Уплата авансовых платежей по УСН за 3 квартал (9 месяцев)

Оплата налога усн за 3 квартал 2019

Уплата авансовых платежей по УСН за 3 квартал (9 месяцев)

УСН не зря называют «упрощенкой», ведь благодаря ей индивидуальным предпринимателям не нужно возиться с отчетностью каждый квартал. Ее сдают одновременно с уплатой налога – раз в год. Все остальное время достаточно вносить авансовые взносы. Рассмотрим подробнее такой вопрос, как сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2019 году для ИП.

Налог по УСН – как оплачивать

По статье 346.19 НКРФ в УСН различают налоговый период и отчетный.

Налоговый – это календарный год. По его окончании все налогоплательщики должны оплатить итоговую сумму налога и подать в инспекцию по налогам декларацию о доходах, расходах предприятия.

Отчетных периодов три – это первые 3 квартала:

По каждому кварталу налогоплательщик, перешедший на «упрощенку», должен уплачивать авансовые платежи. Суммы этих взносов подсчитывает сам ИП, опираясь на книгу доходов/расходов. Подтверждать их правомерность не нужно.

Отчетность предоставляется один раз по завершении налогового периода, тогда-то контролеры налоговой инспекции и сверят на соответствие фактически внесенные налогоплательщиком суммы и рассчитанные уже в налоговой.

Если между ними не будет разницы, ИП может считаться полностью рассчитавшимся перед УФНС. Если же суммы не совпадут, придется доплатить выявленную задолженность.

Срок уплаты УСН для ИП в 2019 году

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2019 году для ИП, как и для юр. лиц, ориентированы на 25 число месяца, наступившего после каждого квартала. Окончательный расчет авансированию не подлежит.

По НК внести авансы по «упрощенке» необходимо до следующих дат:

  • 25 апреля;
  • 25 июля;
  • 25 октября.

Но не всегда все так просто, ведь 25 число может совпасть с выходным днем. В таком случае крайняя дата, когда можно будет оплатить аванс, смещается на следующий ближайший рабочий день.

К примеру, если 25 июля совпадет с воскресеньем, то перечислить взнос за второй квартал можно будет до 26 июля включительно.

Итоговый налог индивидуальные предприниматели уплачивают до 30 апреля года, который следует за облагаемым по УСН. А юридические лица чуть раньше – до 31 марта. Даты, совпавшие с выходными днями, переносятся по тому же принципу, как и даты авансов.

В 2019 для налогоплательщиков, занимающихся индивидуальным предпринимательством, установлены следующие сроки оплаты налогов и авансовых платежей по УСН:

Крайний срок выплат Расчетный период
3 мая 2019 г.Итоговый расчет за 2018 г.
25 апреляКвартал 1
25 июляКвартал 2
25 октябряКвартал 3

Итоговый расчет за 2019 год необходимо внести до 30 апреля 2020. До этого же дня следует подать годовую отчетность.

Реквизиты для оплаты налога по УСН

Все авансы и итоговый расчет нужно перечислять по реквизитам того налогового органа, который выдал бизнесмену свидетельство ОРГНИП. То есть там, где зарегистрирован ИП. Месторасположение объекта, в котором планируется или осуществляется деятельность, не имеет значения.

Производить оплату ИП должны в налоговые органы по месту регистрации. Не как юридические лица, которые вносят аванс через учреждения, расположенные там, где находится организация.

Кбк для перечисления платежей по усн

При переходе на «упрощенку» ИП предлагается выбор одного из двух объектов, по которому будет рассчитываться и уплачиваться налог, ? «доходы» либо «доходы минус расходы». Для каждого установлена разная фиксированная ставка – 6% и 15% соответственно.

Сроки оплаты налога по УСН за 2019 год для ИП, как и для юр. лиц, не зависят от типа выбранного объекта. А вот КБК при внесении денежных средств следует указывать различное.

Срок подачи заявления на УСН

Сроки уплаты УСН в 2019 году для ИП не единственные, которых следует придерживаться. Переход на «упрощенку» можно осуществить лишь с наступлением нового отчетного года. На это же время нужно планировать переход с одного объекта на другой.

Поэтому подать заявление в инспекцию необходимо до 31 декабря, и уже в новом году можно будет выплачивать налог по «упрощенке». Перейти на нее посреди года нельзя.

Если 31 декабря выходной, крайнюю дату для подачи прошения переносят по общим правилам. К примеру, в 2018 предновогодний день совпал с субботой, после тоже шли выходные праздничные дни, поэтому подавать заявление можно было до 9 января 2019.

В 2020 крайний срок также сдвинется, поскольку 31 декабря совпало с воскресеньем. Претендовать на одобрение заявления можно также до 9 января. Хотя лучше не затягивать и подать его еще до наступления новогодних праздников.

Авансовые платежи просрочены: последствия и что делать

Важный момент, с которым стоит ознакомиться всем ИП – это санкции, применяемые в отношении должников по УСН. Если затянуть оплату аванса, придется выплатить пеню.

Начисляется она после того, как контролеры налоговой инспекции ознакомятся с предоставленной им отчетностью за прошедший год, перепроверят и сравнят насчитанные суммы с фактически уплаченными. Если они не перекроют друг друга, будет начислена пеня в полном объеме, зависящем от количества просроченных дней.

О сумме, которую необходимо уплатить для погашения просрочки бизнесмена проинформируют лишь после подачи годовой декларации и перерасчета всех денежных сумм. Пеня составляет одну трехсотую часть ставки рефинансирования банка Москвы.

Если факт неуплаты или недоплаты будет выявлен ИП самостоятельно, лучше поторопиться с погашением образовавшейся задолженности, поскольку чем меньше дней истечет после крайней даты, до которой следовало рассчитаться по авансу, тем меньше придется заплатить.

А вот итоговый годовой платеж лучше уплачивать своевременно. За более существенное нарушение предусмотрены и более серьезные штрафы. Это правило действует не только по «упрощенке», но и по любой другой системе налогообложения.

Упрощенная система налогообложения по максимуму упростила деятельность ИП. Однако, чтобы не переплачивать, следует вносить все платежи вовремя, либо погашать задолженности сразу же после обнаружения.

Налог при УСН (ИП) за 2019 г

Раздел обновлен 18 апреля 2019 г.

Нужно уплатить не позднее 30 апреля 2020 г. (включительно)

Плательщики УСН

Налог при УСН уплачивают предприниматели, применяющий этот спецрежим (п. 1 ст. 346.12 НК РФ).

ИП на УСН освобождаются от уплаты (п. 3 ст. 346.11 НК РФ):

  • НДФЛ за себя с доходов от предпринимательской деятельности. Правда, НДФЛ придется заплатить:
  • с доходов в виде дивидендов;
  • с доходов, облагаемых по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ). К таким доходам, например, относятся процентные доходы по вкладам в банках, находящихся на территории России, налоговая база по которым определяется в соответствии со статьей 214.2 НК РФ;

Источник: https://arenaprava.ru/nalogi-2/oplata-naloga-usn-za-3-kvartal-2019/

Авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2018 года сроки уплаты

Уплата авансовых платежей по УСН за 3 квартал (9 месяцев)

Ежеквартально налогоплательщики обязаны рассчитать и оплатить авансовый платеж по УСН. В статье — сроки, порядок расчета, примеры и калькулятор УСН за 3 квартал 2018 года.

В статье:

Рассчитать упрощенный налог бесплатно онлайн вы можете в нашей программе “Бухсофт”. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Первый год работы в программе “Бухсофт” для вас совершенно бесплатный. Начните прямо сейчас. 

Рассчитать аванс по УСН

Налог по УСН за 3 квартал 2018 года: срок уплаты

За 3 квартал 2018 года срок оплаты единого налога как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей установлен один — 25 октября 2018 года. Эта дата приходится на обычный будний день, поэтому никаких переносов не будет.

Подача квартальных отчетов по УСН в налоговую инспекцию не предусмотрена. 

Важно!

Не забудьте оплатить налоги, по которым вы являетесь налоговым агентом, даже если упрощенка подразумевает освобождение от них. Например, налог на прибыль по выплаченным дивидендам или НДС по импортным операциям.

Как проверить книгу учета доходов и расходов прежде чем приступить к расчету авансового платежа по налогу

Основанием для расчета единого налога при УСН, а также авансовых платежей по нему, является книга учета доходов и расходов. В форму данного налогового регистра внесены изменения приказом Минфина РФ от 07.12.2016 № 227н, который вступил в силу 1 января 2018 года.

Изменения коснулись немногих. Во-первых, теперь указано, что заверять книгу печатью необходимо только при ее наличии.

Во-вторых, книга дополнена разделом V, в который вносятся данные об уплаченном торговом сборе. Данный раздел актуален только для плательщиков такого сбора, применяющих УСН с объектом «Доходы», но, тем не менее, включить в состав налогового регистра пятый раздел должны все налогоплательщики, оставляя при этом поля незаполненными.

Обратите внимание, что в 2018 году торговый сбор действует только в г. Москва.

Книгу учета доходов и расходов можно вести как в электронном виде, так и на бумаге. Перед расчетом авансового платежа по налогу при УСН за 3 квартал 2018 года важно сверить, все ли доходы и расходы отражены в налоговом регистре.

Напомним, что доходы принимаются к налогообложению в момент оплаты, а расходы принимаются только при выполнении двух условий — они должны быть и начислены и оплачены.

Налогооблагаемые доходы приведены в статье 346.15 НК РФ. Для сверки доходов рекомендуется использовать данные по движению денежных средств. Нужно проверить, совпадают ли общие обороты по поступлениям от покупателей с суммой налогооблагаемых доходов в книге.

Необходимо убедиться, что в сумму налогооблагаемых доходов не попали необлагаемые поступления, такие как поступления по договорам займа, возвраты от поставщиков и т. д. Кроме того, надо проверить, уменьшили ли возвраты покупателям налогооблагаемые доходы.

Для проверки расходов необходимо сверить не только факт оплаты по расходу, но также и то, состоялось ли фактическое начисление расхода, получены ли по данному расходу первичные документы от контрагентов, а также снижает ли такой расход налогооблагаемую базу. Перечень принимаемых расходов ограничен статьей 346.16 НК РФ. Данный перечень закрытый, т. е. если своего расхода вы в списке не найдете, то снизить на него налогооблагаемую базу вы не имеете права.

Налогоплательщики, выбравшие объект налогообложения «Доходы минус расходы», заполняют разделы II и III.

Во втором разделе отражаются расходы на основные средства или нематериальные активы. Как такие расходы учитываются, рассмотрим далее.

В третьем разделе указываются убытки прошлых лет, которые снижают налогооблагаемую базу текущего года. Подробнее об этих убытках расскажем в одном из следующих разделов.

Налогоплательщики, уплачивающие налог с доходов, заполняют также раздел IV книги учета доходов и расходов. Здесь указываются данные о начисленных и уплаченных страховых взносах, который могут снижать единый налог. Также в этом разделе отражаются выплаченные пособия по временной нетрудоспособности, которые не компенсируются Соцстрахом, и взносы на добровольное личное страхование.

Как рассчитать авансовый платеж по единому налогу при базе «доходы»

Калькулятор УСН

Проверив книгу учета доходов и расходов, следует взять для расчета итоговую сумму по налогооблагаемым доходам за 1-2-3 квартал 2018 года (полугодие).

Далее необходимо проверить, какая ставка по налогу действует в вашем регионе. Налоговый кодекс в 2018 году задает только вилку тарифа — от 1 до 6%. А для некоторых ИП может устанавливаться и нулевая ставка. Если субъект РФ не издал отдельного нормативного акта о снижении ставки по единому налогу, то используется максимальная величина — 6%.

Ставки по 85 регионам РФ смотрите в таблице.

В таблице представлены ставки по 85 регионам России в алфавитном порядке:

Республика Адыгея (Адыгея), Республика Алтай, Республика Башкортостан, Республика Бурятия, Республика Дагестан, Республика Ингушетия, Кабардино-Балкарская Республика, Республика Калмыкия, Карачаево-Черкесская Республика, Республика Карелия, Республика Коми, Республика Крым, Республика Марий Эл, Республика Мордовия, Республика Саха (Якутия), Республика Северная Осетия – Алания, Республика Татарстан (Татарстан), Республика Тыва, Удмуртская Республика, Республика Хакасия, Чеченская Республика, Чувашская Республика – Чувашия;

Алтайский край, Забайкальский край, Камчатский край, Краснодарский край, Красноярский край, Пермский край, Приморский край, Ставропольский край, Хабаровский край; Амурская область, Архангельская область, Астраханская область, Белгородская область, Брянская область, Владимирская область, Волгоградская область, Вологодская область, Воронежская область, Ивановская область, Иркутская область, Калининградская область, Калужская область, Кемеровская область, Кировская область, Костромская область, Курганская область, Курская область, Ленинградская область, Липецкая область, Магаданская область, Московская область, Мурманская область, Нижегородская область, Новгородская область, Новосибирская область, Омская область, Оренбургская область, Орловская область, Пензенская область, Псковская область, Ростовская область, Рязанская область, Самарская область, Саратовская область, Сахалинская область, Свердловская область, Смоленская область, Тамбовская область, Тверская область, Томская область, Тульская область, Тюменская область, Ульяновская область, Челябинская область, Ярославская область;

Москва, Санкт-Петербург, Севастополь;

Еврейская автономная область; Ненецкий автономный округ, Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, Чукотский автономный округ, Ямало-Ненецкий автономный округ.

Налогооблагаемый доход необходимо умножить на применяемую в регионе ставку.

Полученный налог можно снизить на выплаченные страховые взносы за работников компании или ИП, взносы на добровольное страхование и пособия по нетрудоспособности. При этом организации и предприниматели, которые имеют наемный персонал, снижают налог на эти суммы только в пределах 50% от рассчитанного налога.

А индивидуальные предприниматели, которые не прибегают к помощи труда наемных работников, снижают единый налог на всю сумму фиксированных страхвзносов за себя без ограничения.

Дополнительно налог можно снизить на торговый сбор (для Москвы).

Итак, формула для расчета налога выглядит следующим образом:

Аванс за 3 кв.=Доходы по Книге учета за 1, 2 и 3 кв.xСтавку налога в регионеСтраховые взносы и больничные за 1, 2 и 3 кв.Аванс за 1 и 2 кв.

ООО «Звезда» применяет УСН с объектом налогообложения доходы (со ставкой 6%). Исходные данные следующие:

  • доходы от реализации за I — 200 000 руб.;
  • страховые взносы, уплаченные в I квартале — 15 000 руб.;
  • доходы от реализации за 2 квартал — 250 000 руб.;
  • страховые взносы, уплаченные во 2 квартале — 20 000 руб.
  • доходы от реализации за 3 квартал — 300 000 руб.;
  • страховые взносы, уплаченные во 3 квартале — 25 000 руб.

Внереализационные доходы в этот период не поступали, социальные пособия не выдавались. Авансовый платеж по итогам 1 квартала перечислен в сумме 5000 руб., за 2 квартал — 6000. Исчислим авансовый платеж по налогу при упрощенной системе за 3 квартал.

Начисленная сумма авансового платежа за 3 кв. равна 45 000 руб. [(200 000 руб. + 250 000 руб. + 300 000 руб.) х 6%], а максимальная сумма, на которую разрешается уменьшить налог к уплате, — 30 000 руб. (15 000 руб. + 20 000 руб.+ 25 0000 руб.) х 50%.

Обязательные страховые взносы, уплаченные в течение 9 месяцев, составляют 60 000 руб.  Они превышают 50% от суммы начисленного налога, поэтому уменьшим его лишь наполовину. Получим 22 500 руб. (45 000 руб. : 2).

Из этой суммы вычтем авансовый платеж, который перечислен за 1 и 2 квартал. Таким образом, не позднее 25 октября ООО должно перечислить авансовый платеж по налогу при УСН в сумме 11 500 руб. (22 500 руб.

– 5000 – 6000 руб.).

Как рассчитать авансовый платеж по единому налогу при базе «Доходы минус расходы»

Калькулятор УСН

Для расчета единого налога при базе «Доходы минус расходы» из книги учета доходов и расходов понадобится взять сумму налогооблагаемых доходов 1-2-3 квартал 2018 года (9 мес.)., а также сумму принимаемых расходов за этот же период. Именно разница между доходами и расходами и будет базой для расчета налога.

Как и в случае с «Доходами» для объекта «Доходы за минусом затрат» в Налоговом кодексе установлена только вилка тарифа — от 5 до 15%. Кроме того, для Крыма и Севастополя ставка может быть снижена до 3%, а для некоторых ИП любых регионов — до 0%.

Если субъект РФ снижение не предусмотрел, то используется максимальное значение налоговой ставки — 15%.

Итак, формула для расчета авансового платежа по налогу при УСН за 3 квартал 2018 года такова:

Аванс за 3 кв.=(Доходы по Книге учета за 1-2- кв. – расходы по Книге учета за 1-2-3  кв.)xСтавку налога в регионеАванс за 1-2 кв. 

ООО «Звезда» применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы (ставка налога — 15%). Доходы от реализации и расходы составили:

  • за 1 квартал 800 000 руб. и 450 000 руб.
  • за 2 квартал 950 000 руб. и 600 000 руб.
  • за 3 квартал 700 000 руб. и 300 000 руб.

Авансовый платеж за 1 квартал перечислен в сумме 52 500 руб., за 2 квартал — 52 500 руб. Исчислим авансовый платеж за 3 кв.

Определим налоговую базу за 9 мес. Она равна 1 100 000 руб. (800 000 руб. + 950 000 руб. + 700 000 руб. – 450 000 руб. – 600 000 руб. – 300 000 руб.). Перемножим ее величину и ставку налога. Это будет 165 000 руб. (1 100 000 руб. х 15%). Вычтем сумму, перечисленную за 1-2 квартал. Получим, что за 9 мес. нужно уплатить в бюджет 60 000 руб. (165 000 руб. – 52 500 – 52 500 руб.).

Нюансы учета расходов по основным средствам при базе «Доходы минус расходы»

Порядок признания расходов по основным средствам и нематериальным активам отражен в п. 3 ст. 346.16 НК РФ. В данном пункте есть указание, что расходы по основным средствам принимаются в течение налогового периода в каждом отчетном периоде равными долями.

Это значит, что если в 3 квартале 2018 года было приобретено и оплачено, например, основное средство стоимостью 120 000 руб., то в расходы 3квартала 2018 года попадет только сумма 30 000 руб. (120 000 / 4 отчетных периода).

Если речь идет о расходах на ОС или НМА, которые были произведены до перехода на УСН, то по ним необходимо взять в 3 квартале 2018 года четверть той суммы, которая приходится на 2018 год.

Например, если необходимо списать расходы на основное средство со сроком полезного использования 7 лет во второй год применения УСН, то в 3 квартал попадет сумма, равная ¼ от 30% стоимости основного средства.

Нюансы переноса убытка прошлых лет при базе «Доходы минус расходы»

Налогоплательщики вправе снижать налогооблагаемую базу на убытки прошлых лет, полученные при применении УСН. Правила, которые применяются для переноса убытков, описаны в п. 7 ст. 346.18 НК РФ.

Но следует иметь в виду, что снизить можно только налогооблагаемую базу за год при подаче декларации. При расчете авансовых платежей по единому налогу убытки прошлых лет не учитываются.

Поэтому во избежание начисления пени необходимо оплачивать авансовые платежи полностью, даже если вы знаете, что по итогам года у вас с учетом переноса получится налоговый убыток и, соответственно, к оплате будет только минимальный налог.

Какой КБК использовать при оплате налога

При оплате авансового платежа по единому налогу в поле 104 документа на оплату обязательно указывается КБК. Неверное заполнение данного реквизита платежного поручения может привести к возникновению недоимки и начислению пени.

КБК для УСН на объекте доходы — 182 1 05 01011 01 1000 110

КБК для УСН на объекте доходы минус расходы — 182 1 05 01021 01 1000 110

Обратите внимание, что авансовых платежей по минимальному налогу нет. Хотя в 2018 году это непринципиально, КБК одинаковый для налога, рассчитанного по положенной ставке от базы «Доходы минус расходы», и для минимального налога.

Образцы платежных поручений на оплату единого налога при УСН

У нас вы можете скачать образцы платежных поручений на оплату авансового платежа по единому налогу при УСН для любого объекта налогообложения.

Доходы

 Скачать образец

Расходы

 Скачать образец

Калькулятор УСН

Воспользуйтесь нашим калькулятором для расчета авансового платежа.

Вам необходимо только выбрать свой объект налогообложения, указать применимую ставку, заполнить поля с доходами и расходами, а система сама рассчитает налог, который необходимо оплатить до 25 апреля 2018 года.

Читайте “Упрощёнку” весь 2019 год бесплатно

Подпишитесь сегодня на журнал «Упрощенка» на 12 месяцев со скидкой 20%, и получите еще 4 месяца в подарок.

Скачайте и оплатите счет.

Скачать счет

 

Источник: https://www.26-2.ru/art/351933-avansovyy-platezh-po-usn-za-3-kvartal-2018

Авансовый платеж по усн за 3 квартал

Уплата авансовых платежей по УСН за 3 квартал (9 месяцев)

  1. Авансовые платежи по УСН рассчитывать и уплачивать нужно регулярно, соблюдая сроки уплаты. Отчетными периодами являются квартал, полугодие и 9 месяцев. Внести плату нужно до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

    Если 25-е число попадает на выходной или праздничный день, то заплатить можно в ближайший рабочий день после 25-го.

    Таким образом, в году для уплаты авансовых платежей по УСН установлены следующие сроки (с учетом выходных и праздничных дней):

АП = ДОХОД х СТАВКА – ВЫЧЕТ

ДОХОД – это сумма полученных с начала года доходов. В Книге учета доходов и расходов этот показатель отражается в графе 4 раздела 1. На «упрощенке» к доходам относятся доходы от реализации и внереализационные доходы, указанные в статьях 249 и 250 НК РФ,

ВЫЧЕТ #8212; это сумма средств работодателя, уплаченных в отчетном периоде в страховые фонды, а также ушедших на оплату больничных сотрудникам.

Единый налог (ДОХОД * СТАВКА) можно уменьшить: максимум на 50% #8212; для организаций и ИП с работниками, и на 100% #8212; для ИП без наемных работников.

Проведем расчет авансового платежа по УСН Доходы для ООО «Радуга».

  • ДОХОД = 300000 + 60000 = 360000
  • СТАВКА = 6%
  • Единый налог = 160000 * 6% = 21600
  • ВЫЧЕТ = 10000 + 4000 = 14000
  • ООО «Радуга» имеет право уменьшить единый налог максимум на 50%, то есть 21600 : 2 = 10800 руб.

Несмотря на то, что вычет представляет собой бОльшую сумму, авансовый платеж за первый квартал составит 10800 руб.

Расчет авансовых платежей для ИП без сотрудников

ИП без сотрудников имеет право уменьшать авансовый платеж на всю сумму уплаченных в отчетном периоде страховых взносов. То есть, в отличие от вышеприведенного примера, не нужно сравнивать ВЫЧЕТ с 50% исчисленного налога.

Расчет авансового платежа на УСН #171;Доходы минус Расходы#187;

АП = (ДОХОД – РАСХОД) х СТАВКА

ДОХОД – это сумма полученных с начала года доходов. В Книге учета доходов и расходов этот показатель отражается в графе 4 раздела 1. На «упрощенке» к доходам относятся доходы от реализации и внереализационные доходы, указанные в статьях 249 и 250 НК РФ,

Уменьшить единый налог на сумму налоговых вычетов на данном режиме нельзя, но при этом уплаченные страховые взносы и оплаченные больничные можно учесть в расходах.

Рассчитаем авансовый платеж по УСН для ООО «Радуга» по формуле:

  • ДОХОД = 300000 + 60000 = 360000
  • РАСХОД = 80000 + 20000 = 100000
  • Налоговая база за квартал составит 360000 – 100000 = 260000
  • К этой сумме нужно применить ставку налога 15%
  • В итоге авансовый платеж по УСН Доходы минус Расходы АП = 260000 х 15% = 39000 руб.

Расчет авансовых платежей по УСН за 9 месяцев

Авансовые платежи по УСН считаются нарастающим итогом. Приведем пример расчета.

http://vse-dlya-ip.ru/nalogi/avansovyj-platezh-po-usn

Авансовый платеж по УСН за 3 квартал года: срок уплаты, расчет

Итак, расскажем, как рассчитать авансовый платеж по УСН за 3 квартал года в зависимости от применяемого объекта налогообложения.

Срок уплаты УСН за 3 квартал года

При упрощенной системе налогообложения отчетными периодами являются: 1 квартал, 2 квартал (полугодие) и 3 квартал (9 месяцев). А налоговым периодом признается год. По итогам отчетных периодов перечисляют авансовые платежи УСН, а по завершении года – весь налог.

Общий срок уплаты авансовых платежей УСН – не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Срок уплаты УСН за 3 квартал года – до 25 октября включительно.

Авансовые платежи УСН в году: сроки уплаты

Ели крайний срок приходится на выходной или праздничный день, он переносится на первый рабочий день.

Образец платежное поручение УСН за 3 квартал года

Авансовый платеж по УСН за 3 квартал года: объект доходы

Организации на этом объекте уменьшают уже исчисленные авансы на взносы и пособия. Уменьшить аванс можно не более чем на 50 % (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

ИП с сотрудниками аванс уменьшает на взносы с ограничением в 50 % (письмо Минфина России от 14.10. № 03-11-11/60146). Если работников нет, ограничения тоже нет.

Алгоритм расчета следующий.

Шаг 1. Определите облагаемые доходы за 9 месяцев. Эта сумма равна итоговому показателю за 9 месяцев по графе 4 раздела 1 Книги учета доходов и расходов. Речь идет о доходах не за 3 квартал, а за период с января по сентябрь включительно.

Шаг 2. Рассчитайте вычет, уменьшающий авансовый платеж по УСН за 3 квартал. Применяя объект доходы, можно уменьшить налог на:

  • сумму больничных, выплаченных из собственных средств;
  • страховые взносы, начисленные и уплаченные в отчетном периоде.

Напомним, для вычета существует максимальный предел. Это половина от авансового платежа (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). То есть аванс по УСН можно уменьшить не более чем на 50 %.

Максимальный вычет определите с помощью формулы:

Предельная сумма, уменьшающая налог (авансовый платеж) при объекте доходы = Доходы за отчетный период нарастающим итогом с начала года x ставка налога : 2

А вот для ИП без работников это ограничение не действует. Они могут включить в вычет всю сумму фиксированных взносов, даже если налог снизится до нуля.

Шаг 3. Рассчитайте авансовый платеж по УСН за 3 квартал года по формуле:

Авансовый платеж по УСН за 3 квартал = Налоговая база за отчетный период x ставка налога – Сумма взносов и больничных, на которые можно уменьшить налог, но не более предельной – Авансовые платежи за 1 квартал и за полугодие

Базовая ставка для налога с доходов – 6%. Но субъекты РФ могут ее изменить и установить в пределах от 1% до 6%. Более того, в отдельных случаях ставка вообще может быть 0%.

ООО Анемон применяет УСН, объект налогообложения доходы , ставка 6%.

  • налоговая база за 9 месяцев – 1 360 800 руб.
  • начисленные и уплаченные взносы за 9 месяцев – 38 900 руб.
  • аванс за 1 квартал – 18 800 руб.
  • аванс за полугодие – 21 300 руб.

Больничных в году не было. Рассчитаем авансовый платеж по УСН за 3 квартал.

А вот предприниматели без сотрудников считают авансовый платеж по УСН с доходов иначе.

Аванс за 3 квартал – 13 854 руб. (230 900 руб. х 6%). Фиксированный платеж в фонды был перечислен в большей сумме. А значит, ничего платить за 3 квартал не нужно. Ведь для ИП ограничений по снижению налога нет.

Авансовый платеж по УСН за 3 квартал года: объект доходы минус расходы

Организация включает взносы и пособия в расходы, а затем уменьшает на них доходы. Списать можно всю сумму без ограничения.

Взносы ИП за сотрудников и за себя уменьшают доходы.

Те, кто исчисляет налог с доходов, уменьшенных на расходы, авансовый платеж по УСН за 3 квартал года рассчитывают следующим образом.

Шаг 1. Определите налоговую базу. Для этого вычитают из облагаемых доходов учитываемые расходы. Затраты, которые можное отразить в налоговой базе, указаны в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ, они должны быть также обоснованнымии подтвержденными.

И доходы, и расходы нужно считать за период с января по сентябрь включительно.

Некоторые расходы списывают в налоговом учете в особом порядке. Например, покупную стоимость основного средства нельзя отразить в налоговой базе сразу после ввода объекта в эксплуатацию. Они учитываются поквартально равными частями.

Шаг 2. Рассчитайте авансовый платеж по УСН за 3 квартал года. В Формула такая:

Авансовый платеж по УСН за 3 квартал = Налоговая база за отчетный период (доходы за 9 месяцев – расходы за 9 месяцев) x cтавка налога – Авансовые платежи за предыдущие отчетные периоды

Базовая ставка для налога с разницы между доходами и расходами – 15% (субъекты РФ вправе установить свои ставки от 5% до 15%, в отдельных случаях – 0%).

ООО Флокс применяет УСН с объектом доходы минус расходы , ставка 15%. Доходы за 9 месяцев составили 930 500 руб., расходы – 580 300 руб. За 1 квартал аванс уплачен в сумме 19 700 руб., за полугодие – 5600 руб. Рассчитаем авансовый платеж за 3 квартал года.

Налоговая база – 350 200 руб. (930 500 руб. – 580 300 руб.). Авансовый платеж за 3 квартал (9 месяцев) – 27 230 руб. (350 200 руб. х 15% – 19 700 руб. – 5600 руб.).

Отдельно стоит рассмотреть ситуацию, когда расходы за 9 месяцев больше доходов. Тогда говорят об убытке, а значит платить какие-то налоговые суммы в бюджет в этом случае не нужно.

При убытке по итогам 9 месяцев считать и платить минимальный налог не надо. Ведь минимальный налог определяют только по завершении года (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Пени за неуплату УСН за 3 квартал года в срок

При несвоевременной уплате авансовых платежей начисляются пени.

Пени за просрочку авансового платежа УСН = сумма x количество дней опоздания x 1/300 ключевой ставки ЦБ, действующей в период просрочки

Пени начисляются до тех пор, пока не погашена задолженность. А перечислить их надо отдельным платежным поручением, указав КБК УСН, отличный от тех, которые установлены для авансов и налога.

Рассмотрим на примере, как рассчитать пени, если срок уплаты УСН за 3 квартал года пропущен.

ООО Лесничий (УСН с объектом доходы2) перечислило авансовый платеж УСН за 3 квартал года 7 ноября. Размер аванса – 12 500 руб. Ключевая ставка ЦБ с 19 июня года – 9,00 %.

Срок уплаты УСН за 3 квартал года – не позднее 25 октября. Если платеж совершен 7 ноября. Просрочка составила 13 дней. Соответственно, сумма пеней будет 48,75 руб. (12 500 руб. х 13 дн. х 1/300 х 9,0%).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

http://m.gazeta-unp.ru/articles/51402-qqq-16-m8-kak-rasschitat-avansovyy-platej-po-usn-za-3-kvartal–goda

Авансовые платежи по УСН

Существует два специальных режима – УСН и ЕНВД. Мы будем говорить об УСН, когда её использование выгодно, какие ставки отчисления авансовых платежей лучше всего использовать.

Что такое авансовый отчет при УСН?

Авансовый отчет при УСН

Авансовый платеж (АП) – это особый платеж, предоплата налога, оплачиваемый три раза в год после отчетных кварталов каждым субъектом хозяйственной деятельности, которые находятся на УСН.

Авансовый платеж по УСН, как мы уже говорили, упрощенцы платят три раза в год:

  • За І квартал – до 25 апреля текущего отчетного года;
  • За І и ІІ кварталы – до 25 июля текущего отчетного года;
  • За І, ІІ и ІІІ кварталы – до 25 октября текущего отчетного года.

Для проведения уплаты налога после окончания года предпринимателю или юридическому лицу нужно всего лишь рассчитать остаток, а потом в строки успеть уплатить его. Сроки сдачи налоговой декларации и оплаты авансовых платежей по УСН совпадают, а именно:

Следует знать, что если предприятие на УСН прекратило свою деятельность или утратило право находиться на УСН, то налог нужно уплатить в следующем месяце до 25 числа.

Что будет, если опоздать с оплатой АП по УСН?

Есть два варианта процентной ставки при выборе оплаты налога по УСН:

  • УСН доходы – ставка 6%;
  • УСН доходы-расходы – ставка 5-15% (градация ставки зависит от региона и вида деятельности предприятия).

Как рассчитать авансовый платеж по УСН доходы ?

Когда объектом налогообложения выступают только доходы по УСН, то рассчитывать налог или авансовый платёж нужно по следующей схеме: сумму доходов нужно умножить на 6%, что будет равно авансовому платежу (налогу по УСН).

Расчет авансовых платежей по УСН

После этого есть возможность уменьшить сумму рассчитанного платежа:

Итак, откорректировать формулу расчета теперь можно так: сумма доходов, умноженная на 6% – страховые взносы (за себя + за персонал) – АП предыдущих периодов = АП (налог).

По нарастающим результатам работы за кварталы года предприниматель А получил такие доходы и страховые взносы:

  • первый квартал – 270 тыс. руб. и 4049,1 руб.;
  • полугодие – 580 тыс. руб. и 8096,2 руб.;
  • 9 месяцев – 930 тыс. руб. и 12144,3 руб.;
  • год – 1340 тыс. руб. и 16192,5 руб.

Авансовый платёж за І квартал = 270000* 6% – 4 049,1 = 12 150,9 руб.

Когда сумма налога больше, чем величина взносов по страхованию, то плательщик в налоговую службу ничего не платит.

АП за полгода = 580 тыс.* 6% – (8 096,2 + 12 150,9) = 14 552,9 руб.

Аналогично, если бы сумма вычета была больше суммы налога, то платить авансовый платёж не нужно.

АП за 9 месяцев = 930 тыс.* 6% – (12144,3 + 12150,9 + 14552,9) = 16951,9 руб.

Сумма вычета больше суммы страховых взносов, поэтому авансовый платёж уменьшен, но не равен нулю.

УСН – упрощенный режим налогообложения.

Схема расчета авансовых платежей по УСН доходы – расходы

АП = (доходы – расходы (нарастающим итогом) * 15% (от 5 до 15% в зависимости от региона и виды деятельности) – расчетная сумма АП предыдущих кварталов.

  1. С учетом доходов.
  2. С учетом доходов и в то же время вычетом расходов. Основная разница заключается в процентной ставке.

http://1000sovetov.ru/article_avansovye-platezhi-po-usn

Комментариев пока нет!

Источник: https://jurpravda.ru/kvartira-dom-uchastok/avansovyj-platezh-po-usn-za-3-kvartal.html

Как правильно рассчитать авансовые платежи по УСН

Уплата авансовых платежей по УСН за 3 квартал (9 месяцев)

Единый налог на «упрощенке» неразрывно связан с понятием «авансовый платеж по УСН». Чтобы рассчитаться с государством по единому налогу, требуется трижды рассчитать и уплатить авансовые платежи УСН и один раз, уже в следующем году, заплатить окончательную сумму налога…

Получить бесплатную консультацию от специалиста ►

Новую статью про авансовые платежи по УСН читайте здесь.

Что нужно знать об авансовых платежах по УСН

  1. Авансовые платежи по УСН рассчитывать и уплачивать нужно регулярно, соблюдая сроки уплаты. Отчетными периодами являются квартал, полугодие и 9 месяцев. Внести плату нужно до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

    Если 25-е число попадает на выходной или праздничный день, то заплатить можно в ближайший рабочий день после 25-го.

    Таким образом,  для уплаты авансовых платежей по УСН установлены следующие сроки (с учетом выходных и праздничных дней):

    Отчетный периодСрок уплаты
    1-ый кварталне позднее 25 апреля
    6 месяцевне позднее 25 июля
    9 месяцевне позднее 25 октября
  2. Чтобы перечислить аванс, в платежном поручении нужно указать следующие КБК: 182 1 05 01021 01 1000 110 — на системе «доходы минус расходы», 182 1 05 01011 01 1000 110 — на системе «доходы».
  3. Расчет идет нарастающим итогом. Нельзя следовать «поквартальному» расчету — это приводит к искажениям в итоговой декларации.
  4. Выплаты можно уменьшить на суммы уплаченных в отчетном периоде страховых взносов либо учесть их в составе расходов при определении налоговой базы.
  5. За неуплату предусмотрена ответственность в виде пени. За каждый день просрочки государство начислит пеню в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Ставка рефинансирования сейчас составляет 10%. Более того, сейчас для организаций размер пени за просрочку платежа с 31-го дня станет 1/150 ставки рефинансирования. Штрафов за неуплату или просрочку АП не предусмотрено.

Расчет авансового платежа на УСН «Доходы»

АП = ДОХОД х СТАВКА – ВЫЧЕТ

ДОХОД – это сумма полученных с начала года доходов. В Книге учета доходов и расходов этот показатель отражается в графе 4 раздела 1. На «упрощенке» к доходам относятся доходы от реализации и внереализационные доходы, указанные в статьях 249 и 250 НК РФ,

СТАВКА налогообложения для УСН Доходы составляет 6%. Однако решением региональных властей она может быть понижена. Это сделали уже 33 региона. Так, например, в Брянской области для отдельных видов деятельности ставка установлена в размере 3%, в Саратовской области – 1%, а на Чукотке – максимальный размер ставки принят в 4%.

ВЫЧЕТ — это сумма средств работодателя, уплаченных в отчетном периоде в страховые фонды, а также ушедших на оплату больничных сотрудникам.

Единый налог (ДОХОД * СТАВКА) можно уменьшить: максимум на 50% — для организаций и ИП с работниками, и на 100% — для ИП без наемных работников.

ООО «Радуга» применяет систему налогообложения УСН «Доходы» со ставкой 6%. В 1 квартале компании удалось реализовать продукцию на 300000 руб. Кроме того, она получила доход от сдачи в аренду помещений в сумме 60000 руб. В 1 квартале уплачено страховых взносов 10000 руб. Двум сотрудникам оплачены больничные листы на сумму 4000 руб.

Проведем расчет авансового платежа по УСН Доходы для ООО «Радуга».

  • ДОХОД = 300000 + 60000 = 360000
  • СТАВКА = 6%
  • Единый налог = 160000 * 6% = 21600
  • ВЫЧЕТ = 10000 + 4000 = 14000
  • ООО «Радуга» имеет право уменьшить единый налог максимум на 50%, то есть 21600 : 2 = 10800 руб.

Несмотря на то, что вычет представляет собой большую сумму, авансовый платеж за первый квартал составит 10800 руб.

Расчет авансового платежа на УСН «Доходы минус Расходы»

АП = (ДОХОД – РАСХОД) х СТАВКА

ДОХОД – это сумма полученных с начала года доходов. В Книге учета доходов и расходов этот показатель отражается в графе 4 раздела 1. На «упрощенке» к доходам относятся доходы от реализации и внереализационные доходы, указанные в статьях 249 и 250 НК РФ,

РАСХОД – это сумма затрат, понесенных с начала года. Учитываются только те затраты, которые указаны в п.1 ст. 346.16 НК РФ. Они должны быть экономически обоснованы, реально оплачены и подтверждены документами. В Книге учета доходов и расходов этот показатель отражается в графе 5 раздела 1.

СТАВКА налогообложения для УСН «Доходы минус Расходы» составляет 15%. Региональные власти могут понизить ставку. В РФ льготные ставки действуют в 71 регионе. Например, в Дагестане для всех видов деятельности ставка установлена в размере 10%, в Карелии – в зависимости от вида деятельности ставка составляет 5, 10 или 12,5%.

Уменьшить единый налог на сумму налоговых вычетов на данном режиме нельзя, но при этом уплаченные страховые взносы и оплаченные больничные можно учесть в расходах.

ООО «Радуга» применяет систему налогообложения УСН «Доходы минус Расходы» со ставкой 15%. В 1 квартале компании удалось реализовать продукцию на 300000 руб. Кроме того, она смогла получить доход от сдачи в аренду помещений в сумме 60000. При этом расходы, связанные с реализацией продукции, составили 80000 руб., а внереализационные расходы – 20000 руб.

Рассчитаем авансовый платеж по УСН для ООО «Радуга» по формуле:

  • ДОХОД = 300000 + 60000 = 360000
  • РАСХОД = 80000 + 20000 = 100000
  • Налоговая база за квартал составит 360000 – 100000 = 260000
  • К этой сумме нужно применить ставку налога 15%
  • В итоге авансовый платеж по УСН Доходы минус Расходы АП = 260000 х 15% = 39000 руб.

Вопросы по авансовым платежам на УСН

Если в отчетном квартале образовался убыток, как поступать с авансовыми платежами?

На УСН «Доходы минус расходы» в случае убытка авансовые платежи не выплачиваются. На УСН «Доходы» авансовые платежи не зависят от расходов, они исчисляются только с дохода. Если не было дохода, то не будет и авансовых платежей. Если же доход был, то нужно исчислить налог, уменьшить его на сумму вычетов и определить сумму авансового платежа.

Как выплачивать обязательные авансовые платежи, если в течение года у компании изменилась ставка налога по УСН?

Аванс нужно считать по новой ставке с того отчетного периода, когда произошли изменения. Пересчитывать платежи за прошедшие отчетные периоды не требуется. В случае возникновения переплаты, ее можно будет вернуть из бюджета после сдачи декларации.

— Нужно ли платить минимальный налог 1%, если в отчетном квартале авансовый платеж нельзя исчислить (компания работала в убыток)?

Минимальный налог не имеет отношения к авансовым платежам. Он платится только по итогам года в случае, если исчисленный единый налог меньше 1% от годового дохода.

— Если деятельность ИП подпадает под налоговые каникулы, что делать с авансовыми платежами?

Нет налога – нет авансовых платежей. Уведомлять ИФНС о применении нулевой налоговой ставки не требуется.

— Компания не уплачивала авансовые платежи с начала года. За это время менялась ключевая ставка Банка России. Какую ставку нужно применять при расчете пеней — на начало года или на момент оплаты?

Здесь нельзя упрощать. Применять нужно ставки, действующие на дни просрочки. Нужно считать дни просрочки по каждой ставке и суммировать.

Как правильно рассчитать авансовые платежи по УСН обновлено: Апрель 14, 2019 автором: Все для ИП

Источник: https://vse-dlya-ip.ru/nalogi/avansovyj-platezh-po-usn

Правовой совет
Добавить комментарий