных в этом же периоде расходов.

При этом все затраты, которые на ЕСХН можно включать в состав расходов четко закреплены в НК. В настоящее время список содержит около 40 статей.

Для определения размера налога применяется ставка в 6%. Для Республики Крым и Севастополя в 2017 году размер этого налога установлен на отметке 4% (в 2016 году ставка здесь составляла 0,5%).

Для того чтобы правильно производить расчет налога, на налогоплательщиков, которые используют сельхозналог, возложена обязанность вести бухучет. Причем делать это необходимо не только фирмам, но и предпринимателям.

Показатели доходов и расходов в течение года нужно учитывать нарастающим итогом.

Рассмотрим, как произвести расчет налога

ООО «Творог» выступает как плательщик сельхозналога, и использует ставку 6%. В период с января 2016 года по июнь 2016 года включительно, оно получило доход в сумме 8 500 000 руб.

В то же время, им было произведено подтвержденных расходов в общей сумме на 6 850 000 руб. По окончании полугодия бухгалтер производит расчет и перечисление авансового платежа.

Его размер составляет: (8500000-6850000) х 6% = 99 000 руб.

Этот платеж был перечислен в бюджет до 25 июля 2016 года.

Далее, с июля по декабрь 2016 года, ООО «Творог» получило доход на общую сумму 9 750 000 руб., и вместе с этим произвело расходов на 9 125 000 руб.

Так как по правилам для определения налога необходимо брать доходы и расходы нарастающим итогом за год, его сумма получается:

(8500000+9750000) — (6850000+9125000) х 6% = (18 250 000 — 15 975 000) х 6% = 136 500 руб.

За первое полугодие был уплачен в ФНС авансовый платеж, на сумму которого можно уменьшить полученный налог:

136 500 — 99 000 = 37 500 руб.

Налогоплательщик обязан перечислить в налоговую до 31 марта именно налог в данном размере. До этой же даты также необходимо подать заполненную декларацию по сельхозналогу.

Отчетность и оплата налога

Все хозяйствующие субъекты, исчисляющие единый сельскохозяйственный налог, должны отправлять в налоговую декларацию по ЕСХН по итогам календарного года.

Это может сделать директор фирмы, предприниматель, их доверенные лица при личной встрече, путем почтового отправления заказным письмом либо при помощи электронного документооборота через Интернет.

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу отправляется в ФНС один раз до 31 марта года, который идет после завершения отчетного.

Если же из-за какой-либо причины (нарушение условий, завершение деятельности и т.д.) налогоплательщик прекращает использование сельхозналога, декларация по ЕСХН сдается до 25 числа месяца после месяца окончания использования системы.

Поскольку для определения размера налога используются как полученные доходы, так и понесенные расходы, для их подтверждения каждый субъект должен оформлять книгу доходов и расходов. Ее листы нумеруются по порядку, затем прошиваются и скрепляются печатью. Записи в книгу вносятся последовательно, в хронологическом порядке на основе реально полученных документов.

Допускается вносить исправления в книгу при ошибке. Однако каждое такое событие должно сопровождаться визой ответственного специалиста и печатью (если она используется). Ошибочное значение зачеркивается одной чертой так, чтобы его можно было легко прочитать.

Таким образом налогоплательщики сельхозналога должны:

  • Предоставить декларацию по ЕСХН по году. Сделать это нужно до 31 марта последующего за отчетным периодом годом
  • Вести книгу доходов и расходов.

Внимание! Сельхозналог перечисляется в бюджет в течение года двумя суммами.

После окончания первого полугодия до 25 июля по его результатам налогоплательщик должен определить и перечислить в бюджет авансовый платеж.

Далее, после завершения календарного года рассчитывается полная сумма налога, которая уменьшается на ранее выплаченный авансовый платеж и до 31 марта также отправляется в бюджет.

Налоговое законодательство определяет случаи, когда предприниматель или организация теряют право использовать единый сельскохозяйственный налог.

К ним относятся:

  • Нарушена комплексность операций — производство, переработка и реализация, т. е. субъект перестал выполнять один из этапов;
  • Субъект производит подакцизные товары либо дополнительно занимается игорным бизнесом;
  • Доля от продажи продукции собственного производства должна составляет менее 70% от общего получаемого дохода;
  • Численность работников рыболовецких хозяйств либо ИП превысила 300 человек. Для организаций-сельхозпроизводителей это ограничение не установлено.

По закону, налогоплательщик теряет право использовать ЕСХН с начала того года, в котором было выявлено нарушение. Также, субъект обязан самостоятельно уведомить об этом ИФНС путем оформления заявления по форме 26.1-2 «Сообщение об утрате права на ЕСХН».

Поскольку после утраты права на сельхозналог налогоплательщик обязан применять общий режим налогообложения, ему необходимо с начала года рассчитать и уплатить все налоги ОСН, в том числе на прибыль, на имущество, НДС и т. д.

Внимание! Вернуться на ЕСХН можно только по истечении года после потери права применения сельхозналога.

Если по какой-нибудь причине хозяйствующий субъект прекращает выполнять деятельность, которая подпадает под ЕСХН, то обязательно в течение 15 дней с момента окончания ее выполнения нужно сообщить об этом в налоговый орган. Для уведомления разработана специальная форма 26.1-7 «Уведомление о прекращении деятельности ЕСХН».

Если организация или ИП хотят прекратить использовать единый сельскохозяйственный налог по своему желанию, то сделать это можно только с начала года.

Для этого налогоплательщику нужно оформить и отправить уведомление 26.1-3 «Уведомление об отказе от применения ЕСХН». Выполнить это можно до 15 января того года, с которого хозяйствующий субъект хочет применять другую систему.

Внимание! Компания должна отправлять эти заявления в ФНС по месту своего расположения, а предприниматель — по месту проживания.

Источник: https://buhproffi.ru/nalogi-i-vznosy/edinyj-selskohozyajstvennyj-nalog.html

Сроки уплаты есхн

Срок уплаты ЕСХН за 2017 год
Бесплатная юридическая консультация:

Единый сельскохозяйственный налог (единый сельхозналог, ЕСХН) — это сбор, который выплачивают организации соответствующего (аграрного) профиля, включая кооперативные хозяйства и индивидуальных предпринимателей, помимо этого он взимается с рыбохозяйственных предприятий.

Существуют условия, при которых на режим его выплаты могут перейти аграрные компании, необходимо, чтобы не менее 70% извлекаемой ими прибыли имело источником именно данную деятельность (сельхозпроизводство либо рыбную ловлю или производство рыбы).

Порядок перечисления

Организации, относимые к бюджетным учреждениям, производящие подакцизные продукты либо занятые устройством азартных игр лишаются права перейти на подобный режим.

ЕСХН представляет собой сбор, внутри которого объединяется целый ряд налогов, в том числена прибыль, имущество, НДС, ЕСН и НДФЛ, в то же время он не исключает уплаты ряда иных налогов и осуществления обязательного страхования сотрудников.

Единый сельскохозяйственный налог — это сбор интегрированного характера, который объединяет в себе различные сборы, взимаемые с предприятий. Его наличие означает, что юридическому лицу, осуществляющему деятельность по сельскохозяйственному профилю, не требуется уплачивать ряд налогов, которые установлены для организаций по умолчанию.

Вместо этого сельхозпредприятию необходимо заплатить именно такой сельхозналог, после чего его обязательства по таким сборам перед государством считаются погашенными.

Бесплатная юридическая консультация:

В результате компании не потребуется отдельно отчислять:

  • налог на добавленную стоимость;
  • налог на доходы физических лиц;
  • налог на прибыль;
  • единый социальный налог;
  • налог на имущество.

Все сборы, относящиеся к данному перечню, объединены в едином сельхозналоге.

В то же время от целого ряда иных сборов организация не освобождается. За ней сохраняется обязанность вносить за своих сотрудников надлежащие суммы в фонд пенсионного страхования.

Также компания платит водный и транспортный налог, а также иные их виды, с нее взимаются акцизы. По-прежнему оформляется полис обязательного страхования.

Взимание с организации именно данного сбора производится, если она занимается производством аграрной продукции либо же сбытом подобных товаров.

Бесплатная юридическая консультация:

Еще одна разновидность компаний, для которых действует ЕСХН — предприятия, относящиеся к рыбной отрасли. К ним причисляют компании, занимающиеся рыболовством, а также разведением рыбы в промышленных целях. Сюда же входят и предприятия, осуществляющие продажу рыбной продукции и изделий.

Под рыбной продукцией, которая в данном случае приравнивается к сельскохозяйственной, понимают любой улов биологических ресурсов из водоемов (морей, рек, озер и иных), включая рыб, а также морских млекопитающих.

При этом их добыча может быть произведена и внутри российской исключительной экономической зоны, и за ее пределами, если она произведена в соответствии с международными договорами страны. Помимо этого к рыбной продукции относятся и любые изделия, выпущенные из такого улова.

При этом для подобных структур существуют условия, которым они должны удовлетворять, чтобы для них был дозволен переход на ЕСХН.

Доля выручки от сельскохозяйственной продукции, проданной данной организацией, должна составлять 70% в совокупной прибыли компании за налоговый период, который предшествует текущему (то есть в предыдущий календарный год).

Бесплатная юридическая консультация:

Данная норма действует в отношении продукции, которая была получена из сельскохозяйственного сырья данной организации посредством осуществленной ею переработки.

Аналогичное требование установлено и для сельскохозяйственного кооператива, а также компании, работающей в рыбохозяйственной отрасли.

И у них не менее 70% от совокупной прибыли за предыдущий год также должно прийти от продажи профильной продукции (сельскохозяйственной всех видов или рыбной).

В частности для рыбохозяйственных предприятий введены дополнительные требования, которые должны быть ими соблюдены для того, чтобы они получили подобный режим.

Прежде всего, такая организация должна располагать промысловым судном (или судами). Этот объект либо должен быть в ее владении, либо же оформлен на нее в соответствии с договором фрахтования.

Бесплатная юридическая консультация:

Также в течение предыдущего года число работников, которые были оформлены сотрудниками такого рыбохозяйственного предприятия, не должно превышать трехсот. Наряду с этим право на режим ЕСХН предоставляется структурам этого профиля, если они являются градообразующими или поселкообразующими.

Для этого требуется, чтобы лица, занятые в такой компании вместе с членами их семей, которые проживают совместно с ними, составляли свыше половины от численности жителей в соответствующем населенном пункте.

Не допускается переход на режим единого сельхозналога для предприятий, которые выпускают или сбывают продукцию, которая причислена к подакцизной. Также отсутствует такая возможность для юридических лиц, относимых к казенным или бюджетным учреждениям. Кроме того, лишены ее структуры, которые занимаются игорным бизнесом.

В какой бюджет вносятся платежи

Единый сельхозналог распределяется точно определенным образом. 30 процентов от всей перечисленной предприятием суммы идет в федеральный бюджет.

Фонд социального страхования получает 6,4%. В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования направляется 0,2%. Еще 3,4% идут в территориальные фонды ОМС. 30% этих средств предоставляется региональному бюджету, а оставшиеся 30% уходят в казну муниципалитета.

Бесплатная юридическая консультация:

В случае, когда предприятие находится на территории города Москвы либо Санкт-Петербурга, который одновременно представляет собой субъект Федерации, в его казну направляются в общем сложности 60% от выплаченного налога.

Ставка единого сельхозналога составляет 6% для всех категорий плательщиков. В качестве налоговой базы выступают доходы предприятия, обладающего правом на ЕСХН за вычетом расходов.

Сроки уплаты

Установлено, что предприятие должно перечислить единый сельскохозяйственный налог в продолжение двадцати пяти календарных дней, следующих за последним днем полугодия. Иначе говоря, авансовый платеж нужно перечислить до 25 июня.

Далее необходимо выплатить оставшуюся сумму налога, срок погашения составляет три месяца, таким образом, она должна быть перечислена компанией не позднее 1 апреля следующего года.

При этом если предприятие в данном году работает в режиме единого сельскохозяйственного налога, то у него нет возможности перейти на иную налоговую систему до того, как этот год завершится.

Бесплатная юридическая консультация:

Равным образом при утрате организацией права на режим ЕСХН, к примеру, в случае, когда оно перестает отвечать любому из требований, приведенных выше, оно может снова подать на переход на данную систему лишь через год, в течение которого оно должно работать по той, на которую оно перешло вместо ЕСХН.

Разумеется, предварительно компании требуется привести свою деятельность в соответствие с критериями, предъявляемыми при работе по такому режиму.

Особенности работы с ЕСХН

Обязанности по внесению страховых взносов по пенсионному страхованию никак не связаны с ЕСХН. Поэтому предприятию требуется отчислять их в полном размере. То же касается и обязательного медицинского страхования, погашение этого сбора никак не освобождает компанию от его осуществления.

Переход на ЕСХН происходит добровольно, у компании, которая отвечает требованиям для предоставления ей подобного режима, есть соответствующее право, но не обязанность.

Для того, чтобы выполнить это действие, организации необходимо подать соответствующее заявление в территориальный орган налоговой инспекции, располагающийся по месту ее регистрации (либо по месту проживания предпринимателя, если речь идет об ИП).

Бесплатная юридическая консультация:

Бланк документа имеет форму 26.1-1. Так как этот порядок носит уведомительный характер, соответствующее учреждение не рассматривает данный запрос, а автоматически его удовлетворяет.

Налог взимается с прибыли, которая может быть получена в зарубежной валюте. В таком случае ее сумму требуется перевести в рубли по курсу, который был установлен для соответствующей денежной единицы Центробанком РФ на тот день, когда этот доход пришел в компанию.

Единый сельхозналог включается в налоговую декларацию подобно всем прочим сборам.

Компании аграрного профиля, функционирующей в соответствии с данным режимом подобно прочим нужно сдавать эту бумагу в налоговую инспекцию раз в год до первого апреля года, следующего за тем, к которому относится декларация. Ее подают в подразделение по месту регистрации компании либо по месту жительства индивидуального предпринимателя.

Если организация нарушила условия предоставления режима единого сельхозналога, то она его лишается. При этом все сборы, которые предприятие уплатило согласно данному режиму, ему потребуется пересчитать, необходимо вычислить, какие суммы оно должно погасить по стандартному налогообложению и возместить государству разницу за весь год.

Бесплатная юридическая консультация:

Дополнительным образом формально эти платежи будут рассматриваться как внесенные с запозданием, поскольку в срок предприятие внесло лишь меньшую сумму, рассчитанную по режиму ЕСХН. Вследствие этого компании понадобится погасить и пеню за получающуюся таким образом просрочку.

Избежать подобных санкций компания, более не отвечающая требованиям может, самостоятельно подав уведомление о том, что она перестает работать по ЕСХН.

Подробнее об отчетности ЕСХН смотрите ниже на видео.

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/spec-rezhimy/esxn/uplata-eshn.html

Каковы сроки уплаты ЕСХН за 2016–2017 годы?

Срок уплаты ЕСХН за 2017 год определен ст. 346.7 НК РФ. Рассмотрим, в чем заключаются особенности срока уплаты, установленного для этого налога.

Бесплатная юридическая консультация:

Порядок и сроки уплаты ЕСХН за 2017 год

Для рассматриваемого платежа в качестве налогового периода законодателем определен календарный год, в то время как в качестве отчетного — полугодие (ст. 346.7 НК РФ).

По завершении отчетного периода хозсубъект должен перевести в бюджет РФ авансовую сумму, а по окончании налогового — оставшуюся часть налога.

При этом в обоих случаях определяется разница между показателями доходов и расходов сельхозпроизводителя и применяется ставка в размере 6%.

При расчете второй части ЕСХН из общей величины налога за весь год вычитается та, что была уплачена по итогам полугодия.

Аванс по рассматриваемому налогу должен уплачиваться не позднее 25 июля. Оставшаяся сумма налога перечисляется в бюджет:

  • до 31 марта — если сельхозпроизводитель продолжает свою деятельность по выпуску сельхозпродукции;
  • до 25 числа месяца, идущего за тем, в котором сельхозпроизводитель прекратил свою работу в сельскохозяйственной сфере.

И аванс по ЕСХН, и оставшаяся часть налога, рассчитанная по итогам года с учетом уплаченного аванса, оплачиваются по месту регистрации юрлица или месту жительства сельхозпроизводителя в статусе ИП.

Декларация по ЕСХН подается в ФНС 1 раз (по итогам года) в тот же срок, который установлен для уплаты налога за налоговый период (подп. 1 п. 2 ст. 346.10 НК РФ).

Бесплатная юридическая консультация:

О том, что определяет особенности применения спецрежима ЕСХН, читайте в статье «Единый сельскохозяйственный налог в 2017 году (нюансы)».

Уплата ЕСХН: пример расчета

Рассмотрим пример исчисления аванса и итоговой суммы налога, уплачиваемых субъектами ЕСХН.

В период с 1 января по 30 июня 2016 года фермер получил выручку в размереруб. при расходах вруб. Его обязательство будет заключаться в необходимости уплаты до 25 июля 2016 года в бюджет РФ аванса по ЕСХН — части налога, исчисляемой по разнице между показателями доходов и расходов по осуществляемой деятельности (6% отруб.).

Таким образом, до 25 июля фермер должен уплатить государствух 6% =руб.

Условимся, что по результатам работы в течение всего года фермер выручил руб. при расходах, составляющихруб. Тогда он:

Бесплатная юридическая консультация:

  • определяет размер налоговой базы за год, вычтя из доходов расходы, и получает цифру вруб.;
  • определяет размер общего налога за год (6% отруб.), получая сумму вруб.;
  • вычитает из этого результата величину уплаченного авансового платежа и получаетруб.

Таким образом, до 31 марта 2017 года фермер должен уплатитьруб.

О том, какой КБК следует использовать в платежном документе на оплату налога, читайте в материале «КБК для уплаты ЕСХН в 2017 году».

Итоги

Основные положения законодательства РФ, регламентирующие порядок уплаты ЕСХН, содержатся в ст. 346.7-346.9 НК РФ, а также в п. 2 ст. 346.10 НК РФ. Перечисление ЕСХН в бюджет фермеры осуществляют дважды: по итогам полугодия — до 25 июля, а также по результатам деятельности в течение года — до 31 марта (если не прекращают деятельность в качестве товаропроизводителя).

Источник: http://nalog-nalog.ru/esxn/kakovy_sroki_uplaty_eshn_za_2016_2017_gody/

Срок уплаты ЕСХН в 2018 году

Систему, при которой можно вести расчет единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) и при этом не тратить средства на уплату НДС, налога на прибыль, НДФЛ и имущественных налогов, применяют юридические лица (общества) или предприниматели, которые ведут экономическую деятельность в сфере сельского хозяйства и животноводства. В статье расскажем про срок уплаты ЕСХН в 2018 году, рассмотрим пример расчета.

Бесплатная юридическая консультация:

Кому нужно уплачивать ЕСХН

Полученные доходы от производства мясных, молочных, растительных изделий и их последующей реализации освобождены от внушительного налогового обременения. К видам сельхозпродукции относят:

  • Молочные и кисломолочные изделия;
  • Мясо, полуфабрикаты и прочие продукты животноводства;
  • Продукция растительного происхождения (овощи, фрукты, зелень);
  • Рыбные изделия или живая рыба.

Источник: http://xoxr72.ru/sroki-uplaty-eshn/

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) 2019

Срок уплаты ЕСХН за 2017 год

Система налогообложения в виде ЕСХН – единого сельскохозяйственного налога – это один из пяти специальных налоговых режимов. Он предназначен для применения в сельском хозяйстве, как следует и из названия.

Как и все остальные спецрежимы, ЕСНХ заменяет собой уплату налога на прибыль и НДС, а также ЕСХН заменяет и уплату налога на имущество организаций.

Единый сельхозналог введен главой 26.1 Налогового кодекса РФ. Формы отчетности, как обычно, устанавливаются финансовым ведомством. Также в правовую базу по ЕСХН можно включать и разъяснения Минфина и ФНС РФ – эти разъяснения не имеют нормативного характера, но помогают разобраться в разных аспектах применения налога.

Порядок перехода на ЕСХН

Переход на единый сельхозналог – добровольное дело. Определиться с желанием применять ЕСХН нужно до 31 декабря года, предшествующего тому году, с которого будет применяться ЕСХН.

Именно в этот срок – до 31 декабря – нужно подать в налоговый орган по своему местонахождению (месту жительства) соответствующее уведомление.

В нем указываются данные о доле дохода от реализации произведенной налогоплательщиком сельскохозяйственной продукции.

Вновь созданная организация или вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на уплату ЕСХН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в его свидетельстве.

Обращаем внимание!

Особые условия уведомления о переходе на ЕСХН установлены статьей 346.3 НК РФ для организаций, которые внесены в единый государственный реестр юридических лиц на основании статьи 19 Федерального закона от 30 ноября 1994 года N 52-ФЗ.

Организации и предприниматели, не представившие уведомление о переходе на уплату ЕСХН в установленные сроки, не признаются плательщиками ЕСХН и, соответственно, не смогут применять этот режим налогообложения в новом году.

Налогоплательщики, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога, не вправе до окончания налогового периода перейти на иные режимы налогообложения.

Если по итогам налогового периода налогоплательщик перестаёт соответствовать указанным выше обязательным условиям, то он считается утратившим право на применение единого сельскохозяйственного налога с начала года, в котором допущено или выявлено данное нарушение.

Если налогоплательщик утратил право на применение ЕСХН, он обязан сообщить в налоговый орган о переходе на иной режим налогообложения в течение 15 дней по истечении отчетного (налогового) периода.

Налогоплательщики вправе перейти с ЕСХН на другой режим налогообложения с начала нового календарного года. Для этого нужно вновь уведомить об этом налоговый орган по местонахождению организации (или месту жительства индивидуального предпринимателя) не позднее 15 января.

Налогоплательщики, перешедшие на иной режим налогообложения, вправе вновь перейти на уплату ЕСХН не ранее чем через год после утраты права на его применение.

Налогоплательщики

Налогоплательщики ЕСХН – это организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями и перешедшие на уплату единого с/х налога в порядке, установленном НК РФ.

Сельскохозяйственными товаропроизводителями могут быть:

  1. Организации и индивидуальные предприниматели:
    • производящие сельскохозяйственную продукцию;
    • осуществляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку (в том числе на арендованных основных средствах);
    • реализующие эту продукцию.

    Все перечисленные выше условия должны быть соблюдены одновременно. Если компания не производит сельхозпродукцию, а только закупает ее, перерабатывает и продает, то они плательщиком ЕСХН стать не сможет.

    Обязательное условие для перехода на ЕСХН – по итогам работы за календарный год, предшествующий году, в котором подается заявление о переходе на уплату ЕСХН, доля дохода от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции должно составлять не менее 70% от общего дохода налогоплательщика.

  2. Сельскохозяйственные потребительские кооперативы – если по итогам их работы за предыдущий календарный год доля их доходов от реализации сельхозпродукции собственного производства членов данных кооперативов, а также от работ (услуг) для членов этих кооперативов составляет в общем объеме доходов не менее 70%.
  3. Градо- и поселкообразующие российские рыбохозяйственные организации, численность работающих в которых с учетом совместно проживающих с ними членов семей составляет не менее половины численности населения соответствующего населенного пункта.

    Для них обязательным (для перехода на ЕСХН) являются следующие условия:

    • в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) за предыдущий год доля их дохода от реализации их уловов и (или) произведенной собственными силами из них рыбной и иной продукции составляет не менее 70%;
    • они осуществляют рыболовство на судах рыбопромыслового флота, принадлежащих им на праве собственности, или используют их на основании договоров фрахтования (бербоут-чартера и тайм-чартера).
  4. Рыбохозяйственные организации и индивидуальные предприниматели.

Обязательные условия для перехода на ЕСХН:

  • средняя численность работников, за каждый из двух календарных лет, предшествующих подаче уведомления, не превышает 300 человек;
  • в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) доля дохода от реализации их уловов водных биологических ресурсов и (или) произведенной собственными силами из них рыбной и иной продукции из водных биологических ресурсов за предшествующий год составляет не менее 70%.

Полный перечень сельскохозяйственных товаропроизводителей, которые вправе перейти на уплату ЕСХН, указан в статье 346.2 НК РФ.

Не вправе переходить на уплату единого сельскохозяйственного налога:

  • организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров;
  • организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр;
  • казенные, бюджетные и автономные учреждения.

К сельхозпродукции в целях налогообложения ЕСХН относятся:

  • продукция растениеводства сельского и лесного хозяйства;
  • продукция животноводства в т.ч. полученная в результате выращивания и доращивания рыб, а также других водных биологических ресурсов.

Закрытый перечень сельскохозяйственной продукции утвержден Постановлением Правительства РФ от 25 июля 2006 года N 458.

Освобождение от налогов

Организации, перешедшие на уплату ЕСХН, освобождаются от обязанности по уплате:

  • налога на прибыль организаций;
  • налога на имущество организаций;
  • налога на добавленную стоимость (за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией).

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату ЕСХН, освобождаются от обязанности по уплате:

  • налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности);
  • налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности);
  • налога на добавленную стоимость (за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией).

Иные налоги и сборы уплачиваются в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах.

Обращаем внимание!

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками единого сельскохозяйственного налога, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов.

Объект налогообложения и налоговая база

Объект налогообложения при ЕСХН – это доходы, уменьшенные на расходы. Порядок определения доходов и расходов установлен статьей 346.5 Налогового кодекса РФ.

Налоговая база – это денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.

Датой получения доходов признается день поступления средств на счета в банках и (кассу), получения иного имущества (работ, услуг), имущественных прав, а также погашения задолженности иным способом (кассовый метод).

Расходами признаются затраты после их фактической оплаты.

Доходы и расходы в валюте пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ, установленному соответственно на дату получения доходов (дату осуществления расходов). Доходы, полученные в натуральной форме, учитываются исходя из цены договора с учетом рыночных цен, определяемых правилами ст. 105.3 НК.

Налоговую базу можно уменьшить за налоговый период на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов. Налогоплательщики вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.

Организации обязаны вести учет показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы ЕСХН, на основании данных бухгалтерского учета.

Индивидуальные предприниматели бухгалтерский учет могут не вести, но обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по ЕСХН в книге учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕСХН. Форма и Порядок заполнения этой книги утверждены Приказом Минфина России от 11 декабря 2006 года N 169н.

Обращаем внимание!

С 1 января 2017 года налогоплательщики, применяющие ЕСХН, могут учитывать в расходах затраты на проведение независимой оценки квалификации работников. Соответствующие изменения внесены Федеральным законом от 03.07.2016 N 251-ФЗ в пп. 26 п. 2 ст. 346.5 НК РФ.

Налоговый период

Налоговый период – календарный год.

Отчетный период – полугодие.

Налоговые ставки

Налоговая ставка по ЕСХН установлена Налоговым кодексом в размере 6% и неизменна в общем случае.

Однако с 2015 года для Крыма и Севастополя введена возможность понижения ставки ЕСХН. На период 2015-2016 гг. этих власти регионов могли уменьшить ставку до 0%. На период 2017-2021 гг. уменьшение возможно лишь до 4%.

В 2016 году и в Севастополе, и в республике Крым была установлена ставка налога при ЕСХН в размере 0,5%.

В 2017 году Законами республики Крым и г. Севастополя ставка ЕСХН повышена до минимальных 4%.

Обращаем внимание!

По п. 2 ст. 346.8 НК РФ ставка по ЕСХН, установленная законами Крыма и Севастополя на 2017 г., не будет повышаться до 2021 г., то есть в течение всего этого периода она будет равна 4%.

Порядок исчисления и уплаты ЕСХН. Отчетность

При применении ЕСХН налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Налогоплательщик должен сам рассчитать налог по правилам, установленным НК РФ.

По итогам отчетного периода необходимо рассчитать сумму авансового платежа, исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания полугодия. Аванс должен быть уплачен не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода.

По истечении налогового периода налогоплательщики представляют налоговые декларации и уплачивают ЕСХН в налоговые органы:

  • организации – по месту своего нахождения;
  • индивидуальные предприниматели – по месту своего жительства.

Сдать налоговую декларацию и уплатить налог за предыдущий год нужно не позднее 31 марта года.

Форма налоговой декларации утверждена приказом ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/384@. Может подаваться как в бумажном, так и в электронном виде.

При прекращении деятельности в качестве сельхозтоваропроизводителя, организация или индивидуальный предприниматель должны уплатить налог и подать декларацию по ЕСХН не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором согласно уведомлению прекращена деятельность.

Обращаем внимание!

Налогоплательщики, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек, а также вновь созданные организации, численность работников которых превышает указанный предел, представляют налоговые декларации и расчеты только в электронной форме. Это же правило распространяется и на крупнейших налогоплательщиков.

https://www.youtube.com/watch?v=bn_rrI9oOjE

Подробнее о сдаче электронной отчетности можно посмотреть здесь.

С полным списком федеральных операторов электронного документооборота, действующих на территории определенного региона, можно ознакомиться на официальном сайте Управления ФНС России по субъекту РФ.

ЕСХН: что нового в 2017 году?

С 1 января 2017 года налогоплательщики, применяющие ЕСХН, могут учитывать в расходах затраты на проведение независимой оценки квалификации работников. Соответствующие изменения внесены Федеральным законом от 03.07.2016 N 251-ФЗ в пп. 26 п. 2 ст. 346.5 НК РФ.

В 2017 году Законами республики Крым и г. Севастополя ставка ЕСХН повышена до минимально возможных 4% и согласно п. 2 ст. 346.8 НК РФ ставка по ЕСХН, больше не будет повышаться до 2021 г., то есть в течение всего этого периода она будет равна 4%.

Обращаем внимание!

При уплате недоимок по всем налогам с 1 октября 2017 года изменяются правила начисления пеней. При длительной просрочке предстоит уплачивать большие суммы пеней – это касается недоимок, возникших после 1 октября 2017 года. Изменения внесены в правила расчета пеней, которые установлены для организаций п. 4 ст. 75 НК РФ.

Если, начиная с указанной даты, просрочить платеж более чем на 30 дней, пени предстоит рассчитывать так:

  • исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период с 1-го по 30-й календарные дни (включительно) такой просрочки;
  • исходя из 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, актуальной в период начиная с 31-го календарного дня просрочки.

При просрочке в 30 календарных дней и меньше юрлицо заплатит пени исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Изменения предусмотрены Федеральным законом от 01.05.2016 N 130-ФЗ.

При уплате недоимок до 1 октября 2017 года количество дней просрочки не имеет значения, ставка в любом случае составит 1/300 ставки рефинансирования ЦБ. Напомним, что с 2016 года ставка рефинансирования равна ключевой ставке.

Источник: https://ppt.ru/nalogi/eshn

Срок уплаты ЕСХН за 2017 год

Срок уплаты ЕСХН за 2017 год

Срок уплаты налогов определяется Налоговым Кодексом Российской Федерации. Эти даты могут регламентироваться в постановлениях местных либо региональных властей. Чтобы избежать штрафных санкций, физические и юридические лица должны четко понимать, когда уплачивать тот либо иной взнос. Узнать, когда нужно платить налоги, вы сможете из этой статьи.

Ст. 346.7 НК РФ устанавливает отчетным периодом по ЕСХН полугодие, а налоговым – один год. Это означает, что единый сельхозналог перечисляется дважды:

  • по итогам шести месяцев – до 25.07 (авансовый платеж);
  • по итогам 12 месяцев – до 31.03 следующего года.

Единый налог заменяет четыре бюджетных платежа:

  • на прибыль;
  • на добавленную стоимость (кроме таможенных и агентских обязательств);
  • на имущество;
  • на доход (только для ИП «за себя»).

Организации и ИП, нанимающие сотрудников и перешедшие на ЕСХН, не теряют обязанности перечислять за работников НДФЛ и страховые взносы.

Учетная политика ЕСХН

Когда сдавать отчетность?

Компании и ИП обязаны предоставлять сведения о результатах ведения бизнеса и порядке исчисления ЕСХН в «свое» отделение ИФНС. Срок сдачи отчетности – не позднее 31.03 года, следующего за налоговым периодом.

Организации представляют налоговикам:

  • декларацию по ЕСХН;
  • бухгалтерскую отчетность.

ИП-сельскохозяйственники сдают в фискальные органы:

  • декларацию;
  • книгу учета доходов и расходов для заверения должностным лицом инспекции.

Если у организации или предпринимателя имеются наемные работники, помимо перечисленных форм отчетности необходимо сдавать:

  • сведения о среднесписочной численности персонала (до 20.01);
  • 6-НДФЛ (подается ежеквартально, до 30 числа месяца, следующего за кварталом);
  • отчетность во внебюджетные фонды (ежеквартально, сроки варьируются для разных форм);
  • 2-НДФЛ (до 31.03 включительно).

Если компания прекращает деятельность, она обязана сдать отчетность и заплатить налог в течение 25 дней с момента окончания месяца, когда было направлено соответствующее уведомление в налоговые органы.

Единый сельхозналог нужно перечислять по реквизитам «своей» ИФНС:

  • для организаций – по месту регистрации бизнеса;
  • для ИП – по месту прописки.

В поле 104 платежного поручения необходимо указать верный КБК – 182 1 05 03010 01 1000 110. Он не меняется в зависимости от того, платится ли налог авансом или по итогам года. Очередность платежа – пятая.

Ответственность за неуплату страховых взносов

Если организация или ИП продолжает работу, она обязана перечислять налог самостоятельно. Если коммерческая структура находится на стадии ликвидации, то рассчитаться с бюджетом должна ликвидационная комиссия. Налог по ЕСХН уплачивается после погашения следующих расходов:

  • на ликвидацию;
  • на возмещение вреда, причиненного здоровью третьих лиц;
  • на выплату выходных пособий сотрудников;
  • на погашение долгов перед залогодержателями.

Если компания-сельскохозяйственник подверглась реорганизации, то обязанность по перечислению единого налога возлагается на фирму, возникшую в результате слияния, преобразования, или структуры, образовавшиеся при разделении.

Ответственность за нарушение сроков

За каждый день просрочки по уплате налога на организацию-сельскохозяйственника начисляются пени. Для их уплаты в бюджет используется КБК, отличный от основного, – 182 1 05 03010 01 2100 110.

Для компаний и ИП, не сдавших декларацию в срок, установлены дополнительные санкции. Если налог был уплачен в полном объеме, они облагаются штрафом 1 000 рублей. Если налог не был перечислен в бюджет, а отчетность – не предоставлена, штраф будет равным 5% от суммы неисполненного обязательства за каждый месяц просрочки (не менее 1 000 руб. и не более 30% от общей величины налога).

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Правовой совет
Добавить комментарий