Срок уплаты НДФЛ за декабрь 2017 года

Сроки перечисления НДФЛ в 2017 году

Срок уплаты НДФЛ за декабрь 2017 года

Несвоевременное перечисление подоходного налога грозит налоговому агенту двумя типами наказаний: пенями и денежным штрафом в размере 20% от суммы недоимки. Последний устанавливается вне зависимости от длительности просрочки: месяц или всего один день.

Когда платить НДФЛ с зарплаты 2017?

Фискальное законодательство четко регламентирует налоговые дедлайны по разным типам перечислений работникам:

1. Заработная плата

Компания обязана уплатить в ИФНС сумму НДФЛ не позже дня, идущего за перечислением оклада. Чтобы не забыть, лучше совершать платежи одновременно.

Специалисты рекомендуют перечислять налог строго в том размере, в каком он был удержан из зарплаты. Не следует делать это раньше срока: налоговики признают НДФЛ средства, удержанные из оклада наемных сотрудников, а не выплаченные из собственных денег компании-работодателя.

Если компания нарушит срок уплаты НДФЛ с заработной платы и перечислит деньги в ИФНС раньше установленного времени или в большем объеме, возможны санкции фискальных органов. Фирме запретят учесть средства в счет будущего налога. Ей придется пройти долгую и трудную процедуру возврата из бюджета.

2. Отпускные и пособия по нетрудоспособности

С 2016 г. изменились правила, связанные с перечислением НДФЛ с этих видов дохода. Налог уплачивается не позже окончания календарного месяца, в котором компания-наниматель фактически произвела выплату. Если дата дедлайна оказывается выходной (праздничной), расчет с бюджетом переносится на первый рабочий день.

Новые сроки перечисления НДФЛ в 2017 году можно корректировать. Если в фирме небольшой штат и бухгалтеру удобно выплачивать подоходный налог одновременно с отпускными и больничными, как это было до 2016 года, он вправе продолжать эту практику.

3. Доходы в натуральной форме

Компания вправе рассчитаться с работником не только деньгами, но и товарами (услугами). Фирма вправе снять для специалиста жилье, арендовать автомобиль, выдать часть заработка продукцией и т.д.

Для организаций, использующих «натурные» расчеты, действует правило: НДФЛ начисляется не позднее следующего дня за датой передачи материальной ценности, а переводится в бюджет одновременно с первой денежной выплатой сотруднику.

Сложнее дело обстоит с подарками. Если получатель трудоустроен в компании, НДФЛ будет начислен одновременно с вручением презента, а уплачен в казну при ближайшей выплате зарплаты. Сумма удержания не может превышать 50% от нее.

Если человек не работает в организации-дарителе, последняя должна уведомить фискальные органы о невозможности удержать налог путем направления справки 2-НДФЛ. В ней указываются паспортные данные одаряемого, сумма натурального дохода и исчисленного налога. О необходимости уплаты НДФЛ нужно сообщить и самому получателю подарка.

Порядок и сроки уплаты НДФЛ с дивидендов

Компании вправе выплачивать акционерам часть нераспределенной прибыли. Такие доходы физических лиц в обязательном порядке облагаются НДФЛ. Дедлайн перечисления налога зависит от организационной формы фирмы:

  • Для ООО – налог перечисляется в казну не позднее следующего дня за датой выплаты дивидендов.
  • Для АО – на расчет с бюджетом дается месяц. Отсчет начинается с момента фактической выплаты дивидендов.

Если ООО выдает дивиденды наличными, датой выплаты признается момент снятия средств по чеку с расчетного счета.

Срок перечисления подоходного налога за себя

Самостоятельную уплату НДФЛ производят следующие категории лиц:

  1. индивидуальные предприниматели на ОСНО;
  2. самозанятые граждане (нотариусы, адвокаты);
  3. лица, получившие в отчетном периоде доходы, не учтенные налоговым агентом (например, от продажи недвижимости, сдачи квартиры в аренду).

Лица, относящиеся к первым двум категориям, перечисляют НДФЛ авансовыми платежами на основании уведомлений от ИФНС. Сроки таковы:

  • за 6 месяцев – до 15.07;
  • за 9 месяцев – до 15.10;
  • за 12 месяцев – до 15.01 следующего года.

По окончании года сумма НДФЛ уточняется по результатам фактически полученной прибыли. Разница доплачивается в бюджет до 15.07 следующего года.

Физические лица, относящиеся к третьей категории, самостоятельно заполняют и подают декларацию о доходах в срок до 30.04 года, идущего за отчетным. Указанную в документе сумму налога необходимо перевести в казну до 15.07.

Сроки оплаты НДФЛ в 2017 году четко прописаны в нормативно-правовых актах для разных категорий физических лиц и налоговых агентов. Не стоит рисковать и затягивать с перечислением: для нарушителей предусмотрены штрафные санкции.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/sroki-perechisleniya-ndfl-2017.html

Сроки уплаты НДФЛ в 2017 году таблица

Срок уплаты НДФЛ за декабрь 2017 года

НДФЛ с дохода удерживают не позднее следующего дня после выплаты. Но есть исключения. Посмотрите сроки уплаты НДФЛ в 2017 году. Таблица подскажет крайний срок перечисления НДФЛ в бюджет.

Работодатель обязан выплачивать сотрудникам зарплату не реже чем каждые полмесяца – статья 136 Трудового кодекса РФ.

Один раз выплачивают аванс, второй раз производится окончательный расчет с работниками.

Выдавать зарплату нужно в течение 15 календарных дней после окончания месяца. Иначе не избежать штрафов.

Дата, когда человек получает доход в виде оплаты труда, – последний день месяца, за который ему начислили сумму (п. 2 ст. 223 Налогового кодекса РФ). При этом НДФЛ с зарплаты удерживают в момент выплаты (п. 4 ст. 226 Налогового кодекса РФ). В бюджет налог перечисляют не позднее следующего дня. Так зафиксировано в пункте 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

До истечения месяца размер зарплаты определить нельзя. Вот почему с аванса налог на доходы физлиц не удерживают – письмо Минфина России от 12 ноября 2014 г. № 03-04-06/57154.

Но если компания перечисляла работникам аванс «начиная с 30-го числа текущего месяца», при выплате дохода в последний день месяца налоговый агент может определить доход человека за этот месяц.

Следовательно, работодатель обязан исчислить и удержать суммы НДФЛ с аванса по заработной плате – определение Верховного суда РФ от 11 мая 2016 г. № 309-КГ16-1804.

Сроки уплаты НДФЛ при увольнении в 2017 году

Рассчитаться с сотрудником при увольнении надо в последний день его работы. Тогда ему выдают трудовую книжку и выплачивают причитающиеся суммы – зарплату и компенсацию за неиспользованный отпуск. В момент выплаты с сумм удерживают НДФЛ (п. 4 ст. 226 Налогового кодекса РФ). Не позднее следующего дня налог перечисляют в бюджет (п. 6 ст. 226 Налогового кодекса РФ).

Сроки уплаты НДФЛ с дивидендов в 2017 году

Ставка НДФЛ с дивидендов – 13 процентов (ст. 224 Налогового кодекса РФ). Налог удерживают в момент выплаты сумм и перечисляют в бюджет не позднее следующего дня.

Сроки уплаты НДФЛ в 2017 году (таблица)

Вид доходаКрайний срок. когда НДФЛ перечисляют в бюджет
Зарплата Следующий день после выплаты
Матвыгода от экономии на процентах 1-е число следующего месяца
Матвыгода от приобретения ценных бумаг Следующий день после покупки ценных бумаг
Доход при взаимозачете Следующий день после зачета
Доход в натуральной форме  Следующий день после выдачи ближайшего денежного дохода
Доход командированного сотрудника 1-е число следующего месяца после того, в котором утвержден авансовый отчет по возвращении сотрудника
Пособия и отпускные Последнее число месяца, в котором работник получил суммы

Если срок уплаты НДФЛ попадает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день.

Сроки уплаты НДФЛ для юридических лиц, ИП и физических лиц

В таблице мы привели общие сроки уплаты НДФЛ в 2017 году для юридических лиц, предпринимателей (ИП) и физических лиц. По ней удобно ориентироваться в сроках уплаты налога по отдельным видам доходов.

Кто перечисляет НДФЛВарианты получения доходаСрок уплатыМесто уплаты
Налоговый агент*При выплате пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком)Не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ)Платите в инспекцию, где налоговый агент стоит на учете (абз. 1 п. 7 ст. 226 НК РФ)Предприниматели на ЕНВД (патенте) перечисляют налог в инспекцию по месту ведения деятельности (абз. 4 п. 7 ст. 226 НК РФ)
При выплате отпускных
По доходам от реализации ценных бумагНе позднее одного месяца с наиболее ранней из следующих дат:– дата окончания соответствующего налогового периода; – дата истечения срока действия последнего по дате начала действия договора, на основании которого налоговый агент выплатил доход;– дата выплаты денег (передачи ценных бумаг).

Об этом сказано в пункте 9 статьи 226.1 Налогового кодекса РФ

В остальных случаях (независимо от способа выплаты дохода)Не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ)ГражданинПо доходам, заявленным в декларации по форме 3-НДФЛДо 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарный год) (п. 4 ст. 228 НК РФ)Платите в инспекцию по местожительству (п. 4 ст. 228 НК РФ)По доходам, налог с которых не был удержан налоговым агентомДо 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, по налоговому уведомлению (п. 6 ст. 228 НК РФ)Платите в ИФНС, указанную в уведомленииПредпринимательПо доходам, заявленным в декларации по форме 4-НДФЛ:Платите в инспекцию по местожительству (п. 6 ст. 227, п. 1 ст. 83 НК РФ)– первое полугодие текущего налогового периода (года);Не позднее 15 июля текущего года (подп. 1 п. 9 ст. 227 НК РФ)– III квартал текущего года;Не позднее 15 октября текущего года (подп. 2 п. 9 ст. 227 НК РФ)– IV квартал текущего годаНе позднее 15 января следующего года (подп. 3 п. 9 ст. 227 НК РФ)Уплата налога по сумме фактически полученных доходов в налоговом периоде за минусом уплаченных в текущем году авансовых платежейНе позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 6 ст. 227 НК РФ)

 
* Если общая сумма удержанного налога менее 100 руб., она добавляется к налогу, подлежащему перечислению в следующем месяце. Так нельзя поступать лишь с налогом, начисленным в декабре (п. 8 ст. 226 НК РФ).

Как заполнить платежку по НДФЛ

Заполнять платежку по НДФЛ надо по новым правилам. ФНС разъяснила, что в поле 107 платежного поручения по НДФЛ точная дата дохода не нужна. Налог с доходов можно объединить в одной платежке, только если срок уплаты НДФЛ с таких доходов совпадает ( письмо ФНС России от 1 сентября 2016 г. №  БС-3-11/4028).

Бухгалтерские онлайн-помощники

Удержит НДФЛ и подскажет, как заполнить платежку, онлайн-сервис по расчету и оформлению выплат работникам — Программа Главбух: зарплата и кадры. Пользуйтесь бесплатно, демодоступ действует два месяца. 

Код налогового периода

В поле 107 платежки по НДФЛ налоговики разрешили ставить код месяца (п. 8 Правил, утв.приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н). Когда будете заполнять поручение, берите в расчет месяц, в котором у работника возник облагаемый доход.

Например, для налога с зарплаты за январь ставьте код МС.01.2017. Не важно, что перечислять НДФЛ вы будете в феврале. Чтобы убедиться, что программа ФНС правильно разнесла платежи и не начислила пени, можно запросить карточку расчетов с бюджетом.

Количество платежек.

Компания в один день перечисляет налог с отпускных и больничных. Это разные доходы, но работники получили их в одном и том же месяце. В таком случае достаточно и одной платежки.

Другая ситуация — организация в один день перечисляет налог с доходов, которые относятся к разным месяцам. Тогда надо оформить отдельные платежки (см. пример ниже).

Если вместо двух поручений сделать одно, то между расчетом 6-НДФЛ и платежками возникнут нестыковки. На камералке налоговики могут запросить пояснения. Образец ответа.

Пример. Налог с каких доходов можно объединить в одной платежке, а с каких — нет

Компания 6 февраля выдает:

— зарплату за январь;

— премию за IV квартал;

— больничные за период с 26 по 30 января;

— отпускные за отпуск с 10 по 22 февраля.

Налог со всех этих сумм бухгалтер решил перечислить 6 февраля. НДФЛ с зарплаты нужно оформить отдельной платежкой с кодом МС.01.2017. Ведь она стала облагаемым доходом 31 января. НДФЛ с остальных выплат можно объединить во второй платежке. Все эти суммы становятся облагаемыми доходами в день выплаты. Значит, они относятся к февралю. Код налогового периода для второй платежки — МС.02.2017.

Платежное поручение по НДФЛ в 2017 году образец

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/83531-qqqm7y16-uplata-ndfl-v-2017-godu

Сроки и порядок уплаты налога НДФЛ

Срок уплаты НДФЛ за декабрь 2017 года

Для нормальной предпринимательской деятельности необходимо следить за своевременной уплатой НДФЛ.

Но его необходимо оплачивать не только юридическим, но и физическим лицам.

Вот только вопрос в том, кто еще должен совершать уплату. Разберем этот вопрос подробней.

Законодательная база

В первую очередь необходимо понимать, что НДФЛ напрямую имеет отношение к тем, кто, собственно говоря, и является этим лицом. Но при этом знания законодательной базы, которая имеет прямое отношение к этим налогам,  может понадобиться и для остальных категорий налогоплательщиков.

Сам порядок начисления и оплаты НДФЛ должны отлично знать и понимать юридические лица, поскольку они являются налоговыми агентами. В первую очередь это связано с тем, что именно они занимаются удержанием налогов с физических лиц, которым выплачивают ежемесячную заработную плату.

Согласно статье 232 Налогового Кодекса РФ, налоговые агенты должны предоставлять в ФНС определенную информацию, а именно:

  • размер НДФЛ, который был, не только начислен, но и удержан, а также перечислен в бюджет за определенный налоговый период;
  • о прибыли физического лица в пределах истекшего периода.

Стоит также отметить, что согласно Налоговому Кодексу срок оплаты НДФЛ ограничивается 1 апреля того года, который следует за отчетным.

В том случае, если сроки уплаты были задержаны, работодатель несет административную ответственность.

Кто должен платить данный налог

Для того, чтобы исключить возможность получения наказания, необходимо точно знать о том, кто должен не только подавать декларацию, но и полностью  соблюдать указанные сроки.

Речь идет о таких категориях, как:

  • категория лиц, которые не относятся к налоговым агентам, но в это же время получают определенные доходы согласно гражданско-правового соглашения;
  • те лица, которые в качестве основного вида заработка используют аренду какой-либо недвижимости;
  • категория лиц, которые занимаются предпринимательской деятельностью, но при этом не оформляли статус юридического лица;
  • граждане, которые получили в качестве дохода определенную сумму выигрыша;
  • лица, которые получили в дар определенную финансовую сумму, ценные бумаги и так далее;
  • та категория граждан, которая, невзирая на то, что являются резидентами РФ, но прибыль получают за рубежом;
  • граждане, которые сумели получить прибыль непосредственно от доли уставного капитала;
  • юридические лица, которые получают доход от осуществления предпринимательской деятельности.

Та категория физических лиц, которая осуществляет свою трудовую деятельность на юридическое лицо, не должны совершать уплату НДФЛ самостоятельно, поскольку за них это делает налоговый агент.

Для того чтобы самостоятельно уплатить НДФЛ, лицу, необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ согласно итогам налогового года.

В том случае, если налог уплачивается в связи с получением прибыли от работы “фрилансером” – это также необходимо указывать в соответствующей графе.

Сама форма НДФЛ представляет собой некий бланк, в состав которого входит 19 страниц.

Ее заполнением можно заняться самостоятельно либо обратиться к квалифицированным юристам. Услуги юриста для данного вида работы стоит порядка 300 рублей.

Стоит отметить, что все страницы должны в обязательном порядке быть пронумерованными, иначе могут возникнуть неприятности, вплоть до штрафа.

НДФЛ сдается по месту регистрации налогоплательщика, и при необходимости к ней можно прикладывать сопровождающие документы (какие именно укажут сами налоговики).

Если говорить о сроках уплаты НДФЛ, то последним днем считается 15 число по окончанию действия отчетного периода.

В том случае, если осуществляется оплата дохода, за которые налоговые агенты не удержали налог, то это осуществляется в 2 раза ровно по половине суммы – не позднее 30 календарных дней с момента получения уведомления из налоговой. При этом вторая выплата должна быть не поздней месяца с момента первой оплаты.

Таблица. Сроки уплаты НДФЛ в 2019 году

Периоды оплаты в различных ситуациях

В зависимости от ситуации, существуют свои сроки уплаты НДФЛ. Рассмотрим подробней.

При увольнении

При увольнении сотрудника, уплата НДФЛ осуществляется не позднее того дня, когда работодатель получил наличные в банковском учреждении, необходимые для осуществления выплаты увольнительных сотруднику.

Если при этом еще начисляется выплата за не отгулянный отпуск, то уплата НДФЛ осуществляется в этот же день, когда и сотруднику.

С отпускных

Согласно Налоговому Кодексу РФ, уплата НДФЛ с отпускных производится не позднее последнего числа календарного месяца, в котором были выплачены отпускные.

С зарплаты

Сроком для оплаты НДФЛ принято считать следующий день, после осуществления выплаты заработной платы сотрудникам. В том числе к этим срокам относятся и те заработные платы, которые выданы работникам  с опозданием.

С дивидендов

Срок уплаты НДФЛ в подобной ситуации напрямую зависит от организационно-правовой формы самой компании.

В том случае, если их выплатила ООО, тогда сроком уплаты считается следующий календарный день. Если же это АО, тогда срок составляет в течение календарного месяца с момента получения самих дивидендов.

По больничным листам

Если говорить об уплате НДФЛ по больничным листам, то это осуществляется до конца того месяца, в котором были выплаты сотрудникам по больничным листам.

В том случае, если последний день месяца преподает на выходной, тогда считается следующий рабочий день, даже если это уже будет в следующем месяце.

С премии

В этом случае уплатить НДФЛ необходимо не позднее следующего дня, перед которым были получены премиальные.

Нарушение сроков

В жизни встречаются разные ситуации вплоть до возникновения несоответствия срока уплаты НДФЛ.

В данной ситуации единственное, что можно предпринять – это оформить пояснительную записку в налоговый орган, которая содержит в себя следующую информацию:

  • наименование – “Пояснительная записка по несоответствию срока уплаты НДФЛ”;
  • ИНН;
  • адрес отправителя;
  • контакты для связи;
  • объяснения причин нарушения.

Сама пояснительная записка отправляется по почте и составляется на фирменном бланке компании. Если это делает физическое лицо, тогда форму необходимо взять в самой налоговой инспекции.

При этом стоит отметить, что если сроки будут проигнорированы, то могут возникнуть определенные штрафные санкции.

Если говорить о типах ответственности, то меры наказания можно условно разделить на несколько категорий:

  • ответственность непосредственно самих физических лиц;
  • ответственность налоговых агентов.

Если говорить о размере штрафов, то они определяются в зависимости от суммы платежа – 20% является размер штрафа.

Также может быть начисляться пеня, но она возможна лишь в том случае, если налог был удержан, но самого перечисления не было.

Размер пени составляет 1/360 ставки рефинансирования согласно Центробанку Российской Федерации.

Вебинар по изменениям в учете НДФЛ представлен ниже:

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://posobie-help.ru/nalogi-i-zakony/zakonodatelnaya-baza/sroki-uplaty-ndfl.html

Срок уплаты НДФЛ с зарплаты за декабрь 2018 года

Срок уплаты НДФЛ за декабрь 2017 года

По правилам ТК РФ зарплату нужно выплачивать не позднее 15-го числа после окончания месяца, за который она начислена.

То есть, крайний срок аванса – 30-е число текущего месяца, а для зарплаты – 15-е число следующего месяца.

Так, к примеру, аванс по зарплате за ноябрь 2018 года нужно выплатить не позднее 30 ноября, а вторую часть – не позднее 14 декабря 2018 года (поскольку 15 число выпадает на субботу).

ПРАВИЛО

Если установленный день выплаты совпал с выходным или нерабочим праздником, выдайте зарплату накануне (ч. 8 ст. 136 ТК РФ).

Если период между зарплатными выплатами окажется больше 15 дней, то трудовая инспекция вправе оштрафовать работодателя по статье ст. 5.27 КоАП РФ.

Также для организации установлена материальная ответственность в виде компенсации за задержку (ст.236 ТК РФ).

  Более того, к уголовной ответственности руководителя организации могут привлечь при условии, что он был прямо или косвенно заинтересован в задержке зарплаты.

Чтобы избежать штрафов и прочей ответственности, рекомендуем работодателям обратить внимание на таблицу о сочетании дней выплаты аванса и зарплаты. Так, допустим, если аванс выдается 25 числа, то зарплату нужно выдать не позднее 10 числа. Если аванс 26 числа, то вторая часть – не позднее 11 числа и т.д.

Если придерживаться обозначенных правил, то заработную плату за декабрь 2018 года работодатели обязаны выплатить в следующие сроки:

  • первую часть зарплаты (то есть, аванс) нужно выдать в декабре (например, 25 декабря 2018 года);
  • вторую часть зарплаты нужно выплатить в январе 2019 года (не позднее 10 января 2019 года, если аванс выдан 25 декабря).

В приведенном примере аванс и получка за декабрь 2018 года выплачены в рабочие дни, которые не выпадают на праздники или выходные (25 декабря – это вторник, а 10 января – четверг). Соответственно, каких-либо проблем в подобной ситуации возникнуть не должно.

Однако в январе 2019 года довольного много выходных и праздничных дней. Нужно ли перенести выплату зарплаты января 2019 года на декабрь 2018 года? Остановимся на этих вопросах подробнее. Также см. «Как работаем и отдыхаем в январе 2019 года».

В декабре 2018 года обязательно нужно выплатить аванс за этот месяц. Более того, непосредственно в декабре может потребоваться выдать и вторую часть декабрьской зарплаты.

Согласно рабочему календарю России на 2018 год, на декабрь выпадает 10 выходных дней: 1,2,8,9,15,16,22,23,30 и 31 числа. Государственных праздников и дополнительных нерабочих дней в этом месяце нет.

В январе 2019 года можно выдать зарплату за декабрь, только если выплата аванса предусмотрена в период с 24 по 30 декабря 2018 года, а вторая часть – с 9 по 15 января 2019 года.

Пример.Трудовым договором предусмотрено, что первая часть зарплаты за отработанный месяц работнику полагается 25 числа месяца, а вторая – 10 числа. В таком случае аванс за декабрь 2018 года выплатите 25 декабря 2018 года, а зарплату – 10 января 2019 года. Ни один из этих дней не приходится на выходные или праздники. Поэтому никаких “смещений” не будет.

Вправе ли работодатели выплатить всю заработную плату за декабрь 2018 года до наступления Нового 2019 года? Ведь многие работники очень рассчитывают на это.

Да, работодатель может пойти навстречу работникам и выплатить им зарплату за декабрь 2018 года до новогодних каникул.

Причем так можно поступить, даже если выплата второй части декабрьской зарплаты не попадает не новогодние каникулы в январе 2019 года.

Всю декабрьскую зарплату можно выдать в декабре 2018 года в один день. Например, в день выплаты аванса. Совсем не обязательно, аванс выплачивать, например, 15 декабря 2018, а потом ждать 29 декабря для выплаты второй части заработка. Однако этот вопрос остается на усмотрение работодателя.

Заметим, что если работодатель выдаст декабрьскую зарплату в декабре 2018 года, то на этот месяц выпадет три выплаты: зарплата за ноябрь, аванс и зарплата за декабрь. Однако это не нарушение. По закону нельзя выдавать зарплату реже чем два раза в месяц. Чаще — разрешается!

Зарплату работникам за декабрь 2018 года выплатите тем способом, который установлен трудовым или коллективным договором либо в правилах внутреннего трудового распорядка:

  • или наличными;
  • или переводом на карты работников.

При этом рекомендуем иметь в виду, что срок зачисления денег на карты работников зависит от длительности операционного дня банка и от того, когда организация перечислила деньги.

Точные сроки зачисления, безусловно, должны быть закреплены в договоре на обслуживание банковских карт.

Чаще всего, деньги поступают на карточные счета на следующий день после того, как организация их перечислила.

На наш взгляд, не стоит откладывать платежи непосредственно на 29 декабря. Дело в том, что в конце года банки проводят очень много платежек. Более того, 30 декабря – это нерабочий день (воскресенье).

Поэтому, не исключено, что платеж не успеют обработать, если сдать платежку в банк непосредственно 29 декабря.

И тогда может сложится, мягко говоря, не очень хорошая ситуация – работник не получил деньги до 9 января 2019 года.

Если отпуск сразу после новогодних каникул

Работник может взять отпуск сразу после новогодних праздников. Например, с 9 января. В таком случае отпускные нужно начислить и выдать в 2018 году, не позднее 29 декабря.

Таким же образом нужно поступить, если работник пойдет отдыхать 10 или 11 января. Ведь выдавать отпускные нужно не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ).

Если этот срок выпадает на выходные или праздничные дни, то его надо сдвинуть на ближайший предшествующий рабочий день.

В какой выплатить последнюю зарплату 2018 года, зависит от того, какие дни выплаты установлены работодателем..

Новогодние каникулы продлятся 10 дней — с 30 декабря 2018 года по 8 января 2019-го включительно. Компания, у которой день выдачи зарплаты выпадает на этот период, должна выдать декабрьскую зарплату в последний рабочий день перед праздниками (ч. 8 ст. 136 ТК). В 2018 году это 29 декабря.

Если так, то в декабре работники должны получить зарплату за ноябрь, аванс и зарплату за декабрь.

Выплачивать зарплату раньше 29 декабря мы не советуем. Иначе вы нарушите собственные сроки выдачи зарплаты. Зарплату следует выплачивать в конкретные даты (ч. 6 ст. 136 ТК).

Работодатели могут выбирать различные варианты выплаты второй части заработка за декабрь 2017 года. Так, допустим, можно выплатить вторую часть зарплаты досрочно – в декабре 2017 года. Однако эта выплата может состояться и в январе 2018 года. Решение этого вопроса зависит, в том числе:

  • от содержания трудовых договоров и правил внутреннего трудового распорядка в части сроков выплаты зарплаты;
  • от желания работодателя выплатить зарплату за декабрь 2017 года досрочно.

Заметим, что 31 декабря 2017 года — это воскресенье, которое является выходным днем при пятидневной рабочей неделе. После этого выходного начнутся новогодние праздники. Первый рабочий день в 2018 году — 9 января (вторник). Также см. “Сроки выплаты зарплаты за декабрь 2017 года“.

Когда платить НДФЛ с декабрьской зарплаты? Нужно ли перечислить подоходный налог в декабре или в январе 2018 года? Какие крайние даты уплаты? Какие КБК применять? Ответы на эти и другие вопросы о дате уплаты НДФЛ с итоговой годовой зарплаты вы найдете в данной статье.

Уплата НДФЛ в 2017-2018 годах

Сроки уплаты НДФЛ в 2017-2018 годах

Порядок уплаты НДФЛ

Особенности перечисления в бюджет налога

Для нормальной предпринимательской деятельности необходимо следить за своевременной уплатой НДФЛ.

Но его необходимо оплачивать не только юридическим, но и физическим лицам.

Вот только вопрос в том, кто еще должен совершать уплату. Разберем этот вопрос подробней.

Что говорит Трудовой кодекс про зарплату за декабрь

Если срок выплаты зарплаты за вторую половину декабря установлен с 1-го по 8-е января 2018 года, то рассчитаться с работниками за декабрь работодатель обязан не позднее 29 декабря (ч. 8 ст. 136 ТК РФ). Выдавать зарплату январе 2018 года в такой ситуации попросту нельзя, чтобы не нарушить требования ТК РФ.

Заметим, что перед выплатой зарплаты работодатель должен сначала закрыть табель учета рабочего времени и только потом начислить заработную плату. Такая логика следует из части 4 статьи 91 Трудового кодекса РФ. Если так, то тогда правильно было бы начислять декабрьскую зарплату только в январе 2018 года.

Но, как мы уже сказали, работникам может потребоваться выплатить зарплату заранее, поскольку срок выплаты попадает на выходные и праздники (ч. 8 ст. 136 ТК РФ). Если выплатить вторую часть зарплаты за декабрь позднее, то работодателю грозит административный штраф до 50 000 руб. (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ).

На наш взгляд, если срок выплаты заплаты выпадает с 1 по 8 января 2018 года, то рассчитать и выплатить зарплату за декабрь 2017 года нужно в декабре. Причем ждать 29 декабря 2017 года для этого не нужно. Конечно, не исключено, что в последние дни декабря работники могут заболеть или даже прогулять. И тогда образуется переплата.

Также заметим, что по инициативе работодателя можно выплатить зарплату за декабрь 2017 года досрочно. Однако в таком случае  потребуется издать приказ о досрочной выплате и ознакомить с ним работников. См. “Приказ о досрочной выплате зарплаты за декабрь 2017 года“.

Зарплата за декабрь: когда удерживать и перечислять ндфл

Налоговый кодекс РФ предусматривает, что налоговый агент (работодатель) обязан:

  • исчислить НДФЛ на дату получения дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ);
  • удержать в день выплаты дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Получатся, что дата получения дохода в виде зарплаты за декабрь – это 31-е декабря 2017 года (п. 2 ст. 223 НК РФ). Но как применять эту норму, если зарплата перечислена в последний рабочий день 2017 года –  29 декабря? Ведь получится, что 29 декабря 2017 года работник еще не получил доход в виде зарплаты, но деньги работодатель ему фактически уже выплатил.

По результатам анализа вышеуказанных норм трудового и налогового законодательства можно сделать вывод, что они не могут «адекватно» применяться к заработной плате за декабрь. Если говорить о других месяцах, то проблем нет: месяц закончился, бухгалтер взял сведения из табеля рабочего времени, начислил и выдал зарплату, удержал НДФЛ.

Источник: https://vannacity.ru/pensiya/srok-uplaty-ndfl-zarplaty-dekabr-2018-goda/

Образцы платежек по НДФЛ и страховым взносам за декабрь 2017 года

Срок уплаты НДФЛ за декабрь 2017 года

В статье — образцы всех платежек по страховым взносам и НДФЛ за декабрь 2017 года. Применяйте их, чтобы перечислить в бюджет обязательные платежи с последней зарплаты 2017 года.

Когда платить НДФЛ с декабрьской зарплаты за 2017 год

Если вы платите зарплату в декабре, то формально уплачивать НДФЛ у вас нет обязанности, ведь 31-е число – день получения дохода – к этому моменту еще не наступил. Поэтому налог вы можете в конце года не удерживать, а выплатить зарплату без удержания налога, то есть «грязную» сумму. А при выплате аванса за январь, наоборот, удержать то, что переплатили в итоге за декабрь.

Заплата за декабрь 2017 года в декабре

Если путаться не хотите, поступайте традиционно. Платите зарплату за декабрь в декабре? В этом же месяце и удержите налог. В принципе это ничем не наказуемо. Уплатить налог нужно на следующий рабочий день. Работает общий порядок.

Если расчеты с персоналом вы проводите последний рабочим днем декабря – 29-м числом, то тогда срок переносится. И перевести НДФЛ в бюджет вы вправе 9 января – сразу после праздников, в первый рабочий день нового года.

В зависимости от выбранного варианта у вас будет стоять в «шапке» платежки либо декабрьская дата (конец года), либо уже январская.

Если декабрьская зарплата платится в январе, то есть зарплатный день назначен на 9-ое число или более позднюю дату, то тут ломать голову, к счастью, не приходится. НДФЛ в такой ситуации однозначно будет перечислен январской датой.

Скачать образец платежки по НДФЛ за декабрь 2017 года

Скачать образец платежки по пенсионным взносам за декабрь 2017 года

Скачать образец платежки по социальным взносам за декабрь 2017 года

Скачать образец платежки по медицинским взносам за декабрь 2017 года

Скачать образец платежки по «несчастным» взносам за декабрь 2017 года

Когда платить взносы с декабрьской зарплаты 2017 года

Для взносов не важно, когда фактически вы рассчитываетесь со своими сотрудниками за декабрь. Это может быть конец уходящего года или уже начало следующего (если зарплатный день в компании – 9-ое или более позднее число). В любом случае суммы и в ФНС, и в ФСС вы должны перечислить не позднее 15 января.

И именно в январе, по итогам закрытия декабря, их и рекомендуется перечислить. Досрочный платеж – в декабре за декабрь – возможен. Проблем с этим быть не должно.

Статус плательщика в платежках по НДФЛ и взносам за декабрь 2017 года

Проверьте, чтобы в платежке на уплату НДФЛ в поле 101 стояло значение 02. Это значит: вы – налоговый агент.

В платежках по взносам в ФНС компании ставят код 01, а ИП – 09. Ранее налоговики рекомендовали коммерсантам в таком случае ставить код 14. Теперь данного кода вообще больше не существует.

По платежам в соцстрах обе категории страхователей – и юрлица, и бизнесмены – ставят 08.

Если за вас кто-то перечисляет взносы в ФНС – такая возможность предусмотрена законом уже больше года, или вы – за кого-то, используйте те же коды.

Получатель в платежках по НДФЛ и взносам за декабрь 2017 года

В поле 16 «Получатель» в платежном поручении по НДФЛ и взносам в налоговую за декабрь указывайте в сокращенном виде наименование органа Федерального казначейства.

И следом в скобках – сокращенное название и номер налоговой инспекции – администратора доходов. Например, «УФК по г. Москве (ИФНС России № 43 по г. Москве)».

Или: УФК по Новосибирской области (ИФНС по Заельцовскому району г. Новосибирска).

В ФСС формулировка по аналогии, с указанием отделения фонда соцстраха.

Основание платежа в платежках по НДФЛ и взносам за декабрь 2017 года

В поле 106 «Значение основания платежа» поставьте код «ТП», если перечисляете НДФЛ либо взносы в ФНС за декабрь. Если это взносы в ФСС – внесите в поле 0.

Налоговый период в платежках по НДФЛ и взносам за декабрь 2017 года

Неважно, в декабре или в январе вы перечисляете платежи с декабрьской зарплаты. В любом случае по НДФЛ и по взносам в ФНС в поле 107 платежек должно стоять МС.12.2017.

В платежках в ФСС на взносы данный 10-значный код не нужен. Вместо него ставится 0.

Во всех платежках в бюджет за декабрь 2017 года не забудьте также поправить формулировку в поле 24 «Назначение платежа». У вас там тоже должен фигурировать – только уже словами, а не кодовым обозначением – расчетный период: декабрь 2017 года.

Код бюджетной классификации в платежках по НДФЛ и взносам за декабрь 2017 года

КБК для платежек в бюджет по декабрьской зарплате мы привели в таблице.

Коды не меняются к началу 2018 году, поэтому значения – привычные.

Для перечисления взносов формировать отдельную платежку на страховую часть и отдельно – на накопительную – уже давно не надо. Обе эти части уплачиваются по одному – «пенсионному» КБК.

Итого по общему правилу по декабрьской зарплате у вас будет пять платежек в бюджет:

1) на уплату НДФЛ;

2) на перечисление взносов на пенсионное страхование в ФНС;

3) на социальное страхование в ФНС;

4) на медицинское страхование в ФНС;

5) на страхование от травматизма в ФСС.

КБК для платежек по НДФЛ и взносам за декабрь 2017 таблица

Наименование платежа

КБК

НДФЛ (перечисляет налоговый агент)

182 1 01 02010 01 1000 110

Взносы с доходов работников

Пенсионные (на страховую и накопительную пенсию)

182 1 02 02010 06 1010 160

Социальные

182 1 02 02090 07 1010 160

Медицинские

182 1 02 02101 08 1013 160

На травматизм

393 1 02 02050 07 1000 160

Дополнительные пенсионные взносы:

для сотрудников, занятых на работах с вредными условиями труда (Список 1), если доптариф не зависит от результатов спецоценки условий труда

182 1 02 02131 06 1010 160

для сотрудников, занятых на работах с вредными условиями труда (Список 1), если доптариф зависит от результатов спецоценки

182 1 02 02131 06 1020 160

для сотрудников, занятых на работах с тяжелыми условиями труда (Список 2), если доптариф не зависит от результатов спецоценки условий труда

182 1 02 02132 06 1010 160

для сотрудников, занятых на работах с тяжелыми условиями труда (Список 2), если доптариф зависит от результатов спецоценки

182 1 02 02132 06 1020 160

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/160894-obraztsy-platejek-po-ndfl-i-strahovym-vznosam-za-dekabr-2017-goda

Правовой совет
Добавить комментарий