Заполнение строки 030 расчета по страховым взносам

Заполнение строки 030 расчета по страховым взносам

Заполнение строки 030 расчета по страховым взносам

Заполнение строки 030 расчета по страховым взносам зависит от того, в какой из структурных частей этого отчета она находится. Рассмотрим, какие существуют алгоритмы для внесения данных в строку 030.

Сколько строк с номером 030 в отчете по страховым взносам

Что входит в содержание строк 030 расчета по страховым взносам

Пример внесения данных в строку 030 приложений 1 и 2

Итоги

Сколько строк с номером 030 в отчете по страховым взносам

Действующую форму отчета по страховым взносам, подаваемого в налоговую службу 30-го числа месяца, наступающего за каждым из кварталов года, содержит приказ ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Форма включает в себя 3 раздела, посвященных:

  • итоговым цифрам расчетов, в котором предусмотрено 10 приложений, раскрывающих детали сводных начислений взносов на доходы, выплачиваемые наемным работникам;
  • сведениям, подаваемым по крестьянским фермерским хозяйствам, к которому имеется только одно приложение, отражающее данные по каждому из членов КФХ;
  • персональным сведениям о начислениях взносов по каждому из наемных работников.

Раздел 2, касающийся действующих КФХ, заполняется ими только один раз — по итогам года (п. 3 ст. 432 НК РФ), причем иные разделы отчета они не используют.

Прочие работодатели, формируя расчет взносов, должны обязательно внести данные в разделы 1 и 3, но из 10 приложений к разделу 1 ими будут заполнены не все, поскольку помимо обязательных к представлению среди них имеются и те, которые заполняются лишь при наличии информации для внесения (пп. 2.4, 2.6, 2.7 приложения № 2 к приказу № ММВ-7-11/551@).

Строка с номером 030 присутствует в каждом из разделов отчета и в каждом из предусмотренных в нем приложений, кроме приложения 6 к разделу 1. То есть общее число строк с таким номером в отчете равно 17.

Что входит в содержание строк 030 расчета по страховым взносам

Что же входит в строку 030 расчета по страховым взносам? Одинаковое ли содержание имеет эта строка в каждом из разделов и приложений? Детальное ознакомление с бланком отчета показывает, что информация, вносимая в строку с номером 030, различается в зависимости от того, где именно она находится. Строка 030 используется для отражения таких сведений:

  • в разделах 1 и 2 — общей суммы взносов на ОПС, подлежащих уплате за отчетный (расчетный) период;
  • в приложении 1 в зависимости от конкретного его подраздела:
  • 1 и 1.2 — общей величины доходов, начисленных в пользу работников;
  • 3.1, 1.3.2, 1.4 — общей суммы доходов, не подпадающих под взносы;
  • в приложении 2 (как и в части подразделов приложения 1) — общей суммы доходов, не подлежащих обложению взносами;
  • в приложении 3 — общей величины расходов на пособия по беременности и родам, количества получателей таких пособий и числа оплачиваемых дней по ним;
  • в приложении 4 — суммы пособий по беременности и родам, предназначенных для пострадавших при аварии на ЧАЭС, количества получателей таких пособий и числа оплачиваемых дней по ним;
  • в приложении 5 — величины доходов, позволяющих в определенных ситуациях, перечисленных в п. 5 ст. 427 НК РФ, воспользоваться пониженными тарифами;
  • в приложении 7 — суммы доходов в виде грантов, позволяющих в определенных ситуациях, перечисленных в п. 7 ст. 427 НК РФ, воспользоваться пониженными тарифами;
  • в приложении 8 — кода вида деятельности, ведущейся ИП на патенте, при отражении сведений о предпринимателе, использующем пониженные тарифы по взносам;
  • в приложении 9 — имени иностранца (или лица без гражданства) при отражении сведений о нем при использовании права на пониженный тариф взносов на ОСС;
  • в приложении 10 — фамилии обучающегося, получающего во время обучения доход, не облагаемый взносами согласно подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ;
  • в приложении 1 к разделу 2 — отчества члена КФХ, в отношении которого подаются данные о начисленных взносах;
  • в разделе 3 — календарного года, по которому формируются персональные сведения.

Таким образом, информация, попадающая в строку с номером 030, может быть разной и будет вводиться как прямым способом (просто внесением соответствующей цифры или слова), так и с соблюдением определенных правил. К числу последних относятся сведения, отражаемые:

  • в разделе 1 в качестве общей величины подлежащих уплате взносов — ее придется расшифровать помесячно в строках 031–033 этого же раздела;
  • в приложениях 1 и 2, где суммы доходов, вносимые в эту строку, показываются в 5 значениях: не только помесячно, но и с включением в суммы начислений за периоды с начала последнего квартала и с начала отчетного года.

В последнем случае заполнение строки 030 может представлять определенные трудности, связанные с правильной интерпретацией содержания предлагаемых в отчете полей для указания соответствующих сумм. Для лучшего понимания этой процедуры рассмотрим пример заполнения строки 030 расчета страховых взносов, требующий внесения в нее 5 значений сумм.

Пример внесения данных в строку 030 приложений 1 и 2

Правил заполнения строки 030, находящейся в приложениях 1 и 2, порядок заполнения отчета по взносам (приложение № 2 к приказу № ММВ-7-11/551@) не содержит. Они вытекают из пояснений, имеющихся в бланке расчета над строкой 030 соответствующих приложений, и из содержащихся в нижней части листов этих приложений текстов сносок, обозначенных звездочкой.

Поля, предусмотренные для указания пяти сумм в строке 030, выделяемой в приложениях 1 и 2, разделены в бланке расчета на две группы строк: верхнюю и нижнюю. В верхней предполагается отражение двух величин:

  • в поле, расположенном левее, — общего значения начислений, сделанных за весь период с начала года;
  • в поле, располагающемся правее, — общей величины начислений, приходящихся на последний квартал отчетного периода.

В нижней строке имеется три поля, предназначенных для показа сумм, соответствующих начислениям за каждый из трех месяцев последнего квартала. Данные по ним будут показаны последовательно за первый, второй и третий месяц путем их внесения, соответственно, в левое, центральное и правое поля строки.

Пример

Предположим, что наш отчет формируется за 9 месяцев 2018 года. Общая величина доходов, начисленных работникам за последний квартал отчетного периода, составила 360 000 руб., в т. ч. за июль — 120 000 руб., за август — 110 000 руб., за сентябрь — 130 000 руб.

За предшествующие 6 месяцев года доход, начисленный в пользу работников, равен 420 000 руб., т. е. общая величина начислений за 9 месяцев составляет 420 000 + 360 000 = 780 000 руб. Внесем эти данные в строку 030 подраздела 1.1, выделенного в приложении 1.

Данные нашего примера отобразятся так:

780 000,00   360 000,00

120 000,00   110 000,00   130 000,00

Итоги

В отчете по страховым взносам имеется 17 строк с кодом 030.

Присутствуют они практически во всех структурных его частях (разделах и приложениях), но имеют разное содержание, предполагающее (в зависимости от конкретного расположения) указание данных как цифровых, так и текстовых.

Наибольшую сложность в заполнении представляет строка 030, выделяемая в приложениях 1 и 2 к разделу 1, в которой требуется показать пять значений сумм.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/strahovye_vznosy_2017/edinyj_raschet_po_strahovym_vznosam/zapolnenie-stroki-030-rascheta-po-strahovym-vznosam/

Расчет по страховым взносам за 2 квартал: образец

Заполнение строки 030 расчета по страховым взносам

В июле все работодатели будут сдавать в ИФНС расчет по страховым взносам за полугодие 2017 г. Новая форма расчета применяется с 1 квартала 2017 г.

и у страхователей все еще возникают вопросы по ее подготовке.

О порядке заполнения расчета мы уже писали ранее, а в этой статье рассмотрим нюансы заполнения единого расчета по страховым взносам за 2 квартал 2017 на примере некоторых разделов.

Пример заполнения расчета страховых взносов 2 квартала 2017 г. при выплате пособий работникам

Если работодатель выплачивал в отчетном периоде какие-либо пособия своим работникам, необходимо правильно отразить это в расчете для получения возмещения понесенных расходов от ФСС. Страховым взносам на обязательное соцстрахование в расчете отведены приложения 2, 3 и 4 к разделу 1.

Пример расчета по страховым взносам с пособиями

Организация во втором квартале 2017 г. оплатила больничный троим работникам за 15 дней болезни: 5000 руб. в апреле, 6000 руб. в мае и 4000 руб. в июне.

Данные суммы включают больничные, выплаченные за счет работодателя – по 3000 руб. в каждом месяце. Одному работнику в июне было выплачено единовременное пособие при рождении ребенка – 16 350,33 руб.

В первом квартале пособия не выплачивались. Доход за полугодие, выплаченный работникам – 700 000 руб., в том числе: в апреле – 120 000 руб., в мае – 119 000 руб., в июне –115 000 руб. Численность работников – 5 человек. Применяется зачетная система выплат ФСС, тариф 2,9%.

В приложении 2 расчета укажем признак выплат «2» – работодатель выплачивает работникам пособия, а затем производится зачет в счет уплаты страхвзносов.

В нашем примере заполнения расчета страховых взносов с больничными распределим суммы дохода (строка 020), необлагаемые суммы (строка 030) и вычислим базу для расчета взносов на соцстрахование (стр. 050). В данном случае не облагается взносами сумма всех пособий, в т.ч. и больничных за счет работодателя. По строке 060 начисляем взносы за полугодие и за каждый месяц 2 квартала.

По строке 070 указываем все пособия, выплаченные за счет ФСС, при этом расходы работодателя за первые 3 дня болезни не отражаем (письмо ФНС от 28.12.2016 № ПА-4-11/25227). НДФЛ из суммы пособия не вычитается.

Сумму возмещений от ФСС, если они были в отчетном периоде, распределяем по строке 080.

Исчисленная сумма взносов по строке 060 за минусом произведенных расходов по строке 070 – это сумма взносов с признаком «1», подлежащая уплате (строка 090).

Если сумма расходов выше суммы начисленных взносов, в строке 090 указывается признак «2».

 Расчет по страховым взносам 2 квартала, пример которого мы приводим, содержит общую сумму расходов, превышающую сумму начислений по взносам, теперь эту разницу организации должен возместить ФСС.

Расходы на цели обязательного соцстрахования отражаются и в приложении 3 к разделу 1 расчета. Это следующие виды пособий, выплаченные работникам:

В приложении 3 расчет страховых взносов за 2 квартал 2017, образец которого приводим, содержит наши выплаты. Распределяем выплаченные пособия по видам:

  • строка 010 – больничные, без учета выплат за счет работодателя,
  • строка 050 – пособие при рождении ребенка,
  • строка 100 – общая сумма пособий.

В регионах, где действует пилотный проект и ФСС выплачивает пособия напрямую работникам, приложение 3 заполнять не надо, поскольку работодатель в этом случае оплачивает только первые 3 дня болезни за свой счет, а они в приложении 3 не отражаются.

Приложение 4 заполняется только в случае наличия выплат, произведенных за счет федерального бюджета.

Страховые взносы: расчет за 2 квартал по пониженному тарифу

Некоторые плательщики страхвзносов имеют право начислять взносы по более низким тарифам, чем все остальные страхователи.

Это зависит от наличия определенных факторов – применение спецрежима, особое местонахождение, выполнение определенного вида деятельности и т.д., все они перечислены в ст. 427 НК РФ.

Если обычно общая ставка страхвзносов в 2017 г. равна 30%, то пониженный тариф может составлять от 0% до 20%.

При подготовке расчета такие страхователи заполняют одно из приложений 5-8 к разделу 1, чтобы подтвердить свое соответствие условиям применения пониженного тарифа:

  • приложение 5 формируют ИТ-организации (пп.3 п. 1 ст. 427 НК РФ),
  • приложение 6 – «упрощенцы», основной вид деятельности которых указан в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ,
  • приложение 7 – некоммерческие организации на «упрощенке» (пп.7 п. 1 ст. 427 НК РФ),
  • приложение 8 – ИП на патенте (пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ).

Пример заполнения расчета страховых взносов: пониженный тариф

Организация на УСН занимается производством пищевой продукции, доход от этой деятельности за полугодие 2017 г. – 8 650 000 руб. Общая сумма доходов на «упрощенке» – 10 200 000 руб. Согласно пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ организация может применять пониженный тариф 20%, из которого «пенсионные» взносы составляют 20%, а взносы ОМС и ФСС – 0%.

В данном случае расчет по страховым взносам дополнительно содержит данные – следует заполнить приложение 6 к разделу 1:

Источник: https://spmag.ru/articles/raschet-po-strahovym-vznosam-za-2-kvartal-obrazec

Правовой совет
Добавить комментарий