Ставки торгового сбора в 2017 году – таблица

Ставки торгового сбора — таблица

Ставки торгового сбора в 2017 году - таблица

Ставки торгового сбора в 2017 году — таблица, которая представлена ниже, позволяет их детально изучить — установлены законодательством Москвы и применяются столичными предпринимателями. Изучим, как именно они применяются, подробнее.

Кто платит торговый сбор?

Кто обязан уплачивать торговый сбор, для которого установлены рассматриваемые ставки?

Сбор, о котором идет речь, перечисляют в местные бюджеты (или бюджеты городов федерального значения) ИП и юрлица, задействующие в бизнесе различные торговые объекты (стационарные — например, магазины, нестационарные — например, торговые палатки, в том числе расположенные на рынках). При этом от уплаты сбора освобождены:

  • ИП на патенте;
  • ИП и юрлица на ЕСХН.

Если на муниципальной территории или в городе федерального значения введен торговый сбор, то ИП и юрлица, которые занимаются там торговлей, не вправе применять ЕНВД по тем видам деятельности, по которым уплачивается соответствующий сбор.

Торговый сбор — платеж, установленный НК РФ, однако его взимание на практике возможно:

  • городами федерального значения — если органами власти данных населенных пунктов приняты нормативные акты, устанавливающие порядок исчисления и уплаты торгового сбора;
  • муниципалитетами — в случае принятия отдельного федерального закона, регулирующего установление порядка взимания торгового сбора на уровне местного самоуправления.

Сейчас торговый сбор вправе устанавливать только власти городов федерального значения — необходимых правовых актов для муниципалитетов пока не принято. Изучим, какие именно российские города сейчас взимают с бизнеса рассматриваемый сбор.

Торговый сбор в городах России: нюансы законодательства

Итак, право на введение торгового сбора и, соответственно, ставок для него пока имеют только города федерального значения России: Москва, Санкт-Петербург и Севастополь. При этом на практике правовые акты, устанавливающие порядок исчисления и уплаты различными хозяйствующими субъектами торгового сбора, включая применение ставок, приняты только в Москве.

В СМИ публиковались тезисы о возможном принятии аналогичных нормативных актов властями Санкт-Петербурга. Но, по последним данным, в 2017 году соответствующий сбор в Северной столице введен не будет.

О возможном введении торгового сбора в Севастополе мало что известно.

Вместе с тем эксперты отмечают, что в Москве плательщики торгового сбора обеспечивают значительный поток дополнительных денежных средств в бюджет: с момента начала взимания сбора столичным налоговикам к концу 2016 года удалось собрать более 8 млрд рублей. Экономический эффект от введения данного платежа, так или иначе, имеется — по крайней мере, в столице.

Что касается введения сбора в остальных российских регионах, данная перспектива многими экспертами оценивается неоднозначно. Есть мнение о том, что данный сбор может быть очередным фактором инфляции, которой правительственный блок активно противодействует. Есть мнение о сложности администрирования сбора на практике.

Возможной альтернативой торговому сбору многие эксперты видят возвращение к налогу с продаж как более эффективно администрируемому платежу.

Таким образом, пока только в Москве действует сбор, а также приняты ставки для него.

Для чего нужны ставки по торговому сбору?

Ставки по торговому сбору нужны для расчета данного сбора, который должен осуществляться владельцами торговых объектов самостоятельно.

Для расчета сбора можно применить формулу:

ТС = (ФХО × СТ) × ЛЬГОТА,

ФХО — установленная законом физическая характеристика торгового объекта;

СТ — ставка сбора;

ЛЬГОТА — коэффициент применения льготы (если она предполагает полное освобождение от сбора, ставится 0).

Примечательно, что в зависимости от того или иного типа показателя ФХО применяется определенная разновидность показателя СТ.

Показатель ФХО может выражаться:

  • в площади магазина или иного торгового объекта;
  • непосредственно в торговом объекте — неделимом и не обладающем изменяющимися численными характеристиками (и в этом случае показатель ФХО как элемент формулы будет равен 1).

Если ФХО — площадь магазина, то показатель ТС будет исчисляться по формуле:

ТС (ПЛ) = (СТ(ПЛ) × ФХО (ПЛ)) × ЛЬГОТА,

ТС (ПЛ) — показатель ТС (величина торгового сбора) в случае, если ФХО — площадь торгового объекта;

ФХО (ПЛ) — площадь торгового зала объекта в квадратных метрах;

СТ (ПЛ) — ставка, умножаемая на квадратный метр площади торгового зала.

Если ФХО — непосредственно магазин, то показатель ТС будет определяться по другой формуле:

ТС (ТО) = (СТ (ТО) × ФХО (ТО)) × ЛЬГОТА,

ТС (ТО) — показатель ТС в случае, если ФХО — непосредственно торговый объект;

СТ (ТО) — ставка, установленная для определенного типа торгового объекта;

Изучим теперь, какие конкретно показатели СТ (ПЛ) и СТ (ТО) предусмотрены действующими нормами законодательства.

В каких источниках права прописаны ставки торгового сбора 2017 года

Итак, торговый сбор — платеж, установленный федеральным законодательством, однако уплачиваемый в местные бюджеты. Но пока только власти Москвы, как мы отметили выше, воспользовались данным правом — и это означает, что ставки по торговому сбору, равно как и прочие рассмотренные нами показатели формулы его расчета, определены только столичным законодательством.

Правила взимания торгового сбора со столичных предпринимателей регулируются, таким образом, законом города Москвы от 17.12.2014 № 62. Рассмотрим, по каким принципам в соответствии с данным нормативным актом определяются показатели СТ (ПЛ) и СТ (ТО) — в соотнесении, разумеется, с показателями ФХО (ПЛ) и ФХО (ТО), поскольку зависят от них — нашей формулы.

Ставка для площади торговых объектов (законодательство Москвы): таблица

При рассмотрении положений закона 62 можно выделить следующие возможные значения показателя СТ (ПЛ) — для удобства отобразим их в небольшой таблице.

Величина показателя СТ (ПЛ) в рублях

Для каких торговых объектов Москвы она установлена

Для каждого кв. м до площади 50 кв. м включительно

Для каждого кв. м площади, превышающей 50 кв. м

Магазины и иные стационарные объекты с залами площадью — показателем ФХО (ПЛ) более 50 кв. м

Источник: https://digivi-cctv.ru/vash-jurist/stavki-torgovogo-sbora-tablica

Ставки торгового сбора – таблица

Ставки торгового сбора в 2017 году - таблица

Ставки торгового сбора в 2017 году – таблица, которая представлена ниже, позволяет их детально изучить – установлены законодательством Москвы и применяются столичными предпринимателями. Изучим, как именно они применяются, подробнее.

Торговый сбор в Москве кому платить и как рассчитывать в 2017

Ставки торгового сбора в 2017 году - таблица

В июле 2015 года Налоговый Кодекс был пополнен новой главой. Она была создана по причине добавления еще одного вида уплаты для налогоплательщиков – торгового сбора. По этому закону, начиная с третьего квартала 2015-го, некоторые организации РФ и предприниматели РФ стали платить дополнительные деньги в бюджет своих регионов, в том числе в Москве и Московской области.

Все это нужно учитывать в проводках. Интересно, что с момента принятия этого дополнения в Санкт Петербурге соответствующего положения о том, чтобы уплачивать и рассчитывать данный вид платежа, не было. Правительство установило, что освободить от уплаты необходимо ИП на патенте.

Сам платеж является фиксированным, стационарным, определяющимся в зависимости от вида торговли на каждой территории по-разному.

Торговый сбор кому платить и как рассчитывать в 2017 году – основные правила

Сам размер торгово сбора влияет на вид предпринимательской деятельности, места нахождения объектов продажи и физических характеристик.

Срок уплаты – один раз за квартал. Плательщики должны знать, что они могут уменьшить выплачиваемые налоги по декларации на ту сумму, размер которой соответствует данному налогу. Исключение сделано для тех компаний, которые продают товары непосредственно со склада.

Рассчитывают значение ставок, по которым нужно платить, на территориальном уровне. Поэтому, например, значение в Москве и Московской области точно бы отличалось от Санкт Петербурга, хотя в последнем этот вид уплаты не был введен.

Торговый сбор в 2017 в Москве сколько составляет?

Та сумма, которую нужно платить в Москве и Московской области, зависит от точного района расположения места торговли. Поэтому для точек в районе ЦАО Москвы ставка составляет 60000 рублей.

Для пределов МКАД в Москве и Московской области ее размер – 30000 рублей, а за пределами МКАД в Московской области – 21000 рублей. Значения указаны для стационарных объектов, метраж зала для продажи которых равен 50 кв.м.

Для нестационарных объектов или для тех, у которых нет торг. зала суммы следующие: ЦАО Москвы – 81000, МКАД Москвы и Московской области – 40500 рублей, МКАД за пределами Московской области – 28350 рублей.

При этом в любом случае за превышение метража сверху нужно платить еще 50 р за каждый кв м, поэтому учитывайте это при расчета в калькуляторе. В Москве и Московской области эти суммы являются наибольшими в России.

Торговый сбор в Санкт- Петербурге сколько?

Санкт Петербург стал одним из двух городов, где не был введен данный вид налогообложения. Такое решение приняли местные власти, как только закон вступил в силу.

Поэтому бизнесменам Санкт Петербурга не нужно рассчитывать и платить эти деньги. Однако слухи говорят о том, что Санкт Петербург присоединится к списку городов, где платеж введен.

По словам властей, это может стать дополнением для казны города Санкт Петербург.

На сколько процентов торговый сбор уменьшает налог по УСН?

Уменьшения налога по УСН идет на ту сумму, на которую и был выплачен рассматриваемый платеж. Очень важно, что в отличии от многих других случае, здесь не действует 50-процентное ограничение. Поэтому можно смело отнимать весь размер выплаты.

Расчет торгового сбора в Москве в 2017 году – калькулятор расчета торгового сбора

С помощью калькулятора рассчитывать нужный размер выплаты достаточно просто. Если размер вашего магазина 40 кв м, то калькулятор выдаст сумму в 60 000 рублей.

Если продуктовый магазин по метражу занимает 399 кв м, то в калькуляторе высветится число 77000 рублей. Если же речь идет о Московской области за пределами МКАД, то тогда актуальные суммы в двух вышеупомянутых случаях – 21 000 и 38 000 руб.

Так что забывайте брать в учет во время того, как будете рассчитывать торговый сбор, где именно находится точка продажи.

КБК торговый сбор

Платить сумму, которую вы рассчитали, необходимо 25-ого числа в том месяце, который идет за периодом отчетности. При заполнении документации по платежу нужно, как всегда, упоминать КБК. В данном случае по основному платежу КБК соответствует комбинация 182 1 05 05010 02 1000 110. А вот, например, для пени она такая — 182 1 05 05010 02 2100 110.

Список неплательщиков торгового сбора или кому положены льготы?

Закон устанавливает всего две категории, которым разрешено не платить деньги за торг. территорию. Первая категория – предприниматели, функционирующие на патентной системе. Вторая категория – все налогоплательщики с ЕСХН. Остальные льготы предусматриваются на уровне городов и регионов отдельно.

Задать вопрос юристу

Источник: http://fpolis.ru/pravo/skolko-sostavlyaet-torgovyj-sbor-v-moskve-2017-godu.html

Торговый сбор в Москве в 2017 году

Ставки торгового сбора в 2017 году - таблица

C 1 июля 2015 года столичный организации и предприниматели, занимающиеся торговлей, должны уплачивать фиксированный обязательный платеж – торговый сбор.

Сбор не несет дополнительной налоговой нагрузки для предпринимателей и организаций, в полном объеме уплачивающих налоги, поскольку он засчитывается в счет уплаты других налогов: налога на прибыль организаций, налога на доходы физических лиц (для индивидуальных предпринимателей при применении общей системы налогообложения), а также единого налога, уплачиваемого по «упрощенке». Данная инициатива призвана выровнять уровень налоговой нагрузки среди налогоплательщиков в сфере торговли, тем самым создать равные конкурентные условия для ведения бизнеса.

Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации торговым сбором облагается использование объектов движимого и недвижимого имущества для осуществления торговли.

В Москве плательщиками торгового сбора являются все организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговлю через объекты стационарной торговой сети, имеющие и не имеющие торговые залы, нестационарной торговой сети и осуществляющие деятельность по организации розничных рынков (управляющие компании).

Кто освобожден от уплаты торгового сбора

Вы освобождены от уплаты торгового сбора (без подачи уведомления в налоговый орган) в случае:

  • если вы используете патентную систему налогообложения (ПНС);
  • уплачиваете единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
  • занимаетесь торговлей со склада (например, интернет-магазин).

При этом к складам в данном случае относятся здания (строения, сооружения) или их части, предназначенные для хранения товара, не предусматривающие к нему доступ покупателей и не имеющие оборудования, предназначенного для выкладки и демонстрации товара и проведения денежных расчетов с покупателями.

Также от уплаты сбора освобождена торговля

  • осуществляемая на территории имущественного комплекса управляющей организации агропродовольственного кластера;
  • в кинотеатрах, театрах, музеях;
  • осуществляемая через объекты нестационарной торговой сети со специализацией «Печать»;
  • осуществляемая религиозными организациями в культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним земельных участках.

Льготы по плате торгового сбора

От уплаты торгового сбора освобождается (с обязательной подачей уведомления плательщика сбора в налоговую службу) использование объектов движимого или недвижимого имущества для осуществления:

  • розничной торговли через вендинговые автоматы;
  • торговли на ярмарках выходного дня, специализированных ярмарках и региональных ярмарках;
  • торговли на территории розничных рынков (торговый сбор уплачивают только управляющие компании розничных рынков);
  • разносной торговли, осуществляемой в зданиях, сооружениях, помещениях, находящихся в оперативном управлении автономных, бюджетных и казенных учреждений;
  • торговли, осуществляемой через объекты нестационарной торговой сети со специализацией «Печать»;
  • торговли в кинотеатрах, театрах, музеях (если доля их доходов от продажи билетов в общем объеме доходов составляет не менее 50 процентов);
  • торговли на территории агрокластеров;
  • организации и индивидуальные предприниматели в отношении торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торгового зала, объекты нестационарной торговой сети или объекты стационарной торговой сети с залом (залами) площадью менее 100 кв. метров, при одновременном соблюдении следующих условий:
    1. основной вид деятельности, указанный при государственной регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя, относится к предоставлению услуг парикмахерскими и салонами красоты, услуг стирки, химической чистки и окрашивания текстильных и меховых изделий, по ремонту одежды и текстильных изделий бытового назначения, по ремонту обуви и прочих изделий из кожи, по ремонту часов и ювелирных изделий, по изготовлению и ремонту металлической галантереи и ключей;
    2. площадь, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки и демонстрации товаров, составляет не более 10 процентов общей площади объекта.

Справочник кодов льгот по торговому сбору можно увидеть на сайте Департамента экономической политики и развития Москвы в разделе «Торговый сбор» – «Льготы».

Уведомление плательщика торгового сбора

Главное и обязательное правило для всех, кто занимается торговлей, – подать уведомление плательщика торгового сбора в налоговые органы Москвы. В противном случае, сбор не может быть засчитан в счет уплаты других налогов, плюс штраф 10% от оборота, но не менее 40 тысяч рублей, а также пени за просрочку уплаты сбора.

Уведомление необходимо подавать в течение пяти рабочих дней после открытия магазина (согласно пункту 2 статьи 416 Налогового кодекса РФ) или, если торговый объект – недвижимость, нужно встать на учете в инспекцию по местонахождению точки. В остальных случаях – по месту учета головного офиса (согласно пункту 7 статьи 416 Налогового кодекса). 

Категория

Освобождение от уплаты сбора

Подача уведомления

Использование ПСН

да

нет

Использование ЕСХН

да

нет

Отпуск товаров со склада

да

нет

Розничная торговля через вендинговые автоматы

да

да

Торговля на ярмарках выходного дня

да

да

Торговля на специализированных ярмарках и региональных ярмарках

да

да

Торговля на территории розничных рынков

да

да

Управляющие компании розничных рынков

нет

да

Разносная торговля, осуществляемая в зданиях, сооружениях, помещениях, находящихся в оперативном управлении автономных, бюджетных
и казенных учреждений

да

да

Торговля, осуществляемая через объекты нестационарной торговой сети со специализацией «Печать»

да

да

Торговля в кинотеатрах, театрах, музеях

да

да

Торговля на территории агрокластеров

да

да

Лица, оказывающие бытовые услуги и осуществляющие при этом торговлю (при соблюдении определенных условий)

да

да

Ставка торгового сбора

Законом установлено, что платеж рассчитывается в зависимости от площади торгового объекта, вида торговой деятельности и места размещения объекта торговли.

Кстати, в качестве основы для определения ставки торгового сбора была взята стоимость патента в сфере торговли, который уже два года активно используется индивидуальными предпринимателями.

Разберем подробнее:

1. Территориальный признак (городские округа).

Самые высокие ставки торгового сбора установлены в ЦАО. Ниже установлены ставки для районов города в пределах МКАД. Меньше всех заплатят торговцы округов, находящихся за пределами МКАД.

2. Объекты.

Закон определяет следующие типы торговых объектов – стационарные с торговым залом, нестационарные или стационарные без торгового зала (например, окно выдачи) и рынки.

3. Стоимость.

Действующие ставки торгового сбора представлены в таблице:

Важно отметить, что уплата торгового сбора производится не авансом, а по итогам квартала. Торговый сбор уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за периодом обложения (кварталом), если торговая деятельность велась на конкретном объекте торговли хотя бы один раз в течение квартала.

Например, вы являетесь владельцем придомового продуктового магазина площадью 38 м², расположенного в районе Измайлово и уплачиваете торговый сбор в размере 30 тысяч рублей за квартал.

Три недели шел ремонт и площадь магазина увеличилась на 20 м².

Получается, что за текущий (на момент изменения площади) квартал вам нужно будет уплатить 30 тысяч 400 рублей (базовая ставка до 50 м² + 8 м² по 50 рублей за каждый метр).

Инструкция для налогоплательщика

Для большего понимания процедуры постановки на учет в качестве плательщика и уплаты торгового сбора, ниже короткая инструкция о том, что нужно сделать, чтобы стать добросовестным налогоплательщиком и в дальнейшем спокойно осуществлять свою торговую деятельность:

  • Направить уведомление плательщика торгового сбора в налоговые органы (срок подачи уведомления составляет 5 рабочих дней со дня начала ведения торговли)
  • В течение 5 дней после получения уведомления Налоговые органы ставят на учет организацию или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора
  • В течение 5 дней налоговые органы направляют плательщику свидетельство о постановке на учет (в качестве плательщика торгового сбора)
  • Уплатить торговый сбор не позднее 25 числа месяца, следующего за периодом обложения (кварталом).
  • Уменьшить сумму уплачиваемых налога на прибыль организаций, налога на доходы физических лиц (для индивидуальных предпринимателей при применении общей системы налогообложения), единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на сумму торгового сбора (можно вычесть, только если было подано уведомление плательщика торгового сбора).

И в завершение скажем, что для постановки на учет в качестве плательщика сбора необходимо подать уведомление по форме ТС-1 в налоговый орган по местонахождению объекта (стационарный объект) или по юридическому адресу организации или месту жительства индивидуального предпринимателя (нестационарный объект). Уведомление может быть послано заказным письмом по почте, передано лично в налоговую инспекцию или направлено в электронной форме с использованием программы «Налогоплательщик ЮЛ».

Более подробную информацию о торговом сборе можно найти на сайте Департамента экономической политики и развития города Москвы в разделе «Торговой сбор».

Источник: http://www.fingramota.org/predprinimatelyam/nalogooblozhenie/item/907-torgovyj-sbor-v-moskve

Правовой совет
Добавить комментарий