Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году

Страховые взносы в 2018 году: сроки уплаты

Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году

С 1 января 2018 года работодатели по-новому уплачивают страховые взносы. О том, какие сроки уплаты страховых взносов установлены в 2018 году, читайте в статье. Все сроки мы собрали в удобную таблицу.

Скачайте таблицу со сроками уплаты налогов и взносов на весь 2018 год>>>

Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году: таблица

А вы знаете про восемь выплат, на которые можно не начислять страховые взносы?. Подробности читайте в журнале “Российский налоговый курьер”.

Сроки уплаты страховых взносов работодателями в 2018 году остались прежними. Как и в прошлом году, перечисляйте страховые взносы до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Важно! Это правило распространяется на всех работодателей и все выплаты работникам, в том числе выплаты при увольнении сотрудника.

Если 15 число приходится на выходной или праздничный нерабочий день, то крайний срок перечисления страховых взносов переносится на ближайший рабочий день после выходного.

Таблица сроков уплаты страховые взносы в 2018 году 

Уточним — в эти сроки платите и взносы в ИФНС, и взносы на травматизм, которые компания перечисляет в ФСС.

Месяц начисления взносовКрайний срок уплаты взносов
Январь 201815 февраля 2018
Февраль 201815 марта 2018
Март 201816 апреля 2018*
Апрель 201815 мая 2018
Май 201815 июня 2018
Июнь 201816 июля 2018*
Июль 201815 августа 2018
Август 201817 сентября 2018*
Сентябрь 201816 октября 2018*
Октябрь 201815 ноября 2018
Ноябрь 201817 декабря 2018*
Декабрь 201815 января 2018

*—15-е число выпало на выходной, поэтому срок уплаты страховых взносов автоматически переходит на ближайший рабочий день.

Что изменилось в уплате взносов в 2018 году 

Основное изменение для работодателей в 2018 году – передача администрирования страховых взносов от ПФР и ФСС к налоговым органам. Теперь работодатели перечисляют страховые взносы по-новому:

Страховые взносы в 2018 году: срок уплаты при прекращении деятельности

Если работодатель прекращает деятельность, он должен направить в ИФНС васчет по страховым взносам. Составлять такой отчет нужно с начала года по дату представления расчета.

В течение 15 календарных дней после представления расчета работодатель должен погасить задолженность по взносам (п.15 ст.431 НК РФ).

Это правило одинаково распространяется на всех работодателей: и организации, и предпринимателей.

Срок уплаты страховых взносов в 2018 году для предпринимателей

Кроме взносов за работников, предприниматели платят страховые взносы «за себя»:

  • На обязательное пенсионное страхование,
  • На обязательное медицинское страхование.

Внимание! С 1 января 2018 года изменились правила уплаты взносов для ИП. Они теперь не привязаны к МРОТ, а берутся в твердой денежной сумме.

  • 26 545 руб. – на пенсионное страхование, когда доход бизнесмена за расчетный период меньше 300 000руб. Если прибыль больше, то нужно прибавить 1% с суммы, превышающей 300 000 руб. При этом максимальная величина взноса на пенсионное страхование – 212 360 рублей.
  • 5840 руб. – на медицинское страхование.

Для этих взносов крайний срок уплаты – 31 декабря 2018 г. Если дата окажется выходным днем, то срок переместиться на первый рабочий день января 2019 года.

Предприниматель может самостоятельно выбирать, как оплатить эту часть страховых взносов в 2018 году:

  • Оплатить одной суммой до конца 2018 года,
  • Разбить платеж на равные части и платить их ежемесячно или ежеквартально,
  • Платить любыми частичными платежами в течение года.

Главное – успеть оплатить всю сумму страховых взносов до  31 декабря 2018 года.

Страховые взносы в 2018 году: ответственность за нарушение сроков уплаты

За неуплату или нарушение сроков перечисления страховых взносов в 2018 году компании придется понести налоговую ответственность. Но есть возможность минимизировать налоговые санкции.

Источник: //www.RNK.ru/article/215680-strahovye-vznosy-2017-sroki-uplaty

Страховые взносы за работников в 2019 году

Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ. Взносы на травматизм по прежнему уплачиваются в ФСС.

Примечание: с 2017 года изменился порядок уплаты и представления отчетности по страховым взносам, связано это с передачей контроля над страховыми взносами ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы».

С выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера необходимо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование (взносы от несчастных случаев не перечисляются в любом случае, а взносы по временной нетрудоспособности перечисляются, только при условии, что такой пункт прописан в договоре).

Выплаты работникам, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов, перечислены в ст. 422 НК РФ.

Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели, помимо уплаты страховых взносов за работников, дополнительно должны перечислять страховые взносы ИП «за себя».

Бесплатная консультация по налогам

Тарифы страховых взносов за работников в 2019 году

В 2019 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:

  • На пенсионное страхование (ОПС) – 22%.
  • На медицинское страхование (ОМС) – 5,1%.
  • На социальное страхование (ОСС) – 2,9% (без учёта взносов от несчастных случаев).

При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).

В 2019 году изменилась лимиты для начисления взносов:

  • на ОПС – 1 150 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
  • на ОСС – 865 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
  • на ОМС – предельная величина отменена.

Обратите внимание, что в 2019 году были отменены льготы по страховым взносам для большинства ИП и организаций.

В частности, это затронуло ИП на патенте, а также представителей МСП, работающих в социальной и производственной сферах и применяющих УСН.

Пониженные тарифы оставили лишь для НКО и благотворительных организаций. Подробнее со ставками по страховым взносам можно ознакомиться в таблице ниже.

Общие тарифы для страховых взносов в 2019 году

Категория плательщиков ОПС ОМС ОСС Итого
Организации и ИП на ОСН, УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХН за исключением льготников22%5,1%2,9%30%
В случае превышения лимита в 865 000 рублей22%5,1%27,1%
В случае превышения лимита в 1 150 000 рублей10%5,1%15,1%

Пониженные тарифы для страховых взносов в 2019 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства20%20%
Благотворительные организации на УСН
Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе6%0,1%1,5%7,6%
Организации и ИП, занимающиеся ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах20%5,1%2,9%28%
Хозяйственные общества и партнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и соответствующие условиям пп.1 и 2 ст. 427 НК РФ
Организации, получившие статус участника проекта «Сколково»14%14%
Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов0%
Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек8%4%2%14%

Примечание: льготникам, в случае превышения лимитов в 1 150 000 и 865 000 руб. перечислять взносы на социальное и пенсионное страхование не нужно.

Дополнительные тарифы для страховых взносов в 2019 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.1 п. 1 ст. 30 данного закона9%9%
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.2-18 п. 1 ст. 30 данного закона6%6%

Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 1 150 000 и 865 000. При этом компаниям, которые провели оценку условий труда, можно платить доп.

взносы на пенсионное страхование по специальным тарифам (п.3 ст. 428 НК РФ).

Порядок и сроки уплаты страховых взносов

Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

В 2019 году, все платежи на пенсионное страхование должны быть сделаны одним платежным поручением с применением КБК 182 1 02 02010 06 1010 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

В 2019 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:

  • на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;
  • от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.

Величина страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты, но может меняться в зависимости от применяемой льготы (см. таблицу выше).

Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.

В 2019 году коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на социальное страхование не изменились:

  • КБК 182 1 02 02090 07 1010 160. (в случае временной нетрудоспособности);
  • КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. (от несчастных случаев на производстве).

Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в территориальное отделение ФСС и налоговую инспекцию по месту учета.

Примечание: страховые взносы необходимо уплачивать и указывать в отчётности в рублях и копейках.

Отчетность по страховым взносам

В слайдерах ниже перечислена вся отчетность, которую нужно сдавать по страховым взносам в 2019 году:

Начиная с 2017 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать расчет по страховым взносам. Расчет подается в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего квартала. Таким образом, в 2019 году его необходимо сдать 4 раза:

  • за 1 квартал 2019 года – не позднее 30 апреля 2019 года;
  • за полугодие 2019 года – не позднее 30 июля 2019 года;
  • за 9 месяцев 2019 года – не позднее 30 октября 2019 года;
  • за 2019 год – не позднее 30 января 2020 года.

Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета – не позднее 15 числа следующего месяца.

Также, начиная с 1 января 2017 года была введена новая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать в ПФР каждый год, в срок не позднее 1 марта следующего года.

Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчёт по форме 4-ФСС. Начиная с 1 января 2017 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям.

В 2019 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от её формы:

  • В электронной – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • В бумажной – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Обратите внимание, начиная с 2015 года всем работодателям, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек (раньше было 50 человек), необходимо сдавать отчётность только в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП).

Источник: //www.malyi-biznes.ru/nalogi-za-rabotnikov/vznosy/

Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году

Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году

Чтобы избежать штрафных санкций со стороны контролирующих органов, бухгалтер должен четко соблюдать сроки перечисления страховых взносов в бюджет в 2018 году.

В связи с тем, что в конце каждого отчетного периода бухгалтер сталкивается с необходимостью правильного начисления и своевременной уплаты взносов и налогов в условиях современной законодательной базы, вопрос о сроках уплаты страховых взносов является весьма актуальным.

В статье:

  • Особенности законодательного регулирования уплаты страховых взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование
  • Сроки перечисления страховых взносов в 2018 году

Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году

В данной таблице представлены сроки уплаты взносов на пенсионное страхование (ОПС в ПФР РФ), медицинское страхование (ФФОМС), социальное страхование (в ФСС), а также платежей от несчастных случаев на травматизм (в ФСС).

 Скачать таблицу

За какой месяц уплачиваются страховые взносыКрайний срок уплаты страховых взносов
Сроки уплаты взносов за январь 201815 февраля 2018
Сроки уплаты взносов за февраль 201815 марта 2018
Сроки уплаты взносов за март 201816 апреля 2018
Сроки уплаты взносов за апрель 201815 мая 2018
Сроки уплаты взносов за май 201815 июня 2018
Сроки уплаты взносов за июнь 201816 июля 2018
Сроки уплаты взносов за июль 201815 августа 2018
Сроки уплаты взносов за август 201817 сентября 2018
Сроки уплаты взносов за сентябрь 201815 октября 2018
Сроки уплаты взносов за октябрь 201815 ноября 2018
Сроки уплаты взносов за ноябрь 201817 декабря 2018
Сроки уплаты взносов за декабрь 201815 января 2019

Законодательное регулирование процесса уплаты страховых взносов в 2018 году

Как известно, 2017 год внес серьезные коррективы в налоговое законодательство, в частности применительно к особенностям начисления и уплаты страховых взносов. Теперь администратором всех страховых взносов, исключая взносы на «травматизм», является ФНС. В связи с этим была введена в действие новая глава 34 НК РФ.

Согласно положениям указанной главы, плательщиками страховых взносов признаются следующие лица:

1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. К ним относятся организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, которые не являются индивидуальными предпринимателями;

2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, и иные лица, которые занимаются  частной практикой (ст. 419 Глава 34 Часть 2 НК РФ).

Отметим, что если плательщик одновременно относится к нескольким категориям, которые указаны выше, то, он производит расчет и уплату страховых взносов отдельно по каждому основанию.

Относительно страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, то следует отметить, что при их уплате бухгалтеру стоит ориентироваться на сроки, указанные в Федеральном законе «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Сроки для организаций и ИП

Следует отметить, что сроки оплаты страховых взносов не изменились, даже несмотря на то, что они стали подконтрольны ФНС. Платить страховые взносы, регламентируемые НК РФ, необходимо в следующие сроки:

Категория плательщикаКомпании и ИП по взносам за работниковИП по взносам за себя
Срок уплаты*15 число календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж31 декабря текущего календарного года для фиксированного платежа
1 июля  года, следующего за истекшим расчетным периодом, для уплаты 1% с сумм дохода свыше 300 000 руб.

Источник: //proverki-i-shtrafy.ru/articles/sroki-yplaty-strahovyh-vznosov-v-2018-gody

Фиксированная сумма при доходах 300 тыс. рублей и меньше

Как мы уже сказали, в 2017 году фиксированные пенсионные взносы ИП «за себя» при доходах менее 300 000 рублей составляли 23 400 рублей. Эта сумма определялась по специальной формуле исходы из МРОТ и тарифов страховых взносов. Однако с 2018 года фиксированная сумма пенсионных взносов не будет зависеть от этих значений. Она будет просто закреплена в законе как 26 545 рублей.

Таким образом, с 2018 года фиксированные пенсионные взносы увеличились на 3145 р. (26 545 р. – 23 400 р.). C 2018 года всем индивидуальным предпринимателям, вне зависимости от ведения деятельности и получения доходов от бизнеса, потребуется заплатить в качестве обязательных пенсионных взносов 26 545 рублей.

Предусматривается, что фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (26 545 р.) с 2019 года будет ежегодно индексироваться по решению Правительства РФ.

Далее рассмотрим примеры, когда индивидуальным предпринимателям потребуется уплатить фиксированные пенсионные взносы в новом (повышенном) размере.

Если доходы более 300 000 рублей

Размер медицинских страховых взносов в ФФОМС в 2017 году не зависили от дохода ИП, но также рассчитывался исхода из МРОТ. В 2017 году сумма медицинских взносов составляла 4590 рублей. См. «Страховые взносы ИП в 2017 году».

С 2018 года сумма обязательных медицинских страховых взносов «отвязана» от МРОТ и зафиксирована в сумме 5840 рублей за расчетный период. На сколько с 2018 года увеличились страховые взносы ИП? Ответ- на 1250 р. (5840 р. – 4590 р.).

5840 рублей – это обязательная сумма. Ее с 2018 года должны уплатить за расчетный период все ИП вне зависимости от ведения деятельности, движения по счетам и получения доходов.

Взносы за 2018 г. нужно заплатить не позднее 31 декабря 2018 г. ИП может уплатить всю сумму взносов сразу или перечислять ее по частям.

Пример.

Предприниматель Комаров А. В.

решил перечислять страховые взносы по частям. То есть, за I квартал 2018 г. ему необходимо перечислить их до 31 марта 2018 г., но так как это выходной, то не позже 2 апреля 2018 г. За II квартал 2018 г. до 30 июня 2018 г., но опять же это выходной, поэтому не позже 2 июля 2018 г..

За III квартал 2018 г. – до 30 сентября 2018 г., но это воскресенье, поэтому крайний срок переносится на 1 октября 2018 г. За IV квартал 2018 г. – не позже 31 декабря 2018 г.


Если в текущем году у предпринимателя доход организации превысил 300 000 руб., то сроки уплаты страховых взносов устанавливает пп.  2 п.

 1 ст. 419, п.  1 ст. 423, п.

 2 ст. 432 НК РФ. Первую часть взносов, которая не зависит от суммы дохода за год, он должен оплатить не позднее 31 декабря 2018 г. в размере 26 545 руб. А вторую часть взносов, которая исчисляется с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., не позднее 1 июля 2019 г. (согласно 335-ФЗ от 27.11.2017 г.)
.

Уплата страховых взносов производится в инспекцию по месту учета ИП.

Основные изменения в налогообложении связаны с передачей обязательств в ФНС: если ранее ИП вносили обязательные платежи в Пенсионный фонд и внебюджетные организации, то с 2017 года все полномочия находятся у Налоговой службы.

При оплате взносов необходимо перечислять средства на новые реквизиты, так как код бюджетной организации (КБК) ФНС отличается от КБК ПФР и других ведомств:

  • 18210202140061110160 – ОПС;
  • 18210202103081013160 – ОМС;
  • 18210202140061200160 – 1% превышения.

Эти реквизиты необходимо внести в квитанции (платежные поручения). Взносы для ИП, перечисленные по предыдущим КБК в 2017 году, не будут учитываться и не поступят на счет ФНС.

Взносы ИП в ПФР теперь изменены на взносы в ФНС. Передача полномочий из ПФР и подведомственных служб связана с ненадлежащим исполнением полномочий по уплате плательщиками обязательных взносов.

За период с 2011 по 2016 год долг по страховым отчислениям в ПФР вырос до 200 млрд. рублей (на 600%), что указало на необходимость смены ответственной организации.

Другие службы, ФФОМС и ФСС, так же испытывали трудности с неуплатой.

Для ФНС новая зона ответственности не стала неожиданностью: уплачиваемые ранее взносы по ЕСН (единому социальному налогу) находились во власти Федеральной Налоговой службы.  Кроме передачи полномочий, существенных изменений для ИП нет: срок оплаты налогов остался прежним, отчетный и календарный периоды рассчитываются так же.

Пенсионные взносы ИП теперь называются фиксированные взносы ИП в ФНС – но суть отчислений осталась прежней. Страховые взносы ИП являются добровольными и выплачиваются только по желанию самого предпринимателя: связанные с материнством и страховка от болезни.

Взносы для предпринимателей регулируются ст. 430 НК РФ.

Законодательство устанавливает, что фиксированный платеж в пенсионный фонд в 2018 году для ИП нужно осуществлять всем предпринимателям, вставшим на учет в ИФНС. При этом они должны производить фиксированные платежи ип пока включены в ЕГРИП.

Что изменилось с 2017 года

Фиксированные платежи в ПФР для ИП в 2017 году, как и другие страховые взносы ждет существенное изменение, которое связано с тем, что они теперь будут производиться в налоговый орган, а не в ПФР и ФОМС.

Внимание!Теперь фиксированные платежи полностью находятся в юрисдикции ИФНС. В связи с этим во всех платежных документах необходимо в качестве получателя необходимо указывать ИФНС.

Из-за этого произошла также и смена КБК ИП фиксированный платеж 2017.

Кроме этого, в 2017 году размер МРОТ установлен на 7500 рублей, поэтому фиксированные страховые взносы в ПФР в 2017 году для ИП сумма повысится.

Что изменится с 2018 года

С 2018 года будут внедрены еще одни серьезные изменения, как в их размер, порядок расчета, так и сроки оплаты. Все изменения будем вносить в статью по ходу их внедрений и проведем все разъяснения.

Что изменилось в 2018 году:

  • Размер платежей больше не зависить от величины МРОТ, который в 2019 году будет увеличен до 9489 рублей.
  • За 2018 годы платеж в ПФР установлен в размере 26 545 рублей, а на ОМС – 5840. При этом из размер будет ежегодно индексироваться. В итоге мы получаем сумму больше, чем в 2017 году, но меньше, нежели рассчитывать их исходя из установленного на начала года МРОТ. Так, если сумму взносов рассчитывать из новой величины МРОТ, то пришлось бы заплатить в ПФР – 29605,68 рублей, а на ОМС – 5807,27.
  • Изменена формула расчета максимальной величины взносов в ПФР – она также не будет зависеть от величины МРОТ. Ее размер будет составлять 212 360 рублей на 2018 год.
  • 1% с превышения дохода более 300 тыс.  с 2018 года необходимо оплатить не позже 1 июля, а не до 1 апреля, как это было в 2017 году.

Обязательный платеж состоит из двух частей — первой, которая уплачивается в обязательном порядке, второй – при превышении доходов 300000 рублей. Платежи за 2017 год осуществляются по старой схеме, а платежи за 2018 уже не рассчитываются, а устанавливаются фиксированной суммой – смотрите ниже.

Ежегодные фиксированные платежи ИП за 2017 год в ПФР и ОМС

ФИКС_ПЛАТЕЖ_ПФР = (МРОТ*26%)*12

ФИКС_ПЛАТЕЖ_ФОМС в год = (МРОТ*5,1%)*12

В случае если индивидуальный предприниматель встал на учет не с начала года, то тогда он перечисляет фиксированные платежи в пфр для ИП в 2017 году с учетом фактически отработанных в году месяцев. Также следует поступить, если предпринимательство закрывается в течение года.

На начало 2017 года будет действовать МРОТ в сумме 7500 руб., в отличии от 2016 года – 6204 руб. Это приведет к увеличению суммы платежа.

ГодПен. Страх. (26%), р.Мед. Страх. (5,1%), р.Итого, р.
2016 г.19356руб. 48коп.3796руб. 85коп23153руб. 33коп.
2017 г.23400руб. 00коп.4590руб 00коп.27990руб. 00коп.

Важно! Если вы регистрируете ИП не с начала года или закрываете в течение года, то платежи необходимо исчислять в соответствии с отработанным за год временем.

1% с дохода свыше 300 тысяч в 2018 году

Эта сумма обязательного платежа должна уплачиваться теми предпринимателями, у которых доход за год получен больше 300 т. р. Эта обязанность закреплена в законе.

При этом в данном расчете по общим правилам совсем не учитываются произведенные за период расходы — платеж нужно сделать даже в том случае, если по итогам периода был получен убыток.

На разных системах налогов в качестве доходов принимаются следующие суммы:

  • На УСН 6%— все полученные за период доходы (базу для исчисления берем из КУДиР, графы 4);

Источник: //kosago.ru/strahovka/strakhovye-vznosy-za-rabotniko/

Изменены порядок расчета и срок уплаты фиксированных страховых взносов для ИП в 2018 году

Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году
Количество просмотров 5259 21.12.2017

Индивидуальные предприниматели (ИП) должны уплачивать страховые взносы за себя в любом случае (за редким исключением), независимо от применяемой системы налогообложения, факта осуществления деятельности и полученного дохода.

Обязательные страховые взносы:

  • на ОПС – обязательное пенсионное страхование;
  • на ОМС – обязательное медицинское страхование.

Добровольные страховые взносы на случай ВНиМ – временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Эти взносы ИП платить не обязан.

Размеры фиксированных платежей в 2018 году

С 2018 года размер фиксированного платежа больше не зависит от МРОТ. Сумма страховых взносов установлена на уровне законодательства.

Размер фиксированного платежа в 2018 году равен 32 385 рублей, из них:

  • пенсионные взносы – 26 545 рублей;
  • медицинские взносы – 5 840 рублей.

Если же доход ИП за год превысит 300 000 рублей, то сумму свыше 300 тыс. руб. умножают на 1 процент. Полученный результат прибавляют к фиксированному размеру (32 385 руб.) и получают общий размер страховых взносов.

Также изменена формула расчета максимальной суммы пенсионных взносов. В 2018 году применяется восьмикратное ограничение, но уже не к МРОТ, а к фиксированной сумме – 26 545 руб. Таким образом, более чем 212 360 рублей в 2018 году платеж в качестве пенсионных взносов быть не может.

Сравнение сумм фиксированных страховых взносов с 2017 годом отражено в таблице.

Вид страхового взноса

2018 год

2017 год

ОПС (доход до 300 000 руб.)

26 545 руб.

23 400 руб.

ОПС (доход свыше 300 000 руб.)

Сумма свыше 300 тыс. руб. умножается на 1 процент

ОПС (максимальный платеж)

212 360 руб.

187 200 руб.

ОМС

5 840 руб.

4 590 руб.

Сроки для уплаты ИП страховых взносов за себя

Для каждого вида страхового взноса установлен срок уплаты. Когда последний день срока уплаты взносов выпадает на выходной или праздничный день, окончание срока переносится на ближайший рабочий день.

Фиксированную сумму страховых взносов предприниматель вправе заплатить либо целиком, либо несколькими платежами в течение года. Главное – взносы полностью перечислить до 31 декабря.

    Пример. Срок уплаты фиксированного платежа за 2017 год.

За 2017 год годовой (фиксированный) платеж составляет 27 990 руб. Его нужно заплатить до 31 декабря 2017 года. Однако 31 декабря 2017 года выпадает на воскресенье, потом следуют Новогодние каникулы. Поэтому  фиксированные взносы ИП за себя необходимо заплатить не позднее 9 января 2018 года.

Для пенсионных взносов, которые начислены с дохода свыше 300 000 рублей, срок изменен.

Начиная с 2018 года ИП обязан перечислить однопроцентные страховые взносы не позднее 1 июля следующего года. Такие взносы уже за 2017 год необходимо заплатить по новому сроку – до 1 июля 2018 года

Сроки уплаты страховых взносов

Вид страхового взноса

Сроки уплаты страховых взносов ИП

За 2018 год

За 2017 год

За 2016 год

Пенсионные взносы
(доход до 300 000 руб.)

8 января 2019 года*

9 января 2018 года

9 января 2017 года

Пенсионные взносы
(доход свыше 300 000 руб.)

1 июля 2019 года

2 июля 2018 года

3 апреля 2017 года

Медицинские взносы в ФФОМС

8 января 2019 года*

9 января 2018 года

9 января 2017 года

* – Первый рабочий день после Новогодних каникул.

Если предприниматель не заплатит страховые взносы или перечислит их позже, налоговики могут начислить пени, наложить штраф или взыскать задолженность за счет имущества ИП.

КБК по фиксированным страховым взносам

КБК – это коды бюджетной классификации. Они нужны для правильного заполнения платежных документов при перечислении в бюджет платежей на личное страхование.

  1. КБК по страховым взносам ОПС, которые зачисляются в ПФР
  • 182 1 02 02140 06 1110 160 – взносы
  • 182 1 02 02140 06 2110 160 – пени
  • 182 1 02 02140 06 3010 160 – штрафы

Для перечисления пенсионных взносов с дохода, превышающего 300 тыс. руб. используются эти же коды.

Скачать образец заполнения платежки на уплату взноса на ОПС

  1. КБК по страховым взносам на ОМС, которые зачисляются в ФФОМС
  • 182 1 02 02103 08 1013 160 – взносы
  • 182 1 02 02103 08 2013 160 – пени
  • 182 1 02 02103 08 3013 160 – штрафы

Скачать образец заполнения платежки на уплату взноса на ОМС

● Калькулятор расчета фиксированных взносов
● Расчет фиксированных взносов ИП за себя
● Страховые взносы ИП с выплат наемным работникам
● Правила при уплате страховых взносов за 2017 год
● Уменьшение ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов
● Уменьшение налога при применении УСН
● Упрощенцев на «доходы-расходы» пытаются обложить взносами без учета расходов

Изменены порядок расчета и срок уплаты фиксированных страховых взносов для ИП в 2018 году

Индивидуальные предприниматели (ИП) должны уплачивать страховые взносы за себя в любом случае (за редким исключением), независимо от применяемой системы налогообложения, факта осуществления деятельности и полученного дохода.

Обязательные страховые взносы:

  • на ОПС – обязательное пенсионное страхование;
  • на ОМС – обязательное медицинское страхование.

Добровольные страховые взносы на случай ВНиМ – временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Эти взносы ИП платить не обязан.

Правовой совет
Добавить комментарий