Заполняем раздел 3 в расчете по страховым взносам

Раздел 3 расчета по страховым взносам (построчно)

Заполняем раздел 3 в расчете по страховым взносам

Раздел 3 – обязательный в составе расчета по страховым взносам. Сколько раз надо заполнить раздел? Нужно ли заполнять его отдельно на каждого работника? Как заполнять? Ответы на эти и другие вопросы – в этой статье.

Кто заполняет раздел 3 расчета по страховым взносам

Форма расчета, введенная с 2017 года, еще достаточно новая, но уже знакомая бухгалтерам. ФНС утвердила бланк, формат и порядок их заполнения приказом от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Раздел 3 форма

 Порядок заполнения расчета по страховым взносам

Вся форма состоит их трех частей. Один из них – раздел 3 “Персонифицированные сведения о застрахованных лицах”.

Заполняют раздел 3 организации и индивидуальные предприниматели, включая в него застрахованных лиц за отчетный период, в том числе тех, которым были начислены выплаты и другие вознаграждения (пп. 22.

1 Порядка заполнения расчета). По лицам, которым за последние три месяца отчетного периода не начислялись выплаты, раздел 3 расчета заполняют без подраздела 3.2 (письмо ФНС России от 17.03.

2017 № БС-4-11/4859).

Расчет считается непредставленным, если:

  1. Итоговые данные о сумме взносов не соответствуют данным о взносах по каждому застрахованному лицу;
  2. Указаны недостоверные данные о застрахованных – Ф. И. О, СНИЛС, а также ИНН.

Какие сведения содержит раздел 3

Раздел 3 – это данные обо всех застрахованных лицах, включая уволенных, которым был начислен доход в отчетном периоде (см. таблицу).

Состав раздела 3

Подраздел  Строка
Общие сведения010Номер корректировки
020Расчетный (отчетный) период
030Номер
040Календарный год
050Дата
3.1 Данные о физлице – получателе дохода060ИНН
070СНИЛС
080Фамилия
090Имя
100Отчество
110Дата рождения
120Гражданство (код страны)
130Пол 
140Код вида документа, удостоверяющего личность
150Серия и номер
160Признак лица в системе пенсионного страхования
170Признак лица в системе медстрахования
180Признак ица в системе соцстрахования
3.2.1 Сведения о выплатах и вознаграждениях физлицам190Месяц
200Код категории застрахованного
210Сумма выплат и иных вознаграждений
220/230/240База для начисления пенсионных взносов в пределах предельной величины/в том числе по гражданско-правовым договорам/сумма начисленных взносов с базы, не превышающей предельную величину
250Всего за последние три месяца
3.2.2. Сведения о выплатах и вознаграждениях физлицам, на которые взносы начислены по доптарифу260Месяц
270Код тарифа
280Сумма выплат и иных вознаграждений, на которые начислены страховые выплаты
290Сумма начисленных взносов 
300Всего за последние три месяца

На кого заполнять раздел 3 расчета по взносам

Разъяснения по заполнению Налоговая служба дала в письме от 17.03.2017 № БС-4-11/4859.

В раздел 3 включают всех физлиц, по отношению к которым за время отчетного периода организация или ИП являлись страхователями. Не важно, были ли у них доходы.

Если, например, в отчетном квартале сотрудник,  оформленный по трудовому договору, находился в отпуске за свой счет, его обязательно включают в отчет.

Главный критерий – физлицо находится в трудовых отношениях с организацией или предпринимателем и является застрахованным.

Смотрите пример заполнения расчета по страховым взносам 2017.

Кроме того, надо указать всех, кому в отчетном периоде был начислен доход. Это касается тех, кто устроен как по трудовым, так и по гражданско-правовым договорам (п. 22.1 Порядка заполнения формы).

В случае если с физлицом был заключен договор подряда, но никаких выплат по нему не было, нужно включить его в расчет. Занятые по договорам гражданско-правового характера также признаются застрахованными (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ). 

Директора – единственного учредителя тоже надо включить в отчет, если с ним заключен  трудовой договор. Даже если в отчетном квартале доходов у него не было.

То есть в соответствии с пунктом 22.1 порядка раздел 3 расчета заполняют на всех застрахованных лиц за последние три месяца отчетного периода, в том числе в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения.

Согласно пункту 22.

2 порядка если в персонифицированных сведениях о застрахованных лицах отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.

2 раздела 3 расчета не заполняют.

Как заполнять раздел 3 расчета по страховым взносам

Расскажем, как заполнять отчет построчно. 

 Пример заполнения расчета по страховым взносам 2017

Общие данные

Строка 010. При сдаче отчета впервые поставьте здесь “0”. Если корректируете и сдаете повторно, то укажите номер корректировки – “1-“, “2-” – в зависимости от счета уточнения. 

Строка 020. Укажите код отчетного периода:

  • 1 квартал – “21”
  • 2 квартал – “31”
  • 3 квартал – “33”
  • 4 квартал (год) – “34”. 

Строка 030. Поставьте год, на который приходится отчетный период. 

Строка 040. Укажите порядковый номер сведений. Порядок заполнения поля 040 налоговики разъяснили в письме от 10.01.2017 №БС-4-11/100@: 

В Приложении 1 к приказу ФНС № ММВ-7-11/551@ приведена машиночитаемая форма расчета, рекомендованная ФНС для сдачи на бумажном носителе, в которой в поле 040 раздела 3 указаны 4 знака.

В формат передачи данных в электронной форме заложены максимально допустимые длины показателей.

Количество знаков строки «номер» соответствует 7, которое позволяет представить сведения по указанной численности персонала ПАО.

Строка 050. Укажите дату сдачи отчетности. 

Подраздел 3.1

Строки 060-150. В данном подразделе внесите персональные данные застрахованного лица.

Код страны можно посмотреть в Общероссийском классификаторе стран мира (утв. постановлением Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст). Код России – 643. 

Код вида документа для паспорта – “21”. 

Строки 160-180. Далее указывается признак застрахованного лица, в том числе и по уволенным.

  • “1” – является застрахованным;
  • “2” – не является.

Подраздел 3.2.1

Строки 190-250. Укажите здесь суммы выплат работникам и начисленных пенсионных взносов. Покажите в строках:

  • 190 – номер месяца “01”, “02” и т.д. (январь, февраль и т.д. ) в зависимости от месяца выплат. 
  • 200 – код согласно приложению 8 к Порядку заполнения. Например, НР. 
  • 220 – базу не выше предельной величины (в 2017 году – 876 тыс. руб.).
  • 250 – общую сумму дохода сотрудника в пределах базы за весь отчетный период. 

Совет “УНП”

Если вы применяете разные тарифы страховых взносов, заполните необходимое количество строк. 

Обратите внимание

Если в отчетном периоде не было выплат застрахованным лицам, раздел 3 расчета заполняют за исключением подраздела 3.2. Количество данных о застрахованных учитывается в соответствующих графах строки 010 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1.

См. Как устранить ошибки в расчете по страховым взносам 2017

Поздраздел 3.2.2

Строки 260-300. Покажите выплаты, с которых начисляли пенсионные взносы по доптарифам. А именно:

  • 260 – номер месяца выплаты;
  • 270 – код тарифа;
  • 280 – суммы, с которых начислили взносы по доптарифам;
  • 290 – сумму взносов по доптарифам;
  • 300 – итоговую сумму выплат и страховых взносов.

Раздел 3 нулевого расчета по взносам

Налоговый кодекс не освобождает страхователей от сдачи нулевого расчета. Раздел 3 – обязательная часть “нулевки”.

См. Нулевой расчет по страховым взносам в ФНС в 2017 году

Cогласно пункту 2.20 порядка заполнения расчета в случае отсутствия какого-либо показателя количественные и суммовые показатели заполняются значением “0” (“ноль”).

В остальных случаях во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51834-razdel-3-rascheta-po-strahovym-vznosam-qqq-17-m04

Как заполнять раздел 3 нулевого расчета по страховым взносам

Заполняем раздел 3 в расчете по страховым взносам

Нулевой расчет по страховым взносам – раздел 3 в нем должен быть заполнен в любом случае. Какие данные будут содержаться в этом разделе при отсутствии цифровых показателей в самом отчете, разберем в нашей статье, а также рассмотрим, каковы в целом нюансы заполнения нулевок по взносам.

Кто и каким образом обязан отчитываться по страховым взносам?

Когда сдается нулевой расчет по страховым взносам?

Какие разделы следует включить в нулевку по взносам?

Что отразить в разделе 3 нулевого расчета по взносам?

Какая ответственность грозит за непредставление нулевого отчета по страховым взносам?

Итоги

Кто и каким образом обязан отчитываться по страховым взносам?

Расчет по страховым взносам передают в налоговые органы все организации без исключения и индивидуальные предприниматели, заключившие хотя бы один трудовой договор или договор ГПХ с физлицами. В нем показываются суммы взносов, начисленные на заработную плату и прочие выплаты в пользу наемных работников.

Отчитаться следует на бланке, введенном в действие приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Этот же приказ закрепил и Порядок заполнения расчета.

Срок сдачи выпадает на 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом. К таковым относятся: первый квартал, полугодие, 9 месяцев, год.

Направить отчет налоговикам можно на бумаге (лично, через уполномоченного представителя, по почте) или электронно по ТКС.

ВАЖНО! Выбор способа сдачи зависит от среднесписочной численности сотрудников страхователя. Если она не превышает 25 человек, то можно выбрать любую форму сдачи. Если ССЧ больше 25 человек, то выбора нет — сдать расчет нужно в электронном виде.

Когда сдается нулевой расчет по страховым взносам?

Как уже было отмечено, расчет заполняется данными о начисленных с зарплаты и пр. страховых взносах. Однако бывает, что зарплата не выплачивается, например, в связи с приостановкой деятельности. Что же делать в такой ситуации?

  1. Организации должны сдать расчет в любом случае — есть у них начисления по зарплате или же если таковые отсутствуют. Считается, что одно застрахованное лицо у компании есть всегда — это директор. Когда зарплата не начисляется и не выплачивается даже ему, отчет заполняется нулевыми показателями и отправляется в налоговые органы.
  2. Индивидуальные предприниматели, работающие в одиночку, сдавать нулевой расчет не обязаны. Однако если у них имеется хотя бы один не расторгнутый трудовой договор, то отчитываться по взносам придется. Работники предпринимателя при этом могут находиться в неоплачиваемых отпусках.

Исходя из всего вышесказанного, вариантов со сдачей нулевых расчетов может быть несколько. Далее посмотрим, каким образом нужно правильно оформить нулевку по взносам.

Какие разделы следует включить в нулевку по взносам?

При отсутствии выплат в пользу физических лиц по трудовым договорам, договорам ГПХ, авторского права и пр. и, соответственно, при отсутствии цифровых показателей по страховым взносам страхователям в расчет нужно будет включить следующие разделы:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
  • приложение 2 к разделу 1;
  • раздел 3.

На титульнике приводятся данные страхователя (ИНН, КПП, наименование/Ф.И.О., код ОКВЭД, телефоны), налогового органа, принимающего расчет (код). Также здесь отражается то, сдается ли исходная форма или корректирующая (в случае необходимости — номер корректировки), отчетный период и год, к которому он относится.

Все данные заверяются подписью уполномоченного лица с указанием даты подготовки или сдачи отчета.

Раздел 1 со всеми указанными нами подразделами и приложениями будет содержать нули по всем строкам с суммовыми и количественными показателями и прочерки по оставшимся знакоместам. КБК лучше всего прописать в отведенных для этого полях во избежание проблем с формированием электронной отчетности.

О том, какую информацию нужно внести в раздел 3 нулевого расчета, расскажем в следующем разделе.

Что отразить в разделе 3 нулевого расчета по взносам?

В раздел 3 вносятся сведения по каждому человеку, застрахованному в системе ОПС. При этом не имеет значения, были начисления в его пользу в отчетном периоде или нет (п. 22.1 Порядка заполнения).

Таким образом, в нулевой расчет по страховым взносам в разделе 3 могут быть включены либо работники, не получающие вознаграждение от своего работодателя, например в связи с пребыванием в неоплачиваемых отпусках, либо директор — единственный учредитель, также не получающий заработную плату.

Подраздел 3.1 содержит информацию о том, является ли форма исходной или корректирующей, код отчетного периода, год, порядковый номер и дату сдачи сведений. Далее идет указание всех данных физического лица: ИНН, СНИЛС, Ф.И.О., дата рождения, пол, код и реквизиты документа, удостоверяющего личность, признак застрахованного лица в системах ОПС и ОМС.

Подраздел 3.2 содержит сведения о суммах:

  • вознаграждений в пользу физлиц;
  • начисленных взносов на ОПС.

Согласно п. 22.2 указанного выше Порядка при сдаче нулевого расчета подраздел 3.2 не заполняется. Однако можно заполнить и его с нулевыми показателями. Стандартные настройки большинства бухгалтерских программ таковы, что при отпуске за свой счет подраздел 3.2 автоматически формируется. Программа проставит:

  • в строке 190 — месяцы отчетного периода;
  • в строке 200 — код «НР»;
  • в строках 210–240 выводятся нули.

Расчеты с подобным оформлением проходят форматно-логический контроль и принимаются налоговиками.

Какая ответственность грозит за непредставление нулевого отчета по страховым взносам?

В общих случаях непредставление или опоздание с отправкой расчета по взносам грозит наложением различных санкций со стороны налоговых органов.

Но что будет, если не подать своевременно нулевой расчет? Сможет ли лицо обойтись без штрафа в этом случае, ведь начисления в нем отсутствуют? Ответ: нет, не сможет.

Штраф будет обязательно, просто налоговики наложат его в минимальном размере — 1000 рублей, как это предусмотрено п. 1 ст. 119 НК РФ.

Учитывая вышеизложенное, организация, не выплачивающая никаких вознаграждений в пользу физлиц, как и все прочие, должна вовремя отчитываться перед контролерами. Кроме того, если просрочить сдачу отчета больше чем на 10 дней, налоговики заблокируют счет организации — теперь у них есть на это право.

Итоги

Нулевой расчет по страховым взносам должны сдавать все организации, не выплачивающие заработную плату сотрудникам в течение отчетного периода, и ИП, у которых заключен хотя бы один трудовой договор, но по каким-то причинам также не осуществляющие выплаты по таким договорам.

Нулевка будет содержать титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1, приложение 2 к разделу 1, раздел 3. Все остальные листы не подлежат включению в такой расчет.

В разделе 3 придется заполнить все данные о физлице, с которым у организации или ИП заключен договор, но которому зарплата не выплачивается. В компаниях таким лицом может выступать директор — единственный учредитель. Его данные обязательно должны быть включены в 3-й раздел даже при отсутствии трудового договора.

Непредставление нулевого расчета грозит экономическим субъектам минимальным штрафом в размере 1000 рублей, а в некоторых случаях и блокировкой расчетного счета.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/strahovye_vznosy_2017/edinyj_raschet_po_strahovym_vznosam/kak-zapolnyat-razdel-3-nulevogo-rascheta-po-strahovym-vznosam/

Приложение 3 к разделу 1 расчета по страховым взносам 2019

Заполняем раздел 3 в расчете по страховым взносам

Расчет по страховым взносам состоит из трех разделов и приложений к ним. Наибольшее количество затруднений возникает при заполнении раздела 1, и, в частности, приложения 3. Компании заполняют эту часть расчета нарастающим итогом. Рассмотрим подробнее все ситуации, с которыми сталкивается бухгалтер, когда заполняет приложение 3 к разделу 1 расчета по страховым взносам в 2019 году.

Активировать пробный доступ к журналу “РНК” или подписаться со скидкой

Чистый бланк расчета по страховым взносам>>> 

Образец заполнения приложения 3 к разделу 1 РСВ в 2019 году>>> 

Скачать контрольные соотношения в расчете по страховым взносам в 2019 году>>> 

Что мы указываем в приложение 3 к разделу 1 расчета по страховым взносам в 2019 году

В приложении 3 к разделу 1 расчета по страховым взносам в 2019 году отражаем наши расходы на цели обязательного социального страхования, то есть начисленные пособия. Графы расчета по страховым периодам в приложении 3 заполняем нарастающим итогом, отчетный период – квартал.

Эта часть расчета по страховым взносам содержит информацию по сотрудникам на случай временной нетрудоспособности:

  • больничные,
  • в связи с материнством (по беременности и родам, при рождении ребенка, по уходу за ребенком и пр.),
  • а также выплаты по временной нетрудоспособности иностранных лиц и лиц без гражданства, пребывающих на территории РФ (за исключением граждан Евразийского экономического союза).

Соответственно, если в компании нет сотрудников, получающих такого рода пособия, то приложение 3 к разделу 1 не заполняем.

Общие рекомендации по заполнению расчета по страховым взносам 2019 

Значения указываем без округлений — в рублях и копейках.

При отсутствии количественного или суммарного показателя ставим ноль, в остальных случаях прочерк.

Порядок заполнения закреплен приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ—7—11/551@.

Как заполнить приложение 3 в расчете по страховым взносам нарастающим итогом 

Разберем пример и заполним приложение 3 к расчету 1 расчета по страховым взносам нарастающим итогом построчно.

В третьем квартале  2019 года в компании ООО «Альфа» произошли следующие события:

  • Сотрудник Михайлов Г.В. болел 10 дней в августе 2019 года, что и подтверждено листком нетрудоспособности. Сумма выплаты за счет ФСС составляет 10 312,40 руб.
  • Сотрудник Никитина А.С. находится в отпуске по уходу за первым ребенком до 1,5 лет с июля месяца 2019 г. Сумма выплаты составляет 37 406,10 руб.
  • Сотруднице Сычева Ю.М. выплатили пособие по беременности и родам в размере 260 750,00 руб. в июле 2019 г.
  • Сотрудница Степанова Е.В. оплатили пособие в размере 613,14 руб. в связи с постановкой на учет на ранних сроках беременности в сентябре 2019 года.

Порядок заполнения приложения 3:

  1. Уточним для начала, что в нашем примере нет пособий, которые финансируются из федерального бюджета.

Соответственно графа 4 расчета не заполняется, везде указываем 0,00.

  1. Указываем сведения по листку нетрудоспособности.

Для этого заполняем строки 010—021.

Наш сотрудник — резидент и работает на основной работе, поэтому заполняем только строку 010.

В 1 графе указываем 1, в графе 2 — количество дней, итого 10.

  1. В строках 030—031 фиксируем данные пособий по беременности и родам.

Графа 1 указываем 1 случай,

графа 2 — указываем количество пособий, то есть 1,

сумму прописываем в графе 3.

  1. строка 040 — пособие женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности. Указываем 1 и сумму в размере 613,14 во 2 и 3 графах соответственно.

строка 050—пособий при рождении не было, не заполняем.

  1. строки 060—062 – калькулируем данные пособий по уходу за ребенком. Не забываем, что все данные в приложении 3 заполняем нарастающим итогом.

Графа 1 строк 060—061 — один случай.

Графа 2 строк 060—061— количество выплаченных пособий нарастающим итогом, итого 3.

Графа 3 строк 060—061 — размер пособий за рассматриваемый период. 

  1. строки 070—090 в приложении 3 к разделу 1 — не заполняем.
  1. рассчитываем итоговую сумму страховых взносов в  строке 100 за расчетный отчетный период.

10 312,00 + 260 750,00 + 613,14 + 37 406,10 = 309 081,64 руб.

Строка 110 в приложении 3 заполняется в случае начисленных и невыплаченных пособий, за исключением последнего месяца, по которому не пропущен установленный срок выплаты.

Источник: https://www.RNK.ru/article/215672-prilojenie-3-k-razdelu-1-rascheta-po-strahovym-vznosam-v-2017-godu

Назначение и заполнение раздела 3 расчета по страховым взносам в 2019 году

Заполняем раздел 3 в расчете по страховым взносам

С начала 2019 года все страховые взносы на медицинское, социальное и пенсионное страхование должны перечисляться организациями в территориальное отделение налоговой инспекции. При этом к оформлению подлежит совершенно новый бланк, утвержденный приказом ФНС от 10 октября 2019 года.

Наиболее пристальное внимание нужно уделить, заполняя раздел 3 расчета по страховым взносам в 2019 году. Перед оформлением такой отчетности требуется в первую очередь проанализировать информацию о перечне лиц и организаций, подающих документ.

Для понимания ключевых особенностей назначения и заполнения рассматриваемого раздела необходимо ознакомиться с нюансами новой единой формы, с установленными сроками сдачи документации в территориальные контролирующие инстанции, с правилами оформления, а также с условиями выдачи документа на руки сотрудникам.

Новая единая форма

В соответствии с положениями Приказа ФНС от 10 октября 2019 года устанавливается новый бланк, применяемый для расчета всех страховых взносов. Кроме того, нормы вышеуказанного акта определяют порядок оформления и действующий порядок предоставления расчета в электронном формате. По КНД форма обладает номером 1151111.

Важно помнить о факте того, что из-за передачи в пользу налоговых служб полномочий по администрированию взносов страхового характера, с начала 2019 года все предприятия, их обособленные подразделения и индивидуальные предприниматели должны в обязательном порядке отчитываться в территориальные налоговые органы.

Актуальная форма, в каждом конкретном случае, может включать в себя исключительно 3 раздела. Составлением рассматриваемой документации должны заниматься все компании или предприятия, предприниматели, а также физические лица, не выступающие в качестве ИП, которые осуществляют выплату вознаграждений в пользу других физических лиц. Приказ начинает действовать с начала 2019 года.

Стоит отметить, что каждое заинтересованное лицо может ознакомиться с примером оформления отчетности на официальном сайте налоговой службы РФ.

Куда и в какие сроки сдавать

Начиная с 2019 года расчет по страховым взносам подается всеми компаниями или предпринимателями, которые осуществляют выплату заработка своим сотрудникам, в территориальное подразделение налоговой службы. Подготовка и последующая передача документации должна быть осуществлена не позднее 30 числа каждого месяца, который следует за завершившимся отчетным периодом.

В случае выпадения срока сдачи расчета на государственные праздники или выходные, дата автоматически переносится на ближайший рабочий день.

На основании положений статьи 431 Налогового Кодекса РФ расчет может быть передан в руки представителей контролирующей инстанции либо в бумажном, либо в электронном виде. Первый вариант оформления предусматривается при численности штата сотрудников менее 25 человек. Что касается второго варианта, то он оформляется при штате более 25 сотрудников.

Статья 431. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты

Если в рамках отчетного периода организация производила выплаты в пользу физических лиц, в ФНС необходимо предоставить документ, состоящий из:

  • титульного листа;
  • разделов 1-3;
  • приложений к разделам.

Остальные листы должны заполняться только при наличии определенных обстоятельств, например, при выплате определенной суммы пособия из Фонда Социального Страхования.

Структура документа

Расчет, осуществляемый по рассматриваемой форме, должен в обязательном порядке предоставляться в контролирующие службы вне зависимости от факта того, осуществлялась ли активная деятельности и начислялась ли заработная плата в пользу сотрудников в течение всего года.

Для стандартной отчетности предусматривается следующая комплектация документа:

  • титульный лист;
  • разделы 1-3;
  • приложения.

Что касается работодателей, выплачивавших в течение прошлого года финансовые вознаграждения в полном размере и начислявших все страховые взносы по ОМС, то они должны заполнить все без исключения разделы расчета в рамках единого расчета.

Правила заполнения

Единая форма отчетности по взносам страхового характера включает в себя титульный лист и несколько разделов. В первой части титульного листа указывается актуальная информация об организации, которая занимается подготовкой отчета.

У бухгалтеров организации не должно возникнуть особых проблем при составлении титульного листа документа, однако важно обратить довольно пристальное внимание на определенные нюансы. Например, в случаях, когда отчет заполняется представителями организации или предприятия, то важно указывать индивидуальный налоговый номер и КПП.

В подавляющем большинстве случаев бухгалтеры сталкиваются с характерными нюансами, связанными с заполнением строк о количестве застрахованных лиц.

В таких ситуациях требуется проставление отметке о количестве физических лиц, на которых производится оформление документа.

Если организация в рамках отчетного периода не увольняла и не принимала на работу новых сотрудников, то количество человек будет соответствовать среднесписочной численности.

Далее происходит доскональное заполнение следующих разделов:

Раздел 1
  • Для заполнения этого раздела обычно используются показатели актуального анализа. Это говорит о том, что происходит оформление информационного блока о сальдо и обороте соответствующего бухгалтерского счете. Страхователь показывает все начисления и суммы уплаченных взносов на ОМС и ОПС.
  • Стоит отметить, что представителям рекомендуется с определенной очередностью сверять данные с пенсионными сведениями и сравнивать суммы по строкам 100-150 рассматриваемой формы с актами.
Раздел 2Соответствующий раздел состоит из пяти дополнительных пунктов, в которых происходит более подробное раскрытие показателей предыдущего раздела. Если предприятие, в рамках организации собственной деятельности, применяет несколько тарифов для оплаты страховых взносов, важно оформить несколько подразделов.
Раздел 3Информация вносится только теми организациями, которые осуществляют расчет взносов за последний квартал конкретного отчетного года.

Образец заполнения раздела 3 расчета по страховым взносам:

Начальная частьРаздел 3.1Раздел 3.2Раздел 3.2.2

Раздел 3 расчета по страховым взносам в 2019 году

Раздел 3 расчета по страховым взносам в 2019 году включает в себя актуальную информацию о тех сотрудниках, в пользу которых за последний квартал начислялись определенные выплаты. В том числе в соответствующем разделе важно указать информацию по факту увольнения работников в рамках предыдущего периода.

Например, если сотрудник написал заявление об увольнении в конце 2019 года, а в январе 2019 года ему была начислена годовая премия, то информация по такому работнику должна быть в обязательном порядке отражена в разделе 3 расчета за первый квартал.

Каких работников записывать

Третий раздел предусматривает указание персонифицированной информации по каждому конкретному физическому лицу, по отношению к которым организация выступала в качестве непосредственного страхователя в последние 3 месяца отчетного периода.

Стоит отметить факт того, что тех сотрудников, которые в первом квартале отсутствовали на рабочем месте из-за отпуска, также нужно включать в рамки расчета. Это обуславливается тем, что в рамках указанного временного промежутка лицо состояло в официальных трудовых отношениях с работодателем и признавалось в качестве застрахованного гражданина.

Кроме того, в расчет должны быть в обязательном порядке включены те лица, в пользу которых в рамках отчетного периода осуществлялись выплаты по договорам гражданского характера. Это условие устанавливается Приказом ФНС РФ от 10 октября 2019 года.

Порядок заполнения

В случаях, если организация указывает в бланке расчета персонифицированную информацию о собственном сотруднике впервые, то в строке 010 указывается код 0. Однако, когда подается уточненный расчет за необходимый период, то важно указать номер корректировки – 1, 2 и так далее для каждого нового бланка.

В позиции 020 отражается актуальная кодификация конкретного отчетного периода:

21За 3 месяца.
31За 6 месяцев.
33За 3 квартала.
34За 12 месяцев.

Что касается позиции 030, то в ней четко прописывается год, за расчетный период которого указывается информация персонифицированного характера.

Стоит отметить, что значение позиции 020 для третьего раздела должно в полной мере соответствовать показателю расчетного периода, указанного в титульном листе. Для позиции 030 установлено соответствии информации о календарном годе.

В поле 040 указывается порядковый номер информации, в 050 – фактическую дату указания данных.

Когда выдавать на руки сотрудникам

Информация о персонифицированном учете должна в обязательном порядке выдаваться сотрудникам организации при их увольнении. Такое требование в полной мере регламентируется пунктом 4 статьи 11 ФЗ РФ №27 от 1 апреля 1996 года. Ранее аналогичные сведения указывались в разделе №6 формы РСВ-1. Теперь аналогичная информация в полной мере прописывается в разделе №3 единого страхового расчета.

Важно обратить особое внимание на факт того, что кроме привычной информации о заработной плате и начисленных взносах в соответствующем разделе должны быть указаны сведения и о паспортных данных каждого конкретного сотрудника.

Стоит отметить, что у бухгалтеров могут возникнуть определенные трудности при оформлении новой формы отчета. Не могут быть исключены и те ситуации, когда информация будет включаться в устаревшую форму. Если это случится, то налоговые службы не примут отчетность в оборот и предоставят его организации на доработку.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://buhuchetpro.ru/razdel-3-rascheta-po-strahovym-vznosam/

Расчет по страховым взносам: заполнение в 1С 8.3 на примере

Заполняем раздел 3 в расчете по страховым взносам

Расчет по страховым взносам – ежеквартальный отчет, который с 2017 года обязаны представлять все работодатели. Рассмотрим порядок заполнения расчета по страховым взносам в программе 1С.

Общие сведения

Расчет по страховым взносам по сути заменяет собой ранее представлявшиеся РСВ-1 и 4-ФСС в части Раздела I, содержит информацию о расчете взносов:

  • на обязательное пенсионное страхование (в т.ч. по дополнительным тарифам);
  • обязательное медицинское страхование;
  • обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Кроме того, в Расчете по страховым взносам приводится расчет взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей и работников угольной промышленности, по которым ранее мы отчитывались по форме РВ-3, а также расчет взносов за главу и членов крестьянских (фермерских) хозяйств (ранее применялся РСВ-2).

Состав расчета

Расчет по страховым взносам состоит из

  • Титульного листа;
  • Раздела 1 с приложениями;
  • Раздела 2;
  • Раздела 3.

В Разделе 1 приводятся сводные данные о начисленных страховых взносах по видам страхования в целом по организации. Раздел 2 предназначен для заполнения по страховым взносам глав крестьянских (фермерских хозяйств) и представляется только по итогам года. Раздел 3 – персонифицированные сведения, заполняется на каждого работника организации.

В обязательном порядке представляются следующие разделы расчета:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1;
    • Подраздел 1.1 (по взносам на ОПС);
    • Подраздел 1.2 (по взносам на ОМС);
    • Приложение N 2 к Разделу 1 (по взносам на ОСС);
  • при наличии работников заполняется также Раздел 3.

Следующие разделы представляются при наличии данных для их заполнения:

  • Подразделы 1.3.1, 1.3.2 – если уплачиваются взносы по дополнительным тарифам;
  • Подраздел 1.4 —  если уплачиваются взносы на дополнительное социальное обеспечение;
  • Приложение N 3 – если были расходы на выплату пособий;
  • Приложение N 4 – если были расходы на пособия, финансируемые за счет Федерального бюджета;
  • Приложения NN 5, 6, 7 – если организация применяет пониженный тариф страховых взносов, который требует обоснования;
  • Приложение N 8 – заполняется ИП с патентной системой;
  • Приложение N 9 – если в организации работают временно пребывающие иностранные граждане;
  • Приложение N 10 – если организация использует труд студентов в стройотрядах:

Пример заполнения в 1С

Заполнение расчета по страховым взносам в 1С рассмотрим на следующем простом примере:

РаботникЗаработок за 1 кв. 2017Взносы на ОПСВзносы на ОМСВзносы на ОСС
Афанасьев А.АПо окладу 150 000 руб.33 0007 6504 350
Лопырева Л.Л.По окладу 150 000 руб.33 0007 6504 350
Ромашкина А.А,В отпуске за свой счет00 0
Ромашкин Р.Р.Премия за прошлый период 10 000 руб.2 200510290
Всего:68 20015 8108 990

Для составления расчета по страховым взносам в 1С используется соответствующий регламентированный отчет, он включен в категорию отчетов Налоговая отчетность:

Для расчета по страховым взносам реализовано автоматическое заполнение по данным информационной базы, для этого используем кнопку Заполнить:

Схема проверки расчета

Расчет по страховым взносам удобно проверять по следующей схеме:

  • сначала проверяем сведения о заработке и взносах на ОПС на каждого работника в Разделе 3;
  • затем расчеты по взносам в целом по организации – Подраздел 1.1. (расчет по ОПС), Подраздел 1.2 (расчет по ОМС), Приложение N 2 (расчет по ОСС);
  • обращаем внимание, что данные Подраздела 1.1 должны коррелировать с данными Раздела 3, т.е. взносы на ОПС в целом по организации должны складываться из сумм взносов на ОПС по каждому работнику;
  • в последнюю очередь проверяем Раздел 1, так как он содержит итоговые данные о начисленных страховых взносах по организации.

Заполнение титульного листа

Титульный лист расчета по страховым взносам заполняется полностью автоматически на основании данных справочника Организации:

Если какие-то сведения на титульном листе не заполнились, то следует внести их в справочник Организации и обновить расчет по кнопке Еще — Обновить (именно обновить, а не перезаполнить).

Заполнение Раздела 3

Раздел 3 расчета заполняется плательщиками на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, в том числе в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа.

Сведения о работнике должны быть включены в Раздел 3:

  • даже если в отчетном периоде ему ничего не выплачивалось, но он является нашими работником по ТД или ГПД;
  • даже если он был уволен в прошлом отчетном периоде, но в текущем отчетном периоде были начисления, на которые были начислены взносы.

Для каждого застрахованного лица заполняются:

  • Подраздел 3.1 «Данные о физическом лице» — эта информация заполняется на основании данных справочника Сотрудники;
  • Подраздел 3.2.1 — приводятся сведения о заработке работника и начисленных взносах на ОПС с сумм,  не превышающих предельную величину базы. Сведения приводятся в разрезе месяцев отчетного периода и кодов категории застрахованного лица.

Для работника, который весь 1 квартал 2017 г. находился в отпуске за свой счет Подраздел 3.2.1 не заполняется, т.е. на него мы передаем только персональные данные.

Код категории застрахованного лица определяется по виду тарифа страховых взносов, применяемом в организации, а также наличия у работника статуса временно пребывающего или временно проживающего иностранного гражданина. Для работников организации ООО «Апельсин» используется код категории НР.

В нашем примере Подраздел 3.2.1 будет заполнен следующим образом:

  1. Афанасьев А.А.:
  2. Лопырева Л.Л.:
  3. Ромашкин Р.Р.:
  4. Ромашкина А.А.:

Заполнение Приложения N 1

Приложение N 1 к Разделу 1 заполняется в разрезе кодов тарифа плательщика. В нашем примере код тарифа плательщика равен 01, что соответствует основному тарифу и основной системе налогообложения:

Расшифровку кодов тарифов можно посмотреть два раза щелкнув левой клавишей мыши по коду, откроется форма выбора кода тарифа плательщика с информацией по применяемой системе налогообложения и тарифу страховых взносов:

Заполнение Подраздела 1.1

В Подразделе 1.1 приводится расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Данные приводятся:

  • нарастающим итогом с начала расчетного периода;
  • за последние 3 месяца отчетного периода;
  • отдельно за каждый месяц отчетного периода.

В нашем примере в подразделе 1.1 заполняется информация:

  • о количестве застрахованных лиц;

В первый месяц в строку с данными об общем количестве застрахованных лиц (строка 010) будут включены все сотрудники, в том числе уволенный, которому была в январе 2017 г. выплачена премия и сотрудник, находящийся в отпуске за свой счет. В строке, показывающей количество лиц, с выплат которым начислены взносы (строка 020) уже будет отсутствовать сотрудник, находящийся в отпуске за свой счет.

В двух последующих месяцах информация по строкам не будет содержать данных об уволенном сотруднике, т.к. выплат ему больше организация не производила.

  • о сумме выплат, базе для начисления взносов и сумме исчисленных взносов по ОПС;

Для проверки информации, попавшей в Расчет по страховым взносам, можно воспользоваться отчетом Анализ взносов в фонды (в Бухгалтерии 3.0 отчет расположен в разделе Зарплата и кадры – Отчеты по зарплате, в 1С:ЗУП 3 – в разделе Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам):

Заполнение Подраздела 1.2

В Подразделе 1.2 приводится расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В данном подразделе присутствует информация о количестве застрахованных лиц, сумме выплат, базе для исчисления страховых взносов по ОМС и сами суммы рассчитанных взносов.

В нашем примере по ОМС количество застрахованных лиц, суммы выплат и база для начисления будут полностью совпадать с данными по ОПС.

Заполнение Приложения N 2

В Приложении N 2 приводится расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В Приложении N 2 устанавливается признак выплат:

  • 1 – прямые выплаты (пилотный проект);
  • 2 – зачетная система.

В регионе, в котором ведет свою деятельность ООО «Апельсин», пилотный проект ФСС не действует, поэтому в поле Признак выплат установлено значение 2.

В нашем примере по ОСС количество застрахованных лиц, суммы выплат и база для начисления будут полностью совпадать с данными по ОПС и ОМС.

Ниже в Приложении N 2 присутствует таблица, показывающая сумму взносов, подлежащую уплате:

Обратите внимание, что каждая сумма в этой таблице имеет свой признак:

  • 1 – в случае, когда взносы подлежат уплате в бюджет;
  • 2 – в случае, когда расходы (начисленные пособия) превысили взносы на ОСС.

В организации ООО «Апельсин» пособия работникам не выплачивались, поэтому данный признак везде имеет значение 1.

Заполнение Раздела 1

В Разделе 1 показываются сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов по ОПС, ОМС и ОСС в разрезе КБК.

По умолчанию Раздел 1 заполняется по данным информационной базы. В случае внесения ручных правок в Приложения к Разделу 1, для того чтобы Раздел 1 заполнился по данным ручных изменений, необходимо использовать ссылку Заполнить Раздел 1 по данным приложений.

На этом заполнение расчета по страховым взносам для нашего примера закончено.

Как проверить расчет

С помощью кнопки ПроверкаПроверить выгрузку можно произвести проверку основных ошибок выгружаемых данных (например, присутствие паспортных данных, СНИЛС работников).

Контрольные соотношения для Расчета по страховым взносам направлены Письмом ФНС РФ от 13.03.2017 N БС-4-11/4371@. Всего предусмотрено более 300 контрольных соотношений.

Что проверяется контрольными соотношениями:

«Математика» — соответствие показателей по суммам. В частности, должно выполняться важное контрольное соотношение: сумма взносов на ОПС по каждому сотруднику из Раздела 3 должна быть равна сумме взносов на ОПС из Подраздела 1.1 в целом по организации.

Если это соотношение выполнено не будет, то расчет налоговая не примет. При сдаче последующих отчетов, начиная с отчета за полугодие 2017 г., необходимо также проверять, чтобы показатели текущего отчета состыковывались с показателями отчета, сданного в прошлом периоде.

Персональные данные застрахованных лиц: ФИО, СНИЛС. Сверка будет идти с информацией, содержащейся в базе налоговой ЦУН АИС.

Если информация в базе налоговой не сойдется с данными расчета, то налогоплательщику будет отказано в принятии расчета.

Поэтому необходимо тщательно проверить персональные данные работников и в случае необходимости предоставить пояснения в контролирующий орган.

Сверка с 6-НДФЛ. Должно выполняться следующее контрольное соотношение: сумма начисленного дохода налогоплательщика, за исключением сумм начисленного дохода на дивиденды в 6-НДФЛ >= суммы выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физических лиц в РСВ:

Часто это контрольное соотношение может не выполняться по разным объективным причинам:

  • разные базы для НДФЛ и страховых взносов;
  • разные способы определения даты получения дохода для НДФЛ и страховых взносов;
  • 6-НДФЛ сдается по каждому обособленному подразделению, а отчет РСВ сдается только обособленными подразделениями, начисляющими заработную плату своим сотрудникам.

Тем не менее, в случае не выполнения этого соотношения Вы должны быть готовы предоставить письменные пояснения в налоговую инспекцию.

Мы рассматриваем очень простой пример, поэтому для нашего примера данное контрольное соотношение выполняется:

Проверка расчета программой Налогоплательщик ЮЛ

Для проверки «математики» в выгруженном расчете по страховым взносам можно воспользоваться бесплатной программой Налогоплательщик ЮЛ (размещена на сайте www.nalog.ru).

Сначала нужно подгрузить расчет по страховым взносам по команде Сервис – Прием отчетности с магнитного носителя, затем открыть расчет и нажать на кнопку  Контроль документа.

Источник: http://buhpoisk.ru/raschet-po-strahovy-m-vznosam-knd-1151111-zapolnenie-v-1s-8-3-na-primere.html

Раздел 3 расчета по страховым взносам

Заполняем раздел 3 в расчете по страховым взносам

Для отражения информации по персонифицированному учету в РСВ предназначен Раздел 3. Как именно его формировать и на какие моменты обращать особое внимание? Расскажем подробнее в нашей статье.

Для чего нужен Раздел 3 расчета по страховым взносам

Расчет по страховым взносам регламентирован Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551@. Он включает в себя помимо других разделов и Раздел 3, предназначенный для отражения информации по персонифицированному учету по всем застрахованным лицам.

Расчет по страховым взносам подается за каждый квартал, соответственно, в Разделе 3 необходимо отражать информацию по физическим лицам, с которыми заключены гражданско-правовые или трудовые договоры на этот период. При этом факт выплаты вознаграждения за трудовую деятельность не играет никакой роли: была ли или нет выдача денежных средств — людей все равно нужно включать в Раздел 3.

В каких случаях нужно заполнять раздел 3 рсв

Раздел 3 заполняется в таких случаях:

  • при выполнении взаиморасчетов с сотрудниками по трудовым либо гражданско-правовым договорам;
  • при нахождении работников в отпусках без сохранения зарплаты;
  • при уходе сотрудницы в декретный отпуск, причем по такому работнику не заполняется подраздел 3.2 о начисленных выплатах;
  • при включении в штат организации единственного сотрудника — директора, являющегося учредителем компании;
  • при осуществлении расчетов с уволенными сотрудниками в отчетном квартале.

При представлении в налоговую инспекцию расчета по страховым взносам без Раздела 3 сотрудники контролирующих органов считают, что РСВ сформирован в неполном объеме. На основании этого момента они откажут в приеме расчета по страховым взносам.

Формирование Раздела 3 РСВ

Правила формирования Раздела 3 закреплены в Порядке заполнения РСВ, регламентированного Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551@. Кроме того, некоторые рекомендации содержатся в Письме ФНС от 17.03.2017 г. № БС-4-11/4859.

Конкретные правила заполнения Раздела 3 заключаются в следующих моментах:

  • вносить сведения необходимо по каждому застрахованному физическому лицу отдельно;
  • в верхней части заполняются начальные сведения, связанные с корректирующим номером (при уточнении данных), периодом РСВ, номером и датой расчета;
  • в Подразделе 3.1 включаются сведения персонифицированного учета, в том числе ФИО, ИНН, СНИЛС, гражданство, дата рождения, номер документа личности, кодировка признака в системе страхования;
  • в Подразделе 3.2.1 указываются выплаты физическим лицам в отчетном периоде (при наличии таких начислений). К примеру, по декретнице данный подраздел заполнять не нужно;
  • в Подразделе 3.2.2 указываются сведения, касающиеся расчета страховых взносов по ОПС по доптарифам.

При представлении нулевого Раздела 3 в графах, предназначенных для отражения денежных показателей, необходимо поставить нули, а в остальных строках — прочерки. При выплате пособий их суммы отражаются по строке 210 Подраздела 3.2.

Пример заполнения Раздела 3

Пример заполнения Раздела 3 выглядит следующим образом. В него включены 2 подраздела: на первом из них отражаются персональные данные сотрудников, а на втором — величина выплат и страхвзносов.

Подраздел 3.1 (вместе с основными сведениями по сотруднику)

В подразделе необходимо заполнить такие строки:

  • 010 — номер корректировки (прочерк, если сдается первоначальный РСВ, 1, 2 и т.д. — при сдаче корректировочных сведений);
  • 020 — кодировка расчетного периода;
  • 030 — указывается год, за который сдаются сведения;
  • 040 — порядковый номер физического лица (табельный номер или порядковый номер);
  • 050 — дата сдачи РСВ;
  • 060-150 — персональные сведения по физическому лицу;
  • 160-180 — кодировка в системе страхования человека.

Пример заполнения данных сведений представлен ниже:

Подраздел 3.2 (3.2.1 — строки 190-250 и 3.2.2 — строки 260-300)

В подразделе нужно заполнить следующие строки в части вознаграждения и страховых взносов:

  • 190 — месяц;
  • 200 — код застрахованного лица;
  • 210 — размер выплат;
  • 220 — база для расчета страхвзносов;
  • 230 — в т.ч. по договорам ГПХ;
  • 240 — размер рассчитанных страхвзносов;
  • 250 — всего за 3 месяца (выплат и страхвзносов);
  • 260 — месяц (по доптарифу);
  • 270 — код тарифа (по доптарифу);
  • 280 — размер выплат;
  • 290 — размер исчисленных страхвзносов (по доптарифу);
  • 300 — всего за 3 месяца (вознаграждения и страхвзносов) по доптарифу.

Пример заполнения данной информации представлен ниже:

Иногда в программе 1С сведения в Разделе 3 формируются некорректно по сотрудникам, которые в отчетном квартале находились в отпуске без сохранения зарплаты.

В такой ситуации по графам, предназначенным для отражения выплат и базы для расчета страхвзносов, программа отставляет пустые ячейки.

Для исправления ситуации необходимо вручную проставить нули, и тогда отчетность можно отправлять в ИФНС.

Отражение сведений по уволенным сотрудникам

В Разделе 3 необходимо отражать сведения не только на работающих, но и на уволенных в отчетном периоде сотрудников (согласно Письму ФНС от 17.03.2017 г. № БС-4-11/4859).

Кроме того, в некоторых ситуациях в расчет необходимо включать информацию по работнику, даже если он был уволен в предыдущем квартале.

К примеру, если сотрудник уволен в декабре, а в январе ему начислена премия по итогам прошедшего года, информацию нужно включить в РСВ за 1 квартал следующего года.

В качестве признака застрахованного лица необходимо ставить 1, а кодировки застрахованного лица — НР.

О полном заполнении расчета по страховым взносам читайте в статье: «Расчет по страховым взносам (пример заполнения)«.

В видео-материале представлена информация об особенностях заполнения РСВ в 2018 году:

Источник: https://glavbuhx.ru/strahovie-vznosi/razdel-3-rascheta-po-strahovym-vznosam.html

Правовой совет
Добавить комментарий