Установлен лимит базы для начисления взносов на 2018 год

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году

Установлен лимит базы для начисления взносов на 2018 год

Платежи в ФНС на пенсионное и социальное страхование начисляют до достижения доходами определенного предела. О том, какова предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году, читайте в нашей статье.

Предел по страховым взносам в 2018 году

Если выплаты сотруднику с начала 2018 года превысили 1 021 000 ₽, то перестаньте начислять пенсионные суммы по основному тарифу 22%. После данной отметки применяется пониженная ставка – 10%. То есть тариф регрессирует (регрессивная шкала).

По социальным платежам – на случай временной нетрудоспособности (болезни) и в связи с материнством – порядок несколько другой. Во-первых, традиционно ниже сумма лимита. На 2018 год это 815 000 ₽ Во-вторых, после достижения доходами лимита взносы не начисляются вовсе.

Зная данный порядок, вы сэкономите деньги компании на платежах в бюджет, не переплатите лишнего.

Напомним, каждый год указанные лимиты индексируются (повышаются). Поэтому в следующем году ориентируйтесь уже на свои цифры. По сравнению с 2017 годом значения на этот год был скорректированы на 8%.

При этом действуют следующие правила округления при такой индексации. А именно размер предельной величины базы для исчисления страховых взносов округляют до полных тысяч рублей.

Если надо, сумма 500 рублей и более округляется до полной тысячи, а сумма менее 500 рублей отбрасывается (п.6 ст. 421 НК РФ).

Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году: таблица

Вид обязательного страхованияПредельная величина расчетной базы для начисления страховых взносов (руб., за год)Тариф, %
ПенсионноеДо 1 021 000 руб. включительно22,0
Свыше 1 021 000 руб.10,0
СоциальноеДо 815 000 руб. включительно2,9
Свыше 815 000 руб.0
МедицинскоеНе установлена5,1

Когда предел не действует

Предельная величина базы для начисления взносов в 2018 году не установлена в отношении сумм, уплачиваемых на медстрахование. То есть тут не нужно отслеживать уровень выплат. Неважно – хоть миллион вы выплатили, хоть два – медицинские платежи начислять нужно по общей ставке 5,1%. Ни при каких условиях таковая не регрессирует. Если, конечно, у вас не льготный тариф.

Также стоит упомянуть о платежах в ФСС на травматизм (на случай несчастья на производстве и профзаболеваний). Таковые также не влияют от величины заработка. На протяжении всего года со всех зарплатных начислений такие несчастные взносы начисляются.

Специфика для плательщиков на пониженном тарифе

Компании (ИП), имеющие право на пониженные ставки, ориентируются на те же лимиты, что и плательщики основного тарифа. Предельные величины баз для начисления страховых платежей в 2018 году мы привели выше. Только и по социальным взносам, и по пенсионным далее на пониженном тарифе платить на страхование ничего не нужно.

Напомним, на основном тарифе пенсионные начисления продолжаются, только по меньшей ставке. Здесь же вообще нужно прекратить любые пенсионные и социальные начисления в ФНС, хотя и без того налоговая нагрузка в целом меньше, по сравнению с общим тарифом.

Взносы на медстрахование надо начислять по пониженному тарифу независимо от суммы выплат. То есть тут лимита не установлено, как и в случае с общим порядком (ст. 421, п. 2 ст. 427 НК, постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378).

Как считать лимит, если сотрудник устроился в середине года

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году считается каждым новым работодателем сначала.

То есть заработок на прежнем месте работы учитывать не нужно, если человек пришел устраиваться в вашу компанию в середине года. Запомнить это легко, прибегая вот к какому рассуждению.

Взносы с доходов сотрудников хоть и начисляются в пользу персонала – это чистая обязанность работодателей-страхователей. Поэтому каждая фирма ведет свой расчет, заново.

То же самое касается случаев, когда лицо одновременно трудится в нескольких организациях. Никаким образом брать во внимание доходы на другом месте работы для целей расчета не нужно.

Иное дело – вот какие ситуации. Первая – когда работника просто перевели из одного своего обособленного или обычного подразделения в другое. Тогда продолжайте считать лимит как считали. То есть учитывайте все прежние начисления, сделанные в компании.

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/160992-kakova-predelnaya-velichina-bazy-dlya-nachisleniya-strahovyh-vznosov-v-2018-gody

Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году: таблица

Установлен лимит базы для начисления взносов на 2018 год

Постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378 утверждена предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году. Ежегодный рост этого лимита связан с обязательной индексацией зарплат работникам, а также с нормами статьи 421 НК РФ.

Как устанавливается предельная база по взносам

Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году устанавливается только по взносам за работников. Работодатели платят четыре вида страховых взносов:

  • на пенсионное страхование;
  • на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • на медицинское страхование;
  • на страхование по травматизму и профессиональным заболеваниям.

При этом лимит по начислению взносов устанавливается только по первым двум видам страхования.

Расчёт предельной базы для начисления страховых взносов в 2018 году на пенсионное страхование производится по формуле, приведённой в статье 421 НК РФ:

Средняя зарплата в РФ * 12 месяцев * 2

Учитывая, что прогнозируемая средняя заработная плата в 2018 году составит 42 522 рубля, лимит по начислению взносов на ОПС равен (42 522 * 12 * 2) 1 021 000рубля с учётом округления.

А для начисления страховых взносов в 2018 году на социальное страхование по нетрудоспособности и материнству применяется другое правило, указанное в Постановлении от 15.11.2017 № 1378:

Лимит для начисления страховых взносов на 2017 год * 1,08

Считаем: (755 000 * 1,080) = 815 000 рублей с учетом округления.

Укажем предельную величину для начисления разных видов страховых взносов за работников в 2018 году в таблице.

Вид страховых взносовЛимит, рублей
Пенсионное страхование1 021 000
Социальное страхование на случай временнойнетрудоспособности и в связи с материнством815 000
Медицинское страхованиеНе установлен
Страхование по травматизму и профзаболеваниямНе установлен

Напоминаем: страховые взносы в 2018 году индивидуальных предпринимателей за себя не имеют предельной базы для начисления и рассчитываются по другим правилам.

Основные тарифы страховых взносов за работников в 2018 году

Если работодатель не имеет права на пониженные тарифы страховых взносов, то до достижения указанных выше лимитов применяются следующие ставки:

  • на пенсионное страхование – 22%;
  • на медицинское страхование – 5,1%;
  • на социальное страхование по нетрудоспособности и материнству – 2,9%;
  • на страхование по травматизму и профзаболеваниям – от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса риска.

После того, как по взносам достигнуты лимиты выплат работнику, ставки страховых взносов составят:

  • на пенсионное страхование – 10%;
  • на социальное страхование по нетрудоспособности и материнству – 0%;

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование и взносы на травматизм продолжают начисляться по тем же тарифам, потому что по этим видам выплат лимиты не установлены.

Ставки (таблица) страховые взносы в 2018 году за работников для перечисления в ИФНС

Вид взносовДо достижения лимитаПосле достижения лимита
На пенсионное страхование22%10%
На медицинское страхование5,1%5,1% (лимит не установлен)
На соцстрахование по ВНиМ2,9%0%

Федеральный закон от 27.11.2017 № 361-ФЗ сохранил ставки страховых взносов на этом уровне на период 2017 – 2020 годы (ранее период составлял 2017 – 2019 годы).

Эти виды платежей в фонды в 2018 году не перечисляются, потому что контроль за их расчётом и уплатой передан Федеральной налоговой службе. И только взносы на травматизм по ставке от 0,2% до 8,5% по-прежнему уплачиваются в ФСС.

Покажем на примере, как рассчитывается сумма выплат на работника, если не действуют пониженные тарифы страховых взносов. База для расчёта определяется по каждому работнику в отдельности, нарастающим итогом с начала года.

Менеджеру по продажам в ООО «Витязь» выплатили за 2018 год 1 274 730 рублей. Права на пониженные тарифы страховых взносов организация не имеет. Рассчитаем, какие суммы должен перечислить работодатель на страхование этого работника.

  1. Платежи на пенсионное страхование состоят из двух частей: (1 021 000 * 22%) плюс (1 274 730 – 1 021 000) * 10%), всего 249 993 рублей.
  2. Взносы на социальное страхование рассчитываются только до достижения лимита, т.е. (815 000 * 2,9%) 23 635 рублей.
  3. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование начисляются по единой ставке (5,1%), независимо от суммы выплат работнику. В нашем примере это (1 274 730 * 5,1%) 65 011 рублей.
  4. Взносы на травматизм и профессиональные заболевания начисляют со всей суммы по минимальной ставке, т.к. вид деятельности относится к первому классу риска (1 274 730 * 0,2%) 2 549 рублей.

Всего размер страховых выплат за этого работника составит 341 188 рублей.

Пониженные тарифы взносов за работников в 2018 году

Как видно, страховые платежи за работников в общем случае превышают 30% от выплаченных ему сумм. Чтобы уменьшить финансовую нагрузку работодателей, государство установило пониженные тарифы страховых взносов, но не для всех бизнесменов.

Категорий таких льготников несколько, и пониженные тарифы страховых взносов для них предусмотрены статьей 427 НК РФ. Среди них участники свободно-экономических зон и проекта «Сколково», IT-организации, экипажи судов и др.

Дополнительные требования установлены для предпринимателей и организаций, работающих на УСН. Доход упрощенцев не должен превышать 79 млн рублей за год (в то время как в общем случае этот лимит составляет 150 млн рублей), а доля выручки от льготного вида деятельности должна составлять не менее 70%.

Пониженные тарифы страховых взносов для отдельных категорий работодателей

Категория плательщикаОПСОССОМС
Производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском реестре судов0%0%0%
Участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя6%1,5%0,1%
Резиденты территорий опережающего социально-экономического развития и свободного порта «Владивосток»6%1,5%0,1%
Ведущие технико-внедренческую и туристско-рекреационную деятельность по соглашению с СЭЗ13%2,9%5,1%
Хозяйственные общества и партнёрств на УСН, занимающиеся внедрением интеллектуальной собственности, принадлежащей бюджетным и автономным учреждениям13%2,9%5,1%
IT-организации, прошедшие аккредитацию8%2%4%
Участники проекта «Сколково»14%0%0%
Некоммерческие и благотворительные организации на УСН20%0%0%
Аптеки, работающие на ЕНВД20%0%0%
ИП на ПСН, по патентным видам деятельности, кроме розницы, торговли, аренды недвижимости20%0%0%
Организации и ИП на УСН, осуществляющие виды деятельности, указанные в статье 427 НК 20%0%0%

После достижения предельной базы выплат работодатель, применяющий пониженные тарифы, взносы на пенсионное и социальное страхование не выплачивает. 

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/predelnaya-baza-dlya-nachisleniya-strahovyh-vznosov-v-2018-godu

Предельная величина дохода для фсс в 2019 году

Установлен лимит базы для начисления взносов на 2018 год

Год Предельная база по пенсионным взносам Предельная база по социальным взносам 2017 876 000 р. 755 000 р. 2018 1 021 000 р. 815 000 р. Почему именно такие суммы? Предельные размеры базы для начисления обозначенных выше страховых взносов утверждены Постановлением Правительства РФ от 15.11.

2017 № 1378 «О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2018 г.». Заметим, что чиновники в Правительстве РФ устанавливают новые размеры базы по страховым взносам на очередной год не «с потолка».

Законодательство регулирует порядок установления лимитов. Поясним, как рассчитали новые значения 2018 года.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году

Под контролем ФСС остались взносы по НС и ПЗ (несчастные случаи и профзаболевания), которые перечисляются по-прежнему в Соцстрах. В соответствии с нормами стат. 421 НК РФ облагаемой базой для исчисления взносов считаются выплаты в пользу работников. Расчет выполняется нарастающим итогом с начала периода, то есть календарного года.

При этом ежегодно устанавливаются предельные размеры базы в отношении пенсионных и социальных взносов. При превышении таких лимитов налогоплательщик вправе начислять взносы по пониженной ставке. Обратите внимание! Не утверждаются пределы для взносов по травматизму и медицинскому страхованию.
Такие суммы начисляются и уплачиваются по принятым тарифам вне зависимости от общей величины выплат персоналу. ФСС – предельная величина базы 2018 Максимальная величина лимита по социальным взносам утверждается государством.

Предельные величины базы для начисления страховых взносов в 2018 году

При этом сумма 500 рублей и более округляется до полной тысячи рублей, а сумма менее 500 рублей отбрасывается (п.6 ст. 421 НК РФ). Следовательно, 815 400 рублей округлили в сторону уменьшения – до 815 000 рублей. Новая база по пенсионным взносам Предельная величина базы по пенсионным взносам определяется в соответствии с пунктом 5 статьи 421 НК РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=qmpy8f4ccac

Этой нормой предусмотрено, что в 2018 году предельная величина базы по пенсионным взносам должна определяться по такой формуле: Предельная база по пенсионным взносам = Размер средней заработной платы в 2017 году X 12 X 2 В результате применения этой формулы размер базы по пенсионным взносам на 2018 год составил1 021 000 рублей. Как работодателям применять новые значения Теперь поясним, как плательщикам страховых взносов в 2018 году использовать новые предельные значения базы по страховым взносам при расчете страховые взносов в 2018 году.

Тарифы страховых взносов в 2018 году: таблица ставок

  • 1 Новые лимиты на 2018 год
  • 2 Почему именно такие суммы?
  • 3 Как работодателям применять новые значения
  • 4 На что обращать внимание

Какая предельная величина базы по страховым взносам на 2018 год? Какой новый размер базы определили в Правительстве РФ с 1 января 2018 года? По каким тарифам начислять страховые взносы после превышения новых лимитов? Ответы на эти и другие вопросы, также таблицу с новыми лимитами базы по страховым взносам, вы найдете в данной статье. Новые лимиты на 2018 год Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2018 год утверждена в соответствии с пунктами 3 и 6 статьи 421 Налогового кодекса РФ. Новые значения утверждены постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378).
Это Постановление опубликовано на официальном портале правовой информации 17 ноября 2017 года.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов-2018

С 1 января 2018 года размеры предельных величин базы для начисления страховых взносов следующие:

  • 815 000 рублей – предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • 1 021 000 рублей – предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Обратите внимание: предельная величина базы для начисления «медицинских» взносов не утверждается. Эти взносы независимо от суммы дохода физлица в 2018 году надо платить по ставке 5,1%.

Также не бывает предельной базы по взносам «на травматизм».
Поэтому их размер на 2018 год в таблице не приводится. В 2018 году предельные величины базы по страховым взносам по сравнению с 2017 годом увеличились.

Сравним значения в таблице.

Фсс: предельная величина базы в 2018 году

Что означает ФСС – расшифровка ПФР – предельная величина базы 2018 Максимальная величина лимита по ОПС утверждена Правительством России в Постановлении № 1378 от 15.11.17 г. Предельная база определена из увеличенного в 12 раз размера средней зарплаты и коэффициента 2. Лимит по ОПС на 2018 г. = Средний заработок х 12 х 2 или 42522,00 руб.

х 12 х 2 = 1021000,00 руб. с округлением.

По доходам сотрудника до обозначенного лимита применяется ставка в 22 %, с учетом того, что работодатель не имеет льгот на использование пониженных тарифов. По доходам свыше 1021000,00 руб. применяется ставка в 10 %. А если работодатель использует пониженные тарифы по нормам стат.

427 НК РФ, с суммы превышения предельной базы начислять и уплачивать в бюджет взносы по ОПС не требуется.

Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году

На обязательное пенсионное страхование (в пределах 1 021 000 р.) 22% На обязательное пенсионное страхование (сверх 1 021 000 р.) 10% На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (в пределах 815 000 р.

) 2,9% На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (кроме ВКС) (в пределах 815 000 р.) 1, 8% На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сверх 815 000 р.

) 0 % На обязательное медицинское страхование (кроме иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ, а также ВКС) 5,1 % Пониженные тарифы страховых взносов В 2018 году льготные категории страхователей, которые вправе платить взносы по пониженным тарифам, не изменяются.
Внимание НК РФ класс – вредныйподкласс – 3.

4 7,0 класс – вредныйподкласс – 3.3 6,0 класс – вредныйподкласс – 3.2 4,0 класс – вредныйподкласс – 3.1 2,0 класс – допустимыйподкласс – 2 0,0 класс – оптимальныйподкласс – 1 0,0 Если по выплатам в пользу одного работника возможно применение разных доптарифов, то взносы надо начислять по наибольшему.

Например, спецоценка (аттестация) не проводилась, а работник одновременно занят и на работах, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона№ 400-ФЗ, и на работах, указанных в п. п. 2 – 18 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ. Значит, взносы с его выплат надо начислять по дополнительному тарифу – 9%.

Страховые тарифы для ИП С 2018 года размер взносов ИП больше не зависит от МРОТ. Теперь в законодательстве зафиксирован точный размер платежей ИП «за себя» на обязательное пенсионное страхование. См. «Страховые взносы ИП с 2018 года».

Предельная база по страховым взносам в 2018 году (таблица)

На 2018 год действует лимит по Постановлению Правительства России № 1378 от 15.11.17 г. Предельная база определена из значения 2017 г., скорректированного на повышающий коэффициент 1,08. Лимит по ВНиМ на 2018 г. = Лимит на 2017 г. х 1,08 или 755000,00 руб.

х 1,08 = 815000,00 руб. с округлением.
Ежемесячная сумма начислений в ФСС составляет = 75000,00 х 2,9 % = 2175,00 руб. Но в ноябре нужно будет заплатить только 290 руб., а в декабре – ничего. Поскольку превышение лимита на 10000 руб. произойдет в ноябре (75000,00 руб. х 11 мес.

А чтобы вы ни о чем не забыли, ознакомьтесь с нашими еженедельными бухгалтерскими напоминаниями.< < … Платежки на уплату взносов: как заполнить без ошибок Налоговики рассказали, на что следует обратить пристальное внимание при заполнении платежных поручений на уплату страховых взносов.

< … Компенсация стоимости обязательных медосмотров — не доход для НДФЛ Работодатель, возмещающий работникам их затраты на прохождение обязательных медосмотров, не должен исчислять НДФЛ с сумм такого возмещения. < … → Бухгалтерские консультации → Страховые взносы Актуально на: 20 ноября 2017 г.

Для некоторых видов взносов Правительство РФ ежегодно устанавливает предельную величину базы для начисления страховых взносов (п. 3, 6 ст. 421 НК РФ).

Предельная величина дохода для фсс в 2018 году

Если в 2018 году начисления в пользу работника превысят новый лимит по базе (то есть, 815000 рублей), то взносы перестают начисляться. В нашем примере ежемесячные начисления в пользу работника – 94 000 рублей. Поэтому расчеты будут такими.

Месяц База страховых взносов по ВНиМ с начала 2018 года, руб. Сумма начисленных взносов по тарифу 2,9%, руб.

Январь 94 000 2726 Февраль 188 888 2726 Март 282 000 2726 Апрель 376 000 2726 Май 470 000 2726 Июнь 564 000 2726 Июль 658 000 2726 Август 752 000 2726 Сентябрь 815 000 1827 Октябрь 815 000 0 Ноябрь 815 000 0 Декабрь 815 000 0 Как видно, после того, как начисления в пользу работника в сентябре 2018 году превысили 815 000 рублей, страховые взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством прекращают начисляться. Расчет медицинских взносов Как мы уже сказали, предельная база по медицинским взносам не устанавливается.

  • пенсионные взносы (ПФР) – 22% и 10% (сверх облагаемой базы);
  • взносы по временной нетрудоспособности и материнству (ФСС) – 2,9%;
  • медицинские взносы (ФФОМС) – 5,1%;

В ФСС РФ на случай травматизма организация уплачивает страховые взносы по тарифу 0,2%. Расчет пенсионных взносов в 2018 году При расчете пенсионных страховых взносов в 2018 году нужно принимать во внимание, что при достижении нового предельного лимита по базе (1 021 000 рублей) ставка тарифа по страховым взносам изменится:

  • с начислений в пределах 1 021 000 рублей рублей – нужно начислять взносы по тарифу 22 процента;
  • с начислений с суммы превышения 1 021 000 рублей – ставка пенсионных взносов снижается до 10 процентов.

Вот как будет выглядеть расчет пенсионных страховых взносов с применением новых значений предельной базы.

Источник: http://02zakon.ru/predelnaya-velichina-dohoda-dlya-fss-v-2018-godu/

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году: таблица значений

Установлен лимит базы для начисления взносов на 2018 год

Существующие нормы законов, имеющие место в сфере налогообложения при определении перечислений по страхованию в отдельные фонды, определяют значения предельной базы. Они действуют только при определении сумм в ПФР и в ФСС. Для ФФОМС такие показатели не предусмотрены. С января установлена новая предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году.

Для чего введена предельная величина взносов

Предельная величина базы для начисления страховых взносов представляет собой границу рассчитанных взносов для работника, начиная с какой используются либо нулевая, либо пониженная ставка на отчисления по страхованию. Максимальное значение действует в случае выплат каждому работнику.

НК устанавливает, что начисляемые работнику доходы в виде зарплаты и других сумм, выплаты которых работодатель производит в пользу сотрудников, подлежат включению в базы по страховым взносам. Исчисление является обязанностью предприятия, установленной нормативными актами, и осуществляется за счет его расходов.

До определенного момента действует правило: чем больше зарплата, тем больше работодатель должен отправлять в ПФР и другие фонды. Если сумма зарплаты пересекает лимит базы, то происходит снижение расходов субъектов бизнеса на обязательное страхование. То есть ставки взносов по страхованию в таком случае являются регрессивными.

Использование предельной базы стимулирует работодателей не скрывать повышенную зарплату работающих на предприятии людей. При таких условиях они соблюдают действующее законодательство и экономят свои средства.

Использование максимального размера базы по взносам на страхование закреплено НК РФ. В настоящее время действуют ставки страховых сумм в ПФР — 22 %, в ФСС 2,9%.

Когда зарплата работника накопительно, начиная с первых чисел года превышает установленный в текущем году предел, то ставки принимают значения соответственно 10% и 0% применительно к суммам свыше данных границ.

Для льготных тарифов оба значения ставок приравниваются к 0%. Такие льготы перечислены в НК РФ. К ним можно отнести например, применение УСН для указанного в кодексе вида деятельности, доход по которому имеет долю более 70 %.

Внимание! Предельные лимиты не определяются по взносам на медстрахование, а также по взносам, определяемым по дополнительным тарифам. Также эти пределы не определяются для взносов на травматизм.

При заполнении расчета по страховым взносам необходимо отдельно выделять размеры перечислений в пределах максимальных значений базы, и их значения свыше его. При этом отражение в отчете происходит дважды — общими суммами в самом расчете с указанием суммированных величин превышения по всем работникам, а также в сведениях на каждого такого сотрудника.

Нужно помнить, что по пенсионному страхованию максимальные суммы действуют и при выплате заработка по договорам подряда. Для страхования на ситуации нетрудоспособности и материнства в пределы базы по суммам, полученных работником по договорам подряда, не включаются.

Что нового в 2019 году

Предельная величина по суммам на страхование утверждается на каждый год.

Постановлением Правительства от 28.11.2018 № 1426 ее показатель в 2019 году утвержден в следующем размере:

  • для пенсионных сумм в размере 1 150 000 рублей;
  • для социальных — 865 000 рублей.

В предшествующем 2018 году действовали соответственно максимальные размеры для ПФР — 1 021 000 рублей, для ФСС в отношении страхования по нетрудоспособности и материнства — 815 000 рублей.

Внимание! В 2019 году процентные ставки повышаться не будут, они остались прежними. Таким образом 22% будем отчислять в ПФР до установленного лимита, после 10%; в медстрах – 5,1% и на соцстрахование – 2,9%.

В 2019 году необходимо при определении базы по суммам на страхование, предусмотренное законодательством в обязательном порядке, использовать следующие максимальные показатели:

Получатели страховых взносовПредусмотренный максимальный размер по взносам на страхование, руб.Действующая ставка по взносам страхования
Пенсионный фондПо 1 150 000 включительно22%
Пенсионный фондБолее 1 150 00010%
МедстрахНет максимального размера5,1%
СоцстрахПо 865 000 включительно2,9%
СоцстрахБолее 865 0000%

Пример применения новой предельной базы значение

Рассмотрим на примере, как используется предельная база по страховым взносам. Примем, что у работника установлен оклад в размере 112 000 рублей. Все месяцы согласно табелю им были отработаны полностью.

Предприятие производит расчет на общих тарифах по страховым взносам — на пенсионное страхование 22% (10% для сумм больше базы), соцстрах — 2,9%, медстрах 5,1%. Взнос по травматизму установлен в размере 0,2%.

В отношении отчислений в ПФ расчет производится следующим образом:

МесяцСумма облагаемой взносами зарплаты нарастающим итогом до лимитаСумма облагаемой взносами зарплаты нарастающим итогом сверх лимитаСтраховые отчисления по ставке 22%Страховые отчисления по ставке 10%
01.2019112 00024 640
02.2018224 00024 640
03.2018336 00024 640
04.2018448 00024 640
05.2018560 00024 640
06.2018672 00024 640
07.2018784 00024 640
08.2018896 00024 640
09.20181 008 00024 640
10.20181 021 00099 0002 8609 900
11.20181 021 000211 00011 200
12.20181 021 000323 00011 200

Теперь рассмотрим, как считать отчисления в соцстрах (на случай нетрудоспособности и материнства):

МесяцСумма облагаемой взносами зарплаты нарастающим итогомСтраховые отчисления 2,9%
01.2018112 0003 248
02.2018224 0003 248
03.2018336 0003 248
04.2018448 0003 248
05.2018560 0003 248
06.2018672 0003 248
07.2018784 0003 248
08.2018896 000 (облагается только 815000)899
09.20181 008 000
10.20181 120 000
11.20181 232 000
12.20181 344 000

Поскольку для суммы в медстрах максимальный размер не устанавливается, то необходимо помесячно производить отчисление в фонд в сумме: 112000 х 5,1% = 5712 руб.

Размер ставки взноса на отчисление по травматизму устанавливается исходя из риска по основному виду деятельности. Для этого типа отчислений также не определена максимальная сумма. Поэтому, организация должна будет каждый месяц выполнять платеж в сумме 112000 х 0,2% = 224 руб.

Помогите нам в продвижении проекта, это просто:
Оцените нашу статью и сделайте репост! (4 4,75 из 5)

Источник: https://buhproffi.ru/nalogi-i-vznosy/predelnaya-velichina-dlya-nachisleniya-strahovyh-vznosov.html

Предельная величина базы в 2019 году для начисления страховых взносов: таблица, новые лимиты

Установлен лимит базы для начисления взносов на 2018 год

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году увеличена по обязательным пенсионным и социальным взносам. По достижении лимита взносы в 2019 году существенно уменьшаются. Не переплатите!

Внимание! Специально для бухгалтеров мы подготовили бесплатные справочники, которые помогут правильно начислить и заплатить страховые взносы:

Вести учет зарплаты и кадров удобно в программе БухСофт. Она подходит для ИП, ООО, бюджетных учреждений, НКО, банков, страховых организаций и т.д.

Программа включает в себя полный кадровый учет, табели, расчет зарплаты для любой системы, калькуляторы больничных и отпускных, выгрузку проводок в 1С, автоматическое формирование всей отчетности (ФСС, 2-НДФЛ, РСВ, персучет и т.д.) и многое другое.

Сравнить тарифы и цены ⟶

Предельная база 2019 в РФ нужна, чтобы работодатели получали выгоду, когда годовые выплаты сотрудникам достигают крупных величин. Как только годовые вознаграждения достигают лимита и превышают его, работодатели вносят меньше пенсионных платежей и платежей на социальное страхование по больничным и материнству. Данная информация отражается в отчетности, подаваемой в налоговую, ПФР и ФСС.

Ситуация с платежами на ОПС немного сложнее в связи с тем, что для них установлено несколько тарифов – общие, дополнительные и пониженные. При расчете взносов может возникнуть ситуация, когда с одной и той же выплаты рассчитывать и вносить платежи нужно по двум тарифам. Подробнее об этом расскажем далее.

Предельные величины базы для начисления страховых взносов в 2019 году

Лимиты по взносам были введены, начиная с 2011 года, и ежегодно повышались. До 2015 года пределы устанавливались не только по пенсионным взносам и взносам на социальное страхование по больничным и материнству, но и по медицинским взносам. Подробнее об этом читайте в таблице 1.

Таблица 1. Предельные величины базы для начисления страховых взносов в 2019 году

Период

Предельная база 2019 по ОПС, в рублях

Предельная база 2019 по ОСС, в рублях

База по ОМС, в рублях

2019г.

1 150 000

865 000

2018г.

1 021 000

815 000

2017г.

876 000

755 000

2016г.

796 000

718 000

2015г.

711 000

670 000

2014г.

624 000

624 000

624 000

2013г.

568 000

568 000

568 000

2012г.

512 000

512 000

512 000

2011г.

463 000

463 000

463 000

Постановление о предельной базе 2019

Как и раньше, в 2019 году максимальные лимиты по взносам на годовые вознаграждения сотрудникам устанавливает Правительство РФ. 

Предельная база 2019г. по ОПС

В 2019г. лимит по взносам на пенсионное страхование равен 1 150 000 рублей. Суммы взносов с выплат в пределах и сверх предельной базы 2019 зависят от тарифа взносов. Как вы знаете, ставка по пенсионным взносам может быть:

  • общей;
  • сниженной;
  • дополнительной.

По обычному тарифу взносы на ОПС равны:

  • с вознаграждений не более лимита – 22%;
  • со сверхлимитных вознаграждений – 10%.

По льготным тарифам со сверхлимитных вознаграждений работодатель не платит пенсионные взносы. А по дополнительным ставкам предельная база 2019  не действует.  Подробнее об этом читайте в таблице 2.

Таблица 2. Предельная база по страховым взносам в 2019 году таблица по ОПС

Годовая сумма выплат сотруднику

Платежи на ОПС

по обычным ставкам

по льготным ставкам

По дополнительным ставкам

В рамках лимита (не более 1 150 000 рублей)

22%

В зависимости от основания для льготы

В зависимости от степени вредности условий работы

Превышение предельной базы ПФР 2019 (более 1 150 000 рублей)

10%

0%

Актуальный образец платежки по уплате пенсионных взносов приведен ниже, этот документ можно скачать: 

Размер пенсионных взносов определяется по формуле:

При этом месячный платеж считают по формуле:

ФСС: предельная величина базы 2019 года

В 2019г. лимит по платежам по ОСС по материнству и больничным – 865 000 рублей. Если годовые выплаты сотруднику не превышают этот лимит, то работодатель вносит платежи по ставкам:

  • 1,8% – за временно пребывающих в России иностранных сотрудников;
  • 2,9% – за остальных сотрудников.

Со сверхлимитных вознаграждений работодатель не вносит обязательные социальные платежи.

Актуальный образец платежки по уплате социальных взносов по нетрудоспособности и материнству приведены ниже, этот документ можно скачать:

Предельная база для начисления страховых взносов в 2019 году: таблица

В 2019г. лимиты по годовой сумме выплат сотруднику установлены только по пенсионным платежам и платежам на социальное страхование по больничным и материнству.

Тариф этих взносов зависит от соотношения годовой суммы вознаграждений и лимита, причем превышение предельной базы 2019 выгодно работодателю. А по взносам на ОМС тариф сейчас не зависит от суммы выплат.

Подробнее об этом читайте в таблице 3.

Таблица 3. Предельная база 2019

Вид взноса

Годовая сумма вознаграждений сотруднику

Обычная ставка для работодателя

Социальные по больничным и материнству

Не более 865 000 рублей

  • 1,8% – за временно пребывающих в России иностранцев;
  • 2,9% – за остальных сотрудников

Социальные по больничным и материнству

Более 865 000 рублей

0%

Медицинские

Любая

5,1%

Пенсионные

Не более 1 150 000 рублей

22%

Пенсионные

Более 1 150 000 рублей

10%

Для сравнения, тарифы 2018г. те же, однако лимиты по годовым выплатам сотрудникам существенно меньше. Экономия работодателя была более достижимой при меньших выплатах персоналу.

Таблица 4. Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году

Вид взноса

Годовая сумма вознаграждений сотруднику, в рублях

Обычная ставка для работодателя

Социальные по больничным и материнству

Не более 815 000

  • 1,8% – за временно пребывающих в России иностранцев;
  • 2,9% – за остальных сотрудников

Социальные по больничным и материнству

Более 815 000

0%

Медицинские

Любая

5,1%

Пенсионные

Не более 1 021 000

22%

Пенсионные

Более 1 021 000

10%

Примеры расчета с учетом предельной базы 2019

База для обязательных взносов – это вознаграждения персоналу, денежные и неденежные. Чтобы сравнить базу с лимитом, работодатель суммирует выплаты за год по каждому сотруднику. Покажем расчет на числовых примерах.

Пример 1.

Производственный рабочий ООО «Символ» в 2019 году получает зарплату в сумме  120 000 рублей. В феврале он был в отпуске и получил 100 000 рублей отпускных. В связи с тем, что условия работы тяжелые, «Символ» платит взносы на ОПС по доптарифу 6%. Бухгалтер весь год контролировал годовые выплаты и лимит по накоплению:

Месяц 2018 года

Общее годовое вознаграждение

Годовое вознаграждение в рамках лимита

Годовое вознаграждение сверх лимита

ОПС по ставке 22%

ОПС по ставке 10%

ОПС по ставке 6%

Январь

120 000

120 000

26 400

7200

февраль

220 000

220 000

48 400

13 200

Март

340 000

340 000

74 800

20 400

Апрель

460 000

460 000

101 200

27 600

Май

580 000

580 000

127 600

34 800

Июнь

700 000

700 000

154 000

42 000

Июль

820 000

820 000

180 400

49 200

Август

940 000

940 000

206 800

56 400

Сентябрь

1 060 000

1 060 000

233 200

63 600

Октябрь

1 180 000

1 150 000

30 000

253 000

3000

70 800

Ноябрь

1 300 000

1 150 000

150 000

253 000

15 000

78 000

Декабрь

1 420 000

1 150 000

270 000

253 000

27 000

85 200

Пример 2.

Воспользуемся условием примера 1 и предположим, что производственный рабочий «Символа» – гражданин России. Покажем, как бухгалтер в 2019 году считает нарастающим итогом платежи на социальное страхование по больничным и материнству.

Месяц 2018 года

Годовое вознаграждение в рамках лимита

Годовое вознаграждение сверх лимита

Платежи на ОСС по ставке 2,9%

Январь

120 000

3480

Февраль

220 000

6380

Март

340 000

9860

Апрель

460 000

13 340

Май

580 000

16 820

Июнь

700 000

20 300

Июль

820 000

23 780

Август

865 000

75 000

25 085

Сентябрь

865 000

195 000

25 085

Октябрь

865 000

315 000

25 085

Ноябрь

865 000

435 000

25 085

Декабрь

865 000

555 000

25 085

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1191-predelnaya-bazy-2019-nachisleniya-vznosov

Правовой совет
Добавить комментарий