Заполняем строки 210 и 290 в декларации по налогу на прибыль за первый квартал 2019 года

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль в 2018 году

Заполняем строки 210 и 290 в декларации по налогу на прибыль за первый квартал 2019 года

Всем без исключения налогоплательщикам, в том числе и юридическим лицам, необходимо подавать данные декларации в ту инспекцию, которая соответствует месту нахождения организации, хотя предоставление данных в некоторых случаях возможно и в региональное представительство налоговой инспекции. Налогоплательщик должен это делать или по итогам месяца,  кварталов, и года, конечной датой которого будет являться 28 марта.

Декларация по налогу на прибыль за 2018 год — инструкция по заполнению

Построчное заполнение декларации по налогу на прибыль для физических лиц содержит указания, как оформлять титульный лист, раздел 1 (подраздел 1.1), лист 02 вместе с 8 приложениями, которые к нему относятся.

Для сдачи нужно готовить эту документацию, даже если за выбранный период доходность нулевая или произошел убыток. Отчитываться должны даже те ИП, кто работает по упрощенке (УСН).

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2018, порядок заполнения построчно

Чтобы разобраться в том, как выглядит заполнение декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2018, можно использовать следующую инструкцию:

  • 1. Организация должна заполнять в первую очередь титульный лист, где указывается ИНН, КПП, номер корректировки (если декларация не уточненная, а заполняется первый раз, то ставиться «0»). Код периода может быть «21», «31» и «33», если исчисление происходит за первый квартал, и 9 месяцев соответственно. Если используется ежемесячный режим, то начинать нужно от «35» до «46», где первое значение – это январь, а последнее означает год. С учетом того, апрель это, май или ноябрь, и нужно выставлять цифру. Налоговая инспекция имеет свой код. Заполнить потребуется наименование организации, ОКВЭД, данные о налогоплательщике и сколько всего у декларации и подтверждающих документов будет листов.
  • 2. В листе 02 нужно указать код 1,2 или 3, но все конкретные суммы нужно вносить только после того, как каждое приложение будет заполнено, так как данные берутся именно оттуда.
  • 3. В разделе 1 отражается сумма уплаты налога в бюджет. Инструкция для «чайников» — заполнение происходит тогда, когда есть сумма, связанная с авансовыми платежами, выплаты происходят каждый месяц, или есть доходы, затрагивающие дивиденды.
  • 4. Что касается приложения 1, то отчетность предполагает указание дохода организаций, куда входит выручка, возникшая по причине реализации товара, сюда включается каждый платеж от основного хозяйствования, обнаруженные излишки и в нереализационные доходы тоже идут в учет.
  • 5. Все расходы прописываются в приложении 2. И прямые, и косвенные, и те, которые связанные с коммерцией. В графе № 3 будет итог.

Строка 210 декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 — заполнение

Все зависит от того, как отчетный порядок используется. Авансовый платеж по итогам отчетного периода предполагает указание суммы с прошлого периода, соответственно, за первый квартал нужно ставить прочерк.

В противном случае сумма будет равна тому, что указано в строке 290, то есть, она будет соответствовать сумме, которую нужно было заплатить за последний квартал прошлого года. Эти правила прописаны в ст.

286 НК РФ, им и необходимо следовать.

Строка 290 декларации по налогу на прибыль

Если организация совершает платежи в рамках одного квартала каждый месяц, а также делает квартальные авансовые платежи, то в данной строке нужно ставить показатель, используемый в строке 180 листа 02. В отчетности за последующие кварталы в этой строке нужно указывать разницу показателей за прошлый отчетный период и за текущий срок, а если разница будет нулевой, то бухгалтер вправе оставить прочерк.

Строка 041 приложения 2 к листу 02

В этом разделе нужно включать только косвенные расходы, при этом, подавать данные за расход, возникший вследствие уплаты штрафа и других санкций, которые вправе утверждать служба ФНС, не требуется.

Не принципиально, по какой причине был наложен штраф – налоговый агент мог получить штраф на имущество, вследствие того, что он искал способы, как не показать его и как спрятать имущество в декларации, чтобы уменьшить налоги на НДС.

Налоговая инспекция выявит, если база будет заниженной, и примет меры, но в отчет эти издержки не включаются.

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2018

Скачать бланк и все приложения к листу можно по следующей ссылке:

Там же будет понятно, что это такое, кто, когда и куда должен отправлять декларацию, возможно ли послать физическим лицам онлайн электронный лист, какой календарь лучше использовать, и при какой сумме прибыли агент будет автоматически обязанный делать это не ежемесячно, а ежеквартально.

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль

Сдавать нужную документацию нужно до 28 апреля, а если расчет наступит слишком поздно, пусть даже на месяц, то последует уплата штрафа.

Это утверждение нет смысла проверять, так как если получать вовремя данные от агента, такие как доход, убыток, изменение баланса, ФНС не будет, то платить деньги за просрочку придется, в независимости от того, в чем причина.

Сдача может выполняться и в исключительно бумажном виде, если число сотрудников (среднесписочная) не превышает 100.

Нулевая декларация по налогу на прибыль — особенности сдачи и заполнения

Даже если предпринимательской деятельности у организации не было, сдавать отчетность нужно все равно, и не важно, уплачивался ли НДС, был ли фактический расход средств или нет. Заполнение происходит по установленному образцу.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • 8 (800) 350-83-59 — все регионы РФ.

Источник: https://ogic.ru/pravo/poryadok-zapolneniya-deklaracii-po-nalogu-na-pribyl.html

Порядок заполнения строки декларации по налогу на прибыль за квартал

Заполняем строки 210 и 290 в декларации по налогу на прибыль за первый квартал 2019 года

Алгоритм заполнения строк 290, 300 и 310 описан в п. 2 ст. 286 НК РФ. По строкам 320, 330 и 340 отражаются ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в 1 квартале следующего года. Эти строки заполняются только в налоговой декларации за 9 месяцев.

По строкам 210, 220 и 230 Листа 02 отражаются суммы начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период, за который составляется налоговая декларация. При этом данные для заполнения строк 210, 220 и 230 берут из предыдущих деклараций.

Алгоритм заполнения строк 210-230, 290-300 и 320-340 Листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль Показатель Код строки Порядок расчета Налоговая декларация за 1 квартал 2013 года Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период — всего 210 строка 320

Строка 290 декларации по налогу на прибыль за 1 квартал

Когда нужны чеки «возврат прихода»При выдаче денег покупателям, которые вернули товар (отказались от работы, услуги), нужно выбить чек с признаком расчета «возврат прихода». Но не всегда ясно, подпадает ли та или иная ситуация под это правило. Мы обсудили разные случаи со специалистом ФНС.

ФНС опубликовала рекомендации по практическому применению этой нормы. Налог на прибыль: как подтвердить расходы на электронный

Cтрока 290 декларации по налогу на прибыль

Авансы они рассчитывают исходя из фактически полученных доходов.

Строчка 290 заполняется в соответствии с расчетами авансового платежа.

То есть, по результатам отчетного периода компании должны рассчитать размер аванса в зависимости от ставки и размера прибыли и вписать получившиеся значение в строку 290 декларации по налогу на прибыль.

Размер предоплаты, которая уплачивается каждый месяц, должен рассчитываться на протяжении всего года. Размеры авансов будут зависеть от отчетного периода:

  1. 1 квартал – размер ежемесячного аванса будет такой же, как и в четвертом квартале предыдущего года. То есть, строка 180 отчетности прошлого года должна быть равна строке 290 отчета текущего года.
  2. 2 квартал (полугодие) – размер ежемесячной предоплаты будет равняться одной трети суммы авансового платежа, рассчитанного в 180 строке за первый квартал текущего года.

Заполнение декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2019

Напомним, что исчислять авансы по прибыли можно:

  1. ежеквартально, уплачивая их либо разово по завершении квартала (на это есть право у налогоплательщиков со средним за квартал из каждых четырех предшествующих кварталов доходом, не превышающим 15 млн руб.), либо помесячно.
  2. ежемесячно от фактически имеющейся прибыли — формируемая в этом случае декларация будет также создаваться ежемесячно и привязываться к периоду, определяемому по числу вошедших в него месяцев (п.

    2 ст. 285 НК РФ), т. е. определение «декларация за 1 квартал» при таком алгоритме расчета авансов оказывается неприменимым;

Внесение данных об авансовых платежах в декларацию, формируемую поквартально, в первом из вариантов оплаты сложности не представляет.

Они, как и при ежемесячно рассчитываемых авансах,

Заполнение декларации – строка 210

Он равен 1/3 суммы авансового платежа, который начислялся в первом квартале текущего года.

  • Платёж каждый месяц, который оплачивается в бюджет в 3 квартале. Он равен 1/3 разницы между суммой, которая начислялась за полугодие.
  • Ежемесячный платеж, который оплачивается в 4 квартале, состоит из 1/3 разницы суммы, которая начислялась за полгода и девять месяцев.
  • То есть можно указать так: 1 квартал полугодие 9 месяцев год 210 = 290 (строка декл.) за 9 мес. прошлого года 210=180 за 1 кв.

    +290 за 1 кв. 210= 180 за 1 полугодие +290 1 полугодие 210= 180 за 9 мес.+290 за9 мес. Из них:

    1. 3 000 рублей идет в Федеральную казну.

    Как заполнить декларацию по налогу на прибыль

    № ММВ-7-3/600.Строку 080 заполняет только Банк России.

    Подробнее об этом см. .По строке 120 рассчитайте налоговую базу для исчисления налога по формуле: стр.

    120 = стр. 100 – стр. 110 Если по строке 100 стоит отрицательная сумма, по строке 120 укажите ноль.Строку 130 заполните, если организация применяет . В этом случае по строке укажите отдельно .Если организация занимается только льготируемыми видами деятельности, строка 130 будет равна строке 120.

    В декларации по налогу на прибыль за 1 квартал в листе 02 строки 320-340 не заполняются

    , в строке 300 указать 200тыс.

    (300тыс. минус 100тыс.), в строке 310 указать 1,8млн.(2,7млн. минус 900тыс.).Получить персональную консультацию Катерины Васеновой в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить . Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.

    1. , руководитель отдела аудита

    «». Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

    Все для бухгалтера. Мнения Упс, комментировать могут только зарегистрированные пользователи. Пожалуйста, авторизуйтесь. Зачем было С 1 октября работодатели будут сдавать новый отчет.а через пару дней М.

    настаивайте о назначении пенсии на основании данных ПФР, имеете полное право.

    Какие данные?.

    Как рассчитать строку 290 листа 02 декларации по налогу на прибыль?

    По итогам каждого из периодов для отчета суммы уплаченных ежемесячно в течение такого периода авансовых отчислений засчитываются при произведении оплаты следующих авансовых платежей, рассчитанных по результатам отчетного периода.

    Авансовые отчисления по итогам отчетного периода засчитываются в счет оплаты налога на прибыль по результатам следующего периода (п. 1 ст. 287 НК РФ). О периодичности уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль смотрите в материале .

    Строка 290 декларация налог на прибыль за полугодие

    Сегодня мы расскажем, для чего нужна строка 290, кто и когда ее заполняет. Приведем образец заполнения этой строки и расскажем, как заполнять строки 300 и 310, заполнение которых определяет 290 строка.

    Скачать новый бланк декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2019 года>>> Компании отчитываются по прибыли по новой форме, которая утверждена приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572.

    Источник: http://disk-shetka.ru/porjadok-zapolnenija-stroki--deklaracii-po-nalogu-na-pribyl-za--kvartal-80666/

    Строка 210 декларации по налогу на прибыль

    Заполняем строки 210 и 290 в декларации по налогу на прибыль за первый квартал 2019 года

    » Налоги » Строка 210 декларации по налогу на прибыль

    Больничные пособия-2018: какими они будут

    По информации Минтруда, максимальная величина больничных, пособий по беременности и родам, а также пособий по уходу за ребенком в следующем году будет выше, чем в текущем.

    Когда нужны чеки «возврат прихода»

    При выдаче денег покупателям, которые вернули товар (отказались от работы, услуги), нужно выбить чек с признаком расчета «возврат прихода». Но не всегда ясно, подпадает ли та или иная ситуация под это правило. Мы обсудили разные случаи со специалистом ФНС.

    Как налоговики будут доказывать злоупотребления налогоплательщиков

    С 19.08.2017 действует новая статья НК, которой установлены признаки злоупотребления налогоплательщиками своими правами. При наличии этих признаков уменьшение налоговой базы и/или суммы налога к уплате могут быть признаны неправомерными. ФНС опубликовала рекомендации по практическому применению этой нормы.

    Налог на прибыль: как подтвердить расходы на электронный авиабилет

    Если авиабилет для командированного сотрудника был приобретен в электронной форме, для подтверждения в «прибыльных» целях «дорожных» расходов, среди прочего, требуется посадочный талон с отметкой о досмотре. А что делать, если в заграничном аэропорту такие отметки ставить не принято?

    glaniga.ru

    Заполнении 210 строки декларации по налогу на прибыль

    В конце каждого отчетного периода, установленного инспекцией, компании по закону обязаны отсчитываться и подавать налоговикам декларацию, в которых прописывают сумму, уплачиваемую государству.

    Эта сумма отображается в отдельной графе при заполнении 210 строки декларации по налогу на прибыль за отчётный период.

    Эта графа является показателем, сколько предприятие будет платить государству в виде авансовых взносов. 

    Из чего состоит строка 210

    Декларант самостоятельно производит расчёт платежа, который вносится авансами, опираясь на ставку, прописанную для организации. Вычисляется с начала отчётного периода и до окончания.

    Это прописано в ст.52 п.1 НК. Есть исключительные случаи, когда при получении доходов, которые были уже начислены и уплачены группой налогоплательщиков, эта сумма не указывается в декларации (ст.

    286 пп.4,5 НК)

    Сама строка 210 декларации по налогу на прибыль показывает доход, полученный предприятием, и производимые отчисления в бюджет. Показатели строк с 210 по 230 не отражают фактической прибыли и убытка организации.

    Сама строка показывает, как компания платит налог, ежемесячно или ежеквартально. При корректном внесении данных в другие разделы сама строка 210 при заполнении не вызовет затруднений.

    На основании уже внесённых данных формируются показатели 210 строки.

    Последовательность внесения данных в строку 210

    Согласно ст.286 п.2 по завершении отчетного периода все декларанты заполняют декларации и перечисляют в бюджет государства налоги. В одном отчетном периоде начисляется сумма авансовых платежей:

    • Платеж в виде аванса платится раз в месяц в 1 квартале текущего периода. Он равен сумме платежа, который подлежит уплате в последнем квартале прошлого периода.
    • Ежемесячный платёж уплачивается в бюджет во 2 квартале текущего периода. Он равен 1/3 суммы авансового платежа, который начислялся в первом квартале текущего года.
    • Платёж каждый месяц, который оплачивается в бюджет в 3 квартале. Он равен 1/3 разницы между суммой, которая начислялась за полугодие.
    • Ежемесячный платеж, который оплачивается в 4 квартале, состоит из 1/3 разницы суммы, которая начислялась за полгода и девять месяцев.

    То есть можно указать так:

    1 кварталполугодие9 месяцев год
    210 = 290 (строка декл.) за 9 мес. прошлого года210=180 за 1 кв. +290 за 1 кв.210= 180 за 1 полугодие +290 1 полугодие210= 180 за 9 мес.+290 за9 мес.

    Компания ООО «Весна» вносит каждый месяц перечисления, разбитые на авансовые суммы.

    Размер аванса к ежемесячной оплате на 1 кв. текущего года известен и составляет 30 000 рублей. Из них:

    • 3 000 рублей идет в Федеральную казну.
    • 27 000 рублей идет в Региональную казну.

    Весь 1 квартал компания делала перечисления в установленные законом сроки. В течение всего первого квартала ООО «Весна «заплатила авансов в размере:

    • 3 000*3 = 9 000 в Федеральную казну.
    • 27 000*3 = 81 000 в местный бюджет.

    В конце первого квартала компания получает доход в размере 100 000. Тогда уже аванс, вернее, его сумма составляет (100 000*20% строка 180) 20 000 рублей. Тогда отчисление исчисляются так:

    • 100 000*2% строка 190 =2 000. Отчисления в Федеральный бюджет.
    • 100 000*18% строка 200 = 18 000. Отчисления в местный бюджет.

    При заполнении декларации за 1 квартал ООО «Весна» уведомила налоговую инспекцию о внесении изменений в платежах. Начиная со второго квартала доход организации не превышал пятнадцати миллионов рублей, поэтому она прекращает отчислять ежемесячные авансовые платежи.

    Если по какой-то причине бухгалтер при заполнении декларации за 1 квартал заполнил строку 210, и в то же время было подано заявление об отмене ежемесячных платежей, то налоговая инспекция будет ожидать оплаты. Для произведения операции сторно необходимо сообщить об этом инспектору. Это следует из НК ст.286. п.3.

    Как заполнить образец

    Все начисления по налогу на прибыль — строка 210 — оплачиваются каждый месяц или ежеквартально. Эти данные отражаются в строках документа 210, 220, 230. В декларации это лист 2. Чтобы избежать ошибок, возникающих при заполнении строки 210 декларации, можно также воспользоваться следующий формулой.

    Где:

    • Д(1кв) Л02С210= Д (прошлого года) Л02С320;
    • Д(п/г) Л02С210=Д(1кв) Л02 (с180+С290);
    • Д(9мес) Л02С210= Д(п/г) Л02 (С180+С290);
    • Д(год)Л02С210=Д(9мес) Л02 (С180+С290);

    Если при вычислении пропорционального платежа (авансового) он оказался равен нулю или отрицательным, значит, авансовые платежи в квартале не проводились. На основании НК ст. 287 п.1 авансовые платежи, уплаченные в течение периода, засчитываются при уплате платежей по окончании отчетного периода.

    Под одним отчётным периодом подразумевается год. Отчётными считаются, соответственно, 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, один год. Из этого следует, что платежи по окончании периода засчитываются в счёт налогов по итогам следующего периода.

    При возникновении ситуации, когда платеж за девять месяцев и за 4-й квартал оказывается меньше, то налогоплательщик может недоплачивать в казну государства. Денежная сумма, возникшая в результате разницы двух периодов, идет в счёт уменьшения долга.

    Если доходы увеличились, то компания, которая выставляла ежеквартальные авансовые платежи, обязана будет перейти на уплату ежемесячных платежей. При превышении прибыли предприятия пятнадцати миллионов рублей организация обязана вносить ежемесячные авансы.

    Выплачиваются платежи, в зависимости от товарооборота предприятия, или ежемесячно, или ежеквартально.

    saldoa.com

    Каждый квартал организации должны отчитываться по налогу на прибыль. Для этого они подают декларацию. При заполнении стоит обратить особое внимание на строку 210 декларации по налогу на прибыль.

    • Из чего состоит данная строчка
    • Инструкция по заполнению строчки

    Из чего состоит данная строчка

    В 210 строчке необходимо указать общий размер предоплат за отчетный или налоговый период.

    Плательщики налогов должны сами высчитывать размер авансовых платежей. Он рассчитывается исходя из ставки, а также дохода, с которого взымается налог. Размер предоплаты считается методом нарастающего итога от начала и до конца периода расчета.

    Фирмы уплачивают авансы по результатам периодов отчета, которыми являются, первый квартал, полгода, девять месяцев и год.

    Некоторые юрлица имеют право уплачивать только поквартальные авансы, а именно:

    • компании, чьи доходы за период отчета составили менее пятнадцати миллионов рублей;
    • иностранные фирмы, работающие в России через представительства;
    • автономные организации;
    • компании, которые не имеют прибыли от реализации своей продукции;
    • некоммерческие фирмы;
    • участники инвестиционных и простых товариществ.

    Остальные юрлица должны уплачивать как поквартальные, так и помесячные авансы. Такие организации, как музеи, библиотеки и театры, не уплачивают предоплат вообще.

    Если фирма не перешла на уплату помесячных платежей из фактически полученного дохода, она должна платить не только ежеквартальные платежи, но и ежемесячные, а именно:

    • размер ежемесячной предоплаты за первый квартал равен размеру ежемесячного аванса, который нужно уплатить в последнем квартале предыдущего года;
    • размер помесячного аванса, который нужно уплатить в четвертом квартале, равен одной трети разницы между размером аванса за девять месяцев и размером аванса за полгода.

    Инструкция по заполнению строчки

    При заполнении декларации налога на прибыль строки 210 необходимо помнить следующие правила:

    1. Компании, которые должны уплачивать помесячные авансы до двадцать восьмого числа каждого месяца, должны указывать размер высчитанных авансов в соответствие с декларацией за девять месяцев и за четвертый квартал. То есть, в 210 строке, на втором листе отчетности указывается величина предоплаты за девять месяцев и помесячные авансы, уплаченные в четвертом квартале. Если по результатам года организация ушла в убыток, налог не уплачивается.
    2. Если в каком-либо из отчетных периодов у фирмы уменьшения или доначисления предоплат по результатам проверки, эти суммы прибавляются или вычитаются из строки 210 налога на прибыль.
    3. Фирмы, которые платят авансы только по результатам отчетных периодов, в 210 строчке прописывают суммы исчисленных предоплат за девять месяцев. При этом, строки с 290 по 310 и с 320 по 340 на втором листе оставляют незаполненными
    4. Фирмы, платящие помесячные авансы по фактически полученному доходу, в 210 строчке декларации прописывают сумму авансов за одиннадцать месяцев.

    Иными словами, строка 210 декларации на прибыль в 2016 году заполняется так:

    • за 1ый квартал – 320 строчка из декларации за девять месяцев за 2015 год;
    • за 2ой квартал – 180 строка декларации за первый квартал 2015 года плюс строка 290 декларации за первый квартал 2015 года;
    • за 3ий квартал – строчка 180 плюс строчка 290 из декларации за второй квартал прошлого года;
    • за 4ый квартал – 180 строчка плюс 290 строчка декларации за девять месяцев 2015 года.

    okbuh.ru

    Строка 210 декларации

    Больничные пособия-2018: какими они будут

    По информации Минтруда, максимальная величина больничных, пособий по беременности и родам, а также пособий по уходу за ребенком в следующем году будет выше, чем в текущем.

    Когда нужны чеки «возврат прихода»

    При выдаче денег покупателям, которые вернули товар (отказались от работы, услуги), нужно выбить чек с признаком расчета «возврат прихода». Но не всегда ясно, подпадает ли та или иная ситуация под это правило. Мы обсудили разные случаи со специалистом ФНС.

    Как налоговики будут доказывать злоупотребления налогоплательщиков

    С 19.08.2017 действует новая статья НК, которой установлены признаки злоупотребления налогоплательщиками своими правами. При наличии этих признаков уменьшение налоговой базы и/или суммы налога к уплате могут быть признаны неправомерными. ФНС опубликовала рекомендации по практическому применению этой нормы.

    Налог на прибыль: как подтвердить расходы на электронный авиабилет

    Если авиабилет для командированного сотрудника был приобретен в электронной форме, для подтверждения в «прибыльных» целях «дорожных» расходов, среди прочего, требуется посадочный талон с отметкой о досмотре. А что делать, если в заграничном аэропорту такие отметки ставить не принято?

    glaniga.ru

    Источник: https://www.iptsu.ru/nalogi/stroka-210-deklaracii-po-nalogu-na-pribyl.html

    Строка 290 декларации по налогу на прибыль

    Заполняем строки 210 и 290 в декларации по налогу на прибыль за первый квартал 2019 года

    Строка 290 декларации по налогу на прибыль нередко вызывает у специалистов затруднения при заполнении. Для упрощения процедуры составления налоговой отчетности необходимо предварительно изучить нормативные материалы, регламентирующие порядок расчета аванса.

    Какими статьями регламентируется расчет строки 290

    В НК РФ порядок определения показателя для строки 290 декларации по налогу на прибыль разъясняется в п. 2 ст. 286. Полученная в результате применения правил, изложенных в кодексе, сумма авансового платежа перечисляется ежемесячно, не позднее 28-го числа. Перевод средств в бюджет производится начиная с месяца, следующего за периодом сдачи последней отчетности по налогу на прибыль.

    Периодичность и форма представления декларации

    При определении сроков представления декларации следует руководствоваться ст. 246 НК РФ.

    Бланк декларации утвержден приказом ФНС России «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме» от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@. Он в обязательном порядке должен включать лист 01 (подраздел 1.1 раздела 1) и лист 02 (приложения 1 и 2).

    Кроме того, существуют дополнительные приложения к листам декларации, однако они применяются только в том случае, если компания получает доходы от некоторых специфических видов деятельности. То есть если имеются показатели, которые отражаются в приложениях, они заполняются, если нет, значит, не заполняются.

    Организации, выступающие в качестве крупнейших налогоплательщиков, обязаны представлять налоговую отчетность исключительно в электронном формате. Остальным предприятиям п. 1.4 порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль, утвержденного приказом № ММВ-7-3/600@, дано право использовать бумажные бланки.

    Налогоплательщики, у которых отчетными периодами являются квартал, полугодие и 9 месяцев, подают декларации по их итогам до 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Годовая декларация сдается до 28 марта следующего года.

    Если налогоплательщики приняли решение об исчислении и уплате авансов ежемесячно по фактической прибыли (и заявили о таком решении в инспекцию), срок сдачи налоговой отчетности наступает каждый месяц до 28 числа. Отчитаться при этом нужно за предыдущий, уже истекший месяц. Итоговую декларацию они должны сдать до 28 января следующего года.

    Исчисление авансовых платежей производится последовательно с начала года по нарастанию. При расчете сумм текущего периода учитываются суммы, начисленные и уплаченные в предыдущие периоды. Суммы, полученные подобным методом в каждом месяце и переведенные в бюджет, засчитываются в счет оплаты налога на прибыль будущих периодов до конца отчетного года.

    Когда заполняется строка 290 и кто обязан это делать

    На листе 02 собираются итоговые данные, необходимые для исчисления налога, из других разделов. Здесь же заполняется строка 290 декларации по налогу на прибыль, обязательная для всех налогоплательщиков, за исключением отдельных категорий.

    К освобожденным от обязанности заполнять строку 290 относятся:

    Предприятия, применяющие ежеквартальный метод исчисления и уплаты аванса по налогу на прибыль, без разбивки по месяцам. Для перехода на подобный режим должно соблюдаться 1 из следующих условий:

    среднеквартальная выручка за 4 предшествующих квартала не превысила 15 млн руб. (с января 2016 года);

    организация относится к некоммерческим, бюджетным, зарубежным, работающим через филиалы в России или иным категориям налогоплательщиков, предусмотренным п. 3 ст. 286 НК РФ, которой закреплено их право использовать поквартальный метод исчисления и уплаты аванса по налогу на прибыль.

    Фирмы, выбравшие методику расчета аванса исходя из фактической прибыли, полученной за предыдущие периоды, и применяющие ее с начала отчетного периода. Если компания выбрала подобный метод, она не вправе изменить его в течение налогового периода.

    Общий алгоритм расчета аванса

    Опираясь на положения п. 2 ст.

    286 НК РФ, организации необходимо каждый месяц по итогам отчетного периода осуществлять начисление аванса, используя в качестве базы для расчета налоговую ставку и суммы прибыли, учитываемой при уплате налога на прибыль.

    Учет доходов и авансовых платежей происходит нарастающим итогом за весь отчетный период с начала года. Размер ежемесячных перечислений определяется налогоплательщиком в течение всего налогового периода.

    Методика расчета авансовой выплаты по налогу на прибыль различается в зависимости от квартала, в котором она начисляется и переводится с расчетного счета предприятия в соответствующие бюджеты:

    Ежемесячное перечисление за первый квартал равно аналогичному показателю за 4-й квартал предыдущего года:

    где: Ав1 — аванс за месяц 1-го квартала;

    Ав4пг — месячный аванс в 4-м квартале предыдущего года.

    Для проверки правильности его применения сумма по строке 180 сравнивается со строкой 290. При правильно произведенном расчете данные в них должны совпадать.

    В течение 2-го квартала размер выплаты в месяц будет равен значению в строке 180, содержащей итоговую сумму авансовых выплат за предыдущие 3 месяца, разделенному на 3:

    где: Ав2 — размер месячной авансовой выплаты в 2-м квартале;

    ИД — итог по строке 180 декларации за 1-й квартал.

    Для проверки используется следующее условие: Ав2 > 0. В этом случае корректность расчета подтверждается соотношением: строка 180 в текущем периоде – строка 180 в предыдущем квартале = строка 290. При получении соотношения Ав2 ≤ 0 в строку 290 заносится 0.

    Для 3-го квартала в качестве суммы месячного платежа принимается разница между авансом, оплаченным за полугодие и 1-й квартал текущего года (данные из строки 180 декларации за соответствующие периоды), разделенная на 3:

    Ав3 = (Ап – Ав1) / 3,

    где: Ав3 — месячный авансовый платеж в 3-м квартале;

    Ап — сумма аванса за полугодие (Ав1 + Ав2);

    Ав1 — сумма аванса за 1-й квартал.

    Для проверки строки 290 ее сравнивают со строкой 320 декларации. Если сумма внесена корректно, они должны быть равны.

    В 4-м квартале сумма месячного платежа определяется как разность суммы аванса за 9 месяцев и полугодие, разделенная на 3:

    Ав4 = (А9мес – Ап) / 3,

    где: Ав4 — сумма месячного авансового платежа в 4-м квартале;

    А9мес — итог начисленной к уплате суммы налога за 9 месяцев;

    Ап — итог начисленного к уплате налога за полугодие.

    Контрольное соотношение по методу расчета идентично с применяемым для 2-го квартала. Если Ав4 > 0, тогда: строка 180 в отчетном периоде – строка 180 в предыдущем периоде = строка 290. В случае если Ав4 ≤ 0, в строке 290 ставится 0.

    Перечисление аванса не производится, если полученная в результате описанных методов расчета сумма будет меньше или равна 0.

    Порядок исчисления суммы месячных авансовых платежей по налогу на прибыль зависит от того, за какой период они рассчитываются: квартал, полугодие, 9 месяцев или год. Для значительной части расчетов в обязательном порядке используются данные, отраженные в декларации за предыдущие периоды (кварталы).

    При этом в декларации за год строка 290 не заполняется.

    Чтобы рассчитать суммы авансовых платежей в 1-м квартале, используется информация по строке 290 декларации, сданной в налоговую инспекцию за 9 месяцев прошлого года.

    Следующие 3 месяца основой для начисления служит 1/3 от итоговой суммы аванса за предыдущий отчетный период.

    В последующих кварталах методика повторяется, в качестве базы применяются суммы из налоговой отчетности за предшествующие кварталы, разделенные на 3. Подобное единообразие в значительной степени упрощает заполнение строки 290.

    buhnk.ru

    Авансовые платежи по налогу на прибыль. Примеры

    Бурсулая Т. Д., ведущий аудитор
    ООО «РАЙТ ВЭЙС»

    Организация — плательщик налога на прибыль должна осуществлять уплату авансовых платежей по указанному налогу по итогам каждого отчетного (налогового) периода с уплатой ежемесячных авансовых платежей в течение отчетного периода.

    Рассмотрим на примерах порядок начисления, отражения в бухгалтерском учете и уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль.

    Расчет ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль

    Ежемесячный авансовый платеж, подлежащий уплате в 1 квартале, рассчитывается по формуле (п. 2 ст. 285, п. 2 ст. 286 НК РФ):

    Ежемесячный платеж в 1-м квартале = (Начисленный авансовый платеж за 9 месяцев предыдущего года — Начисленный авансовый платеж за 1-е полугодие предыдущего года)/3;

    Полученный по этой формуле результат равен ежемесячным авансовым платежам, уплачиваемым в IV квартале предыдущего года.

    Поэтому ежемесячные платежи 1 квартала можно не рассчитывать отдельно, а платить в той же сумме, что и в 4 квартале предыдущего года.

    Общая сумма ежемесячных платежей, подлежащих уплате в 1 квартале, указывается в строке 320 Листа 02 декларации за 9 месяцев предыдущего года.

    Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате во 2, 3 и 4 кварталах, рассчитываются по формулам (п. 2 ст. 285, п. 2 ст. 286 НК РФ):

    Ежемесячный платеж во 2-м квартале = (Начисленный авансовый платеж за 1-й квартал)/3;

    Ежемесячный платеж во 3-м квартале = (Начисленный авансовый платеж за 1-е полугодие — Начисленный авансовый платеж за 1-й квартал)/3;

    Общая сумма ежемесячных платежей, подлежащих уплате в каждом из этих кварталов, указывается в строке 290 Листа 02 декларации, представляемой по итогам предыдущего квартала.

    Если результат расчета ежемесячного платежа отрицательный или равен нулю, платить ежемесячные платежи в текущем квартале не надо (п. 2 ст. 286 НК РФ).

    Если по итогам предыдущего квартала имеется переплата по налогу на прибыль (сумма налога к уменьшению по декларации), она автоматически засчитывается в счет уплаты ежемесячных авансовых платежей текущего квартала.

    Пример. Расчет ежемесячных и квартальных авансовых платежей

    В 1-м квартале компания уплатила ежемесячные авансовые платежи (строка 320 Листа 02 декларации за 9 месяцев предыдущего года, строка 210 Листа 02 декларации за I квартал) на общую сумму 7 млн руб.

    Начисленный авансовый платеж за 1-й квартал (строка 180 Листа 02 декларации за I квартал) — 6 млн руб.

    Поскольку начисленный платеж за I квартал меньше уплаченных в этом квартале ежемесячных платежей, квартальный авансовый платеж в апреле компания не уплачивает.

    Ежемесячный авансовый платеж, подлежащий уплате во 2-м квартале, составит 2 млн руб. (6 млн руб. / 3).

    В то же время за 1-й квартал компания уплатила больше, чем должна (7 млн руб. вместо 6).

    Следовательно, у нее есть переплата по налогу на прибыль в сумме 1 млн руб. (7 млн руб. — 6 млн руб.).

    Поэтому до 28 апреля достаточно уплатить ежемесячный авансовый платеж в сумме 1 млн руб. (2 млн руб. — 1 млн руб.).

    Другие ежемесячные платежи 2-го квартала (в мае и в июне) уплачиваются в полной сумме — по 2 млн руб.

    Порядок уплаты авансовых платежй по налогу на прибыль

    Порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль зависит от величины выручки компании за четыре квартала, предшествующие отчетному (п. п. 2, 3 ст. 286 НК РФ).

    Например, для того чтобы определить, как уплачивать авансовые платежи в 1-м квартале 2017 г., надо посмотреть сумму выручки за 1 — 4 кварталы 2016 г.

    Если выручка не превышает 60 млн руб., то платить только квартальные авансовые платежи.

    Отдельно сообщать об этом в ИФНС не нужно. Сообщение об изменении порядка уплаты авансовых платежей может прислать вам сама ИФНС (Письмо ФНС от 14.03.2016 N СД-4-3/4129@).

    Источник: http://kam-merch.ru/stroka-290-deklaracii-po-nalogu-na-priby/

    Заполнение строк в декларации по налогу на прибыль

    Заполняем строки 210 и 290 в декларации по налогу на прибыль за первый квартал 2019 года

    Разумеется, в реальности к расходам прибавились бы выплаты заработной платы, коммунальные услуги, затраты на приобретение технической составляющей ателье и прочие нюансы. Однако, принцип вычитания расходов из доходов остался бы прежним.

    Расчет налога, и формирование финансовой базы для его исчисления, производится с доходов, поступивших из различных источников. Делятся эти поступления средств на две основные группы.

    Как видите, первая группа четко взаимосвязана с процессами производства и продажи товара. В роли искомой товарной единицы может выступать не только конкретный предмет, например, детский костюм, как в задаче выше.

    Расчет строки 210 декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев

    Алгоритм заполнения строк 290, 300 и 310 описан в п. 2 ст. 286 НК РФ. По строкам 320, 330 и 340 отражаются ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в 1 квартале следующего года. Эти строки заполняются только в налоговой декларации за 9 месяцев.

    По строкам 210, 220 и 230 Листа 02 отражаются суммы начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период, за который составляется налоговая декларация.

    Собственники ликвидируемой компании не могут претендовать на то, чтобы сумму излишне уплаченных фирмой налогов или взносов вернули им.

    Алгоритм заполнения листа 02 декларации по налогу на прибыль

    Алгоритм заполнения строк 290, 300 и 310 описан в п.

    2 ст. 286 НК РФ. По строкам 320, 330 и 340 отражаются ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в 1 квартале следующего года.

    Алгоритм заполнения строк 210-230, 290-300 и 320-340 Листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль Показатель Код строки Порядок расчета Налоговая декларация за 1 квартал 2013 года Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период — всего 210 строка 320 декларации за 9 месяцев 2012 года в том числе:в федеральный бюджет 220 строка 330 декларации за 9 месяцев 2012 года

    При квартальных авансовых платежах строки 290-340 в декларации по налогу на прибыль не заполняются

    Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.

    1. , руководитель отдела аудита

    «».

    Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. Мнения Упс, комментировать могут только зарегистрированные пользователи. Пожалуйста, авторизуйтесь. Блудный сын, Вы писали:Ну я просто экономист-самоучка это и видно.У одного «зеленого» банка.

    Ну я просто экономист-самоучка это и видно.У одного «зеленого» банка из Top-5 при обороте п.

    А если ураган и электричество уйдет, то все будут «счастливы». И что? Над.К, Вы писали:За все «трудности бизнеса» платят конечные потребители Да потребители вооб. А есть где то посмотреть предыдущие формы счетов фактур?

    За все «трудности бизнеса» платят конечные потребители Да потребители вообще за все платят,.

    Строка 210 декларации по налогу на прибыль

    То есть, в 210 строке, на втором листе отчетности указывается величина предоплаты за девять месяцев и помесячные авансы, уплаченные в четвертом квартале. Если по результатам года организация ушла в убыток, налог не уплачивается.

    Если в каком-либо из отчетных периодов у фирмы уменьшения или доначисления предоплат по результатам проверки, эти суммы прибавляются или вычитаются из строки 210 налога на прибыль. Фирмы, которые платят авансы только по результатам отчетных периодов, в 210 строчке прописывают суммы исчисленных предоплат за девять месяцев.

    При этом, строки с 290 по 310 и с 320 по 340 на втором листе оставляют незаполненными Фирмы, платящие помесячные авансы по фактически полученному доходу, в 210 строчке декларации прописывают сумму авансов за одиннадцать месяцев. Иными словами, строка 210 декларации на прибыль в 2019 году заполняется так:

    Строка 220 декларации по налогу на прибыль

    Законодательство субъектов РФ может снизить отдельным ораганизациям ставку до 12,5% (ст. 284 НК РФ).Формула расчета следующая:Налог на прибыль = Налоговая база * Ставка (20% или 12,5%)(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгНа 30.09.2019 г.

    у организации сформировались такие показатели:

    1. внереализационные расходы – 2000000 руб.
    2. расходы по основной деятельности – 3000000 руб.
    3. внереализационные доходы – 1000000 руб.
    4. доходы от реализации – 5000000 руб.

    Убытков прошлых лет не имеет.Авансовые платежи за предыдущие периоды – 400000 руб.Ставка – 20%Налог составит:(5000000 + 1000000 – 3000000 – 2000000) * 20% = 200000 руб.них:

    1. в региональный бюджет 1000000 * 17% = 170000 руб.
    2. в федеральный бюджет 1000000 * 3% = 30000 руб.

    Квартальный аванс за 9 месяцев составит1000000 – 400000 = 600000 руб.из них:

    Как заполняется строка 290 декларации по налогу на прибыль

    Вариантов отчётных сроков может быть два:

    1. три месяца, полугодие и девять месяцев.
    2. ежемесячно при кассовом типе расчётов (месяц, два месяца, три и далее до завершения года);

    Либо до 28 марта года, идущего за завершившимся налоговым сроком, либо через двадцать восемь дней после истекания отчётного периода бухгалтерия обязана отчитаться перед инспекцией и подать соответствующую декларацию. Документ имеет форму, утверждённую приказом Правительства от 19 октября 2019 года.

    Именно в декларации и содержится та самая 290-ая строка, о которой мы поговорим. Ниже мы приведём образец корректного заполнения, а также расскажем о строках 300 и 301 — информация в них зависит от предыдущей 290-ой строки.

    Декларацию на доходы недостаточно просто сдать, важно заполнить её корректно!

    Источник: http://ukpravoedelo.ru/zapolnenie-strok---v-deklaracii-po-nalogu-na-pribyl-74558/

    Правовой совет
    Добавить комментарий