УСН 6% для ИП – тонкости налогообложения

Усн 6% для ип – упрощенная система налогообложения (6% с доходов) для индивидуальных предпринимателей

УСН 6% для ИП - тонкости налогообложения

Индивидуальные предприниматели часто выбирают для себя упрощенную систему налогообложения с налогооблагаемой базой «доходы» и ставкой 6% (УСН 6%).

Эта система довольно проста в налоговом учете, предполагает прозрачность расчетов и меньшее количество налогов, небольшое количество отчетов, особенно, если у предпринимателя нет сотрудников.

Какие регистры учета должен вести ИП на упрощенке 6% без сотрудников, на каких бланках, какую отчетность и когда сдавать, как правильно заполнять декларацию? Ответы на все эти вопросы вы найдете в нашей статье.

Какие платежи в бюджет обязательны для ИП на УСН 6%?

Кроме налогов, индивидуальные предприниматели в обязательном порядке должны платить фиксированные взносы «за себя».

Фиксированные взносы делятся на:

  • взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  • взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС);
  • взнос в размере 1% с дохода свыше 300 000 рублей.

До 2017 года эти взносы платили в Пенсионный фонд России, но с 01.01.2017 года все взносы необходимо платить по реквизитам налоговой инспекции предпринимателя «по прописке».

В 2018 году сумма фиксированных взносов на ОПС составляет 26 545 рублей. Платить взнос необходимо на КБК 182 1 02 02140 06 1110 160.

Сумма взносов на ОМС составляет 5 840 рублей. Платить взнос необходимо на КБК 182 1 02 02103 08 1013 160.

Для расчета взноса 1% свыше 300 000 рублей индивидуальному предпринимателю на упрощенке 6% необходимо вычесть из своих доходов от предпринимательской деятельности 300 000, а от получившейся суммы рассчитать 1%. Отдельного КБК для уплаты этого взноса нет. Уплачивать его необходимо по тому же КБК, что и взносы ОПС.

Обратите внимание! Если ИП зарегистрирован (именно зарегистрирован, а не ведет деятельность) не полный календарный год, то сумма фиксированных взносов на ОПС и ОМС пересчитывается соответственно дням, регистрации.

Уплатить фиксированные взносы в бюджет необходимо в полном размере до 31 декабря года, за который они платятся. А взнос 1% свыше 300 000 рублей необходимо уплатить до 01 июля года, следующего за тем, за который платиться взнос.

В своей практике автор рекомендует платить фиксированные взносы поквартально равными частями. Как и взнос 1% свыше 300 000 рублей, с того квартала, в котором он возник. Это позволит распределить и оптимизировать налоговую нагрузку в течение года.

Как рассчитать налог к уплате для ИП на УСН 6%?

Для расчета налога индивидуальному предпринимателю необходимо сложить все доходы от предпринимательской деятельности и рассчитать от них 6%. Подробно как это сделать автор рассказывал в своих статьях ранее.

Рассчитанный налог можно уменьшить на уплаченные в тот период, за который рассчитывается налог, взносы. Именно по этой причине рекомендуется платить взносы частями в течение года.

Например, если вы частично уплатили взносы в 1 квартале 2018 года (в том числе 1% свыше 300 000 рублей за 2017 год), то на эту сумму можете сократить налог к уплате за 1 квартал 2018 года.

Налог на упрощенке 6% платиться результатом года, но ежеквартально необходимо рассчитывать и платить аванс по налогу. Таким образом, необходимо производить платежи в бюджет в следующие сроки:

  • до 25 апреля текущего года за 1 квартал;
  • до 25 июля текущего года за 6 месяцев;
  • до 25 октября текущего года за 9 месяцев;
  • до 30 апреля года, следующего за отчетным, окончательный расчет за год.

Какие формы отчетности должен вести и сдавать ИП?

Источник: https://delovoymir.biz/ip-na-usn-6-bez-rabotnikov-otchetnost-blanki-deklaracii-v-2018-godu.html

УСН: 6 или 15 процентов в 2018 для ИП?

Система налогообложения выбирается еще до регистрации ИП. Налоги по упрощенке (УСН) в 2018 году для ИП наиболее посильны и выгодны.

Эта система получила свое название благодаря минимуму отчетности и платежей – одна единственная декларация по итогам года и единый налоговый сбор, уплачиваемый поквартально.

Упрощенка освобождает индивидуального предпринимателя от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество. С 1 января все платежи — налог и обязательные страховые взносы — платятся в ФНС.

Ограничения на применения УСН для ИП в 2018 году

Под упрощенный налог попадают не все ИП, а только удовлетворяющие нижеследующим условиям.

  • Штат не более 100 сотрудников.
  • Годовой доход до 60 млн. руб.
  • Наличие коммерческой недвижимости стоимостью не более 100 млн. руб.

С того момента, как превышены вышеуказанные лимиты, ИП обязан перейти на ОСН. В соответствии с п.5 ст. 346.5 и п. 5 ст. 346.13 НК РФ он обязан уведомить об этом налоговую инспекцию по месту регистрации в течение 15-ти дней по истечении налогового периода, в котором произошло превышение лимита.

Не попадают под УСН предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом, добычей и переработкой полезных ископаемых, производством подакцизных товаров. Применение спецрежима не распространяется на страховые и банковские структуры, организации с филиалами, фонды, ломбарды, нотариальные и адвокатские конторы, ИП на ЕСХН.

Варианты налога для ИП по упрощенке

Существует два вида УСН для ИП: 6% от доходов и 15% от доходов за минусом расходов.

УСН 6 процентов

Ставка в 6% применяется к общим доходам от предпринимательской деятельности. Упрощенка 6 процентов выгодна для ИП, оказывающих услуги – не списываются материалы, нет закупки и реализации товаров.

С 2016 года регионам предоставлено право снижать общую 6-процентную ставку до 1%. Она закрепляется местным законом. Если таковой не принят, то расчет налога ведется по общим правилам, исходя из ставки в 6%.

УСН 15 процентов

Предпринимателям, чья деятельность предусматривает регулярные затраты на ее осуществление, более выгоден второй вариант – ИП доходы минус расходы.

В качестве налогооблагаемой базы учитывается сумма доходов, уменьшенная на сумму расходов. От нее в бюджет уплачивается 15%.

Такой вариант предпочтителен производственным и торговым компаниям, регулярно закупающим материалы и товары для переработки и реализации.

Местным законом может быть установлена льготная ставка в 5%. Если такового нет, то применяется общая в 15%.

Какой вариант УСН выбрать ИП в 2018 году?

Начинающим предпринимателям бывает сложно определиться с вариантом налогооблагаемой базы. Сумма налога к уплате будет равной в обоих случаях, если расходы составляют ровно 60% от доходов.

  • УСН 6% от доходов выгодна в тех случаях, когда сумма расходов составляет менее 60% от доходов.
  • УСН 15% от «доходы-расходы» выгодна, если доля расходов превышает 60-процентный барьер.

В качестве доходов и расходов учитываются только документально подтвержденные суммы. Расходы подтверждаются платежными и отгрузочными документами именно на ИП, а не на физлицо. Полный перечень расходов, которые можно учесть для уменьшения налоговой базы, приведен в ст. 346.16 НК РФ.

Как и когда платить УСН

Расчет и уплата УСН для ИП в 2018 году производится по авансовой системе. Платежи рассчитываются по итогам квартала нарастающим итогом.

  • До 25 апреля – за первый квартал.
  • До 25 июля – за первое полугодие.
  • До 25 октября – за предшествующие 9 месяцев.
  • До 30 апреля – за предшествующий год (до 30 апреля 2018-го платится УСН за 2017г.)

За нарушение вышеуказанных сроков предусмотрена пеня в размере 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки плюс штраф в 20% от неоплаченной суммы.

Расчет налогов для ИП по упрощенке

Чтобы рассчитать, сколько платить налога ИП на упрощенке 6%, берется весь валовый доход (все средства, поступившие  на р/с и/или в кассу) за отчетный период, например 1-й квартал, и умножается на ставку шесть процентов. Это и есть сумма налога к уплате.

В случае с объектом «доходы минус расходы» в расчет берется все тот же валовый доход. Из него вычитаются документально подтвержденные и экономически обоснованные расходы.

Например, если для перепродажи закуплена партия товара, то  в качестве расходов можно использовать только затраты на реализованные за тот же период товары.

То есть, если закуплена тонна молока, а реализована половина, то и расходы можно списать только за эту половину.

Влияние страховых взносов на сумму УСН к уплате

Своевременная оплата обязательных страховых взносов позволяет снизить налоги по УСН к уплате.

  • УСН 6% от доходов. Снижается сам единый налог (рассчитанная к уплате сумма).
  • УСН 15% от «доходы-расходы». Снижается налоговая база (в страховые взносы включаются в сумму расходов).

Снижение налога в первом случае возможно не более, чем на 50% для ИП с наемными сотрудниками и на все 100% для предпринимателя без сотрудников.

Для ИП, работающего на себя, расчет налога 6 процентов производится следующим образом:

Валовый доход за налоговый период (например, 1-й квартал)  Х  6%  — уплаченные страховые взносы за тот же период (сумма фиксированных страховых взносов ИП за себя за квартал составляет в 2018 г. 6 997,50 руб.).

90 000 руб. х 6% — 6 997,50 руб. = 5 400 – 6 997,50 = 0.

При превышении лимита годового дохода в 300 000 руб. ИП оплачивает дополнительные страховые взносы в размере 1% от превышающей лимит суммы. Эта доплата учитывается при погашении последнего платежа по УСН  (до 30 апреля).

Как отчитываться в налоговой ИП по упрощенке?

УСНО предусматривает минимум отчетности.

Для ИП без работников

  • Декларация по УСН  — до 2 мая 2018г. за 2017-й. Подробнее о процедуре подготовки и сдачи декларации — тут;
  • Форма «1-Предпрниматель» предоставляется в Росстат по его требованию (присылают уведомление и саму форму почтой).

Для ИП с сотрудниками

В налоговую:

  • Декларация по УСН до 2 мая 2018-го за 2017-й;
  • Отчет о среднесписочной численности сотрудников за предыдущий год (до 20 января);
  • Расчет по страховым взносам (за 1-й квартал – до 2 мая; далее до 31 июля и 30 октября соответственно);
  • 6-НДФЛ (до 3 апреля за предыдущий год, поквартально: до 2 мая, 31 июля, 31 октября);
  • 2-НДФЛ (до 3 апреля за предшествующий год).

В ПФР:

  • СЗВ-М — ежемесячно до 15 числа следующего месяца.

В ФСС:

  • Отчет по взносам за сотрудников на травматизм – до 20 апреля, 20 июля и 20 октября на бумаге или до 25 апреля, 25 июля и 25 октября электронно.

У ИП на упрощенке без наемных работников отчетность минимальна. При формировании штата вне зависимости от его численности – 2 человека или 99 – отчетность сдается фактически такая же, как и при ОСН. Чем больше сотрудников, тем более трудоемким считается составление отчетности.

Способы передачи отчетности

Отчетность можно сдавать лично, сразу получая отметку о вручении, но терять при этом время на дорогу и очередь. Еще один вариант — отправлять отчеты в налоговую и фонды почтой заказным письмом с описью вложения. Уведомление в этом случае обязательно.

Оно позволяет зафиксировать дату вручения отправления, что очень важно при отправке отчетности с последние дни срока. Электронный документооборот доступен не всем.

Для коммерсантов с не большим доходом устанавливать специальные программы и обслуживать их нецелесообразно.

Чем выгодны налоги по УСН в 2018 году для ИП?

Выбор в пользу специального режима налогообложения УСН оправдан по следующим причинам.

  • Минимум документации. Регулярные отчеты в течение года сдаются только за сотрудников – расчеты по страховым взносам, на травматизм, НДФЛ. Не большой штат и стабильная зарплата в виде твердого оклада позволяют формировать их быстро  и оперативно отправлять в налоговую и ФСС.
  • По итогам года всего одна декларация. Для ее составления необходимо регулярно фиксировать доходы (при ставке 6 процентов), скрупулезно и правильно отражать расходы (при ставке 15%). Ведение книги учета доходов и расходов является обязательной и помогает быстро и без ошибок заполнить декларацию.
  • При работе на 6% от доходов ИП с сотрудниками может вести учет только по зарплате и зарплатным налогам. Остальные налоговые регистры по расходам не являются обязательными.
  • По отдельным видам деятельности предусмотрена льготная ставка страховых взносов за сотрудников (20% вместо 30%).
  • ИП вправе менять объект налогообложения с «доходов» на «доходы минус расходы», своевременно уведомив об этом налоговую инспекцию. Это возможно при изменении характера деятельности, попадающей под УСН.
  • В большинстве регионов РФ действуют льготные ставки УСН, установленные местными законами, что дает существенную экономию.
  • Возможность снижения налога на сумму уплаченных страховых взносов (до 100% для ИП без сотрудников). ИП с сотрудниками могут снижать налог до 50% на УСН 6% и учитывать 50% от уплаченных страховых взносов для уменьшения налогооблагаемой базы по УСН 15%.
  • Вновь зарегистрированный на УСН предприниматель попадает под двухгодичные налоговые каникулы по ставке 0%.
  • Совмещение УСН и ЕНВД или УСН и ПСН. Делается это для минимизации налоговой нагрузки. Часть видов деятельности компании облагается налогами по упрощенке, а часть попадает под ЕНВД или патент.

Перейти на упрощенку уже работающий предприниматель вправе только с начала календарного года. Для этого необходимо не позднее декабря предыдущего уведомить налоговую инспекцию о желании использовать с будущего года УСН. Вновь регистрируемые ИП имеют право сразу подать заявление о переходе на упрощенку. (13 голос., 4,40

Источник: https://businessizakon.ru/usn-6-dlya-ip-uproshhennaya-sistema-nalogooblozheniya-6-s-doxodov-dlya-individualnyx-predprinimatelej.html

Какие налоги платить ИП в 2019 году на УСН 6% и нужно ли подавать отчетность с нулевым доходом?

УСН 6% для ИП - тонкости налогообложения
Евгений Смирнов

11 февраля 2018

# Нюансы бизнеса

В 2017 году была большая волна недовольства. Многие ИП получили требования об оплате страховых взносов в полном размере, по несколько сотен тысяч рублей. Речь шла о требованиях со стороны ФНС.

  • Моделируем ситуацию
  • Как и сколько платить
  • Может ли ИП без дохода не платить страховые взносы
  • Отчетность в налоговую

Бывает ситуация, когда человек открылся как индивидуальный предприниматель, стал на учет, но не ведет никакой финансовой и трудовой деятельности. Просто открылся и больше ничего не делает. У него нет дохода, нет продаж, нет заказчиков. Соответственно, доход у него нулевой.

Многие предприниматели, попав в такую ситуацию, допускают серьезную ошибку.

Они рассуждают следующим образом: «Раз у меня нет дохода, нет никакой деятельности в рамках ИП, значит, не нужно сдавать никакой отчетности, и я ничего не должен платить».

Грубо говоря, он «забивает» на свое ИП. А потом через какое-то время очень удивляется, когда получает требования об оплате страховых взносов в максимальном размере.

https://www.youtube.com/watch?v=hBbsj52RWhc

В 2017 году была большая волна по этому поводу. Многие ИП получили требования об оплате страховых взносов в полном размере, по несколько сотен тысяч рублей. Речь шла о требованиях со стороны ФНС. От 150 тысяч до чуть ли не полумиллиона рублей. Соответственно, чтобы не попасть в такую ситуацию, я написал эту небольшую статью.

Моделируем ситуацию

Мы рассмотрим конкретный пример для индивидуальных предпринимателей на УСН 6%, без доходов в 2018 году. Здесь важно проговорить вводные данные. Дело в том, что для каждой системы налогообложения ситуация будет несколько иная, чем для упрощенцев.

На входе имеем ИП на УСН 6%. ИП было открыто до первого декабря 2017 года. Либо, после 1 января 2018 года и до 1 декабря 2018 года. Сейчас объясню, откуда взялось это странное требование.

Мало кто помнит, что в июле 2017 года был принят Федеральный закон № 173 ФЗ, в котором меняется понятие первого налогового периода для ИП на УСН. Дело там не только упрощенцев касается, но мы рассматриваем сейчас именно ситуацию для них. Суть этого закона в следующем.

Если, например, ИП на УСН открылся в декабре 2017 года, то он первый раз будет отчитываться не за декабрь 2017 года в 2018 году, а за декабрь плюс полный 2018 год.

Например, если ИП открылся в ноябре 2018го, то первый раз отчитываться необходимо за ноябрь и декабрь 2018 года, плюс за полный 2019 год. То есть, первый раз сдавать декларации он будет в 2020 году. Соответственно, в плане отчетности должны произойти большие изменения.

Но, на самом деле, на данный момент таких пояснений со стороны ФНС, Минфина, ПФР пока не было. А изменения точно будут. Потому что они коснутся налоговой декларации. Если раньше декларации сдавались за календарный год, например, за 2015, за 2016 год, то теперь те ИП, которые открылись в декабре, будут иметь иной первый налоговый период.

Пока никаких пояснений не было. Но как только появятся, я обязательно напишу статью на этом сайте.

Другие данные: ИП без сотрудников, не имеет дохода, мы уже об этом писали. Важный момент. Что значит ИП без доходов? Многие ошибаются, рассуждая подобным образом: «Я за такой-то период заработал миллион и потратил миллион.

Это значит, что у меня нулевой доход». Нет. Ключевая особенность ИП на УСН 6 процентов в том, что у него не учитываются расходы. Если вы заработали миллион и потратили миллион, ваш доход все равно – миллион.

Ведем речь о доходе, а не о чистой выручке, как многие ошибочно думают.

Последний момент. У ИП нет долгов по налогам и сборам за предыдущие отчетные периоды. Нет штрафов и пени.

Как и сколько платить

С налогом по УСН понятно – если не было дохода, значит, налог не платить. Следующий момент, на котором спотыкаются начинающие – не платят страховые взносы за себя. Если нет дохода, то за 2018 год вы должны заплатить 26 545 рублей пенсионного страхования и 5840 рублей медицинского страхования ФФОМС. Итого – 32385 рублей.

Если вы открылись после 1 января 2018 года, но до 1 декабря 2018 года, то придется пересчитать взносы за неполный год.

Хочу предостеречь от частой ошибки. Те ИП, которые работают неполный год или не используют бухгалтерские программы, которые все это автоматически считают, берут и делят числа эти на 365 и умножают на нужное количество дней. Так делать нельзя ни в коем случае. Алгоритм должен быть совсем иной.

Соответственно, вам нужно будет самостоятельно это все посчитать либо обратиться в ФНС. Но лучший вариант – использовать программы, специально предназначенные для ИП. Они автоматически все считают, учитывают дату открытия и другое.

Взносы на пенсионное и медицинское страхование нужно оплатить строго до 31 декабря 2018 года. Лучше это сделать за несколько дней до окончания года и не тянуть до 31 декабря, чтобы платеж не завис и не было других проблем.

Может ли ИП без дохода не платить страховые взносы

Многие считают, что сумма в 32 385 рублей довольно существенная и хотят на этом деле сэкономить. Есть шесть категорий, которые могут временно не платить взносы за себя. Но сразу предупреждаю: для того чтобы получить эту льготу, ее нужно оформить заранее.

Вы должны обратиться в ФНС и ПФР, чтобы понять какой пакет документов нужно собрать и предоставить для получения льгот. Но не наоборот – вы перестаете платить, а потом пытаетесь получить льготы.

Если хотите сэкономить на взносах за себя, то решите этот вопрос заранее.

Отчетность в налоговую

Необходимо сдать налоговую декларацию за 2018 год до 30 апреля 2019 года. Это нужно сделать обязательно. Даже если она нулевая.

Почему? Если не сдадите налоговую декларацию, то вам насчитают взносы в ПФР на обязательное пенсионное страхование в максимальном размере – 212 360 рублей.

 Большинство ИП в 2017 году попали в такие проблемы потому, что не сдавали налоговые декларации за предыдущий год. Думали, что нет дохода, значит, декларация сдаваться не должна. Это большая ошибка.

У вас должна быть книга учета доходов и расходов, даже нулевая. Ее не нужно сдавать вместе с декларацией, как это было несколько лет назад. Сейчас сдаете только декларацию, но книга должна быть. Если инспектор ее попросит, вы должны будете ее предоставить. Она должна быть распечатана, подписана, прошита, с печатью.

Источник: https://Delen.ru/nyuansy-biznesa/ip-na-usn-6.html

Статьи

УСН 6% для ИП - тонкости налогообложения

Прежде, чем говорить о налогах, стоит вспомнить, что ИП не является юридическим лицом, поэтому уплата и расчет страховых взносов и налогов осуществляется проще.

Если правильно подобрать налоговый режим и определить какие налоги платит ИП, то это позволит законным путем снизить финансовую нагрузку на бизнес.

Простые формулы расчета и нюансы налогообложения позволят самостоятельно подобрать схему для более удобного ведения бизнеса.

Оказываемые нами бухгалтерские услуги и профессиональные консультации позволят вам решить все задачи с уплатой налогов.

Получить бесплатную консультацию

Обязательные страховые платежи и налоги для ИП

Налоговая нагрузка включает в себя несколько составляющих.

Во-первых, это сами налоги по выбранной системе налогообложения. Они начисляются по стандартной формуле и имеют фиксированную ставку. Но, если предпринимательская деятельность еще не ведется (или уже не ведется), то ИП платить налоги не обязан.

Вторая часть налоговой нагрузки – страховые взносы. Их нужно уплачивать в любом случае. Начисление их проходит с момента регистрации в ЕГРПИ. В их число входит медицинское и пенсионное страхование, а если есть другие сотрудники в штате, то еще ФСС. Следует помнить, что размер всех взносов зависит от режима налогообложения и самого факта ведения деятельности.

Нюансы и формулы уплаты страховых взносов 2016

Существует три вида взносов:

  1. ПФР. Их расчет осуществляется по формуле: 1МРОТ * 12 * 26%. Значение МРОТ составляет 6204 руб. Поэтому сумма взноса составит 19356,48руб. Формула действует, если доходы ИП в год не превышают 300 000руб. Если доход больше, то к полученной сумме взноса добавляется 1% от доходов, который получены сверх указанного лимита. Существует верхний предел начислений – это 154 851,84руб. (8 МРОТ* 12 *26%), который следует учитывать при уплате налогов.
  2. ФОМС. Для начислений используется формула 1МРОТ * 12 * 5,1%, что в 2016 году составляет 3 796,85руб. Эти взносы не увеличиваются при росте дохода. За год нужно уплатить 23 153,33руб.
  3. За наемных сотрудников. Этот страховой сбор состоит из трех пунктов:
    • 22% в ПФР (пенсионное страхование)
    • 2,9% в ФСС (соцстрахование)
    • 5,1% в ФОМС (медстрахование).

После несложного подсчета становится понятным, что взносы составят 30%. При этом всегда учитывается пенсионный возраст ИП 2016.

Льготы и льготные периоды

Льготные периоды, когда взносы не уплачиваются, действуют с 2013 года. Такой период наступает, если ИП деятельности не ведет по причине:

  • службы по призыву;
  • находится в декретном отпуске;
  • является лицом старше 80 лет;
  • инвалидности;
  • является супругом дипломатического работника или военнослужащего и не имеет возможности трудоустроиться.

Получить такую льготу при оплате налогов можно после обращения в территориальный ПФР. При этом нужно предъявить документ, подтверждающий отсутствие предпринимательской деятельности.

Во всех остальных случаях прекращение выплат проходит исключительно после исключения данных предпринимателя из госреестра ПФР.

Если регистрация ИП проходила в течении года, а не с января, то начисления будут проходить с даты внесения ИП в реестр. Уплачивать взносы можно поквартально или в любое время до конца года.

Сотрудники нашей компании всегда помогут с определением льготных периодов, а также они окажут все бухгалтерские услуги, позволяющие проводить платежи согласно всем правилам.

Остались вопросы? Мы готовы вам ответить

Основные составляющие и виды режимов налогообложения

Существует несколько режимов (систем) налогообложения. Они отличаются, включая общую систему налогообложения, несколькими элементами:

  • Налоговая ставка
  • Объект налогообложения
  • Налоговый период
  • Налоговая база
  • Порядок расчета и вид уплаты

Для ИП существует пять систем:

От грамотного выбора системы зависит размер налоговой нагрузки. Выбрать систему ИП может самостоятельно. Но, если предприниматель не заявил о своем выборе, то стандартно вся деятельность ведется по системе ОСН.

Чтобы налоги не стали главной статьей расходов ИП, сразу после регистрации следует ответить себе на такие вопросы:

  1. Предполагаемые доходы будут постоянными или они будут меняться? Существует прямая связь между нерегулярностью доходов ИП и уплатой налогов (системой налогообложения). Режимы УСН, ЕСХН, ОСН учитывают размер дохода. Режимы ЕНВД и ПСН основаны на формулах, которые от размера дохода не зависят. Поэтому вначале стоит выбирать «упрощенку», а потом переходить на другую систему, которая будет более выгодной.
  2. Появятся ли в штате сотрудники и их количество? В каждом режиме существуют свои ограничения по количеству сотрудников. Также от численности штата будет рассчитана стоимость патента.
  3. Можно ли будет документально подтвердить расходы и какую долю будут они оставлять? Варианты УСН учитывают как размер доходов, так и сумму подтвержденных расходов. В частности, «Доходы минус расходы» стоит выбирать, когда более чем на 60% расходы превышают доходы, причем все расходы подтверждены документально. В другом случае более выгодным станет вариант «Доходы 6%». Страховые взносы ИП 2016 входят в статью расходов.
  4. Внесены ли виды вашей деятельности в списки ПСН и ЕНВД? Налоги по этим системам имеют региональный характер, причем списки могут быть расширены или сокращены по сравнению со стандартами НК РФ.

Самая популярная система УСН

Обычно эту систему все предприниматели называют «упрощенка», сама аббревиатура расшифровывается как Упрощенная Система Налогообложения. ИП при выборе этой системы платят единый налог. Облагаются налогом все доходы или доходы за вычетом расходов.

Это зависит от выбранного варианта налогов ИП 2016 УСН. Стоит учитывать, что доходы ИП это не только прибыль (выручка), но и внереализационные доходы. В свою очередь под расходами подразумевается определенный список, приведенный в ст. 346.16 НК РФ. Этот перечень расходов достаточно обширен.

Кроме того, в кодексе четко прописан порядок признания всех расходов. Поэтому к оформлению расходов следует отнестись ответственно. Нарушение оформления и требований к подтверждающим документам приводит к непризнанию их инспектором налоговой службы.

Идеальным выходом для ИП становится обращение за помощью к опытному профессионалу, оказывающему бухгалтерские услуги.

При выбранном варианте «Доходы» налоговой базой становится денежное выражение всех доходов за вычетом величины расходов. Рассчитать налог позволит формула: налоговая база умножается на 6% (для «Доходов») или 15% для второго варианта «Доходы минус расходы».

В определенных регионах местные власти меняют процентную ставку стандартного налога с 15% до 5%. Таким образом, они пытаются привлечь инвестиции, и самостоятельно определяют, какие налоги платит ИП.

Региональный закон позволяет узнать ставку для определенного региона. Ставка по первому варианту УСН остается неизменной для всех ИП (6%).

А вот в случае доходов, уменьшенных на величину расходов, в Татарстане, например, на сегодняшний момент процентная ставка составляет 10%.

Однако, стоит помнить, что даже если предприниматель работает в убыток, то он все равно обязан уплатить минимальный налог, составляющий 1% от денежного эквивалента доходов.

Первый вариант интересен еще тем, что выбрав его можно на размер страховых взносов уменьшить размер единого налога ИП. Если работников наемных нет, то ИП могут уменьшать сумму налога на весь размер взносов. Тогда при небольших доходах единый налог не уплачивается совсем. ИП с наемными работниками тоже может снизить сумму налога, но лимит снижения составляет 50%.

Второй вариант – УСН не разрешает менять сумму налога. Однако, все уплаченные страховые взносы ИП 2016 можно внести в статью подтвержденных расходов.

Также при выборе этой системы стоит помнить об ограничениях. Их немного. УСН не подходит для ИП, которые ведут добычу полезных ископаемых и их реализацию, а также реализацию подакцизных товаров. Также в штате ИП не может быть более 100 сотрудников. Кроме того, превышение годовых доходов за предел 79, 74 млн руб. приводит к потере прав на «упрощенку».

Для перехода на УСП подать нужно соответствующее заявление. В перечень услуг нашей компании входит написание такого заявления, а также услуги бухгалтера для ИП.

Перейти на УСН

Патентная система – единственный режим, который доступен исключительно ИП

Список видов деятельности, позволяющих оформить патент, указан в ст. 346.43 НК РФ. У местных властей есть право увеличивать данный список, поэтому нужно поинтересоваться у региональных властей об этом прежде, чем получать патент.

Следует помнить, что действие патента строго привязано в выбранному региону. Поэтому заявление на патент подается исключительно в региональную ФНС.

Исключением становятся грузоперевозки, в данном случает патент оформляется по месту регистрации предпринимателя. Ограничения на получение патента также существуют. Численность штата не более 15.

Также утрата прав применения ПСН наступает после увеличения лимита в 60 млн руб. годового дохода.

Стоимость патента и налоги ИП рассчитать может даже не профессионал. Формула для его расчета следующая: предполагаемый доход умножается на 6%. В региональном законе прописаны размеры потенциального дохода для каждого рода деятельности, что упрощает расчет. Выдается патент на срок 1 – 12 мес. При этом ИП может получить сразу несколько патентов. Стоимость каждого определяется отдельно.

Оплачивается патент следующим образом:

  • при патенте сроком 1 – 6 мес. всю сумму следует внести на протяжении 25 дней от начала действия.
  • при сроке от 6 мес. оплата проходит в два этапа – 1/3 стоимости в течении 25 дней, 2/3 суммы не позднее, чем за 30 дней до окончания срока действия.

Размер начисленных страховых взносов не влияет на стоимость патента. При этом существует пониженная ставка для сотрудников ИП.

Бесплатная консультация по налогам.

Вмененная система подходит исключительно для определенных предпринимателей

ЕНВД (вменёнка) действует аналогично патенту. Однако местные власти могут уменьшить перечень видов деятельности или ограничить такой режим для ИП налогов 2016 на своей территории. Расчет по данной системе проходит по формуле: БД *ФП* К1* К2*15%. Расшифровывается следующим образом:

  • Базовая Доходность (расчет по таблице в рублях за месяц)
  • Физический показатель (находится в той же таблице)
  • Коэффициент дефлятор (в 2016 году он равен 1,798)
  • Корригирующий Коэффициент (согласно региональным законам может быть в пределах 0,005-1)

Налоговый период по «вменёнке» равен кварталу. Оплату его надо произвести до 25 числа месяца, следующего за отчетным

Этот налог также можно уменьшить на сумму страховых взносов 2016, но только, как и в предыдущем варианте, сумма уменьшения не белее 50%. Также сотрудников не может быть более 100 человек. Кроме того, существуют и другие ограничения, например, по физическому показателю (в частности, торговая площадь не более 150 м2).

Важно помнить, что если вы встали на учет по ЕНВД, то налог начисляется независимо от того, ведется деятельность или нет. Поэтому, если по какой-то причине Вы приостановили деятельность, то выгоднее будет сняться с учета по ЕНВД. При возобновлении деятельности, Вы сможете встать на учет повторно.

Есхн – налог для всех сельхозпроизводителей

Единый сельхозналог предназначен для предпринимателей, которые производят сельхозпродукцию или перерабатывают ее и потом продают. Также системой могут воспользоваться рыбохозяйственные организации. Главное условия для этой системы – доля дохода от непосредственной реализации должна превышать 70% от всех общих доходов.

Рассчитывается для ИП налог 2016 по формуле УСН варианта «Доходы минус расходы». Только в данном случае процентная ставка составляет 6%. Эта система не подходит для ИП, производящих подакцизные товары.

Перейти на ЕСХН

Тонкости ОСН

Когда ИП не выбирает ни один из вышеперечисленных режимов, то он будет работать на ОСН. Ставка НДС по данной системе может быть 0%, 10%, 18%. Кроме того, нужно платить НДФЛ.

В этой системе налоговой базой служат все доходы. В данном случае разрешены профессиональные вычеты (обоснованные экономически и подтвержденные документально). Без подтверждения уменьшить сумму можно только на 20%.

Страховые взносы можно учитывать в полном объеме.

Налоговую нагрузку позволят уменьшить профессиональные консультации по налогам с учетом всех изменений законодательства

Совмещение режимов позволит уменьшить налоги ИП

Часто ИП осуществляют сразу несколько видов деятельности.

Это позволяет для каждого вида выбрать подходящую систему налогообложения, причем обычно, в качестве стандартной используется система налогов УСН 2016 для ИП.

Также, если бизнес ведется на разных объектах, то совмещение режимов возможно в одном виде деятельности. Совмещать можно: ПСН и УСН, ЕНВД и ПСН, ЕСХН и ЕНВД, ЕНВД и УСН. Нельзя совмещать: УСН с ОСН и УСН с ЕСХН.

Выгоды такого совмещения трудно определить, но стоит знать, что такие варианты возможны. Чтобы избежать риска, стоит получить бесплатные консультации для ИП по налогам, после которых можно подобрать наиболее подходящую под конкретный вид деятельности систему.

Получить бесплатную консультацию

Источник: http://nashbuhgalter.ru/articles/176/

Усн 6 процентов 2019 для ип без работников и с работниками: какие налоги платит, как сдавать отчетность, сроки оплаты

УСН 6% для ИП - тонкости налогообложения

Рассмотрим, какую отчетность сдают ИП на УСН 6 процентов в 2019 году с работниками и без, какие обязательные платежи им следует перечислить в бюджет. Статья содержит полезные сервисы и справочники, которые помогут своевременно отчитаться и заплатить налоги.

Гость, для Вас открыт бесплатный доступ к чату с бухгалтером-экспертом

Закажите обратный звонок на подключение или позвоните:
8 (800) 222-18-27 (бесплатно по РФ).

Внимание! Самостоятельно заполнить отчетность по объекту “доходы” вам помогут:

Обратите внимание: отчетность по УСН обязаны сдавать все ИП. Заполняйте декларацию в программе БухСофт. Она будет всегда оформлена на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Программа заполнит форму автоматически. Вам останется лишь ее скачать. Перед отправкой в налоговую декларация тестируется всеми проверочными программами ФНС.Заполнить декларацию по УСН онлайн

Преимущества УСН 6 процентов

Упрощенная система налогообложения для ИП 6 процентов (объект “доходы”) является достаточно простой в части ведения учета. Она подразумевает незначительную налоговую нагрузку по сравнению с ОСНО. 

По общему правилу ИП не является плательщиком НДС. В бюджет он перечисляет единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, а также НДФЛ и страховые взносы за наемный персонал при его наличии. 

Предпринимателю не нужно налог на имущество, если он не использует его в рамках деятельности, оно принадлежит ему как физическому лицу и не включено в кадастровый список региона.

Расчет налога по УСН “доходы” в 2019 году для ИП без работников и с наемным персоналом представляет собой произведение суммы полученных доходов (налогооблагаемая база) на 6 процентов. Из полученной суммы вычитают перечисленные за год авансовые платежи. 

УСН 6 процентов в 2019 году для ИП с работниками позволяет снизить сумму уплачиваемого налога наполовину. Уменьшение происходит за счет уплаченных взносов на социальное страхование и “травматизм”, выплаченных работникам пособий за первые три дня болезни.

Обратите внимание, что в некоторых регионах ставка УСН 6 процентов снижена до 1 процента по решению местных властей. Это делает применение режима еще более выгодным, но вносит особенности в порядок заполнения отчетности (см. ниже).

Требования к ИП на УСН 6 процентов в 2019 году

В 2019 году, как и ранее, законодательство предусматривает одновременное выполнение четырех обязательных условий для применения “упрощенки”.

  1. За 9 месяцев года, предшествующего началу применения УСН, численность нанятого персонала не должна превышать 100 человек. В расчет включают среднесписочную численность, среднюю численность внешних совместителей и граждан, с которыми ИП заключал договоры ГПХ на выполнение работ и оказание услуг. 
  2. Лимит остаточной стоимости основных средств – не более 150 000 000 рублей. Для целей перехода на УСН ИП вправе его не придерживаться. Но после перехода он обязан его соблюдать. В противном случае предприниматель обязан уйти с “упрощенки” с начала квартала, в котором возникло превышение.
  3. Лимит дохода за 9 месяцев года, предшествующего началу применения УСН, в 112 500 000 рублей. Для целей перехода на УСН ИП вправе его не придерживаться. Но после перехода он обязан соблюдать лимит в размере 150 000 000 рублей. В противном случае ИП обязан уйти с “упрощенки” с начала квартала, в котором возникло превышение.
  4. Представить в налоговую инспекцию уведомление о переходе на УСН. Документ нужно подать не позднее 31 декабря года, предшествующего году начала применения спецрежима. Непредставление документа означает отсутствие у предпринимателя права на “упрощенку”. ИФНС в ходе проверки может доначислить налоги в соответствии с используемым ранее режимом налогообложения.

Обратите внимание: некоторые ИП не могут переходить на “упрощенку” в силу законодательных ограничений. К ним относятся:

  • производители подакцизных товаров 
  • ИП, участвующие в добыче и продаже полезных ископаемых;
  • предприниматели на режиме ЕСХН.

Таким образом, чтобы ИП мог перейти на УСН 6 процентов в 2019 году:

  • он должен соблюдать перечисленные выше законодательно установленные требования;
  • подать в ИФНС уведомление о переходе.

Отчетность по УСН 6 процентов в 2019 году для ИП с работниками и без

Независимо от наличия или отсутствия работников, ИП сдает следующие виды отчетности.

  1. Декларацию по УСН. Это самый важный и основной отчет, который сдают в налоговые органы. ФНС утвердила ее форму приказом от 26.02.2016 №ММВ-7-3/99@.

ИП на УСН 6% нужно учитывать следующие особенности при ее заполнении:

  • в Разделе 2.1.1, где рассчитывают налоговую базу с объектом «доходы», ставку ИП должен указать сам. Связано это с тем, что в регионах применяют различные ставки согласно действующим в них льготам. Кроме того, предусмотрена нулевая ставка налога для ИП на «налоговых каникулах».
  • в раздел 2.1.2 следует вносить сведения о рассчитанных суммах торгового сбора, уменьшающих “упрощенный” налог (при наличии таких сведений).

Декларацию по УСН предприниматели сдают один раз в год в ИФНС по месту жительства. Крайний срок сдачи – не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. 

Представить декларацию можно:

  • по почте ценным письмом с описью вложения;
  • в налоговую лично или передать через представителя (нотариальное подтверждение доверенности обязательно);
  • направить в электронном формате по ТКС.
  1. Также в течение всего календарного года ИП на УСН 6 процентов ведет Книгу учета доходов и расходов, согласно требованиям ст. 346.24 НК РФ. Если КУДиР он заполняет в электронном формате, то по окончании налогового периода (года) ее нужно распечатать, прошить и пронумеровать. В архиве ИП должны храниться бумажные варианты КУДиР за все годы деятельности. Заверять КУДиР у налоговиков не нужно. 
  1. При наличии у предпринимателя статуса импортера товаров из ЕАЭС, он сдает в налоговые органы декларацию по косвенным налогам. Инспекторы утвердили форму приказом от 27.09.2017 № СА-7-3/765. Сдавать отчет нужно ежемесячно не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия импорта к учету. Когда ввозят предметы лизинга, декларацию сдают не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем наступления срока лизингового платежа в соответствии с договором.
  2. Если ИП имеет статус налогового агента по НДС или выполняет операции по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом или концессионным соглашениям, он представляет налоговикам декларацию по НДС.

Отчетность по УСН 6 процентов в 2019 для ИП с работниками

Если в штате предпринимателя числится хотя бы один сотрудник, то перечень обязательной отчетности увеличивается. ИП на УСН 6% с работниками сдает:

  • налоговую декларацию по УСН — до 30 апреля;
  • справку 2-НДФЛ (о доходах физлиц) — до 1 апреля года, следующего за отчетным;
  • сведения о среднесписочной численности работников — до 20 января.
  • справку о подтверждении основного вида деятельности — до 15 апреля следующего налогового периода (календарного года).

Также предусмотрена ежеквартальная отчетность:

  • расчет 6-НДФЛ — не позднее конца месяца, следующего за кварталом;
  • расчет по страховым взносам — до 30 числа месяца, следующего за расчетным кварталом. 
  • отчет 4-ФСС — не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Ежемесячная отчетность в ПФР:

  • форма СЗВ-М – не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Таблица отчетности для ИП с работниками

Все виды обязательной для ИП с работниками отчетности со сроками сдачи мы собрали в таблице 1.

Таблица 1. Как сдавать отчетность в 2019 году

Вид отчетности

Отчетный период, год

Крайняя дата сдачи в 2019 году (включительно)

2018

30 апреля

  1. Сведения о среднесписочной численности работников

2018

20 января

2018

1 марта (когда нет возможности отчитаться)

1 апреля (в остальных случаях)

2018

1 апреля

1 кв. 2019

3 мая

полугодие

31 июля

9 мес.

31 октября

  1. Расчет по страховым взносам (ЕРСВ)

2018

30 января

1 кв. 2019

30 апреля

полугодие

30 июля

9 мес.

30 октября

дек. 2018

15 января

янв. 

15 февраля

фев.

15 марта

мар.

15 апреля

апр.

15 мая

май

17 июня

июн.

15 июля

июл.

15 августа

авг.

16 сентября

сен.

15 октября

окт.

15 ноября

ноя.

16 декабря

2018

1 марта

2018

21 января (бумажная)

25 января (электронная)

1 кв.

22 апреля (бумажная)

25 апреля (электронная)

полугодие

22 июля (бумажная)

25 июля (электронная)

9 мес.

21 октября (электронная)

25 октября (электронная)

Какие налоги платит ИП на УСН “доходы”

ИП на УСН с объектом «доходы» обязаны перечислять в бюджет налоги и страховые взносы. При этом от многих налогов “упрощенцы” освобождены.  

Вместо них ИП вносит в бюджет единый “упрощенный” налог за год и ежеквартальные авансовые платежи. Налоговая база определяется нарастающим итогом.

О порядке расчета налога на УСН 6 процентов в 2019 году для ИП с работниками и без читайте нашу статью 

Срок перечисления авансовых платежей:

  • до 25 апреля — по итогам 1 квартала;
  • до 25 июля — по итогам полугодия;
  • до 25 октября — по итогам 9 месяцев;
  • до 30 апреля года, наступающего за налоговым периодом — по итогам прошлого года. 

Кроме авансовых платежей ИП как с работниками, так и без таковых уплачивает страховые взносы.

ИП без работников уплачивает фиксированные взносы только «за себя». С работниками — как «за себя», так и за своих сотрудников. 

Срок уплаты фиксированных взносов — до 31 декабря расчетного периода. Но выгоднее и удобнее разбить платежи на части (кварталы):

  • за 1 квартал – с 1 января до 31 марта 2019 года;
  • за 2 квартал – с 1 апреля до 30 июня 2019 года;
  • за 3 квартал – с 1 июля до 30 сентября 2019 года;
  • за 4 квартал 2017: с 1 октября по 31 декабря 2019 года.

Таким образом, коммерсант сможет сразу уменьшать авансовые платежи по упрощенному налогу, на что имеет право, согласно действующему законодательству. ИП без работников может уменьшить сумму налога на сумму взносов в полном их размере. ИП с работниками — на 50% уплаченных страховых взносов.

Напомним про обязанность по уплате дополнительных страховых взносов. Она возникает, если по итогам года ИП получил доход свыше 300 000 рублей. Уплатить дополнительные взносы в размере 1% от дохода свыше указанного лимита нужно не позднее 1 апреля следующего года.

Таблица сроков уплаты налогов для ИП на УСН “доходы”

В таблице 2 мы собрали подробную информацию о том, как предприниматели на УСН 6 процентов перечисляют авансовые платежи и “упрощенный” налог.  

При уплате налогов действует правило: крайняя дата, выпавшая на выходной или праздничный нерабочий день, переносится на следующий за ними будний день. 

Таблица 2. Как платить налоги ИП на УСН 6% в 2019 году

Крайняя дата с учетом переноса

Что нужно сделать предпринимателю

Пояснение

Крайняя дата по общему правилу

25 апреля

Заплатить налоговый аванс

Платеж за 1 кв. 2019 г.

К 25 дню первого месяца после первого квартала

30 апреля

Заплатить годовой налог

Платеж за 2018 г.

К 30 апреля следующего (2019) года

25 июля

Заплатить налоговый аванс

К 25 дню первого месяца после истекшего полугодия

25 октября

К 25 дню первого месяца после истекших 9 месяцев

30 апреля 2020 г.

Заплатить годовой налог

Платеж за 2019 г.

К 30 апреля следующего (2020) года

Какой на УСН 2019 лимит доходов см. по ссылке

Дополнительные обязанности ИП на УСН перед налоговой

В ряде случаев у ИП есть дополнительные обязанности по отчетности и налоговым платежам. Мы собрали их в таблице 3.

Таблица 3. Уплата УСН в 2019 году в особых ситуациях

Дата

Что сделать

Пояснение

9 января

  • уведомить о переходе на УСН в 2019 г. (ИП, которые планируют перейти на УСН)

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/753-usn-6-proczentov-2019-dlya-ip-bez-rabotnikov

Правовой совет
Добавить комментарий